Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Учебник Сравнятор Сообщество Инвестиции

15.04.21 553K

Как платить налоги

с доходов
от инвестиций

Наталья Жиго
эксперт в налогообложении
инвестиций

1 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Если вы торгуете на бирже, вам надо платить

налоги с доходов.
Обычно все вопросы с налоговой за инвестора решает его
налоговый агент — чаще всего это брокер и депозитарий. Это могут
быть как две отдельные компании, связанные между собой
договором, так и одна компания, у которой есть лицензии
на брокерскую и депозитарную деятельность одновременно.

Налоговый агент — дальше для краткости я буду называть его

брокером — рассчитывает ваши доходы, учитывает понесенные
расходы, удерживает налог и подает сведения в налоговую.

В большинстве случаев этого достаточно и заполнять налоговую

декларацию самостоятельно инвестору не нужно. Но бывают
и исключения. О них эта статья.

УЧЕБНИК

Как победить выгорание

Курс для тех, кто много работает и устает. Цена открыта — назначаете ее сами

Начать учиться

2 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

СИТУАЦИЯ 1

Если вы получили дивиденды

по иностранным бумагам
Дивиденды по ценным бумагам иностранных компаний, например
«Эпла» или «Фейсбука», — это доход от источников за рубежом.
По таким доходам брокер в РФ не выступает налоговым агентом.
Отчитываться по ним нужно самостоятельно в любом случае, это
не зависит от того, куда пришел доход: на брокерский счет,
на банковский счет или на индивидуальный инвестиционный счет.

Бывает, что налог по таким доходам удерживает эмитент бумаг или

вышестоящий депозитарий за рубежом, который перечисляет
дивиденды вашему депозитарию. Но то, что за границей удержали
налог, не освобождает инвестора от обязанности декларировать
доходы и платить налоги в РФ. Надо подавать налоговую
декларацию в срок до 30 апреля.

Что делать? 23.11.18

Получил дивиденды, как платить
налог?

Дивиденды в России облагаются по ставке 13%. Если иностранное

государство удержало налог с ваших дивидендов, а у России с этим
государством есть соглашение об избежании двойного
налогообложения, то «иностранный» налог можно зачесть в счет
уплаты российского НДФЛ и доплатить в России разницу.

Если вы торгуете американскими акциями и подписывали у своего

брокера форму W-8BEN, с дивидендов по акциям американских
компаний в США будет удерживаться 10%. Если у вас есть
подтверждение уплаты налога в США, то можно зачесть эти
10% и доплатить в России только 3% — разницу между 13%,
подлежащими уплате «у нас», и 10%, уже уплаченными «у них».

3 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Если вы не подписывали форму W-8BEN, с дивидендов в США будет

удерживаться налог 30%. Хотя 30%, удержанные «у них», больше,
чем 13%, подлежащие уплате «у нас», доход в виде дивидендов все
равно надо задекларировать. Если есть подтверждение уплаты
налога в США, то доплачивать сверху ничего не придется,
но вернуть разницу между 30% и 13% не получится.

Если вы торгуете иностранными акциями, выпущенными не в США,

они облагаются налогом по законам той страны, в которой
зарегистрированы. Форма W-8BEN для них не действует.

Пример. У Петра есть 200 акций компании Apple Inc. 17 мая

2018 года Apple Inc. выплатила дивиденды — 0,73 $ за акцию. Петру
начислили 146 $ дивидендов. При выплате иностранный
депозитарий удержал у него налог в размере 14,6 $.
131,40 $ зачислили на брокерский счет 28 мая 2018 года. Петр
отчитался за этот доход. Вот какие он использовал документы:
1. Подтверждение суммы и даты дохода — уведомление о выплате
дивидендов. Если его нет, подойдет отчет брокера или выписка
по банковскому счету, в котором видно зачисление
дивидендов.
2. Подтверждение уплаченного за рубежом налога — необходим
документ, в котором указаны следующие сведения: вид дохода,
сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход,
сумма налога и дата его уплаты. Эти требования прописаны
в статье 232 налогового кодекса.

