ФИНАНСОВАЯ АКАДЕМИЯ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Под редакцией
заслуженного деятеля науки Российской Федерации,
доктора экономических наук,

профессора о.и. Лаврушина

•
Рекомендовано
Министерством образования Российской Федерации
в качестве учебника
для студентов высших учебных заведений,
обучающихся по экономическим специальностям

U1ecToe издание, стереотипное

МОСКВА
2008
 'J/
../

УДК 336.71(075.8)
ББК 65.262.1я73 /
Б23( /,/
./

Рецензенты:

кафедра «Деньги, кредит и ценные бумаги» Всероссийского заочного финансо­

во-экономического института,

В.П. Поляков, канд. экон. наук,

Л.А. Московкина, канд. экон. наук, Центральный банк Российской Федерации

Банковское дело: учебник /

•
о.и. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Ва-
Б23 ленцева [и др.] ; под ред. заел. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. о.и. Лав­
рушина. - 6-е ИЗД., стер. - М. : КНОРУС, 2008. - 768 с.
ISBN 978-5-85971-951-8
Всесторонне освещаются вопросы банковской теории и практики. Подробно
рассматривается процесс деятельности банка как элемента банковской системы.
Материал базируется на богатом отечественном и зарубежном опыте. При­
водятся многочисленные примеры.

Авторами учтены изменения: произошедшие за последнее время в норма­

тивной базе, регламентирующей работу банков, и в банковской практике.
Для студентов, аспирантов и преподавателей вузов, слушателей систшиы
послевузовского образования, экономистов, работников банков.

УДК 336.71(075.8)
ББК 65.262.1я73

ТГНН
kutubxonasi

© Коллектив авторов, 2008

ISBN 978-5-85971-951-8 © ЗАО «КноРус», 2008
ОГЛАВЛЕНИЕ

Предисловие ................................ . ............................................................... 9

Раздел 1
ХАР1\КТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Глава 1. Сущность банка и экономические основы его деятельности

1.1. Представления О СУЩНОСТИ банка с позиции его исторического разВИТИЯ ....... 14

1.2. Современные представления о СУЩНОСТИ банка ................................... . .. .. 19
1.3. Содержание банковской деятельности .................................................... . ..25
1.4. Основные направления деятельности Центрального банка
Российской Федерации как элемента банковской системы. . ................ . ...36
1.5. Коммерческий банк и его инфраструктура как элементы банковской системы .. 0 .50
1.6. Взаимоотношения Центрального банка Российской Федерации
с КоММ~рческими банками .......................................................... .. ...56
1.7. Место рисков в банковской деятельности и их классификация .. . .. ..... 58
Контрольные вопросы .................................................................................................... . ...64

Глава 2. Правовые основы банковской деятедьности

2.1. Система современного банковского законодательства .............................. .. .... 66

2.2. Эволюция банковского законодательства в России .............................. .. .. 69
2.3.Особенности первых банковских законов 1990 года ............... .................... .... 71
2.4.Общая характеристика современного банковского законодательства ........ .. ......... 74
2.5.Законодательные основы деятельности современного банка .............. .. .... 77
2.6.Банковская монополия ....................................................................................................... 84
Контрольные вопросы .. ......................................................................................... 85

Г лава 3. Регулирование взаимоотношений банка с клиентами

3.1. Особенности взаимоотношений банка с клиентами .. .. ........................................ 86

3.2. Открытие клиентских счетов в банке ..................... .. ...................................... 103
3.3. Гарантирование (страхование) вкладов граждан ............................................................ 113
3.4. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем .................. 139
Контрольные вопросы .... ......................................................................... 145

Глава 4. Организационно-правовые формы кредитных учреждений

4.1. Обеспечение безопасности банков .................................................................... 1~

4.2. Финансовое оздоровление кредитных организаций ..................................................... 156
4.3.Реорганизация кредитных организаций. ................. ..................................... 172
4.4.Ликвидация банков ........ .. ........................................ .. ................................. 181
4.5.Общие принципы организации управления банком .............................. 187
4.6.Структура аппарата управления банка и задачи основных его подразделений ......... 191
Контрольные вопросы ....... . ..................................... 197
 БДНКОВСКОЕ ДЕЛО

Раздел 11
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Глава 5. Ресурсы коммерческого банка и его капитальиая база

5. 1. Ресурсы коммерческого банка: структура и характеристика ... ....... 200
5.2. Понятие и структура собственного капитала
........................ .. ....... 202
5.3.Оценка достаточности собственного капитала банКа .................................................... 209
5.4.Привлеченные средства коммерческого банка. .222
Контрольные вопросы. ............................................... 231

г лава 6. Доходы, расходы и прибыль коммерческого банка

6.1. Доходы коммерческого банка

........................................................................................... 233
6.2. Расходы коммерческого банКа................................................................. .................... 238
6.3.Процентная маржа... .. ..................................................................................... 241
6.4.Оценка уровня доходов и расходов коммерческого банка ......... .................. ...245
6.5.Формирование и использование прибыли коммерческого банка ............... ......... 249
6.6.Оценка уровня прибыли коммерческого банка ... ......................... .................. .. .... 251
Контрольные вопросы. . .................... 258

Глава 7. Ликвидность коммерческого банка

7.1. Понятие и факторы, определяющие ликвидность коммерческого банка ................... 260

7.2. Российская практика оценки ликвидности коммерческих банков .............................. 268
7.3. Зарубежный опыт оценки ликвидности коммерческих банков .......................... ..279
Контрольные вопросы ... ......... 284

Раздел I1I
УСЛУГИ И ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Глава 8. Пассивные операции банков

8.1. Структура и общая харак'геристика пассивных операций банков ................................ 286

8.2. Операции по формированию собственных ресурсов ...................................................... 287
8.3.Депозитные и недепозитные операции ............................................................................ 291
Контрольные вопросы ................................................................................................................. 298

Глава 9. Структура и качество активов баика

9.1. Экономическое содержание и классификация активных операций банка .................. 299

9.2. Структура активов банка.................................................................................................... 302
9.3.Международная практика оценки качества банковских активов ................................. 303
9.4.Качество активов российских банков ........................ :....................................................... 307
Контрольные вопросы ...................... ,. ......................................................................................... 308

Глава 10. Оргаиизация безналичных расчетов ... межбаико~скне

корреспондеитские отношения

10.1. Роль организации безналичных расчетов в экономике ............................................... 309

10.2. Расчеты в нефинансовом секторе (в народном хозяйстве) ............................................ 311
10.3.Расчеты в финансовом секторе (между банками) ........................................................... 338
Контрольные вопросы ............................................ , .............................................................. 372
Г лава 11.
11.1.
11.2.
Оценка кредитоспособности клиентов банка

Понятие и критерии креДИТОСllособвости клиента.

ОГЛАВЛЕНИЕ

Кредитоспособность крупных и средних предприятий.

--
............................................. 3М
. ....................... 377
11.3. Оценка кредитоспособности предприятий малого бизнеса ............. .. .................... 392
11.4. Опенка кредитоспособности физического лина .395
Контрольные вопросы. .401

Глава 12. Процесс кредитования )кономичеСIСИХ субъектов

12.1. Элементы системы кре).штоваНШI. ..... .402

12.2. Общие экономика-технологические основы кредитования ................... .409
Контрольные вопросы. .................... 429

г дава 13. Организация отдельных видов кредита

13.1. Современные способы кредитования ................... . ....................... .430

13.2. Кредитование по контокорренту. . ..... .431
13.3. Кредитование ]10 овердрафту .. .... .436
13.4. Краткосрочное кредитование по укрупненному объекту в пределах
кредитной линии. ......................................................................... ~1
13.5. Синдицированное кредитование. ...... .460
13.6. Целевые кредиты. .................. .467
13.7. Организация потребительского кредита. . ............. .470
13.8. Ипотечный кредит ................................. 486
J 3.9. Межбанковские кредиты. ........... 501
13.10. Кредиты Банка России коммерческому банку. ................... 517
Контропьные вонросы . ....... 527

Глава 14. Кредитный договор

14.]. Правовой и экономический аспекты т<ре.J,ИТНОГО договора банка с клиентом ........... 529
14.2. Основные требования к (;одержанию и форме кредитного договора,
предъявляемые российскими банками ........ 532
14.3. Международный опыт использования кредитных договоров в банковской
нрактике .. ..................... 537
Контрольные вопросы .543

Глава 15. Формы обеспечения возвратности кредита

15.1. Понятие формы обеСllе'-lения возвратности кредита. ....... 544

15.2. Залог и заJJОСОВЫЙ механизм .... 547
15.3. Уступка требования (цессия) и rrереда'-lа нрава собственности .... 563
15.4. Гарантии и ПОРУ'-lитеJlьства. ...................... 565
15.5. Современная российская практика использования РЮЛИ'-lных способов
обеспечения возвратности кредита и ее оценка.. ..................... .. .... 568
15.6. Классификация предприятий но стеllени кредитного риска в зависимости
от финансового состояния и качества обеспечения кредита ........................... .. ......... 573
Контропьные вопросы ... ....................... 575

Глава J6. Банковский rlроцент и процентные вычисления

16.1. Банковский проuент ................... .. ..................................................................... 577

16.2. Процентные ставки и методы начисления нроцею'ов . ......... 583
-- 16.3.
Контрольные вопросы....
БАНКОВСКОЕ

Процентный риск и процентная политика l\оммсрческого баНКа

.. ...... ..... .....
ДЕЛО

... .
............ _............... .
......... 594
......... 602

Глава 17. Лизинговые операции коммерческих банков

17.1. История возникновения и развития лизинга ....................

............................. 603
17.2. СУЩНОСТЬ ЛИЗИНГОВОй сделки . ........... ' ..... 606 0.0 •••••••••

17.3.Основные элементы J1изинrовой операции ....... .. ......................... 607

Классификация лизинга и лизинговых операций ....
J 7.4. ................ .............. 613
Организация лизинговых операций и содержание лизингового договора ................. 620
17. 5.
17.6.Риски лизинговых сделок .... ................. ...................... .. ..... 621
КОН1рольные вопросы ..................... . ........... 623

Глава 18. Операции коммерческих банков с ценными бумагами

18.1. Виды банковской деятельности на рынке ценных бумаг ..... ...... 624
18.2. Выпуск банком собственных ценных бумаг ................... .. ............ .. ......... 628
18.3. Инвестиционные операции коммерческих банков с ценными бумагами ..... . .639
18.4. Операции РЕПО .. . ...... 643
Контрольные вопросы ... . .......................... 646

Глава 19. Валютные операции коммерческих банков

19.1. Сущность валютных операций .......... " ........... .. . ................... 648

19.2. Классификация валютных операций ............................. .. ..... 650
19.3. Лицензирование валютных операций ....... ..................... .. ................ 660
19.4. Виды валютных операций ................ ............... .. .... 668
19.5. Регулирование валютных операuий коммерческих банков ..... 679
Контрольные вопросы .... ..... 685

Глава 20. Кассовые операции коммерческих банков

20.1. Кассовые операции банка ........ ............................... .. 686

20.2. Порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами.... . ..... 687
20.3. Организаuия приема наличных денег. .............................. .. ...... 688
20.4. Организация выдачи наличных денег ............................ .. ........ 689
20.5. Организация инкассации и доставки наличных денег ...... .. ................................... 690
20.6. ПОРЯд9К заключения операционной кассы... ............................................... 692
20.7. Основы организации налично-денежного оборота .................... .. ...................... 692
20.8. Прогнозирование налично-денежного оборота ...... ...................... .. ..... 695
20.9. Контроль за соблюдением кассовой дисциплины клиентами
кредитной организации....... .......... ............................... .. ........ 698
Контрольные вопросы ....................................................... .. . ........................ 700

Глава 21. Современные банковские продукты и технологии

21.1. Пластиковые карты .................................... .. ..... 701

21.2. Банкомат как элемент электронной системы платежей .... ...... 723
21.3. Межбанковские электронные оереводы денежных средств
в торговых организациях .................................................... . ........................ 725
21.4. Ноте banking - банковское обслуживание клиентов на дому
и на их рабоче~1 месте
... ................. ................... ................. .. ............... ...... 727
21.5. Хранение ценностей....................................... .. ... 730
21.6.Форфейтинговые операции банков .................. . ... 731
21.7.Опционы, фьючерсы, свопы ........................... .. ...................... 733
Контрольные вопросы ....... '" .......................................... . .................................................... n8
Глава 22.
22.1.
22.2.
Банковская отчетносТl.
ОГЛАВЛЕНИЕ

Значение и виды банковской отчетности

Баланс банка и ПРИНЦИПЫ его составления
..
...... .
--
.. ........................................... 740
........................................... 742
22.3. Годовая отчетность кредитной организации ..... . ........... 744
22.4. Публикуемая отчетность кредИ1НЫХ организаций
и банковских/консолидированных групп ............................... .......... 747
22.5. Консолидированная отчетность .......................... ............................... ........................... 751
22.6. Проблемы перехода кредитных организаций на составление отчетности
с учетом требований МСФО . ............... ........................... . .......... 758
Контрольные вопросы .......................................................................... 764

Литература .................... . 765

АВТОРЫ

О,и. Лаврушии заслуженный деятель науки Российской Федерации, академик Ака­

демии экономических наук и предпринимательской деятельности
Российской Федерации, член-корреспондент Российской академии
естественных наук, доктор экономических наук, профессор - пре­
дисловие, глава 1 (1.4 совместно с г.г. ФeruСОВЫМ), глава 2, глава 3
(3.1), глава 4 (4.1, 4.5, 4.6), глава 12, глава 13 (13.1-13.4, 13.6)

ид. Мамоиова член-корреспондент Российской академии естественных наук, ДОК­

тор экономических наук, профессор - главы 7, 14, 15

Н.И. Валенцева заслуженный деятель науки Российской Федерации, академик

Международной академии наук Евразии, доктор экономических
наук, профессор - главы 6, 11

Г.Г. Фетисов дoкrop экономическнх наук - глава 1 (1.4 совместно с а.и. Лавру­
ШИНЫМ)

И.В. Ларионова доктор экономнческнх наук, профессор - глава 3 (3.3), глава 4

( 4.2--4.4)

Г.с. Панова доктор экономических наук, профессор - глава 13 (13.7), глава 21

Р.Г. Ольхова кандидат экономическнх наук, профессор ~ главы 5, 17, 18

П.Э. Соколинекая кандидат экономических наук, профессор - глава 1 (1.6), гла­

вы 9,19,22

м.п. Березина кандидат экономнческих наук, доцент ~ глава 1О

Е.И. Мешкова кандидат экономическнх наук, доцент - глава 16

Н.А. Московская кандндат экономнческих наук, доцент- глава 13 (13.5, 13.8-

13.10), глава 20

О.В. Куриыкииа кандндат 'Экономнческнх наук, доцент - глава 3 (3.2)

Л.А. Гурина кандидат экономических наук, дoцeнr ~ глава 8

Н.с. Казанкова старший преподаватель - глава 3 (3.4)

ПРЕДИСЛОВИЕ

Курс «Банковское дело» является продолжением теоретического

учебного курса «Деньги, кредит и банкИ>>, имеет практическую
направленность, дает профессиональные знания в области орга­
низации деятельности коммерческих банков; учит будущих бан­
киров и всех тех, кто интересуется взаимоотношениями с бан­
ками, ОСНовнЫм правилам банковского дела.
Банковское дело - древняя наука. Она аккумулирует ты­
сячелетний ОПЫТ работы кредитных учреждений, раскрыва­
ет то, ЧТО на протяжении длительного периода формнрова­
лось как обязательные ПРИНЦНПЫ организации банковского
хозяйства.
Научить основам банковского дела - непростая задача.
Один крупный американский физик рассказывает в своих ме­
муарах о том, как, будучи студентом, он сначала поступил на
экономнческий факультет, однако в скором времени понял, что
это слишком сложно для него, и перешел на отделение кванто­

вой физики. Денежные, кредитные отношення как элементы

экономическнх отношений отображают наиболее сложные яв­
ления жизни, поскольку относятся к взаимоотношениям между

людьми как наиболее сложнЫм ее субъектам.

Деньгн н кредит дают обществу значительный стнмул для
развития, порождают целую систему особых отношений, осо­
бого порядка и высокой степени организапин. С их помощью
человечество становится богаче. Известно, однако, и другое:
неумелое обращенне с деньгамн неизбежно вызывает негаrnвные
последствия. Банки, нгнорирующие банковскую технологию,
люди, не умеющие правильно пользоваться деньгами, получен­

ныМи в долг, MOryт стать вечными доmюrnками, банкротами.

Между тем с помощью банков происходят аккумулнрова­
ние временно неиспользуемых свободных денежных средств,
НХ перераспределение, «обмен веществ», использование «энер-
. гии» окружающей среды в интересах общего блага. Деньги
и кредит как факторы роста общественного богатства способ­
ны делать нацин богаче, но лишь в том случае, если управле­
ние деньгами и кредитом основано на четких правилах; нару­

шение ЭТих правил может стать тормозом экономического роста

н процветания хозяйства.
Банки имеют специфическое назначение, реализуют оп­
ределенные Функцнн. Будучн предприятиями, регулирующи­
ми денежно-кредитные отношения, выполняющими многооб­
разные банковские и иные операции, банки подчиняются
экономическим законам, общим и специальным законодатель­
ным нормам. Банки имеют свою, только им присущую техно­
логню. Настоящнй учебный курс содержит подробное ОI1иса-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ние того, чем занимаются банки, какие операции они вып?л­

НЯЮТ, что они про изводят для рынка, как «торгуют» своим

продуктом. В учебнике приводятся конкретные расчеты, ко­

торые делает банк, документы и формы, которые представля­
ют его клиенты, желающие воспользоваться той илн иной бан­
ковской услугой.
Банковское дело не является застывшей теорией. В учеб­
нике рассматрнваются не только классические приемы и прин­

ципы организацни банковского хозяйства, но и современные

инструменты, которые применяет банк, обслуживая потребно­
сти организаций и населения. Банки, желая ВЫЖlПь в конку­
рентной борьбе, чутко реагнруют на потребности своих клиен­
тов, нзменения окружающей среды, дифференцируют свои
отношения с ниМи. В «Банковском деле» дано описание инст­
рументария, который находнтся в распоряжении кредитных
учреждений и используется ими на том или нном этапе эконо­
мической сделки.
Банки способны адаптнроваться к окружающей среде. Они
сохранили самобытность, свой облик, свое место в народном
хозяйстве именно потому, что обладают свойством саморегу­
лнровання. Реагируя на изменяющнеся потребности рынка,
приспосабливаясь к современной жизнн, учитывая новые яв­
ления в экономике, политике, политическом устройстве об­
щества, банковское дело дает анализ технологин, которую
следует применять в конкретных экономических ситуацнях,

на стадиях кризнса или подъема, в стабильной или неустой­

чИВой обстановке.
Банковское дело как наука, отображающая особую специ­
фическую деятельность кредитных учреждений, систематиче­
ски обновляется, однако стержень - это опыт предшествующих
поколений банкиров. Новые формы, которые использует банк,
зачастую являются модернизированными забытыми старыми
формами.
Курс «Банковское дело» состоит из трех основных разде­
лов, в которых обобщен как отечественный, так и международ­
ный опыт организации банковского хозяйства.
Раздел 1 посвящен характеристике банка как элемента бан­
ковской системы. В этом разделе раскрываются сущность бан­
ка и содержание банковской деятельности, показаны место цен­
трального банка в банковском секторе и взаимодействие между
денежно-кредитными инстшyrамн. В данном разделе охарак­
теризованы правовые и экономические основы деятельности

коммерческих банков, комментируются законы, регулирующие

деятельность банковской системы.
В разделе Il рассматриваются общие вопросы банковской
деятельности: доходы, расходы банков, организация коммер-
 ПРЕДИСЛОВИЕ

ческого расчета в креднтных учреждениях, ликвидность, дает­

....
ся опнсание ресурсов банка, его активных и пассивных опера­
ций.
В разделе [II (нанбольшем по объему) внимание концент­
рируется на организации отдельных банковских операций: де­
позитных, кредитных, расчетных, валютных, с ценными бума­
гами, факторинге, лизинге, прочих банковских операциях.
Особое место отведено темам банковского процента и банков­
ской комнссии. Именно в разделе III читатель найдет подроб­
ный анализ технологии банковского дела, порядка оформления
банковских операций. Здесь же при водятся конкретные расче­
ты банка, осуществляемые в процессе его работы.
Банк является реальной производительной силой, его дея­
тельность напрямую связана с экономикой, обеспеченнем непре­
рывности н ускореннем производства, приумножением богатства
общества. Банки способны сделать многое для увеличения мате­
риального производства и обмена продуктами труда. По состоя­
нню экономики судят об активности банков. Верно, однако,
и другое: по состоянию банков судят об экономическом развитии
общества. Банковское дело предоставляет описанне технологии
банковских операций, тех организационных основ, «железных»
правнл ведення банковского хозяйства, которые позволяют по­
вышать эффективность и банковской деятельности, и экономи­
ки в целом.

8 вышихx учебных заведениях преподаванне курса «Бан­

ковское дело» для тех, кто хочет приобрести профессию бан­
кира, сочетается с прохождением производственнон практики
в банках, про ведением семннарских н лабораторных занятий
и деловых игр в учебных аудиториях, с решением конкретных
ситуационных задач и практических примеров. Курс «Банков­
ское делО» завершается подготовкой студентами дипломных
работ, в которых должен содержаться анализ важнейших сто­
рон банковской деятельности. Кроме того, курс «Банковское
дело» с успехом может быть использован в процессе перепод­
готовки экономических кадров, повышения их квалифнкации,
а также самостоятельного изучения теми, кто пришел на рабо­
ту в банк нз других организаций и отраслей.
Мы представляем вниманию читателей седьмое издание
учебника. Материал обновлен и существенно дополнен с уче­
том новых законодательных и нормативных требований.
Под влиянием определенных событий в экономике и бан­
ковской системе страны былн пересмотрены некоторые :ЖОНО­
мические нормативы банковской деятельности, нзменены па­
раметры риска банковских операций, модернизирована система
расчета достаточности капитала коммерческнх банков, пОЯВи­
лись новые методические указания Центрального банка Рос-
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

сийской Федерации, в том числе по совершению кредитных

операций и операций с цеННblМИ бумагами. Все это нашло от­
раженне в учебнике.
В наСтоящем издании обновлена статистика, описаны но­
вые явления в работе банков, что дает ВоЗмоЖНОСть лучше по­
нять современную банковскую технологию, представить себе
те современные проблемы, с которыми сталкиваются банки
в повседневной деятельности.
РАЗДЕЛ I
ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА
КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ
СИСТЕМЫ
ГЛАВА 1 СУЩНОСТЬ БАНКА И ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ЕГО ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. ПРЕДСТАВЛЕНИЕ О СУЩНОСТИ БАНКА С ПОЗИЦИИ

ЕГО ИСТОРИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ

История древних веков не оставила достаточно ПОЛНЫХ сведе­

ний о том, когда возникли банки, какие операции ОНИ выполня­
ЛИ, ЧТО явwюсь побудительным мотивом их разВIfГИЯ. До нашего
времени доnши сведения о первых деньгах древних народов (Ра­
кушках, мехах, золотых слитках, первобытных монетах), НО не
о банках. Иными словами, современная история накопила нема­
лые материальные свидетельства древнего денежного обращения,
но не дала ответа на вопрос о том, каковы были простейшие кре-
I дитные учреждения. Более того, сам период возникновения бан­
ков не определен н, следовательно, не описан в экономической
литературе, не ясна их истинная природа.

Первые банки, по мнению ряда ученых, появились в усло­

виях мануфактурной стадии капитализма, в XIV и ХУ ВВ., преж­
де всего в итальянских городах (Венеции, Генуе). Как считают
эти специалисты, создание банка как особого института товар­
ного хозяйства связано не с развитием товарно-денежных ОТ­
ношений на ранних этапах товарного хозяйства, а именно с пе­
риодом, когда нужна стала сеть специальных учреждений,
регулирующих денежное обращение и про водящих в достаточ­
но широких масштабах кредитные операции. То есть речь идет
о времени, когда без помощи кредита невозможна была работа
капиталистических предприятий. Не случайно банк - это ис­
ключительно явление капиталистического хозяйства.
Многие теоретики и практики считают, что банки возник­
ли в более ранний период - при феодализме. Они отмечают,
ЧтО уже в античном и феодальном хозяйстве появилась потреб­
ность в банках как посредниках при платежах.
Итак, согласно бытующим представлениям разница во вре­
мени появления банков не на одно-два десятилетия, а на столе­
тия. Значит, суть вопроса заключается не столько в установле­
нии какой-то исторической даты, хотя для экономической науки
ЭтО неформальный вопрос, сколько в определении того, что
считать банком.
К сожалению, само слово «баню) не проясняет ситуацию,
а создает дополнительные трудности ДЛЯ вынесения истинного

суждения о первых кредитных учреждениях. Слово «баню> про­

исходит от итальянского Ьаnсо - стол. «Банка-столы» уже в Х в.
В Италии устанавливались на площадях, где проходила ожив­
ленная торговля товарами. Расплачивались за товары разнооб­
разными монетами, чеканившимися государствами, городами
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

и даже отдельными лицами. Единообразной системы монет ие

существовало: встречались монеты различной формы, разного
достоинства, причем зачастую ниже указанной на них нарица­
тельной цены. В этих условиях nотребовались специалисты,
разбирающиеся во множестве обращающихся монет, которые
могли бы их оценить и дать советы по обмену. Такие специали­
сты-менялы обычно работали за своими особыми столами на
торжищах (рынках). В Х в. Италия являлась центром мировой
торговли, куда стекались товары и деньги из мнОжества стран,

позтому банкиры были непременными участниками в торго­

вых операциях, а «банко-столою> становилось все больше.
В этом отношении можно провести аналогию с менялами
в Древней Греции - траnезuдамu, что буквально означало
«человек за столом» (трапеза - стол). В Древнем Риме суще­
ствовали менсарии (от лат. тensa - стол), занимавшиеся об­
меном валют, а также некоторыми другими денежными опера­

циями. Получается, что первые банки возникали на основе

«меняльного делю> - обмена денег различных городов и стран.
Подобного рода отождествлеиие природы банка с опера­
циями по обмену валюты вуалирует истинное происхождение
первых кредитных учреждений и, естественно, не Может лежать
в основе наших представлений О его сути. Сама по себе обмен­
ная операция является отражением товарного обмена, в ней нет
еще кредитной платформы, которая определяет главное направ­
ление деятельности банков более позднего периода. Но дело не
только в этом. Чисто семантическое толкование слова «баню>
приводит нас к выводу о том, что происхождение банка отно­
сится только к такому периоду развития хозяйства, когда день­
ги стали выполнять функцию мировых денег. Выходит, что на
более ранних этапах, когда деньги обращались только на вНут­
реннем рынке, банки еще не существовали. Вместе с тем изве­
стно, ЧтО сохранная операция, ориентированная на внутреннее

обращение, более древняя и именно оиа в большей степени при­

ближает нас к раскрытию содержания деятельностн кредитных
учреждений.
По мнению историков, еще 2300 лет до н.з. у халдеев были
торговые компании, которые наряду с выполнением своих не­

посредственных функций выдавали также ссуды. Упоминания

о первых обособленных кредитных операциях относятся к VI в.
до н.з. В Древнем Вавилоне практиковалась вкладная опера­
ция: прием вкладов и уплата по ним процентов. Эти же опера­
ции в ТУ в. до Н.З. практиковались в Греции. Примечательно,
что наряду с приемом вкладов древние греки за известную пла­

ту производили обмен денег.

Кто же выполнял первые банковские операции? По свиде­
тельству историков, ими были как отдельные лица, так и неко-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

торые церковные учреждения, у которых концентрировались

значительные денежные средства. Храмы были надежным мес­

том хранения ценностей. Воры, относившиеся с почтением
к алтарям, не грабили их. Вклады, неприкосновенность кото­
рых гарантировалась уважительным отношением к религии, сде­

лали знаменитыми греческие храмы (Дельфийский, Делосекий,

Самосекий, Эфесекий), которые стали одновременно своеоб­
разными банковскими учреждениями. В храме Артемиды
в Эфесе сосредоточивались вклады с малоазиатского побере­
жья, а в храме Аполлона в Дельфах концентрировались сво­
бодные денежные средства всей Европейской Греции!.
Первые банкиры поняли, что накапливать огромные денеж­
ные богатства, лежащие без движения, непроизводительно. Их
можно использовать и получать существенную ВЫГОДУ, отдавая

денежные средства во временное пользование либо открывая са­

мостоятельные торговые и ремесленные предприятия. Залогом при
этом обычно выступали корабли и товары, а в некоторых случа­
ях - дома, дратоценные вещи и даже люди (рабы).
Предоставление банковской ССуды сопровождалось взИма­
нием высоких процентов, уровень которых доходил до 36%
годовых. Чрезвычайно дорого стОилИ и первые кредиты, выда­
ваемые на Руси. Во времена Ярослава Мудрого была установ­
лена предельная ставка не выше 200/0 годовых. Однако она мог­
ла возрастать до 40% годовых, если ссуда выдавалась на
короткое время. Наказание за чрезмерно высокиЙ процент по­
лагалось лишь в том случае, если его размер доходил до 600/0
ГОДОВЫХ.

Вместе с кредитными операциями древних банков посте­

пеюю получили развитие и расчеты по обслуживанию вклад­
чиков. Расчеты производились с помощью так называемого
mрансферumа, т .е. переноса денежных средств с одной табли­
цы (счета) на другую. Каждый вкладчик в банке имел свою таб­
лицу с обозначением его именн. Если клиенты, как их теперь
принято называть, сдали на сохранение свои свободные деньги
в банк, то им уже не иужно было лично осуществлять платежи;
все платежи за них выполнял банкир, у которого' находились
вклад и таблица (счет в современном понимании ) с именем
вкладчика. Денежные средства с таблицы одного вкладчика пе­
реносились на таблицу другого, образуя простейшие формы без­
наличных расчетов. Характерно, что виачале необходимо было

]С годами уважение к церковному имуществу было утеряно. У у.ас­

тились случаи оrpабления храмов. Существут современные предположе­
ния, у.то «безумещ, Герострат поджег знаменитый хра..\1 Дианы в Эфесе
не столько потому, что хотел увековечить свое имя, сколько из-за стрем­

ления скрыть совершенное им оrpабление.

РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

личное устное распоряжение клиента о перечислении денеж­

ных средств, однако затем появились miCb_'''r/eHHble приказы (про­

тотипы современных чеков), которые облегчали и ускоряли вза­
имные платежи.

Удобства, создаваемые банками, не могли не привлечь вни­

мание деловых людей. Постепенно банковская клиентура рас­
ширялась. Банки в свою очередь пошли на выполнение работ
доверителей по составлению договоров между клиентами, ста­
ли выступать посредниками в торговых сделках. Для облегче­
ния расчетов древние банки выпускали даже банковские биле­
ты (hudu - гуду), которые обращались наравне с полноценными
деньгами. По оценке А.Б. Биммана, «вполне достоверным мож­
но считать то обстоятельство, что хотя вексельными операция­
ми древние банкиры не занимались, тем не менее существова­
ли кредитные письма с обращением за платежом к банкиру» 1.
Все Эти свидетельства никак не подтверждают бытующее
представление о том, что первые банки возникли в условиях
мануфактурной стадии капитализма в форме банкирских домов.
Конечно, было бы несправедливо считать, LПО операции древ­
него товарно-денежного обращения указывают на функциониро­
вание банка. Процесс высвобождения и накопления собственных
и чужих денежных средств (прием денег на хранение как наибо­
лее древняя кредитная сделка) и их предоставление во временное
пользование характерны для всякой формы кредита, в том числе
личного кредита, возникшего, видимо, наряду со становлением

ФУНIЩИИ денег как средства платежа, т.е. задолго до превращения

одной из сторон кредитных отношений - кредитора - в банк.
Следовательно, наличие кредитора н заемщика -- зто далеко еще
не зарождение банка, а только его предпосылка.
При каких же условиях возможность превращения креди­
тора в банк становится очевидной? Где проходит разделитель­
ная линия между личной формой кредита, а затем его ростов­
щической формой и банковским кредитом, когда одной из
сторон кредитных отношений выступает не частное ЛИцо (к при­
меру, ростовщик), а кредитное учреждение?
Прежде чем ответить на эти вопросы, обратимся еще раз
к толкованию термина «баню> в современном русском языке.
В справочных изданиях банк характеризуется однозначно как
крупное кредитное учреждение 2 . Таким образом, главное - это
степень развития'кредитного дела и совокупность операций,
которые выполняются кредитором по обслуживанию своих кли­
ентов. Ростовщик перестает быть ростовщиком, как только кре­
дитные операции, выполняемые нм (в их совокупности), пре-

] БUAfАIШI А.Б. История банков. Г1строград, 1917. С. 7-8,

2 ОJICегов с.и. Словарь русского языка. М., 1978. С 36.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

вращаются в систему. Кредит по функциональному назначению.

перестает удовлетворять чисто потребительские нужды заем­
шика и выдается на проведение хозяйственных операций. На­
ряду с совершением кредитных сделок кредитор начинает по

распоряжению своих клиентов выполнять расчетные и другие

операции. ЗнаЧИl', банк - это ступень развития денежного хо­

зяйства, на которой кредитные, денежные и расчетные опера­
ции стали в их совокупности концентрироваться в едином цент­

ре. ПОЭТ01f)' можно предположить, что первые банки возникли

задолго до мануфактурной стадни капитализма, в период ста­
новления государства на этапе достаточно оживленного разви­

тия товарного обмена, денежных и кредитных отношений. Та­

кого рода отношения, как свидетельствует история, были уже
в рабовладельческом обществе.
В Древнем Риме существовали первичные нормы банков­
ского и кредитного права. Согласно этим нормам, в III в. до Н.Э.
римским банкирам, специализировавшимся на меняльном деле
и называвшимся K)lJ1-tулярuя/vlИ, уже не разрешал ось вести кре­

дитные операции. Аргенmарии, занимавшиеся кредитным де­

лом, получили возможность на базе посредничества в плате­
жах предоставлять ссуды своим клиентам. Первые банкирские
дома обслуживали действительно не только, а зачастую и не
столько потребительские нужды. Диапазон кредитных сделок
первых банков был достаточно широкнм. По свидетельству
историков, банки Древнего Вавилона не только предоставляли
кредиты, но и нокупали и продавали земельные участки, вы­

полняли ряд друтих операций l

Признаком банка является и то, что кредит в своей основе
становится платным. Ссудный процент не только покрывает
расходы банкирского дома, но и обусловливает производитель­
ное использование заемщиком ресурсов, полученных им во вре­

менное пользование.

Согласно этимологическим словарям русского языка слово «банк» проиэошло от

итальянского Ьапсо и широко употребляется с 1707 г. Слово «банк» встречается в архиве
князя Куракина за этот же год. В соответствии 'с Картотекой среднерусского словаря ИН­
ститута русского языка слово «банкир) отмечается в письмах и бумагах Петра Великого
(1704-1705 гг.). Разумеется, в деловом обиходе слово «банк» могло употребляться и зна­
чительно раньше. Еще в 1665 г. псковский воевода АЛ. Ордин-Нащёкин сделал попытку
создать учреждение, подобное английским банкам. В рукописной книге «Космография»
(1670 г.), изданной в Санкт-Петербурге в 1878-1881 гг. под названием «Сиречь описание
сего света земель и государств великих» отмечается: «Есть в английском королевстве пала­
та, именуемая по их языку 6анкус ренус, сиречь мена королевской казны ... приезжают там

] К7енгель-Бандm э. Путешествие в Древний Вавилон. М. ; Наука,

1979. с. 107.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

из разных государств многие купцы. И если которому купцу понадобятся деньги на какое­
нибудь дело и ему истой палаты дают королевские деньги, сколько ему надо, а в тех день­
гах емлют письмо заемное рукою». К сожалению, дело, начатое А.Л. Ордин-Нащёкиным,
не получило продолжения, оно было ликвидировано сразу после отзыва воеводы из Пскова.
Начало деятельности банков в России относится к середине XVIII в.; их предшествен­
ницей считают Монетную канцелярию, основанную в Пегербурге в 1733 г. и предназна­
ченную для выдачи ссуд «всем без различия состояния ЛЮДям» под залог золота и серебра
с уплатой 8 % годовых.
Первые попытки выразить сущность банка в российских энциклопедических изданиях
относят к 1835-1850 гг. Согласно «Энциклопедическому лексикону» (СПб. Т. IV, 1835.
С. 268-280) банк - это «Т. наз. кредит установления для сохранения наличных капиталов
и вместе для установления им удобнейшего и быстрейшего обращения». В «Объяснитель­
ном словаре иностранных слов, употребляемых в русском языке» (издательство В.Н. Угло­
ва. СПб., 1859) банк определяется как «государственное, общественное или частное уч­
реждение, принимающее в рост капиталы или выдающее их в ссуду» (с. 23). В этом же
словаре дан термин «кредитное учреждение» - «места, учрежденные от правительства

для приема денег для при ращения их процентами или для выдачи их в ссуду под залоги

разного рода» (с. 106).

В конце XIX 8. в ряде российских энциклопедических изданий банки определялись так:
• «высшая форма кредитного посредничества и важный орган вексельного и де­
нежного обращения» (Энциклопедический словарь / под ред. И.Е. Андреевско­
го. СПб. : Изд. Брокгауз-Ефрон. 1891. С. 885);
• «учреждения для денежных и кредитных операций» (Энциклопедический сло­
варь / под ред. М.М. Филиппова. Научный словарь. Научные термины и форму­

лы, географические и исторические имена. Т. 1. СПб. С. 323);

• «кредитные учреждения и регуляторы вексельного и денежного обращения» (Рус­
ский энциклопедический словарь / под ред. Н.И. Березина. Вып. 1. СПб., 1898.
С. 297).
В одной из первых советских энциклопедий банки представлялись как «учреждения (с ха­
рактером хозяйственных предприятий), имеющие своею основной задачей организованное

посредничество в кредите, Т.е. посредничество между лицами, имеющими свободные капита­

Лbl, и теми, кто в эJих капиталах нуждается» (Финансовая энциклопедия. M.-JL., 1927. С. 75).

1.2. СОВРЕМЕННЫЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ О СУЩНОСТИ

БАНКА

Рассмотренные замечания о происхождении банка, бесспорно,

имеют для анализа большое значение, так как приближают нас
к раскрытию сущности бt;lнка, но она все еще остается отчасти
загадкой.
Деятельность банковских учреждений многообразна.
В современном обществе банки занимаются разЛИЧНЫМИ вида­
ми операций. Они не только организуют денежный оборот и кре­
дитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, со­
вершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях
осуществляют посреднические сделки и управление имуще-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ством. Кредитные учреждения консультируют. участвуют

в обсуждении законодательных и народнохозяйственных про­
грамм, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.
Однако по этим фактам можно сделать заключение не о специ­
фике, а о многоликости банков, поскольку некоторые виды их
деятельности выполняют и другие организации.

К раскрытию сущности банка можно подойти с двух сто­

рон: с юридической и экономической. В первом случае исход­
ное значение приобретают понятия «функцию) и «банковские
операцию). Речь идет о функциях и операциях, которые в соот­
ветствии с законодательством относятся исключительно к бан­
ковской деятельности.
При всей важности юридической стороны проблема сущ­
ности банка остается открытой, так как не законами и норма­
тивными актами в первую очередь определяется сущность бан­
ка как такового, не операциями, которые ему разрешено

выполнять, а экономической стороной дела.

В процессе анализа сущности банка важно учитывать ис­
торические закономерности, устойчивые традиционные сдел­
ки. о которых говорилось В параграфе 1.1 (сохранная операция,
обмен валют, кредитование, расчеты), и, кроме того, выделить
те из них, которые обусловлены экономической конъюнктурой,
особенностями определенного этапа общественного развития.
В целом познание сущности банка, как и любого другого явле­
ния, требует ответа не на вопросы о том, чем он занимается,
какие операции выполнял или выполняет, а о том, какими он

обладает качествами, выражающими его существенную опре­

деленность и обособленность.
Выяснение вопроса о сущности банка требует не анализа
случайного набора характеристик банковской деятельности,
а ответа на конкретные вопросы, поставленные методологией.
Без соблюдения этого требования определение сущности бан­
ка теряет целевую направленность, превращает анализ в описа­

ние видов работ, выполняемых банком, которые при всей их

важности не проясняют центральной проблемы, в чем заклю­
чается подлинная сущность банка.

Методологические При выяснении того, в чем состоит сущность банка, важно при­
требования держиваться ряда методологических требований.
к анализу 1. Сущность трудно понять, рассматривая только те
сущности банка операции, которые выполняет каждый отдельный
банк для того или иного клиента. Банк в какой-то мо­
мент может не выполнять некоторые банковские опе­
рации, каждый клиент имеет право пользоваться лишь
ограниченным количеством услуг, однако от этого банк
не перестает быть банком. При анализе следует абст-
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

рагироваться от операций отдельно взятого банка. Его

сущность в этом смысле абстрактна, она выражает со­
вокупную характеристику реальной деятельности бан­
ка как целого. Поэтому целесообразно рассматривать
сущность на макроуровне, по отношению к экономике

в целом, включая ВСС многообразие реальной деятель­

ности конкретных банков.
2. Сущность бантш едина, незавuсu/vfO от его типа, т.е.
от того, какой банк мы рассматриваем: коммерческий
или эмиссионный, специализированный или унивср­
сальный, частный или государственный, международ­
ный, межрегиональный или местный. Разумеется, это
не означает, что на практике все эти банки одинаковы,
напротив, каждый нз них имеет свои особешюсти, но
все этн особенности отражают лишь многообрюие бан­
ков как целого.

3. Сущность банка требует вскрытия его особенностей,

специфических черт, оm1lUчающuх банк от других ~KO­
но.мическuх инститУПlO6. В этом смысле банк является
прежде всего предприятием, про изводящим особый,
специфический продукт.
Характеристика банка как предприятия требует определен­
ного уточнения, прежде всего с позиции сложившихся тради­

ционных представлений о его сущности. В России долгие годы

банк воспринимался как аппарат управления, орган надзора за
деятельностью хозяйствующих субъектов, контора, служащие
которой должны своевременно информировать о негативных
явлениях в экономике предприятий, учреждений и организа­
ций. Баик как орган управления в этом слу~ше являстся элемен­
том надстройки, частью государственного аппарата. Банк тако­
вым и являлся, его назначение в обществе было адекватно
сложившейся системе распределительных отношений периода
централизованного управления экономикой.
В силу традиционных представлений характеристика банка
как предприятия вызывала и сейчас вызывает определенное со­
противление. Предприятие в России всегда ассоциировалось с фаб­
рикой, заводом, сферой производства, в которой создается мате­
риальный прОДJ'h'Т. Поэто·му-·обршцение к банковской «конторе»
как предприятию вызывало неприятие. Это не мешало, однако,
другим звеньям экономики не носить данного «титула» и в то же

время относиться к сфере материального производства. Строитель­

ные, транспортные организации действительно не имели (<титу­
ла» предприятия, однако занимали среди субъектов, производя­
щИХ материальный продукт, общепризнанное место.
Все это наводит на мысль о том, что дело, по-видимому, не
в самом слове. В России под «предnрuятuеJl1)) всегда пони/на-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ЛОСЬ дело, деятелыюсть безотносительно того, каким видом

деятельности заНU/vtался тот или иной субъект. Поэтому ска­
зать, что банк - это предприятие, ВПQJше допустимо по отно­
шению к нему, а также к любому субъекту, занимаюшемуся опре­
деленной деятельностью. Тем не менее поставить точку мы здесь
не можем, ведь само слово «предприятие» мало о чем говорит.

Более того, требуются разъяснения,ПОСКОЛЪКУ банк - действи­

телъно не фабрика, не завод, не строителъная организация, Он от­
личается от них по ряду принципиалъных характеристик Прежде
всего деятельность банка сосредоточена не в сфере производства,
а в сфере обрашения, обмена, Банк - посредник между товаро­
производителями, скорее продавец, чем производитель.

