SULIT 21 1449/2
13 Pada tahun 2022, Encik Zahid dan isterinya Puan Nurul mendapat gaji tahunan sebanyak RM65 000
dan RM28 000. Encik Zahid dan isterinya ingin membuat taksiran cukai bersama.
Jadual 14.1 yang tidak lengkap di bawah menunjukkan pengecualian dan pelepasan cukai yang
hendak dituntut oleh Encik Zahid dan isterinya.
In 2022, Mr. Zahid and his wife, Mrs. Nurul, had annual salaries of RM65 000 and RM28 000,
respectively. Mr. Zahid and his wife wish to file a joint tax assessment.
The incomplete Table 14.1 below shows the tax exemptions and reliefs that Mr. Zahid and his wife
wish to claim.
Pengecualian dan pelepasan
Pengecualian cukai taksiran bersama
Encik Puan
dan pelepasan cukai Tax exemptions and tax
Zahid Nurul
Tax exemptions and tax relief reliefs for joint tax
assessment
Derma kepada badan kebajikan RM400 RM200
P
Donation to charities
Individu RM9 000 RM9 000
RM9 000
Individual
Gaya hidup (had RM2 500) RM1 500 RM2 800
Q
Lifestyle (limited to RM 2 500)
Insurans hayat (had RM7 000) RM3 000 RM2 400
RM5 400
Life insurance (limited to RM7 000)
Insurans perubatan (had RM3 000) RM2 000 RM1 500
RM 3 000
Medical insurance (limited to RM3 000)
Jadual 14.1
Table 14.1
Diberi bahawa jumlah potongan cukai bulanan (PCB) Encik Zahid dan isterinya pada tahun
tersebut ialah RM5 000 dan beliau juga telah membayar zakat berjumlah RM700
It is given that the total amount of monthly tax deduction (PCB) of Mr. Zahid and his wife in that
year was RM5 000 and he had also paid zakat amounting RM700.
(a) Hitung nilai P dan nilai Q.
[2 markah]
Calculate the P value and Q value.
[2 marks]
(b) Hitung pendapatan bercukai bagi Encik Zahid dan isterinya menggunakan cara taksiran cukai
bersama.
[2 markah]
Calculate the chargeable income for Mr. Zahid and his wife using the joint tax assessment
method.
[2 marks]
1449/2©2024 (PPC) Hak Cipta MPKD Johor Bahru Lihat Sebelah
SULIT
SULIT 22 1449/2
(c) Seterusnya, dengan menggunakan Jadual 14.2: Kadar Cukai Pendapatan untuk Tahun Taksiran
2022, hitung cukai pendapatan yang perlu dibayar oleh Encik Zahid dan isterinya bagi tahun
tersebut.
Hence, by using Table 14.2: Income Tax Rate for Assessment Year 2022, calculate the income
tax payable by Encik Zahid in that year.
Pendapatan Bercukai (RM) Pengiraan (RM) Kadar (%) Cukai (RM)
Chargeable income (RM) Calculation (RM) Rate (%) Tax (RM)
50 000 pertama 1 800
50 001 – 70 000
20 000 berikutnya 13 2 600
70 000 pertama 4 600
70 001 – 100 000
30 000 berikutnya 21 6 300
Jadual 14.2
Table 14.2
[3 markah]
[3 marks]
(d) Adakah Encik Zahid perlu membuat bayaran tambahan cukai pendapatan?
Terangkan jawapan anda dan sertakan nilai berangka untuk menyokong penjelasan anda.
[1 markah]
Does Encik Zahid need to make an additional income tax payment?
Explain your answer and include numerical values to support your explanation.
[1 mark]
Jawapan / Answer:
(a)
(b)
(c)
(d)
1449/2©2024 (PPC) Hak Cipta MPKD Johor Bahru Lihat Sebelah
SULIT
SULIT 21 1449/2
13. Pada tahun 2022, Encik Luqman dan isterinya,Puan Aini mendapat gaji tahunan sebanyak
RM120 000 dan RM40 000. Encik Luqman dan isterinya ingin membuat taksiran cukai bersama.