Что делать? 25.02.19

Какие доходы по брокерскому
счету нужно включать
в декларацию?

Если все эти сведения есть в отчете вашего брокера, можно просто

4 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

использовать его, Минфин разрешает. По американским акциям

обычно пользуются формой 1042-S — ее используют американские
компании, чтобы сообщить в Службу внутренних доходов США
(IRS) о выплаченном доходе и удержанном с него налоге.

Форму предоставляют все иностранные компании, в том числе

брокеры, если они выплачивают доходы и выступают по ним
налоговыми агентами. Но и эта форма не содержит всей
информации, которая требуется по российскому налоговому
кодексу.

5 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Так выглядит незаполненная форма 1042-S. Ее можно скачать на сайте налоговой США

Некоторые брокеры в принципе не смогут подтвердить, что налог

уплачен именно за вас. Это зависит от того, как у брокера
организован выход на международный рынок. Инвестору в этому
случае надо попросить брокера предоставить любые другие
документы, которые у него есть.

Как проверить и оплатить

налоговую задолженность

Моя подруга Евгения в ноябре 2018 года получила дивиденды

по иностранным акциям — 0,49 $. Брокер выдал ей уведомление
о выплате дохода и брокерский отчет. В обоих документах нет
сведений, которые нужны для зачета налога в России, поэтому
Евгения по закону заплатила налог со всей полученной в виде
дивидендов суммы — с 0,49 $.

Фрагмент отчета брокера: информации о налогах нет

6 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Пример уведомления о выплате дивидендов: информации о дате уплаты налога нет

ИФНС может не зачесть налог, уплаченный за рубежом, если у вас

не будет документа с полным набором перечисленных в налоговом
кодексе сведений. Тогда НДФЛ придется заплатить со всей суммы
полученных дивидендов. Окончательное решение о возможности
зачесть налог примет налоговый инспектор, который будет
проверять вашу декларацию.

Если документы на иностранном языке, ИФНС может запросить

нотариально заверенный перевод, но на практике может подойти
и самостоятельный перевод.

Как рассчитать налог. Считаем так:

1. Пересчитайте сумму дохода в рубли по курсу ЦБ на дату
зачисления средств на брокерский или банковский счет.

7 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

2. Посчитайте 13% от суммы дохода, округлите до целого рубля,

менее 50 копеек отбросьте. Например, 1 рубль 49 копеек
округляются до 1 рубля, а 1 рубль 50 копеек — до 2 рублей.
3. Пересчитайте сумму удержанного налога в рубли по курсу
ЦБ на дату уплаты налога за рубежом. Сумму округлите
до целого рубля.
4. Рассчитайте сумму, которую нужно доплатить в России.

В нашем примере доход Петра от дивидендов Apple — 146 $.

По курсу на 28.05.2018 это 9003,22 Р:

61,6659 Р × 146 $ = 9003,22 Р

Как зарабатывать
на дивидендах

Сумма налога по российскому законодательству:

9003,22 Р × 13% = 1170 Р

Сумма уплаченного за рубежом налога — 14,6 $ по курсу

на 17.05.2018:

62,3033 × 14,6 = 910 Р

Сумма налога к доплате в РФ:

1170 − 910 = 260 Р

Как отразить это в декларации. Налоговую декларацию можно

заполнять через интернет в личном кабинете налогоплательщика
или офлайн в программе «Декларация».

8 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Как завести личный кабинет

налогоплательщика на сайте ФНС
и отчитаться там по налогам

Я покажу оба примера заполнения.

В программе «Декларация» вам нужен раздел «Доходы за пределами

РФ». Чтобы он стал активен, на первой вкладке нужно отметить
галочкой пункт «Имеются доходы в иностранной валюте».

Заполнять будем для Петра из нашего примера. Источник

выплаты — эмитент. Код дохода для дивидендов — 1010.

