Fund Flow Statement

 A Fund Flow Statement is a financial statement that shows the

movement of funds within a business over a particular period.
 It explains the changes in the company's financial position by
identifying the sources and applications of funds.
 A Fund Flow Statement provides an overview of the movement
of financial resources within a company over a specific period.
 It helps in identifying how a company is generating funds and
where it is deploying them.

The statement consists of:

1. Sources of Funds – Includes funds generated from operations,
issuance of shares, long-term borrowings, and sale of fixed
assets.
2. Application of Funds – Includes purchase of fixed assets,
repayment of loans, redemption of debentures, and dividend
payments.

Key Components of a Fund Flow Statement

A fund flow statement consists of three major steps:
1. Schedule of Changes in Working Capital
 Working capital is the difference between current assets and
current liabilities.
 Any increase in current assets (e.g., debtors, inventory) means
the company is using funds, reducing available cash.
 Any increase in current liabilities (e.g., creditors, short-term
loans) means the company is generating funds, improving cash
flow.
2. Calculation of Funds from Operations
 Funds from operations are calculated from the company's profit
and loss account.
 This represents the cash generated from core business activities
before considering changes in working capital.
 It excludes non-operating activities like issuing shares or taking
loans.
3. Preparation of Fund Flow Statement
 It shows both sources of funds (where money came from) and
application of funds (where money was used).
 Sources include: profits, loans, issue of shares, and sale of fixed
assets.
 Applications include: purchase of fixed assets, repayment of
loans, dividend payments, and increase in working capital.
Solved Numerical Example
Problem Statement:
XYZ Ltd. provides the following financial details for the year ended
31st March 2024:
Balance Sheets (in ₹)
Particulars 31st March 2023 31st March 2024
Assets
Cash ₹ 50,000 ₹ 70,000
Debtors ₹ 1,00,000 ₹ 1,50,000
Inventory ₹ 2,00,000 ₹ 2,20,000
Land & Building ₹ 3,00,000 ₹ 4,00,000
Plant & Machinery ₹ 2,00,000 ₹ 2,50,000
Total Assets ₹ 8,50,000 ₹ 10,90,000
Liabilities
Creditors ₹ 1,50,000 ₹ 1,20,000
Bank Loan ₹ 2,00,000 ₹ 3,00,000
Equity Capital ₹ 3,00,000 ₹ 4,00,000
Retained Earnings ₹ 2,00,000 ₹ 2,70,000
Total Liabilities ₹ 8,50,000 ₹ 10,90,000

Step 1: Schedule of Changes in Working Capital

Particulars 31st March 31st March Increase /
2023 2024 (Decrease)
Debtors ₹ 1,00,000 ₹ 1,50,000 ₹ 50,000
Increase
Inventory ₹ 2,00,000 ₹ 2,20,000 ₹ 20,000
Increase
Creditors ₹ 1,50,000 ₹ 1,20,000 ₹ 30,000
Decrease
Net Change in ₹ (50,000)
Working Capital Increase

Step 2: Calculation of Funds from Operations

We use the Retained Earnings Account to determine funds generated
from operations.
Increase in Retained Earnings:
Closing Retained Earnings = ₹ 2,70,000
Opening Retained Earnings = ₹ 2,00,000
Increase = ₹ 2,70,000 - ₹ 2,00,000 = ₹ 70,000
Assuming there is no dividend paid, the Funds from Operations = ₹
70,000.

Step 3: Fund Flow Statement

Particulars Amount (₹)
Sources of Funds:
Funds from Operations ₹ 70,000
Issue of Equity Capital ₹ 1,00,000
Increase in Bank Loan ₹ 1,00,000
Sale of Fixed Assets (Balancing ₹ 50,000
Figure)
Total Sources of Funds ₹ 3,20,000
Application of Funds:
Purchase of Land & Building ₹ 1,00,000
Purchase of Plant & Machinery ₹ 50,000
Increase in Working Capital ₹ 50,000
Total Application of Funds ₹ 2,00,000
Thus, the company has generated ₹ 3,20,000 as sources of funds and
utilized ₹ 2,00,000.
Conclusion
The Fund Flow Statement helps in understanding the financial
position and movement of funds. In this case, XYZ Ltd. has effectively
utilized funds for expansion by investing in Land, Buildings, and
Machinery while ensuring sufficient funds from operations and
financing activities.

