Права и обязанности налогоплательщика

Уплата налогов – конституционная обязанность российский граждан.

«Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы» –
ст. 57 Конституции РФ.
Деятельность по налогам и сборам регулируется Налоговым кодексом
РФ.
За сбор налогов ы РФ отвечают Министерство финансов и
Федеральная налоговая служба (ФНС)

Принципы налогообложения
 Всеобщность налогообложения.
 Равенство применения.
 Экономическая обоснованность.
 Законность.
Всеобщность налогообложения
Никто не может быть освобожден от уплаты налогов, кроме тех
случаев, когда закон предоставляет налоговые льготы отдельным категориям
граждан: инвалидам, пенсионерам, ветеранам.
Принцип равенства
Налоговое законодательство применяется одинаково ко всем,
независимо от этнической, религиозной или социальной принадлежности.
Принцип экономической обоснованности
Уровень налогов должен соответствовать как потребностям
государства, так и экономическим возможностям общества.
Принцип законности
В демократическом обществе налоги могут вводиться лишь с
одобрения избранного гражданами парламента.
В РФ новые налоги должны быть одобрены обеими палатами Федерального
Собрания. Региональные и местные налоги также должны вводиться с согласия
представительных органов субъектов федерации и местного самоуправления.

Виды и формы налогообложения

 прямые (с доходов или имущества)
 косвенные (с товаров или услуг).

Прямые налоги в РФ:

 на доходы физических лиц,
 на прибыль организаций,
 на добычу полезных ископаемых,
 земельный,
 водный,
 транспортный,
 на имущество физических лиц
 на имущество организаций.
Косвенные налоги в РФ
 акцизы,
 налог на добавленную стоимость,
 таможенные пошлины,
 отчисления в пенсионный фонд,
 отчисления страховых взносов

Три уровня власти - федеральный, региональный и местный.

Налоги в РФ распределяются по трем бюджетным уровням
на федеральном уровне финансируются расходы, например,
 на оборону страны,
 обеспечение государственной безопасности
 правосудия…

На региональном уровне финансируются

 большая часть расходов на среднее образование,
 здравоохранение,
 содержание учреждений культуры…

На уровне местного самоуправления

 содержание общественного транспорта,
 системы коммунального хозяйства,
 благоустройства территорий…

Федеральные налоги:
 налог на добавленную стоимость,
 акцизы,
 налог на доходы физических лиц,
 налог на прибыль организаций,
 налог на добычу полезных ископаемых,
 водный налог,
 сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов,
 государственная пошлина.

Региональные налоги:
 на имущество организаций,
 налог на игорный бизнес (на казино в тех регионах, где их
деятельность разрешена законом, на тотализаторы и
букмекерские конторы),
 транспортный налог,
 налог на игорный бизнес

Местные налоги:
  земельный налог
 налог на имущество физических лиц.

Юридические лица уплачивают налог:

 на добавленную стоимость,
 на прибыль,
 на имущество,
 делают отчисления в социальные фонды (пенсионный фонд,
фонды социального и медицинского страхования).
Организации могут уплачивать и другие налоги. Например, нефтяные
компании платят налоги на добычу полезных ископаемых,
гидроэлектростанции уплачивают водный налог, а организации, продающие
автомобили, топливо, алкогольную и табачную продукцию, должны платить
акцизы - косвенные налоги на предметы массового потребления внутри
страны.

Физические лица уплачивают налог:

 на имущество (имеющие в собственности дома, квартиры и
земельные участки)
 транспортный налог (собственники автотранспорта).
 налог на доходы физических лиц (НДФЛ).
Ставка этого налога одинакова для всех и составляет 13% независимо от величины
дохода. Таким налогом облагаются доходы, полученные в виде:
 заработной платы;
 гонорара от использования авторских прав;
 арендной платы (например, если гражданин сдает в аренду свою квартиру);
 продажи недвижимости (если ее стоимость превышает 1 миллион рублей и
собственник владел ею менее трех лет).
 получения дивидендов (по ставке 9%)
 дохода от выигрышей в лотереях, конкурсах или игорных заведениях (по ставке
35%)

Налоговые льготы и вычеты

Налогами не облагаются:
государственные пенсии и пособия (например, пособия по
инвалидности, по потере кормильца),
компенсационные выплаты (например, возмещение командировочных
расходов, или компенсация за работу в сложных климатических условиях).