ЦБ устанавливает курс доллара США с точностью до четырех знаков

после запятой. В программе «Декларация» нельзя указать больше
двух знаков после запятой, поэтому я вношу курс за 100 $.

После этого из программы можно сформировать файл XML

и отправить его в налоговую через личный кабинет
налогоплательщика. Если личного кабинета нет, можно
распечатать декларацию на бумаге, подписать ее и отнести в свою
налоговую инспекцию.

9 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Доходы по иностранным дивидендам в программе «Декларация-2018»

10 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Так выглядит лист декларации в печатной форме

В интернете декларацию нужно заполнять в личном кабинете

налогоплательщика. С 2019 года интерфейс личного кабинета
изменился, поэтому я покажу, как заполнить декларацию

11 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

на примере 2021 года. Курс доллара вырос, поэтому цифры

на примерах будут отличаться.

Когда система предложит выбрать доходы, о которых вы хотите

заявить в декларации, нужно выбрать вкладку «За пределами РФ».

Что делать? 10.07.18

Какие есть налоговые льготы
для инвесторов?

Источник выплаты — эмитент. Вид дохода — 1010 — дивиденды.

По иностранным акциям вычет не применяется, так и выбирайте:
«не предоставлять вычет».

После этого отправьте декларацию, нажав на кнопку «Подтвердить

и отправить». Налог на основании декларации нужно будет
заплатить не позднее 15 июля.

12 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

13 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Доходы по иностранным дивидендам при заполнении декларации через личный кабинет

14 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически. Вот сумма налога к уплате для Петра
из нашего примера

СИТУАЦИЯ 2

Если ваши ценные бумаги выкупил

эмитент
Иногда компания-эмитент или акционер, который владеет
крупным пакетом акций, выкупает у других акционеров их ценные
бумаги. Выкуп может происходить по требованию акционеров,
на основании добровольного или обязательного предложения —
тогда держатель бумаг сам решает, продавать их или нет. Выкуп
может быть и принудительным. Тогда акционер не имеет
возможности отказаться от участия в выкупе, кроме как в судебном
порядке.

ст. 75, ст. 84.1, ст. 84.2, ст. 84.6

ФЗ «Об акционерных обществах»

При выкупе акций эмитент и брокер не выступают налоговыми

агентами. Подавать декларацию они за вас не будут. Это нужно
делать самостоятельно, даже если в результате выкупа вы понесли
убытки: получили за счет выкупа меньшую сумму, чем потратили
на изначальную покупку бумаг. Так тоже может быть.

Пример. Допустим, тот же Петр 15 августа 2017 года приобрел

100 акций «Уралкалия» за 13 435 Р. В 2018 году «Уралкалий»
проводил программу выкупа акций и Петр в ней участвовал. Акции
выкупали по 135,95 Р за штуку.

Акционеры «Уралкалия» приняли

решение о делистинге
с Московской биржи. Несогласные
смогут продать свои акции

15 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

по 135,95 рубля за бумагу

Петр должен самостоятельно отчитаться об этом перед налоговой.

Вот какие нужны документы:
1. Подтверждение суммы дохода: платежное поручение или
выписка по банковскому счету.
2. Подтверждение расходов: отчет брокера за период с момента
приобретения бумаг до момента списания бумаг при выкупе.

Если в отчете брокера не отражено, что бумаги списали в счет

выкупа, дополнительно может потребоваться выписка по счету
депо из депозитария.

Счет депо — это счет, который

открывают в депозитарии
для учета прав собственности
на ценные бумаги —
ст. 8.2 ФЗ «О рынке ценных бумаг»

У некоторых брокеров можно заказать справку с изначальной

стоимостью выкупленных бумаг — то есть с суммой расходов
на их приобретение. У разных брокеров такая справка может
называться по-разному, например «О стоимости выведенных
ценных бумаг», «О балансовой стоимости». Справка особенно
пригодится, если ценные бумаги вы покупали не одним пакетом,
а разными сделками с разрывом по времени и считать расходы
на приобретение по отчету брокера трудозатратно.