Step 1: Schedule of Changes in Working Capital

Particulars 31st March 31st March Increase /

2023 2024 (Decrease)
Debtors ₹ 1,00,000 ₹ 1,50,000 ₹ 50,000 Increase
Inventory ₹ 2,00,000 ₹ 2,20,000 ₹ 20,000 Increase
Creditors ₹ 1,50,000 ₹ 1,20,000 ₹ 30,000
Decrease
Net Change in Working ₹ (50,000)
Capital Increase
Explanation
 Debtors increased by ₹ 50,000 → More credit sales → More funds tied
up.
 Inventory increased by ₹ 20,000 → More stock purchased → Less cash
available.
 Creditors decreased by ₹ 30,000 → More payments made → Cash
outflow.
 Total increase in working capital = ₹ 50,000 → Application of funds.

Step 2: Calculation of Funds from Operations

Funds from operations are calculated based on changes in retained
earnings:

Explanation
 Retained earnings increased by ₹ 70,000.
 This suggests that after all expenses, the company retained ₹
70,000 in profits.
 No dividends were assumed to be paid.
 Funds from Operations = ₹ 70,000 (source of funds).

Step 3: Fund Flow Statement

Particulars Amount (₹)

Sources of Funds:
Funds from Operations ₹ 70,000
Issue of Equity Capital ₹ 1,00,000
Increase in Bank Loan ₹ 1,00,000
Sale of Fixed Assets (Balancing Figure) ₹ 50,000
Total Sources of Funds ₹ 3,20,000
Application of Funds:
Purchase of Land & Building ₹ 1,00,000
Purchase of Plant & Machinery ₹ 50,000
Increase in Working Capital ₹ 50,000
Total Application of Funds ₹ 2,00,000

Detailed Breakdown of Fund Flow Statement

Sources of Funds (Inflow of Money)
1. Funds from Operations (₹ 70,000)
o Profit earned from regular business activities.
2. Issue of Equity Capital (₹ 1,00,000)
o The company issued new shares, raising additional funds.
3. Increase in Bank Loan (₹ 1,00,000)
o The company borrowed ₹ 1,00,000 from the bank,
increasing cash availability.
4. Sale of Fixed Assets (₹ 50,000, Balancing Figure)
o This is derived to balance the fund flow statement.
Total Sources of Funds = ₹ 3,20,000

Application of Funds (Outflow of Money)

1. Purchase of Land & Building (₹ 1,00,000)
o The company invested in expanding its property.
2. Purchase of Plant & Machinery (₹ 50,000)
o The company upgraded its production facilities.
3. Increase in Working Capital (₹ 50,000)
o Funds were tied up in debtors and inventory.
Total Application of Funds = ₹ 2,00,000

Key Insights from Fund Flow Statement

1. The company generated ₹ 3,20,000 from various sources.
2. It utilized ₹ 2,00,000 for capital expansion and working capital
needs.
3. The remaining ₹ 1,20,000 (₹ 3,20,000 - ₹ 2,00,000) represents
an increase in cash reserves.
Importance of Fund Flow Statement
1. Helps in Financial Planning:
o Shows how funds are being generated and utilized.
2. Identifies Cash Shortages:
o If more funds are used than generated, the company may face
liquidity issues.
3. Highlights Investment & Financing Activities:
o Differentiates between funds from operations, financing, and
investing.
4. Useful for Investors & Creditors:
o Helps in assessing the company’s financial health and stability.

Conclusion
 A Fund Flow Statement is an essential tool for financial analysis.
 It provides a clear picture of a company’s financial management.
 In this example, XYZ Ltd. effectively utilized funds for business
expansion while maintaining financial stability.

Advantages and Disadvantages of Fund Flow Statement

The Fund Flow Statement is a crucial financial tool that helps businesses and
stakeholders understand how funds move within an organization. However, like
any financial statement, it has both strengths and limitations.

