Unidad II. “Métodos de Análisis Financiero”
Jesús A Vargas Hdz
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Abstract
“Conocer e identificar los diferentes tipos de análisis, métodos e indicadores que se utilizan para llevar a cabo el análisis financiero de una empresa en base a los estados financieros de la misma en forma eficiente, responsable y ética”.
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Unidad 1: Fase 2 -Estudio Financiero
Contexto de la estrategia de aprendizaje a desarrollar en el curso: Evaluación de Proyectos es un curso obligatorio en la formación investigativa para todas las disciplinas de la UNAD y tiene como fin orientar y fortalecer las competencias de los estudiantes en la evaluación financiera o privada, social y ambiental de proyectos. La estrategia de aprendizaje utilizada es basada en proyectos, esta le proporciona una experiencia de aprendizaje que involucra al estudiante en un proyecto complejo y significativo, mediante el cual desarrolla integralmente sus capacidades, habilidades, actitudes y valores. Se acerca a una realidad concreta en un ambiente académico, por medio de la realización de un proyecto de trabajo; La temática se desarrolla de una forma lógica y secuencial iniciando con explicaciones y reflexiones acerca de los conceptos y elementos básicos e incluye un ejercicio práctico mediante la utilización de un simulador que permite al estudiante de una manera didáctica y practica determinar el grado de conveniencia para el inversionista y para la comunidad en general. En la primera parte le permite al estudiante analizar y practicar en cada uno de los aspectos que componen un estudio financiero: las inversiones, costos de producción y los ingresos, luego se citan los criterios básicos para realizar una evaluación financiera o privada que no es más que la rentabilidad financiera es decir identificar si se gana o se pierde. Después se hace una revisión desde el punto de vista de la conveniencia económica, social identificando sus aportes a los skateholders y por último se realiza una revisión del impacto ambiental de la implementación del proyecto.
Capítulo Complementario #2 INTRODUCCION AL DIAGNOSTICO FINANCIERO
Generalmente se utilizan los términos "análisis financiero" o "análisis de los estados financieros" para referirse al uso de los índices y éste es un error conceptual que debe evitarse ya que los índices son solamente uno de los elementos que ayudan a realizar un diagnóstico financiero de la empresa. Herramientas que complementan la realización de dicho ejercicio son, entre otras, el Modelo Combinado de Caja y Recursos (MCCR), la Estructura de Caja, el Sistema de Costeo Variable y las Proyecciones Financieras, temas que se cubren en este texto. La utilización de una herramienta específica dependerá del propósito del análisis, aunque debe reconocerse que generalmente se utiliza más de una, ya que ellas no son excluyentes; por el contrario se complementan. Por ejemplo, una buena herramienta para evaluar la política financiera de la empresa es el MCCRy en dicho propósito los índices financieros cumplen un importante papel como herramienta complementaria. Podría afirmarse, inclusive, que los índices financieros están asociados en la mayoría de los casos a la utilización de cualquiera de las herramientas mencionadas. Dado que los indicadores financieros cumplen un papel importante en la realización de un análisis financiero, generalmente como herramienta que siempre acompaña a cualquiera otra que se utilice, este capítulo puede considerarse como una guía para su utilización.
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Las finanzas son una rama aplicada de la economía que estudia las formas en que los individuos, entidades empresariales y otras organizaciones asignan recursos a través del tiempo y toman decisiones en presencia de incertidumbre y riesgo.
GENERALIDADES DE ANALISIS FINANCIERO
Es una rama del saber cuyos fundamentos y objetivos giran en torno a la obtención de medidas y relaciones cuantitativas para la toma de decisiones, a través de la aplicación de instrumentos y técnicas matemáticas sobre cifras y datos suministrados por la contabilidad, transformándolos para su debida interpretación. En consecuencia, el proceso de análisis financiero se fundamenta en la aplicación de herramientas y de un conjunto de técnicas que se aplican a los estados financieros y demás datos complementarios, con el propósito de obtener medidas y relaciones cuantitativas que señalen el comportamiento, no sólo del ente económico sino también de algunas de sus variables más significativas e importantes. La fase gerencial de análisis financiero se desarrolla en distintas etapas y su proceso cumple diversos objetivos. En primer lugar, la conversión de datos puede considerarse como su función más importante; luego, puede utilizarse como una herramienta de selección, de previsión o predicción; hasta culminar con las fundamentales funciones de diagnóstico y evaluación. Las técnicas de análisis financiero contribuyen, por lo tanto, a la obtención de las metas asignadas a cualquier sistema gerencial de administración financiera, al dotar al gerente del área de indicadores y otras herramientas que permitan realizar un seguimiento permanente y tomar decisiones acerca de cuestiones tales como: Supervivencia Evitar riesgos de pérdida o insolvencia Competir eficientemente Maximizar la participación en el mercado Minimizar los costos Maximizar las utilidades Agregar valor a la empresa Mantener un crecimiento uniforme en utilidades Maximizar el valor unitario de las acciones En resumen, el análisis financiero es un instrumento de trabajo tanto para los directores o gerentes financieros como para otra clase de personas, como se verá más adelante, mediante el cual se pueden obtener índices y relaciones cuantitativas de las diferentes variables que intervienen en los procesos operativos y funcionales de las empresas y que han sido registrados en la contabilidad del ente económico. Mediante su uso racional se ejercen las funciones de conversión, selección, previsión, diagnóstico, evaluación y decisión; todas ellas presentes en la gestión y administración de empresas.
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