Банк как специфическое предприятие производит продукт,

существенно оm7ичающийся от продукта сферы материаль­
ного nроизводства, он производит не просто товар, а товар
особого рода в виде денег, платежных средств. Деньги явля­
ются воспроизводственной категорией. Наличные деньги, вы­
пущенные банком как единственным монополистом в общей
массе субъектов воспроизводства, обслуживаюг и сферу про­
изводства, и сферу распределения, обмена и потребления, По­
мимо данного продукта банки предоставляют различного рода
услуги, преИМуШественно денежного характера.

Основным продуктом банка в сфере услуг в отличие от

промышленного предприятия является не производство вещей,
предметов потребления, а предоставление кредита. Специфика
банковского кредита состоит в том, ЧТО он предоставляется не
как некая сумма денег, а как капитал, т.е. предоставленные взай­
мы денежныe средства должны не только совершать кругообо­
рот в хозяйстве заемщика, но и возвратиться к своей исходной
точке с приращением в виде ссудного процента как части вновь

созданной стоимости.
Если банк работает в основном на чужих деньгах, аккуму­
лируемых на началах возвратности, то предприятие осуществ­

ляет свою деятельность преимущественно на собственных ре­

сурсах.

Банк отличается от промышленного предприятия и харак­

тером эмитирования. Он не только выпускает акции и другие
ценные бумаги, но и совершает операции по учету и хранению
ценных бумаг других эмитентов.
В банке работает особый персонал - преимушественно
служащие; а не рабочие: люди, занятые не физическим трудом,
а денежными операциями, обработкой цифр, информации, эко­
номическим анализом, организацией учета, расчетов между
предприятиями.

Банк - торговое, посредническое, а не промышленное

предприятие. Схожесть банка с торговлей не случайна. Банк
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

действительно «по купает» ресурсы, «продаеп> их, функциони­

рует в сфере перераспределения, содействует обмену товарами.
Он имеет своих «продавцов», храюmища, особый «товарный за­
пас», его деятельность во многом зависит от оборачиваемости.
Торговое предприятие в свою очередь похоже на банк
в том смысле, что оно может оказывать некоторые банковские
услуги. Например, крупное торговое предприятие может, как
и банк, выдавать значительные суммы денежного кредита. Тор­
говля же может в большей степени работать не на своих, а на
заемных капиталах.

Наконец, как и в торговле, в банковской деятельности за­

частую происходит встречное движение стоимости. Банк предо­
ставляет свои услуги, стоимость его товара уходит от него; одно­

временно от получателя его продукта приходит эквивалентная

оплата этого продукта, например комиссия за проведснне расчет­

ных операций, кассовых, консультационных и других услуг.

На этом сходство между банком и сферой торговли в ос­
новном заканчивается. Фундаментальное отличие банка от тор­
гового предприятия заключено в основе банка. Под основой
банка понимается его главное качество - кредитное дело -
то, что в массе других видов деятельности исторически закре­

ПlШось за банком как ОСНОВОПОJIагающее занятие в масштабах,

потребовавших особой организации.
В этих условиях банк предстает перед на!\lИ не как торго­
вое, а как спеuифическое предприятие, ибо:
• в торговле происходит встречное движение стоимости,

в кредите - одностороннее ее движение (ссужае~1ая

стоимость передается заемщику, который возвращает
ссуду только по истечении определенного срока);
• в торговле право собственности на товар переходит от
продавца к покупателю; при кредите этого не происхо­

дит (ссужаемая стоимость переходит к заемщику толь­

ко во временное владение);
• в торговой сделке продается то, что принадлежит вла­
дельцу, при j<редите так бывает не всегда (например,
банк в основном передает то, что ему не принадлежит -
он «торгует» чужими деньгами);
• в торговле продавец получает от покупателя иену то­

вара, при кредите кредитор получает не только сумму

предоставленной ссуды, но и приращение в виде ссуд­

ного проuента.

При всей условности понятне банка как предприятия (без­

относительно того, имеет он сходство с промыпmенным и торго­

вым предприятием, либо отличается от них), может существовать,

так как в большей степени характеризует nроuзводllmельный
характер его деятельности.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Вместе с тем важно, что деятельность банка носит не толь­

ко коммерческий, но и общественный характер. Например, эмис­
сионный банк (центральный банк), хотя и проводит некоторые
операции на платной основе, получение прибьши не является
движущим мотивом его деятельности. Конечно, и эмиссион­
ный банк можно назвать предприятием, ведь он также произ­
водит (создает) евой продукт, но более всего его сущности со­
ответствует термин «институт», указывающий на общественный
характер его деятельности.

Не является исключением и деятельность коммерческого

банка, который ставит своей задачей получение прибьши, зара­
батывая на разнице между «покупаемымю> им ресурсами и ре­
сурсами, размещаемыми на возвратной основе. Все дело в том,
что получение прибыли банком не является его специфической
целью, делающей его предприятием в отличие от других субъек­
том особого рода. Банк отличает от других предприятий то, что
он создает особый продукт - платежные средства, не произво­
димые никаким другим экономическим субъектом.
Важно при этом не забывать и то, что прибыль, к которой
стремится банк, не является главной целью его деятельности.
Прибыль является одной из целей, но не определяющей всю
коммерческую деятельность банка. Согласно современной те­
ории предприятия, несравненно большее значение для банка
имеют его конкурентная позиция на рынке, репутация стабиль­
но развивающегося экономического субъекта.
4. Сущность банка требует раскрытия его структуры.
Структуру банка не следует путать со структурой аппарата уп­
равления банком (этот вопрос мы рассмотрим в параграфе 1.4).
Под структурой банка понимается такое его устройство,
которое дает eJИУ возможность функционировать как специ­
фическому предприятию (институту). С этой точки зрения
банк включает четыре обязательных бrzока, без которых ои не
может существовать и развиваться.

Первый блок - это банковский капитал как специфиче­

ский капитал, освободившийся от промышленного и торгового
капитала, капитал, существующий преимущественно в заемной
форме и находящийся только в движении.
Второй блок охватывает банковскую деятельность, отли­
чающуюся от деятельности других предприятий и инстИтутов
характером продукта, ставшую главным занятием банка в от­
личие от других субъектов, которые могут выполнять лишь
отдельные банковские операции, не ставшие для них осиово­
полагающим делом.

Третий блок - это особая группа людей, имеющих спепи­

альные знания в области банковского дела и управления бан­
ком.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Четвертый блок можно назвать производственным, ибо

в него ВХОДЯт банковская техника, здания, сооружения, сред­
ства связи и коммуникации, внутренняя и внешняя информа­
ция, определенные виды производственных материалов.

С учетом сказанного сделаем вывод: исходя из сущности

банка его MOJICHO определить ТШК денеЖ'fю-кредитный инсти­
тут, регулирующий платежный об()рот в наличной и безна­
личной формах.

1.3. СОДЕРЖАНИЕ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Банковская деятельность - это деятельность денежно-кредит­

ного института в сфере экономических отношений. or результа­
ТОВ деятельности банков зависит не только развитие экономики
страны, но социальная атмосфера в обществе. Общеэкономиче­
ские и банковские кризисы приводят К значительным убыткам,
банкротству предприятий и кредитных организаций, обесценению
или yrpaтe накоrmений и вкладов граждан и, как следствие, к воз­
никновению напряженности в общественных отношениях, сни­
жению имиджа банка как социально-экономического институ­
та. Именно поэтому деятельность банков имеет заметный
социальный опенок. Будучи частью экономических отноше­
ний, деятельность банков определяется ее содержанием и сте­
пенью развитости товарно-денежных отношений. Чем выше
уровень этих отношений, тем разнообразнее и содержательнее
она становится.

в условиях свертывания товарно-денежных отношений сфера банковской деятельно­

сти сужается. Многое зависит от политических факторов, господствующей идеологии, мо­
дели экономического развития, принятой в обществе. При переходе от обмена к распреде­
лению продуктов развитие банковской деятельности замедляется.
Негативными факторами являются вооруженные конфликты и войны. Как правило,
на территории воюющего государства банки прекращают свое существование. Их место
занимают специальные полевые учреждения, совершающиеограниченный круг операций -
главным образом по выплате и приему наличных платежей военнослужащих. Банковская
деятельность активно развивается в спокойной атмосфере, в условиях мирной ЖИЗНИ в от­

сутствие политических потрясений и экономических кризисов.

Особенности Деятельность банка как выражение его экономических отноше­

деятельности ний с клиентами определяется также его сущностью, функция­
банка ми и назначением (ролью) в экономике. Это означает, что бан­
ковская деятельность имеет определенные особенности.
1. Банк работает в сфере обмена, а не в сфере nроuзвод­
ства. Косвенно, конечно, затрагивается и производство,
поскольку банк обслуживает разнообразные производ­
ственные потребности (накопление производственных
 БАt-IКОВСКОЕ ДЕЛО

материалов, приобретение новой техники и оборудо­

вания), но сам процесс отражает деятельность эконо­
мических субъектов по перераспределению (обмену) со­
зданных материальных благ.
2. Банк - это в оnределеННОЛ1 СJwысле торговый инсти­
тут. Мотивы торговли (коммерции) преобладают в его
деятельности. Не будучи собственником денежных
средств, отражающих движение материальных потоков,

банк «покупаеп> их и «продает» другим экономическим

субъектам. Вся его «аЛХИ1\ИЯ» заключена в покупке
ресурсов по одной цене и продаже по другой, более
дорогой цене.
3. Банк - это коммерческое предприятие. Операции как
эмиссионных, так и коммерческих банков совершают­
ся на платиой основе. За предоставляемые кредиты они
получают ссудный процент, за расчетные, кассовые
и другие операции, выполняемые по поручеиию своих

клиентов, - определенную комИССИЮ.

4. Деятельность банка носит предпринимательский ха­

рактер. Благодаря банку бездействующие капиталы од­
них экономических субъектов начинают «работать»
у других. Благодаря энергии перераспределения капи­
талов между экономическими субъектами, отраслями,
территориями и странами банки усиливают произво­
дительное движение материальных, трудовых и денеж­

ных ресурсов, содействуют реализации различных эко­

номических проектов.

5. Банк - это Ne только коммерческое предприятие,

но и общественный институт. Банк помогает соблюдать
общественные итересы, работает для удовлетворения об­
щественных потребностей, при этом банковская деятель­
ность носит не полиrnческий, а экономический характер.
Работая в сфере обмена, банк действует как nроuзводu­
тельный институт, осуществляющий регулирование дене:нс­
нога оборота в наличной и безналичной формах.

Сущность Исходным в понимании сущности банковской деятельности

работы банка является представление о функциях банка. Согласно совре­
менной теории их три:
1) функция аккумуляции средств;
2) функция трансформации ресурсов;
3) функция регулирования денежного оборота.
В соответствии с выполняемыми функциями банк собира­
ет (аккумулирует) свободные, временно неиспользуемые денеж­
ные ресурсы и капиталыl своих клиентов. Предприятия откры­
вают в банке счета и, используя денежные средства с ЭПfX счетов,
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

проводят наличные и безналичные расчеты. Физические лица вно­

сят свои денежные средства во вклады, дающие банку возмож­
ность трансформировать их в кредиты и примеиять для других
денежных операций, сокращая при этом экономические риски по
сравнению с рисками при прямых сделках между кредитором

и заемщиком. Платежные операции банка, создание им платеж­

ных инструментов (банкнот, чеков, векселей, сертификатов и др.)
позволяют регулировать денежный оборот, делать его более эко­
номичным за счет совершения безналичных расчетов.
Результатом деятельности банка является банковский про­
дукт в качестве продукта коллективного труда банковского пер­
сонала банка как целого, а не отдельного банковского служащего.
Данный продукт свойствен только для банка. Ни один дру­
гой экономический субъект платежные средства в наличной
и безналичной формах не эмитирует, это делает толЬко банк.
Банковский продукт обладает рядом отличительных осо­
бенностей и нОСиТ в основном IIсматериальпый характер. Чаще
всего это безналичная форма, предстающая как записи по сче­
там; вещественная форма - банкноты центрального банка, раз­
личного рода денежно-расчетные документы.

Банковский продукт создастся на определенных направле­

ниях деятельности.

На mрадuцuоннOJН направлении продуктом банка выступа­

ют кредиты, депозиты, инвестиции.

На дополнительных направлениях можно назвать такие бан­

ковские продукты, как инкассация, конвертация валюты, пере­

воз документов, расчет и управление рисками.

На нетрадицuоннЬ1Х направлениях деятельности можно

выделить факторинг, форфейтинг, консультирование, гарантии,
хранеиие ценностей и др.
Каждому продукту соответствует услуга, которая представ­
ляет собой совокупность действий, процесс создания банков­
ского продукта. Услугами банка являются кредитование, орга­
низация расчетного процесса, депозитные услуги и др. Услуга
предполагает осуществление операций.
Операция - это конкретный вид действий по созданию
продукта.

Банковская деятельность представляет собой сложный мно­

гообразный процесс, который реализуется только в рамках бан­
ковской системы, подчиняется единым правилам ведения опера­
ций. Операции осуществляются посредством финансовых,
бухгaлrерских и технических присмов и способов, в совокупно­
сти образующих определенную технологию банковских услуг.
Банковская деятельность, будучи единой по своей сущно­
сти, может иметь определенные особенности, связанные с раз­
личием направлений деятельности того или иного банка.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Банковскую деятельность как процесс можно измерить, как

говорят, во времени и простраистве, ее можно представить

и с затратной стороны. Все это дает основание рассматривать опе­

рации банка в зависимости от определенных крmериев (табл. 1.1).