Advantages of Fund Flow Statement

1. Helps in Financial Planning and Decision-Making
 It provides insights into how funds are generated and utilized.
 Helps businesses plan for future investments and financial stability.
2. Identifies Changes in Working Capital
 Highlights whether a company’s current assets and liabilities are
increasing or decreasing.
 Helps in understanding if the company has enough liquidity to meet
short-term obligations.
3. Assists in Investment and Financing Decisions
 Helps management decide whether they should raise additional capital,
borrow funds, or reinvest profits.
 Investors and creditors can assess the financial health of a company.
4. Helps in Identifying Liquidity Problems
 Shows if a company is spending more than it is earning.
 Helps in taking corrective actions to avoid financial distress.
5. Highlights the Impact of Major Transactions
 Shows how major business activities like capital expenditures, loans,
and debt repayments affect financial stability.
 Helps in ensuring that funds are being used efficiently.
6. Useful for Banks and Creditors
 Financial institutions and lenders use fund flow statements to evaluate a
company’s repayment capacity before granting loans.
Disadvantages of Fund Flow Statement
1. Does Not Show Cash Position
 It does not provide information about cash and bank balances.
 A company may appear financially strong in the fund flow statement but
still face cash shortages.
2. Historical in Nature
 Fund Flow Statements are prepared based on past transactions.
 It does not predict future financial conditions, making it less useful for
short-term decision-making.
3. Ignores Non-Fund Transactions
 Transactions like depreciation and revaluation of assets are not
included.
 It does not consider all aspects of financial performance.
4. Does Not Show Profitability
 Unlike an Income Statement, a Fund Flow Statement does not show
profit or loss.
 It only focuses on fund movements and not on business performance.
5. Requires Additional Statements
 To fully understand a company's financial health, Balance Sheet and
Cash Flow Statements are also required.
 The Fund Flow Statement alone is not sufficient for financial analysis.
6. Complex and Time-Consuming
 Requires detailed accounting records to prepare accurately.
 Understanding and analyzing it may be difficult for those without a
finance background.
Comparison Between Fund Flow Statement and Cash Flow Statement
 Both the Fund Flow Statement and Cash Flow Statement help in
analyzing a company's financial movements, but they differ in scope,
purpose, and interpretation.

Key Differences Between Fund Flow and Cash Flow Statements

Basis of Fund Flow Statement Cash Flow Statement
Comparison

Definition Shows changes in the Shows actual cash inflows

financial position of a and outflows during a specific
company by analyzing sources period.
and uses of funds.

Focus Focuses on working capital Focuses on cash and cash

changes (current assets and equivalents.
liabilities).

Purpose Helps understand how funds Helps assess liquidity and

are generated and used for short-term cash position.
long-term financial planning.

Scope Considers both cash and non- Only considers cash and cash-
cash transactions affecting equivalent transactions.
working capital.

Preparation Requires two balance sheets Uses cash transactions

(opening and closing) and an directly from financial
income statement to records.
determine fund movements.

Working Change in working capital is Does not consider working

Capital the key focus. capital (except cash and bank
balances).

Transactions Includes credit transactions, Only includes cash

Included sale or purchase of assets, transactions (cash sales, cash
and new investments. purchases, loan repayments,
etc.).

Types of Classifies into Sources of Classifies into Operating,

Flows Funds and Application of Investing, and Financing
Funds. Activities.

Time Period More suitable for long-term Useful for short-term liquidity
 financial analysis. analysis.

Format Sources of Funds (e.g., loans, Cash Flows from Operating

profits, share capital) - Activities - Cash Flows from
Application of Funds (e.g., Investing Activities - Cash
asset purchases, loan Flows from Financing
repayments) Activities

Indicates No, it does not indicate No, it only shows cash

Profitability? profitability directly. movement, not actual profit.

Suitability Suitable for long-term Suitable for analyzing cash

financial planning and position, liquidity, and short-
investment decisions. term financial health.

Key Takeaways
1. Fund Flow Statement is useful for long-term financial planning,
investment decisions, and working capital management.
2. Cash Flow Statement is critical for understanding short-term liquidity
and cash availability.
3. Companies use both together for a complete financial analysis.

Example for Better Understanding

Fund Flow Statement Example
If a company buys a new machine worth ₹ 5,00,000 using a bank loan,
the Fund Flow Statement will:
 Show ₹ 5,00,000 as a source of funds (loan).
 Show ₹ 5,00,000 as an application of funds (asset purchase).
Cash Flow Statement Example
If the company pays ₹ 50,000 in cash as an installment for the loan, the
Cash Flow Statement will:
 Record ₹ 50,000 as cash outflow under financing activities.
 Which Statement Should You Use?
 For Investors: Fund Flow helps in evaluating long-term financial
planning and fund management.
 For Business Owners: Cash Flow is crucial for day-to-day liquidity
management.
 For Banks & Creditors: Cash Flow is used to check loan repayment
capacity, while Fund Flow helps analyze overall financial stability.
Conclusion
The Fund Flow Statement is an important tool for analyzing a company’s
financial movements and identifying sources and applications of funds.
However, since it does not provide real-time cash flow insights, it should be
used alongside other financial statements for a complete financial analysis.