Jadual 14.1 yang tidak lengkap di bawah menunjukkan pengecualian dan pelepasan cukai yang
hendak dituntut oleh Encik Luqman dan isterinya.
In the year 2022, Mr. Luqman and his wife, Puan Aini had annual income of RM120 000 and
RM40 000. Mr. Luqman and his wife want to make a joint tax assessment.
The incomplete table 14.1 below shows the tax exemptions and tax reliefs claimed by Mr. Luqman
and his wife
Pengecualian dan pelepasan
Pengecualian cukai taksiran bersama
Encik Puan
dan pelepasan cukai Tax exemptions and tax
Luqman Aini
Tax exemptions and tax relief reliefs for joint tax
assessment
Derma kepada badan kebajikan RM200 RM200
K
Donate to charities
Individu RM9 000 RM9 000
RM9 000
Individual
Gaya hidup (had RM2 500) RM4 000 RM2 000
RM2 500
Lifestyle (limited to RM 2 500)
Insurans hayat (had RM7 000) RM3 000 RM1 000
RM4 000
Life insurance (limited to RM7 000)
Insurans perubatan (had RM3 000) RM2 000 RM1 500
L
Medical insurance (limited to RM3 000)
Jadual 14.1
Table 14.1
Diberi bahawa jumlah potongan cukai bulanan (PCB) Encik Luqman dan isterinya pada tahun
tersebut ialah RM12 000 dan beliau juga telah membayar zakat berjumlah RM1 800.
It is given that the total amount of monthly tax deduction (PCB) of Mr. Luqman and his wife in that
year was RM12 000 and he has also paid zakat amounting to RM1 800.
(a) Hitung nilai K dan nilai L.
[2 markah]
Calculate the value of K and L.
[2 marks]
(b) Hitung pendapatan bercukai bagi Encik Luqman dan isterinya menggunakan cara taksiran
cukai bersama.
[2 markah]
Calculate the chargeable income for Mr. Luqman and his wife using the joint tax assessment
method.
[2 marks]
1449/2©2024 (PPC) Hak Cipta MPKD Johor Bahru Lihat Sebelah
SULIT
SULIT 22 1449/2
(c) Seterusnya, dengan menggunakan Jadual 14.2: Kadar Cukai Pendapatan untuk Tahun Taksiran
2022, hitung cukai pendapatan yang perlu dibayar oleh Encik Luqman dan isterinya bagi tahun
tersebut.
Hence, by using Table 14.2: Income Tax Rate for Assessment Year of 2022, calculate the
income tax payable by Encik Luqman in that year.
Pendapatan Bercukai (RM) Pengiraan (RM) Kadar (%) Cukai (RM)
Chargeable income (RM) Calculation (RM) Rate (%) Tax (RM)
70 000 pertama/on the first 4 600
70 001 – 100 000
30 000 berikutnya / next 21 6 300
100 000 pertama/on the first 10 900
100 001 – 250 000
150 000 berikutnya/ next 24 36 000
Jadual 14.2
Table 14.2
[3 markah]
[3 marks]
(d) Adakah Encik Luqman perlu membuat bayaran tambahan cukai pendapatan?
Terangkan jawapan anda dan sertakan nilai berangka untuk menyokong penjelasan anda.
[1 markah]
Does Encik Luqman need to make an additional income tax payment?
Explain your answer and include numerical values to support your explanation.
[1 mark]
Jawapan / Answer:
(a)
(b)
(c)
(d)
1449/2©2024 (PPC) Hak Cipta MPKD Johor Bahru Lihat Sebelah
SULIT
CamScanner
CamScanner
25
15 (a) Encik Murugan dan isterinya menerima pendapatan tahunan sebanyak RM78 000 dan
RM50 500 masing-masing pada tahun 2023. Mereka telah menderma sebanyak
RM1000 masing-masing kepada satu badan kebajikan yang layak untuk pengecualian
cukai pada tahun tersebut. Encik Murugan dan isterinya telah memilih taksiran cukai
bersama. Jadual 4 menunjukkan pelepasan cukai yang hendak dituntut oleh mereka.