Закон не обязывает брокеров предоставлять клиентам такие

справки, но большинство идут навстречу и готовят документы
по запросу.

16 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Пример справки о стоимости выведенных бумаг «Уралкалия»

Как рассчитать налог. Доходы, полученные за выкупленные акции,

можно уменьшить на расходы, понесенные на их приобретение.
Нужно рассчитать расходы по отчету брокера или взять сумму
из справки брокера. Налог — 13% от получившейся суммы.

В нашем примере доходы от выкупа акций Петра считаются так:

100 акций × 135,95 Р = 13 595 Р

Изначальные расходы на приобретение акций — 13 435 Р. Сумму

налога считаем так:

(13 595 Р − 13 435 Р) × 13% = 21 Р

Как отразить это в декларации. В программе «Декларация» вам

нужен раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты —
юридическое лицо, которое выкупило бумаги. В случае Петра
из нашего примера — «Уралкалий».

17 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Дальше необходимо определить, являются выкупленные акции

обращающимися или не обращающимися на рынке. Какие бумаги
считаются обращающимися, написано в налоговом кодексе. Если
бумаги торгуются на бирже и в течение последних трех месяцев
по ним рассчитывалась рыночная котировка — они считаются
обращающимися. Если этот вопрос вызывает сомнения — спросите
у своего брокера.

Если в вашей декларации указаны

еще другие доходы по операциям
с ценными бумагами, например
от торговых операций, программа
автоматически просуммирует все
доходы и расходы. То есть сумма
дохода от выкупа ценных бумаг
может быть уменьшена на сумму
убытка от торговых операций
с акциями, и наоборот

Для обращающихся ценных бумаг используют код дохода 1530 и код

вычета (расхода) 201. Для необращающихся бумаг используют код
дохода 1531 и код вычета 202.

Заполним раздел данными из нашего примера.

18 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Доходы от выкупа ценных бумаг «Уралкалия» в программе «Декларация»

В личном кабинете налогоплательщика, когда система предложит

выбрать доходы, о которых вы хотите заявить в декларации, нужно
выбрать вкладку «В пределах РФ».

В нашем примере: источник выплаты — «Уралкалий». Код дохода:

1530 — обращающиеся ценные бумаги. Код вычета: 201 — расходы
по операциям с обращающимися бумагами.

19 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

20 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Доходы от выкупа ценных бумаг при заполнении декларации через личный кабинет. Сумма
налога к уплате будет рассчитана автоматически

СИТУАЦИЯ 3

Если вы получили на банковский счет

суммы от погашения облигаций
Чаще всего суммы от погашения облигаций зачисляются
на брокерский счет, а не на банковский. В этом случае за вас все
действия сделает брокер, о налогах можно больше не думать.

Что делать? 12.07.18

Купил ОФЗ и забыл
задекларировать доход с них

Но иногда по заявлению клиентов такие доходы выплачиваются

на банковский счет, минуя брокерский. Некоторые брокеры
при этом не считают себя налоговым агентами, так как выплаты
через брокерские счета не проходят. Рекомендую обязательно
уточнить, какого мнения придерживается ваш брокер. От этого
зависит, нужно ли вам самостоятельно отчитываться по таким
доходам. Если ваш брокер считает себя налоговым агентом
в отношении таких выплат — вам можно ничего не делать. Если
не считает — заполняем декларацию.

21 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Пример. Допустим, 28 сентября 2017 года Петр приобрел

15 облигаций Министерства финансов — ОФЗ 25081 —
за 14 929 рублей. 31 января 2018 года эти облигации были
погашены, Петр получил 15 000 рублей на свой банковский счет.
Он уточнил у брокера, и оказалось, что ему надо заполнять
декларацию.

По ОФЗ налогом не облагаются

только купоны. Прибыль
от продажи или погашения
облагается НДФЛ на общих
основаниях

Какие нужны документы:

1. Подтверждение суммы дохода: уведомление о выплате дохода
или выписка по банковскому счету.
2. Подтверждение расходов: отчет брокера за период с момента
приобретения облигаций по момент списания облигаций
при погашении.