Fund Flow Statement फंड फ्लो स्टेटमेंट्स: उद्देश्य और

तैयारी की समझ
फंड फ्लो स्टेटमेंट्स की आवश्यकता
फंड फ्लो स्टेटमेंट्स व्यवसायों को उनके वित्तीय संसाधनों
का विश्लेषण करने में मदद करते हैं, यह ट्रैक करते हुए कि फंड
कैसे उत्पन्न और उपयोग किए जाते हैं। ये एक संगठन की वित्तीय
स्थिति, तरलता, और रणनीतिक संसाधन आवंटन में अंतर्दृष्टि
प्रदान करते हैं।
स्टेटमेंट्स तैयार करने की विधि
फंड फ्लो स्टेटमेंट तैयार करने में बैलेंस शीट्स की तुलना
करना, वित्तीय स्थिति में बदलावों की पहचान करना, फंड के
स्रोतों और उपयोगों को वर्गीकृत करना, और लेखा अवधियों के
बीच फंड आंदोलनों का व्यवस्थित रूप से दस्तावेजीकरण करना
शामिल है।
फंड फ्लो स्टेटमेंट्स: एक रणनीतिक वित्तीय उपकरण
स्पष्ट वित्तीय विश्लेषण
फंड फ्लो स्टेटमेंट यह ट्रैक करने में मदद करता है कि एक
कंपनी अपने पैसे का उपयोग कैसे कर रही है, यह दिखाते हुए कि
संसाधन कहां आवंटित किए जा रहे हैं और वे कितनी प्रभावी ढंग
से प्रबंधित हो रहे हैं।
प्रदर्शन अवलोकन
ये दस्तावेज़ एक कंपनी की वित्तीय स्थिति का खुलासा करते
हैं, यह दिखाते हुए कि यह विभिन्न अवधियों में नकदी उत्पन्न
करने और प्रबंधित करने में कितनी सक्षम है।
बेहतर व्यावसायिक योजना
वित्तीय आंदोलनों का नक्शा बनाकर, ये स्टेटमेंट्स नेताओं को
कंपनी के भविष्य के बारे में बेहतर निर्णय लेने में मदद करते
हैं।

फंड फ्लो स्टेटमेंट्स की समझ

फंड मूवमेंट
यह ट्रैक करता है कि फंड कंपनी के वित्तीय पारिस्थितिकी
तंत्र के माध्यम से कैसे प्रवाहित हो रहे हैं।
संसाधन ट्रैकिंग
वित्तीय संसाधनों के स्रोतों और उनके उपयोग की पहचान करता
है।
वित्तीय अंतर्दृष्टि
कंपनी की वित्तीय स्थिति पर मूल्यवान दृष्टिकोण प्रदान करता
है।
फंड फ्लो स्टेटमेंट के मुख्य घटक
फंड के स्रोत
ऑपरेशंस से उत्पन्न फंड, शेयरों का निर्गमन, दीर्घकालिक
उधार, और स्थायी संपत्तियों की बिक्री शामिल हैं।
फंड का उपयोग
स्थायी संपत्तियों की खरीद, ऋण चुकौती, डिबेंचर का विमोचन, और
लाभांश भुगतान शामिल हैं।
वर्किंग कैपिटल में बदलाव की अनुसूची
वर्तमान परिसंपत्तियों और देनदारियों में बदलाव को दर्शाता
है, जो उपलब्ध नकदी को प्रभावित करता है।