Налоговый вычет – это уменьшение облагаемого налогом дохода на

определенную сумму.
Налоговые вычеты предоставляются:
 ветеранам войн,
 инвалидам,
 ликвидаторам аварии на Чернобыльской АЭС,
  если у гражданина есть несовершеннолетние дети (налоговый
вычет предоставляется на каждого ребенка).
 гражданам, оплачивающим собственное образование или
обучение своих детей.

Не облагаются налогом суммы, потраченные:

 на лечение,
 на взносы в пенсионные фонды или на благотворительные цели.
 гражданами на приобретение и строительство жилья.

Права налогоплательщика
1) получать от налоговых органов бесплатную информацию о
действующих налогах и сборах, порядке их исчисления и уплаты;
2) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в
порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;
3) на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных
либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
4) сверять совместно с налоговыми органами расчеты по налогам,
сборам, пеням и штрафам;
5) представлять налоговым органам пояснения по исчислению и
уплате налогов;
6) присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;
7) получать копии решений налоговых органов, а также налоговые
уведомления и требования об уплате налогов;
8) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов,
действия или бездействие их должностных лиц;
9) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
10) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных
незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями.

Обязанности налогоплательщика:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность
предусмотрена законом;
3) представлять в налоговые органы документы, необходимые для
исчисления и уплаты налогов;
4) выполнять законные требования налогового органа об
устранении нарушений законодательства о налогах и сборах; в течение пяти
лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и
других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов;
5) представлять в налоговый орган налоговые декларации, если
такая обязанность предусмотрена законом.
Налоговые декларации обязаны подавать граждане, получившие доход помимо
заработной платы. Такой доход может быть получен в результате:
 Деятельности за пределами РФ.
  Получения гонораров за использование объектов интеллектуальной
собственности.
 Сдачи имущества в аренду или в найм (квартиры, дома, дачи, гаража,
земельного участка, автомобиля).
 Продажи ценного имущества.
 Выигрышей в лотереи, конкурсы, казино.
 Получения вознаграждения за выполнение работ или оказания услуг по
гражданско-правовым договорам (например, договора-подряда на ремонт
квартиры).
 Наследования или дарения имущества, если наследство или подарок
получены не от близких родственников.
Налоговые декларации обязаны также подавать все индивидуальные
предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой (врачи, адвокаты,
нотариусы).

Уклонение от уплаты налогов в крупном и особо крупном размере

является уже уголовным преступлением и может повлечь наказание,
связанное с лишением свободы.