Если в отчете брокера не отражено основание списания облигаций

(погашение), то дополнительно может потребоваться выписка
по счету депо из депозитария. Также пригодится справка, в которой
указаны суммы расходов на приобретение списанных со счета
облигаций — если ваш брокер предоставляет такие справки. Это
та же справка, о которой мы писали в предыдущем кейсе про выкуп
бумаг.

Как рассчитать налог. Доход, полученный при погашении

облигаций, можно уменьшить на расходы, затраченные на покупку
этих облигаций. Нужно рассчитать расходы по отчету брокера или
взять сумму из справки брокера. Налог — 13% от получившейся
суммы.

22 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Что делать? 10.04.17

Какие налоги платятся на бирже?

В нашем примере доходы от погашения — 15 000 Р. Расходы

на приобретение облигаций — 14 929 Р. Сумма налога:

(15 000 − 14 929) × 13% = 9 Р

Как отразить в декларации. В программе «Декларация» вам нужен

раздел «Доходы, полученные в РФ». Источник выплаты — эмитент
облигации.

Точно так же, как и в предыдущем примере, нужно определить,

являются облигации обращающимися или не обращающимися
на рынке на момент погашения. Если точно не знаете, спросите
у своего брокера. Для обращающихся ценных бумаг используют код
дохода 1530 и код вычета (расхода) 201. Для необращающихся
бумаг используют код дохода 1531 и код вычета 202.

Заполним раздел данными из нашего примера.

23 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Доходы от погашения облигаций в программе «Декларация»

После заполнения формируете файл XML и отправляете его через

личный кабинет налогоплательщика. Если личного кабинета нет,
распечатайте декларацию на бумаге, подпишите и отнесите в свою
налоговую инспекцию.

Если заполнять декларацию в личном кабинете

налогоплательщика, нужно выбрать вкладку «В пределах РФ».

В нашем примере источник выплаты — Минфин. Код дохода:

1530 — обращающиеся ценные бумаги. Код вычета: 201 — расходы
по операциям с обращающимися бумагами.

24 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

25 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Доход от погашения ОФЗ при заполнении декларации через личный кабинет

СИТУАЦИЯ 4

Если вы получили купоны

по еврооблигациям на банковский
счет
У налогообложения еврооблигаций есть интересная особенность:
если доход по купонам зачисляется на брокерский счет или на ИИС,
налоговым агентом по такой выплате признается брокер. А вот если
доход зачисляется на банковский счет, обязанность
задекларировать доход и заплатить налог ложится на инвестора.
Подробно об этом писал Минфин в специальном письме.

Пример. Допустим, 10 сентября 2018 года Петр получил

на банковский счет купонный доход по 20 еврооблигациям
«Газпрома» — Gaz Capital S.A. (XS0290580595) — на общую сумму
651 $. Ему нужно платить налог.

Из документов понадобится подтверждение суммы и даты дохода —

например, уведомление о выплате дохода. Если его нет, подойдет
просто выписка по банковскому счету.

26 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Что нужно знать

о еврооблигациях
начинающему инвестору

Как рассчитать налог. Нужно уплатить 13% от суммы полученного

купона в рублях по курсу на дату получения дохода.

В нашем примере курс доллара на 10.09.2018 — 69,0286 Р за 1 $.

Сумма дохода Петра в рублях — 44 937,61 Р. Сумма налога —
5842 Р.

Как отразить в декларации. В программе «Декларация» нужен

раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен,
на первой вкладке нужно отметить галочкой пункт «Имеются
доходы в иностранной валюте».

Источник выплаты — эмитент облигации. Код дохода 1530 или

1531 — в зависимости от того, обращающиеся у вас облигации или
необращающиеся. Включать купон по облигациям в налоговую
базу по операциям с ценными бумагами позволяет нам
п. 7 ст. 214.1 НК РФ.