फंड फ्लो स्टेटमेंट तैयार करना: चरण 1

वर्किंग कैपिटल में बदलाव की अनुसूची
यह चरण वर्तमान परिसंपत्तियों और देनदारियों में बदलाव की
गणना करने में शामिल है। वर्तमान परिसंपत्तियों में वृद्धि
(जैसे, देनदार, इन्वेंटरी) यह संकेत देती है कि फंड का उपयोग
किया जा रहा है, जिससे उपलब्ध नकदी कम होती है। इसके विपरीत,
वर्तमान देनदारियों में वृद्धि (जैसे, लेनदार, अल्पकालिक ऋण)
यह दर्शाती है कि फंड उत्पन्न हो रहे हैं, जिससे नकदी प्रवाह
में सुधार होता है।
उदाहरण
 देनदार ₹ 50,000 से बढ़े → अधिक क्रेडिट बिक्री → अधिक
फंड अटक गए।
 इन्वेंटरी ₹ 20,000 से बढ़ी → अधिक स्टॉक खरीदा → कम
नकदी उपलब्ध।
 लेनदार ₹ 30,000 से घटे → अधिक भुगतान किए गए → नकदी
बहिर्वाह।
 वर्किंग कैपिटल में कुल वृद्धि = ₹ 50,000 → फंड का
उपयोग।

फंड फ्लो स्टेटमेंट तैयार करना: चरण 2

ऑपरेशंस से फंड की गणना करें
रिटेन्ड अर्निंग्स में बदलाव के आधार पर ऑपरेशंस से फंड
निर्धारित किए जाते हैं। यह मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से
उत्पन्न नकदी का प्रतिनिधित्व करता है।
उदाहरण गणना
रिटेन्ड अर्निंग्स ₹ 70,000 से बढ़ी, जो ₹ 70,000 ऑपरेशंस से
फंड का संकेत देती है (यह मानते हुए कि कोई लाभांश नहीं दिया
गया)।
महत्व
ऑपरेशंस से फंड महत्वपूर्ण होते हैं क्योंकि वे कंपनी की
मुख्य व्यावसायिक गतिविधियों से उत्पन्न नकदी को दर्शाते
हैं।

फंड फ्लो स्टेटमेंट तैयार करना: चरण 3

1. फंड के स्रोत
ऑपरेशंस से फंड, इक्विटी पूंजी का निर्गमन, बैंक ऋण में
वृद्धि, और स्थायी संपत्तियों की बिक्री शामिल करें।
2. फंड के उपयोग दिखाएं
भूमि और भवन, संयंत्र और मशीनरी की खरीद, और वर्किंग
कैपिटल में वृद्धि शामिल करें।
3. स्टेटमेंट को संतुलित करें
सुनिश्चित करें कि फंड के कुल स्रोत फंड के कुल उपयोग के
बराबर हों।

फंड फ्लो स्टेटमेंट से मुख्य अंतर्दृष्टि

कंपनी ने विभिन्न स्रोतों से ₹ 3,20,000 उत्पन्न किए। इसने
पूंजी विस्तार और वर्किंग कैपिटल आवश्यकताओं के लिए ₹
2,00,000 का उपयोग किया। शेष ₹ 1,20,000 (₹ 3,20,000 - ₹
2,00,000) नकद भंडार में वृद्धि का प्रतिनिधित्व करता है।

फंड फ्लो स्टेटमेंट का महत्व

वित्तीय योजना
यह समझने में मदद करता है कि फंड कैसे उत्पन्न और दीर्घकालिक
वित्तीय रणनीति के लिए उपयोग किए जाते हैं।
निवेश निर्णय
प्रबंधन को पूंजी बढ़ाने, फंड उधार लेने, या लाभ का
पुनर्निवेश करने का निर्णय लेने में सहायता करता है।
वित्तीय स्वास्थ्य आकलन
निवेशकों और लेनदारों को कंपनी की कुल वित्तीय स्थिरता और
प्रबंधन का मूल्यांकन करने में मदद करता है।

फंड फ्लो स्टेटमेंट के लाभ

1. वित्तीय योजना और निर्णय-निर्धारण
फंड उत्पन्न करने और उपयोग करने में अंतर्दृष्टि प्रदान
करता है, भविष्य के निवेश और वित्तीय स्थिरता योजना में
सहायता करता है।
2. वर्किंग कैपिटल प्रबंधन
वर्तमान परिसंपत्तियों और देनदारियों में बदलाव को
उजागर करता है, जो तरलता और अल्पकालिक दायित्वों को
समझने के लिए महत्वपूर्ण है।
3. निवेश और वित्तपोषण निर्णय
प्रबंधन को पूंजी जुटाने, उधार लेने, या लाभ पुनर्निवेश
रणनीतियों पर निर्णय लेने में मदद करता है।
4. तरलता समस्या की पहचान
दर्शाता है कि क्या कंपनी अपनी कमाई से अधिक खर्च कर रही
है, वित्तीय संकट से बचने के लिए सुधारात्मक कार्रवाई
करने में मदद करता है।