Таблица 1.1
Классификация видов банковских операций

Критерии классификации Виды

банковских операций банковских операций

По природе Банковские инебанковские

По содержанию Экономические, юридические, технические,

110 обеспечению внутренней безопасности
банка

По право вой организации Базовые и вспомогательные, лицензируемые

и неницензируемые, разрешаемые и запрещен­

I-Ible

По отношению к клиентам Прямые и llосреднические

По Il.1анированию деятельности
M~.~M~ . . . ..
~ _~~ .... +M..Стратегические
~~ •.__
._~~.~.~_~_
и тактические
•.
~~~~_ .. _._~_~

По :палам осуществления ПеРВОО'-lередныс и поснедующие

_~M.~~~ ..__.. ~ __M.... ~._~ .. ~M~~~

ПО степени важности (приоритС'Гности) Основные (гнавные) и вспомогательные

По степени сложности Простые и сложные

"" ~'''"Щ"~~,,~---~

ПО характеру выполняемой работы Аналитические, маркетинговые, управленче-

ские, контрольные, по формированию банков-
ской инфраструктурыl' счетные, бухгалтерские

идр .....•.....~_~ •....•... _ _ •. _ •._~.

По периодичнойи СОБершения (разовые) и многоразовые
(повторяющиеся)

ПО ДОходности Доходные (высокодоходные) и убыточные

о.
По себестоимости и низкозатратные

По связи с риском и высокорисковые

По числу участников lfThJ--1hrf': И коллективные

По отношению к национа.)lЬНОМУ рынку и международные

""''' ""~"""~_ ..• _л __ л""","~_,, _ _ _,

По ИСIlОЛЬЗУСМОЙ валюте наuиональной валюте (в России - в рублях),

в иностраннои валюте, мультивалютные

По регламенту совершения По инструкциям Банка России

По регламенту, установленному в коммерче­
ском банке

По приемам и способам* инансовые, бухгалтерские, стаТИСТИ'-lеские

По отношению к балансу баНl<а* Активные, пассивные, забалансовые

* КлассификаJlИЯ по этим двум критериям в этом параграфе не рассматривается.

РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТ А БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

По природе операции прежде всего делятся на банковские

и небанковские. К баиковским относятся те, KO'fOpbТe вытека­
ют непосредственно из сущности банка, исторически закрепи­
лись за иим как денежно-кредитным институтом. К НИМ отно­
сятся, в частности, операции по привлечению денежных средств

во вклады и их размещению на возвратной основе, операции по

открытию счета и осуществлению с него платежей (подробнее
об этом см. в главе 2). Небанковскими операциями высryпают
те, которые не определяют юридический статус банка, но кото­
рые он выполняет иаряду с другими учреждениями. Так, банк
занимается операциями на рынке ценных бумаг, но эти опера­
ции не считаются именно банковскими, поскольку являются
специфическими для другого экономического института -
биржи.
По содержанию операции банка можно подразделить на
экmlOмические, юридические, технические и операции по
обеспечению внутренней безопасности банка (протекциони­
стские, защитные). Конечно, банк - это прежде всего эконо­
мический институт, но его деятельность нево'Зможно предста­
вить себе без законодательного, технического и охранного
обеспечения. Отсутствие одного из этИх компоиентов отноше­
ний может привести к нарушению всей цепочки связей банка
с клиентами 1•
Содержание банковского продукта - это последователь­
ное соединение разнообразных типов операций. Поскольку каж­
дая из них требует определенных профессиональных навыков,
их осуществление организуется в специальных подразделени­

ях банка (отделах, управлениях и т .п.), соответствующих со­

держанию выполняемых операций,
По правовой организации операции различаются на базо­
вые и вспомогательные (см. об этом в главе 2). Базовые опре­
деляют юридический статус банка (как правило, к их чнслу от­
носятся две-три операции: кредитные, депозитные, расчетные).
С позиции права банковские операции подразделяются на опе­
рации, для выполнения которых обязательно требуется ли­
цензия, и на операции, для осуществления которых лицензия

не требуется. На все баэовые и некоторые другие операuии

требуется лиuензия Центрального банка Российской Федера-

j в учебнике мы не можем охватить весь clIeKTp связей банка, зто

затронуло бы другие учебные курсы «<Банковское право», «Автоматиза­
ЦиЯ информационных технологий» и пр.). Задача автора данного П3f1а­
графа более скромная ~ объяснить содержание бант<Овской деяте':1ЬНО­
сти с экономической точки зрения, лишь в общем плане касаясь ;\ругих
областей знаний.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ции (см. об ЭТОМ в главе 2). С позиции законодательства бан­

ковские операции подразделяются также на операции, разре­

шеняые к выnолнеllию, и операции, которые запрещены зако-

110М, регулирующим деятельность коммерческих банков, как

не соответствующие статусу банка.
По отношению к клиента.м банковские операции можио
подразделить на прямые и посреднические. Прямыми являются
операции, когда банк за счет собственных средств финансирует
тот или иной проект. Посредническими операции становятся тог­
да, когда платежи между хозяйствующими субъектами по их по­
ручению организуются через банк как посредника. Посредниче­
скими операциями являются и такие, при которых клИент поручает

банку провести, например, переговоры с другим ЛИЦОМ.

По планированию деятельности выделяют операции стра­
тегические и тактические. Для определения перспектив раз­
вития банки разрабатывают планы, в рамках которых опреде­
ляют свои возможности и механизмы достижения поставленных

целей. Одним из важнейших таких документов является «Стра­

тегия развития кредитного учреждения». К числу тактических
операций можно отнести ежедневные операции банка по уп­
равлению своей ликвидностью.
По этаn(L'V/ осуществления операции подразделяются на
nервоочередные и последующие. Банковские технологии име­
ют определенную последовательность. Вряд ли будет правиль­
ным, если банк, к примеру, начнет выдавать физическому лицу
ссуду без ВЫЯСl1ения его кредитной истории, размера доходов,
которые позволят ему возвратить кредит. Обычно каждый банк
разрабатывает свой регламент, в котором подробно описыва­
ются этапьт ведения работ.
Г/о степени важности (nриоритетности) мОЖно выделить
основные (главные) и всnомогателыlеe операции. Конечно,
для каждого банка в тот МИ иной момент приоритетность опера­
ций может быть различной. Однако, если исключить операции,
выполняеМые в <шожарном» порядке, главными, видимо, следует

считать операции по изучению клиента. Вспомогательными бу­

дут операции, которые связаны с созданием инфраструктуры (ин­
формационного, методического обеспечения и др.).
По сmеnен.и сло,жности банковские операции можно раз­
делить на простые и сложные. Простыми можно считать опе­
рации, которые удобны клиенту и не требуют от банка допол­
нительных затрат. Простые и сложные операции легче выявить,
сравнивая их внутри определенной группы операций. Так, от­
носительно простыми являются кассовые операции, хотя они

требуют от банка оборудования специального рабочего места,

обеспечивающего безопасность хранения денежных средств.
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Кредитные операции не равнозначны с точки зрения слож­

ности. Например, выдача ссуды, сопровождаемая использова­
нием деривативов, технически более сложная операция, чем
выдача обычной ссуды на потребительские нужды. Техниче­
ское усложнение в современном хозяйстве становится неизбеж­
ным явлением, оно позволяет снижать риски, уменьшая потери

банка, в частности от невозврата выданных кредитов.

ПО характеру выnолняеАШЙ работы банковские операции
не менее разнообразны. Выделяют анмиmические, маркеmиll­
говые, управленческие, коllтролыlеe операции, операции по

формированию банковской инфраструктуры (сбор и обработ­

ка информации, разработка методических положений о поряд­
ке оргаиизации работ), счетные, бух.?мтерские операции и др.
По существу, характер этих операций порождает внутреннюю
специализацию банковского персонала, а иногда и особенно­
сти структуры внутрибанковского управления.
По периодичности совершенuя операцни делятся на еди-
1l0времеНllые (разовые) и многоразовые (nовторяющиеся).
Так, операция по открытию счета в банке, на котором аккуму­
лируются денежные средства клиентов и с которого в дальней­
шем производятся платежи, является разовой. Списание и за­
числение средств на этот счет являются многоразовыми,

многократно повторяющимися операциями. Разовой операци­

ей выступает заключение кредитного договора по отдельной
ссуде, в рамках которого в дальнейшем могут осуществляться
многоразовые операции по выдаче и погашению ссуд, измене­

нию соглашения в связи с изменением конъюнктуры.

По доходности банковские операции можно разделить на

доходные (высокодоходllые) и убыточные. Стремясь к полу­
чению дохода, банки, однако, не могут игнорировать заинтере­
сованность клиентов в получении многообразных денежных
услуг в едином центре. В силу этого банки вынуждены органи­
зовывать проведение некоторых операций, в которых нужда­
ются их клиенты, но которые не приносят банкам дохода. Не­
которые потери, возникающие у банков в этом случае, обычно
компсисируются посryплениями от высокодоходных операций.
По себестОU)1юсти банковские операции также неравно­
ценны: для их выполиения онИ подразделяются на высокозат­

ратные, т .е. требуются большие средства, и низкозатратные, на

которые не требуется существенное вложение ресурсов. За­
тратность банковских операций сказывается на цене банков­
ского продукта. Поэтому банки стремятся, с одной стороны,
к снижению себестоимости своих операций, с другой стороны,
к их техническому усовершенствованию. Далеко не всегда это
приводит к немедленному повышению банковской прибыли, бо­
лее того, сроки окупаемости затрат удлиняются, тем не j\:lCHec
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

это себя оправдывает, делает денежно-кредитное учреждение

более конкурентоспособным.
По связи с риСl<ОМ банковские операции существеиио различа­
ются и классифицируются как малорисковые и высокорисковые.
В каждом случае шкалу риска операций банки устанавливают сами.
Многое зависит от идеолоГIПI деятельности денежно-кредитного
учреждения. Консервативная (осторожная) политика позволяет
снюкать риск банковских операций, однако вместе с тем снижает­
ся и доходность банка. Агрессивная (активная высокорисковая)
политика дает возможность повышать прибьmь банка, но часто
сопровождается убытками. Высокорисковыми банковскими опе­
рациями нередко выступают операции на рынке цеиных бумаг.
Такие операции называют еще спекулятивными.
По числу участников баиковские операции делятся на ин­
дивидуальные и коллективные. Индивидуальными будут на­
зываться те, которые банк выполняет один без сторонних участ­
ников. Коллективными операциями считаются те, которые
совершаются на коллективной основе. Часто банки не могут
осуществлять инвестиции только своими СЮIами (либо риск
большой, либо свободный капитал банка слишком мал). В этих
случаях банки объединяются, образуют синдикат (пул), выда­
ют так называемый синдицированный кредит за счет выделе­
ния каждым из них соответствующей доли ресурсов.
По отношению к национальному рынку банковские опера­
ции делятся на виутренние и международные. Внутренними
операциями в этом случае будут те, которые связаны с обслу­
живанием отечественных товаропроизводителей и граждан.
Соответственно международные банковские операции связаны
с обслуживанием внешней торговли, международного сотруд­
ничества, международного туризма. Для российских коммер­
ческих банков такие операции во многих случаях наиболее пред­
почтительны, поскольку связаны с меньшим риском, но

с достаточно существенным доходом.

По используемой валюте банковские операции осуществ­

ляются в трех видах: в национальной валюте (в России -
в рублях), в иностранной валюте и с использованием комби­
нации валют - мультивалютные операции. В бухгалтерском
учете операции в национальной и иностраиной валюте отража­
ются раздельно.

ПО регла..иенту совершения банковские операции могут

быть двух видов: операции, порядок совершения которых ус­
тановлен Банко./u России (его инструкциями, положениями
и приказами ), и операции, которые выполняются в соответ­
ствии с действующими правовы.ми 1l0рмами, но порядок ве­
дения которых разработан самим коммерческим банкOJU.
Аудиторы, проверяющие банки, обращают внимаиие на то, есть
I
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКД КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ЛИ У банка внутренние нормативные документы, которыми ус­

тановлен порядок совершения важнейших операций.
К банковской деятельности ОТНОСЯТ не только операции,
непосредственно вытекающие из его ФУНКЦИЙ, НО и деяmе,'7Ь­
насть, обусловленную tLHU, - ЭТО, В частности, деятельность,
направленная на создание кредитной организации или группы
банков ДЛЯ решения совместных задач, образования банковского
холдинга, операции по реорганизации банков и их ликвидации
в СВЯЗИ с банкротством.
ПОМИМО операций в банковской практике совершаются
сделки, которые тоже ЯВЛЯЮТСя действиями, преДУС:v1атриваю­
ЩИ МИ определение, конкретизацию взаимных обязательств.
В Федеральном законе «(О банках и банковской деятелыюстю>
сделка выделяется как самостоятельный вид деятельности не
в том смысле, что это нечто отличное от действия, операции,
а в том смысле, что сделка представляет собой дополнитель­
ную услугу или операцию, ВЫПОJIНяемую бзнками помимо тех,
которые для банка являются базовыми (К персчню операций
и сделок мы вернемся в главе 2).

ПРИНЦИПЫ Под принципами банковской деятельности слеДУСl понимать

банковской правила, которыми должен руководствоваться банк в процессс
деятельности создания своего продукта. Данные правила - плод ДO~1ГOГO
познания основ банковского дела _ .. - вырабатывались в течение
всей длительной истории Функциониршшния банка. Возникнув
как реакция на потребность клиентов в определенных услугах,
основным правЮIОМ своей деятельности банк провозгласил ПРИН­
цип ориентации на запросы клиентов. Они дают банку работу,
формируют его доходы, определяют успех его деятельности. Банк,
оставшийся без клиентов, прекращает сущсствование.
Согласно общей теории банка (см. об этом в теоретическом
курсе «Деньги, кредит, банки» 1) принципом банковской деятель­
ности является также JIРИНЦИП взаИ!\fНОЙ заинтересованности
банка и клиента. Ориентируясь На потребности кЛиента, руко­
водствуясь правЮIОМ «все для клиента», будучи в этом смысле
зависимыми от клиентов, банки вступают во взаимоотношения
с ними только при наличии взаимной заинтересоваююсrи.

Давая советы банкирам, секретарь казначейства (фактически министр финансов Со­

единенных Штатов Америки) в декабре 1863 Г. призывал: «относитесь к своим клиентам
любезно, помня, что банк процветает тогда, когда процветают его клиенты, но никогда не
позволяйте им определять вашу политику».

1 Деньги, кредит, банки: учебник. 7-е изд .. стер . .1 поп ред. ·ШCJI. деят.
науки РФ, д-ра :ЖОIl. наук., проф. О.И. J1аВРУППlНа. М. : КНОРУС 2008.

2 БаНКО/lское дело
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

в современном хозяйстве банки придерживаются также

принципа рациоиальиой деятельности. Осуществляя кре­
дитование, банки, в чаcrnости, пользуются правилом рациональ­
ного кредитования, предусматривающего ряд конкрегных требо­
ваний к оцеике ссудополучателя, обеспечения кредита и др. Эrо
позволяет баикам избегать потерь в процессе деятельиосш.
Банк как коммерческий институт работает на платной ос­
нове. Принци" платиости является важнейшнм принципом
деятельности баика, который позволяет ему компенсировать
свои затраты на производство банковского продукта и полу­
чать определенную прибьmь. Бесплатными могут быть только
отдельные второстепенные банковские операции, такие, как
предоставление клиенту льготы, не оказывающей сколько-ни­
будь заметного влияния на доходы денежно-кредитного учреж­
дения (подробнее о принципах см. в разделе, посвященном вза­
нмодействию банка и клиентов).
Важнейшей частью банковской деятельности являются эти­
ческие прииципы баиковского дела, сформулированные Ас­
социацией российских банков и нашедшие отражение в Кодек­
се этических принципов банковского дела, прннятом на Съезде
российских банков в 2002 г. Этот Кодекс содержнт важнейшие
этические принципы и нормы, которыми банки обязуются ру­
ководствоваться в своей профессиональной деятельности. Бан­
ки исходят при этом из того, что их профессиональная деятель­
ность осуществляется на основе:

• понимання своего гражданского и профессионального

долга перед обществом, государством, российскими
гражданами;

• признания равенства участников гражданского оборо­

та, вовлеченных в сферу банковского дела, уважения
их прав и законных интересов;

• максимальной прозрачности своей профессиональной

деятельности при абсолютной надежности в сохране­
нии конфиденциальной информации и сведений, со­
ставляющих банковскую тайну;
• совершенствования корпоративного управления и вза­

имоконтроля за добросовестностью участников рынка

банковских услуг;
• безусловного соблюдеЮIЯ в1ятых на себя обязательств и га­
рантирован:ия высокого качества предоставляемых услуг;

• обеспечения разумной рисковости проводи:мых операций;

• полноты ответственности за качество и результаты сво­

ей работы;
• честной конкуренции, активного противодействия НС­
добросовестным участникам банковской деятельности,
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

предания гласности фактов нарушений положений Ко­

декса;

• активного участия в протнводействии легализации (от­

мыванию) доходов, полученных преступным путем,
и другим противоправным деяниям в сфере банковского
дела;

• отказа от сотрудничества с юридическими и физиче­

скими лицами с сомнительной деловой репутацией;
• установления и развития межнациональныIx и между­

народных профессиональных связей на основе взаимо­

уважения и взаимопомощи.

Принципом банковской деятельности является соблюдение

закоиов, установленных в страие и регулирующих деятельность

кредитных организаций. Банки не только сами соблюдают ус­

тановленные правовые нормы, но и при наJIИЧИИ определенных

признаков в рамках, установлениых законом, информируют

правоохранительные органы о допущенных клиентом правовых

нарушеннях.

Согласно Кодексу этических принципов банковского дела,

в своей дея:тельностн банки исключают:
• иарушение действующего законодательства, норм нрав­
ственности и обычаев делового оборота;
• злоупотребление правом;
• ущемление чьих-либо прав, законных интересов и дос­
тоинства; причинение ущерба собственной деловой ре­
путации;

• участие в незаконных и (или) безнравственных акциях,

социально опасных проектах и про граммах;

• распространенне Ш1Н угрозу распространения недостовер­

HbIX сведений, порочащих деловую репутащпо клиентов

и деловых партнеров, применение ми угрозу примене­

ния насюrnя и иных незакониых и (ИJШ) безнравственных

способов ведения банковского дела;
• предоставление клиентам и деловым партнерам необос­
нованных и не предусмотренных законодательством

льгот и привилегий;
• злоупотребление ДОминирующим положением на рын­
ке банковских услуг;
• неправомерное использование возможиостей правоох­
ранительных и других государстпенных органов в кон­

курентной борьбе;
• деятельность под влиянием политического. религиоз­

ного, национальногО и другого давлсния~

• оказание финансовой, моральной и иной поддержки де­

ятельности радикальных, экстремистских и национали­

стических партий и движений.

-- БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Весьма примечательно и ТО, ЧТО В своих отношениях с де­

ловыми партнерами банки считают себя обязанными:
• строить отношения с деловыми партнерами на взаим­

НОМ доверии, уважении и равноправии, не допускать

необоснованной критики их деятельности;

• строго руководствоваться принципом ненарушаемости

ВЗЯТЫХ на себя договорных и других обязательств, вы­

текающих из деловых отношений ИЛИ обусловленных
ими;

• полностью, своевременно и в строгом соответствии с за­

КОНОМ выполнять свои обязательства, а также судеб­

ные решения в случае возникновения споров;

• отдавать приорнтет переговорам и поиску компромис­

са в случае возникиовения разногласий и споров.

Сочетание деловых и нравственных принципов банковской
деятельности позволяет банкам эффективнее реализовать свою
роль в экономике.

1.4. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

в банковской системе любой страны центральный банк играет

ключевую роль. От его деятельностн зависит устойчивость раз­
вития как национальной экономики, так и банковского сектора
страны. Регулируя денежный оборот в наличной н безналич­
ной формах, центральный банк создает решающие экономиче­
ские предпосьmки для обмена продуктами труда, движения то­
варов и услуг от производителя к потребителю общественных
благ.

Особенность Как и всякий банк, центральный банк функциоиирует в сфере

деятельности обмеиа.
центрального Создавая свой продукт в виде наличных денег и безналичных
банка платежных средств, эмитируя их в обращение, центральный
банк дает возможность для непрерывного кругооборота и обо­
рота капитала экономическнх субъектов, непрерывного процес­
са производства, распределеиия. перераспределения и потреб­
ления общественного продукта.
Как всякий банк, центральный банк является экономиче­
ским институтом. функционирующим в сфере товарно-денеж­
ных отношений; их свертывание, переход на продуктообмен
неизбежно приводят к упразднению этого института. В арсена­
ле центрального банка преимущественно экономические мето­
ды регулирования. Его денежно-кредитная политика основана
на использовании денег, кредита, процента, валютного курса
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

как эффективных инструментов стимулирования экономиче­

ского развития.

Являясь .экономическим институтом, центральный банк

выступает как неКОl\1мерческая организация 1. Работая в сфе­
ре эконОмического оборота, предоставляя экономическим
субъектам свои продукты и услуги, центральный банк так же,
как и коммерческие банки, получает за ннх определснную пла­
ту, компенсирующую затраты. Однако в отлнчие от коммер­
ческих банков получение прибыли не ЯВJJяется для централь­
ного банка целью деятельности. Его функциональные задачи
лежат не в плоскости предпринимательской деятельности как
таковой, а в области управления денежным оборотом, не в биз­
несе, а в создании с помощью денежно-кредитных инструмсн­

тОВ экономических предпосылок для его развития. Вся «пред­

приимчивосты> центрального банка '.:Шключается лишь в том,
чтобы обеспечить наибольшую эластичность, устойчивость
денежного оборота, что позволит беспрепятственно совершать
платежи за товары и услуси.

Деятельность центрального банка носит общественный

характер. Центральный банк - это общественный институт,
работающий преимущественно на макроуровне экономических
отношений. Эмитированис центральным банком наличных де­
нег и платежных средств одинаково важно как для отдельных

экономических субъектов, так и для экономики в целом. Цент­

ральный банк работает не на себя, а на экономику страны. Обес­
печивая рациональную организацию денежного обращения,
безинфляционное развитие, центральный банк создает условия
для сохранения ценности денег и тем самым для социального

развития всего общества и каждого его гражданина.

С экономической точки зрения центральный банк - это
такой общественный, некоммерческий денежно-кредитный ин­
ститут, который, функционируя в сфере обмена, регулирует
платежный оборот в наличной и безналичной формах.
Правовой статус ЦентральнOl'О банка Российской Федера­
ции связан с el·o сущностью как общественного денежно-кре­
дитного института. Центральный банк Российской Федерации
выступает прежде всего как юридическое лицо. Статус Цент­
рального банка Российской Федераuии, цели его деятельности,
функции и полномочия определяются Конституцией Росс ий -
ской Федерации, Федеральным законом «О Центральном бан-

[ Существует другая точка зрения, СОЛШСНО которой центральный

банк относится к числу j(Qммерческих органи'.шциЙ, 3311ИJ\.1аЮЩИХСЯ пред~
принимательской Дсятельностыо и получающих от нее доход (см.: Пра~
вовое регулирование банковской деятельности / под ред. проф. Е.А. Cy~
хановз. М. : Vчебно-конеультационнь,й центр ({ЮрИнфорР)" 1997. С. 26).
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ке Российской Федерацни (Банке России)>>, другимн федераль­

ныии законами.

Центральный банк Российской Федерации в отличие от

коммерческих банков выступает как федеральный орган госу­
дарственной власти. При этом его государственно-властные
полномочия распространяются тольКо на денежно-кредитную

сферу и регулирование деятельностн банков, входящих в бан­

ковскую систему страны. Специфика статуса Центрального бан­
ка Российской Федерации заключается н в том, что будучи на­
делен государственно-властными полномочиями, он не обладает
полномочиями исполнительного органа власти по отношению

к друтим банкам. Такое управление не предполагает право соб­

ственности на имущество управляемых субъектов, подчинение
банку, в связи с этим <<Такое управление носит не непосред­
ственный характер»]. Государственное управление осуществ­
ляется Банком России в форме денежно-кредитного регулиро­
вания с помощью введения им определенных норм и правил

деятельности неподчиненных ему банков, а также посредством

надзора и контроля за нх работой. 8 связи с 'Этнм Банк России
не вмешивается в повседневную деятельность экономических

субъектов.

Независимость Фундаментальным признаком деятельности Центрального банка

Центрального Российской Федерации является ее иезависимый характер. Фе­
банка деральный закон «О Центральном банке Российской Федера­
ции (Банке России») декларирует, что свои функции и полно­
мочия «Банк России осуществляет независимо от других феде­
ральных органов власт» и субъектов Российской Федерации,
органов государственной власти субъектов Российской Феде­
рации и органов местного самоуправлению) (п. 2 Ст. 1).
Прежде всего речь идет о независимости операциониой
деятельности Центрального банка Российской Федерации. Как
н всякий банк, он выполняет определенный спектр операций,
предусмотренных банковским законодательством. Эти опера­
цни осуществляются по специально разработанным нормам.
Нормы, фиксируемые Банком России в разлнчного рода поло­
жениях, инструкцнях, приказах и распоряжеииях, можно отме­

нить только в судебном порядке. Нормативные документы, в ко­

торых про писаны функции Банка России, должны быть
утверждены в устаиовленном порядке. Изъятие и обременение
обязательствами имущества баика, находяшегося в его владе­
нни, пользовании и распоряженин, включая золотовалютные

1 Гейвандов ЯА. Центральный банк Российской Федерации. М.

Изд-во Московского независимого института международного права,
1997. С. 24.
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

резервы, не допускаются без согласия Банка России, если иное

не предусмотрено федеральным законом.
Конечно, операционная независимость Банка России ие
означает ничем не ограниченную деятельность. Как уже отме­
чалось, круг выполняемых им операций ограничен законом.
Существует также перечень операций, которые банк не имеет
права проводить. В соответствии с законодательством Банк
России не в праве предоставлять кредиты Правительству рф
для финансирования дефицита федерального бюджета (кроме
случаев, предусмотренных законом о федеральном бюджете),
не имеет права кредитовать дефицит бюджета государственных
внебюджетных фондов, бюджетов субъектов Российской Фе­
дерации и местных бюджетов, накупать государственные цен­
ные бумаги при их первичном размещении. Банк России не мо­
жет участвовать в капиталах других банков, иНЫх коммерческих
и некоммерческих организаций, кроме случаев установленных
федеральными законами.
Операционная независимость означает Ilроизводственную
независимость в выполнении операций в соответствии с зако­
нодательством и нормами делового оборота.
В определенной степсНI.J это касается и фннансовой неза­
висимости Банка России как юридического лица. Будучи эко­
номическим субъектом, банк наделен уставным капиталом
в размере 3 млрд руб., как отмечалось, владеет, пользуется
и распоряжается определенным имуществом, по выполняемым

операциям и сделкам он получает прибыль. На начало 2004 г.

баланс Банка России составлял 2 852 782 млн руб. Финансовая
независимость, однако, н здесь не абсолютна. 8 соответствии
с Налоговым кодексом Российской Федерации Банк России
уплачивает налоги и сборы, перечисляет в федеральный бюд­
жет 500/0 прибыли, фактически полученной нм по итогам года,
общий объем его расходов на содержание своих служащих, l-Ia
их пенсионное обеспечение, страховаиие жизни и медицинское
страхование, общий объем капитальных вложений, прочих адми­
ннстративно-хозяйственных расходов утверждается Нацио­
нальным банковским советом. Разумеется, в рамках имеющихся
финансовых ресурсов Банк России в полной мере независим, как
и всякое юридическое лицо имеет полное право распоряжаться

денежными, материальнымн и финансовыми средствами.

Спорно лишь то, что центральный банк как таковой обла­
дает политической независимостью. Конечно, как экономиче­
ский институт он должен бьпь против политики, идущей вразрез
с его экономическими интересами, однако будучи порождени­
ем определенного общественного уклада, закрепленного в кон­
ституции страны, центральный банк неизбежно проводит курс
на подцержку экономнческой политиКи правительства.
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

Будучи независимым денежно-кредитным институтом, Банк

России подотчетен Государственной Думе. Это означает; что Го­
сударственная Дума назначает и освобождает от должности пред­
седателя Банка России по представлеfШЮ Президента Российской
Федерации, назначает и освобождает от должносm членов Сове­
та директоров Банка России по представлению его председателя,
согласованному с Президеmом РФ, рассматривает годовой отчет
Баика России, основные направления единой государственной
денежно-кредитной ПОJПI'I11КИ и прlПlИмает ПО НИМ решение и др.

Цели специфика Банка России как экономического денежно-кредит­

Центрального ного института, его юридический статус определяют и цели его
банка деятельности. 8 названном выше Федеральном законе отмеча­
ется, ЧтО «целями деятельности Банка России ЯВЛЯЮТСЯ:
• защита и обеспечение устойчивости рубля;
• развитие и укрепление банковской системы Российской
Федерации;
• обеспечение эффективного и бесперебойного функци­
онирования платежной системы».
Вместе с тем, как мы уже говорнли, банковская система
и отдельные ее элементы являются частью экономической сис­
темы, в связи с чем его целевая ориентация всегда несколько

шире, чем это представлено в Федеральном законе. В главном

направлении она во мнОгом совпадает с целями экОномики стра­

ны, ее устойчивого развития и не ограничивается обеспечени­

ем безннфляционного развития. Скорее можно предположить,
что защита и обеспечение устойчивости национальной денеж­
ной единицы, укрепление банковской системы страны, постро­
ение эффективиой платежной системы являются задачами глав­
ного банка страны, направленными на усиление его роли
в экономике и реализацию ее целевой ориентации .

. Не случайно в банковском законодательстве некоторых западных стран наряду с главной

задачей укрепления национальной денежной единицы обозначена и другая специальная соци­

ально-экономическая задача - снижение уровня безработицы посредством стимулирования

роста производства. В связи с этим деятельность эмиссионного банка не ограничивается сфе­
рой обмена и направлена на товарное наполнение рынка, рост производства.

Для выполнения своих задач центральные банки наделя­

ются соответствующими функциями.

Функции Зачастую понятия «целы> н «функция» отождествляются. В свя­

Центрального зи с этим в Федеральном законе «О Цеитральном банке (Банке
банка России России)>> рассматривается то, как цель деятельности эмиссион­
ного института стаиовится его функциями, а функции - зада­
чами. Между тем каждое из данных понятий несет вполне оп-
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ределенную содержательную нагрузку, и они не могут отожде­

ствляться. Можно дискутировать по поводу того, являются упо­

мянутые в Федеральном законе цели Банка России действительно
целями или выступают всего лишь как задачи для получения

главных предполагаемых результатов, но отождествлять их

нельзя. Функция - это сама деятельность, определяемая спе­

цификой предмета, цель - это то, ради чего реализуется функ­
ция и что составляет результат ее осуществления. Задача по
отношению к цели представляет собой более частное поня­
тие, то, что должно быть сделано для достижения поставлен­
ных целей. Задачи могут быть первого и второго порядка, пер­
вичными и вторичными, оСновными и дополнительными и т.Д.

Толкование термина «функция» в экономической и юридической науке различно. Если

в экономике банковского дела функцией считается специфическое, имеющее постоянный
характер взаимодействие банка как целого с внешней средой, то с точКи зрения банков­
ского права функция выражает основные направления деятельности денежно-кредитного

института. Отсюда функция центрального банка - это его деятельность как отдельного
субъекта, отдельного юридического лица по отношению к другим субъектам; функции здесь
определяются как разнообразные виды деятельности, установленные законом и выполня­
емые банком для реализации поставленных перед нИм задач.
Поскольку с точки зрения права государство создает центральный банк как институт
для выполнения только ему присущих задач, перечень функций полностью определяется
федеральны
M законодательством. При этом перечень функций банка в соответствии с по­
ниманием законодателями задач, которые ставятся перед банком, может меняться (сокра­
щаться или расширяться). В редакции Федерального закона «О Центральном банке Рос­
сийской Федерации (Банке России») 1996 г. таких функций насчитывалось 13. Их перечень
не являлся исчерпывающим, он мог Бы
ьb дополнен другими функциями, позволяющими
решать поставленные задачи.

в редакции Федерального закона "О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России») установлен перечень
из 18 функций, который не исключает осуществление иных
функций в соответствии с федеральными законами. Эти 18 функ­
ций можно классифицировать исходя из специфики целевой
ориентаlIИН и назначения Банка России по пяти группам:
1) ФУНКЦИЯ денежно-кредитного регулирования (регули­
рующая функция);
2) функция нормативного регулирования (нормативно-
творческая функция);
3) операционная функция;
4) информационно-аналитическая функция;
5) надзорная и контрольная функция.
В рамках денежно-креднтного регулнрования (регули­
рующая функция) Банк России в соответствии с законом, оп­
ределяющим его деятельность:
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

• во взаимодействии с Правительством рф разрабатыва­

ет и проводит единую государственную денежно-кре­

дитную политику;

• монопольно осуществляет эмиссию наличнь)х денег

и оргаtшзует наличное денежное обращение;

• выступает кредитором последней инстанции для ком­
мерческих банков, оргаиизует систему нх рефииансн­
рования.

В данной функции просматривается назиачение (роль) бан­

ка, прнзванного регулировать денежный оборот. Будучи эмисси­
онным центром, выступая организатором налично-денежного об­
ращения, институтом поддержки ликвндности коммерческих

банков в случае, если им кратковременно необходимы допол­

нительные денежные средства, Баик России, выполняющий
данную функцию, выполняет свое назначение в экономике.
Функцня норматнвного регулнровання (норматнвно­
творческая функцня) предусматривает:
• разработку праВlШ ведения банковских операций;
• определение порядка и правил бухгалтерского учета
и отчетности для баиковской системы;
• определение правил ведения расчетов в Российской Фе­
дерации;

• разработку правил расчетов с международными орга­

низациями, государствами, а также с юридическими

и физическими лицами.
Деятельность Баика России по созданию нормативиых ак­
тов (положений, инструкций, приказов), регулирующих банков­
ские операции, порядок учета и отчетности коммерческих бан­
ков, позволяет ему упорядочить и развивать работу кредитных
учреждений, создать общую методическую базу, единые стаи­
дарты деятельностн кредитных организаций, дающих им воз­
можность в рамках действующего законодатеJIьства обслужи­
вать своих клиентов.

В соответствии с операционной функцией Банк России:

• осуществляет самостоятельно либо по поручению Пра­
внтельства Рф все виды банковских операций и нных
сделок;

• управляет своими золотовалютными резервами;

• обслуживает счета бюджетов всех уровней бюджетной

системы страны посредством ведения расчетов по по­

ручению уполномоченных органов исполнительной

власти и государственных внебюджетных фондов.
Полномочня, определяемые данной функцией, позволяют
Баику России вести обширную деятельность, обслуживать раз­
нообразные потребности экономических субъектов, при необ­
ходимости выступать в качестве уполномоченного агента го-
РАЗДЕЛ '. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

сударства по ведению расчетов по финансовым операциям (бо­

лее подробно о содержании операционной деятельности СМ.
далее).
Согласно информационно-аналити"еской фуикции, Банк
России:
• проводит анализ и прогнозирование состояния эконо­

мики в целом по стране и по регионам. прежде всего

в области денежно-кредитных и валютно-финансовых

отношений, ценообразования, публикует соответству­
ющие материапы н статистические данные;

• участвует в разработке прогноза платежного баланса

страны, организует его составление;

• устанавливает и публикует официальные курсы иност­

paHHыx валют по опюшению к национальной денеж­
ной единице.
Для Банка России данная функция имеет особое значение.
Без ее выполнения практически невозможно регулированне
денежного оборот~ основанного на материальных и финансо­
вых потоках. Анализ и прогнозирование экономического раз­
вития страны является той интеллектуальной базой, которая
позволяет определить динамику и структуру денежно-кредит­

ных отношений. Сведения о тенденциях экономического раз­

вития страны. отдельных секторов экономики, динамике пла­

тежного баланса, валютном курсе, основных показателях

банковской деятельности дают ВОЗМОЖНОСТь экономическим
субъектам, в том числе банковскому сообществу, при необхо­
димости скорректировать иаправления своего развития.

Реализуя иадзорную н коитрольиую функцию, Банк Рос­

сии осуществляет:

• надзор за деятельностью банков и банковских групп;

• государственную регистрацию банков, выдачу им ли­
цензий на совершение банковских операций, приоста­
новку их действий и их отзыва;
• регистрацию эмиссий ценных бумаг банков;
• валютное регулирование и валютный контроль:
Данные полномочия позволяют Банку России соблюдать
целевые ориентиры развития и укрепления банковского секто­
ра страны. Проводя надзор за деятельностью коммерческих
банков путем постоянного наблюдения и проверок на предмет
ее соответствия законодательно установлеиным правилам и нор­

мативным актам, Банк России защищает интересы вкладчиков

и кредиторов, обеспечивает стабильность деятельности кредит­
ных организаций. Контроль со стороны Банка России как само­
стоятельная форма наблюдения за обеспечением законности не
основан на отношениях подчиненности ему коммерческих бан­
ков, поэтому вмешательство Банка России в их оперативную
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

деятельность строго ограничено законом. Оно возможно толь­

КО в случаях нарушения правил, установленных Банком Рос­
сии, а также при налични угрозы интересам вкладчиков (кре­
диторов). По закону Банк России не должен принуждать
коммерческие банки выполнять операции, не предусмотренные
учредительскими документами, законодательными и норматив­

ными актами.

в экономической литературе можно встретить и другие критерии классификации функ­

ций Банка России. Среди них функции в зависимости от напраВлении его деятельно­

сти. В соответствии с этим выделяют функцию хозяйственной деятельности и функцию

административной деятельности, которые в свою очередь подразделяются на организа­

торскую функцию (организация и управление денежным обращением) и функцию защиты
гражданского оборота, интересов вкладчиков (кредиторов).
По степени Важности функции классифицируются как основные и дополнительные.
К Основным относят те, без которых невозможно выполнение основной задачи централь­
ного банка - сохранение стабильности денежной единицы. Эта функция подразделяется
на регулирующую, контрольную и обслуживающую функции. Дополнительные функции
в данном случае содействуют решению основной задачи.

Поскольку деятельность Банка России может Выражать интересы разных экономи­

ческих субъектов, его функции разделяют на функции выполняемые им: от имени и в интере­

сах государства; от своего иr..,ени, но в интересах общества; от своего имени и в своих инте­
ресах. Конечно, такая классификация возможна, однако в большей степени она основана
на характере выполняемой центральным банком работы с учетом интересов зкономиче­
ских агентов, а не на самих специальных действиях, осуществляемых центральным бан­
ком и отличающихся от действий других экономических институтов.

В равной степени это можно отнести и к разделению функций на Внутренние и Внеш­

ние. Внутренними считаются такие функции, которые Банк России выполняет с резидента­
ми в пределах Российской Федерации, внеwними оказываются те, которые он совершает

во взаимоотношениях с иностранными субъектами. Скорее всего рассматриваемые про­

цессы выражают сферу деятельности центрального банка, подлинные его функции как осо­
бого денежно-кредитного института просматриваются далеко не в полном объеме.
Более продуктивной является стремление уВязать функции центрального банка

с банкоВской деятельностью. Функции - это и есть деятельность банка, показывающая

его специфику. Поскольку с позиции права функции отражают специальные виды управ­
ленческой деятельности, а центральный банк создается для выполнения только ему прису­
щих функций, то такие функции лежат в сфере денежно-кредитной политики, управления

банковской системой, осуществления банковских операций.

Помимо рассмотренных нами функций в специальной литературе можно встретить

также упоминание о функциях осуществления денежной эмиссии и организации денежно­

го обращения, организации взаимодействия с органами государственной власти и управле­

ния Российской Федерации, а также с кредитными организациями. К сожалению, две по­
следние ПОЗиции с экономической точки зрения вряд ли можно отнести к функциям,
поскольку они не отражают специфику деятельности центрального банка, подобного рода

направления деятельности свойственны и другим институтам.

 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Операции Функция, в юридическом отношении трактуемая как направле­

Центрального ние деятельности, предполагает осуществление ряда операций
банка и сделок. В рамках установленных законом функций и дости­
жения поставленных целей и задач Центральный банк Россий­
ской Федерации:
• проводJfГ операции по выпуску денег в обращение;
• осуществляет кредитные, расчетные, кассовые и депо­

зитные операции;

• покупает и продает государственные ценные бумаги на

открытом рынке;

• покупает и продает облигации, эмитируемые им, и де­

позитные сертификаты;
• покупает и продает иностранную валюту, а также пла­

тежные документы и обязательства, НО1'vшнированные

в иностранной валюте, выставленные российскими
и иностранными кредитными организациями;

• покупает, хранит, продает драгоценные металлы и иные

виды валютных ценностей;

• принимает на хранение и управление ценные бумаги
и другие активы;

• выдает поручительства и банковские гарантии;

• совершает операции с финансовыми инструментами,
используемые для управления финансовыми рисками;
• открывает счета в российских и иностранных кредит­
ных организациях на территории Российской Федера­
ции и территориях иностранных государств;

• выставляет чеки и векселя в любой валюте;

• проводит другие банковские операции.
К кругу иных банковских операций относятся те, которые
предусмотреиы Федеральным законом «О банках и банковской
деятельности». Среди них: привлечение денежных средств юри­
дических и физических лиц во вклады (депозиты), размещение
их от своего имени и за свой счет, открытие и ведение банков­
ских счетов экономических субъектов, осуществление по 00-
ручению своих клиентов расчетов по счетам, открываемым

в учреждениях Банка России. Кроме того. Банку России предо­

ставлено право заниматься инкассацией денежных средств, век­
селей, расчетных и платежных документов, привлекать во вкла­
ды и размещать драгоценные металлы.

Представленные операции имеют ряд существенных осо­

бенностей.
1. Как это нетрудно заметить, все операции, выполняе­
мые Банком России, носят денежный (стоимостный) харак­
тер, осуществляются в сфере обмена, охватывают сферу куп­
ли-продажи, а через нее все стадии воспроизводственного

процесса.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

2. В соответствии с функцией эмиссии наличных денег Цент­

ральный банк Российской Федерации эмитирует банкноты
и монеты, проводит операции по организации наличного денеж­

ного обращения. Как уже отмечалось, данную функцию (и свя­

занные с ней операции) выполняет только центральный банк
Российской Федерации, в государстве только он обладает мо­
нопольным правом ПРОВОДJfГь данные операцни.

3. Операции, осуществляемые Центральным банком Рос­

СИЙСКой Федерации, могут обслуживать как макро-, так и мик­
роуровень экономических отношений. Так, операции по эми­
тированию наличных денег имеют общенациональный характер:
Центральный банк Российской Федерации не заключает какие­
либо сделки с конкретными экономическими агентами. Напро­
тив, кредитны,' расчетные, депозитныe и некоторые другие

операции Центрального банка Российской Федерации имеют

адресный характер, про изводятся непосредственно с конкрет­
ными субъектами.

Следует различать операции. осуществляемые в соответствии с функциями банка с кон­

кретными экономическими субъектами, и операции как дело, «всякое прямое действие».
по Далю, выполняемое в рамках определенных банковских услуг в соответствии с принятой
технологией (последовательностью. порядком организации) операционного обслуживания.
С точки зрения банковского права именно первая категория действий. направленных на
реализацию функций банка. относится к операциям. Их осуществление (например. кредит­
ных и расчетных операций) требует определенного юридического оформления, прежде
всего заключения соглашения с клиентом.

Вторая категория действий банка носит более конкретный характер, предполагаю­

щий детальное. последовательное выполнение определенных видов работ по предоставле­
нию банковской услуги. В данной ситуации. например. кредитная операция разделяется на
ряд последовательно совершаемых действий по анализу положения заемщика. выдаче кре­
дита и его погашению и т.д. В этом каждый шаг (более конкретная операция) не требует юри­
дического оформления. Именно эта организационно~экономическая сторона является пред­

метьм банковского дела с учетом и юридической стороны отношений банка с клиентами.

4. Субъектами взаимоотношений Центрального банка Рос­

сийскОй Федерации являются главным образом российские
и иностраиные кредитные организации. Все кредитные учрежде­
ния при этом должны иметь лицензии на осуществление банков­
ски{<- операций. Банк России не обслуживает непосредственно
товаропроизводителей; юридических и физических шш. Согласно
законодательству, он вправе обслуживать клиентов, не являю­
щи:хся банками, только в регнонах, где нет креднтных учреж­
деннЙ. Исключение делается и в отношенин органов государ­
ственной власти, органов местного самоуправления и их
организаций, государственных внебюджетных фондов, ВОин­
ских частей, военнослужащих, служащих Банка России, а так-
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

же иных лиц в определенных случаях, предусмотренных феде­

ральными законами.

Клиенты Банка России отличаются от клиентов коммер­

ческого банка и тем, что не имеют возможноСТи выбирать тот
или иной денежно-кредитный институт для банковско.го обслу­
живания. В связи с этим Банк России обязан предоставить сво­
им клиентам полный набор банковских услуг, отвечающих их
потребностям.

Небезосновательным следует признать мнение о том, что как в банковском, так

и в гражданском законоАательстве должны быть определены как права Банка России, так и его
обязанности по обслуживанию клиентов, а кроме того, ответственность, аналогичная от­
ветственности коммерческих банков.

5. Операции Банка России осуществляются в соответствии

с обычаями делового оборота, принятыми в международной
банковской практике. Они охватывают как отношения между
отечественными товаропроизводителями, так и отношения

с иностраиными экономическими агентами. Представляя инте­

ресы Российской Федерации, Банк России устанавливает отноше­
ния с центральныIии банками иностранных государств, междуна­
родными банками, международными валютно-финансовыми
организациямн. Выполняя операции в сфере международной
и внешнеэкономической деятельности, Банк России вправе за­
просить у органов банковского надзора, центральных банков
иностранных государств информацию или документы об опера­
циях кредитных учреждений и их клиентов, выдает разреше­
ния на создание банков с иностранным участием, может откры­
вать представительства на территориях иностранных государств.

6. Операции, выполняемые Банком России, НОСят договор­

ной характер. Порядок заключения договоров с банками на про­
ведение операций в каждом отдельном случае регламентиру­
ются соответствующими положениями Банка России. Договоры
с Министерством финансов Российской Федерации по опера­
циям со средствами федерального бюджета, операциям по об­
служиванИIО государственного долга и некоторым другим опе­

рациям, определяемым законодательством, заключаются по

поручению Правительства рф.

7. Операции совершаются Банком России на комиссион­
ной основе. Без взимания комиссии проводятся только опера­
ции со средствами федерального бюджета, ресурсами государ­
ственных внебюджетных фондов, средствами бюджетов
субъектов Российской Федерации и местных бюджетов, а так­
же операции по обслуживанию государственного долга Россий­
ской Федерации и операции с золотовалютными резервами. Со­
гласно законодательству комиссионное вознаrpаждение Банку
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

России не выплачивается по таким расчетным операциям, как

переч:исленне средств в обязательные резервы, в депозиты, в по­
гашение кредита и уплата процента, перечислсние налогов и дру­

гих обязательных платежей в разные бюджеты и внебюджеПlые

фонды, перечисленис средств бюджетов различных уровней (со
счетов, открытых в учреждениях Банка России) и др.
8. Операции Банка России осуществляются по регламен­
ту, самостоятельно разрабатывемомуy нм в форме указаний, по­
ложений и инструкций. Правила, содержащиеся в данных нор­
мативных документах, обязательны для всех юридических
и физических лиц, а также ДЛЯ органов государственной вла­
сти, ее субъектов и органов местного самоуправления. Норма­
тивные акты, разрабатываемые Банком России, не имеют об­
ратной силы.
9. Операции Банка России в определенной степени отли­
чаются от операций коммерческих банков. Правда, в силу сво­
ей природы центральный банк выполняет практически тот же
круг операций, в том числ~ основополагающих - это кредит­
ные, расчетные и депозитные операции. Как будет показано
в дальнейшем, если для коммерческих банков главной и реша­
ющей по объему является кредитная операция (неслучайно
коммерческий банк называют кредитным учреждением), то для
центрального банка наиболее значимы операции по регулиро­
ванию денежного оборота в наличной и безналичной формах,
т.е. прежде всего выпуск наличных денег и операции по безна­
личным расчетам,

Отличие операций центрального банка от операций ком­

мерческих банков заключается и в том, ЧТО они, во-первых,
выполняются, как уже отмечал ось, во взаимоотношениях глав­

ным образом с кредитными учреждениями. Во-вторых, в отли­

чие от коммерческих банков центральные банки, как правило,
не занимаются управлением имущества, кроме управления цен­

ными бумагами. В-третьих, при общем сходстве основного на­

бора операций, совершаемых центральным банком, отдельные
операции проводятся в ином объеме и на других УСЛОВИЯХ.
К примеру, выполняя кредитные операции, Банк России выда­
ет ссуды только на срок не более одного года. Отличие здесь
состоит и в том, что у Банка России нет необходимости в полу­
ченин лицензии на осуществление операций, Банк России ру­
ководствуется при этом законодательством и разработанными
им самим нормативными документами. В соответствии с функ­
цией нормативного регулирования, как мы уже говорили, пра­
вила ведения операций для коммерческих банков разрабатыва­
ет Банк России.
10. Банковские операции как отношения Банка России
с клиентами следует отличать от тех действий, которые он со-
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

вершает в порядке регулирования денежного обращения и дея­

тельности коммерческих банков, используя такие инструмен­
ты, как валютная ннтервенция, изменение процентных ставок

и размеров резервных требований. Естественно, что договоры

между Банком России и коммерческими банками в этих случа­
ях не заключаются. Данные действия осуществляются Банком
России согласно полномочиям, предоставленным ему федераль­
ным законодательством.

Ряд операций Банк Россин не имеет права выполнять. К их

числу относятся операции:

• с юридическими лицами, не имеющими лицензии на

осуществление банковских операций;

• с физическими лицами в тех регионах, где нет кредит­
ных учреждений;
• по приобретению акций (долей) кредитных и иных орга­
низаций, за исключением случаев, предусмотренных за­
конодательством;

• с недвижимостью, кроме случаев, связанных с обеспе­

чением деятельности Банка России и его организаций;
• по торговле и производству товаров, за исключением

случаев, предусмотренных законодательством;

• по пролонгированию BыдaHHыx ссуд, кроме случаев,

связанных с решением Совета директоров Банка Рос­

сии.

Как уже отмечал ось, Центральный банк Российской Феде­

рации не вправе предоставлять кредиты для финансирования
дефицита федерального бюджета, бюджетов субъектов Россий­
cKoй Федерации, местных бюджетов, бюджетов государствен­
ных внебюджетных фондов, а также не может покупать госу­
дарственные ценные бумаги при их первичном размещении.
Операции, предусмотренные законодательством, выполня­
ют учреждения Банка России. Основная работа по банковско­
му обслуживанию клиентов сосредотОчена в его главных уп­
равлениях, национальных банках, полевых учрежденнях,
расчетно-кассовых центрах (РКЦ), операционных управлениях.
Для банковского обслуживания клиентов данные учреждения
должны получить генеральную доверенность от Банка России
на право про ведения от его именн операций, предусмотренных
законодательством.

Значительная работа при этом возложена на ркц, осуществ­

ляющие расчетно-кассовое обслуживание клиентов. Помимо
непосредственного выполнения расчетных и кассовых опера­

ций РКЦ контролирует соблюдение юридическими и физиче­

скими лицами установленных правил и сроков совершения пла­

тежей с учетом остатка денежных средств, имеющихся на их

счетах.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

1.5. КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК И ЕГО ИНФРАСТРУКТУРА

КАК ЭЛЕМЕНТЫ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Коммерческий банк является элементом банковской системы.

Это означает, что он должен:
1) обладать такими родовыми свойствами, которые позво­
ляют ему быть органичной частью целого (иметь ста­
тус банка, лицензию на право совершения банковских
операций), работать по общим правилам;
2) функционировать в рамках общих и специфических за­
конов, юридических норм общества;
3) быть способным к саморегулированию (реагированию
и присrюсоблению к окружающей среде), развитию
и совершенствованию;

4) взаимодействовать с другнми элементами банковской

системы.

Помимо банков в банковскую систему входят некоторые

специальные финансовые институты, которые выполняют бан­
ковские операции, но не имеют статуса банка, другие учрежде­
ния, образующие банковскую инфраструктуру и обеспечива­
ющие жизнедеятельность денежно-кредитных институтов.

При всем единстве сущности банков есть множество их ви-

дов.

Различают прежде всего эмиссионные и ко.м.мерческие бан­

ки. Поскольку предметом настоящего учебника является раскры­
тие деятельности коммерческих банков, мы не ставим: перед со­
бой задачу подробного описания работы центральных банков,
которые призваны решать задачу эмиссии наличных денежных

знаков. Вьщелим лишь те критерии, по которым можно во всем

многообразии коммерческих банков выделить отдельные их типы.
По характеру выполняемых операций различаются универ­
салыlеe и специализированные банки .
.К универсальным банкам принято относить те, которые
способны «из одних рук» выполнять щирокий круг разнооб­
разных операций и услуг. Универсальность, однако, имеет
и другие оттенки. Универсальность - это тип деятельности,
не ограниченной:
• по отраслям народного хозяйства;
• по составу обслуживаемой клиентуры;
• количественно;

• по регионам.
Универсальный банк тяготеет к кредитованию многообраз­
ных отраслей, в то время как специализированный банк чаще
всего связан с кредитованием какой-то отрасли (подотрасли)
народного хозяйства, группы предприятий (к примеру, некото­
рые банки обслуживают главным образом только лесную, авиа-
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ционную, автомобильную, часовую и другие подотрасли про­

мышленности).
Еще более заметна универсальность банка вотношенин
обслуживания клиентуры. Для универсального банка типично
обслуживание и юридических, и физических лиц. Напротив,
специализированный банк может замкнуться только на обслу­
живании фнзических лиц.
Круг операций, выполняемых универсальным банком, как
правило, чрезвычайно широк. Количественным признаком при
этом выступает перечень разрешаемых операций, в который
входят операции на открытом рынке ценных бумаг, где банк
может выступать полноценным участником, вкладывая свои