27 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Купоны по еврооблигациям в программе «Декларация-2018»

Дальше все аналогично примерам выше: загружаете и отправляете

файл через кабинет налогоплательщика или относите декларацию
на бумаге в ИФНС.

Если заполняете декларацию в личном кабинете

налогоплательщика, нужно выбрать вкладку «За пределами РФ».
После этого отправьте декларацию, нажав на кнопку «Подтвердить
и отправить», а налог заплатите не позднее 15 июля.

28 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

29 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Купоны по еврооблигациям при заполнении декларации через личный кабинет

СИТУАЦИЯ 5

Если вы продали валюту

Иностранная валюта — это имущество. Доход, полученный
от продажи валюты на бирже, по закону нужно самостоятельно
задекларировать. К доходам от продажи валюты можно применить
имущественный налоговый вычет — не более 250 000 Р за год.
Либо доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы —
сумму, за которую вы ее изначально купили.

п. 2 ст. 38 НК РФ

ст. 128 ГК РФ

При этом в кодексе нет прямых указаний, как именно определять

соответствие между доходами и расходами, а Минфин в письмах
предлагает решить это налогоплательщику самостоятельно.

ст. 220 НК РФ

У нас была отдельная статья о том, как платить налог с дохода

от продажи валюты. Но в случае с торговлей на бирже может
не быть чистой покупки и последующей продажи валюты. Обычно
сначала вы покупаете доллары, на них — акции, акции потом

30 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

продаете, получаете доллары и конвертируете их в рубли. В этом

случае возникают две отдельные налоговые базы: доходы
от торговли ценными бумагами и доходы от продажи валюты.

Если вы торгуете через российского брокера, он выступает

налоговым агентом по доходам от купли-продажи ценных бумаг,
а вам остается задекларировать только продажу валюты. Если
торгуете через иностранного брокера, надо декларировать оба типа
доходов самостоятельно.

Пример. Петр торгует ценными бумагами через российского

брокера. 2 октября 2018 года Петр приобрел 3000 $ на бирже
по курсу 65,3253 Р за доллар. На эти деньги он 23 ноября купил
100 акций Bank of America по 27,03 $ за акцию, а 28 ноября продал
их по 28,34 $ за акцию. 20 декабря 2018 года Петр продал
2000 $ по курсу 68,3097 Р за доллар. Его доход по операциям
с ценными бумагами — 11 919,61 Р, с него удержит налог брокер
и отчитается об этом. Доход Петра от операций с валютой —
5968,8 Р, его нужно задекларировать самостоятельно.

Чтобы отчитаться перед налоговой, нужен отчет брокера за период,

включающий покупку и продажу иностранной валюты.

Что делать? 18.10.18

Продал валюту и теперь должен
подать декларацию о доходах?

Как рассчитать налог. Сумма полученного дохода — это сумма,

вырученная от продажи иностранной валюты. В нашем случае это
136 619,4 Р. К доходам от продажи валюты можно применить
имущественный налоговый вычет, не более 250 000 Р за год. Это
удобно, когда объемы продажи валюты невелики. Сумму налога
считаем так:

31 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Сумма налога = (сумма дохода − сумма вычета) × 13%

В нашем случае сумма дохода меньше 250 000 Р, поэтому налога

у Петра не возникает.

Вместо использования имущественного вычета доходы от продажи

валюты можно уменьшить на расходы на ее приобретение. Это
выгоднее, если вы продали большой объем валюты.

Сумма расходов — это сумма в рублях, затраченная на покупку

валюты. В нашем случае:

2000 × 65,3253 = 130 650,6 Р

Сумма налога = (сумма дохода − сумма расходов) × 13%. Сумму

налога считаем так:

(136 619,4 − 130 650,6) × 13% = 776 Р

В нашем примере Петру выгоднее использовать имущественный

вычет.

Ну и что? 27.02.19
Как получить налоговый вычет
через работодателя
без декларации

Как отразить в декларации. Если заполняете декларацию 3-НДФЛ

в программе «Декларация», нужен раздел «Доходы, полученные
в РФ». Источник выплаты — брокер, через которого вы торговали
валютой.