फंड फ्लो स्टेटमेंट की सीमाएँ

1. नकदी स्थिति की जानकारी नहीं
नकद और बैंक शेष के बारे में जानकारी प्रदान नहीं करता
है, जिससे कंपनी की वास्तविक नकद उपलब्धता के बारे में
भ्रम हो सकता है।
 2. ऐतिहासिक प्रकृति
यह पिछले लेन-देन पर आधारित है, भविष्य की वित्तीय
स्थितियों की भविष्यवाणी नहीं करता, जिससे यह अल्पकालिक
निर्णय-निर्धारण के लिए कम उपयोगी बनता है।
3. गैर-फंड लेन-देन की अनदेखी
मूल्यह्रास और संपत्तियों के पुनर्मूल्यांकन जैसे लेन-
देन को बाहर करता है, जिससे वित्तीय प्रदर्शन की अधूरी
तस्वीर मिलती है।
4. लाभप्रदता अंतर्दृष्टि की कमी
इनकम स्टेटमेंट के विपरीत, यह लाभ या हानि नहीं दिखाता
है, केवल फंड आंदोलनों पर केंद्रित होता है।

फंड फ्लो स्टेटमेंट और कैश फ्लो स्टेटमेंट दोनों ही वित्तीय

विवरण हैं जो किसी व्यवसाय की वित्तीय स्थिति को समझने में
मदद करते हैं, लेकिन इनके बीच कुछ महत्वपूर्ण अंतर होते हैं।
आइए इन्हें विस्तार से समझते हैं:
1. परिभाषा (Definition):
 फंड फ्लो स्टेटमेंट (Fund Flow Statement):
यह विवरण एक निश्चित अवधि के दौरान कंपनी के वर्किंग
कैपिटल (चालू पूंजी) में हुए परिवर्तनों को दर्शाता है।
इसमें दिखाया जाता है कि फंड्स (वित्तीय संसाधन) कहां से
आए और उनका उपयोग कहां किया गया।
 कैश फ्लो स्टेटमेंट (Cash Flow Statement):
यह विवरण एक निश्चित अवधि के दौरान कंपनी के कैश और कैश
समकक्षों (जैसे बैंक बैलेंस) में हुए परिवर्तनों को
दर्शाता है। इसमें नकदी के आगमन और निकासी को तीन
गतिविधियों में विभाजित किया जाता है: संचालन, निवेश, और
वित्तपोषण गतिविधियां।

2. उद्देश्य (Objective):
 फंड फ्लो स्टेटमेंट:
यह बताता है कि कंपनी ने फंड्स कैसे जुटाए और उनका उपयोग
 कैसे किया, खासकर वर्किंग कैपिटल में हुए बदलाव को समझने
के लिए।
 कैश फ्लो स्टेटमेंट:
यह नकदी की उपलब्धता और नकदी प्रवाह की स्थिति को दिखाता
है, जिससे यह पता चलता है कि कंपनी अपनी दैनिक जरूरतों को
पूरा करने के लिए पर्याप्त नकदी रखती है या नहीं।

3. आधार (Basis):
 फंड फ्लो स्टेटमेंट:
आकृतिक आधार (Accrual Basis) पर तैयार किया जाता है,
जिसमें नकदी के अलावा अन्य चालू और दीर्घकालिक
संपत्तियों और देनदारियों को भी शामिल किया जाता है।
 कैश फ्लो स्टेटमेंट:
नकद आधार (Cash Basis) पर तैयार किया जाता है, जिसमें
केवल नकद लेन-देन को ही शामिल किया जाता है।

4. कवरेज (Coverage):
 फंड फ्लो स्टेटमेंट:
यह वर्किंग कैपिटल (चालू परिसंपत्तियों और चालू
देनदारियों का अंतर) पर केंद्रित होता है।
 कैश फ्लो स्टेटमेंट:
यह केवल कैश और कैश समकक्षों (जैसे बैंक बैलेंस) के
प्रवाह को दिखाता है।

5. विवरण का स्वरूप (Statement Format):

