Декларирование дохода от инвестиций
Так как мы получаем доход от инвестиций, нам необходимо задекларировать прибыль и
заплатить налоги. Как это происходит?
На сайте sfs.gov.ua заполняем электронную декларацию “ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ ПРО
МАЙНОВИЙ СТАН І ДОХОДИ (вводиться в дію з 01 січня 2018 року)” и “РОЗРАХУНОК
податкових зобов'язань з податку на доходи фізичних осіб та військового збору з доходів,
отриманих від операцій з інвестиційними активами (вводиться в дію з 01 січня 2018 року)”
Загрузить декларацию можно с сайта sfs.gov.ua Главная >> Электронные формы документов
>> Налог на доходы физических лиц
● Заполняете свои данные в шапке декларации
● Заполняете пункт 10.5 и пункт 10.7
Инвестиционной прибылью считается разница между куплей и продажей ценных бумаг с
привязкой к курсу валют в момент совершения сделки
.
Пример:
Вы купили 1 акцию Apple по цене $300 по курсу 26,2. То есть по цене 7860 грн.
Расходы на покупку:
● Комиссия за зачисление средств на брокерский счет IBKR от суммы $1000, итого $17
по курсу 26,1, итого 443,7 грн
● Комиссия за сделку $1 по курсу 26,2 грн
Итого сумма расходов на приобретение акции Apple 7860+443,70+26,20=8329,90 грн
Продали акцию Apple за $330 по курсу 25,80, итого за 8514 грн
В данном случае инвестиционной прибылью будет 8514-8329,90=184,10 грн
С этих 184,10 грн нужно заплатить
● ПДФО 18% - 33,14 грн
● ВЗ 1,5% - 2,76 грн
Информацию про курс доллара к гривне можно взять с сайта
https://bank.gov.ua/ua/markets/exchangerate-chart?cn%5B%5D=USD&startDate=01.01.2019&endD
ate=05.07.2020
Всю эту информацию необходимо внести в Форму 1
http://sfs.gov.ua/data/material/000/054/90753/F1.xls
● Вид инвестиционных активов - 2 (по сноске внизу формы 2- ценные бумаги, что
находятся на фондовой бирже)
● Наименование - 1 акция компании Apple
● Сумма дохода - 8314 грн (цена по которой мы продали)
● Сумма расходов - 8329,90 грн (цена, по которой мы купили и комиссии)
● Финансовый результат - 184,10 грн (наша инвестиционная прибыль)
● Сумма налогов на доходы - 33,14 грн
● Сумма военного сбора - 2,76 грн
● Податок на дохо
● Податок на доходи фізичних осіб
Инвестиционная прибыль с продажи ценных бумаг не облагается налогом в США для
нерезидентов Америки. Потому мы обязаны выплачивать налоги в Украине в полном
объеме.
Переносим информацию на налоговую декларацию
Теперь, необходимо задекларировать дивиденды от акций и ETF
США удерживает 15% налога от дивидендов ( в видео курса была ошибка, не 10%, а 15%).
Украина удерживает 9% подоходного налога и 1,5% военный сбор. Форма W8-BEN дает нам
право не платить двойной налог, но мы обязаны заплатить военный сбор 1,5%
Пример:
Мы получили дивиденды от той же компании Apple в размере 1% годовых, $3,3 по курсу
26,80грн, итого 88,44грн
В таком случае мы должны задекларировать доход от дивидендов в пункте 10.7 и указать
сумму подоходного налога и военного сбора
● ПДФО 18% - 7,96 грн
● ВЗ 1,5% - 1,33 грн
После чего подводим итоги и указываем, что подоходный налог с дивидендов оплачен в США
Подтверждением того,что мы оплатили налог в США является форма 1042s в личном
кабинете IBKR. НО! Наша налоговая служба принимает только апостилированные документы,
которые мы предоставить не можем и не принимает форму 1042s. Потому налоговая может
начислить оплату подоходного налога с дивидендов от ценных бумаг. Остается только
надеяться, что в скором времени наша налоговая система начнет принимать форму 1042s,
сформированные в личном кабинете IBKR.
Декларация подается раз в год, если есть доход от продажи или дивидендов. Если же
дохода в течении года вы не получали, не продавали ценные бумаги и не получали
дивидендов, то декларацию в налоговую не подаете.