Скрытые налоги, которые платят все россияне

Бытует мнение, что россияне платят слишком мало налогов, тем самым паразитируя на
теле богатого нефтью государства. Действительно, по сравнению с европейскими странами, где
сумма налогов составляет 60-80% от доходов, наши 13% выглядят весьма и весьма скудно. Однако
все не так просто, как кажется на первый взгляд.
На самом деле налог на доходы физических лиц в 13% - это только вершина айсберга,
большую часть которого представляют собой скрытые налоги. Помимо официального процента с
заработной платы гражданин России дополнительно отдает значительную долю зарабатываемых
им денег.
Во-первых, помимо подоходного налога государство получает 34% в качестве страховых
взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование и
обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Нужно отметить, что несмотря на то, что обе суммы будет платить работодатель как агент, это
деньги, заработанные работником. То есть в отсутствие налоговой нагрузки заработная плата была
бы выше на 47%.
Именно граждане оплачивают все, что формально приносят в государственный бюджет
предприниматели. Покупая товары в магазине, мы платим налог на добавленную стоимость (НДС
18%), акцизы, ввозные пошлины и т. д. - все то, что бизнесмены закладывают в цену товара,
перекладывая свою ношу на конечных потребителей.
В издержках всех предпринимателей неизменно присутствуют ставка процента и расходы
на товары и услуги естественных монополий. Товарами и услугами естественных монополий
(таких как РЖД) пользуются все экономические агенты - это их издержки, которые они будут
закладывать уже в свои цены. Так получается наслоение дополнительных издержек и наценок в
экономике, за которые платить приходится конечному потребителю. В России ставка процента -
одна из самых высоких в цивилизованном мире, а тарифы естественных монополий растут
ежегодно темпами, существенно опережающими официальную инфляцию.
Так, цены на жилищно-коммунальные услуги в среднем по стране ежегодно
увеличиваются на 20-25%, почти в четыре раза быстрее, чем по экономике в целом. При этом
налоговая составляющая жилищно-коммунальных тарифов доходит до 50%. То есть население и
другие потребители коммунальных услуг (энергоресурсов) компенсируют монополистам уплату
всех налогов, в том числе 18% НДС; 34% фонда оплаты труда в форме страховых платежей; 13%
фонда оплаты труда в форме налога на доходы физических лиц; 20% налогооблагаемой прибыли в
форме налога на прибыль; другие налоги, включая водный налог и амортизацию на основные
производственные фонды.
 Но и это еще далеко не все. Мы платим государственные пошлины, земельный налог,
налог на недвижимость. Кроме того, значительные налоги платят владельцы автомашин. Начнем с
того, что в стоимость импортной автомашины входят таможенные пошлины плюс налоги, которые
составляют 40-50% от ввозной стоимости автомобилей. Принято считать, что эти пошлины платит
лишь тот, кто покупает иномарку, но косвенным образом пошлина есть и в стоимости российских
машин. Ведь таможенные барьеры поднимают уровень цен, позволяя российским маркам
удерживать цены на более высоком уровне. Также автовладелец из своего кармана оплачивает
налог на собственность, ОСАГО, техосмотр и довольно большой транспортный налог. Не стоит
забывать и про акцизы на бензин.
К скрытым формам налогов можно отнести поборы в садиках, школах и больницах, ведь
по факту это и есть налогообложение, только не длинным путем, через казну, а напрямую, от
заказчика к исполнителю. Собственно говоря, так называемые социальные налоги мы все чаще
платим дважды: покупая дополнительную медицинскую страховку, мы второй раз платим за то, за
что уже однажды заплатили. То же самое происходит, если вы платите за школу, где учатся ваши
дети.
Все перечисленное выше дает лишь примерное представление о том, сколько налогов мы
платим дополнительно к официальным 13%, вычитаемым из заработной платы — список далеко
не полон. Так что можно отбросить как несостоятельную мысль о том, что в России мы живем за
счет милости государства. Вместо этого стоит задуматься, к примеру, об эффективности
бюджетных расходов, что в конечном итоге сказывается на личном бюджете каждого из нас.
Или о негативном влиянии скрытых налогов на ситуацию в социальной и экономической
жизни страны. Ведь тот факт, что существующая налоговая система скрывает от граждан
реальный размер налогов, влечет за собой значительное уменьшение социальной, политической и
гражданской активности граждан России, а также тормозит экономическую активность, ведет к
росту инфляции, межотраслевому дисбалансу в экономике, коррупции, экономическому
паразитизму и многому другому.

На зарплату начисляются следующие налоги:

Исходим из зарплаты в 30 тыс. руб.
• налог на доходы физических лиц (НДФЛ) равен 13% от начисленной зарплаты. В
данном случае составит 3 900 руб.;
• налог в Пенсионный фонд (страховая часть) рассчитывается индивидуально и
зависит от многих факторов. Может доходить до 20%, но мы возьмем среднюю цифру – 15%.
Таким образом, отчисление составит 4 500 руб.;
• налог в Пенсионный фонд (накопительная часть) составляет 22%, хотя на
пенсионный счет начисляется только 6% (остальное ПФ распределяет по своему усмотрению) – 6
600 руб.;
• страховые взносы на соц. страхование равны 2,9%, то есть сумма отчислений равна
870 руб.;
• соц. страхование от НС и ПЗ (несчастные случаи и профессиональные заболевания)
– сумма порядка 40 руб., но все же;
• плата в медицинские фонды (федеральный и территориальный) составляет в 2013 г.
5,1% – 1 530 руб.
Итого. На уплату налогов идет 58% от суммы заработной платы. Отметим, что еще год
назад данный показатель составлял порядка 47-48%. На 2013 г. общая сумма налога на зарплату в
30 000 руб. в России составляет в среднем 17 440 руб.
Если вы думаете, что ваш работодатель платит больше половины вашей зарплаты
государству со своего кармана, то вы наивный человек. Естественно, работодатели ищут другие
варианты выхода из ситуации: недоплачивают зарплату (специалист вашего уровня мог бы
получать больше), платят только часть денег «белыми» или же платят полностью «черные»
зарплаты, лишают сотрудников премий и надбавок, льгот, «тринадцатой зарплаты» и т.п. Но в
итоге больше всего, конечно, страдает не работодатель, а сами сотрудники. Если бы бизнесмены
выплачивали абсолютно все налоги государству, вели полностью «белую» бухгалтерию, да еще и
всячески поощряли финансово своих работников, то половина из них обанкротилась бы за первые
полгода.