7 Cuentas Personales de Ahorro Articulo 185 | Las Personas Fisicas (Contribuyentes del Titulo IV) que efectlen depdsitos a las cuentas especiales para el ahorro, realicen pago de prima de contratos de seguro G-® que tengan como base planes relacionados con la edad, - ‘ jubilacién o retiro, podran restar dichos pagos, de la ws cantidad a la que se le aplicaria la tarifa del articulo 152 (Declaracién Anual Personas Fisicas), en e! ejercicio que estos se efectuaron, o al ejercicio inmediato anterior, cuando se efectuien antes de la presentacién de la declaracis paige.> Cuentas Personales de Ahorro Artioulo 188 * No podré exceder de $152,000.00 Consideraciones * Se deberdn considerar ingresos acumulables, los intereses, dividendos generados, en el afio que sean recibidos o retirados. g 0 Ga aaa da muate del wwii, ol banctiniate acumulara a sus ingresos los retiros por estos conceptos.° Cuentas Personales de Ahorro Articulo 185 , or : = Personas que hayan contrafdo matrimonio bajo el Consideraciones | _ régimen de sociedad conyugal, podran considerar: «" La proporcién que segtin corresponda: 50% y 50%, 60% y 40%, etc. * Obien solo uno de ellos acumulara. = Esta opcién debera elegirse al momento de contratar la cuenta personal de ahorro y no podra variarse.Jeider Faltaé 7 Cuentas Personales de Ahorro aiseney Ejemplo. Alberto Judrez Lopez, contraté un plan de ahorro para su jubilacién, lo pagé el 31 de marzo de 2024, el monto es de $200,000.00. Segtin los datos de su contador, tiene ingresos acumulables del ejercicio fiscal 2023 de varios capitulos por $3,120,000.00 y deducciones personales por $35,000.00 que corresponden a seguro de gastos médicos, ;Cual es el importe del ISR Anual a pagar el 30 de abril de 2024? Nota: No tenia retenciones.7 Cuentas Personales de Ahorro Solucion + 3,120,000.00 6-stiesisn2022:enm 35,000.00 — swriner—tntemener tn » 152,000.00 .. 2,933,000.00 1,503,902.47 Ingresos Acumulables ... Deducciones Personales Estimulos Fiscales Base Gravable. Limite Inferior . Excedente Sobre LI .. 1,429,097.53 % Sobre Excedente del LI. 34% Impuesto Marginal 485,893.16 GuotaFijaeres 392,294.17 ISR Determinado .. 878,187.337 Cuentas Personales de Ahorro Ejercicio. Alberto Juarez Lépez, contraté un plan de ahorro para su jubilacidén, lo pago el 31 de diciembre de 2023, el monto es de $145,000.00. Segtin los datos de su contador, tiene ingresos acumulables del ejercicio fiscal 2023 de varios capitulos por $3,120,000.00 y Deducciones Personales por $28,000.00 que corresponden a seguro de gastos médicos, $19,000.00 gastos funerarios, $85,000.00 donaciones a cruz roja mexicana ac. - autorizada para recibir donativos-, y pago colegiatura de educacién primaria (1 hijo) por $35,000.00 ;Cual es el importe del ISR Anual a pagar el 30 de abril de 2024? Nota: Si tenia retenciones por SS 4ggmmgaRg00Patrones que Contraten a Personas que Padezcan Discapacidad y Adultos Mayores Aplica a Personas Fisicas o Morales Articulo 186 Empleen a personas que padezcan discapacidad motriz, que para superarla requieran usar permanentemente protesis, muletas o silla de ruedas; mental; auditiva o de lenguaje, en un ochenta por ciento o mas de la capacidad normal o tratandose de invidentes.