капнталы в капиталы других предприятий. К примеру, некото­

рые американские коммерческие банки, будучи специализиро­
ванными, в соответствии с банковским законодательством не
могут выполнять данные операции. Универсальные банки ев­
ропейских страи, напротив, могут выполнять такие операции.
Деятельность универсальных банков не ограничивается ка­
ким-то одним регионом. Универсальный банк присутствует в ре­
гионах в разных районах, имеет фIШиалы, в том числе за рубежом,
а деятельность специализироваююго банка зачастую локалы-ш.
В современных условиях порой трудно различить универ­
сальный и специализированный банЮf. Например, крупные спе­
циализированные ипотечные банки обычно работают не только
в одном регионе, а имеют филиалы за рубежом и предоставля­
ют соТни услуг своим клиентам. Иными словами, современный
коммерческий банк нередко может иметь черты как универсаль­
ного, так и специализированного банка.
По типу собственности банкн классифицируются на го­
сударственные, аКЦUОllерные, кооnератuвuые, частные
и смешанные.

В переходный период государственная форма собственно­

сти на банки сохраняет свое зна{lение. Правда, не в таких мас­
шrабах, как при распределительной системе хозяйствования,
когда только государство обладало монопольным правом на
создание банка, хотя и сейчас в капитале ряда банков государ­
ство сохраняет свою долю. Даже Центральный банк Россий­
ской Федерации, будучи по характеру собствениости на 100°/r1
государственным, не ставит своей задачей получение прибы­
ли, он продолжает участвовать в формированни капитала ряда
банков (Сбербанка России, российских банков за границей),
Лишь с 1996 г, ему не разрешено участвовать в капиталах рос­
сийских кредитных учреждений, а с 2000 Г. - в капиталах бан­
ков, созданных на территории иностранных государств.

Государственная собственность существует в банковском

хозяйстве и в другнх модифицированных формах. Банки, к при-
 БАнКОВСКОЕ ДЕЛО

меру, могут быть созданы на государственной основе. В меж­

дународной практике банки являются полноправнътми уполно­
моченными государства (ими могут быть и акционерные банки)
по финансированию государственных программ развития эконо­
мики. Акционерами коммерческого банка могут быть также госу­
дарстаенныIe предприятия, в связи с чем данная форма собствеи­
НОСТи может реально присутствовать в коммерческих банках.
В условиях экономического кризиса и нарушения работы
банковской системы государство стремится к усилению своего
влияния на банки. государственное регулирование выражает­
ся не только в единой денежно-кредитной политике, установ­
лении нормативов резервирования, ликвидности, но и в обра­
зовании специальных кредитных институтов с преобладанием
государственной собственности в банковском капитале. Такие
банки в мировой практике часто называют банками развития.
Типичным примером подобного банка в России является со­
здание Банка развития России, через который государство по­
лучает возможность осуществить целевое «точечное» инвести­

рование в производственный сектор экономики.

В условиях рыночного хозяйства наиболее типичной фор­
мой собственности на коммерческий банк является акционер­
ная (по международной терминологии ее часто называют част­
ной формой, поскольку в создании капитала банка принимают
участие главным образом частные предприятия и отдельные
частные лица). На 1 января 2005 г. большую долю коммерче­
ских банков составляли акционерные и паевые банки.
По масштабам деятельности выделяются банковские
консорциумы, крупные, средние и малые банки. В структуре
банковской системы России преобладают банки с незначитель­
иым капиталом. На 1 января 2007 г. 25% обшей численности
действующих российских банков имели уставный фонд
до 30 млн руб., что значительно меньше международных стан­
дартов.

В некоторых странах заметную долю в общем числе кре­

дитных учреждений занимают так называемые учреждения
мелкого кредита. К ним относятся кредитная кооперация, об­
щества взаимного кредита, ссуд о-сберегательные банки, стро­
ительно-сберегательные кассы и др. К достоинствам данных
денежно-кредитных институтов следует отнести их способность
работать с небольшими предприятиями, поддерживать малый
и средний бизнес, а также аккумулировать мелкие сбережения,
мобилизовать их на местные нужды. В России формирование
подобных институтов сдерживается отсутствием соответству­
ющего законодательства, слабой ресурсной базой хозяйства.
По сфере обслужuвшшя банки можно подразделить на ре­
гиональные (местные), межрегиональные, национальные
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

и ме:нсдународные. К региональным банкам ОТНОСЯТСЯ банки,

которые обслуживают главным образом местных клиентов, кли­
ентов одного региона. К ним можно отнести и муниципальные
банки, обслуживающие потребности определенного региона
(города); в дореволюционной России такие банки называли го­
родскими. Межрегиональные банки обслуживают потребности
нескольких регионов. Национальные банки - это банки, осу­
ществляющие деятельность внутри страны и обслуживающие
главным образом потребности клиентов своих стран; междуна­
родные банки преимущественно обслуживают связи клиентов
разных стран. К последни:м можно отнести Внешторгбанк,
Внешэкономбанк, Международный Московский банк, Между­
народный инвестиционный банк и др.
По числу фWlиалов банки подразделяются на бесфuлuШlЬ­
пые и м1tо20фuлuшlыlе •. На 1 яиваря 2007 г. в стране функци­
онировали 4470 кредитных учреждений (вместе с филиалами
Сбербанка России), в том числе 3281 филиал коммерческих бан­
ков (прнмерно 2,5 филиала на каждый коммерческий банк). Наи­
большее число банков сосредоточено в Москве и Московской об­
ласти, на Урале и в Повоmкье. Увеличение численности фштиалов
происходит как на базе головных банков, расширяющих свою сеть,
так и за счет превращения ряда самостоятельных банков в фИШШ­
лы других более мощных кредитных институтов.
В зависимости от обслуживаеНblХ баНКа/ИИ отраслей хо­
зяйства их можно подразделить на многоотраслевые и обслу­
;живающuе nреuмуществе1tНО одну из отраслей. В международ­
ной практике можно встретить промышленные банки, торговые
банки. В структуре российских банков выделяют кредитные уч­
реждения, связанные пО большей части с обслуживанием тОй
или иной подотрасли промышленности (например, автомобlillЬ­
ной, авиационной, нефтехимической, лесной, часовой).
За рубежом существуют и другне критерин классификации.
Так, в США установлена система двойного подчинения, выде­
ляется группа банков, относящихея к Федеральной резервной
системе, и банков, деятельность которых регулируется законода­
тельством штатов. По взаимосвязи со страхованием выделяются
банки, чьи вклады застрахованы в Федеральной корпорации стра­
хования депозитов и не застрахованы в этой организации.
Банки как элементы банковской системы могут успешно
развиваться только во взаимодействии с другими ее элемента­
ми, прежде всего с банковской ннфраструктуроЙ. Под бан­
ковской иифраструктурой ПОН,имается совокупность элементов,
которая обеспечивает жизнедеятельность банков. Принято раз­
личать два блока банковской инфраструктуры: внутренний
и внешний. Первый обеспечивает внутреннюю стабильность
банка, второй - его взаимодействие с внешней средой.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

к элементам внутреннего блока относятся:

• законодательные нормы, определяющие статус кредит­

ного учреждения, перечень выполняемых им операций;

• внутренние правила совершения операций, обеспечи­
вающие выполнение законодательных актов и защиту

интересов вкладчиков, клиентов баика, его собствен­

ных интересов, методическое обеспечение в целом;
• система учета, отчетнuсти, аналитики, компьютерная

обработка данных, управления деятельностью банка на

основе современных коммуникационных систем;

• аппарат управления банком.

Точкой отсчета в работе банка являются различного рода
юридические документы: устав банка, разрешение на совер­
шение им определенных операций, запрещение заниматься теми
или иными видами услуг и др. В дополиеиие к этой докумен­
тальной базе банки формируют свою методическую базу. Ра­
зумеется, это усложняет работу банков, может вызвать ошиб­
ки, затруднить защиту интересов клиентов, достижение

собственных целей банков.

Чрезвычайно важны для налаживания эффективиой рабо­
ты банков правильная организация труда, качественное со­
ставление отчетности по результатам деятельности. Непре­
менным условием надежной работы банка как рискового
предприятия становится также формирование аиалитической
базы, предполагающей составление аналитических таблиц,
сбор, обработку информации, ее использование в проuессе уп­
равления деятельностью банка на основе современных комму­
никационных систем.

Существенным элементом внутреннего блока является ап­

парат управления банком с определенным составом отделов
(подразделений), отвечаюших целям банка, его функuиональ­
ному назначению. Помимо высших звеньев управления (прав­
ление, совет директоров и др.) в банке, как правило, создаются
управления, отделы, секторы, обеспечивающие регулирование
ликвидности и доходности операций, планирование банковской
деятельности в целом и отдельных операций. В ядро баиков­
ского аппарата управления входит подразделение, организу­

юшее банковские операции и их учет. К внешнему блоку бан­

ковской инфраструктуры относятся:
• информационное обеспечение;
• научное обеспечение;
• кадровое обеспечение;
• банковское законодательство.
Информационное обеспечение является важнейшим ат­
рибутом рыночной экономики. Оно необходимо как банку, так
и его клиентам. Банки, работая в условиях конкуренции, собира-
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ют сведения о развитии экономики в целом, отдельных отраслей,

подотраслей и 'l'упп предприятий. На бюе аиапиза тенденuий в раз­
витии рынка банки корректируют свою денежно-кредитную
политику, ограничивают или расширяют свои инвестиции, пе­

рераспределяют капиталы в соответствии с состояниеr..I спроса

и предложения. Необходимая информация о макроэкономиче­

ских отношениях, как правило, содержится в статистических

сборниках, многочисленных справочниках, специальных опе­

ративных изданиях, бюллетенях, публикус.\1ЫХ в том {{неле цен­
тральными банками.
В процессе деятельности банки активно испольс~уют дан­
ные об экономике предприятий, развитии их продукта, и об их
финансовой устойчивости. Помимо баланса других форм отчет­
ftости предприятий банки акъ.)'мулируют данные о деятеЛЬНQ(. ,'ТИ
своих клиентов в периодической печати, пользуются услугами
специальных агентств, располагающих конфиденциаJ1ЬНОЙ инфор­
мацией о предприятии и его руководителях. В некоторых стра­
нах банки имеют возможность обратиться в специальные фир­
мы, анализирующие экономику предприятий, получить от них
необходимые сведения. Картотека клиентов в ряде случаев ве­
дется центральными банками, ПОЗВОЛЯЯ КО\.fмерческим банкам
оперативно оценить предприятие, обратившееся с лросьбой
о предоставлении ссуды. Центральные банки некоторых стран
практикуют рассылку в коммерческие банки сведений о пред­
приятиях, нарушающих платежную ДИСЦИПJшну, :шдеРЖИВ<lЮ­

щих возврат банковских ссуд.

Информация о состоянии рынка может касаться НС только
клиентов коммерческих банков, но и самих баиков. Специаль­
ные рейтинговые агентства эпизодически публикуют сведеш'iЯ
о степени надежности кредитных учреждений. Этими сведени­
ями пользуются не только банки во взаимоотношениях лруг
с другом, но и предприятия, граждане, желающие праВИЛЫiО

выбрать более надежньrй банк.

Значительную часть своих ресурсов банки направляют на
развитие научного обеспечения. Практически в каждом коммер­
ческом банке работают аналитики, изучающие рынок. Kpy1lНЫC
банки, межбанковские объединения фор~руют специальные на­
учные структуры (аналитические центры, научно-исследователь­
ские институты). Анализ рынка, разработка новых банковских
продуктов, совершенствование организации труда, механизма

совершения банковских операций позволяют банкам УС70ЯГЬ

в конкурентной борьбе, избегать ошибок, в целом повысить на­
дежность и Эффектнвность своей работы.
Очеиь важно для банка кадровое обеспечение. Кадры, как
ГО:QОРЯТ, решают все. от СПtщиалистов-профессионалов завиоп
эффективность всей банковской деятельности. В России существу-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ет сеть специальных высших учебных заведений, факультетов,

колледжей, подготавливающих кадры финансово-6анковского
профиля, формируется сеть средних учебных заведений - финан­
сово-банковских школ, где преподавание общенаучных дисцип­
ЛИН сочетается с ИЗУЧСIШсм специальных предметов: финансов,
банковского депа, бухгалтерского учета и др. Переподготовка кад­
ров, повышение ИХ квалификации сосредоточены в разных спе­
циальных коммерческих школах, на курсах, а также в учебных
центрах, создаваемых при крупных банках.
В коммерческих банках зачастую работают ЛЮДИ, не зна­
ющие современных банковских технологий. Это сдерживает
развитие банковской системы, при водит к ошибкам при фор­
мировании кредитного портфеля, убыткам при совершении тех
или иных операций. Поэтому в современных условиях, когда
экономические риски в банковской деятельности усиливаются,
возрастает необходимость подготовки экономических кадров,
обладающих большими профессиональными знаниями в обла­
сти банковского дела, управления банком и его отделениями.
Особым элементом банковской инфраструктуры является
банковское законодательство. Как и другие элементы, оно
оказывает существенное влияние на развитие банковской сис­
темы и ее взаимоотношения с предприятиями, организациями,

населением. Структура этого законодательства, его содержание

и значение для современной банковской практики рассматри­
ваются в главе 2.

1.6. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ ЦЕНТРАЛЬНОГО БАНКА

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С КОММЕРЧЕСКИМИ
БАНКАМИ

Взаимоотношения Центрального банка Российской Феде­

рации с коммерческими банками направлены на реализацию
роли банковской системы в развитии экономики. Взаимодей­
ствие Центрального банка Российской Федерации с коммерче­
скими банками МоЖиО рассматривать по двум направлениям:
по линии его целевой ориентации и по линии полномочий, ко­
торые он выполияет.

Взаимодействие Как отмечалось, в соответствии с поставленными перед Бан­

для реализации ком России целями он обеспечивает стабильность' денежного
целей Банком обращения и тем самым создает необходUJwые предпосылки д.ля
России эффективного функционирования ЭКОНО/vtических субъектов,
в том числе коммерческих банков, совершающих денежные
операции. Банк России обеспечивает эффективное и беспере­
бойное функционирование платежной системы. В рамках дан­
ной системы наряду с децентрализованными расчетами (расче-
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

тами банков друг с другом) осуществляются межбанковские

цеитрализованные расчеты. На рынке межбанковских расчет­
ных услуг Банку России принадлежит ведущее место. Через соз­
данные им РКЦ, где каждому банку в обязательном порядке
открываются корреспондентские счета по месту его нахожде­

ния, проводятся внутрирегиональные и межрегиональные элект­

ронные расчеты.

Будучи ответственным за развитие и укрепление банков­

ской системы, Банк России осуществляет банковское регули­
рование и банковский надзор. В соответствии с установленны­
ми полномочиями он ведет надзор за тем, как коммерческие

банки соблюдают банковское законодательство, выполняют

нормативные акты Банка России, обязательные нормативы де­
ятельности. Банк России, как отмечалось, принимает решения
о регистрации банков, выдает и отзывает у них лицензии.

Взаимодействие Взаимодействие Банка России с коммерческими банками можно

по ЛИНИИ выявить и ПО линии выполняемых им функций (полномочий).
полномочий По своим полномочиям (функциям) Банк России является бан­
Банка России ком банков, в соответствии с банковским законодательством
выступает кредитором последней инстанции для кредитных
организаций, организует систему их рефинансирования. Кре­
диты Банка России, предоставляемые коммерческим банкам на
короткие сроки, являются важным источником подкрепления

их ликвидности, содействуют выполнению ими своих обяза­

тельств перед клиентами.

Важнейшее взаимодействие Банка России моЖно видеть

и в направлеиии установления правил про ведения банковских
операций. Данные правила в форме ииструкций, положений,
методик, приказов призваны регламентировать операционную

деятельиость кредитных учреждений, организацию их внутрен­

него контроля, взаимодействия с другими экономическими
субъектами.
Существенио при этом то, что Банк России:
• устанавливает правшта проведения банковских операций;
• устанавливает правила бухгалтерского учета и отчет­
нОСТи для банковской системы;
• разрабатывает и определяет правила расчетов;
• регистрирует эмиссию ценных бумаг банками в соОт­
ветствии с федеральным законодательством;
• организует и проводит валютное регулирование и ва­

лЮтный контроль.
Важно, что Банк России в процессе своей раБотыI и регули­
рования банковской деятельности:
• не отвечает по обязательствам банков, как и банки не
отвечают по обязательствам Банка России;
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

• не вправе участвовать в капиталах кредитных учреж­

дений (согласно установленному графику, уменьшение

или отqуждение долей его участия в уставном капита­
ле банков, созданных на территориях иностранных го­
сударств, проводится в сроки, согласованные с Прави­
тельством рф);
• не вмешивается в оперативную деятельность кредит­

ных учреждений;
• как отмечалось, не имеет права обязывать банки огра­
ничить их операции с клиентами, требовать представ­
ления документов, не предусмотренных законодатель­

ством, однако может ВВОДИТЬ квалификационные

требования к кандидатам на ДОЛЖНОСТИ руководителей
банка и его заместителей; а также к главному бухгалте­
ру и его заместителям филиала банка;
• вправе в определенных случаях запрашивать и полу­

чать информацию о финансовом состоянии и деловой

репутации участников (акциоиеров) кредитиой органи­
зации;

• анализирует деятельность банков, принимает меры по

их финансовому оздоровлению~
• проводит проверки банков (их филиалов) и при уста­
иовлении нарушений может взыскивать с них штраф,
требовать осуществления мероприятий по их финансо­
вому оздоровлению~ замены руководителей, реоргани­
,зации банка, запретить совершение отдельных банков­
ских операций на определенный срок, а также при
необходимости назначить временную администрацию
по управлению банком сроком до шести месяцев.
Взаимодействуя с коммерческими банками, Банк России
перед принятием наиболее важных нормативных решений про­
водит консультации с ними, дает разъяснения, предложения по

регулированию банковской деятельности, отвечает в письмен­

ной форме на вопросы, вытекающие из его компетенции. При
необходимости Банк России совместно с коммерческими бан­
ками создает рабочие группы, комитеты для изучения отдель­
ных вопросов банковской деятельности.

1.7. МЕСТО РИСКОВ В БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

И ИХ КЛАССИФИКАЦИЯ

СУЩНОСТЬ Как мы уже говорили, банк является предприятием особого

банковских рода, находящимся в рисковых условиях деятельности. В этой
рисков деятельности всегда существует опасность потерь, связанных

со спецификой хозяйственных операций. Опасность таких по­

терь и представляет собой риск. Несмотря на то что термин
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

«риск» употребляется очень часто, само понятие риска много­

граню) и его можно трактовать по-разному.

В наиболее широком смысле риском называется неопре­

деленностъ в возможном результате и его неопределенность

называется коммерческим риском. Составной частью коммер­

ческих рисков являются финансовые риски, связанные с веро­
ятностью потерь каких-либо денежных сумм или их недополу­
чения.

Сущность риска состоит в возможности отклонения полу­

ченного результата от запланированного. Причем отклонение
может быть связано не толЬко с потерями, но и с дополнитель­
ной прибылью. Следовательно, речь идет не только о риске
потерь, но и о риске получения дополиительной прибыли или
дохода - риске выгоды.

Таким образом, риск - это ситуативная характеристика

деятельности любого производителя, в том числе банка, отра­
жающая неопределенность ее исхода и возможные неблаго­
приятные (или, напротив, благоприятные) последствия в слу­
чае неуспеха (или удачного исхода). Ресурсы, имеющиеся
в распоряжении экономического субъекта, могут использовать­
ся по-разному с точки зрения сфер их вложения и количествен­
ных пропорций. ПРИ этом прибыль может быть различной. За­
дача эффективного экономического роста требует оптимального
использования ресурсов, т.е. выбора из всех возможных аль­
тернатив наилучшей. Принятие таких решений должно проис­
ходить с учетом риска. Этот риск существует объективно, не­
зависимо от того, осознаем мы его или нет. Современная
рыночная среда просто немыслима без риска.
Одним из принципов работы коммерческих банков в ры­
ночных условиях является стремление к получению большей
прибыли. Оно ограничивается возможностью поиести убытки.
Тем не менее банк обычно предпочитает избегать риска, а ссли
это невозможно, то свести его к минимуму. Следовательно, риск
есть стоимостное выражение вероятностного события, ведущего
к потерям. Риски тем выше, чем выше шанс получить прибыль.
Отсюда вытекает, что банки, имея возможность выбора из двух
и более событий наименее рискового, должны учитывать, что
чем ниже уровень риска, тем ниже при прочих равных услови­

ях и вероятность получигь высокую прибыль. Поэтому, хотя,

как правило, любой предприниматель старается свести к мини­
муму степень риска и из нескольких альтернативных решений
выбрать то, при котором уровень риска минимален, ему необ­
ходимо найти оптиМальное соотношение уровня риска и степе­
ни деловой активности, доходности.
Уровень риска увеличивается, если проблемы возникают
виезапно иЛи поставлены новые задачи, не соответствующие
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

прошлому опыту банка. Риск растет, если руководство банка

не в состоянии принять необходимые и срочные меры, способ­
ные изменить ситуацию к лучшему, а также если существую­

щий порядок деятельности банка или несовершенство законо­

дательства и нормативной базы мешают принятию оптимальных
для конкретной ситуации мер. Таким образом, получать при­
быль МОЖНО только в случае, кОгда возможности понести поте­
ри (риски) предусмотрены заранее и подстрахованы.

Классификация в современных условиях коммерческие банки подвержены мно­

банковских жеству рисков, поэтому необходимо иметь представление о том
рисков многообразии рисков, которые встречаются в банковской дея­
тельности.

Наиболее распространенной является классификация рис­

ков по ряду несвязанных критериев (фасетная система класси­
фикации):
• по времени возникновения;
• стенени (уровню);
• методу расчета;
• типу банка;
• сфере влияния;
• сфере действия;
• основным факторам возникновения;
• составу клиентов:
• характеру учета операций;
• возможности регулирования.
Рассмотрим, какие конкретно виды банковских рисков вы­
делЯlОТСЯ по каждому критерию.

По времени вОЗНИКlювенuя риски распределяются на рет­

роспективные, текущие и nерсnективные. Анализ ретроспек­
тивных рисков, их характера и способов снижения дает возмож­
ность более точно прогнозировать текущие и перспективные
риски. Например, текущему риску подвержены операции по
выдаче гарантий, но сама возможность оплаты гарантии через
определенное время подвержена и перспективному риску. При
наступлении времени оплаты гарантии банк несет и ретроспек­
тивный риск, если он при выдаче гарантии не учел возможных
потерь. Распределение рисков во времени - важнейший фак­
тор в условиях рыночной экономики. Основные операции бан­
ка подвержены прошлому и текущему рискам, а в отдельных

случаях - будущему риску. Текущий риск присущ операциям

по выдаче гарантий, акцепта переводных векселей и т.д. Буду­
ЩИЙ риск заключается в самой вероятности оплаты гарантии
через определенное время, опЛаты векселя, погашения креди­

та. Как правило, риск тем выше, чем дольше совершается опе­
рация. Распределение рисков во времени имеет большое значе-
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ние для прогиозирования предстоящих банку потерь. При уче­

те времени возникновения риска можно избежать На.:ГIOжения
прошлых рисков и ошибок на будущую деятельность банка.
По степени (уровню) банковские риски можно разделить ...
на низкие, умеренные и полные. Степень банковского риtка
характеризуется вероятностью события, ведущего к потерf(бан-, "
ком средств по данной операции, и выражается в процентах или
коэффициентах. Так, активы банков разбиваются на группы в за­
висимости от степени риска вложений и возможной потери ча-
сти стоимОСти. Такая группировка законодательно установле-
на Банком России, однако банки могут самостоятельно
определять степень риска по конкретным операциям, рассчи­

тывая приемлемый именно для данного банка уровень риска.

На такие же ВИДЫ подразделяется риск и в зависимости от воз­
можности гарантирования страхования и других методов регу­

лирования. Одна и та же операция может быть связана с раз-

ным уровнем риска. Например, долгосрочные ссуды банка,
выданные под строительство нового предприятия, имеют вы­

сокий уровень риска, при страховании этой суммы в государ­

ственных органах степень риска уменьшается.

По .«етоду расчета риски бывают комnлеКС1lыми и част­

ными. Комплексный риск включает оценку и прогнозироваllие
величины риска банка и соблюдение экономических нормати­
вов банковской ликвидности. Частный риск основан на созда­
нии шкалы коэффициентов риска или взвешивания риска по
отдельной банковской операции Или группе.
По типу банка риски коммерческих банков подразделяют­
ся на специализированные, отраслевые и Y"UBepca/lhHble.
Ясно, что и набор рисков для этих банков будет неодинаКОВЫI\'l.
Специализированиые банки несут повышенные риски по спе­
цифическим операциям, которые они предоставляют. Для от­
раслевых банков важен расчет среднеотраслевого риска. Уни­
версальные банки вынуждены учитывать в своей деятельности
все виды банковских рисков. Однако первоочереДlIОЙ задачей
для банков всех типов является выбор оптимального набора
рисков.

По сфере влияния риски подразделяют на внешние и внут­

ренние. Внутренние риски возникают в результате деятельно­
сти самих банков, их клиентов и зависят от про водимых банка­
ми операций. На уровень этих рисков оказывают влияние деловая
активность руководства банков, выбор оптимальной \-Iаркетин­
говой стратегии, политики и тактики, других факторов. Внутри
этой группы риски также можно подразделить на группы.
С одной стороны, внутренние риски делятся на риски
в основНой и ВСfIомогательной деятельности банка. Риски в ос­
новной деятельности представляют собой самые распростра-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

венные риски: кредитный, процентный, валютный, риск по фак­

торинговым и лизинговым операциям, риск по расчетным опе­

рациям банка и операциям с ценными бумагами. Риски во вспо­

могательной ()еятельносmu банка включают в себя потери по
формированию депозитов, риски банковских злоупотреблений,
по забaJШНСОВЫМ операциям, риски утраты позиций банка на
рыике, потери репутации банка, состава его клиентов, сниже­
Ния банковского рейтинга и Т.Д. ОНИ отличаются от рисков ос­
новной деятельности тем, что зачастую имеют лишь условную,
косвенную оценку и выражаются в упущенной выгоде.
С другой стороны, внутрениие риски подразделяются сле­
дующим образом:
• связаниые с активами банка (кредитные, валютные, ры­
ночные, расчетиые, лизинговые, факторинговые, кас­
совые, риск по корреспондентскому счету, по финаи­
сированию и инвестированию и т.д.);
• связанные с пассивами банка (риски по вкладным и про­
чим депозитным операциям, по привлеченным меж­

банковским кредитам);
• связанные с качествш.l управления банком своими ак­
тивами и пассивами (процентный риск, риски несба­
лансированной ликвидности, неплатежеспособности,
структуры капитала, левереджа, недостаточности капи­

тала банка);
• связанные с риском реализации финансовых услуг (рис­
ки операционные, технологические, инноваций, стра­
тегические, бухгалтерские, административные, зло­
употреблений, безопасности).
К внешиим относятся риски, непосредственно не связан­
ные с деятельностью банка или конкретного клиента. Речь идет
о политических, социальных, экономических, географических
и других ситуациях и соответственно вызваиных имн потерях

банка и его клиентов. К данному виду рисков относятся С1ра­

ховые риски (оБыIноo связанные с такими явлениями, как ава­
рии, пожары, грабежи и т.п.), риски стихийных бедствий (выз­
ваны землетрясениями, наводнениями, ураганами и другими

природными явлениями непреодолимой силы), правовые рис­

ки (риски от изменения законодательства, его нарушения, от­
сутствия законодательного регламентирования тех или иных

видов деятельности), конкурентныIe риски (связанные с возмож­

НОСТЬЮ слияния банков и небанковских учреждений, появле­
нием новых видов банковских операций и сделок, снижением
стоимости услуг других банков, повышением требований к ка­
честву банковских услуг, легкостью возникновения новых бан­
ковских учреждений, сложностью процедуры банкротства бан­
КОВ). К экономическим внешним рискам можно отнести риски,
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

вызванные неустойчивостью валютных курсов, инфляцией, не­

платежеспособность или банкротством клиентов банка, злоупот­
реблениями клиентов или хищения ими валютных средств, вып­
латой поддельных чеков и т.д.
По сфере действия банковские риски также можно клас­
сифицировать так: риск стран: риск финансовой надежности от­
дельного банка (РИСIШ недостаточности капитала банка, пссба­
лаисированной ликвидности, недостаточиости обязательных
резервов); риск отдельного вида банковской операции (риск
неплатежа, невозмещения, ии кассирования - банковской га­
рантии, юридического риска, риска нерентабельиости кредита
и т.д.).
По основным фактора« возникновения банковские риски
подразделяются на экономические и политические. К первым
отиосятся риски, обусловленные изменснием политической
обстаиовки, иеблагоприятио влияющим на деятельность банка
(закрытие границ, военные действия, смена политического ре­
жима и др.). Ко вторым относятся риски, обусловленные небла­
гоприятными измеиениями в экономике самого банка или в эко­
номике страиы (риск иесбалансированной ликвидности,
измеиеиие конъюнктуры рынка, уровня управлеиия).
По составу ЮlUенmов. Риски состава клиентов связаны
С маркетингом баиковских услуг и контактами с общественно­
стью. Разнообразие требований мелких, средних и крупных кли­
еитов определяет и степень самого риска. Так, мелкий заемщик
подвержен большей зависимости от случайностей рыночной
экономики, чем крупный. Вместе с тем значительные кредиты,
выданные одному крупному клиенту или группе связанных

между собой клиентов. часто являются причииой банковских

банкротств. Банковский риск во многом зависит от принадлеж­
ности клиентов банка к разным отраслям - отраслевой риск.
Он связан с экономической и финаисовой динамикой самой
отрасли. Чем отрасль динамичиее, тем выше степень риска. На
уровень отраслевого риска оказывают влияние такие факторы,
как деятельность альтернативиых отраслей за определенный
период времени, внутриотраслевая конкуренция, сложность

вхождеиия новых производителей в отрасль, наличие или от­

сутствие товаров-заменителей. рыиочная сила покупателей,
рейтинг поставщиков и Т.д. Для снижения уровня отраслевого
риска банку необходимо оБСЛУЖИВаТЬ клиентов, принадлежа­
щих к разным отраслям хозяйства.
По характеру )/чеmа операций банковские риски делятся
на риски по БШlансовым оnеРUl{иям и риски по заБШlансовы.М
оnерация.м. И те и другие подразделяются на риски активных
и риски пассивных операций. К рисксм, активных операций
относятся процентиые и портфельные риски, риски инфляции,
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

кредитные, транспортные, лизинговые, факторинговые и др.

К рискам ПО nассивным операциям относятся риски, связаи­
ные с увеличением уставного капитала за счет прибыли, креди­
тами, полученными от других юридических лиц, депозитиыми

операциями и пр. При этом риски, возникающие по балансо­

вым операциям, часто распространяются и на виебалаисовые
операции, например при банкротстве клиента.
К балансовым рискам банка относят риски кредитиый, про­
центный, ликвидности, структуры капитала (несоблюдения нор­
матива достаточности капитала, нерациональной организации
структуры капитала), последний риск возникает, когда допол­
нительиый капитал (резервы на покрытие кредитных рисков,
резервы на обесценение ценных бумаг) превышает осиовной
капитал баика.
Внебалансовые риски озиачают, что баик окажется не
в состоянии ответить по выданным гарантиям, заключенным

сделкам с ценными бумагами, кредитиым обязательствам, за­

ключенным валютным сделкам.

По вОЗЛ10Жl-lOсmu регулирования выделяют открытые

(банк не имеет возможности локализовать даииый вид риска)
и закрытые риски.

Такая классификация, иесомиенно, отличается комrшексно­

стью. Приведенные критерШ1 классификации не только позволя­
ют охватить все видЫ банковских рисков, но и представляют со­
бой определенную систему, дающую банкам возможиость ие
упускать отдельные разновидиости баиковских рисков при оп­
ределении совокупиого размера рисков в коммерческой и про­
изводствеиной сферах.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. В чем заключается сущность банка?

2. Каковы современиыIe представления о сущности
банка?
3. Раскройте содержание банковской деятельности.
4. Перечислите основные операции центрального банка.
5. Назовите осиовиые направлеиия деятельиости Цеит­
рального баика Российской Федерации (Баика России).
6. Опишите иифраструктуру коммерческого банка.
7. Как строятся взаимоотношения Банка России с коммер-
ческими банками?
8. Что такое риск?
9. Назовите критерии классификации риска.
10. Какие ретроспективныIe риски вы знаете?
11. Что такое степень риска?
12. Перечислите методы расчета риска.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

13. Какие риски относятся к внешним рискам банковской

деятельности?
14. Перечислите риски, связанные с пассивами кредитной
организации.

15. Какие политические риски могут ПОЯВИТЬСЯ в банков­

ской деятельности?
16. Какие риски можно отнести к балансовым?

3 Банковское дело
ГЛАВА 2 ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

2.1. СИСТЕМА СОВРЕМЕННОГО БАНКОВСКОГО

ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Современные представления о сущности банка, характере его де­

ятельности и роли в экономике во многом определяют содержа­

ние и структуру бан.ковского законодательства. Известно, что идеи

правят миром и ЭТО отражается на развитии банков.
Не нужно полагать, ЧтО идеи, в том числе представления
о сущности и роли банков, возникают сами по себе. Напротив,
оии ЯВЛЯЮтСЯ отражением исторического процесса, хода раз­

вития народного хозяйства. Не случайно вместе с ростом бан­

КОВСКОГО сектора происходили обособление банковского пра­
ва, его формирование как самостоятельного блока правового
регулироваиия.

Банковск"ое законодательство в рамках определенной фор­

мации складывалось ЭВОЛЮЦИОНнЫМ путем. Огромное воздей­
ствие здесь всегда оказывали хозяйствениые потребности. Дея­
тельность центральных банков требовала создаиия законов,
определяющих их задачи и правовой статус. Особая роль денеж­
ного обращения потребовала законодательного закреплеиия роли
центрального банка как эмиссионного института, главной (и даже
по законодательству отдельных стран единствениой) задачей ко­
торого является обеспечение стабильности денежиой единицы.
Там, где требовались особые усилия в хозяйствеииом строи­
тельстве и отсутствовали соответствующие финансовые инсти­
туты, законодатели создавали их в виде кредитных учрежде­

иий, обеспечивающих финансирование соответствующей сферы

деловой активности. Развитие pынаa недвижимости, к приме­
ру, привело к образованию ипотечных банков, стаиовлеиие той
или иной отрасли экономики определяло идею образования
различных промышленных, строительных, сельскохозяйствен­
иых, внешнеторговых баиков. В некоторых странах Европы
успешно работают почтовые банки, в баиковской системе Фран­
ции по Закону 1913 г. фуикционирует кредитиое учреждеиие
«Морской взаимный кредит», в Германии довольно успешно раз­
вивались кооперативиые баики, в России в начале ХХ В. - учреж­
дения мелкого кредита, поддерживающие экоиомику мелких про­

изводителей. Заметное место в структуре банковской системы ряда

С"'I]Jаи занимают муниципальиые (городские) банки, обслуживаю­
щие экономику городского, коммунальиого хОЗЯЙСтва.
Банковское законодательство условно можно разделить иа
три яруса. Первый ярус содержит два блока: 1) законы о цеит­
ральном (эмиссиоииом) банке; 2) закоиы, регулирующие дея­
тельность отдельных деловых банков.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

в Германии, к примеру, наряду с Законом о Буидесбанке

как центральиом банке действуют законы, регулирующие дея­
тельность сберегательных и ипотечиых банков. Этот блок за­
конов можно назвать институциональным, поскольку он регу­

лирует деятельность отдельных кредитных институтов.

Второй блок банковских закоиов охватывает положения,

регулирующие деятельность деловых (коммерческих) банков.
ТаI(ИХ законов, как правило, несколько. Это могут быть отдель­
ные законы. регулирующие кредитные, валютные операции,

вексепьное обращение, порядок при банкротстве банков, пла­

тежах и пр. История знает примеры создания специальных за­
конов, определяюших также характер банковской профессии.
Первый и второй блоки законов первого яруса образуют
законы, непосредственно регулирующие как деятельность бан­
ков в целом, так и проведение их отдельных операций.
Вторым ярусом в системе банковского законодательства
ВЫС1УПШОТ закоиы, относящиеся к регулированию параллель­

но действующих ИНСТИ1)'Тов и зшрагивающие банковскую дея­

тельность. Подобными законами, к примеру, MOf)'T быгь законы
о бирже, акциях и ценных бумагах, ипотеке, трастах и трасто­
вых операциях, отдельные положения которых прямо отноСЯт­

ся и к банкам.
К этим закоиам можно отнести и законы, регулирующие
деятельность фииаНСОВО-ПРОl\Iblшленных компаний, инвестици­
онных фондов и др.
На третьем ярусе находятся законы всеобщего действия.
К ИХ чнслу относятся, В частности, КОНс"''Титуция КЮ( главный
закон страны, Гражданский кодекс, хозяйственное право. По­
ложения даниых законов имеют решающее значение для бан­
ка, определяют идеологию его деятельности, место кредитных

институтов в народном хозяйстве.

Значение Законы, регулирующие банковскую деятельиость, важны преж­

банковского де всего для самих банков, поскольку определяют закоиодатель­
законодательства ные нормы, {<коридоры» их функционирования, круг дозволен­
нЫх и недо'зволенных операций, порядок лицензироваиия, от­
ветственности и коитроля. Поскольку банковские законы ие
работают сами по себе, а являются реакцией иа экономические
и политические события, опираются на законы более общего
свойства, деятельиость банков приобретает упорядоченный ха­
рактер с учетом действующей системы в целом. Здесь, в част­
ности, важио, насколько закон, регламентирующий деятель­
ность центрального (эмиссионного) банка, корреспондирует
с законами, регулирующими деятельность других банков, прежде
всего коммерческих кредитных институтов. Коммерческие бан­
ки заинтересованы в том, чтобы закон о центральном банке был
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

иаиболее полон и не оставлял места для его субъективных

решеииЙ.
Баиковские закоиы ие менее важны и для клиентов банка.
Эти законы определяют правила игры в денежной сфере. От то­
го, иасколько совершенны и пОлны банковские законы, зависят
экономические результаты деятельности юридических и физи­
ческих ЛИц. Нужно учитывать ряд обстоятельств, прежде всего
то, что отношения баика с клиентами происходят напрямую,
т.е. без посредников, касаются деиег, кредита, расчетов в на­
личиой и безналичной формах, весьма специфичны в силу осо­
бенностей банковского учета, банковской технологии в целом.
Нельзя также забывать, что помимо собственно банковских
законов в системе банковского законодательства присутству­
ют различного рода инструкции, положе ии я, распоряжеиия

и разъяснения центрального банка, которые клиент также дол­

жеи знать и которыми он должен руководствоваться. Клиеиту
необходимо быть уверенным в том, что требования Iшммерче­
ского банка"- не его выдумка, а имеют под собой определен­
иое юридическое основание.

Весьма значительна роль банковского законодательства

и для развития всего иародного хозяйства. Баики принимают
активное участие в перераспределении ресурсов в народном хо­

зяйстве, концентрируют огромные денежные капиталы, предо­

ставляют значительные денсжные средства для текущих опс­

раций и долгосрочных инвестиций, могут ускорять или

замедлять темпы экономического развития. Банки при всей их
осторожности, однако, способны содействовать перепроизвод­
ству товаров, формированию кризисной ситуации. Банки тоже
терпят крах, возможНость их банкротства доказьrвается как про­
шлым историческим опытом, так и современной практикоЙ.
Баикротами становятся и малые, и крупные банки. Если учесть,
что кредитные учреждения работают преимущественно не на
своих, а на чужих деньгах, в том числе сбережениях частиых
лиц, то станет ясно, что это может вызвать нежелательные со­

циальные последствия. Из новейшей российской истории всем

известиы требоваиия граждан о возврате тех деиежных средств,
которые оии поместили на счета в баиках.
Государство иикогда не хотело банкротства банков, по­
скольку баикротство вызывает сокращеиие объема финансовой
помощи, замедление экономического оборота, негативно ска­
зывается на экоиомическом ритме. В интересах обеспечения
хозяйственной стабильиости государство всегда стремилось
к регламентации деятельности банков, старалось подчинить их
работу иитересам развития экономики в целом, ииициировало
создание объединеиий банков, новых кредитных учреждений,
способных финансировать государственные программы разви-
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

тИЯ отраслей и регионов. Государство всегда было заинтересо­

вано в коицентрации капиталов, оживлении промышлениости,

торговли, предпринимательства, в кОторых банкам отводилась

первостепенная роль. Законы, ОТНОСИВlliиеся к банковскому
сектору, содержали юрИдические иормы, которые, с одной сто­
роиы, содействовали банковской активности, с другой сторо­
ны, сдерживали банки там, где это мешало государству в об­
щем экономическом регулировании.

Государство при этом всегда было вынуждено балаисиро­

вать между тем, как сделать банки и послушными, и самостоя­
тельными, и активными, и ликвидными, обеспечивать регламен­
тацию банковской деятельности, но не затруднять нормальную
конкуренцию между кредитными инСтитутами. Можно ска:шть,
что государство по многим причинам всегда стремилось «дру­

жить» с банками, ио не прочь было и «одернуть» те из них,

которые стремились быть чрезмерно с его точки зрения неза­
висимыми и самостоятельными. К сожалению, банковские за­
коиы допускали и то и другое.

Банки стараются быть законопослушными. Не в их инте­

ресах нарушать закон, ибо это может обернуться не только зна­
чительными фииансовыми штрафами, дополнительным нало­
гообложением, но и аннулированием лицензии на банковскую
деятельиость. Недаром банки зачастую нанимают аудиторов,
которые могли бы им показать допущенные ошибки, чтобы из­
бежать этих нарушеиий в дальнейшем. Вместе с тем банки, если
закон в чем-то становится для иих помехой, находят способы
обойти его законным путем. Эта игра продолжается.
Разумеется, мы не касаемся здесь прямых, сознательных
нарушений банковского законодательства, приводящих к огром­
ным хнщениям денежных и материальных ресурсов.

Банковское законодательство поддерживает онределенный

консенсус интересов различных субъектов - баиков и их КJlИ­
ентов и государства. Банковское законодательство с позиции
мирового опыта хотя и отличается определенной стабильно­
стью, но под влиянием тех или иных причин может и должно

меияться. Эти изменения в банковском законодательстве Рос­

сии мы рассмотрим особо.

2.2. ЭВОЛЮЦИЯ БАНКОВСКОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

В РОССИИ

В начале ХХ в. российское банковское закоиодательство отра­

жало общие тендеиции, складывавшиеся в мировом банковском
хозяйстве. Существовали законы, регулирующие деятельность
как государственного банка, так и отдельных баиковских ин­
ститутов. В целом баиковское законодательство более всего
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

свидетельствовало о представлениях, заложенных в романо-гер­

маиском праве, было достаточно сбалаисированныI,' обеспе­

чивало иитересы как кредитора, так и заемщика. В полиой мере
это, к примеру, касалось законодательства об ипотеке и ипо­
течных банках.
Российские банковские законы, отражая общие закономер­
ности, имели свои особениости, отличающие их от европейского
законодательства. В частиости, Закон о Государствеином бан­
ке предоставлял ему не только возможность быть эмиссион­
иым центром, но и осуществлять кредитование народного хо­

зяйства.
Октябрьская революция 1917 г .• последующее обобще­
ствление собственности в России привели к отрицанию много­
образия типов банков как по Функциоиальному назначению (ха­
рактеру деятельности), так и по виду собственности. Постепенно
из банковской практики и банковского закоиодательства исчез­
ли коммерческие, ипотечиые, муииципальные (городские) бан­
ки, кредитная кооперация, мелкие кредитные учреждения, а так­

же были упразднены законодательные иормы, определяющие

их деятельность.

Впрочем, постепенно прекратило свое существование и са­

мо банковское законодательство, уступая место постаиовлени­
ям правительства, принимаемым вслед за решениями партий­
ных съездов, общему хозяйственному праву.
К иачалу 30-х гг. банковское законодательство, регули­
рующее деятельиость кредитиых учреждений, было крайне ог­
раиичеииым. Накануие перестройки Верховный Совет СССР
прииял Закон о кредитной системе. Особенность Закона состо­
яла в том, ЧТО он не претеидовал на подробное описание норм
банковской деятельиости. Можио сказать, что в нем содержа­
лись лишь общие принципы деятельиости банков в условиях
централизованной системы управления.
Данный Закон оставлял подавляющую часть положений
о кредитовании, расчетах, других операциях баиков специаль­
НЫМ инструкциям Госбанка СССР, Стройбаика СССР, Сбербан­
ка СССР и Внешторгбанка СССР. К примеру, в системе Гос­
банка СССР действовала Ииструкция N, 1, регламентирующая
кредитование сезонных отраслей промышлеиности, заготови­
тельных организаций, транспорта и связи с Отдельно существо­
вали инструкции, определяющие правила кредитного планиро­

вания (Инструкция N, 8), организации безналичных расчетов

(Ииструкция N, 2), кредитования несезонных отраслей промыш­
ленности (Инструкция N, 3), кредитования торговли и сбыто­
снабженческих оргаиизаций (Инструкция N, 4), кредитования
совхозов (Инструкция N, 14), кредитоваиия колхозов (Инструк­
цИЯ N, 15), кредитования по укрупнениому (совокупному)
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

объекту и Т.Д. Выполнение ЭТИХ ИНСТРУКЦИЙ являлось обяза­

тельным как ДЛЯ банков, так и ДЛЯ иХ клиентов, не имеющих
возмОЖНОСти обратиться за банковским продуктом в кредит­
ное учреждение другого типа. Все банки были государствен­
НЫМИ, ПОДЧИНЯЛИСЬ единым правилам, приобретавшим силу
ведомственного «законю) и действовавшим на всей территории
страны.

Наряду с данным Законом был принят Закон о предприя­

тии (объединении). В этом Законе банкам был отведен неболь­
шой отдел (параграф), описывающий основные направления
банковской деятельности.

2.3. ОСОБЕННОСТИ ПЕРВЫХ БАНКОВСКИХ ЗАКОНОВ

1990 ГОДА

На смену монополии ведомственных инструкций пришли за­

коны, утвержденные высшей законодательной властью -- Вер­
ховным Советом. Их особенности состояли в следующем.
]. Банковские законы при всей очевидноii необходимости
были приняты не в начале объявлеиной баиковской реформы.
Сказалась традиция: прежде всего перестройка (с ограиичен­
ной информацией о том, как ее нужно осушествлять), а затем
более или менее продумаиная регламентация (порядок) деятель­
ности. Перестройка банковской системы в СССР началась
в 1987 г. Согласно постановлению Совета Министров СССР, на
базе учреждений Госбанка СССР были образованы три новых
банка: Агропромбанк, Промстройбанк и Жилсоцбанк. получив­
шие право совершать разнообразные операции, включая крат­
косрочное и долгосрочное кредитование (до этого Стройбанк
СССР осуществлял главным образом долгосрочное кредитова­
ние промышленности, краткосрочное и долгосрочное кредито­

вание строительных организаций, в то время как учреждения

Госбанка СССР занимались преимущественио краткосрочным
кредитованием основиой производственной деятельности пред­
приятий). Образование специализироваииых государственных
банков без достаточно продуманиой схемы их реорганизации,
без описания юридических закоиов их деятельности в какой-то
степенн ограничивало монополизм Госбанка СССР, однако не
привело к измеиению содержания и методов банковской рабо­
ты. Неудивительно поэтому, что маленькие министерства в лице
крупных спецбанков были упразДнеиы и иа их смену пришли
коммерческие и кооперативиые банки.
Первые кредитиые учреждения иового типа Стали созда­
ваться в 1989 г. Однако и этот процесс не сопровождался фор­
мироваиием необходимой законодательной базы. Новые бан­

r ковские законы и ведомственные банковские инструкции не

 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

были созданы, а старые регулирующие акты не успевали за прак­

тикой. Разумеется, в условиях, когда предприятия действовали
по принципу «все можно, что не запрещено», возникло поле

для собственной иитерпретации деятельности, разработки соб­

ствеиных правил ведения банковских операций.
2. В 1990 г. были приняты банковские законы, регулиру­
ющие деятельность как эмиссиониого, так и коммерческих бан­
ков. Характерно, что в это время образовалось «двоевластие
законоВ». Дело в том, что в 1990 г. еще существовал СССР,
поэтому наряду с ЗаКОНО/>1 о Госбанке СССР на территории Рос­
сии действовал и Закон «О ЦенrnралЬНОЛ1 банке РСФСР (Банке
России)) (от 2 декабря 1990 г.). Деятельиость коммерческих
банков стала регулироваться Федеральны;w законд.u «О банках
и банковской деяmеЛЫiOсmu».
3. Первые банковские закоиы закрепляли многообразие
форм соБСтвеиности на банки, утверждали ПРИНllИПЫ рыноч­
ного хозяйства в банковском секторе, в том числе принцип, со­
гласно которому государство не отвечает за деятельиость бан­
ков, а банки - за деятельиость государства.
Впервые в Федеральном законе «(О Ценmрально.н банке
Российской Федерации (Банке России)>> были определены осо­
бый его статус как эмиссиоиного центра, новые функции и за­
дачи. Центральный банк Российской Федерации должен был
приобрести черты независимого эмиссионного инСтитута, ис­
пользующего рыночиые инструменты регулирования денежного

оборота и управления банковской системой. В Законе были за­

креплены иормативы, регулируюшие деятельность коммерче­

ских банков, порядок лицензироваиия и надзора за работой кре­

дитных ииститутов.

В Федеральном законе «О банках и банковской деятельно­

стю) БЬUIа сделаиа первая попытка на новой основе определить
понятия «баню> и «банковская система», уточнить, какие опе­
рации могли выполНЯтЬ кредитные учреждения. Закон опреде­
лял взаимоотношения банка с его клиентами на основе анализа
их кредитоспособности, ликвидности кредитных институтов,
обеспечеиности ссуд.
Первые банковские законы, бесспорно, имели положитель­
ное значение, ибо устанавливали юридические нормы, законо­
дательно закреплявшие новые правила игры в банковском сек­
торе.

4. Децентрализация управления экоиомикой, Ilсреход к ры­

ночным отиошениям не означали, однако, введение полной,
ничем не ОГраничеиной свободы деятельности банков . .новое
законодательство предусматривало сохранение контроля за

миогообразными стороиами работы банков. На Центральный

банк Российской Федерации, как мы уже говорили, была В03-
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ложена обязанность осуществлять надзор за деятельностью

кредитных институтов.

5. При всех своих положительных свойствах названные

законы страдали явными недостатками. В них еще было много
«белых пятен». Зачастую Jти законы не были актами прямого
действия, а как бы отсылали субъекта к инструкциям Централь­
ного банка Российской Федерации. Так, в Федеральном закоНе
«О банках и банковской деятельности» был приведен недоста­
точно четкий перечень банковских операций, не были разъяс­
нены различия между банками и другими кредитными учреж­
дениями, выполняющими отдельные банковские операции.
6. Банковское законодательство 90-х годов отличалось
переходным характером. Оно характеризовало общее состоя­
ние, когда Центральный банк Российской Федерации уже не
был прежним государственным банком, но и не являлся бан­
ком рыночного типа. В Законе «О Центральном банке РСФСР
(Банке России)>> еще недостаточно четко были обозначены
Функцин н задачи Центрального банка, порядок надзора за дея­
тельностьЮ коммерческих банков.
В свою очередь коммерческие банки уже не были банка­
ми, подчиненными одному центру, однако они не стали в пол­

ном Сl'vfысле независимыми кредитными институтами. Закон не

ограждал банк от возложения на него несвойственных ему за­
дач выполнения определенных операций (например, отслежи­
вание кассовых операций клиентов), не отвечающих их инте­
ресам. Процедура открытия филиалов банка была технически
сложна, требовала значительного количества документов. Про­
цедура соблюдения банковской тайны была слабо прописана.
7. Банковские законы не позволяли в полной мере осуще­
ствлять контроль со стороны государства за определенной час­
'IЪJ:O банковских операций. Развитие рынка порождало созда­
ние инвестиционных фондов, которые принимали вклады от
населения, не обеспечивая в последующем не только выплату
обещанных дивидендов, но и возврат позаимствованных денеж­
ных средств. Законы 1990 г. не защищали вкладчиков от потерь
и махинаций, да и сейчас у населения нет полных гарантий В01-
врата их депозитов, положенных не только в специальные фи­
нансовые институты, но и в коммерческие банки, аккумулиру­
ющие средства граждан.

8. Банковские законы 1990 г. не создавали систему без­

опасности банковской системы. Отсутствие системы страхова­
ния вкладов могло усилить возможность банковских банкротств
из-за массового оттока вкладов населения. Неустойчивость бан­
ковской системы усиливалась и тем, что банки не формирова­
\ ли у себя специальные резервы, гарантирующие их ликвидность.
Лишь с конпа 1994 - начала 1995 гг. коммерческие банки IЮ-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

лучили предписание Центрального банка Российской Федера­

цИи о конкретных отчислениях в резервные фонды в зависимо­
сти от длительности неплатежей по ссудам и степени их обес­
печенности.

9. К сожалению, в начале -- середине 90-х годов можно

было наблюдать и слабую исполнительскую дисциплину. Бан­
ки закрывались не только из-за отзыва лицензий, но и из-за це­
лого ряда нарушений. Только за пять месяцев 1994 г. по Моск­
ве были оштрафованы 154 коммерческих банка (примерно
каждый пятый), в том числе за следующие нарушения:
• недовзнос средств в фонд обязательных резервов -
31 банк;
• нарушение лимита открытой валютной позиции -
57 банков;
• нарушение правил выпуска и регистрации ценных бу­
маг - 22 банка;
• непредставление OTL<eTa о результатах расхода средств
иа потребление предприятиями и организациями -
20 банков;
• непредставление отчетов о кассовых оборотах -
24 банка.
10. В целом банковское законодательство, отражая проти­
воречия переходного периода, начальной стадии формирова­
ния банковской системы рыночного типа, определенный недо­
статок знаний о том, как должна выглядеть эта система, было
в известной степени упрошенным, несовершенным. Это, веро­
ятнее всего, был каркас того, что должно было приобрести бо­
лее законченные формы. Не случайно уже в 1993-1994 ГГ. на­
чалась работа по подготовке проектов нового законодательства.

2.4. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СОВРЕМЕННОГО

БАНКОВСКОГО ЗАКОНОДА П~ЛЬСТВА

Новая редакция банковских законов, регламентнрующих дея­

тельность эмиссионного и коммерческих банков, появилась
в 1995 и 1996 ГГ.: Федеральный закон "О ЦенmраЛЫЮ)14 банке
Российской Федерации (Банке России)>> (от 26 апреля 1995 г.)
и Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»
(от 3 февраля 1996 г.).
Принятая редакция этих законов не является кардиналь­
ным изменением закоиодательной базы. Напротив, по существу,
это новая редакция преЖ'llUX законов, призванная прежде все­
го устранить явные недостатки прежиих законов. В какой-то
степени законодателям это удалось.

Из законов были час-тичио изъяты отсылки 1( НОРJ.1.атив­

ным актам Центрального банка Российской Федерации, в свя-
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

зи с чем они nриблизuлись к НОРАшmuвным aKma/vl nря.мого дей­

ствия.

Законы стали более подробнылш. Это касается описания

порядка лицензирования банковской деятельности, отзыва бан­
ковских лицензий, представления отчетности.
Законы сохранили 11 продвинули идеологию существования
банков рыночного типа. В первую очередь это касается идеи
универсальности. Закон действителен для всех банков, всех их
типов. У Нtfфицированным остается контроль за банками.
Универсальность законов не означает, что они отвергают
принцип необходимости многообразия банков в условиях рыноч­
ного хозяйства. Напротив, законы декларируют сушествование
банков, различающихея по типу собственности, юридическому
статусу, характеру деятельности, перечню выполняемых опера­

ций, и не допускают уравниловки в управлении банками.

Новые законы были направлены на либерализацию банков­
ской деяmелыюсти, устранение uзлuиmей бюрократии, стбъек­
тuвиз.,:иа чиновников. Так, в ФедеРfl!IЫЮМ законе «О банках