Есть несколько вариантов, как задекларировать такие операции.

Вариант первый: отражать операции с валютой по коду дохода

2900. Для этого кода не предусмотрена возможность применения

32 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

вычета, поэтому отражаем в сумме дохода финансовый результат —

прибыль. Такой вариант не подойдет, если вы используете
имущественный вычет или если валюта продана с убытком.

Второй вариант: отразить операции с валютой по коду дохода 1520,

применить к нему имущественный вычет до 250 000 Р — код
вычета 906 — либо уменьшить сумму дохода на сумму расхода —
код вычета 903.

Доходы от продажи иностранной валюты в программе «Декларация-2018», если декларируем

финансовый результат

33 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

34 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

То же — в личном кабинете налогоплательщика

Доходы от продажи иностранной валюты в программе «Декларация» при использовании

имущественного вычета

35 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

36 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Доходы от продажи иностранной валюты при заполнении 3-НДФЛ через личный кабинет, если
используем имущественный вычет

Если не пользуетесь имущественным вычетом, а уменьшаете

доходы на произведенные расходы, вместо кода
вычета 906 выбирайте код вычета 903, а в графе «Сумма вычета»
указывайте сумму этих расходов.

Далее все как обычно: отправляйте декларацию до 30 апреля

и платите налог не позднее 15 июля.

СИТУАЦИЯ 6

Если вы торговали ценными бумагами

через иностранного брокера
Вы можете торговать иностранными ценными бумагами через
российских брокеров — они выступают налоговым агентом
по торговым операциям с иностранными бумагами. Если
вы торгуете через иностранного брокера, все расчеты придется
взять на себя. При активной ежедневной торговле это требует
значительных усилий от инвестора.

Что делать? 09.04.18

Платить ли НДФЛ при
доверительном управлении
со счетом на Кипре?

Какие нужны документы. Отчет брокера и перевод отчета

на русский язык. Дополнительно в произвольной форме нужно
предоставить расчеты и пояснения по рассчитанным суммам.

37 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Как рассчитать налог. Каждую сделку продажи нужно пересчитать

из валюты в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода. Дата
получения дохода, то есть дата расчетов по сделке продажи, указана
в отчете иностранного брокера.

Каждую сделку покупки ценных бумаг нужно пересчитать в рубли

по курсу ЦБ на дату совершения расхода, то есть на дату расчетов
по сделке покупки. Расходы на приобретение бумаг, которые еще
не проданы на конец года, в расчете не участвуют.

Комиссии надо переводить в рубли по курсу на дату списания

комиссии по отчету брокера. Налоговым кодексом предусмотрен
пересчет в рубли отдельно доходов и расходов, а не общего
финансового результата.

После этого определите финансовый результат в рублях по каждой

сделке продажи ценных бумаг. Расходы учитываются по методу
ФИФО, first in first out: первыми продаются те бумаги, которые
были первыми куплены. Суммируйте финансовые результаты
по сделкам, рассчитайте налог 13%.

Если вы торгуете не только акциями, но и фьючерсами, нужно

отдельно считать налог по ценным бумагам и по производным
финансовым инструментам.

Что делать? 10.01.19

Как рассчитывается налог при
продаже ценных бумаг?

Как отразить в декларации. В программе «Декларация» нужен

раздел «Доходы за пределами РФ». Чтобы он стал активен,
на первой вкладке отметьте галочкой пункт «Имеются доходы
в иностранной валюте», а в личном кабинете налогоплательщика
поставьте галочку напротив пункта «Доходы от источников

38 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

за пределами Российской Федерации».

В декларации необходимо отразить отдельными строками доходы

на каждую дату их получения, то есть на каждую дату, в которую
происходили продажи бумаг. К каждой из этих дат нужно заполнить
курс валют по данным Центрального банка.