 फंड फ्लो स्टेटमेंट:
इसमें दो मुख्य भाग होते हैं:
1. फंड्स का स्रोत (Sources of Funds)
2. फंड्स का उपयोग (Uses of Funds)
  कैश फ्लो स्टेटमेंट:
इसमें नकदी प्रवाह को तीन भागों में विभाजित किया जाता
है:
1. संचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह (Operating
Activities)
2. निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह (Investing
Activities)
3. वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह (Financing
Activities)

6. समय सीमा (Time Frame):

 फंड फ्लो स्टेटमेंट:
दीर्घकालिक वित्तीय स्थिति और वर्किंग कैपिटल के
परिवर्तन पर केंद्रित होता है।
 कैश फ्लो स्टेटमेंट:
अल्पकालिक नकदी प्रवाह पर केंद्रित होता है, जिससे
कंपनी की तात्कालिक नकदी स्थिति का आकलन किया जा सकता
है।

7. नियामक आवश्यकता (Regulatory Requirement):

 फंड फ्लो स्टेटमेंट:
यह आवश्यक नहीं है और ज्यादातर आंतरिक विश्लेषण के लिए
तैयार किया जाता है।
 कैश फ्लो स्टेटमेंट:
अनिवार्य है, खासकर लिस्टेड कंपनियों के लिए, और इसे
वित्तीय विवरणों के हिस्से के रूप में प्रस्तुत किया
जाता है।

8. उपयोगकर्ता (Users):
 फंड फ्लो स्टेटमेंट:
प्रबंधन (Management) और निवेशक (Investors) इसका उपयोग
 दीर्घकालिक वित्तीय योजना और फंड प्रबंधन के लिए करते
हैं।
 कैश फ्लो स्टेटमेंट:
प्रबंधन, निवेशक, ऋणदाता (Lenders), और अन्य हितधारक इसका
उपयोग कंपनी की नकदी प्रवाह की स्थिति का मूल्यांकन
करने के लिए करते हैं।

उदाहरण (Example):
1. फंड फ्लो स्टेटमेंट में अगर कंपनी ने नए उपकरण खरीदे
हैं और इसके लिए लोन लिया है, तो यह दिखाएगा कि फंड्स
कहां से आए (लोन) और कहां खर्च हुए (उपकरण खरीद)।
2. कैश फ्लो स्टेटमेंट में यह दिखाएगा कि लोन से नकदी आई और
उपकरण खरीदने के लिए नकदी खर्च हुई।

बिंदु फंड फ्लो स्टेटमेंट कैश फ्लो स्टेटमेंट

(Fund Flow (Cash Flow
Statement) Statement)
परिभाषा वर्किंग कैपिटल में नकदी और नकदी समकक्षों
हुए परिवर्तनों को में हुए परिवर्तनों को
दर्शाता है। दर्शाता है।
उद्देश्य फंड्स के स्रोत और नकदी के आगमन और
उपयोग का विश्लेषण निकासी को दिखाता है।
करता है।
आधार आकृतिक आधार (Accrual नकद आधार (Cash Basis)
Basis)
कवरेज वर्किंग कैपिटल (चालू केवल नकदी और नकदी
(Coverage) परिसंपत्तियां और समकक्ष
देनदारियां)
विवरण का स्रोत और उपयोग के रूप संचालन, निवेश, और
स्वरूप में दो भागों में वित्तपोषण गतिविधियों
विभाजित। में विभाजित।
समय सीमा दीर्घकालिक वित्तीय अल्पकालिक नकदी
स्थिति पर केंद्रित। प्रवाह पर केंद्रित।
नियामक अनिवार्य नहीं है, अनिवार्य है, खासकर
आवश्यकता आंतरिक विश्लेषण के लिस्टेड कंपनियों के
लिए। लिए।
प्रमुख प्रबंधन और निवेशक प्रबंधन, निवेशक,
उपयोगकर्ता दीर्घकालिक योजना के ऋणदाता नकदी स्थिति के
लिए। आकलन के लिए।
प्रस्तावना परिचालन और गैर- केवल नकदी आधारित लेन-
का आधार परिचालन दोनों लेन- देन शामिल होते हैं।
देन शामिल होते हैं।
मुख्य दीर्घकालिक वित्तीय अल्पकालिक नकदी
ध्यान स्थिरता और फंड्स का उपलब्धता और प्रवाह का
प्रबंधन। प्रबंधन।