* Deducir de los Ingresos Acumulables (del contribuyente) el 25% de los salarios efectivamente pagadosPatrones que Contraten a Personas que Padezcan Discapacidad y Adultos Mayores Articulo 186 OM Aplica a Personas Fisicas o Morales Empleen a personas que tenga 65 0 mas afos. Deducir de los Ingresos Acumulables (del contribuyente) el 25% de los salarios efectivamente pagados Cumplir con las obligaciones que sefiala el articulo 15 de la Ley del Seguro SocialPatrones que Contraten a Personas que Padezcan Discapacidad y Adultos Mayores Ejemplo. Monteiro Centro Vacacional, SA, restructura su plantilla laboral, y contraté en 2023 personas discapacitadas para estar en las taquillas y puntos de acceso, por lo cual devengo $600,000.00, los cuales estan efectivamente pagados, su Ingreso Acumulable en 2023 fue de $7,950,000.00 y sus deducciones autorizadas por $4,200,000.00 (Estas no incluyen los salarios efectivamente pagados de personas discapacitadas), tiene pagos provisionales por $350,000.00. Determinar ISR ANUAL7 Patrones que Contraten a Personas que Padezcan Discapacidad y Adultos Mayores - Solucién Ingresos Acumulables ........ 7,950,000.00 Deducciones Autorizadas ... 4,800,000.00 Estimulos Fiscales ...... 2 150,000.00 Base Gravable “ 3,000,000.00 Tasa....... 30% ISR Determinado . 900,000.00 Pagos provisionales 350,000.00 ISR a Pagar ......... 550,000.00Patrones que Contraten a Personas que Padezcan Discapacidad y Adultos Mayores Ejercicio. Despacho de abogados Mendoza, propiedad de Victor Mendoza, quien tributa en el régimen de Personas Fisicas con Actividad Empresarial y Profesional, en el ejercicio fiscal 2023 tiene los siguientes datos de su balanza de comprobacién. Honorarios pagados a parsona mayorde 63 | 500,000 Honararies Contedo 5,200,000 jaios noo Dedueeién de inversiones actualzada 52,000 Ininreter | Fiver Csbrades Seren Sueldos pagados a persones con discapacidad | 500,000 Uillidad on Venta Active Fijo 200,000 are Gs a tio Servicos pagados 350,000 Cotes IMSS/INFONAVIT e ISN 900,000 Sueidos Empleados pagados* 850,000 Retenciones de ISR 320,000 “Son independientes alos otros conceptos de sueldos | "#29 Frovisionsies 520,000Fideicomisos dedicados a la Adquisicién o Construccién de Inmuebles Fideicomisos que se destinen a la adquisicisn o construccién de inmuebles. * Fideicomiso Mexicano. * Objeto del Fideicomiso: Construccién o Adquisicién de inmuebles que seran arrendados. + 70% del patrimonio del Fideicomiso debe estar invertido en la construccién 0 adquisicién de inmuebles que seran arrendados. * Distribuyan entre los inversionistas, minimo una vez al afto, al menos 95% del resultado fiscal del ejercicio. + Emitir certificados de participacién y colocarlos al gran pubblico inversionista. Articulo 187Fideicomisos dedicados a la Adqu Construccién de Inmuebles Entidad = Administradora “Fiducieis” sceveege corcedos 4.1 Piblico 4.4 Pablico [Link] empresa 6. £1 Fidatcomiso 5. Los recursos ie ae eerste racibe ol $y smantiene la producto dela derecho de los iproplodad ‘emisién doFideicomisos dedicados a la Adquisicién 0 Construccién de Inmuebles Articulo 188 Estimulo fiscal: Fiduciaria: Determinara el resultado fiscal conforme al titulo Il. Dividiraé el resultado fiscal entre el numero de certificados de participacién en el fideicomiso. Aplicara la tasa del articulo 9 (30%). No se realizaran pages provisionales. Por los reembolsos de capital en favor de los inversionistas tenedores no pagara ISR.v7 Fideicomisos dedicados a la Adquisicién o Construccién de Inmuebles Ejemplo. Inmobiliaria Rivas, S.A. Constituye un Fideicomiso para la construccién de inmuebles para arrendar, hay 400 certificados de participacidn en circulacion, lo constituye en HSBC, el monto del patrimonio destinado a la construccién es del 80%, el resultado fiscal es de $4,000,000. Como se determina el ISR?v7 Fideicomisos dedicados a la Adquisicién 0 Construccién de Inmuebles Solucién Resultado Fiscal .. 