и банковской деятельности» определено, что при создаиии кре­
дитного учреждения нет ограничений на число участников, раз­
мер их доли в уставном капИтале. Сократился перечень доку­
ментов, необходимых для оформления регистраuии банков (при
одновременном усилении требований к ним). Для облегчения
банковской деятельности введена заявительная процедура со­
здания филиалов и др.
В Федеральном :ЩКОИС «О Цеитральном банке РОССИЙСКОЙ
Федерации (Банке России)>> введены статьи, касающиеся На­
ционалыюго банковского совета как органа, задачей которого
является рассмотрение Концепции совершенствования банков­
ской системы, проектов основных направлений государствен­
ной денежно-кредитной политики, полИтики валютного регу­
лирования и валютного контроля, наиболее важиых вопросов
регулирования деятельности кредитных организаций и др. Пред­
седателем Национального банковского совета (НБС) являлся
председатель Центрального баика РОССИЙСКОЙ Федераuии.
В состав Совета входили 15 членов, в том числе представители
обеих палат Федерального Собрания, представитель Президента
РФ, министр финансов, министр экономики, 6 члеиов НБС на­
значались Государственной Дум:ой по представлению предсе­
дателя Центрального банка Российской Федерации из числа
представителей кредитных организаций и экспертов.
Новые банковские законы в известной степени модериизи­
ровали российское банковское законодательство. В качестве
достижений можно выделить разграничение понятий «баню)
и «кредитное учреждение». Центральному банку РОССИЙСКОЙ
Федерации было предписано прекратить свое участие в капи-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

талах кредитных учреждений, запрещено кредитовать бюджет

(если это не предусмотрено Федеральиым закоиом о бюджете)
и вменялось в обязанность обеспечивать взаимодействие с бан­
ками и их ассоциациями при прннятии наиболее важных реше­
ний нормативного характера.
В новой редакции Федерального закона «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)>> более рельефной
стала идея обеспечения стабильности банковской системы,
в том числе благодаря постоянному надзору за соблюдением кре­
дитными организациями банковского законодательства, норма­
тивных актов Центрального банка Российской Федерации. За­
коном были введены новые обязаmелы-tые нормативы. Среди
нИх: предельный размер неденежной части уставного кarnrrала;
размеры валютного, процентного и иных рисков; минимальный
размер резервов, создаваемых под высокорисковые активы; нор­

мативы использования собственных средств банков для приоб­

ретения долей (акций) других юридических лиц и пр.
В Федеральном законе «О банках и банковской деятельно­
сти» декларuровалась необходимость создm-tия Федералыюга
фоl-tда обязательного страхования вкладов. Участниками этого
Фонда должны бьши стать как банки, привлекающие средства на­
селения, так и Банка России. Кроме того, Закон давал банкам пра­
во объединяться в целях добровольного создания фондов стра­
хования вкладов гра.ждан и юридических лиц (более подробно
вопросы гарантирования вкладов граждан в коммерческих бан­
ках должны рассматриваться в специальном законе).
Важным шагом в деле развития банковского законодатель­
ства стало принятие федеральных Законов «О несостоятель­
насти (банкротстве) "редитных организаций!! (февраль
1999 г.). «О реструктуризации кредитных организаций» (июль
1999 г.), а также «О валютном регулировании и валюmНо.;tt конт­
роле», «О страховании вкладов физичест<uх ЛИЦ в банках Рос­
сийской ФедерациU!! (июль 2004 г.). «О кредитных историяс",)
(декабрь 2004 г.).
Определенные изменения коснулись и Центрального бан­
ка Российской Федерации. Согласно новой версии его деятель­
ности (редакция от июля 2002 г.):
• изменены численность (с 15 до 12 человек) и предста­
вительство в Национальном банковском СОВете ИСПОл­
ннтельной и законодательной власти;
• видоизменена компетенция Национального банковско­
го совета как коллегиального органа Банка России -
Национальный банковский совет получил право рас­
сматривать годовой отчет Банка России, утверждать при
необходимости определенньте его затраты, а также ут­
верждать отчет Банка России о некоторых расходах его
и др.;
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

• установлено, ЧТО Банк России не вправе накладывать

вето на введение ограничений на проведение операций
клиентами коммерческих банков и др.
Разумеется, принятая новая редакция банковских законов,
разработка новых законодательных актов - это определенный
шаг вперед на пути развития российского банковского законо­
дательства, НО далеко не все вопросы оказались решенными.

Однако в банковском законодательстве по-прежне~1У отсутству­

ют как прямые банковские законы (о кредитах, депозитах и др.),
так и параллельно действующие законодательные акты (об ИН­
вестиционных фондах и др). в стране еще не создана система
банковских законов, которая позволяла бы полнее регулировать
деятельность кредитных институтов.

Тем не менее при всех сохранившихся недостатках совре­

менные банковские законы позволяют банковской снстеме адап­
тироваться к условиям рыночной экономики~ вЫПолнять воз­
ложенные на нее задачи.

2.5. ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

СОВРЕМЕННОГО БАНКА

Деятельность банка складывается из выполняемых им опера­

ций и предоставляемых услуг, которые имеют определенные
свойства.
1. Будучи денежно-кредитным институтом. банк соверша­
ет операции и оказьшает услуги преимущественно в де­

нежной форме.
2. Эти операции и услуги носят коммерческий характер.
Чаше всего за выполнение своей работы банк получает
определенное вознаграждение (в виде ссудного процен­
та, комиссии, иной прямой и косвенной платы).
3. Операции и услуги банка осуществляются на добро­
вОльной основе. Банк и клиент сами выбирают друг
друга исходя из собственных интересов. Клиент имеет

t право открыть счет в любом банке, это, однако, не оз­

начает, что банк обязан ему оказывать другие услуги,
в том числе выдавать кредиты.

4. Операции и услуги можно подразделить на банковские,

дополнительные инебанковские.
В основе членения операций на банковские инебанковские
лежит понимание сути банка, его отличий от специальных фи­
нансовых институтов. В российском банковском законода­
тельстве эти финансовые институты получили название «не­
банковские кредитные организации» .
•
1
По оценкам специалистов, подобное название неудачно, во­
первых, потому что банки также являются кредитными орга-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

низациями. Более того, как отмечал ось в главе 1, банк - это

прежде всего кредитное учреждение, следовательно, это не отде­

ляет их от кредИ'IНЫХ организаций, не имеющих статуса банка.

Во-вторых, специальные финансовые институты не обязательно
могут являться кредиrnы1ии учреждениями, они могут не предо­

ставлять кредInЫ, а заниматься, например, только приемом вкла­

дов у населения. С точки зрения международной банковской тер­

минологии в целях отделени.sJ: банков от небанков правильнее
использовать понятие «специальный финансовый институт».
Особенность банка, как отмечалось, состоит в том, ЧТО он
согласно законодательству становится таковым только в слу­

чае, если выполняет три вытекающих из его сути операции,

которые и получили название чисто банковских операций:

1) депозитная;
2) кредитная;
3) расчетная.
Однако это не означает, что тому ИЛИ иному юридическо­
му лицу достаточно выполнять одну ИЗ этих операций, чтобы
получить статус банка. Согласно закону банком считается
такое учре,жденuе, которое выполняет все три операции од­
новременно. Важно и еще одно обстоятельство. Оно связано
с получением юридического права выполнять ту или иную бан­
ковскую операцию. К решению 'Этого вопроса может быть не­
сколько подходов:

• закон не запрешает заниматься, например, кредитной

деятельностью любому юридическоrvry лицу;
• закон обязывает юридическое лицо, желающее зани­
маться банковскими операциями, получить соответ­
ствующую государственную лицензию - в данном

случае закон действует избирательно, лицензия выда­

ется только тому, кто имеет соответствующие матери­

альные условия и профессиоиальные иавыки;

• в российском банковском законодательстве нет запрета
для других юридических лиц на выполнение банковских
операций, в связи с чем считается, что эти операцин не
являются монополией только банка. Российское законода­
тельство обязывает кредитную организацию, желающую
заниматься одной из банковских операций, получить
в Банке России соответствующую лицензию, требует
представления в Банк России соответствующей отчеllЮ­
С'Ш, подлежит контролю со стороны этого банка.
5. Результатом выполняемых банками операций и оказыва­
емых ими услуг явпяется банковский продукт. Этот продукт в со­
ответствии с его СВОЙСТВfu\fИ носит производительный характер.
Начнем с депозитных операций, Т.е. помещения денежных
средств в банке.
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Депозитные операции, которые выполняют банки, име­

ют большое экономическое значение. Собирая деньги во вкла­
ДЫ, банк придает им импульс движения. Деньrn «неработаю­
шие», находящиеся на руках у населения, в банке начинают
«работать». Банк не дерЖlП эти деньги у себя, он их перераспре­
деляет, передает на началах возвратности другим субъектам, нуж­
дающимся в дополниrельных платежных средствах, тем самым

считая эти средства дополнительными «энергетнческими» ресур­

сами. Аккумулирование праздно лежащих средств позволяет кон­

центрировать мелкие сум:мы в оГРОмные капиталы, с помощью

которых в обществе создается дополнительный доход.

Производительный характер имеют и расчетные опера­
ции. С позиции закона расчетные операции - это перечисле­
ние средств клиента н зачисление средств на его счет.

Закон никому не запрещает совершать расчетные опера­

ции через банки. Если счет клиеита не блокирован, клиент
и банк вправе осуществлять с иего платежи. Каждый может от­
крыть счет в банке, но не у каждого это получается, ибо у банка
всегда найдутся десятки причин, по которым клиент не будет
заинтересован в про ведении расчетных операций через данный
банк. Банк всегда оценивает того или иного клиента: его репу­
тацию, возможность на нем заработать, связанную с этим до­
полнительную техническую работу. Не случайно в конечном
счете это привело к известной специализации: кто-то работает
только с крупными клиентами, кТО-то работает с мелкими кли­
ентами, получая при этом Ilемалую в:ыгоду.

Закон обязывает банки проводигь расчетные оперauии не позд­

нее следующего операционного дня после получения соответству­

ющего платежного документа. В случае несвоевременного МИ

неправильного совершеIШЯ платежей банки вьпшаt.rnВ3ЮТ проценгы
на сумму ЭТих средств по ставке рефинансирования Банка России.
Баик, будучи посредником в платежах, выполняя платежи
по поручениям своих клиентов, ускоряет завершение хозяй­
ственных сделок и процесс производства и обращения. Выпол­
няя перечисления по счетам преимущественно безналичным
путем, банки содействуют экономии наличных денег, сокраща­
ют затраты на их производство, транспортировку и хранение.

Классическими банковскими операциями являются креднт­

ные операции. К сожалению, данные операции, как впрочем
и предшествующие, выступающие как традиционные, не полу­

чили окончательного юридического толкования.

Безусловно, такая н~обходимость существует, ибо к разря­

ду кредитных операций зачастую относят вклады, займ, гаран­
тии, поручительства и пр.

В первой редакции Федерального закона «О банках и бан­

ковской деятельности» депозитные и кредитные операции были
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

объединены в одиу. Видимо, сказались прежние представления,

получившие распространение еще в первой четверти ХХ в.,
о займах и ссудах как одной операции. Между тем кредитова­
ние не является займом, хотя представляет собой два родовых
проuесса (в кредите всегда две с,ороны, причем одна сторона
передает ссужаемую стоимость, другая ее занимает). Тем не ме­
нее заем и кредитование - разные операции, ибо банк выступает
в разных ролях: при займе он является заемщиком, при кредито­
вании ~~ кредитором. В каждом из двух случаев банк, являясь
противоположной стороной, имеет неодинаковые цели и задачи,
использует разный инструментарий для их достижения и реше­
ния. К сожалеЮiЮ, в обновленной редакции Федерального зако­
на «О банках и банковской деятельности» эти две операции хотя
и разделены, но не прописаны достаточно подробно.
Весьма проблематичны и попытки отнести к кредитованию
гарантию и поручительство. Гарантня и поручительство (гаран­
тия, как и кредитование) содержат обязательство - определен­
ный субъект обязуется заплатить. Однако как гарантия, так
и поручительство связаны не только с кредитованием, но и с тор­

говыми операциями. СледователыiO, отношения по поводу га­

рантий и поручительств не являются специфически кредитны­
ми. Дело не только в этом, но и в том, что и В кредитной сделке,
и в торговле мы имеем дело с совершенно иным типом участ­

ников. Гарант как третье лицо имеет дело либо с заемщиком,

либо с покупателем, которые сами не могут выполнять свои
, обязательства перед кредитором. При кредите у заемщика, как
правило, есть дополнительная «гарантия» - собственное обес­
печение в виде залога.

С экономической точки зрения важно и то, что гарант, по­

ручитель, ничего первоначШ1ЬНО не дает, а заемщик и платель­

щнк в момент предоставления им гарантии не получают от него

реальной стоимости, он лишь гарантирует, что заплатит за дру­

гого. Согласно выражению из французского Банковского зако­
на 1984 г. гарант обещает заплатить кредитору (продавuу). При
кредите речь идет о реальной передаче ссужаемой стоимости
в распоряжение ссудополучателя.

В гарантии содержится только «момент» кредитной сдел­

ки. Он возникает лишь в том случае; если гарант заплапш за за­
емщика и надеется, что последний вернет ему ту помощь, которая
бьша оказана в вще про изведенного за заемщика платежа. Акт
платежа и ожщание возвращения суммы платежа является имен­

но тем, что напоминает своеобразное кредитование.

Кредитные операции, как впрочем депозитныe и расчет­
ные операции, обладают огромиой производительной силой.
Кредит обращается не просто как сумма денег, он обращается
как капитал. Это означает, что в силу природы кредита кредит-
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ные операции предполагают такое использование ссуды, кото­

рое неизбежно должно порождать в хозяйстве заемщика обра­

зование новой стоимости, прибыли, частично уступаемой кре­
дитору. Кредитные операции содействуют непрерывности
и ускорению производства и обращения продукта.
Деятельность современного банка не ограннчивается пе­
речисленными традицИОННЫМИ операциями. Банк выполняет
и другие операции. К их числу можно отнести:
1) кассовое обслуживание клиентов;
2) инкассацию денежных средств, векселей, платежных
и расчетных документов;

3) привлечение во вклады и размещение драгоценных ме­

таллов;

4) покупку и продажу иностранной валюты (В наличной

или безналичной форме);
5) выдачу банковских гарантий.
Эти пять операций вместе с депозитныl\fи,' расчетны­
ми и кредитными (всего восемь) получили статус банковских опе­
раций. Согласно закону, их могут выполнять только банки. За не­
банковскими кредитными организациями оставили право:
1) осуществлять клиринговые расчеты;
2) заниматься инкассацией денежных средств;
3) выполнять операции по обмену валюты;
4) управлять денежными средствами клиентов.
Как отМечал ось, для того чтобы выполнять банковские опе­
рации, необходимо иметь соответствующую лицензию. За не­
законную безлицензионную деятельность к «пиратам-подrюль­
щикам» применяются финансовые взыскания, вводятся санкции
вплоть до ликвидации организации, занимаюшейся «незакон­
ной» для нее операцией.
Банкам разрешено заниматься размещением, подпиской,
покупкой, продажей, учетом и хранением ценных бу~taг. Эти
операции однако не имеют статуса банковских, как впрочем
и следующие сделки:

1) выдача за третьих лип пор учительств, предусматрива­

Ющих исполнение обязательств в денежной форме;
2) приобретение от третьих лиц права требования испол­
нения обязательств в денежной форме;
3) доверительное управление денежными средствами
и иным имуществом ПО договору с физическими и юри­
дическими лицами;

4) осуществление операций с драгоценными металлами

и драгоценными камнями;

5) предоставление в аренду физическим и юридическим

лнцам специальных помещений или находящихся в них
сейфов для хранения документов и ценностей;
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

6) лизинговые операции;
7) оказание консультационных и информационных услут.
Эти операции и сделки составляют так называемые допол-
нительные виды деятельности, которыми банкам разрешено
заниматься.

Закон предписывает и те виды деятельности, которыми

банкам заниматься запрещено. К их числу относятся производ­
ственная, торговая и страховая ,деятельность. Подобное запре­
щение характерно для законодательства ряда стран.

Вопрос о запрете для банков заниматься производствеи­

ной, торговой и страховой деятельностью не является бесспор­
ным. Получается, что практичес~и всеми банковскими опера­
циями можно заниматься всем участникам рынка (для этого
лишь нужно иметь лицензию), при этом декларируется, что бан­
ковские операции не являЮтся монополией только банков, ими
могут заниматься и промышлениики, и торговцы, и страхов­

щики. Банки же не могут заниматься ни производством, ни тор­

говлей, ни страхованием. Не является ли ЭтО дискриминацией
банков как полноправных субъектов рынка? Сложившееся по­
ложение связано с тем, что банки, обладая значительными фи­
нансовымн возможностями, могут, как считается, монополизи­

ровать соответствующий вид «небанковского» бизнеса, нанести

вред здоровой конкуренции в том ИЛИ ином секторе товаров
и услут.

Какие «рецепты» предлагает практика?

1. Прежде всего нужно уравнять баики сдругими оргаии­
зациями в «правах», запрenm организациям заниматься банков­
ской деятельностью, т.е. сделать банковские операции монополи­
ей только банка. Появление на рынке субъектов, предлагающих
банковский продукт за последние два десятилетия серьезио пе­
ренасытило банковский рьпюк, прнвело к значительному сокра­
щению прибыли банков. Банки вьmyждены бьши искать «место
под солнцем», т.е. пути выживания в этих условиях. Конечно, в ре­
зультате запрета другим субъектам вести банковские операции
банки ощугили бы новый прилив энергии. Однако с этим вряд ли
согласилась бы другая сторона. Представляется, что такой закон
можно принять, но будет ли он вьmолняться? Вернуть субъектов
на прежние позиции представляется делом нереальным. Запреще­
ние оргаlШзациям, имеющим свободные денежные средства, вы­
давать денежные ссуды, также прнведет к ущемленню их ком­

мерческих интересов - сдерживанию конкурентной борьбы,

которая имеет положительные стороны.

2. Разрешить банкам заниматься производствениой, тор­

говой и страховой деятельностью. Трудно предположить, что
случилось бы в ЭтоЙ ситуации, каким бы стал банк, останется
ли он в этом случае в подлинном смысле баиком.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

3. Дать возможность банкам заниматься небанковскими

операциями в ограниченных пределах. В некоторых странах
пошли по этому пути. Во Франции, к примеру, достигнуто со­
гласие со страховыми фирмами в области обслуживания туриз­
ма. Банковский закон закрепляет за банками право на деятель­
ность как полноценного страхователя. Для этого банки должны
получить разрешение на сотрудничество с туристскими агент­

ствами и на страхование туристов. Закон дает также банку воз­

можность субсидировать производство товаров для путеше­
ствий, а его агентам продавать уже произведенные товары
и оказывать услуги любителям путешествий. Разумеется, банк,
получивший разрешение на данные виды предприниматель­
ской деятельности, продолжает подчиняться общим требова­
ниям, регламентирующим банковскую деятельность. И еще
одно очень важное обстоятельство. Законодатели предусмот­
I
релн по крайней мере два ограничеиия на эту дополнительную
,? небанковскую деятельность. Во-первых, банки не должны на­
носить ущерб здоровой конкуренции на соответствующем уча­
стке рынка товаров и услуг, в связи с чем они полностью под­

чиняются общепринятому законодательству о конкуренции.

Во-вторых, дополиительная небанковская деятельность долж­
на оставаться по характеру именно дополнительной, строго
ограниченной частью основного бизнеса (действующий во
Франции Комитет регламентации банковской деятельности ус­
тановиЛ lO%-ный порог допустимой дополнительной деятель­
ности банков).
Деятельность современных банков различается не только
в зависимости от того, запрещено им или нет заниматься до­

полнительными небанковскими операциями, но и в зависимо­

сти от того, в какой степени они могут работать на рынке цен­
Hыx бумаг, в какой мере им разрешено или не разрешено
участвовать в капитале предприятий. Федеральный закон
«О банках и банковской деятельности» прежде всего исходит из
того, что банк являе1.'ся полноправным участнIПЮМ рынка ценных
б)1l\1аг- может выпускать собственные акции, продавать их и т.д.
Наряду с этим он может, как уже отмечалось, проводить раэмещс­
вие, подписку, продажу, учет и хранение этих бумаг. Однако,
как, например, и для совершения валютных ОI1ераций, он дол­
жен получить соответствующую лицензию.

По законодательству ряда стран (как было, например, до

недавнего времени в США) банкам запрещается соверщать оп­
ределенные операции с ценными бумагами. Такой запрет явил­
ся реакцией на кризис 30-х гг., когда банкротство банков, в том
числе из-за выполнения ими рисковых операций, усилило
экономический кризис и банкротство предприятий. Россия,
как мы видели, пошла по европейскому пути, точнее, по пути
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

герман о-романского права, разрешающего банку операции

с ценными бумагами.
Законодатели ряда стран не проявляют единодушия и в во­
просе регламентации участия банка в предпринимательской де­
ятельности предприятий посредством так называемого режима
участия в их основных фондах.
Подходы могут быть разнообразными: от полного запрета
до полного разрешения. Если в США, к примеру, участне в ка­
питалах предприятий, в работе их советов директоров банкам
запрещается, то в Германии - нет.
Во Франции пер во начально наибольшие ограничения были
сделаны для коммерческих банков, а сберегательные банки
могЛи использовать только 20% капитала. Впоследствии дан­
ный запрет оказался малоэффективным: во-первых, 20%-ный
порог не гарантировал полностью безопасность вкладчиков, что
считается основной задачей сберегательных банков; во-вторых,
сберегательные банки, желая более активно участвовать в биз­
несе предприятий, могли это сделать, при обретая право конт­
роля за деятельностью коммерческого банка. С учетом этого
французский Банковский закон определил, что:
1) доля участия банка не может быть выше 15% основ­
ных фондов инвестируемого предприятия;
2) общий размер инвестиций всех участников не должен
быть выше 60% ОСнОвных фондов предприятия;
3) доля каждого инвестора в инвестируемом предприятии
не должна превышать 100/0 (поскольку считается, что
начиная с доли участия 20% в основных фондах инвес­
тор может ощутимо влиять на экономику предприятия

в целом).

2.6. БАНКОВСКАЯ МОНОПОЛИЯ

Монополия - принадлежащее одному лицу, товариществу или

государству право добывать, производить и продавать опреде­
ленные продукты.

Существует теория, разделяющая рынок в зависимости от

степени монополизации на пять основных видов: монополия,

частичная монополия, олигополия, частичная олигополия и кон­

куренция. Соответствующая степень монополизации может

проявиться как со стороны продавца, так и со стороны получа­

теля. Поскольку даиные формы не изолированы друг от друга, то

в целом различают 25 их различныx комбинацнЙ. Частичная мо­
нополия возникает в том случае, когда на рынке выступают не

один продавец и один покупатель, а многие продавцы и покупате­

ли, однако один из них настолько опережает по своей производи­

тельной и потребительной мощи остальных субъектов рынка, что
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

все остальные ориентируются на него. Такого рода монополист

может не учитывать позицию других участников рьrnка.

Олигополия как вид монополии возникает тогда, когда пра­

во на добычу, производство или продажу продукта принадле­
жит небольшому числу участников. Это своеобразная коллек~
тивная монополия, стремящаяся к объединению в целях
совместного овладения рынком (в форме своеобразного карте­
ля). Частичная олигополия является промежуточной ступенью
между конкуренцией и олигополиеЙ.
Из изложенного выше можно заключить, что выполнение
отдельных банковских операций не является монополией толь­
ко банка, что монополией банка служит нечто «штучное», что
не разрешается делать другим субъектам. Таких операций у ком­
мерческого банка практически нет. Лишь центральный банк
обладает такой монополией: никто, кроме него, не выпускает
I наличные деньги в обращение, в целом не выполняет операции
f
по так называемой оборотной кассе (выпуск, хранение и изъ­
ятие наличных денег из обращения). В современном понима­
нии банковская монопоЛия - это:
• право только банка выполнять одновременно три банков­
ские операции (депозиты, кредиты, платежные средства);
• установление определенных пределов дЛЯ ДРУI'ИХ

субъектов заниматься банковскими операциями.

Какие же пределы в совершении банковских операций ус­
тановлены В России? В современной редакции сушествующих
законов такие пределы не фиксируются, поэтому все участни­
ки рынка имеют возможность заниматься теми или иными бан­
ковскими операциями в такой же степени, как и банк. Ответ­
ственность за неправиЛьное использование преобладающей
позиции на рынке регулируется не банковскими законами, а за­
конами более общего действия.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Охарактеризуйте систему современного банковского за­

конодательства.

2 .. Как происходила эволюция банковского закОнодатель­

ства в России?
3. Назовите особенности первых банковских законов
1990 г.
4. Каково современное состояние банковского законода­
тельства?
5. Опишите законодательные основы деятельности совре­
менного банка.
6. Что такое банковская монополия и как она осуществ­
ляется?
 ГЛАВА 3 РЕГУЛИРОВАНИЕ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ БАНКА
С КЛИЕНТАМИ

3.1. ОСОБЕННОСТИ ВЗАИМООТНОШЕНИЙ БАНКА

С КЛИЕНТАМИ

Понятие Банки непосредственно затрагивают интересы людей и пред­

и признаки приятий, удовлетворяют хозяйственные и потребительские нуж­
клиента банка ды. Разные лица исходя из своих интересов пользуются услуга
ми банков. Физических и юридических лиц, пользующихся
услугами банка, принято называть клиентами.
Термин «клиенп> трактуют по-разному. В Древнем Риме,
например, клиентами считали как отдельных ЛИЦ, так и целые

общины, находящиеся ПОД покровительством патрона. Поня­

тие «I<лиентела» в ЭТОМ случае выражало особую форму взаи­
моотношеиий между патроном и клиентами, получившими его
родовое имя, земельные наделы и ВЫПОЛНЯВШИМИ в его пользу

трудовые и военные повинности.

В современном обществе клиенты могут быть не только

у банка. Клиентами выступают лица, пользующиеся услугами
нотариуса, адвоката и др. Однако в случае банка и адвоката по­
нятие «клиент» имеет неодинаковые оттенки. Не случайно анг­
личане различают «customers» и «client», который требует об­
служивания с применением более широкого спектра услуг. Банк
по отношению к клиенту выступает не как представитель про­

фессии (в отличие от адвоката, нотариуса, бухгалтера), а как

специальное учрежденне, выполняюшее определенные услуги.

Клиент в любо.« случае - это не только тот, кто пользу­

ется услуга/ни, но и тот, кто платит.

Кто может стать клиентом банка? Точного законодатель­

ного определения на этОт счет нет. Тем не менее существуют
некоторые признакн, по которым можно определить лицо,

выступающее клиентом банка. С юридической точки зрения

клиент банка обладает некоторыми особенностями.
1. Клиентом можно считать лицо, которое поручает какую­
либо работу банку; операциями банка в связи с этим яв­
ляются те, которые проведены от имени клиента.

2. Клиентом банка становится лицо, открывшее в нем счет:

депозитный, текуший, расчетный и пр. И в настоящее
время зачастую считается, что открытие счета в банке
является не только решающим, но и единственным при­

знаком его клиента. Одиако постепенно такое толкова­

ние сущности клиента перестает бытовать, важными
становятся и другие признаки.

3. Клиентом банка то или иное лнцо делается в том слу­

чае, когда между ним и банком возникают деловые от­
ношения. Юридическое или физнческое лицо может
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

не иметь счета в банке, но если оно получает в нем те

или иные консультации, например по инвестициям или

управлению имуществом, то становится клиентом

и банк несет за него ответственность.

4. Клиентом банка может стать другой банк

Характеристика Клиентами банка могут стать различные субъекты. Их можно

типов клиентов классифицировать по следующим критериям.
банка 1]0 npaG060/wy статусу клиенты подразделяются на юридиче­
ских и физических лиц. Клиенты как юридические лица могут
быть представнтелями отраслей и секторов экоНомики (про­
мышленности, торговли и т.п.), большого, среднего и малого
бизнеса, разных форм собственности (государствениые, акцио­
нерные, кооперативные).
Клиенты "- физические лица - это граждане, независимо
от пола, национальности, цвета кожи, своей страны и нност­
ранные граждане. Клиентами банка могут быть пожилые и не­
совершеннолетние гражданине.

По законодательству ряда стран любой ребенок с помощью родителей может открыть

счет в банке на свое имя, распоряжаться положенными на него средствами (на усмотрение
родитеJJей, в некоторых случаях с определенным ограничением суммы). С 12 лет ребенок
может иметь пластиковую банковскую карту и проводить с ее помощью соответствующие
платежи и даже приобретать ценные бумаги.

Как это ни покажется необычным, но клиентами могут быть

недееспособные физические лица. Правда, в этом случае у бан­
ка формируются особые взаимоотношения с человеком, неспо­
собным вследствие психического заболевания к управлению
средствами.

Прежде всего банк должен иметь вполне достоверные сведения относительно состо­
яния дееспособности физического лица. С родственниками клиента по предварительной
договоренности решается вопрос о получении средств, что утверждается на основании ре­

шения суда. Получатель в данном случае не имеет права занимать деньги, если он не был на
это уполномочен судом.

По реально;ну (1/ществованuю банковских клиентов мож­

но подразделить на действителЫIО существующих и потен­
циальных клиентов. В первую группу входят клиенты, с кото­
рыми банк действительно установил деловые отношения. Во
вторую группу входят клиенты, которые в будущем могут вос­
пользоваться банковскими услугами. Потенциально каждый
экономический субъект может стать клиеитом банка.
По размеру клиентыI банка подразделяются на крупных,
средних и мшlых. Все в данном случае зависит от величины
балаиса, размеров профессиональной деятельности экономических
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

субъектов. Как правило, с крупными клиентами работают круп­

ные банки, с малыми - небольшие кредитные учреждения.
По времени начала банковского обслуживания различают
старых и новых Юluентов.

Старые клиенты - это клиенты, имеющие длительную

историю взаимоотношений с данным банком. Предпочтения,
отдаваемые предприятиями данному банку, обычно связаны
с качеством обслуживания, доверительными отношениями друг
с другом, высоким профессиональныM мастерством банковского
менеджмента, в целом с пониманием банком запросов и потреб­
ностей КЛиента. Физические тща становятся старыми клиента­
ми банка не только благодаря высокому качеству оБСJI)!)киван:ия
со стороны банка, но и в силу наибольшей территориальной бли­
зости к месту проживания или. работы и просто в силу сложив­
шейся привычки.
Новые клиенты - это клиенты, с которыми у банка преж­
де не было деловых_отношений. Это могут быть тОЛько образо­
вавшиеся предприятия, ранее не обслуживавшнеся в денежно-кре­
дитных учреждениях, а также .субъекты, меняющие свой прежний
банк по разным причинам, чаще всего из-за неудовлетвореннос­
ти качеством обслуживания. Приток новых клиентов всегда вы­
годен для банка, так как расширение масштабов их обслужива­
ния приносит ему дополнительную прибыль. При прочих
равных условиях, поскольку у нового клиента нет еще истории

взаимоотНошений с денежно-кредитным институтом, он ста­

новится более рисковым субъектом предоставления услуг. По­
этому от банка требуется более глубокий анализ деятельности
субъектов, открывших в нем свой счет.
Клиент может быть старым по отношению к одному банку
и новым по отношению к другому банку. По отечественным
правилам предприятия, ушедшие из прежнего банка, должны
закрыть в нем свой расчетный счет. По законодательству ряда
друтих стран клиент, обслуживаемый в прежнем и новом бан­
ках, может иметь расчетные (текущие) счета в обоих.
Новые и старые клиенты могут постоянно или эпизодиче­
ски пользоваться услугами банка, поэтому являются более или
менее выгодными для него. Большое значение имеет степень
риска, связанная с деятельностью клиента. Клиенты с прочным
финансовым положением, мощными денежными потоками дают
банку уверенность в соблюдении иМи установленных правил,
например лри возврате кредита.

По степени кредитоспособности клиенты подразделяют­

ся на несколько классов. Чаще банки используют шкалу, где
представлено пять классов, присваиваемых клиентам в зависи­

мости от ряда показателей, характеризующих их деятельность,

в том числе доходность и качество обеспечения кредита и др.
(подробнее об этом см. в глаВе 11).
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Однако кредитоспособность не является единственным

фактором оценки риска и степени привлекательности клиента.
Клиент может не пользоваться кредитом, но банк может актив­
но обслуживать его деПОЗИПiые, валютные, расчетные опера­
ции, операции с ценными бумагами, что также приносит банку
немалую выгоду. Поэтому неудивительно, что некоторые бан­
ки практикуют составление шкалы классности клиента, при­

сваивая ему (как гостииице) определенное количество звезд в за­

висимости от степени заинтересованности в нем. Сохраняя
такого клиента в орбите своего обслуживания, банк может пре­
доставлять ему некоторые льготы в процессе совершения пла­

тежей.
По характеру обслу:нсuванuя банком клиентов их можно
разделить на группу с mрадицuоннЬL'И обслуживаuuем и груп­
пу VIР-клuенmов. Во вторую группу входят клиенты. в кото­
рых банк наиболее заинтересован в силу их большой для него
выгодности. VIР-клиенты - физические лица - это люди
с очень высокими личными доходами, которые они помещают,

например, во вклад иЛи на пластиковую банковскую карту. Это

дает возможность кредитному У~lреждению размещать такие

средства в своих целях по более ВЫСОКОЙ цене, нежели плата за

при влеченные ресурсы. VIР-клиентам банки предоставляют
услуги повышенного качества (по скорости оказания, ДОПОJl­
нительному информационному обеспечению и др.).
По nринадлеЖ'ности к тому или UlЮ)ИУ сектору ЭКОНО}rШКU
различают клиентов, оТносящихся к uефuнансово. чу и Фиllан­
совому секторам. К первой группе относятся организации ре­
ального сектора экономики. Их выделение в самостоятельную
группу клиентов позволяет определить главные направления

банковской деятельности, оценить вклад банков в развитие ос­

новополагающих экономических субъектов. К клиентам финан­
совОгО сектора относятся по большей части различного рода
кредитные учреждения, что позволяет про анализировать сте­

пень развитости и взаимодействия субъектов финансового рьш­

ка, масштабы межбанковского кредитования.
Зачастую банки делят своих клиентов по их принадлежно­
сти к той ИЛИ иной отрасли народного ХОЗЯЙС'fва (промышлен­
ные, сельскохозяйственные, торговые и т.п.), позволяя им с от­
раслевых позиций определить степень диверсификации
инвестиционного портфеля с учетом особенностей характера
кругооборота заемщиков.

в банковском обиходе употребляется термин «идеальный клиент». У одних идеаль­

ный клиент - это тот, кто приносит достаточно денег и оставляет их надолго невостребо­
ванными, у других - тот, кто доверяет банку на 100%, у третьих - это прежде всего гра­
мотный клиент, способный воспринимать и анализировать информацию на финансовом
рынке, не поддающийся панике. Считается также, что идеальный клиент - это человек
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

с постоянным устойчивым доходом и необходимой для банка степенью прозрачности до­

ходов. Учитывая условность данного термина, некоторые, напротив, полагают, что идеаль­

ных клиентов нет, а есть реальные люди, с которыми работает банк (Коммерсант. 10 декаб­
ря 2004. N, 232. С. 20).

Принципы Под принципами взаимоотношений банка с клиентами следует

взаимоотношений понимагь основы их деятельности, правlШа, которых им следует

банка с клиентами придерживаться. В отличие от правил банковской деятельно­

.сш принципы взаимоотношений банка с клиентом затрагивают
обе стороны. Часто, однако, эти ПРИНЦIПIы совпадают, поскольку
каждая сторона, имея свой интерес, так или иначе должна учи­
тывать интересы противоположной стороны.
Неслучайно поэтому появление ПРИИЦИIlа взаимной за~
интересоваННОС'fИ, предполагающего сохраиение взаимоотно­

шений банка и клиента благодаря компромиссам, уступкам,

основанным на реальных возможностях участников сделки.

Юридическое лицо обратилось в банк за ссудой. Банк согласился предоставить ссуду

по рыночной процентной ставке. Эта ставка оказалась для клиента довольно высокой, не­
соответствующей его фактической рентабельности. учитывая платежные затруднения сво­
его постоянного клиента, банк согласился несколько снизить уровень платы за ссуду, но
при условии размещения у него депозита, доходы от которого компенсировали бы потерю
от снижения процентной ставки.

Такое решение устроило обе стороны. Кредит был выдан. Банк не потерял своего до­
хода, сохранил у себя клиента; клиент получил более дешевый кредит, вовремя расплатив­
шись по своим обязательствам.

ПРU1-iЦUn nлаnmосmu также является одновременно прин­

ципом взаимоотношений банка и его клиента. Банк и предпри­
ятие - коммерческие единицы, мотивом ИХ деятельности ЯВ­

ляется не только производство ПРОдукта, но и получение

прибыли. Поэтому всякие работы, выполняемые ими и сопро­

вождаемые затратами труда и материалов, должны компенси­

роваться эКвивалентной оплатой. Неудивительно, если банк вы­

полняет работу по запросу клиента, то он взыскивает за это
определенную плату. Предоставление клиентом ресурсов в виде
вкладов также осуществляется на платной основе.
Конечно клиенты больше платят банку. чем единовремен­
но получают от него, и Это естественно, ведь именно они обра­
щаются за оплачиваемой услугой в банк. Если же банк получа­
ет от клиента депозитную услугу, платить должно кредитное

учреждение. В любом случае кто-то платит, а кто-то получает

плату.

Не менее важен приицип рациональной деятельности,

рассматриваемый прежде всего как принцип банковской дея­
тельности. Но он соотносится не только с работой банка. Кли­
ент именно потому и обращается в банк, что хочет правильно,
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

раЦИОН3JlЬНО организовать свою деятельность - посредством

денежно-кредитных платежей ускорить производство и обра­

щение своего продукта. Пользуясь услугами банка, клиент не
работает себе в убыток, уплачивая комиссию или ссудный про­
цент, напротив, он обеспечивает непрерывность и ускорение
кругооборота своего капитала, компенсируя этим затраты на
банковское обслуживание.
Важным принципом взаимоотношений банка с клиентом
является ПРИНЦИП обеспечения J]И:К:ВИДНОСТИ. Ликвидность как
способность расплачиваться по обязательствам (подробнее об
этом см. в главе 7) одинаково важна для банка и ДЛЯ клиента.
В отношениях друг с другом обе стороны рассчитывают на со­
хранение своей ликвидности. Задача банка состоит при этом не
только в том, чтобы сохранить собственную ликвидность, но
и в том, чтобы обеспечить ликвидность своего клиента, предо­
ставляя ему необходимые платежные средства. Не случайно
банк называют центром ликвидности.
Правило сохранения ликвидности во взаимоотношениях
сторон просматривается и в деятельности клиента. Рациональ­
но организуя свой платсжный оборот, всегда имея ликвидное
имущество, клиент создает необходимые предпосылки и для
обеспечения ликвидности банка, предоставившего, например,
крt:щнт клиенту.

Вероятнее всего, действует и более общий принцип -

ПРИНЦИ" взаимной обязатеДЬНQСТИ, требующий учета ИIпс­
ресов противоположной стороны, выполнения взаимных дого­
воренностей. Обязательность во взаимоотношениях сторон важ­
на для вСЯКОго делового человека, рассчитывающего на успех.

К сожалению, обязательность не всегда присуща современным

российским предпринимателям, теряющим в связи с этим в гла­
зах своих партнеров не только уважение (как моральный фак­
тор), но и доверие (как моральный и материальный фактор).
Потеря веры в обязательность одного из партнеров неизбежно
в дальнейшем приводит к разрыву ранее СЛQЖИВШИХСЯ эконо­
мических отношений.
Данный принцип тесно соприкасается с ПРИНЦIfПОМ дове­
рительных отношений. Не случайно его больше всего связы­
вают с кредитными отношениями, которые по своей сущности
зачастую трактуются как отношения доверия между кредито­

ром и заемшиком. Разумеется, доверие ие является свойствОм

исключительно кредита, оно характерно для экономических

отношений в целом. Поэтому задача банка и клиента во взаи­

моотношениях друг с другом состоит в том, чтобы обеспечить
такой стиль отношений, который внушал бы их участникам
убежденность во взаимном выпоЛнении прин:ятых обязательств.
Не меиее важен также ПРИНЦИП ответственности. Банки
и клиенты не лросто доверяют друг другу и обязаны вылол-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

нять принятые договоренности, но и несут ответственность друг

перед другом в случае их невыполнения. Как правило, такая

ответственность носит экономический характер (предполагает,
например, сокращение или полное прекращение кредитной под­
держки, повышение процентной ставки и др). Конечно, в случае
обмана, мошенничества, подделки документов или платежных
средств закон позволяет привлечь нарушителя и к утоловной от­
ветственности.

Будучи заинтересованными друг в друге, банк и клиент как

самостоятельные субъекты руководствуются прииципом ием
вмешательства. Они могут требовать лишь того, что преду­
смотрено соглашением, но не имеют права вмешиваться в по­

вседневную деятельность друг друга. Исключение может быть

сделано Лишь для тех клиентов и банков, которые являются
акционерами, обладающими долей в капитале, позволяющей им
контролировать работу противоположной стороны.
В современном хозяйстве банк и клиент действуют по от­
ношению к друг другу как к партнеру. Отсюда принцип парт­
нерских отношений. Согласно идеологии партнерских отно­
шений, каждый клиент вне зависимости от территориального
расположения сам определяет, услутами какого банка ему вос­
пользоваться, нет принудительного закрепления за банком.
в- равной степени это относится и к банку, который выбирает
себе клиента. Этот выбор может иметь кратковременный или
долговременный характер, многое зависит от взаимной заинте­
ресованности в разовой услуге того или иного банка или в от­
ношениях на постояННОй основе. Взаимоотношения партнеров
имеют кОммерческую основу. Клиент готов заплатить за кре­
дит, расчетные операции или другие услуги, которые представ­

ляют для него выгоду. Банк готов продать свой продукт, полу­
чив за это соответствующее вознаграждение. Банк работает на
клиента (придерживается философии «все для клиентю», со­
действует непрерывности, высокому качеству, Конкурентоспо­
собности его производства, получению дохода, достаточного
ДJIЯ воспроизводства. Обеспечивая получение клиентом дохо­
да, банк реализует и свой коммерческий интерес, получая воз­
награждение в форме ссудного про цента или комиссии.
Принцип партнерских отношений имеет довольно глубо­
кое содержание. Это дает право некоторым специалистам от­
носить к данному принципу такие свойства, как добровольность,
взаимозаинтересованность, коммерческий характер (платность),
которые сами по себе могут иметь статус принципов. Не оста­
навливаясь на названных свойствах, заметим лишь, что ДЛЯ прак­
тики все они имеют существенное значение. Банки и клиенты,
рассчитывающие на успех, должны в полной степени прини­
мать во внимание упомянутые свойства.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

К перечисленным принципам можно добавить принцип

договориых ОТНOlпеииЙ. Все основополагающие банковские
операции (кредитные, депозитные и расчетные) оформляются
соответствующим договором. Кредитный ДОГОВОр, договор
о вкладе (депозите), договор банковского счета наряду с други­
МИ договорными формами закладывают правовую основу вза­
имоотношений банка с клиентом, определяют правила взаимо­
действия сторон, их права и обязанности. В более общем смысле
с точки зрения права здесь можно также говорить о ПРИllципе

закоиопослушаиия. Как банк, так и его клиенты ведут свою

деятельиость с соблюдением установленных законом правил,
в конечном счете определяющих юридические нормы догово­

ров и контрактов, заключаемых между участниками денежно­

кредитных отношений. Банк, к примеру, не кредитует опера­

ции, если они не предусмотрены юридическим статусом

клиента. Клиент не имеет права про водить через банк опера­

ции, которые, допустим, идут вразрез с валютным или налОго­

вым законодательством.

Следует назвать и еще один, не менее важный принuип

банковской деятельности ~ приицип диффереицированио­
етн. Его необходимость связана с рядом важнейших факторов.
Это прежде всего развитие отношений банка с клиентами, ко­
торые становятся все более многообразными, интенсивными
и требуют учета индивидуальных особенностей клиентов. Ин­
дивидуализация отношений банка с клиентами становится наи­
более заметной тенденцией: характер кругооборота их капита­
ла, направлеЮIе их деятельности вызывает не только неодшшковый
подход к организации кредитно-расчетного обслуживания, но
и особую организацию аппарата управления, специализирую­
щегося, например, на обслуживании только корпоративных
предприятий или физических лиц, промышленных ИЛИ сель­
скохозяйственных предприятий, крупных клиентов или малых
предприятий.

Права Во взаимоотнощениях друг с другом как банк, так и его клиен­

и обяэанносrи ты имеют определенные права и обязанности. Как отмечалось,
банка они вытекают из договорных отношений, а также определяют­
ся банковским законодательством. Рассмотрим сначала права
и обязанности банка.
Права банка, как и всякого юридического лица, охраня­
ются законодательством страны. Он вправе совершать Бсе эко­
номические операuии и сделки, определяемые его статусом. Он
может при этом делать все, что не запрещает закон и определяет­

ся банковским законодательством и нормами, установленными

Центральиым банком Российской Федераuни. Коммерческий банк
вправе выбирать клиеитов, расширять ИЛИ ограничивать сферу ИХ
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

обслуживания, требовать соблюдения правил, установленных

согласно нормам делового оборота и отвечающих сущности
денежно-кредитных отношений. Коммерческий банк имеет пра­
во получать процеиты и комиссию, за исключением тех случа­

ев, установленных договором.

При нарушении прав банка, определенных законом и нор­

мативными документами, банк вправе защищать свои требова­
ния перед судом.

Обязаииости баика. В общем случае баик. как уже отме­

чал ось, должен выполнять свои обязательства, вытекающие из
его договорных отношений с клиентом. Так, совершая расчет­
ные операции, банк обязан оплачивать все предусмотренные
законом платежи клиентов в пределах ресурсов, KOTopьr~ име­

ются на их счетах.

к сожалению, в недавней российской практике коммерческие банки задерживали пла­

тежи по крупным сделкам, «прокручивали» деньги клиентов в своих целях. В том числе из­
за технических сложностей банки не успевали обрабатывать платежные поручения клиен­
тов, вследствие чего в банках накапливались буквально мешки неразобранных платежных
документов. Неудивительно поэтому, что некоторые денежны
e поручения не выполнялись.
ПО мере технического оснащения, укрепления платежной дисциплины банки постепенно
стали переходить на расчетное обслуживание в режиме реального времени.

в случае депонирования средств клиента банк в полной

мере несет ответственность за их сохранность и возврат. Обя­
занность банка - полностью выплатить весь остаток средств
по счету клиента. Однако клиент может расценить данное обя­
зательство как неполное. В специальиой литературе описыва­
ются случаи, когда клиент пытался доказать, что банк при де­
понировании средств становится их попечителем, поэтому

должен отвечать перед клиентом за ту прибыль, которую при­

несут вложенные средства. Суд не принял данную претензию
клиента и постановил, что денежно-кредитное учреждение дол­

жно только депонировать средства, а если будет превышение

остатка по счету, то клиент станет должником банка.
Другое дело, когда про водится депозитная операция. Тог­
да обязательство возвратить деньги оказывается недостаточиым,
банк должен выплатить про цент согласно заключенному дого­
вору. Банк не имеет права самостоятельно изменять процент
по вкладу без указаиия юшента, если в соглашении между ними
не было соответствующего пункта.
Не менее определены обязательства банка и при соверше­
нии им кредитных операций. Если :между ним и кЛиентом за­
ключен договор, то банк обязаи предоставить ссуду. Если банк
рсЧIИЛ закрыть ссудный счет, он обязан заблаговременно уве­
домить об этом своего КЛиента.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТ Д БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Разумеется, все это не означает, что банк должен предоставлять кредит во всех слу­
чаях. У банка могут быть веские причины не давать кредит или сократить его размер, изме­
НИТь условия кредитования. Это может быть, в частности, связано с тем, что появилась уг­
роза невозврата кредита вследствие неблагоприятных показателей деятельности заемщика,
обнаружил ось невыполнение клиентом условий кредитного договора.
Прекращение кредитной ПОМОщи вызывает на практике значительные споры, особенно
тогда, когда из-за прекращения кредитования заемщик оказывался неплатежеспособным,
ЧТО инициирует впоследствии его банкротство. По мнению клиента, подобные действия бан­
ка расцениваются как противоправные, приведшие клиента к банкротству. По мнению клиен­
та, его финансовые затруднения носили временный характер, их можно было бы вполне из­
бежать, если бы банк не усугубил платежные затруднения, прекратив кредитование.
В подобных случаях клиент обращается в суд. По-своему каждый оказывается прав:
банк, считая клиента некредитоспособным, естественно, требует возвращения денег, пре­
доставленных в долг на определенный срок; клиент, испытывающий, по его мнению, вре­

менное финансовое затруднение, полагает, что причиной его банкротства стало неоправ­
данное прекращение кредитной ПОМОщИ. Разбирательства по таким делам, как правило,
носят затяжной характер. К сожалению для банка, чаще всего в подобных ситуациях суд
становится на сторону клиента - взыскание в пользу клиента составляет примерно 10%
суммы кредита.

Обязанности банка лежат не только в плоскости соверше­

ния им определенных операций. Банк обязан сохранять посто­
янство в манере деятельности (по крайней мере клиент ожида­
ет этого), проверять работу юридического лица не реже одного
раза в год. На практике сбор сведений о клиентах проводится
раз в квартал, с такой же периодичностью осуществляется ана­
лиз деятельности наиболее крупных клиентов -- банк должен
знать своих клиеитов.

Банковская Важнейшей обязанностью банка является сохранение в стро­

тайна гой секретности всех дел клиента. Эта обязанность распростра­
няется не только на данные по счету, но и на сведения, каса­

ющиеся дел клиента при осуществлении и:vt финансовых,

денежно-кредитных и Иных деловых отношений, проходящих
через банк. Обязанность сохранения тайны банком выполняет­
ся и в случае, когда счет клиента открыт и когда он впоследст­

вии закрывается. Неслучайно уже в первый день работы в бан­

ке новый его сотрудник обязуется подписать декларацию,
согласно которой он не имеет права передавать lIРУГl1-М лицам
ииформацию о тех или Иных операциях клиента. Если записи
о клиенте хранятся в компьютере, то клиент требует, чтобы они
были тоЧИыми, при необходимости исправленными, а главное,
обеспечивали клиенту компенсацию убытков из-за утери дан­
ных или неправомерного раскрытия третьему лицу.

в учебной литературе, приводится такой пример. На счете клиента А образовалось

превышение остатка средств (овердрафт), которое он обещал устранить, но не сделал это-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

го. Управляющий позвонил клиенту на работу, но не смог поговорить с ним лично и обсу­
дил сложивwуюся ситуацию с его работодателем. Из беседы с управляющим банка работо­
датель узнал, что его сотрудник, клиент банка, имеет овердрафт и играет на скачках, и уво­
лил его. Клиент А, понесший ущерб, подал иск в суд на банк и выиграл дело. Из-за
служащего, забывшего о своих обязанностях, банк понес потери.

Раскрытие информации допускается в четырех случаях:

1) с согласия клиента;
2) в интересах банка;
3) в общественных интересах;
4) в соответствии с законом.
Когда у банка есть согласие клиента на предоставлении
информации третьему лицу, тогда у него не возникают пробле­
мы, связанные с нарушением банковской тайны. При этом воз­
можны случаи, когда дается устное разрешение. В их ситуациях
благоразумный банЮlр делает запись в своих книгах о получен­
ном разрешении.

Информацию раскрывают и в иитересах банка, например,

если против банка начинаются процессуальные действия и он,
чтобы защитить себя, вынужден сообщать те или иные сведе­
ния без каких-либо оrpаничениЙ.
Раскрытие информации допускается в общественных ии­
тересах, в частности вследствие того, что банку становятся,
например, известны факты террористических действий клиен­
та или получены сведения. что в военное время клиент имел

торговые отношения с врагом. Словом, когда очевидна серьез­

ность нарушения со стороны клиента, раскрытие информации
о его деятельности, противоречащей общественным интересам,
оправданно.

В ряде случаев раскрытие информации неизбежно в силу

принуждения согласно закону. Во время расследования проти­
воправных действий информация о финансовых отношеииях
подозреваемого субъекта становится необходимой, поэтому
банк не может препятствовать расследованию. В этом случае
банк не только дает сведения (с соблюдением устаиовленных
процедур и осторожности при разглашении банковской тайны),
но и присутствует на заседаниях суда, хотя и не выражая при

этом своего миения. По законодательству ряда стран там, где

речь идет об уголовньтх преступлениях, связанных с управле­
нием доходами от незаКQННОГО оборота иаркотиков или с пре­
доставлением наркотиков торговле, предоставление соответ­

ствующих данных не квалифицируется как нарушение, По

законодательству Российской Федерации банки инебанковские
кредитные организации гарантируют тайну операций, счетов
и вкладов своих клиентов и корреспондентов. Сведения об опе­
рациях и счетах юридических лиц и граждан, ведущих пред­

принимательскую деятельность без образования ЮРИДическо-

 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

го лица, выдаются им самим судам и арбитражным судам

(судьям), Счетной палате Российской Федерации, налого­
вым и таможенным органам Российской Федерации в слу­
чаях, предусмотренных законодательными актами об их дея­
тельности.

Органам предварительного следствия по делам, находя­

щимся в их производстве, информация о клиенте и его опера­
циях дается только при наличии согласия прокурора. Инфор­
мация по счетам и вкладам физических лиц выдается банками
ЭТИМ лицам, су дам, а органам предварительного следствия по

делам, иаходящимся в производстве, только с согласия проку­

рора.

За разглашение банковской тайны Банк России, коммер­

ческие банки, небанковские кредитные, а также аудиторские
организации и их должностные лица и работники несут ответ­
ственность, в том числс возмещают нанссенный ущерб.

Права Права клиента, как и банка, гарантируются законом. Банков­

и обязанности ское законодательство при этом обеспечивает клиенту права:
клиента • на открытие счета в банке;
• на получение назад средств, помещенных на счет в банке;
• на отсрочку платежа банку;
• в определеиных случаях - на самостоятельное выпол­

нение некоторых банковских онераций;

• на участие в совете банка, банковских ассоциациях.
Итак, остановимся на правах н:лиеита.
Право на открытие счета, как уже отмечалось, может быть
исключительно декларативным, ибо банк, нс желая «возиться»
с малым клиентом, под любым благовидным предлогом отка­
жет клиенту. Вот почему согласно законодательству некоторых
стран клиент имеет право требовать от централыюго банка ука­
зать кредитное учреждение, где клиенту обязательно откроют
счет (во Франции счет может быть открыт и по почте).
Весьма существенным для клиента является не только право
пользоваться той или иной банковской услугой, ио и защита от
неправомочных действий банка в случае прекращения кредит­
ной помощи.
Право на получение иазад средств, помещениых иа счет
в баике, фиксируется в договоре. Часто вместе с суммами, по­
мещенными в банк до востребоваиия, клиенты получают и про­
центы по ним.

Клиент вправе также требовать возврата средств, положен­

Hыx на депозит на опреДСJlСННЫЙ срок.
Право на отсрочку платежа выступает для заемшика жиз­
ненно важным фактором, определяющим его дальнейшее раз­
витие. В ряде случаев клиент банка может ИСlIытывать затруд­
нения в возврате кредита. Разумеется, речь идет о финансовых

4 БаIJковскоедеJ!О
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

затруднениях. вызванных объективными обстоятельствами, не