Encik Murugan and his wife received annual salaries of RM78 000 and RM50 500
respectively in 2023. They each donated RM1 000 to a government-approved welfare
organisation in that year which allowed them for tax exemption. Encik Murugan and
his wife have chosen joint tax assessment. Table 4 shows the tax reliefs claimed by
them.
Pelepasan cukai Encik Isteri
Tax relief Murugan Wife
Individu / Individual 9 000 9 000
Gaya hidup (Had 2 500)
2 800 2 400
Lifestyle (Limited to 2 500)
Insurans hayat dan KWSP (Had 7 000)
3 500 3 200
Life insurance and EPF (Limited to 7 000)
Insurans perubatan (Had 3 000)
2 900 3 100
Medical insurance (Limited to 3 000)
Jadual 4 / Table 4
Banjaran Pendapatan Pengiraan Kadar Cukai
Bercukai Calculations Rate Tax
Chargeable Income (RM) (RM) (%) (RM)
70 000 pertama 4 600
70 001 – 100 000 On the first 70 000
30 000 seterusnya 21 6 300
Next 30 000
100 000 pertama 10 900
100 001 – 250 000 On the first 100 000
150 000 seterusnya 24 36 000
Next 150 000
Jadual 5 / Table 5
(i) Hitung jumlah pelepasan cukai yang dituntut oleh mereka.
Calculate the total tax relief claimed by them.
[2 markah / marks]
(ii) Dengan menggunakan Jadual 5, hitung cukai pendapatan yang perlu dibayar.
By using Table 5, calculate the income tax payable.
[4 markah / marks]
26
Jawapan / Answer :
(a) (i)
(ii)
15 (b) Kira jumlah harga asal tanpa cukai bagi sepotong kek dan secawan kopi jika harga
termasuk 8% cukai perkhidmatan bagi sepotong kek dan secawan kopi ialah
RM12.96 dan RM17.28 masing-masing.
Calculate the total price of a piece of cake and a cup of coffee excluded tax if the
prices including 8% of service tax are RM12.96 and RM17.28 respectively.
[2 markah / marks]
Jawapan / Answer :
(b)
22
14 (a) Aidan memiliki sebuah rumah teres setingkat di Bagan Serai. Dia menyewakan rumah tersebut
kepada Laila dengan kadar RM650 sebulan. Kadar cukai pintu yang dikenakan oleh Majlis Daerah
Kerian ialah 4%. Hitung jumlah cukai pintu yang perlu dibayar oleh Aidan untuk setiap penggal
jika pembayaran dibuat dua kali setahun.
Aidan has a single storey terraced house in Bagan Serai. He rented the house to Laila at a rate of
RM650 per month. The property assessment tax rate imposed by Kerian District Council is 4%.
Calculate the amount of tax payable by Aidan for each term if the payment is made twice a year.
[3 markah / 3 marks]
(b) Jadual 3 menunjukkan bil elektrik di rumah sewa Laila pada bulan Jun. Laila telah menggunakan
656 kWj elektrik pada bulan tersebut. Diberi bahawa penggunaan yang melebihi 600 kWj dalam
sebulan akan dikenakan cukai perkhidmatan sebanyak 8%.
Table 3 shows the electricity bill in Laila’s rental home in June. Laila used 656 kWh of electricity
in that month. Given that the usage exceeding 600 kWh within a month will be subjected to a
service tax of 8%.
Blok Tarif Blok Prorata Kadar Amaun
Tariff Block Prorated Block Rate Amount
(kWj / kWh) (kWj / kWh) (RM) (RM)
1 – 200 200 0.218 43.60
201 – 300 100 0.334 33.40
301 – 600 300 0.516 154.80
601 – 900 56 0.546 30.58
Jadual 3 / Table 3
(i) Hitung jumlah bayaran yang tidak dikenakan cukai perkhidmatan.