4,000,000.00 # de Certificados . 400 Base Gravable. 10,000.00 Tasa 30% ISR Determinado. 3,000.00 No hay pagos provisionales, los tenedores de los Certificados Acumularan a sus ingresos 10,000 y acreditarn la retencidn correspondiente de ISRFideicomisos dedicados a la Adquisicién 0 v7 Construcci6n de Inmuebles Comparativo Pago Dividendos Empresa Tradicional FIBRA ee 00. 000.00 oe naan 0000000 woates9 Toes. 20% iad Fa eta UH) se00000 ‘Hd Fea Ne UW 0,000.00 Ti per Biden TO 7090 Ss Taos. ar eee ere eee Tinie Ee oa Tngrve Eire TowFideicomisos dedicados a la Adquisicién o Construcci6n de Inmuebles Ganancias de Capital Los Fideicomisos de Infraestructura y Bienes Raices (FIBRAs) no pagan Impuesto Sobre la Renta por ganancias de capital. Ejemplo: Un inversionista adquiere Certificados de Participacién en una FIBRA a un valor nominal $100 pesos y posteriormente la vende en $200 pesos tienes una ganancia por reembolso de capital de $100 pesos. Y esa cantidad es neta; no tienes que pagar Impuestos Sobre la Renta.¢ Fideicomisos dedicados a la Adquisicién 0 Construccién de Inmuebles Comparativo Apreciacion de Capital Empresa Tradicional FIBRA Prete ial $100,000.00 Prolene $100,000.00 ‘rele Fins "ean000 eels 7aaa0880 ‘Gananca de Copal 720,000.00 ‘Gananca de Capital 720,000.00 Trapunta aba ses 10% 200006 Tmpanna obra a Renta cry Tngyene Neto 716,000.00 Tngrere Neto 720,000.00 iarave eave 000% WinaraveBioaive Toaae%> Estimulos Fiscales a la Producci6n y Distribucién Articulo 189 Cinematografica Aplicar un crédito fiscal equivalente al monto que, en el ejercicio fiscal de que se trate, aporten a proyectos de inversién en la produccién cinematografica nacional o en la distribucién de peliculas cinematograficas nacionales, contra el impuesto sobre la renta del ejercicio y de los pagos provisionales del mismo ejercicio. En ningtin caso, el estimulo podra exceder del 10% del impuesto sobre la renta causado en el ejercicio inmediato anterior al de su aplicacién.Estimulos Fiscales a la Produccién y Distribucién Cinematografica Articulo 189 | Cuande dicho crédito sea mayor al impuesto sobre la renta que tengan a su cargo en el ejercicio fiscal en el que se aplique el estimulo, los contribuyentes podran acreditar la diferencia que resulte contra el impuesto sobre la renta que tengan a su cargo en los 10 ejercicios siguientes hasta agotarla. Se creara un comité interinstitucional, el cual otorga: 650 millones en la produccién (20 millones por contribuyente). 50 millones en la distribucién de peliculas (2 millones por contribuyente).Estimulos Fiscales a la Produccion y Distribuci6én Cinematografica Ejemplo. ZONA CERO CINE, S.A. DE C¥., recibe un estimulo fiscal por $20,000,000.00 por la produccién de la pelicula Constelacién, en el ejercicio 2023, sus ingresos acumulables del 2023 equivalen a $50,000,000.00 y deducciones autorizadas por $18,000.000.00 en el ejercicio fiscal 2022 el ISR del ejercicio fue de $22,000,000.00; Determinar el ISR anual del ejercicio 2023.Estimulos Fiscales a la Produccion y Di Cinematografica Ingresos Acumulables —_... $50,000,000.00 Deducciones Autorizadas... 