связанными с плохой работой клиента. Если кредитоспособ­
ность клиента нарушена и он неоднократно допускал наруше­

ния кредитного договора с баиком, скомпрометировал себя, то

получить отсрочку платежа невозможно. Закон в этой ситуа­
ции защищает лишь того КЛI1ента, который аККуратно выпол­
няет свои обязательства. По существу, в данном случае законо­
дательство блокирует действия банка, направленные на подрыв
финансовых ВОЗМОЖtюстей заемшика, на «удушение» клиента
банкиром.
Такая опасность действительно существует, в первую оче­
редь для малых или средиих предприятий. По законодатель­
ству некоторых стран сокрашение или приостановка кредит­

ной поддержки становятся возможными в соответствии

с письменным основанием клиента и заблаговременно - от 30
до 60 дней - в зависимости от вида предоставляемого креди­
та. Процедура пересмотра условий сокращения или прекраще­
ния кредитовamJЯ обычно фиксируется в письменном соглашении.
В нем может быть уточиена и материальиая ответственность кре­
дитного учреждения.

Право клиента в опредеJIеиных случаях самостоятель­

но выполиять некоторые баиковские операции долгое вре­
мя носило дискуссионный характер. Сомнению подвергалась
сама возможность выполнения клиентом даиных операций, 80-
первых, на соответствующем хозяйственном уровне; во-вторых,
без усиления риска. Компромисс был достигиут главным обра­
зом за счет того, что на ведение банковских операций необхо­
димо получить соответствующую лицензию, которая выдается

только при соблюдении определенных условий: материальных,

технических, профессиональных. Это под силу только крупным
клиентам, способным открывать у себя специальные подразде­
ления, отвечающие требованиям банка. Что касается риска, то
считается, что уже в самом факте выполнения предпгиятием
(помимо основной деятельности) дополнительных банковских
операций содержится свидетельство диверсификации, следова­
телыю, и уменьшения риска. Обычно в этом случае действует
и другое правило: дополнительный бизнес клиента (В форме
ведения определеиных банковских операций) не должен пр е­
вышать 10%-ного порога по отношению к оснОвной деятель­
ности.

Право lIа участие кдиеита в совете баика, баиковских

ассоциациях регулируется общими положениями об акционер­
ном обществе. Согласно юридическим нормам, в сове,т банка
входят его учредители, имеющие определениую долю в устав­

ном банковском капитале.

К сож~ению, акционеры зачастую не имеют строгих юри­
дических обязательств, в то время как для них самих выполнс-
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ние акционерного обязательства существенно. Российское за­

конодательство «оберегает» банк, ибо регулирует его действия
на стадии создания, формулируя требования к учредителю. За­
кон, в чаСТlIОСТИ, запрещает учредителям банка выходить из
состава его участников в течение первых трех лет со дня его

регистрации.

На макроуровне интересы клиента могут обеспечиваться

посредством участия крупных предприятий как агентов хозяй­
ства в банковском секторе в различных банковских ассоциаци­
ях. При центральных банках ряда стран организуется в каче­
стве совещательного органа консультативный совет, среди
участников которого мОгут быть видные практические работ­
ники из народнохозяйственного сектора.
Взаимоотношения кли~нта с банками во многом определя­
ются разнообразием вОЗ.!vlOж·ностu использования банковского
кредита (вклада, кредита и пр.), доступностью дене,жного
рынка.

Как будет показано в дальнейшем, предприятия --- клиен­

ты банка имеют довольно широкие возможности использова­
ния банковских услуг. Существует, например, множество раз­
новидностей банковских кредитов. Вместе с тем в российской
практике все они выдаются с учетом результатов анализа про­

шлой финаисовой «биографии» клиента, а не прогнозов его раз­

БИТИЯ (количество и качество клиентуры и рынков); так назы­
ваемый глоб3.J"1ЬИЫЙ хозяйственный кредит не получил развития.
Конечно, в современной российской ситуации (наличие
ряда рисков) какие-либо глобальные формы малоприемлемы.
Более развито целевое кредитование отдельных хозяйственных
операций. Закон, однако, должен не только работать на тепе­
решнее состояние, но и давать теоретическую возможность для

более широкого использования банковского продукта. Разуме­

ется, ЭтО можно сделать, не только обеспечивая устойчивое эко­
номическое развитие, но и вводя юридические инновации, да­

ющие, в частности, возможность передавать права доверенности

на собственность. В 1ТОМ случае предприятия благодаря гаран­

тированности услуг кредитного У(lреждения получают серьез­

ную поддержку в финансировании своих программ. По законо­

дательству некоторых европейских стран права доверенности
на собственность могут передаваться простой расчетной запис­
кОй или на магнитном носителе.
ДОС1упность денежного рынка определяегся и тем, насколь­
ко в стране ра:шит рынок «КОР01КИЮ) денег (получение креди­
тов на срок от ] до 1О Дней), рынок ценных бумаг, в том числе
бон предприятий, дающих возможность для финансирования
деЯ1ельности предприятий - Jшиентов банка.
Обязанностн клнента не менее определенны. Пре;,кде все­
го клиенты ответственны перед закоиом :ш свою ПОДIIНСЬ
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

в договорах с банком. Друг с другом они должны рассчнты­

ваться не напрямую, а через банки (при совместном финан­
сировании проектов через 2-3 банка).
Клиенты обязаиы соблюдать правила, установлениые
банком прн совершении тех илн иных операцнЙ. В процессе
кредитования, например, клиент обязуется своевременно пред­
ставлять достоверную информацию, свой баланс, а при не­
обходимости некоторые расшифровки к отдельным его стать­
ям, информировать о важных изменениях, происходящих
в его финансовой, производственной или торговой деятельно­
сти.

При проведении расчетных операций клиент должен пра­

внльно оформлять расчетные документы, чтобы предотвра­
тить случаи мошенничества или подделки и не вводить банк
в заблуждение. Давать поручения о перечислении платежей
клиент обязаи только в том случае, если на его расчетном
счете имеются достаточные ресурсы, в противиом случае

между ним и банком должен быть заключен договор об оверд­

рафте, позволяющем осуществлять платежи сверх имеющихся
у него собственных средств.
Если клиент хочет провести тот или иной платеж, то он
обязан либо сам прнйти в банк и на месте заполнить необхо­
димые денежные документы, лнбо заблаговременно дать бан­
ку распоряжение оперечисленин определениых сумм со сво­

его счета. Инициатива здесь должиа исходить от клиента.

Однако в тех случаях, когда счет длительное время бездейству­
ет, банк сам предпринимает усилия для того, чтобы восстано­
вить контакт с клиентом.

В обязанности клиента входит анализ деятельиости бан­

ка, которому он доверяет денежные средства и через который
проводит платежи. Поэтому, в частности, клиент может вос­
пользоваться информацией рейтинговых агентств, ранжиру­
ющих банки по степени выполнения ими важнейших показате­
лей своей деятельности.
Тенденции развития В современном мире происходят важные экономические и по­
взаимоотношений литические события, появляются новые рынки и т .д. Все это
банка с клиентом неизбежно влияет на банковскую деятельность, позволяет вы­
явить ряд тенденций, в том числе:
• в области численности и состава клиентов;
• сфере отношений банка с клиентом;
• области взаимоотнощений банка с клиентом.
Теиденции в области числениости и состава клиеитов.
Одной из тенденций в сфере предоставления услуг является
возрастание масштабов банковских операций.
Увеличение банковского сегмента экономических отноше­
ний стало возможным как за счет увеличения масштабов про­
изводственной, торговой, финансовой деятельности экономи-

SCAN Ьу AF _SERGEV
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ческих субъектов, так и за счет роста их числа. Благодаря бур­

ному развитию информационных технологий, электронной
и компьютерной техники банки проникают иа самые удален­
ные территории, завоевывают все новых и новых клиентов.

Существенные изменения происходят и в структуре бан­

ковской клиентуры; можно сказать, что осуществляется ее вы­
равнивание. Клиентами банка оказываются и крупные, и мел­
кие предприятия. Банки давно перестали быть институтами
только богатых клиентов. В мире банки обслуживают все боль­
шее число клиентов с низким достатком. Так называемые миии­
кредиты, предоставляемые малоимущим гражданам, становят­

ся все более заметным явлением.

Банки усиливают внимание к клиентам - физическим ли­
цам. Клиентами становятся и пожилые, и молодые люди. В связи
с общим старением населения клиентами банка зачастую ока­
зываются люди старше 70 лет. Среди потребителей банковских
услуг, как уже отмечалось, МЫ видим инесовершеннолетних

граждан. Заметно расширяется и перечень услуг, которыми

пользуются клиенты банков. Наряду с депозитными и расчет­
ными операциями банки все чаше начинают получать кредиты
на потребительские и производственные нужды.
данны
e процессы можно наблюдать в современной Рос­
сии, где число счетов граждан в банках продолжает возрастать,
увеличивается и объем предоставленных банками ссуд населе­
нию.

Разумеется, даниая тенденция сохранится. Особенность

заключается в том, что чем более развита экоиомика страны
и выше достаток населения, тем более развитыми оказываются
СВЯЗи банков с физическими лицами.
Изменения в структуре клиентов происходят также вслед­
ствие их укрупнения. Конечно, речь идет не только о функци­
онировании транснациоиальных компаний, ЯБЛЯЮЩИХСЯ как
инвесторами, так и потребителями кредитов. В современном
хозяйстве возникают банковские консорциумы, которым по си­
лам кредитовать крупные народнохозяйствениые проекты, пред­
полагающие многопрофильную деятельность, в том числе пред­
приятий со смежными производствами.
Тенденции в сфере взаимоотношеннй банков с клиен­
том. Изменяются не только численность и структура клиентов,
но и тенденции в сфере отношений банков с клиеитами. Преж­
де всего усиливаются борьба за клиента, межбанковская
конкуренция за привлечение иовых потребителей банковских
продуктов и услуг. Ими могут быть как вновь образованные
производственные и торговые структуры, так и юридические

и физические лица, по различным прИчинам решившие сменить

деиежно-кредитиое учреждение. Миграция клиентов от банка
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

к банку зачастую СВи"ТJ:етельствует об их неудовлетворенности

условиями обслуживания.
Борьба за клиента, GТPеrillIение банков к получению прибьши
в свою очередь привоДIП к росту рисков. Объектом обслужива­
ния становятся более сложные хозяйствеиные отноШения ЮIиен­
тов, сопряженные с большей вероятностью отрицательных по­
следствий. Риски усиливаются и Б связи С тем, что объектом
сделок являются не только производственные и торговые опе­

рации, но и операции спекулятивного характера.

Отношения банков с клиентами становятся более много­
образными. Традиционное деиежно-креднтное обслужнванне
баиков 8се более сочетается с удовлетворением запросов
клиентов как в области дetlежно-кредитных и финаНСО8ЫХ
отношений, так в области страхования и туризма. Банки от­
крывают отделения по принципу «там, где ЮIиент тратит деньги»,

предоставляя услути не только в сфере расчетов. но н в сфере бы­

тового обслуживания населения, к примеру организация пунк­
тов химчистки, фото, по продаже сувениров.
Еще одна тенденция - сращивание традиционного бан­
ковского продукта с иебанковским ПРОДУКТОМ.
К тенденциям можно также отнести диффереициацию
отношений банка с клнентом. Как отмечалось ранее, банкир,
будучи заинтересованным в привлечении клиеитов, тем не ме­
нее выделяет менее «затратных», Т.е. более прибыльных. Наи­
более выгодным клиентам банк может предоставлять опреде­
ленные льготы. В отношении тех, кто вызывает сомнение, банк
принимает дополиительиые меры предосторожности, снижает

кредитный рейтинг. Такая ииднвидуализация позволяет бан­

ку ПРИБлечь на свою сторону финансово стабильных клиеитов,
снизить риски взаимоотноШений с менее устойчивыми пред­
приятиями.

Для удобства клиентов банки упрощают процедуру веде­

ния операций. Экономя время (трудозатраты) своих клиентов,
банки могут снижать требования к перечню необходимой доку­
ментации, предстаЮIЯемой, ~апример, в процессе кредитования.
Тенденции в развитии взаимоотношений банка с клиента­
ми довольно заметно проявляют себя и по линии Ilовышения
ответственности за деятельность банка. Согласно современ­
ным международным требованиям, считается, например, что
банк, предоставивший кредит, в полной мере проанализировал
работу клиента, «чистоту» его бизнеса не толыш с позиции оку­
паемости своих ресурсов, но и с точки зрения криминальности

деятельности или, допустим, соответствия экологическим иор­

мам. Считается, что банк, подцержавший своим кредитом эко­

логически неблагополучные производства, сопричастен нару­
шениям требований современного производства.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

в современном хозяйстве ДоВольно отчетливо проявляет­

ся тенденция развития партнерских отношеннЙ. Это озна­
чает, что банк прежде всего заинтересован в развитин деяте]JЬ­
иости своих клиентов, в повышении их доходности как базы
для увеличения собственной прибыли. Задачей банка в этом
случае является не только расширение объема своих операций,
но и предотвращение инвестиций клиента в нерациональные
затраты.

3.2. ОТКРЫТИЕ КЛИЕНТСКИХ СЧЕТОВ В БАНКЕ

Виды счетов в соответствии с характеро.н деяmелыюстu клиента, его пр а­

вовым статусnн и правоспосооносmыо банки открывают счета
для осуществления расчетных операций, которые могут ра3JIИ­
чаться по назначению, валюте учета, субъектному составу их
владельцев, объему осуществляемых операций и другим при­
знакам.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и ино­

странных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджет­
ные счета; корреспондентские счета; корреспондентские суб­
счета; счета доверительного управления; специальные

банковские счета, депозитные счета судов, подразделений служ­

бы судебных приставов, правоохранительных органов, нотари­
усов, счета по вюшдам (депозитам).
По видам открытия счета клиентов классифицируются
в заRllСIНlOстu от их Jlазnаченuя.- для осуществления расчетов

или сбережения и получения дохода.

Для расчетов открывают:
текущие счета физическим лицам при условии соверше­
ния расчетных операций, не связанных с предпринимательской
деятельностыо или частной практикой;
расчетные счета юридическим лицам, не являющимся

кредитными организациями, а также индивидуальныIM предпри­

нимателям или физическим лицам, заиимающимся частной

практикой, для совершения расчетов, связанных с предприни­
мательской деятельностью или частной практикой;
бюд.ж:еmные счета лицам, осуществляющим операции
со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Рос­
сийской Федерации и государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации;
корреспондентские счета кредитным организациям;
корреспондентские субсчета филиалам кредитных орга­
низаций;
счета доверительного управления дов'ерителыюму управ­
ляющему для осуществления расчетов, связаниых с деятель­

ностью по доверительному управлению;

 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

специальные баllковские счета юридическим и физическим

лицам для осуществления операций соответствующего вида,
предусмотренных законодательством Российской Федерации.
С целью сбережения и получения дохода в виде процен­
тов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств,

с физическими н юридическими лицами заключаются догово­

ры банковского вклада (депозита).
Кроме того, банки открывают депозитные счета судов, под­
разделений службы судебных приставов, правоохранительных
органов, нотариусов для зачисления денежных средств, поступа­

ющих во временное распоряжение, при осуществлении установ­

ленной законодательством Российской Федерации деятельности.

Каждая из этих групп также классифицируется по различ­
ным признакам. Счета, открываемые для осуществления рас­
четов, различаются по категОРUЯЛ1 клиентов: юридические

лица, индивидуальные предприниматели без образования юри­

дического лица и физические лица. По принадлежности каж­
дая категория клиен'гов в свою очередь подразделяются на ре­

зидентов н нерезидентов.

По ЭКОНО/I.fическому содержанию счета клиентов можно

классифицировать по видам привлекаемых ресурсов (рубли,
иностранная валюта, драгоценные металлы) и срокам привле­
чения средств (до востребования и на срок).
Открытие Одним ИЗ основных направлений банковской деятельности тра­
банковских диционно является открытие и ведение банковских счетов
счетов расчет но­ и осуществление расчетно-кассового обслуживания (РКО) кли­
кассового еIПОВ - предприятий и организаций, относящихся пракrnчески
обслуживания ко всем отраслям эконОмики. Набор и условия предоставля­
емых банком услуг, а также взаимоотношения банка и клиента
строятся на основании договора банковского счета. Заключение
договора и порядок открытия счета определяются действующим
законодательством (Гражданским и Налоговым кодексами Рос­
сийской Федерации, федеральиыми законами "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)>>, "О банках и бан­
ковской деятельиостю», нормативными документами Банка Рос­
сии и принятыми В соответствии с ними банковскими правfШами.
Открытие банковского счета, как правило, сопровождает­
ся заключением договора.

В настоящее время кредитные организации могут откры­

вать клиентам любое количество счетов по видам, предусмот­
ренным действующим законодательством. При открытии кли­
енту нескольких разных счетов необходимо заключить для
каждого счета отдельный договор, в котором во избежание пу­
таницы следует указать его номер. Особенностью взаимоотно­
шений по договорам банковских счетов является правило, со­
гласно которому банк обязан совершать для клиента только
операции, предусмотренные для счетов данного вида.
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Банк не вправе отказать клиенту в открытии банковского

счета на единых для всех условиях, которые были объявлены
банком. Заключение догозора банковского счета с каждым ли­
цом, обратившимся с этой просьбой, обязательно для банка, если
выполняются следующие условия:

1) банк имеет право на осуществление операций по от­

крытию и ведению счетов соответствующего вида со­

гласно учредительным документам и своей лицензии;

2) открытие счета не приведет к нарушению законодатель­
ства и экономических нормативов, установленных Бан­
ком России;
3) банк не приостановил открытие счетов юридичесЮ1М ли­
цам по причинам экономического или иного характера;

4) У банка имеются необходимые производственные и тех­

нические возможности для обслуживания клиентов
(свободные операционистки, вместительные операци­
онные залы, мощности компьютеров и пр.);
5) клиент согласен с объявленными банком условиями
банковского счета и предъявил необходимый для от­
крытия счета пакет документов.

Порядок открытия счетов и представления документов рег­

ламентируется Инструкцией ЦБ рф от 14 сентября 2006 г.
N2 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов
по вкладам (депозитам)>>. Основанием открытия баllКUНСКОГО
счета, счета по вкладу (депозиту) является заКJlючение соответ­
ствующего договора и представление всех установлеиных до­

кументов.

В настоящее время в практической деятельности наиболее

широко распространенным является договор банковского сче­
та на расчетно-кассовое обслуживание.
По содержанию и форме каждый договор банковского сче­
та на расчетно-кассовое обслуживание основан на следующих
принципах: правовая основа, добровольность и взаимная заин­
тересованность сторон, согласованность условий.
Клиеиту может быть отказано в открытии счета, если
не пред ставлены документы, подтверж.,~ающие сведения, необ­
ходимые для идентификации клиента, либо представлены не­
достоверные сведения.

При открытии счета должностные лица банка проводят

идентификацию клиента, а также проверяют наличие у клиен-
та I1равоспособности (дееспособности) 1 •

I Требования к И,L(ентификации крелитными организ<J.ЦИЯМИ лиц, на­

ХО)lЯЩИХСЯ у них на обслуживании (клиенюв), и выгодопрнобретменей
установлены ПOJюженисм ЦБ рф от] 9 августа 2004 г. N<! 2б2-П «Об иден­
тификации кредитными организациями к;тиснтов и ВЫГОДОJJриобретатс­
лей в целях противодействия Jrегалюаuии (отмыванию) ЛОХОДОВ, полу­
чеННЬtХ преступным ltYTeM, и финапспрованию терроризма».
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Об оп<рытии (закрытии) счета банк в пятидневный срок

направляет уведомление в налоговый орган. Банковский счет
является открытым после внесения записи об открытии бан­
ковского счета в Книгу регистрации открытых счетов. Запись
об открытии банковскосо счета должна быть внесена в Книгу
регистрации открытых счетов не позднее рабочего ДНЯ, следу­
юшего за днем заключения соответствующего договора.

Основа взаимоотношений с клиентом по договору банков­

ского счета состоит в обязанности банка своевременно прини­
мать и зачислять поступающие на счет клиента денежные сред­

ства и выполиять его распоряжения о перечислении 'и выдаче

денежных среде'тв, при этом банк не вправе контролировать

использование денежных средств клиента, за исключением слу­

чаев, предусмотренных законодательством.

Требования к порядку оформления и перечню документов,

представляем:ых для открытия банковского счета, определеиы
в Инструкции ЦБ рф Ne 28-И.
ДЛЯ открытия расчетного счета юридическому лицу -- ре­
ЗИjJ,енту в банк прсдставляются следующие документы:
1) свидетельство о государственной регистрации юриди­
ческого лица;

2) учредительные докумеиты юридического лица;

3) лицензии (разрешения), выданные юрндическому лицу
в установленном законодательством Российской Феде­
рации порядке па право осуществления деятельности,

подлежащей лицензированию;
4) карточка с образцами подписей и оттиском печати;
5) документы, подтверждающие полномочия Лиц, указан­
нЫх в карточке. на распоряжение денежными средства­

ми, находящимися на баНКОRСКОМ счете;

6) документы, подтверждающие полномочия единолично­
го исполнительного органа юридичеt.:кого липа;

7) свидетельство о постановке на учет в иалого:юм органе.

Для открытия банковского счета в банк представляются
оригиналы документов или их копии, заверенные нотариально

либо удостоверенные органом, выдавшим документ. В банк

могут быть представлены копии документов, заверенные кли­
ентом - юридическим лицом, при условии установления бан­
ком их соответствия оригиналам документов. Кроме того, долж­
ностиое лицо банка имеет право самостоятельно изготовить
и заверить копии с документов. представленных клиентом.

Указанный список может быть дополнен в зависимости

от принятой В банке практики работы с клиентами и особенно­
стей применяемой процедуры проверки клиентов. В ряде слу­
чаев предлагается, в частности, представить лицензии, данные

об обороте и прогнозируемом среднем остатке на счете, справ-

РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ки О счетах, открытых в других коммерческих банках, отчет­

ность о финансовом состоянии предприятия и др.
После проверки представленных клиентом документов
юридической службой кредитной организации с ним заключа­
ется договор банковского сЧ.ета путем подписания отдельного
документа, R котором установлены права и обязанности сто­
рон. Счет открывается по разрешительной надписи руководи­
теля и главного бухгалтера банка на заявлении клиента. По каж­
дому счету формируется юридическое дело, которое хранится
в юридической службе. В юридическое дело помещаются до­
кументы, представляемые клиентом при открытии банковско­
го счета или в случае изменения указанных сведений, договор
банковского счета, другие договоры, определяющие отноше­
ния между банком и клиентом по открытию, ведению и закры­
тию банковского счеТа, извещения налоговому органу об от­
крытии (закрытии) банковского счета, утратившие силу
карточки, переписка банка с клиентом по вопросам открытия,
ведения и закрытия банковского счета. Каждому счету присва­
ивается определенный номер.
Счета, открытые клиентам, регистрируются в книге регист-
рации открытых счетов, где отражаются следуюшие данные:

1) дата ОТКРЫТИЯ счета;

2) дата и иомер договора об открытии счета;
3) наименование клиента;
4) наименование (цель) счета;
5) номер лицевого счета;
6) порядок и периодичность выдачи выписок по счету;
7) дата сообщения налоговым органам, фондам об откры­
тии счета;

8) дата закрытия счета,

В книге для каждого номера и наименования счета OTK1Jbl-
ваются отдельные листы.

В практической деятельности при взаимодействии с кли­

ентами, учреждающими предприятие, у банка возникает необ­
ходимость открыть временный (накопительный) счет создаю­
щимся юридическим лицам.

Кредитные организацин имеют право открывать клиентам

на определенный срок накопительные счета на том же балансо­
вом счете, на котором предполагается открытие банковского
счета для зачисления средств. Расходование средств с накопи­
тельных счетов не допускается. Накопmельные счета не долж­
ны использоваться для задержки расчетов и нарушения действу­
ющей очередности платежей.
Для открытия временного (накопительного ) счета в кре­
дитную организацию представляются:

1) заявление об открытии счета, подписанное учредите­

лями юридического лица;
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

2) копия учредительного договора или решения о созда­

нии юридического лица;

3) нотариально заверенная карточка с образцамн подписей

лиц, уrюлномоченных распоряжаться данным счетом;

4) копия протокола заседания, свидетельствующая о со­

здании юридического лица, утверждении учредитель­

ного договора и назначении лиц, уполномоченных рас­

поряжаться счетом, подписанного учредителями.

После государственной регистрации субъекта предприни­

мательской деятельности средства с временного счета перечис­
ляются на открываемый в установлениом порядке банковский
счет зарегистрированного юридического лица.

В случае отказа в государственной регистрации накопиrель­

ный счет закрывается, а денежные средства возвращаются уч­
редителям.

Благодаря современным средствам коммуникации в неко­

торых банках предоставляется возможность дистанционного
заключения договора банковского счета на расчетно-кассовое
обслуживание и Открытия счета для юридических лиц.
Особенность обслуживания по договору банковского сче­
та на расчетно-кассовое обслуживание соСтОит в том, что бан­
ки наряду с безналичными расчетами в рублях и валюте осуще­
ствляют и кассовое обслуживание.
Перечень банковских операций по счету соответствующе­
го вида определяется нормативными актами, договором и при­

меняемыми в банковской практике обычаями делового обо­

рота.

Традиционно для универсальных банков стандартный

спектр услуг по договору РКО предполагает:
• открытие и ведение счетов в рублях и в иностранной
валюте;

• осуществление банковских переводов в рублях и в ино­

странной валюте;
• услуги систем удаленного доступа «Банк - Клиенп}
и «Интернет-банкинг», позволяющие управлять свои­
ми счетами, не выходя из офиса;
• организацию работы операционной кассы вне кассово­
го узла банка на территории клиента;
• организацию для клиентов расчетных центров, имею­

щих разветвленную региональную структуру;

• инкассацию и доставку наличных денежных средств

в удобное для клиента время;

• ускоренное зачисление на расчетный счет инкассиро­
ванной выручки день в день;
• Ilрием, выдача и зачисление на счет наличных денеж­

ных средств;

• продажу-покупку дорожных чеков;

РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

• экспертизу денежных знаков;

• консультации и своевременное предоставление клиен-

там необходимой информации. '

С целью повышения уровня обслуживания во взаимоотно­
шениях банка и клиента допускается и неформальный подход
с учетом индивидуальных особеиностей бизнеса клиента: банк,
в частности, может предложить размещение свободных денеж­
ных средств в качестве депозита с неснижаемым остатком на

расчетном счете.

В договор банковского счета может бьпь включено усло­

вие о безакцептном списании банком средств со счета клиента
в случаях, предусмотренных договором плательщика с его кре­

дитором.

Необходимость повышения конкурентоспособности банков

определяет не только расширенный перечень услуг, предлагае­
мых клиентам, но и создание комфортных условий для совер­
шения операций. Обычно сроком для зачисления денежных
средств на счет клиента является день, следующий за днем по­
ступления в банк соответствующего платежного документа.
В иекоторых банках денежиые средства зачисляются на счет
клиента днем их поступления на корреспондентский счет бан­
ка, т.е. в ускоренном режиме (день в день). Устанавливается
«удлиненный» операционный день, Т.С. рабочее время банка,
в течеиие которого проводятся расчетные операции, превыша­

ет обычное вреl\1Я «с 10 до 16 часов».

Договор расчетно-кассового обслуживания клиентов, вы­
полняющих регулярные платежи (перечисление заработной
платы и других социальных выплат, ПСНСИОНlIЫХ платежей, стра­
ховых премий и т.д.) на счета физических лиц, открытые в бан­
ке, может включать услуги на основе технологии «однотипных

платежей» или «сводных платежных поручений». Такие техио­

логии позволяют упростить процесс и сократить сроки подго­

товки документов, повысить скорость проведения расчетов.

Обмен документами при таких расчетах возможен с использо­

ванием системы «Банк - Клиенп> и автоматической маршру­
тизацией платежей по филиальной и корреспондентской сети
банка.
В числе предлагаемых банком услуг РКО:
• содействие в розыске и возврате платежей;
• доставка платежиых документов;

• персональное сопровождение расчетов клиентов;

• предоставление оперативной информации о прохожде­

нии платежей;
• безналичные электронные расчеты по договору расчет­
но-кассового обслуживания с использованием системы
«Банк - Клиенп>. Использование этой системы обес­
печивает удаленный электронный доступ и про ведение
lIПiII БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

банковских операций клиентом (<<ие покидая офиса»)

при многофункциональном электронном сервисе по
подготовке, контролю, оформлению и хранению пла­
тежных документов, ЧТО обеспечивает оптимальныи
документооборот и оперативный информационный об­
меи. Банки проводят консультации по всем видам рас­
четов и оптимизации режима их выполнения, по во­

просам налично-денежного обращения, действующего

законодательства и нормативных актов Банка России.
Порядок расчетно-кассового обслуживания банк определя­
ет самостоятельно и отражает в договоре банковского счета,
устанавливая размер платы и порядок ее взимания. Как прави­
ло, в договоре РКО предусматривается, ЧТО услуги банка опла­
чиваются согласно тарифам, прилагаемым к договору, причем
оговаривается условие, по которому банки могут изменять та­
рифы с уведомлением об этом клиентов.
К особенностям взаимоотношений по договору РКО отно­
сятся взимание комиссии за услуги банка и плата клиентам за
остаток средств на счете. Эти вопросы требуют особого внима­
ния и должны четко определяться в договоре, так как в соот­

ветствии с законодательством действуют принципы, по кото­

рым:

1) клиент оплачивает услуги банка по совершению опе­

раций с денежными средствами, находящимися на сче­
те, только в случаях, предусмотренных договором бан­
КОВСКOI'О счета;

2) банк за пользование денежными средствами, находя­

Щимися на счете клиента, уплачивает проценты, сумма

которых зачисляется на счет, если иное не предусмот­

рено договором банковского счета.

у большинства банков услуги по расчетно-кассовому об-
служиванию платные, причем плата может устанавливаться:

• в твердой ежемесячной сумме;

• виде комиссионных за каждую банковскую операцию;
• определенном про центе от суммы дебетового оборота;
• зависимости от количества и вида обработанных до­
кументов.

Оплата банковских услуг осуще~твляется путем списания

банком денежных средств со счета клиента по истечении каж­
дого квартала или в ином порядке, установлеином договором.

Некоторые банки с целью расширения клиентской базы

и привлечения денежных средств предоставляют услуги бес­
платно, учитывая, что банк вправе использовать имеющиеся на
счете денежные средства при обеспечении клиенту возможно­
сти беспрепятственно распоряжаться средствами на своем сче­
те. Следует иметь в виду, что для банков данный иСточник при­
влеченных ресурсов наиболее рисковый, поскольку клиент
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

в любой момент может изъять их, осуществляя расчеты со сво­

ими контрагентами. В связи с этим банки предпочитают закре­
пить в договоре условие о безвозмездном пользованнн денеж­
ными средствами клиента и введение обязательной величины
неснижаемого Остатка на счете.

Плата за пользование денежными средствами клиента мО­

жет исчисляться в виде процентов годовых и ВНОситься банком
путем зачисления соответствующей суммы на счет клиента
в сроки, предусмотренные в договоре, а при их отсутствии ---
ежеквартально.

Содержание отношений кредитной органwзацин с клиента­

ми при расчетных операциях по договору банкОВСКОГО счета РКО
сводится к выполненlПO банком платежных инструкций клиента,
являющихся ОСНОвюrnем для списания денежных средств.

Договором банковского счета может быть определено, что

распоряжение денежными средствами, находящимися на счете,

осуществляется путем представления расчетных документов

в электронной форме, а также с использованием иНых видов свя­

зи, например факса. Однако в этом случае представленные доку­
менты должны:

1) содержать согласованные сторонами признаки, ПозвО­

ляющие достоверно установить, что они исходят ОТ сто­

роны ПО договору (п. 2 ст. 434 ГК РФ);

2) быть подписаны уполномоченными лицами.
По общему правилу банк не должен выполнять поручения
клиента при отсутствии денежных средств на его счете. Одна­
ко договором банковского счета может быть предусмотрено
исполнение платежей при отсутствии денег на счете. для этого
в договор банковского счета РКО банк должен включить усло­
вие о предоставлении банком кредита при временном отсут­
ствии средств на счете клиента (овердрафт).
Заключая договор банковского счета на РКО с клиентом,
следует учитывать, что ответственность банка мОжет возник­
нуть только ПО двум основаниям:

1) за нарушение сроков операцнй по счету (при несвоев­

ременном зачислении средств на счет иневыполнении

указаний клиента о перечислении средств по счету либо

их вьщачи);
2) за необоснованное списание денежных средств (без со­
ответствующего распоряжения клиента; в больщем раз­
мере, чем было указано в расчетном документе; при
безакцептном ШIИ бесспорном списании по ненадлежа­
ще оформленному расчетному документу).
В связи с этим стороны в договоре не могут исключить та­
кую ответственность ШIИ изменить ее, уменьшив размер.

Законом предусмотрен согласительный порядок ОТКРЫТИЯ

банковских счетов, т.е. счета клиентам банки открывают толь-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ко ПО обоюдному согласию. Вместе с тем для некоторых видов

счетов законодательством установлены правила, которые огра­

ничивают права банков открывать счета по своему усмотрению.

Особое место среди услуг клиентам по открытию и веде­
нию банковских счетов занимает договор валютного счета.
Относительно новым направлением в работе банков с кли­
ентами является металлический счет - счет, открываемый
в банке юридическим и физическим лицам для учета движения
металла в обезличенной форме по банковским операциям. На
этом счете отражаются данные о металле в граммах без указа­
ния индивидуальных признаков и без начисления фиксирован­
ного процента.

Под металлом в обезличенной форме подразумеваются зо­

лото, серебро, fUIатина и палладнй, находящиеся на обезличен­
ном металлическом счете, т .С. без выделения индивидуальных
признаков: номера слитка, марки, производителя.

Операции по открытию и ведению обезличенных металли­

ческих счетов осуществляются в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации, банковскими пра­
вилами и на основании лицензии на совершение операций с дра­
гоценными металлами, выданной Банком России.
Порядок закрытия банковских счетов определен законода­
тельством, согласно которому клиент вправе по своему заявле­

нию досрочно в одностороннем порядке расторгнуть договор

банковского счета без объяснения причин.

При прекращении договора банковского счета по инициа­
тиве клиента вносится запись в Книгу регистрации открытых
счетов. Запись о закрытии банковского счета должна быть вне­
сена в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабоче­
го дня, следующего за днем прекращения соответствующего

договора.

Банк может досрочно расторгнуть договор банковского

счета только в судебно~ порядке в случаях:
1) если в течение месяца после получения клиентом соот­
ветствующего предупреждения банка остаток на его
счете будет ниже минимальной суммы, установленной
банковскими правилами или договором;
2) при отсутствии в течение года операций по счету.
Ограничения права банка на расторжение договора в одно­
стороннем порядке, безусловно, защищают интересы клиента,
но создают значительные трудности в работе банков. Техни­
ческие возможности банка, в частности программное обеспе­
чение, рассчитаны на определенное количество счетов. Счета,
не используемые клиентами, не только не приносят прибыли
банку, но и препятствуют открытию в нем Новых счетов. Со­
блюдение судебного порядка расторжения договора требует
значительных затрат времени и средств (судебные расходы),
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

что убыточно для банков. Кроме того, однократное непродол­

жительное увеличение остатка до минимальной суммы и выше,
проведенное в течение указанного срока, прерьтвает его. Банк
вновь должен направить клиенту предупреждение, чтобы по­
лучить возможность затем обратиться в суд. Важно учитывать,
что законодательные акты и банковские правила не содержат
нормы, определяющей минимальную сумму остатка на счете,
поэтому она может быть установлена только договором. От­
сутствие такого условия в договоре с клиентом лишает банк
права расторгнуть договор банковского счета по указанному
основанию. Он не может ссылаться ни на собственную практи­
ку, сложившуюся у него с другими клиентами, ни на банков­
ский обычай, которого не существует.

3.3. ГАРАНТИРОВАНИЕ (СТРАХОВАНИЕ) ВКЛАДОВ

ГРАЖДАН

Необходимость В силу своей внутренней природы банковская система в значи­

и задачи системы тельно большей мере, чем экономика в целом, подвержена кри­
страхования зисным явлениям, которые могут затрагивать не только финан­
вкладов сово неустойчивые банки, но и клиентов, имеющих тесные взаи­
моотношения с этими банками.
Существенный урон стабильной работе кредитных орга­
низаций наносит изъятие вюшдов физическими шщами, причем
этот процесс может приобрести стихийный. иногда сrnмулиру­
емый не экономическими причинами, характер и охватить боль­
шое число банков, вызвать остановку расчетных операций, замо­
розить предоставление кредитов, необходимых для нормального
функционирования мНОгих предприятий, привести к спаду эконо­
мической активносrn. Последствия таких потрясений обходятся
обществу очень дорого, причем затраты, связанные с восстанов­
лением платежеспособности, несоизмеримы с потерей доверия
к кредитным институтам Со стороны частных вюшдчиков.

Система страхования вкладов позволяет избежать болезнен­

НОгО для банковской системы явления -- внезапного и массово­
го изъятия вкладов в случае неблагоприятной экономической
конъюнктуры или банкротства, сохранить доверие частных
вкладчиков к коммерческим банкам, поскольку в определенной
сумме размещенные ими в банке депозиты будуг возмещены.
Система страхования вкладов - комплекс мер, направ­
ленных на защиту вкладов и обеспечивающих их гарантиро­
ванный возврат в полном объеме (или частичнО) в случае банк­
ротства кредитного учреждения.

В экономической литературе и на практике зачастую ста­

вится знак равенства между терминами «страхование» и «га­

рантирование)}. Поэтому угочним содержание данных понятиЙ.

 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Страхование представляет собой отношения по защите

имущественных интересов физических и юридических лиц при
наступлении определенных соБЫ11lЙ (страховых случаев) за счет
денежных фондов, формируемых из уплачиваемых этими ли­
цами страховых взносов (страховых премиЙ). В некоторых стра­
нах, однако, такое определение страхования считается слишКОм

узким и формальным. ЗащитJПЪ интересы вкладчиков можно не

только путем формального страхования, но и путем государствен­
ного гарантирования возврата депозитов. В Великобритании за­
конодателыlO был применен термин «защитщ), а финансовый
орган, осуществляющий защиту вкладов, называется Фондом за­
щиты депозитов. В документах Европейского союза, в частносrn
в Директиве Европейского парламента от 30 мая 1994 г. о схемах
гарантирования возврата депозитов, используется термин «гаран­

rnрование». В Германии употребляется слово <{sicherung», в пере­

воде означающее «гарантирование», или «обеспечение». В США
с самого начала осуществления государственных мер по защите

вкладчиков (с 1933 г.) бьш принят термин «страхование», посколь­

ку введенная система имела многие формальные элементы, пере­
несенные из страховой сферы: формирование страхового фонда,
наступление страхового случая и т.д. С тех пор терминология не
менялась, хотя набор мер, применяемых Федеральной корпораци­
ей по страхованmo депозитов, не исчерпывается исключительно
вьшлатой страховых возмещений.
Термин «гарантирование вкладов» наполнен более глубо­
ким СМЫСЛОм, его толкование шире.

Гарантироваиие вк..'1здов - система правОвых норм и ме­

ханизмов, направленных на содействие образованию и мобилиза­
ции сбережений с целью защиты банковской системы от финан­
совых кризисов, мелких вкладчиков - ОТ рисков, кОТОрые они не

способны оценить и учесть в своих инвестиционных решениях.

С точки зрения практики система гарантирования означа­
ет, что в случае возникновения банковского кризиса все убыт­
ки будут возмещаться за счет средств фондов, специально со­
здаваемых для эrnх целей. При этом система гарантирования
может отличаться полнотой охвата депозитов (депозиты физи­
ческих и юридических лиц, межбанковские депозиты, депози­
ты в иностранной валюте местных и иностранных банков и пр.),
характером и лимитами возмещения. Система гарантирования
может такЖе включать в себя ТОлькО часть социально значи­
мых кредитных учреждений или осознанно исключать опреде­
ленные виды рисковых организаций.
В Российской Федерации принят термин «страхование вкла­
дов». Создание подобной системы позволяет решать важные
задачи:

• поддерживать доверие частных вкладчиков к банков­

ской системе;
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

• СОздавать механизмы предотвращения кризиса ликвид­

ности банковской системы ШIИ отдельных кредитных

организаций;
• разграничивать компетенцию и ответственность сто­

рон -- коммерческих банков и частных вкладчиков;

• стимулировать привлечение денежных средств на дол­

госрочной основе, расширять инвестиционные возмож­

НОСти кредитных организаций;
• формировать равные условия для коммерческих орга­
низаций и банков с участием государства на рынке роз­
ничНЫх финансовых услуг;
• сокращать государственные расходы по «реанимации»

банковской системы в периоды кризиса;

• СОздавать условия для внедрения действенных мехаю.fЗ­
мов и процедур банковских банкротств.

История Решения о создашrn систем С1рахования депозитов MHome страны

создания систем приннмали в периоды кризисов банковских систем: в США -
страхования во время Великой депрессии, в Великобритании - во времена
вкладов банковского кризиса 70-х гг., в Италии - в связи с банкрот­
ством крупного банка «Банко Амброзиано», в Германии созда­
ние фондов поддержки коммерческих банков относится к 60-м ГГ.
ХХв.
При всех различиях, имеющихся в конкретных механиз­
мах функционирования систем страхования депозитов, можно
выделить ряд их общих черт.
В завUСU)'vtостu от задач, которые ставятся перед подобllЫ­
лш системами, можно выделить 1рИ раЗНОВИДНОС111 их устройства:
1) системы, действующие в соответствии с нормами стра­
ховой деятельности;
2) системы, обладающие больщой гибкостью в наборе мер
по оздоровлению банка;
3) смешанную систему, включающую в себя элементы
двух вышеназванных.

В первом случае при банкротстве банка ВЮ1адчик получа­

ет из специального фонда определенную сумму денежных
средств в пределах страхового покрытия. Во втором случае воз­
можные потери вкладчику не возмещаются, но ПРИJ\Jеняется

комплекс мер по оздоровлению банка. В пределах страхового

возмещения могут компенсироваться только определенные сум­

мы клиентских вкладов.

Одной из вариаций двух названных разновидностей может

стать передача (трансферт) застрахованных депозитов l КОМ-

I Трансферт депозитов ~ форма возврата депозитов, при которой

только застрахованные депозиты и обеспеqенные каким-либо аКТИВО\1
обязательства могут передаваться другому банку.
 I
По характеру требований
к участию банков
Обязательная

•
[
.
Добровольная

.
ПО правовому Императивная Диспозитивная
(всеобщий (допускается выбор
регулированию
обязательный закон) 1 регулирования)2

•
.
~
f
По широте охвата
Дискреционная
3
полная Ограниченная
объекта страхования

По форме собственности

По принципу определения
ставки платежей
•
.
Государственная

'

Фиксированная
•
t
Частная

Дифференцированная
.
-
Смешанная

Дифференцированная
,..
:J:

.'"'"
.-
n

t ~. '"
.,'"
~

По степени государственного С созданием Лимитированная Без дополнительных

участия в обеспечении дополнительных государственная государственных ~

страховых выплат государственных

гарантий
4
гарантия затра~ "'"

Рис. 3.1. Классификация систем страхования (l'арантирования) вкладов в зависимости от различных критериев

1 Система '3ащиты вкладов строится на основе нормаПIВно-правового aкra, утверждаемого соответствующим органом государственной вла-

стн.

:! Определение порядка защиты вкладов в каждом конкретном случае на договорных началах.

3 Предполагает защиту интересов мелких вкладчиков в обычные периоды и расширение объектов защиты в периоды банковского кризиса.
4 ГосударLlВО готово выделить кредиты в случае недостаточности собственных средств в страховом фонде.
5 Финансовые возможности системы '3ащиты вкладов ограничены только собственными средствами фонда.
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

пания по страхованию депозитов в этом случае предоставляет

денежные средства, равные передаваемым депозитам банку -

приобретателю этих ресурсов, который может их использовать
для приобретеиия активов обанкротившегося банка.
В мировой практике существует и другая мера, связанная,
например, с созданием промежуточного или мост-банка - вре­
менное учреждение, создаваемое до принятия окончательного

решения о судьбе проблемного банка. Суть такой меры СОсто­

ит в том, что активы функционирующего банка представляют
собой большую ценность по сравнению с активами терпящего
банкротство кредитного учреждения.
Система страхования депозитов не лишена недостатков: она
не исключает обострения рисков банковской деятельности. Суть
данной проблемы заключается в следующем. Источником упла­
ты cтpaxoBbIx премий в конечном счете является прибыль, что
стимулирует менеджмент коммерческих банков проводить вы­
сокорисковыIe операцни с целью возмещения понесенных за­

трат. В результате снижается уровень надежности банка.

Кроме того, объем страховых платежей зачастую зависит
от степени риска кредитной организации, объема депозитов,
покрываемых системой страхования. Поэтому крупные банки
формируют значительно большую часть страхового фонда, со­
ответственно малые банки могут про водить необоснованную
с ТОчки зрения риска полигику.

Несмотря на отмеченные недостатки, система страхования

депозигов продолжает развиваться и создана в большинстве стран.
Классификацию существующих в зарубежной практике
систем страхования депозитов МОЖIlО провести по разным кри­

териям (рис, 3.1).

В 2000 г. МВФ и Всемирный банк совместно провели ана­
лиз национальных систем страхования депозитов и их влияния

на состОяние банковской системы. Исследования включали

61 страну, по которым в совокупности было проведено 898 на­
блюдений. Конечные результаты показали большое разнообра­
зие используемых механизмов защиты интересов вкладчиков:

и по формам участия государства и коммерческих банков, и по

вопросам источников финансирования и страховых выплат,
и по объектам страхования.
Мировая практика показывает, что страны, создавшие сис­
темы депозитного страхования, в основном придерживаются

следующей схемы ее организации:

1) создается необходимая законодательная база - разра­
батыветсяя федеральный закон о страховании или га­
рантировании банковских депозиТов (вкладов);
2) устанавливается преимущественно обязательное учас­
тие для всех банков. Данная тенденция наблюдается
практически во всем мире. В ряде развитых стран (Гер-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

мания, Франция) наблюдается добровольное участие

в системе, но в последнее время государство косвен­

ныIии инструментами воздействия все-таки вынуждает

банки участвовать в разрабатываемых механизмах га­
рантирования и страхования депозитов;

3) в развитых странах страхованию подлежат вклады фи­

зических и юридических лиц, в развивающихся стра­

нах - вклады физических ЛИц;

4) создается государственная (независимая корпорация
либо орган при центральном банке ШIИ при министер­
стве финансов) или смешанная организация (в рамках
банковских союзов и государства). В странах, имею­
щих явно выраженные системы страхования депозитов,

в 22 такая организация управлялась государством,

в 6 находилась в ведении коммерческих банков, в 7 уп­
равленне велось совместно;

5) предусматривается преимущественно активное участие

государства с установлением лимитированной государ­
ственной гарamии. Вместе с тем, ПО ДШlliЬIММВФ, в бстра­
нах из 33 банки осуществляют дополнительное страхова­
ние сверх лимитов государственной гарантии и также
проводят выплаты за счет собственных ресурсов;
6) финансирование системы защиты вкладов - в боль­
шей степени за счет совокупных средств государства
н самих коммерческих банков;
7) устанавливается предел 11ОКРЫТИЯ застрахованных вы­
плат из расчета на одного вкладчика или на один вклад.

Как правШIО, при определении размера максимальных

выплат каждая страна исходит из обеспеченности фи­
нансовыми средствами;

8) фиксированные ставки ежеквартальных взносов опреде­

ляются в процентах от общей суммы банковских вкла­
дов. Пракrnчески для всех стран базой для расчета отчис­
лений в страховые фонды являются остатки на счетах
привлеченных вкладов. Главным образом это связано
с простотой ПРОцедуры исчисления платежей и методо­
лоrnи оценки рискованносrn деятельности банка;
9) в развитых странах даются широкие полномочИЯ сис­
теме депозитного страхования с целью стабилизации
банковской системы, что связано со степень развито­
сти экономики. В развивающихся странах и странах пе­
реходного периода, где изначально государство оказывает

существенное воздействие на внутренние экономические

процессы и где пока отсутствуют соответствующие ин­

ституциональные, структурные и другие макроэконО­

мические условия, полномочия системы достаточно

ограничены.
 РДЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКД БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Становление Идея создания системы страхования вкладов физических лиц

системы начала отрабатываться в нижней палате Парламента России еще
страхования в 1993 г. В усеченном, номинальном виде существовало подо­
вкладов в России бие страхования депозитов в течение 1994 Г., но вскоре было
прекращено. Кризисы 1995 и 1998 п. обострили проблему,
и необходимость создания системы стала вполне очевидной. Од­
нако после длительных дискуссий Федеральный закон «О стра­
ховании вкладов физических лиц в банках Российской Федера­
ции» был принят ЛИШЬ в декабре 2003 г.
Сравнительная характеристика депозитиого страхования
в Ее приведена в табл. 3.1.

Таблица 3.1
Сравнительные характеристики систем депO'JИТНОГО страхования
в Ее (правовой статус, участие, покрытие и возможности
преВ~НПtВНЫХ мероприятий)

!
Правовой Участие Макси- ! Страхова- Страхова-
Ii сти пре-
Вюможно-
Страна li 11-

статус I банков мальиый !ние вкладов, нпе вкладов

' участву-! покрытия': шихся !i собствен- ! мероп~ия-
из стран,! уровень содержа- отделений l вентивных
l не ющих I на вкп:ад- в валютах ных банков, I тии
i 1
I В ЕС чика! не стран ЕС Ii расподо- ;
женных
:
I
!
-
l
1 ; I.

1
в третьих
странах )
~Bc~;-1 ча;~.'МыйМ" __- -Обязатель-'-Ъ~ OO;~;po He;'-'-"'-W""II.)~'-"'-":!; -д~~"~-~-"-
ное*!

'=ru, --1 ;:;,-ы-:-.-41-н~обе'?;т:л~:I;о

L
000 1
евро He~ I Да** ._-t-дa~~·~:~.~
Дания Государст- Обязате!IЬ- 40255 евро l' Да Да Да
венный ное* (300 000 ! .
;;;;;;;~ЯIIДИЯ IЧас~;ый :Обязаг;;;;::-J~·;О2Н:8~;р:-Гд;··-·i He;--·-··LДа ._..•__ .
Iное* 1(150 ооо! _ I

;
...._ ..• _.~J--._. ___ ._+_~_.
,
__.!_... .
JFIM)!
__ +...__.. _.. _.. ~j ... __. __... ;
~ J.

Франция
tI Частный ;ОбязаТСJlЬ- 160979 евро ! НСТ
!ное*
ге;:;:,:;·- iДве системы IОбязатель.
I I
·120000
i Да***
I
!
;
еиро -t··;:;';:;:·~-"1 Д~-'~---!Д~--'-~
Hel

!lосу,царствсн-!ное* ро% собст~ !

i HЫ~ И чаС1- !Доброволь- iBeHHblX 1 Да
1

~ Да ; Да

:: J"~J~"~~l::?r;;-~ :Д";-:-i~~=
Ирландия IГосуцарст-
венный
~IОбязатель-
< ное*
!90% суммы
(вклада -
I Нет
i
1.

f
Нет 1.
!
Д.1
__ ~._", __ ~-L __m~~",_""_,L"~~" _____ J~?_,:~~~~~~l~_,,,", __, _____J~~~~~__I",_.__
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Продолжение
Страна Правовой ~ у частие Макси- Страхова- ! Страхова- 180ЗМОЖНО­
статус I банков I мальный
iвентивных
ние вкладов, ние вкладов! сти пре-

содержа- отделений
н з стран,
I уровень

I не участву-

ющих

вЕС
покрытия

на вклад-

чика
щихся

не стран ЕС
собствен-
в валютах ных банков,!
располо- !
i мероприя-
тий

Италия !Обязатель­
!ное*
103291 евро
д- §:--k-----
-~~"-~f--.~--- -- ~~"--+-------- ...".+--.- ..~.~
Люксембург аетный Обязатель- :20 000 евро Да i Нет I Нст
!ное*
-~-~J.:--_··------4-"--f--·~-·----4--·-~--4---···--
Нидерланды Гocyд~eT- ~Обязатель- 20000 евро Да Неу I Нет

BeH~~,,·~,4~oe~ } _____. !---".~~~_+ ..__.._~,_~_

Португалия Государст- Обязатель- 25 000 евро I Да Нет Нет
венный Hoe* .. J....... '
ис-l-lан~и-~-~---+г·-·о·"с-ударст- Обя.затель--i2·0"-000 евро ~ Да***
венный ное ~ I ..ца
Швеция
iГосударст- Обязатель- 128-0-0-0--е-В-р-о--+I-д-а-·-·-----J--д-а--------+-"-------"
венный ное* (250 000 (добро-
крон) вольное)
+---"----t-·---"-"-+---f------·-jf-------r----------
Велико­ Государст­ Обязатель­ 90% суммы Нет Нет Нет
британия венный ное* !вк.аада -
IДО 18000
I 1фунтов
!
, ""-~,~,,~,,~ _______1. .____ 1(28 355""-!'.~ ______...L_ _ _ _._L.. _•."_____ . _
* Если своя страна не имеет эквивалентной системы.
** Если принимающая страна не имеет эквивалентной системы.
*** Только для стран-участниц Европейской экономической зоны.
Источники: Национальные системы депозитного страхования и Европейская комиссия.

Классификация систем депозитного страхования показана

в табл. 3.2.
Таблица 3.2
Классификация систем депозитного страхования (сде)

Классифика­ Вид СДС Краткое Преимущества Недостатки

ционный содержание

признак

Хараю'ер требова- IОбя·щт-ельная Все банки принима- Полнота охвата Ослабляет мотива-
ний к участию ют участие в еде 1и равные старто- цию клиентов
коммерческих в обязательном [вые возможности в выборе надежно-
банков в системе и установленном в межбанковской го банка, увеличи-
законом порядке конкуренции вает издержки бан-
ков н, как следст­

вие, увеличивает

банковский процент
---~~. ---~---~--'-~
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

!lродщ.женuе

Классифика­ Вид СДС Краткое Преимущества Недостатки

ционный содержание

признак
_~Ш~Ш~ШШ._~_Ш_~~Ш~Ш_, .~--,-~-~~~-~ ,~~.,-~_. "~",,~-- "" ,-.!-",," " ._. ,'. -
!Добровольная Банки принимают Добровольный IЛишение части
участие в системе характер введения 'клиентов
добровольно на ос- системы преимуществ сде

новании ДOГO~Bo~pa)1;" ~~Ii~:;;::~lC

на рынке банков)
'~~_~~__ ш_,_"~,,,~~_~ ____ __ш ш~~_

Характер право- На основе специ- Законом определе- Процедуры стра- Оrpаничена

вага регулирования ального законода­ ны правила и про- !хования депозитов ~гибкость взаиJl,.Ю­
тельного акта цедуры сдс, f И банкротства ~отношений сдс
(императивная) !
субъекты и обьекты банков осуществ- с банками и их
страхования, уро- lляются в законода- клиентами
вень платежей !тельно оговорсн- iвследствие ВЫСО-
и механизм их опре-! ных рамках кого уровня
деления, механизмы j регламентации
банкротства !
~_' ___ '_II--~шш,_"т_т_._

Договорная Определение поряд- Гибкость и индиви- Неясность гаран-

(диспозитивная) ка страхования дуализация форм ТИЙ fulиентам,
в каждом конкрет- страхования тем самым не вы­

ном случае основа- Iюлняется одна

но на договорных 1ИЗ основных

{началах ;функций СДС

----,+~_~"_~-+--' ____ '_I,--т-шт,-.т-'~г'~~шш,-' ш".,тшш
Широта охвата Полная I Страховая защита Повышается дове- iСнижается моти-
объекта
страхования Iвнесенных в банки
,
всех депозитов, рие к банкам, fваuия клиентов
предотвращается Iпо выборе б,...олес
возможность мас-
, jна.пежного оанка,

сового изъятия tможет стимуЛИРо­

вкладов В период вать более риско­
банковских кризи- вую банковскую
СОВ деятедыюсть

Осраниченная J Осуществляется Защищает насслс- Трудно реализуема

Iстраховая защита ние, сохраняя ры- в период инфляции

I
i депозитов
вкладчиков
мелких ночную мотиваuию! из-]а пробнем
у крупных депози-

торов
с порядком расче-

та минимального

покрытия, не реша­

ется вопрос полно­

го страхования

I._~~.ш___~ш_t-___._______ ___):~~~=~;;~.ш
Переменная в обычные периоды Сочетание гибко- IАдминистратив­
(дискреционная) действует как огра- ети возможностей !ный способ
ниченная, в период и четко ОIlределен-Jрасширения
кризиса банковской ных обязательств 10бъекта страхова-
системы объект I(накоплен значи- !ния
!страхования раСШИ1 теJIЬНЫЙ опыт I
рястся ~'функционирования!
~~~._ ~_-L_~ш~
I
____-L.._~~т,~",,_. в США) I
_,~~ш_,_.",,_,_I_'_~шт~шт~"
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ПродО:l;)fсеНllС