Расходы не обязательно отражать отдельными датами. Все расходы

надо разделить на группы в зависимости от того, к какому из типов
инструментов они относятся: например, акции или фьючерсы.
Пересчитанные в рубли расходы можно суммировать отдельно
по каждому типу инструментов и отразить их общей суммой
к любой дате получения дохода по этой группе инструментов.

Сумму налога к уплате программа рассчитает самостоятельно.

И напоследок
Если вы активно инвестируете и вам подходят сразу несколько
случаев из моей статьи, не надо подавать отдельные декларации
на каждую ситуацию: все доходы и все вычеты нужно включить
в одну декларацию.

Не забудьте, что срок подачи декларации за 2020 год — не позднее

30 апреля 2021 года, а последний день уплаты налога на основании
декларации — 15 июля 2021 года.

19.03.19 553K Тэги: ,

39 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Наталья Жиго
19.03.19, 09:48

А вы уже успели отчитаться по своим доходам за прошлый год?

Комментарии проходят модерацию по правилам журнала

293 По рейтингу По порядку

Alexander Chelkak
19.03.19, 11:50

Короче все сложно, ранее вроде говорили, что в Тинькофф инвестициях все удерживается
автоматически, а тут куча непонятной инфы

43

Александр Усиевич
21.03.19, 11:59

Alexander, если бы я знал, что такой головняк будет, то и не связывался бы с

иностранными облигами. Мне в начале спецы из Тинька обещали, что всё будет ровно и
что-нибудь придумаем, а теперь даже отчёт не могут прислать, т.к. у меня очень много
эмитентов, но по 1-2 акции... Взял на пробу, так сказать. Так вот прикиньте, не опытному
человеку легко будет заполнить всё это? Да это просто НЕ РЕАЛЬНО! Я, кстати, даже
предлагал уже давно на платной основе эту услугу ввести и вроде как - да, придумаем,
но опять тишина.

43

Евгений Мордасов
15.12.19, 23:46

Александр, добро пожаловать в капитализм. Здесь такой рутины вагон.

40 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Ещё 289 мнений

41 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

ПАРТНЕРСКИЙ МАТЕРИАЛ

Чем именная детская карта лучше наличных

Истории родителей из редакции о том, почему они открыли карты для своих детей
и что из этого вышло

Узнать

Вот что еще мы писали по этой теме См. все

Что такое НДФЛ Налоги для Как мы делим до

03.08.19 92K ИП на упрощенке с государством
13.08.19 164K 08.04.16 185K

Сообщество См. все

42 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Сообщество

Вадим Адиев Дискуссия

Как зарабатывать Как организована

на перепродаже аптечка у вас дома?
б/у автомобилей Расскажите
и покажите

Жалею, что купи

Макбук-про 2017
28.04.22 2K

28.04.22 170 28.04.22 305

Лучшее за неделю См. все

Точно нет: 8 аргументов Как живет безработная Как живет менед

против переезда в Хельсинки с пособием стартапа в Одинц
в Люберцы 1600 € с зарплатой 160
22.04.22 63K 25.04.22 35K 22.04.22 35K

43 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

Эта статья могла быть у вас в почте

Избранные материалы Тинькофф Журнала, которые не стоит пропускать, — в наших
рассылках. Выбирайте и подписывайтесь — мы уже готовим письмо для вас.

Вакансии
Сообщить о проблеме
О проекте
Контакты
Политика конфиденциальности
Правила пользования сайтом

АО «Тинькофф Банк» лицензия №2673

2022 journal@tinkoff.ru

44 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

45 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

46 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

47 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

48 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

49 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

50 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

51 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

52 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

53 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

54 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

55 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

56 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

57 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

58 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

59 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

60 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

61 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

62 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

63 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

64 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

65 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

66 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

67 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

68 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

69 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

70 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

71 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

72 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

73 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

74 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

75 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

76 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

77 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

78 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

79 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

80 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

81 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

82 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

83 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

84 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

85 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

86 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

87 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

88 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

89 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

90 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

91 of 92 29.04.2022, 12:44
Как декларировать доходы по ценным бумагам [Link]

92 of 92 29.04.2022, 12:44