18,000,000.00 Utilidad Fiscal -. 32,000,000.00 Pérdida Fiscal on 0.00 Resultado Fiscal -.. 32,000,000.00 Tasa ISR 30% ISR Determinado oe 9,600,000.00 Estimulo Fiscal Art. 189... 2,200,000.00* ISR a Pagar a 7,400,000.00 ibucioén Solucion. * 17,800,000.00 se podran acreditar en los siguientes 10 ajios.Proyectos de Inversion en la Producci6n Teatral Nacional Articulo 190 Crédito Fiscal a favor Aportacién a proyectos de inversion en la produccién teatral, en la edicién y publicacién de obras literarias nacionales; de artes visuales; danza; misica en los campos Contra ISR anual y pagos provisionales. No podrd ser mayor del 10% del ISR pagado en el ejercicio anterior. Se puede aplicar en los 10 siguientes ejercicios fiscales hasta agotarlo.Nacional Como funciona? t Proyectos de Inversién en la Produccién Teatral Comité Interinstitucional Monto de 200 millones de pesos en cada ejercicio fiscal. 2 millones de pesos por cada contribuyente. Se puede autorizar un monto de hasta 10 millones de pesos, Para la edicién y publicacién de obras literarias (500 mil pesos) El comité publicara a més tardar el ultimo dia de febrero el resultado de los beneficiarios. Este beneficio, no podrd aplicarse con otros beneficios fiscales simultaneamente.¢ Proyectos de Inversién en la Produccién Teatral Nacional: Ejemplo La persona Moral HS, SA pago ISR por 1,150,000 en el ejercicio 2023. Actualmente esta realizando un proyecto de produccién teatral con los siguientes resultados: Ingresos Acumulables $4,500,000.00 Deducciones Autorizadas $655,000.00 Determinar el ISR a cargo y el importe al que tendria derecho en caso de ser beneficiada con el Estimulo Fiscal.Proyectos de Inversion en la Produccion Teatral Nacional: Resultado Ingresos Acumul $4,500,000.00 Deducciones Autoriza $ 655,000.00 Utilidad Fiscal........sssseesses $3,845,000.00 Tasa 30% .. $1,153,500.00 Estimulo Fiscal .......sesssse00 $ 115,000.00 ISR a cargo .... .. $ 1,038,500.00 ISR pagado 2023 .. Limite 10% ...... . $1,150,000.00 weesseee $115,000.00Construccion y Enajenaci6n de Desarrollos Inmobiliarios Articulo 191 Contribuyentes dedicados a la construccién y enajenacién de desarrollos inmobiliarios, podran optar por deducir como costo de adquisicién de los terrenos, en el ejercicio que lo adquieran. Principales requisitos: 1. Los terrenos sean destinados a la construccién de desarrollos inmobiliarios, para su enajenacion. 2. Los ingresos acumulables correspondientes provengan de la realizacién de desarrollo inmobiliarios cuando menos en un 85 %. 3, Al momento de la enajenacién del terreno, se considere ingreso acumulable el valor total de la enajenacién del terreno.Construccién y Enajenaci6n de Desarrollos Inmobiliarios te Ejemplo. Inmobiliaria Rivas, SA de CV., empresa constructora cuya actividad preponderante es la Construccién y Enajenacién de Desarrollos Inmobiliarios, finaliza este afio 2024, con un proyecto inmobiliario y con las utilidades generadas por $1,000,000.00 pesos (100% proveniente de la actividad preponderante); decide reinvertirlo en la compra de un terreno, con un valor de $800,000.00 en diciembre 2024, para el siguiente proyecto inmobiliario, ¢Cual es el ISR a cargo con estimulo fiscal del Articulo 191 de la LISR?