Классифика- ВидСДС I Краткое I Преимущества I~ Недостатки

uионный i содержание

государственная tУчрсдител~~-;;~сДсtвы~;;i~та;;~-t;оятнос~~~--
признак

Форма собственно­
сти на функцио- I являются органы IСДС' возможность i недостато<тно
нальные органы 1государственного функционировани~ !эффективного
СДС управления и регу- как неприбыльнои: II1СIюльзования
1
, I
\лирования Iсобшодение мер Iсде
организации. средств фонда

!
fq~~;:~~~~~~-t:дс учр~е;'ае;~я-i~~:~~::::::щеЙtвоз;~жн~~--~
qастными коммер- iнаиболее эффек- Iпротивореqий
! ческими CTPyktypa-IТIfВНого использо- (между интересами
1 Iми ванил средств !прибыльности

I __."__ 1~~~~B~:l"!J~._
Фонда сде iсде и вьmолне-

I~,_~_,.<,.,~_~~ ~ I _ ~_~".
Смешанная ГсДС учреждается iРаеширсние ,Низкие стимулы
__

!государством Iвозможностей jдля остальных

Iи коммерческими ,формирования iинвесторов при
! структурами IСОбственных jсохранении конт-

, ~<_~~' ~""~_H' _,~_,_, ~~~_~J~~~~,:::О_~_,j~ре~~~~~Д~~_Jr;;я~;~;;l~~"~I__

__ ___ ,__

Принцип ОIlределс- Фиксированные IБанки делают 'liПРОСТОга и ясность!Бан[(и с различной

ния ставки
платежей
Iплатсжи 'взносы по шкале, ПРОllСДУРЫ уста- Iстепенью подвер-
привязашюй, как !новления размера женности рискам
правило, к застра- !платежей, отс~ст-IIJlелают одинако-

I
,
. хованной
J
базе '1' вие трудностеи !вые
в оценке рисково- \
платежи

L_~.~
'I~ Дифференциро-
___~__ L~_~~_"~_~~::аеятель:~~:
Банки с различной jОбеспечение соот- Трудности
"__~____ ~~_,
ванные по банкам шкалой платежей, jношения уровня в оценке рисков,
j и их операциям величина которых ,риска, принима- значимость кото-
(В зависимости Iопределястся для leMoro банком, рых меняется
от финансового Iкаждого банка ИН- lи размера отчислс- со временем,
положения и рис- дивидуально в <~a- IНИЙ В фонд сдс jотсутствие опыта
КОвости операций, висимости от вы- I jсбора и обработки
банка) платежи ! полнения им эко- ! ~ба.Jlансов на базе
номических нор- Iсреднемесячных
!
I
IIIIоказателей
, маТиВОБ или других,
ЛИК-
'1

!
i данных
j
'1'___'о,
.

_._..~, _
__ ..
!видности И риско~
_ вости деятеЛЬН<2.е!И !! ~~ ~~_~~~~
I __~~ ~~~_
Гдифференциро- Ставки платежей IОбеспсчиваегся ;теряется мотива-
I;анныс по време- меняются в зависи-! текущая !ция ИСПОJ{нитель-
ни (в 'iависи~ос- мости от текущей достаточность ,ного аппарата сде
I ти от текущеи ве- достаточности
личины фонда фонда сдс
фонда СДС в эффективном
вложении средств
и объемов необ- I фонда; банки
ходимых выплат) I могут расплачи-
платежи ваться не только
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ IIIШIII

Продолж:еfluе

Классифика­ Вид еде Краткое Преимущества Недостатки

ЦИОННЫЙ содержание

признак

за собственные
рисЮ1, но и за

ошибки управле­

~~ ___'~"_~~~+._._'''__,._,__'+ .. ", __ ,,,_. ["",_,.~~, __,,,_,~,_,,_. --~--"._.~

НИЯ фОНДОМ

Степень государст- НaJШ4ие открытой ЦБ открывает Iсоздаются опреде-!Государство

венного участия кредитной ЛИнИИ в пользу сдс jленные гарантии Iсвоими кредитат-.ш
в финансовом центрального кредИ'гную ЛИНИЮ,!постоянной плате- ploKpывет потери
обеспечении банка (ЦБ) или пра. которой она может 1" жсспособности ;из-за недостатков
выплат 8ительства ВОСпОЛЬ'30ваТhСЯ сде без ПРИБле- !в работе банков
при IIСДОСтаточно- "чения для лого lи (или) управлении
сти текущих !средств банков фондом сдс, сни-
средств фонда i iжаются стимулы
)J,.I1я осуществления I ~K эффективному
QC.l-iOВНОЙ деЯТСЛЬ-1 Iвложению
НОСl11 С де j' ,средств фонда,
! !возможно инфля-
" Iционное влияние
; ! Iпри использова-
! , i jнии ЛИНИИ ЦБ
~m_"_~~'~О~-~~'-'i'~'''~'-~'-'~---'-'<--~'-'-~'~'---iШ- -,-----~"
J Без дополнитель- ; Финансовые iСтраховая :Зависимость
ных государствен- i ресурсы фонда ~деятсльность !платежеспособ-
ных гарантий ! сде ограНИ'-iеJlЫ !осуществляется iности сде
IПОСТУllлениями )бсз ДОПОЛ.l-штель- 10T эффекl'ИВНОСТИ
Iот собственной !НОЙ кредитной Iдеятепьности
1 деятельности iэмиссии ~ee руководства
,,,~-l-,,_~~_,~,~_,_~__~"""_~~,_"~,,~~,~~~"L~_,,.,,,~_,_,"~~,,~~

Основными целями Закона о страховании банковских вкла­

дов являются:

1) защита прав и законных интересов вкладчиков банка;

2) укрепление доверия к кредитным организациям со сто­
роны физических лиц;
3) стимулирование при влечения сбережений населения
в банковский сектор Российской Федерации.
В соответствии с Федеральным законом система страхова­
ния вкладов в России является государственной и обязатель­
ной.
Страхование депозитов осуществляется государственной
корпорацией - Агентством по страхованию вкладов 1, на кото­
рое в соответствии с Федеральным законом возложены функ­
ции вьшлатыl компенсации вкладчикам обанкротившихся бан­
ков.

I Статус, цсль деятельности, функции и полномочия Агентства оп­

ределяются федеральными законами «О страховании вкладов физичес­
ких лиц в банках Российской Федерации и «О некоммерческнх организа­
ЦИЯЮ'.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Основными принципами действия системы являются:

1) обязательность участия банков в системе;
2) сокращение рисков наступления неблагоприятных по­
следствий для вкладчиков в случае неисполнения бан­
ками своих обязательств;
3) прозрачность деятельности;
4) накопительный характер формирования фонда обяза­
тельного страхования вкладов.

у частниками системы страхования являются Агентство -

страховщик, банки, внесенные в реестр,- страхователи, вклад­
чики - выгодоприобретатели и Банк России.
Имущество Агентства формируется путем передачи ему
государственной корпорацией «Агентство по реструктуризации
кредитных организаций» 3 млрд руб. за счет страховых взно­
сов коммерческих банков, а также доходов, получаемых Аген­
тством от размещения денежных средств, средств от выпуска

эмиссионных ценных бумаг и других законных поступлеииЙ.

Финансовую основу системы страхования вкладов состав­
ляет Фонд обязательного страхования, который формируется за
счет взносов страхователей; пеней за несвоевременную и (или)
неполную yтmaтy страховых взносов; денежных средств и ино­

го имущества, которые получены от удовлетворения прав тре­

бования Агентства, приобретенных Агентством в результате

выплаты им возмещения по вкладам; доходов от размещения

и (или) инвестирования временно свободных денежных средств

фонда; первоначального имущественного взноса, полученного
путем передачи Арка 2 МЛРД руб., и других доходов.
На ежеквартальной основе банки - участники системы стра­
хования вкладов уплачивают страховые взносы. Расчетная база
для исчисления страховых взносов определяется как средняя

хронологИческая за расчетный период ежедневных балансовых

остатков на счетах по учету вкладов, за исключением деиежных

средств во вкладах, которые не подлежат страхованию в соответ­

ствии с Федеральным законом. По вкладам в иностранной валю­

те ежедневные балансовые остатки определяются в валюте Рос­
сийской Федерации по официальному курсу, устанавливаемому
Банком России ежедневно. Ставка страховых взносов не может
превышать 0,15% расчетной базы за последний расчетный пери­
од. В предусмотренных Федеральным законом случаях ставка
страхового взноса может быть увеличена до 0,30/0 расчетной базы,
но не более чем на два расчетных периода в течение 18 месяцев.
Одновременно ставка страховых взносов не может превы­
щать 0,05% расчетной базы расчетного периода, следующего
за расчетным периодом, в котором сумма денежных средств

фонда обязательного страхования вкладов, включая деиежные

средства, инвестированные Агентством, превысит 50/0 общей
суммы вкладов в банках.
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМbI

Страховые взносы 1 едины для всех банков и подлежат упла­

те со дня внесения банка в реестр банков и до дня отзыва (анну­
лирования) лицензии Банка России или до дня исключения банка
из реестра банков.
Введение Банком России моратория на удовлетворение тре­
бований кредиторов банка приостанавливает обязанность бан­
ка уплачивать страховые взносы на время действия указанного
моратория. При этом банк обязан уплатить страховые взносы
за расчетный период, в течение которого введен указанный мо­
раторий, включительно по день, предшествующий введению
данного моратория.

Федеральным законом определены также особенности уча­

стия кредитных организаций, в капитале которых участвует Банк
России.
Страховые взносы, уплачиваемые кредитными организа­
циями, в капитале которых участвует Банк России, учитывают­
ся на отдельном счете в Банке России, по которому Агентством
ведется обособленный учет.
Возврат вкладов физических лиц в части сумм, превыша­
ющих объем возмещения по вкладам, определенные законом
о страхованни вкладов, в кредитных ,организациях, в капитане

которых участвует Банк России, обеспечивается субсидиарной

ответственностью Российской Федерации по требованиям
вкладчика к банку в порядке. предусмотренном ст. 399 ГК РФ.
дО 1 января 2007 г.
Указанные денежные средства не могут быть использова­
ны для финансирования выплаты возмещения по вкладам, за
исключением возмещения по вкладам в кредитных организа­

циях, перечисливших данные страховые взносы. Ставка плате­

жей устанавливается как фиксированная.
В соответствии с Федеральным законом определена широ­
та охвата объекта защиты. Не подлежат страхованию денеж­
ные средства:

1) размещенные на банковских счетах физических лиц, за­

нимающихся предпринимательской деятельностью без
образования юридического лица, если эти счета откры­
ты в связи с указанной деятельностью;
2) размещенные физическими лицами в банковские ВКJlЗ­
ды на предъявителя, в том числе удостоверенные сбе­
регательиым сертификатом и (или) сберегательной
книжкой на предъявителя;
3) средства, переданные физическими лицами банкам в до­
верительное управление;

1 Ставка страховых взносов устанавливается Советом iщректоров

Агентства.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

4) размещенные во вклады в находящихея за пределами

территории Российской Федерации филиалах банков
Российской Федерации.
Размер возмещения составляет 100% суммы вкладов в бан­
ке, в отнощении которого наступил страховой случай. но не
более 400 000 руб.
Вклад - деиежные средства в валюте Российской Феде­
рации или иностранной валюте, размещаемые физическими
лицами в банке на территории Российской Федерации на осно­
вании договора банковского вклада или договора банковского
счета, включая капитализированные (причисленные) процен­
ты на сумму ВКJIaда.

В случае если вкладчик имеет несколько вкладов в одном бан­

ке, суммарный размер обязатсльств которого по этим вкладам пе­
ред вкладчиком превышает 400 000 руб .• возмешение выплачива­
ется по каждому из вкладов пропорционально его размеру_

При наступлении страхового случая в отношении несколь­

ких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхо­
вого возмещения исчисляется в отношении каждого банка от­
дельно.

Размер возмещения по вкладам рассчитывают исходя из

размера остатка денежных средств по вкладу (вкладам) вклад­
чика в банке на конец дня наступления страхового случая.
Страховой случай наступает при возникновении одного из
двух обстоятельств:
1) отзыв У банка лицензии Банка России на осуществле­
ние банковских операций;
2) введение Банком России моратория на удовлетворение
требований кредиторов банка.
Страховой случай считается наступившим со дня вступления
в силу акта Банка России об 01Зыве шщензии либо акта о введе­
нии моратория на удовлетворение требованнй кредиторов.
Порядок выплаты возмещения по вкладам предусматрива­
ет, чl0 Агентство в течение семи дней со дня получения из бан­
ка, в отношении которого :наступил страховой случай, направ­
ляет в этот банк реестр обязательств банка перед вкладчиками,
а также информацию для опубликования в «Вестнике Банка
России» и печатном органе по местораСПOJIOжению этого бан­
ка, в котором приводится сообщение о месте, времени, фор.ме
и порядке приема заявлений вкладчиков о выплате возмеще­
ния по БЮlадам. В течение месяца со ДНЯ получения из банка
реестра обязательств банка перед вкладчиками Агентство на­
правляет также соответствующее сообщение вкладчикам бан­
ка, в отношении которого наступил страховой случай.
Финансовая устойчивость системы страхования вкладов
обеспечивается имушеством Агентства и средствами федераль­
ного бюджета. Для обеспечения устойчивости систеl\'IЫ Феде-
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ральным законом о федераJIЬНОМ бюджете на соответствующий

год устанавливается право Правительства рф выдавать беспро­
центные бюджетные ссуды и осуществлять заимствования по
просьбе Агеитства, если дефицит фонда обязательного страхо­
вания составляет не более 1 млрд руб. Агентству также предо­
ставляется право обратиться в Правительство рф о выделении
дополнительных денежных средств из федерального бюджета,
если дефицит превышает 1 млрд руб.
В целях развития системы страхования вкладов на прин­
ципах возвратности, прибыльности и ЛИКВИДIЮСТИ Агентству
предоставлено право инвестировать свободные денежные сред­
ства в обозначенные законом активы; предельный размер раз­
мещаемых и (или) инвестируемых средств определяется Сове­
том директоров Агентства на ежегодной основе.
Участие коммерческих банков в системе страхования вкла­
дов наряду с обязательностью предполагает наличие разреше­
ния Банка России. Доступ к системе получает банк, удовлетво­
ряющий требованиям к участию в системе страхования вкладов
при выполнении одновременно следующих условий:
1) учет и отчетность банка признаются Банком России до­
стоверными;

2) банк выполняет обязательные нормативы, установлен­

ные Банком России;
3) финансовая устойчивость банка признается Банком рос­
сии достаточной;
4) к банку не применены Банком России меры воздей­
ствия, а также нет оснований для их применения по
итогам тематической проверки на предмет соответствия
банка требованиям вхождения в систему страхования
вкладов.

Банки, которые не войдут в систему страхования вкладов

по истечении указанного в Законе срока (ГОД и девять месяцев),
не смогут работать на рынке при влечения вкладов граждан, по
осталЬНЫМ банковским операциям никакие ограничения Бан­
ком России вводиться не будут.

Условия Условием участия российских коммерческих банков, привлека­

вхождения кающих вклады граждан, в системе страхования депозитов,

российских несмотря на обязательный ее характер, является финансовая

коммерческих устойчивость этих банков.
банков в систему При этом Банк России определил пять групп показателей
страхования оценки:

вкладов 1) достаточности капитала;

2) качества активов;
3) доходности;
4) ликвидности;
5) качества управления банком, его операциями н РИСI\аТ\ш.
 БдНКОВСКОЕ дЕЛО

Этот перечень представлен количественными и качествен­

ными характеристиками деятельности коммерческого банка.
В осиове оценки достаточности каnитшzа лежат три ко­
эффициента, на базе которых выводится обобщающий показа­
тель:

ПК] - показатель достаточности капитала, который опре­

деляется в порядке, установленном для расчета обязательного
иорматива Н 1;
ПК z - показатель общей достаточности капитала, кото­
рый определяется как процентное отношение капитала (К)
к активам банка (А), в объем которых не включаются активы,
имеющие нулевой коэффициент риска (А рие "'):
К
ПК
2 ~ ----- 100% . (3.1 )
А-А
рискО

ПК з -- показатель оценки качества капитала (ПК3), кото­

рый определяется как процентное соотношение дополнитель­
ного капитала к основному капиталу и рассчитывается:

К
ПК J ~ --"""- 100% . (3.2)
Коси
Обобщающий показатель по группе показателей оценки ка­
питала (РГК) представляет собой средневзвещенное значение по­
казателей ПК 1 , ПК 2 и ПК з с использованием балльной и весовой
оценок. Наибольший вес имеет показатель достаточности капи­
тала, установленный нормативными актами Банка России.
В методологии оценки, принятой Банком России, учиты­
вается ряд проблем, которые присущи системам страхования
депозитов. Одна из них связаиа с легковесным поведением не­
которых вкладчиков, которые, чувствуя себя полностью защи­
щейными от потерь, не оценивают риск своего банка. Поэтому
одним нз требований систем страхования депозитов является
ограничение соотношения величииы капитала и суммы вкла­

дов, поскольку рост значения этого показателя подвергает стра­

ховые фонды существенному риску потерь.

В принятых в России критериях допуска банков в систему
страхования вкладов сделана попытка нивелировать данную

проблему при оценке капитала путем присвоения иаивысшего

балла показателю достаточности капитала (ПК]), имеющему
значение на 3 процентных пункта выше нормативного (Н]),
Методология оценки качества капитала ориентирована на
исключение при расчете схем раздувания капитала. Источии­
ки, в формировании которых прямо или косвенно участвует сам
банк, не признаются обоснованными. Схемы фиктивного нара­
щивания капитала приводят к угрозе интересам кредиторов,

вкладчиков и самого банка, поскольку банк принимает допол­

нительные риски на фиктивный капитал.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Группа показатслсй оценкu. качества активов характери­

зует качество ссудной задолженности и иных активов, степень
защищеННОСПI этих активов резервами, а также уровень концент­

рации рисков в активных операциях. Весовая оценка показателей

оценки активов выглядит следующим образом (табл. 3.3).

Таблица 3.3
Перечень, порядок расчета и весовые значения показателей оценки
качества активов кредитной организации

Показатель Условное Формула Вес

Качества ссуд
Покззатели качества задолженности по ссудам и иным активам
....••~._ ...;._.. ~. __ ._~... ~" ... - .•.... '''Н_''','

ПА, Удельный вес безнадежных ссуд (С3бн) 3

I в О"~,~:~,о,~,~~,е~:::,СУДНОЙ задолженности (С3)
Ka'-lества активов ПА, Процентное отношение непокрытых резервами 2
активов, резервы под которые состаВ;lЯЮ"1
i
не менее 20%), к капитапу (К):
ПА, ~'(A," - РП ю ) 100% : К
Доли ПРОСРo'-lеиных ПА, Удельный вес просроченных ссуд свыше 2
ссуд 30 календарных дней (СРнр) в общем объеме
ссуд (С3)

Размера резервов ПА, Процентное отношение фактически 3

на потери по ссудам сформированного РВПС (за ИСКJIЮ'-lением nf'_~ТRЯ
И иным активам ВlUIЮ'-lаемого в расчет капитала) к общему
ссуд (С3): ПА, ~ (РВПСф - рвпс,,) lOO% : С3
Показатели степени концентрации рисков по активам
-~ .... ~-~----,-~~--

Концентрации круп- ПА Онределяется в пор ядкс, установленном 3

• для paC'-lета обязатс льного норматива Н «Макси­
ных кредитных
7
рисков мальный размер кр упных кредитных рисков})

Конuентраu ии ПА, Определяется в пор ядке, установленном 3

кредитных рисков для расчета обязатеJlЫ-ЮГО норматива H9. 1 «Мак­
на акционеров симальный размер кре.iJ.И'I'ОВ, банковских гш"п.rтиЙ'
(участников) и поручительств, Jl редоставнеНIIЫХ банком своим
(акцио нерам)>>
•••......•••••••• _~ ы ___ • _.~_! __ ..•. ~~
Концен-rpации ПА, Определяется в пор ядкс, установленном 2
кредитных рисков

на инсайдеров
, для расчета обязап~льного норматива Н ,О
купная величина ри ска по инсайдерам банкю;
I «Сово-

~.~~.~.ы ....... "N~

Обобщающий результат по группе показателей оценки ак­

тивов (РГ А) представляет собой средневзвешениое значение
показателей ПА 1 _ .. ПА 7 С учетом балльной и весовой оценок.
Группа показателей Ol{еuки доходности включает пО­
казатсли рентабельности активов и капитала, структуры до­
ходов и расходов, доходности отдельных видов операций
и банка в цеJЮМ. Оценка группы пока:щтелей доходности при­
ведена в табл. 3 А.
5 БаНКОВСК<Jе делu
 БАНКОВСКОЕ дЕЛО

Таблица 3.4
Перечень, порядок расчета и вес показателей оценки

Показатель L Условное
обозначение
J
рентабельности и доходности кредитной организации

Формула
расчета
Вес

~-~---- -~-- ----~

Показатели рентабельности активов и капитала

------"--------r -----г--
рснта6еЛЬНОС:jrи пд, Процентное отношение (В "роиентах годовых) 3
активов финансового результата (ФР) к средней величине
активов (Лер):
пд, ~ фр х 100%: Аер
--~---- --~'-'-- ---~-------+---
Рентабельности пд, Процентное отношение (в процентах годовых) 3
капитала Iфинансового результата (ФР) к средней величине
I капитала (Кер):
I пд, ~ фр х 100%:

Показатели структуры доходов и расходов

Кер
--~~~-------~--

-
Cтpy~;~ы ~ох"~;~iЩ~----1 Про~;::;;;;;;~тношс~тых дохо;о-в-----т--z--

I
от разовых операции (разницы между доходами I
и расходами от ра:ювых операций) (ЧДраз)

+
Jфинансовому результату(ФР);
пд, ~ ЧДраз х 100% : фр
._--
Структуры ПД4 Процентное отношение административно-управ- 2
расходов '1 ленческих расходов (Рау) к чистым операциоJlliым
доходам (ЧОД) (сумма финансового результата
I и административно-управленческих расходов):
____~ 1.щ ~ Рау х 100%: ЧОД __-'-_ __
Показатели доходности отделLНЫХ видов операций и банка в целом

Чистой процентной ПД~ ------т Процентное отношение (В проце~тах--r-о-'Д-О-ВЬ-J-Х-)-'-2--

маржи Iчистого проценп-юго дохода (ЧДп) к средней
величине акТИВОВ (Лер)
------+---------t------'--'-'--------------+--
Чистого спреда ПДО Разница между процентным (в процентах
от кредитных годовых) отношением процентных доходов
операций по ссудам (Дп) к средней величине ссуд (СЗср)
и процентов уплаченных и аналогичных расходов

(Рп) к средней величине обязательств, генериру­

ющих процентные выплаты (Обер):
_ _ _ _ _ _ _ _ " ____ ~ ____ ~~ _ __ Lпд. ~ ДП х 100% : СЗср - Рп х _
100%:
____ОБер _ _
~ ~ _ __ _

Обобщающий результат по группе показателей оценки до­

ходности (РГ д) представляет собой средневзвешенное значе­
ние показателей пдt - ПДб С применеиием балльной и весо­
вой оценок показателеЙ.
Группа показателей оценки ликвидности (табл. 3.5) вклю­
чает показатслИ ликвидности активов, ликвидности и структу­

ры обязательств, общей ликвидности банка, а также рисков, свя­

занных с крупными кредиторами и вкладчиками.
 РАЗД~ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Таблица 3.5
Перечень, порядок расчета и вес показателей оценки
ликвидности кредитной организации

Показатель Условное Формула

обозначение расчета

ПОКЗ'jатели ликвидности активов

Соотношения
высоколиквидных
ГЛ1 -----1ii;~ентное отношение высоко~квидных ~--2--
активов (Лам) к привлеченным средствам (ПС):
активов и привле- ~I = Лам х 100% : ПС
ченных средств

Мгнове~ной~'---1'- ПЛ~----' О~~~~~яе,;;;;;;'~;;~ке, установленном 3

ликвидности ДЛЯ расчета обязательного норматива Н,

------~"~-t:~~~-t~~~~~ив-мгновенной ликвидностю> -
Текущей ПЛ, Определяется в порядке, установленном
3
ликвидности . . .ДJ'1я расчета обязательного норматива Н.l
_____~_ _ ____ "' __ ~J~~НорМатиВ тек~:.~~~видности банк~)_ _ _.L__
Показатели ликвидности и структуры обязательств

CтpyКlypы ПРИВЛ1-'~ПЛ4
ченных средств
_j\~
Процентное отношение обязате;~~~в
до востребования (Онм) к привлеченным
I
i
2 -
, средствам (ПС). ПЛ 4 = Овм х 100% . ПС !
Зависимости ~ ПЛ-,---- Проuентное от~ошение разницы пр;в;;;е;н~ +1- 2 - -
от межбанковского
рынка
_~~
(ПСбк) и размещенных (СЗбк) межбанковских
к.редитов (депозитов) к при.влеченным средствам
~r:.C): пл,.':'~ПСб~СЗБК)Х~О:о: ПС~~
I
,

_~_ ..
Риска собственных ПЛ 6 ПроцеН1l-юе отношение суммы выпущенных 2
вексельных J банком векселей и банковских акцептов (Ов)
обязательств к собственным средствам (капиталу) (К):

'._ !?1б ~.?~,':"'~_?:O :,.5_~_~_~ ___.,., __"

Небанковских ссуд ПЛ,
клиентам ~ некредитным организациям (СЗн6), I
к остаткам средств на счетах клиентов ~
некредитных организаций (ПСнб):
I
I ПЛ, ~ СЗнб Х 100% : П,<:Нб .~ _ __
Показатели общей ликвидности банка

Общей JПfКВИДНОС1И ПЛ" Определяется в порядке, установленном 3

для расчета обяза'l'ельного норматива Н
5
«Норматив общей ликвидностю)

Обязательных ПЛ, Характеризует отсутствие (наличие) у, банка 2

резервов [Фактов неуплаченного недовзноса в
ные резервы
------- --"'-,-~-~~--"-_ ...
Риска на крупныIx
ПЛ" Процентное отношение СУ1-1МЫ обязательств 2
кредиторов и вюшд- банка по кредиторам и вюшдчикам, доля кото
чиков 'рых В совокупной величине составляет 1О и более
iпроцентов (08КК), к ликвидным активам (Лат):

I Iпл 1о = Овкк х 100% : Лат

~-~._----- "
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Обобщающий результат по группе показателей оценки лик­

видности (РГЛ) представляет собой средневзвешенное значе­
ние показателей ПЛ! - ПЛ 1о С применением балльной и весо­
вой оценок показателеЙ.
Для соответствия указанных показателей банка критери­
ям вхождения в систему страхования вкладов банку недо­
статочно осуществлять деят'ельность на грани соблюдения
обязательных нормативов убыточности либо низкой рента­
бельности. При определении критериев вхождения в систему
страхования вкладов речь идет не только о повышении надеж­

ности и устойчивости банка - есть дополнительные риски,

которые в этом случае возннкают, по оценкам специалистов,

риск роста издержек равен 0,6% привлеченных вкладов. Это

минимальная стоимость роста затрат банков - участников
системы. В связи с этим к банкам, работающим с депозитами
населения, предлагается примеиять в целом обоснованно бо­
лее жесткие правила проверки соблюдения нормативных тре­
бований, изменить сами нормативы в сторону ужесточення,
т .е. при страховании вкладов реализуется принцип многократ­

ной защиты.
Одним из критериев допуска банка в систему страхова­
ния вкладов является оценка качества управления баНКОJН,
его операциями и рисками. Анализ и оценка данного направ­
лення про водятся на основе nоказателей nрозрачности струк­
туры собственности u организации систоwы уnрав.ления рис­
КCl.iVIИ.