Calculate the total amount of payment which is not subjected to service tax.
(ii) Hitung cukai perkhidmatan yang dikenakan dalam bil elektrik bulan Jun.
Calculate the service tax charged in the electricity bill in June.
(iii) Hitung jumlah akhir bil elektrik yang perlu dibayar oleh Laila pada bulan Jun.
Calculate the final amount of the electricity bill that Laila has to pay in June.
[5 markah / 5 marks]
24
14 Encik Amzar mempunyai jumlah pendapatan tahunan sebanyak RM 56 250.
Beliau telah menderma RM420 kepada sebuah badan kebajikan yang
diluluskan oleh kerajaan.
Jadual 2.1 menunjukkan pelepasan cukai yang dituntut oleh Encik Amzar.
Mr. Amzar has a total annual income of RM56 250. He has donated RM420 to
a government-approved charity organisation.
Table 2.1 shows the tax relief claimed by Encik Amzar.
Pelepasan cukai / Tax relief Amaun / Amount (RM)
Individu /
Individual 9 000
Insuran hayat dan KWSP /
Life insurance and EPF 4970
(had/ limit RM7 000)
Gaya hidup / Life style
(had/ limit RM3 000) 3 150
Suami / isteri (pelepasan untuk suami
dan isteri yang tiada pendapatan)
Spouse (tax relief for spouse who has no
income) 4 500
Jadual 2.1
Table 2.1
(a) Encik Amzar mengira pendapatan bercukainya dengan menolak jumlah derma
daripada jumlah pendapatan tahunannya.
Adakah langkah pengiraannya betul? Jelaskan.
Mr. Amzar calculates his chargeable income by subtracting the total amount
of donation from his total annual income.
Is his calculation steps correct? Explain.
[1 markah]
[1 marks]
SULIT
PERCUBAAN SPM YIK 2024 MATEMATIK K2
25
Kadar cukai pendapatan individu untuk tahun taksiran 2020.
Individual income tax rates for assessment year 2020.
Banjaran Pendapatan Pengiraan (RM) Kadar Cukai
Bercukai (RM) (%) (RM)
20 000 pertama 150
20 001 – 35 000 3
15 000 berikutnya 450
35 000 pertama 600
35 001 – 50 000 8
15 000 berikutnya 1 200
50 000 pertama 1 800
50 001 – 70 000 14
20 000 berikutnya 2 800
70 000 pertama 4 600
70 001 – 100 000 21
30 000 berikutnya 6 300
Jadual 2.2
Table 2.2
(b) Dengan merujuk kepada Jadual Pelepasan Cukai Individu dan Kadar Cukai
Pendapatan Individu Taksiran 2020 hitung pendapatan bercukai En Amzar.
By referring to the Individual Tax Relief Table and Individual Income Tax
Rate Assessment 2020 calculate the chargeable income for En Amzar.
[2 markah]
[2 marks]
(c) Hitung cukai pendapatan yang perlu dibayar oleh En Amzar.
Calculate the income tax payable by En Amzar.
[2 markah]
[2 marks]
(d) En Amzar membuat potongan cukai bulanan (PCB) sebanyak RM 47 sebulan.
Adakah En Amzar perlu menambah pembayaran cukai atau sebaliknya.
Berikan justifikasi anda.
En Amzar made monthly tax deduction (PCB) for RM 47 per month.
Does En Amzar need to add tax payments or vice versa. Give your justification.
[3 markah]
[3 marks]
SULIT
PERCUBAAN SPM YIK 2024 MATEMATIK K2 [Lihat halaman sebelah
26
Jawapan/Answer :
(a)
(b)
(c)
(d)
SULIT
PERCUBAAN SPM YIK 2024 MATEMATIK K2