% Construccion y Enajenacion de Desarrollos Inmobil . Solucién Inmobiliaria Rivas, SA de CV. ‘Sin Estimulo Con Estimulo Fiscal Fiscal Utilidad Fiscal del Proyecto Inmobiliario $1,000,000.00 $1,000,000.00 Estimulo Fiscal Desarrolladores Inmobiliarios 800,000.00 Utilidad Fiscal Ajustada 1,000,000.00 200,000.00 Tasa ISR 30% 30% ISR del Ejercicio 300,000.00 60,000.00Promoci6n de la Inversién en Capi el Pais ‘al de Riesgo en i Se les dard el tratamiento fiscal establecido en el articulo 193 de la Ley del ISR Articulo 192 a las personas que; a) Inviertan en acciones emitidas por sociedades mexicanas residentes en México no listadas en bolsa al momento de la inversién. b) Inviertan en préstamos otorgados a estas sociedades mexicanas residentes en México no listadas en bolsa para financiarlas. ©) Inviertan a través de los fideicomisos que rednan los siguientes requisitos: + Fideicomiso Mexicano + Fiduciaria (Institucién de Crédito Mexicana) + Fin del fideicomiso: Invertir en capital de riesgo + Distribuir al menos el 80% del ingreso, dos meses después de coneluido el ejercicio fiscalPromocién de la Inversi6n en Capital de Riesgo en el Pais Articulo 1 93 El beneficio es la Transparencia Fiscal. Causara ISR en términos del Titulo Il, IV 0 V, segtin corresponda, por los ingresos percibidos. Otro beneficio fiscal lo constituye el diferimiento en el momento de causacién del ISR, ya que éste se presentaré hasta que se distribuya el ingreso y no cuando se obtenga realmente, recordando que el fideicomiso tiene la obligacién de distribuir cada afio por lo menos el 80% del ingreso percibido, por lo que la acumulacién de este monto se diferira por lo menos por un ejercicio.Promoci6n de la Inversién en Capital de Riesgo en el Pais Ejemplo Angel Peralta Torres, decide invertir en un Fideicomiso en el afio 2023 (el Fideicomiso cumple con los requisitos enlistados en los articulos 192 y 193) y el contribuyente tributa bajo el régimen de Persona Fisica con actividad empresarial, durante el ejercicio 2023 se recibieron los beneficios los fideicomisarios por $50,000.00, y la Fiduciaria decreto las utilidades por $50,000.00 pesos, en febrero 2024, ;Cudndo causara ISR? Fidocomes dtr TePromoci6n de la Inversion en Capital de Riesgo en el Pais Solucién Angel Peralta Torres, acumulara a sus demas ingresos la cantidad de $50,000 pesos, pero en el ejercicio fiscal 2024, es decir pagara ISR hasta el 30 de abril de 2025; minimizando su riesgo, agregando transparencia y diferimiento del ISR de un ejercicio fiscal.7 Sociedades Cooperativas de Produccién Son una forma de organizacién social integrada por personas fisicas con base en intereses comunes y en los principios de solidaridad, esfuerzo propio y ayuda mutua, con el propdsito de satisfacer necesidades individuales y colectivas, a través de la realizacion de actividades econémicas de produccién, distribucién y consumo de bienes y servicios.v7 Sociedades Cooperativas de Produccion Clases: QO Consumidores de bienes y/o servicios, Q Productores de bienes y/o servicios, y Q Ahorro y préstamo. Aportan trabajo personal, fisico e intelectual Articulo 27. LGSC7 Ejemplos Pesqueras Produccién miel Extraccién de miel Produccion agropecuaria Transporte colectivo Transporte de carga Sector maderero Sector artesanal Sector minero7 Requisitos para su constitucién Se reconoce un voto por socio, independientemente de sus aportaciones. Seran de capital variable. Habra igualdad esencial en derechos y obligaciones de sus socios e igualdad de condiciones para las mujeres. Tendran duraci6n indefinida y, Se integrarén con un minimo de cinco Socios.+ Régimen Fiscal Articulo 194 En principio como cualquier persona moral (Titulo Il de la LISR). + Podran tributar, aplicando lo dispuesto en la Seccién | del Capitulo Il del Titulo IV de la misma (Persona fisica con actividad empresarial). * Esta regulado en el Titulo Vil de la LISR (Estimulos Fiscales) en su Capitulo VIl (Articulos 194 y 195). + Aplica a las Sociedades Cooperativas de produccién que Unicamente se encuentren constituidas por socios personas fisicas. + Sin duda, hay que tomar la opcion.v7 Ejemplo Artesanias Latinas, S.C. se dedica a la exportacion y enajenacién de artesanias elaboradas en México, y esta integrada por 5 socios, cada socio aporta el 20% del capital. En el ejercicio fiscal 2023 obtuvieron los siguientes resultados de operacién. Ingresos por exportaciones $5,000,000.00 Ingresos por enajenacién $800,000.00 Deducciones autorizadas $950,000.00Ejemplo Tributacion (Sin Estimulo Fiscal) Ingresos por exportaciones 5,000,000.00 Deducciones autorizadas 950,000.00 Tasa 30%& Ejemplo Tributacion (Con Estimulo Fiscal) Ingresos por exportaciones Deducciones autorizadasEjemplo Tributacién (Con Estimulo Fiscal) Base 970,000.00 [Limite infor 89079600 Excedente Sobre Limite Inferior 379,204.00 Fase a0) Impuesto Marginal 113,761.20 : (cuota ja 110,882.78 ISR a cargo 224,603.94 = Doses suse7 Comparativo ISR con Estimulo Fiscal 1,123,019.78Ejercicio Juguetera, S.C. se dedica a la exportacion y enajenacién de juguetes elaborados en Mexico, y esta integrada por 25 socios, cada socio aporta el 4% del capital. En el ejercicio fiscal 2023 obtuvieron los siguientes resultados de operacion. Ingresos por exportaciones $5,000,000.00 Ingresos por enajenacién $2,800,000.00 Deducciones autorizadas $2,500,000.00 Realizar calculo con estimulo fiscal y sin estimulo fiscal.Estimulo Fiscal a la Investigacién y Desarrollo 7 ) de Tecnologia A Articulo 202 Aplica a contribuyentes que efectien proyectos de investigacién y desarrollo tecnoldgico. Crédito fiscal equivalente al 30% sobre la base incremental de los gastos e inversiones realizados en el ejercicio en investigacién o desarrollo de tecnologia, contra el ISR causado en el ejercicio en que se determine dicho crédito. Considera el promedio de los 3 afios anteriores en Gastos e Inversiones realizadas en investigacion o desarrollo de tecnologia. Si el crédito fiscal por el estimulo es mayor al ISR determinado, podran acreditarlo en los siguientes 10 afios. No excedera de 1,500 millones de oeleipel cada ejercicio fiscal ni de 50 millones de _-Peses por contribuyente,v7 Investigacién y Desarrollo de Tecnologia Ejemplo Laboratorios An S.A., decide participar en la convocatoria del estimulo fiscal a la investigacién, por el desarrollo de la vacuna contra el Cancer en fase 1, sus datos son los siguientes: Gastos de Investigacién 2021... $150,000,000.00 Gastos de Investigacién 2022 ...$ 50,000,000.00 Gastos de Investigacién 2023 _... $100,000,000.00 Gastos de Investigacién 2024... $175,000,000.00 Ingresos Gravados 2024 -. $316,666,666.67 Deducciones Autorizadas 2024 ... $250,000,000.00Investigacién y Desarrollo de Tecnologia Gh, Gy G/s “150,000,000 00,50,000,000.00 .100,000,000.00 }/3 100,000,000 Ejercicio 2024 175,000,000.00 incramento real, es de 75,000.000.00 Crédito Fiscal = 75,000.000x30% Grédito Fiscal = 22,500.000.00 Laboratorios An S.A Sin Estimulo Fiscal | Con Estimulo Fiscal Utilidad Fiscal $66,666,666.67 $66,666,666.67 Tasa ISR 30% 30% ISR del Ejercicio 30,000,000.00 20,000,000.00 Crédito Fiscal 0 22,500,000.00 ISR del Ejercicio 30,000,000.00 0.00 * Los 2.5 millones que estan pendientes del crédito fiscal, los puede aprovechar en los siguientes 10 afio:Deporte de Alto Rendimiento Articulo 203 Aplicar un crédito fiscal equivalente al monto aportado en proyectos de inversion en infraestructura e instalaciones deportivas altamente especializadas, asi como a programas disefiados para el desarrollo, entrenamiento y competencia de atletas mexicanos de alto rendimiento, contra el ISR del ejercicio y de los pagos provisionales de! mismo ejercicio, causado en el ejercicio en que se determine el crédito. Este crédito fiscal no sera acumulable para efectos del ISR. En ningun caso, el estimulo podra exceder del 10% del ISR causado en el ejercicio inmediato anterior al de su aplicacién, Habra un Comité Interinstitucional. 1 monto para distribuir es de 400 millones Pojalgigigl fiscal y un méximo de 20 millones por contribuyente.+ Deporte de Alto Rendimiento Ejemplo Miguel Torres Peralta, participa en un proyecto para remodelar la pista de atletismo del estadio xalapefio, aportando 500 mil pesos el 6 de junio de 2024. En el ejercicio fiscal 2023, su pago Anual de ISR fue de 1 mill6n 300 mil pesos. eCual es el importe de ISR a pagar en 2024? Si sus ingresos gravados fueron de 6 millones de pesos y deducciones autorizadas de 2 millones de pesos, no hay pagos provisionales.+ Deporte de Alto Rendimiento Solucién Ingresos Acumulables .. Deducciones Autorizadas . 6,000,000.00 . 2,000,000.00 Base Gravable - 4,000,000.00 Limite Inferior . 1,503,902.47 Excedente Sobre LI . 2,496,097.53 % Sobre Excedente del LI 34% Impuesto Marginal 848,673.16 Cuota Fija 392,294.17 — ISR Determinado 1,240,967.33 soa ——_ Crédito Fiscal 130,000.00 ISR a Pagar ... . 1,110,967.33 ISR anual 2023 $1,300,000.00 x 10% = 130,000 milEquipos de Alimentacién para Vehiculos 7 Articulo 204 Crédito fiscal equivalente al 30% del monto de las inversiones que en el ejercicio fiscal de que se trate, se realicen en equipos de alimentacién para vehiculos eléctricos, siempre que éstos se encuentren conectados y sujetos de manera fija en lugares publicos, contra el ISR que tengan a su cargo en el ejercicio en el que se determine el crédito. Si el crédito es mayor del ISR, la diferencia podran agotarla en los préximos 10 afios. hhttpsi/www:[Link]/201 7/05 /estimulos-fiscales-relacionados-con-automoviles- electricos/v7 Equipos de Alimentacién para Vehiculos Ejemplo Hampton S.A. realiza la inversién en equipos de alimentacién para vehiculos eléctricos, en sus instalaciones. Esta inversién fue en el afio 2024 por 800 mil, los datos del departamento contable son los siguientes: Ingresos Acumulables $ 2,500,000.00 Deducciones Autorizadas $ 1,800,000.00 Pagos provisionales $ 200,000.00.00Equipos de Alimentaci6n para Vehiculos Solucion Fjercicio 2024 35,000.00 130% Crédita Fiscal = 10,500.00 Hampton S.A, Sin Estimulo Fiscal | Con Estimulo Fiscal Utilidad Fiscal $700,000.00 $700,000.00 Tasa ISR 30% 30% ISR del Ejerci 210,000.00 210,000.00 Pagos Provisionales 200,000.00 200,000.00 Crédito Fiscal ° 10,500.00 ISR del Ejercicio 10,000.00 0.00° * Los 500 pesos, estan pendientes del crédito fiscal, los puede aprovechar en los siguientes 10 afios, a