Для оценки ирозрачности структуры собственности исполь­

зуется три показателя:

ПV j - достаточность объема раскрываемой информации

о структуре собственности банка в соответствии с федераль­
ными законами и нормативнымн актами Банка России;
ПУ 2 - доступность информации о лицах (группах лиц), ока­
зываюших прямо или косвенно (через третьи лица) сушествен­
ное влияние на решения, принимаемые органами управления

банка;
ПУ 3 - значительность влияния на управление банком ре­
зидентов офшорных зон,
Влиянне на уиравление банком резцдентов офшорных зон ири­
знается допустимым для вхождения банка в систему страхования
вкладов, если удельный вес голосов, приходящихся на доли (го­
лосуюшие акции) банка, находяшиеся в собственности резиден­
тов офшорных зои (а также в собственности ЛИц, на решения ор­
ганов управления которых единолично или в составе грyпuы лиц

может бьпъ оказано ирямо или косвенио (через гретьи лица) су­
щественное влияние), в общем колцчестве голосов, прихоДЯlЦИХ­
ся на голосуюшие акции (доли) банка, составляет до 40%.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Банк России требует от кредитных организаций повышения

степени открытости информации о собственниках]. В связи с тем
что Россия готовится к вступлению в ВТО, не вызывает сомнения
необходимость вьmолнения требований международного сообще­
ства, в том числе требовсlНИЯ по открьггию информации о реаль­
ных владельцах банков. Данный вопрос напрямую не связан с си­
стемой страхования ВКIШДОВ, поскольку целью системы является
обеспечение защиты прав и интересов вкладчиков.
Абсолютно обоснованным выглядит ужесточение требова­
ний к качеству управления, эффективности системы управле­
ния рисками и системы внутреннего контроля банков, желаю­
щих войти в систему страхования вкладов.
Важным моментом является то, что в законодательных
и нормативных актах детально прописаНbJ критерии оценки бан­
ков по данному направлению, поскольку в этой области воз­
можно расхождение в суждениях менеджмента и представите­

лей органа надзора.

Для оценки качества управления банком, его операциями
и рисками предусмотрены следующие показатели:

ПУ 4 - пока.''Штель организации системы управления рис­

ками, для оценки которого кредитной организации необходи­
мо ответить на ряд вопросов;

ПУ:; - показатель, с lIOМОЩЬЮ которого оценивается орга­

низация работы службы внутреннего контроля.
Необходимые вопросы и их все приведены в табл. 3.6 и 3.7.

Таблица 3.6
ПеречеllЬ вопросов и их все при I1роведснии оценки
системы управлении рисками в кредитной организации

BOl1poc ~ Вес
..._... ~ .... ~ .... ~--~ ........ _.. _.~ ..
~ ......
Имеюгся ли в банке 1I0дразделсния, О]'ветственные 'Ш оценку уровня llринимаемых
рисков, не зависящие от подразделений банка, осуществляющих операции (сделки),
несущие РИСI<И 1I0терь'?

Имеется ли у банка отчепюсть, используемая органами УJlравления банка для принятия 2

упраВJlенческих решений и обеспечивающая их на IЮС'ГОЯИНОЙ (ежедневной) основе
информацией о "I'екущсм состоянии банка, принятых рисках?
.......~ ....~ ... ~ .....~....~ ....... ~....~._._ ..~..-!- ..~~.~....
Имеются 11И у банка утвержденные уполномоченным в соответСТRИИ с учредительными
ДОКУYtентаr.ш банюt opJ'aHOM упра.вления банка внутренние документы у"равления
основными рисками, нрисущими деятельности банка (крсдитным, рьшо'-lНЫМ,
валютным, риском потери ликвидности, операционным)?
~-, ... ,.. _--,~~._~-, ...... .
~ ~~~,- .. ~ .... ~ ................ ~, ......__..._ ..........__ .~-~. -!-.~ ....
~.-

Выполняются ли утвержденные внутренние документы1? 2

I Около 90% российских банков "рина,Плсжат к ограниченному кру­

lУ частных ЛИц. См. ; Деньги и кредит. 2004. N~ 6.
IШII БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Продолжение

Вопрос Вес

Существуют ЛИ утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными

документами банка органом управления банка внутренние документы оценки ОСНОВНЫХ
рисков, присущих Деятельности банка (кредитного, рыночного, валютного, риска потери
ЛИКВИДНОСТИ, операuионного)?
..
~------~~ _._-----~._----------~---.~--- ---
ПРО ВОДЯТСЯ ли на постоянной основе оценки основных рисков, присущих деятельности 1
банка (кредитного, рЫНОЧНОГО, валютного, риска потери ЛИКВИДНОСТИ, операционного)?

Соблюдаются ли при проведении оценок утвержденные внутренние документы? 2

- ,,,,,,-----
Осуществляется ли банком на постоянной основе контроль за величиной валЮТНОЙ
ПОЗИЦИИ'!

Соблюдаются ли банком установленные лимиты по валютной позиции? 1

Позволяет ли система управления рисками банка ограничивать риски банка уровнем,
соответствующим удовлетворительной оценке групп показателей финансовой
УСТОЙЧИВОСТИ,_11~ нормативными актами?

Таблица 3.7
Перечень вопросов и ИХ весовое значение для оценки орrанизации
службы BHYTpeHHero контроля

~_~~_~~~_~_. . Вопрос. _ i-Bec __

Функционирует ли в банке служба внутреннего КОНТРОJrЯ? 1
Разрабоганы ли банком внутренние документы, ре] ламентирующие правила внутрен- i 2
него КОНТРОJlЯ, соответствующие требованиям законодательства Российской Федерации I
и нормативных актов Банка России? -r~~--
~Облюдаются ли внутренние документы, указ~ные в пре~~Х,~~ вопросе? 3
Функционирует ли в банке подразделение (ответственный сотрудник) по противодей- !
ствиiO легализации незаконных доходов (отмыванию доходов, полученных преступнь:jм
путем), и финансированию терроризма?
. -------
Имеются ли в банке утвержденные его руководителем и согласованные с территориаль- 2
ным учреждением Банка России правила внутреннего контроля в целях противодействия
леПUJИзации незаКDННЫХ доходов (отмыванию доходов, полученных престynным путем),
и финансированию терроризма в соответствии с требованиями законодательства
Российской Федерации и нормативных аь.."Тов Банка России?

Соблюдаются ли действующие правила внутреннего контроля в целях противодействия

легализации незаконных доходов (отмыванию доходов, полученных преступным путем), 3
~~нансированию Т~Р,-Р,"О.сРс.и_з_м_а_?~_______

Проводятся ли на постоянной основе в рамках системы внутреннего контроля 2

_.--_..._--
мероприятия по контролю за уровнем rrpинЯ"[ых рисков?
._---~

Имеются ли у банка утвержденные уполномоченным в соответствии с учредительными 2

документами банка органом управления банка правила действий при выявлении
службой внутреннего контроля нарушений процедур принятия решений и оценки
рисков, предусмотренных утвержденными документами?
-~-------------4----
Соблюдаются ли утвержденные правила, указанные в предыдущем вопросе? 3
выяляютсяя ли службой внутреннего контроля банка недостатки и нарушения 3
в его деятеЛЬНОС11l, устанавливаемые в ходе проверок, проводимых Банком России?
___ ..L..._~
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Финансовая устойчивость банка считается достаточной для

признания банка, соответствующим требованиям, к участию
в системе страхования вкладов при наличии результата «удов­

летворительно» по всем группам показателей оценки капитала,

активов, доходности, ликвидности, качества управления бан­
ком, его операциями и рисками (значение показателей ПУ 1 -
ПУ5, обобщающих показателей ргк, РГА, РГд, РГЛ должио
быть меньше либо равно 2,3 балла).
Изучение данных показателей, качества бизнес-планиро­
вания, эффективности системы вн.Утреннего контроля позволя­
ет создать полную картину реального положения кредитной
организации.

Процесс вхождения кредитных организаций в систему стра­

хования вкладов проходит несколько организационных стадий,
связанных с подачей ходатайства, его рассмотрением, проведе­
нием проверки и подготовкой соответствующего заключения.
Основные участники процесса принятия решения о допуске
банков в систему страхования вкладов приведены на рис. 3.2.
Банк России рассматривает ходатайства в несколько этапов:
1) предварительный анализ соответствия банка требова­
ниям к участию;

2) проведение тематической инспекциониой проверки;

3) заключительный анализ результатов, включающий рас­
чет величин всех критериев;

4) вынесение положнтельного или отрицательного заклю­

чения.

Предварительный анализ соответствия банка требо­

ваниям к участию проводится территориальным учреждени­

ем. В процессе предварительного анализа определяют перечевь

вопросов, подлежащих изучению, которые, как правило, иевоз­

можно получить на основе применения методов дистанцион­

ного надзора.

На данном этапе анализируют всю финансовую и нефииан­

совую информацию, включая сведения правоохранительных,
налоговых и других государствениых органов, сложившуюся

репутацию в банковском сообществе.

Выходными документами на этапе предварительного ана­
лиза являются заключение о соответствии банка требованиям
к участию и задание на проведение тематической проверки
банка.
Координатором работ выступает подразделение пруденци­
ального банковского надзора.
В ходе тематической инспекционной проверки оцени­
вается достоверность учета и отчетности, а также устанавлива­

ются факты, которые связаны с определением соответствия бан­

ка требованиям к участию в системе.
 I
Комитет
банковского
надзора
Банка России

I
Структурные подразделения центрального аппарата
I I
~
+ ~ + ~ + +
...
::r:
Департамент
лицензирования

деятельности
Главная
инспекция

КО
Департамент
банковского
регулирования
Департамент
валютного

регулирования
Сводный
экономический
департамент
Юридический
департамент
о
."
и финансового и надзора и валютного ""
о
оздоровления КО контроля

.,'"
"'"
о

+
Территориальное учреждение Банка Территориальные учреждения Банка
России, осуществляющее надзор России по местонахождению
за деятельностью банка филиалов банка

Рис. 3.2. Состав участников принятия решений о допуске банков в систему страхования депозитов
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

На данном этапе анализируют следующую входящую ин­

формацию:
• аналитические заключения куратора о финансовом со­
стоянии кредитной организации;
• результаты предварительного анализа соответствия бан­
ка критериям вхождения в систему страхования вкладов;

• сведения, представленные подразделениями централь­

ного аппарата Банка России и других территориальных

учреждений Банка России о фактах, связанных с опре­
делением соответствия банка требованиям к участию;
• документы кредитной организации и ее клиентов, от­
четность кредитной организации в зависимости от во­
просов, поставленных в задании на проверку.

Выходными документами на этапе тематической проверки

являются акт (сводный акт), докладная записка по результатам
тематической проверки с ПРШIOжением корректировок m"четно­
сти, проведенных по результатам тематической инспекционной
проверки. Проверка осуществляется специалистами подразделе­
ний инспектирования с привлечением при необходимости дру­
гих специалистов территориального учреждения Банка России.
ЗаК/lючитеЛЫIЫЙ анализ результатов, включающий рас­
чет велиЧии всех критериев, проводит территориальное уч­

реждение. Цель заключительного анализа - подготовка за­

ключения территориального учреждения о возможности или

невозможности удовлетворения ходатайства банка.

На данном этапе анализируется вся информация, получен­
ная на предыдущих этапах, с учетом изменений, которые про­
изошли после завершения последней тематической инспекци­
онной проверки.
Выходным документом на данном этапе анализа являеп:я
заключенИе территориального учреждения о возможностн или

неВОЗМОЖIlОСТИ поддержки ходатайства банка.

На последнем этапе рассмотрения Банком РоССии ходатай­
ства решение о вынесении положительного или отрицательно­

го заключения о соответствии банка требованиям к участию

принимает Комитет банковского надзора Банка России.

Значение системы в большинстве стран система страхования вкладов предусмат­

страхования вкладов ривает защиту от потерь лишь одной категории вкладчиков (фи­
для устойчивого зических лиц), другие кредиторы, например держатели круп­
развития ных депозитов, не имеют гарантий. Эта категория кредиторов
банковской может нанести ощутимьтй урон и стать источником <(Паники»
системы в большей степени, чем мелкие вкладчики, изъявшие свои сред­
ства. Особенно заметно это проявляется в период кризиса.
Не устраняется и так называемый тoral hazard, или мораль­
ный риск, который наступает вследствие того, что вкладчик
становится менее осмотрительным (ведь деньги застрахованы!)
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

при выборе банка, ориентируясь преимущественно на привле­

кательность процентов по вкладам. В 1980-1997 п. в 61 стра­
не, принявшей программы страхования вкладов, произошли
40 системных баиковских кризисов, и моральный риск называ­
ли в качестве одной из причии их возникновения.
Подобные проблемы есть и в нашей стране. Не случайно
возникают предложения о том, чтобы возложить на Агентство
полномочия по выводу баиков из кризиса путем реструктури­
зации, ииициирования сделок по слияниям, присоединениям.

При этом ликвидацию банка следует рассматривать в качестве

крайней меры из-за высокого уровня издержек.
Для сохранения интереса к сбережению средств в виде вкла­
дов целесообразио установление ставки по депозитам на уров­
ие не ниже индекса инфляции. В связи с этим размер ставки
отчислений в фонд обязательного страхования должен хотя бы
косвенно быть привязан к индексу инфляции.
Полезной может оказаться и дифференциация страховых
взносов с учетом уровня рисков, ЧТО позволит уменьшить раз­

меры субсидироваиия проблемных банков благополучными.

Можно ожидать, что с прекращением права иекоторых не
вошедших в систему банков на работу с физическими лицами
вкладчики этих банков уйдут в банки - участники системы
страхования вкладов. Массовость и быстрота изъятия вкладов
могут подорвать финансовую устойчивость банков и спрово­
цировать их банкротство.
В целях укрепления доверия к банковской системе был
принят Федеральный закон от 29 июля 2004 г. N. 96-ФЗ «О стра­
ховании вкладов физических лиц в банках Российской Федера­
цию>, регулирующий условия выплат Банком России по вкла­
дам физических лиц в признанных банкротами банках, не
участвующих в системе страхования вкладов. Действие данно­
го Закона распространяется на правоотношения, возникающие
в связи с признанием банкротами банков, не участвующих в сис­
теме страхования вкладов, у которых лицензия на совершение

банковских операций была отозвана после вступления в силу

названного Закона. Согласно указанному Закону, Банк России
осуществляет вкладчикам указанных баиков выплаты по вкла­
дам, аналогичным выплатам по перечню денежных средств,

подлежащих страхованию. Выплаты Банк России проводит

в отдельности в отношении каждого признанного банкротом
банка, не участвующего в системе страхования вкладов, в ко­
тором вкладчик имеет вклад. Размер выплат Банка России оп­
ределяется исходя из 1000/0 суммы признанных в сооТветствии
с законодательством о иесостоятельности (банкротстве) требо­
ваний вкладчика, но не более 100 тыс. руб., за вычетом ранее
выплаче!l!JЬЖ им сумм конкурсным управляющим. Таким об-
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

разом, рассматриваемым Законом уравниваются права на по­

лучение выплат вкладчиками банков, вошедших и не вошед­
ших в систему страхования.

3.4. ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ЛЕГАЛИЗАЦИИ ДОХОДОВ,

ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ

Характерными признаками современности являются размыва­

ние границ национальиых экономик, бурное развитие междуна­
родной торговли, все чаще производственные связи приобрета­
ют наднациональный характер; этому способствует развитие
средств связи и транспорта. Финансовые и кредитные органи­
зации, обслуживаюшие товарные и денежные потоки, можно ска­
зать, объединены в общую сеть: Одновременно с позиrnвиыми
процессами наблюдаются негаrnвные: идет отмьmание капиталов,
полученных преСТУПНЬnVf путем, которое имеет международный
характер. Поэтому требуются меры противодействия в междуна­
родном масштабе. Легализация доходов незаконного происхож­
дения представляет серьезную угрозу как для мировой финан­
совой системы, так и для финансовых систем государств.
Поступление незаконно полученных доходов в экономику стра­
ны приводит к развитию криминального бизнеса, усугублению
коррупции, подрыву финансовых устоев государства. Пробле­
ма борьбы с отмываиием получеиных незаконным путем денеж­
ных средств имеет экоиомические, правовые, политические,

социальные и нравственные аспекты.

Первым шагом борьбы с такого рода негативными явлени­

ями на международном уровне можно считать заключение двух­

и многосторонних договоров между государствами о мерах

противодействня отмыванию незаконно полученных доходов,

принятие международных резолюций и деклараций. Вторым
шагом было создание специализированной международной
организации, призванной координировать усилия по противо­
действию отмыванию капиталов, а впоследствии - финанси­
рованию международного терроризма.

В 1988 г. была разработана конвенция ООН «О борьбе про­

тив незаконного оборота наркотических средств и психотроп­
ных веществ», которая положила начало предпринимаемым

международным сообществом мерам по борьбе с легализацией

капиталов, полученных преступным путем. ПродолжеЮfем этой
работы стало принятие международных Конвенций «О борьбе
с финансированием террорИЗма» (Нью-Йорк. 1О января 2000 г.)
и «О борьбе против транснацнональной организованной преступ­
ности» (15 ноября 2000 г.). В рамках Совета Европы также был
принят ряд аналогичных документов: Конвенция «Об отмыва­
нии, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной
деятельности» (8 ноября 1990 г.) (Страсбургская конвенция), Ди-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ректива ЕЭС «По предотвращению использования финансовой

системы в целях отмывания денеп> (10 июня 1991 г.) и др.
Этн документы стали правовой основой для действий, на­
правленных на борьбу с отмыванием капиталов в международ­
ном масштабе.
В организационном плане реализацией этих усилий яви­
лось создание Группы разработки финансовых мер борьбы
с отмыванием денег (ФАТФ). В июне 2003 г. к ФАТФ присо­
единилась и Россия. Результатом деятельности ФАТФ стала раз­
работка рекомендаций финансовым институтам и надзорным
органам по борьбе с отмыванием капиталов. В основе этого до­
кумента лежат две программы: «Знай своего клиента» и «Долж­
ная проверкю>, в соответствии с которыми финансовые институ­
ты должны разрабатывать программы и процедуры, позволяющие
выявлять подозрительных клиентов и подозрительные сделки.

В рекомендациях дан перечень преступлений, связанных с от­

мыванием доходов, перечислены требования по идентифика­
ции и проверке клиентов, фиксированию и хранению информа­
ции, а также направлению сообщений о подозрительных сделках
в уполномоченный орган. Кроме того, в рекомендациях пропи­
саны меры, которые в зависимости от УРОВНЯ риска должны

предпринимать финансовые институты при проверке клиента.

Основными являются следующие меры:
• идентификация и проверка личности клиента на осно­
ве достоверных данных, полученных из независимого

источннка;

• идентификация и проверка личности конечного выго­

доприобретателя;
• получение информации о целях установления и пред­
полагаемой природе деловых отношений;
• постоянное изучение проводимых клиентом сделок, на­

правленное на подтверждение того, что эти сделки со­

ответствуют представлениям финансового учреждения

о клиенте, природе бизнеса клиента и оценке уровня
риска, связанного с ним.

ФАТФ также приняла ряд документов по вопросам проти­

водействия финансированию терроризма. С введением в дей­
ствне этих документов в мировом банковском сообществе ме­
няется отношение к понятию банковской тайны, и отношения
с клиентом выходят на другой уровень.
Периодически ФАТФ публикует отчеты по типологиям от­
мывания преступных доходов и финансирования терроризма.
Особая роль в системе борьбы с отмыванием капнтала от­
водится банкам. В целях защиты мировой финансовой системы
от проникновевия преступных капиталов 11 ведущих банков
мира (Societe (]епега!е,Deutsche Вапk AG, ABN AMRO Вапk
N.Y., Вапсо Sапtапdеr Centra! Нisрапо S.A., Credit Suisse Group,
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

UBSAG, HSBC, Barclays Bank, ТЬе Chase Manhattan Private Ваnk,

Citibank N,л', J,P, Morgan) инициировали разработку и 30 ок­
тября 2000 г, подписали Всеобщие директивы по противодей­
ствию отмыванию доходов в частном банковском секторе
(Вольфсбергские принципы),
В Вольфсбергских принципах отражены приоритетные на­
правления политики банков и основные элементы механизмов
предотвращения использования банковской системы для лега­
лизации доходов, полученных преступным путем. В соответ­
ствии с Вольфсбергскими принципами в основе пОлитики лю­
бого банка должно лежать правило, согласно которому банк
может устанавливать отношения только с теми клиентами, за­

конное происхождение источников доходов которых подтвер­

ждено в разумных пределах. Вместе с тем согласно Вольфс­

бергским принципам конкретные механизмы противодействия
отмыванию доходов, полученных преступным путем, могут

определяться по усмотрению банка.

В документе устанавливаются правила ведения операций
с клиентами:

• получение достоверной информации о клиенте, тща­

тельная идентификация клиентов (включая разовых)
и бенефициаров;
• выявление, документальное фиксирование и хранение
сведений о подозрительных операциях, а также направ­
ление сведений о них в уполномоченный opгaH~
• создание и соответствующая комплектация независи­

Mыx подразделений, которые будут отвечать в банке за

предотвращение отмывания денег.

В мае 2002 г, Принципы были доработаны по следующим

направлениям:

• внесены дополнения в порядок открытия номерных иЛи

кодированных счетов;

• определены категорин лиц, в отношении которых кре­

дитной организации следует принимать дополнитель­

ные меры тщательной проверки, а также согласовывать
с руководством кредитной организации возможность
установления отношений с указанной категорией кли­
ентов;

• уточнен порядок обновления информации о клиенте;

• рекомендовано проведение независимой экспертной
оценки программ внутреннего контроля.

Базельский комитет по банковскому надзору также не ос­

, тался в стороне от этого движения, в частности в 2001 Г. был
разработан документ с рекомендациями по про ведению кредит­
I ными организациями тщательной проверки клиентов.
! В России деятельность по борьбе с отмыванием капитала
регулируеТся Федеральным закОнОм от 7 августа 2001 г, N, 115-ФЗ
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

«О противодействии легализации (отмыванию) доходов, получен­

ных преступным путем, и финансированию терроризма», кото­
рый вступил в силу с 1 февраля 2002 г.
К мерам, направленным на противодействие названным
иегативным явлениям, согласно этому Закону относятся:
• обязательные процедуры внутреннего контропя;
• обязательный контроль;
• запрет на информирование клиентов и иных лиц о при­
нимаемых мерах противодействия легализации дохо­
дов, полученных преступным путем, и финансирова­
нию терроризма.

С>бязанность осуществлять контроль Закон возлагает на

организации, совершающие операции с денежными средства­

ми и иным имуществом, в том числе кредитные организации,

профессиональных участников рынка ценных бумаг, страховые

и лизииговые компании, ломбарды и др.
К числу операций, подлежащих обязательному контролю
согласно Закону относятся следующие.
1. С>перации с денежными средствами или иным "муще­
ством на сумму, равную или превышаюшую 600 000 руб. (руб­
левый эквивалент этой суммы в иностранной валюте), по свое­
му характеру относяшиеся к одному из следуюших видов:

а) операции с денежными средствами в наличной форме:

• снятие со сЧета или зачисление на счет юридиче­

ского лица денежных средств в наличной форме

в случаях, если это не обусловлено характером его
хозяйственной деятельности,
• покупка ми продажа налИЧной иностранной валю­
ты физическим лицом,
• при обретение физическим лицом ценных бумаг за
наличный расчет,
• получение физическим лицом денежных средств по
чеку на предъявителя, выданному нерезидентом,

• обмен банкнот одного достоинства на банкноты

другого достоинства,

• внесение физическим лицом в уставный (складоч­

ный) капитал организации денежных средств в на­
личной форме;
б) зачисление ми перевод на счет денежных средств, пре­
доставление или получение кредита (займа), операции
с ценными бумагами в случае, если хотя бы одной из
сторон является физическое или юридическое лицо,
имеющее соответственно регистрацию, место житель­

ства или место нахождения в государстве, которое не

участвует в международном сотрудничестве в сфере

противодействия легализации доходов, полученных
преступным путем, либо одной из сторон является лицо,
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТ А БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

владеющее счетом в банке, зарегистрированном в ука­

занном государстве;

в) операции по банковским счетам (вкладам):

• размещение денежных средств во вклад (иа депо­
зит) с оформлением документов, удостоверяющих
вклад (депозит) на предъявителя,
• открытие вклада (депозита) в пользу третьих лиц
с размещением в него денежных средств в НaJIИЧ­

ной форме,
• перевод денежных средств за границу на счет

(вклад), открытый на анонимного владельца, и по­

ступление денежных средств из-за границы со сче­

та (вклада), открытого на анонимного владельца,

• зачисление денежных средств на счет (вклад) или
списание денежных средств со счета (вклада) юри­
дического лица, период деятельности которого не

превыщает трех месяцев со дня его регистрации, либо

зачисление деиежных средств на счет (вклад) или спи­
сание денежных средств со счета (вклада) юридиче­
скоГО лица в случае, если операции по указанному сче­

ту не проводились с момента его открытия;

г) иные сделки с движимым имуществом:

• помещение драгоценных металлов, драгоценных

камней, ювелирных изделий из них и лома таких

изделий или иных ценностей в ломбард,
• выплата физическому лицу страхового возмещения
ми получение от него страховой премии по стра­
хованию жизни ми ПО иным видам накопительно­

го страхования и пенсионного обеспечения,

• получение или предоставление имущества по до­

говору финансовой аренды (лизинга),

• переводы денежных средств, осущеL'Твляемые некре­

дитными организациями по поручению юшента,

• скупка, купля-продажа драгоценных металлов

t
и драгоценных камней, ювелирных изделий из них
I и лома таких изделий,
• получение денежных средств в виде платы за учас­

тие в лотерее, тотализаторе (взаимном пари) и иных

основанных на риске играх, в том числе в элект­

ронной форме, и выплата денежных средств в виде

выигрыша, полученного от участия в указанных

играх,

• предоставление юридическими лицами, не являю­

~- щнмися кредитными организациями, беспроцент­
ных займов физическим лицам и (или) другим юри­
дическим лицам, а также получение такого займа.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

2. Сделка с недвижимым имуществом подлежит обязатель­

иому контролю, если сумма, на которую она совершается, рав­

на или превышает 3 мЛн руб., в том числе в рублевом эквива­

ленте.

3. Операция с денежными средствами или иным имуще­

ством подлежит обязательному контролю в случае, если хотя
бы одной из сторон является организация или физическое лицо,
в отношении которых имеются полученные в установленном

порядке сведения об их при частности в экстремистской

деятельности, либо стороны сделки прямо или косвенно конт­
ролируются такими лицами.

Сведения об операциях, подлежащих обя'.:штельному конт­

ролю, представляются непосредственно в уполномоченный
орган. В случае если у работников организации, осуществляю­
щей операции с денежными средствами или иным имуществом,
на основании реализации про грамм внутреннего контроля воз­

никают подозрения, что какие-либо операции совершаются в це­

лях отмывания доходов, полученных IIреступным путем, они

обязаны наПравлять в уполномочениый орган сведения о таких

операциях, независимо от того, персчислены ли они в Законе.
В РосСии таким уполномоченным органом явЛяется Феде­
ральная служба по финансовому мониторингу, к осиовным функ­
циям которой относятся:
1) осуществление контроля и надзора за выполнением
юридическими и физическими лицами требований за­
конодательства Российской Федерации о противодей­
ствии легализации доходов, полученных преступным

путем, и финансированию терроризма, привлечение

к ответственности лиц, допустивщих нарушение этого

законодательства;

2) сбор, обработка, анализ и про верка информации об опе­

рациях (сделках) с денежными средствами ми иным
имуществом, подлежащих контролю в соответствии

с законодательством Российской Федерации, в том чис­

ле получение необходимых разъяснений по представ­
ленной информации;
3) выявление признаков операuий с денежными средства­
ми или иным имуществом, связанных с отмыванием

доходов, полученных преступным путем, осуществле­

ние контроля за ними;

4) обеспечение соответствующего режима хранения и за­

щиты полученной в процессе деятельности конфиден­
циальной информации;
5) создание единой информационной системы, формиро­
вание и ведение федеральной базы данных, а также
обеспечение методологического единства и согласован­
ного функционирования информационныlx систем
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТ А БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

в сфере противодействия отмыванию доходов, полу­

ченных преступным путем, и финансированию терро­
ризма;

6) направление информации в правоохранительные орга­

ны при наличии достаточных оснований;
7) разработка и проведение мероприятий по предупреж­
дению нарушений законодательства Российской Феде­
рации в сфере противодействия легализации доходов,
полученных преступным путем, и финансированию
терроризма и пр.

В целях реализации полоЖений Закоиа разработаны доку­

менты на уровне Правительства рф и Банка России, которые
охватывают следующие области деятельности кредитных орга­
низаций:
• раэработка правил внугреннего контроля в целях про­
тиводействия легализации полученных преступным пу­
тем доходов;

• порядок идентнфикации клиентов и выгодоприобрета­

теЛей для выявления подозритеlIЬНЫХ клиентов и сде­
лок;

• порядок предоставления сведений в уполномоченный

орган;

• квалификационные требования к специалистам, ответ­

ственным за организацию этой работы.
Легализация доходов, полученных преступным путем, про­
должает оставаться в настоящее время серьезной проблемой,
находящейся в центре внимания международного сообщества.
Предотвращение использования кредитных организацнй для
отмывания капитала является одним И3 ОСНОВНЫХ условий даль­
нейшего развития банковского сектора России.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Объясните, кто может считаться клиентом банка. На­

зовите его признаки.

2. Перечислите критерии, по которым можно классифи­

цировать клиентов банка.
3. Какими правилами (принципами) должен руководство­
ваться баик в своих взаимоотношениях с клиентами?
4. В чем состоят права и обязанности банка в его взаимо­
отношениях с клиентами?
5. Как вы понимаете банковскую тайну и в каких случаях
воЗможно раскрытие информации, считающейся кон­
\ фиденциальной?
6. Назовите права и обязанности клиента в его взаимоот­
ношениях с банками.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

7. Перечислите тенденции развития взаимоотиошеннй

банка с клиентами.
8. Ограничивается ли количество счетов, открываемых од­
ному клиенту в одном коммерческом банке?
9. Имеет ли право коммерческий банк отказать клиенту
в открытии счета?
10. Какие документы должен предъявить клиент для за­
ключения договора банковского счета на расчетно-кас­
совое обслуживание?
11. Прн какнх условиях банк может расторгнуть договор
банковского счета на расчетно-кассовое обслуживание
по своей инициативе?
12. Что такое металлический счет?
13. Почему необходимо создание системы страхования
вкладов и каковы ее основные задачи?
14. Каково соотношение понятий «страхование» и «гаран­
тирование вкладов»?
15. Перечисmпе особенности развития систем страхования
депозитов, известные из мировой практики.
16. Дайте характеристику принципов построения систем
страхования депозитов.

17. Каковы критерии классификации систем страхования

и их содержание?
18. Определите цель, принципы и механизм функциони.
рования системы страхования вкладов в России.
19. Что такое Фонд страхования вкладов и каковы источ­
ники его формирования?
20. Опишите порядок выплаты компенсаций вкладчикам
в случае банкротства банка, каков размер страхового
возмещения?
21. Назовите особенности вхождения российских коммер­
ческих банков в систему страхования вкладов
22. Охарактеризуйте основные показатели оценки финан­
совой устойчивости банков, ходатайствующих о вхож­
дении в систему страхования вкладов.

23. Какие опасности несет в себе легализация доходов, по­

лученных преступным путем?
24. Какие меры предпринимаются мировым сообществом
для борьбы с отмыванием капитала и финансировани­
ем терроризма?
25. Какие действия банки обязаны выполнять в рамках де­
ятельности по предотвращению легализации доходов,

полученных преступным путем?

ГЛАВА 4 ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ ФОРМЫ
КРЕДИТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ

4.1. ОБЕСПЕЧЕНИЕ БЕЗОПАСНОСТИ БАНКОВ

Качество банковского законодательства во МнОгОМ определя­

ется тем, как ОНО обеспечивает безопасность банков. Сам тер­
МИН не следует воспринимать узко как систему мер, направ­

ленных на обеспечение безопасности банка, посредством его

защиты от посягательств на собственность: ограблений, хище­
ний и пр. Эти факторы крими~огенного свойства. Техники обес­
печения безопасности (охрана, сейфы, сигнализация и т.п.) состав­
ляют особую группу факторов, имеющих значение не ТОЛЬКО дПЯ
банков, но и для всех прочих коммерческих инекоммерческих
структур. Однако их мы здесь не рассматриваем, ДЛЯ нас важно
другое - безопасность как система экономических норм и ИН­
струментов, обеспечивающих защиту банков и интересов их кли­
ентов. Следовательно, вопрос сводится к праВlшам, которые дол­
жны соблюдать банкн в процессе организации деятельности,
а также к гарантиям, которые защищают вкладчиков от недее­

способных кредитиых учреждений.

Система безопасности банка включает:
• правила учреждения и закрытия банка - начало и пре­
кращение банковской деятельности;
• регламентацию деятельности банка посредством уста­
новления экономических нормативов;

• порядок отчетности и ее публикации;

• процедуру контроля за деятельностьЮ кредитных уч­

реждений;
• систему предупреждения кризиса банка и механизм его
оздоровления;

• механизм, обеспечивающий защиту вкладов.

Рассмотрим данные подсистемы более подробно.
Начало и IJрекращение банковской деятельности. Ос­
нованием для начала деятельности банка является получение
лицеизии на осуществление банковских операций. Права
и обязанности по выдаче лицензий на проведение банковских
операций и их отзыву возложены на Банк России. Новый банк
должен быть зарегистрирован в Книге государственной реги­
страции кредитных организаций, которую ведет Банк России,
и лищь затем он вправе выполнять операции.

Лицензия на 'осуществление банковских операций учиты­

вается в специальном реестре, который публикуется Банком
России в официальном издании - «Вестнике Банка России» -
не реже ОДНОГО раза в ГОД. В лицензии содержится инфор~ш­
ция и О том, какие банковские операции может выполнять дан-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ная кредитная организация. Такая лицензия выдается без огра­

ничения срока ее действия.
Банковский закон, обеспечивая стаБImЬНОСТЬ банковской
системы и защищая интересы клиентов, дает ВОЗможность Бан­
ку России предъявить к юридическим лицам, незаконно, без
лицензии выполняющим банковские операцни, иски:
1) о взыскании с такого юридического лица всей суммы,
полученной в результате осуществления данных опе­
раций;
2) взыскании штрафа в двукратном размере данной сум­
мы в федеральный бюджет;
3) ликвидации данного юридического лица.
Если установлено, что протнвоправные действия по выпол­
нению банковских операцнй соверщают те или иные граждане,
то в этом случае они несут соответствующую rpажданско-пра­

вовую, административную или уголовную ответственность.

Получение лицензии. Юридические лица, претендующие

на получение лицензии и государственную регистрацию, обя­
заны представить в Банк России перечень документов, а также
должны соответствовать требованиям, устанавливаемым к ру­
ководству банком, его финансовому положению.
Для государственной регистрации кредитной организации
и получения лицензии на осуществление банковских операций
необходимо представить следующие документы:
1) заявление с ходатайством о государственной регистра­
ции кредитной организации и выдаче лицензии на осу­
ществление банковских операций;
2) учредительный договор, если его подписание преду­
смотрено федеральным законом;
3) устав;
4) протокол собрання учредителей о принятии устава и об
утверждении кандидатур для назначения на должности

руководителей исполнительных органов и (нли) глав­

ного бухгалтера;
5) свидетельство об уплате государственной пошлины;
б) копии свидетельства о государственной регистрации уч­
редителей - юридических mщ, аудиторские заЮIючения
о достоверности их фIПIансовой отчетносш, а также под­
тверждения налоговыми органами выполнения учреДIПе­

лями - юридическими лицами обязательств перед феде­

ральным бюджетом, бюджетами субъектов Российской
Федерации и местными бюджетами за последние три года;
7) декларации о доходах учредителей - физических лиц,
заверенные налоговыми органами, подтверждающие ис­

точники происхождения средств, вносимых в уставный

капитал кредитной организацин;
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

8) анкеты кандидатов на должности руководителей исполни­

тельных органов и (или) главного бухгалтера кредитной
организации, заполняемые ими и содержащие сведения:

• о наличии у этих лиц высшего юридического

ми экономического образования (с представлени­

ем копии диплома или заменяющего его докумен­

та) и опыта руководства отделом или иным подраз­

делением кредитной организации, связанным
с осуществлением банковских операций, не менее
одного года, а при отсутствии специального обра­
зования - опыта руководства таким подразделе­

нием не менее двух лет,

• налнчии (отсутствии) судимости.

Полученные документы рассматриваются Банком России,
решение о выдаче или об отказе в выдаче лицензии должно быть
принято в срок, не превышающий шести месяцев с даты пред­
ставления перечисленных документов.

При положительном решении в трехдневный срок Банк Рос­

сии уведо:мляет об этом учредителей кредитной организации, вы­
дает им свидетельство о государственной регистрацни, требует
произвести в течение месяца оплату 100% ее объявленного устав­
ного капитала. Деньги для оплаты уставного капитала перечисля­
ются учредителями на корреспондентский счет кредитной орга­
низации в Банке России (реквизиты этого счета указаны
в уведомлении о государственной регистрации). Лицензия на про­
ведение банковских операций выдается только при предъявлении
документов о 100%-ной оплате объявленного уставного капитала.
Отказ от выдачи лицензии. Банк России может и отка­
зать в государственной регистрации и выдаче лицензии на осу­
ществление банковских операций.
Отказ допускается только по следующим основаниям:
1) несоответствие квалификационным требованиям,
предъявляемым к предпагаемым кандидатам на долж­

нОСти руководителей исполнительных органов и (ми)

главного бухгалтера. Под несоответствием квалифика­
ционным требованиям, предъявляемым к указанным
лицам, понимается:

• отсутствие у них высшего юридического или

экономического образования и опыта руководства

отделом ми иным подразделением кредитной орга­
низации, связанного с осуществлением банковских
операций, либо опыта руководства таким подраз­
делением не менее двух лет,

• наличие судимости за совершение преступле­

нИй против собственности, хозяйственных и долж­

ностных преступлений,
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

• совершеиие в течение года административного

правонарушения в области торговли и фннансов, ус­

тановленного вступившим в законную силу поста­

новлением органа, уполномоченного рассматрнвать

дела об административных правонарушеииях,

• наличие в течение последних двух лет фактов
расторжения с указанными лицами трудового до­

говора (контракта) по инициатнве админнстрации

по основаниям, предусмотренным Трудовым кодек­
сом Российской Федерации;
2) неудовлетворительное финансовое положение учреди­
телей кредитной организации илн невыполнение имн
своих обязательств перед федеральным бюджетом, бюд­
жетом субъектов Российской Федерации и местиыми
бюджетами за последние три года;
3) несоответствие документов, поданных для государ­
ственной регнстрации кредитной организацин и полу­
чения лицензии, требованиям федеральных законов.
Решение об отказе в государственной регистрации и вьща­
че лицензии сообщается учредителям кредитной организации
в письменной форме и должно быть мотивированным.
Отказ в государственной регнстрации н выдаче лнцензии,
непринятие Банком Россин в установленный срок соответству­
юшего решения могут быть обжалованы в арбитражный суд.
Отзыв лицеизии. В интересах обеспечения безопасности
банковской системы Банк России может отозвать ранее выдан­
ную лнцензию как у российскнх банков, так и у иностранных
банков. Это может произойти в случаях:
1) установления недостоверностн сведеннй, на основе ко­
торых ранее была выдана лицензия;
2) задержки начала осуществления банковских операций,
предусмотренных лицензией, более чем на год со дня
ее выдачи;

3) установлення фактов недостоверности отчетных дан­

ных;

4) осуществления, в том чнсле однократного, банковских

операцнй, не предусмотренных лицензией Банка Рос­
сии;

5) неисполнения требований федеральных законов, регу­

лирующих банковскую деятельность, а также норма­
тивных актов Банка России, если в течение года к кре­
дитной организации неоднократно применялнсь меры,
предусмотренные Федеральным законом «О Централь­
ном банке Российской Федерации (Банке России)>>;
6) неудовлетворительного финансового положения кре­
дитной организации, неисполнення ею своих обяза-
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

тельств перед вкладчиками и кредиторами, являющих­

ся основаиием для подачи '.щяВления о возбуждеиии

в арбитражиом суде производства по делу о несостоя­
тельиости (банкротстве) кредитной организации.
Отзыв лицензии на осуществление баиковских операций
по другим осиоваииям, кроме оснований, предусмотренных
Федеральным законом о Центральном банке Российской Феде­
рации, не допускается,

Сообщение об отзывс лицензии на осушествлеиие банков­

скИх операций публикуется Банком России в «Вестнике Банка
России» в недельный срок со дия принятия соответствующего
решения.

Банк России после отзыва лицензии у кредитной организа­

ции вправе обратиtься в арбитражный суд с иском о ее ликви­
дации,

Регламентация деятельности баика посредством ус­

тановления экоиомических нормативов. Безопасность кре­
дитного ицститута во l\tIИОГОМ определяется тем, насколько его

деятельность отвечает определенным установленным экономи­

ческим параметрам.

II В число таких нормативов включаются нормы, обеспечи­

вающие экономическую стабильность кредитных институтов
за счет поддержаиия минимального размера и достаточности

капитала, его ликвидиости и платежеспособности, регулиро­

ваиия риска при совершении тех или ииых банковских опсра­
ций,
Особенности даииых иормативов состоят в том, что они:
• могут измеияться в зависимости от экономических ус­

ловий (о предстоящих изменениях нормативов Банк

России обязан объявить не позднее чем за месяц до их
введения в действие; об изменении отдельных из них,
иапример минимальиого размера собственного каш-Л'а­
ла, Банк России уведомляет баики нс менее чем за один
год до момента введения);
• устаиавливаются с учетом меЖдународных стандартов

на базе коисультаций с баиками, банковскими ассоци­

ациями и союзами;

• имеют особый нациоиальный характер, их перечень, ко­

личественные параметры каждого из них отличаются,

к примеру, от общеевропейских норм;

• фиксируются в специальных методиках Банка России;
• достаточио стабильны (некоторые из нИх не меняются
по несколько лет);
• дифференцируются по видам банков,
По действующему в Российской Федерации законодатель­
ству в интересах обеспечения экономической устойчивости Банк
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

России может устанавлнвать для коммерческнх банков следу­

ющие иормативы:

1) минимальиый размер уставного капитала для виовь со­

здаваемых банков, мииимальиый размер собственных
средств (капитала) для действующих банковских учреж­
дений;
2) предельный размер имущественных (недеиежных) вкла­
дов в уставиый капитал;
3) максимальцый размер риска на одиого заемщика или
группу связанных заемщиков;

4) максимальный размер крупиых кредитных рисков;

5) иормативы ликвидности;
6) нормативы достаточиости капитала;
7) размеры валютного, процентного и иных рисков;
8) минимальный размер резервов, создаваемых Под высо­
корисковые активы;

9) нормативы использования собственных средств банков

для приобретения долей (акций) других юридических
лиц;

1О) максимальный размер кредитов, гараитий и пор учи­

тельств, предоставляемых банком своим участиикам
(акционерам).
Соблюдение даниых нормативов, расчет конкретиых зиа­
чеиий которых рассматривается в других главах, является обя­
зательным для баиков. По их соблюдению судят о том, иасколь­
ко иадежен банк, насколько он безопасен с позиции Банка
России, насколько риски деятельности такого банка безопасны
для клиентов, доверивших ему свои вклады.

для регламентации деятельности и содействия безопасиости

кредитных учреждений, а также ддя регулирования других сто­
рон деятельиоCПI кредитных организаций Закон преДШIсывает Бан­
ку России устанавливать обязательные для кредитных институ­
тов правила ведения банковских операций, бухгалтерского учета,
подготовки и представлеmrя бухгалтерской и статистической от­
четности, вправе предъявить квалификационные требования к ру­
ководигелям: испоmmтельных органов банка, его главному бух­
галтеру.

Согласио законодательству, Банк России устанавливает кон­

троль за акционерами коммерческого баика, может потребовать
информацию об их финансовом положении, деловой репута­
ции, уведомления о приобретении другими юридическими или
физическими лицами либо их группой более 5% долей (акций)
кредитной организации, предварительного согласования в от­
нощении тех, кто приобретает более 20% долей (акций) даино­
го банка.
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Порядок составлеиия отчетности и ее публикация. Со­

гласно Федеральному закоиу «О банках и баиковской деятель­
ности», банки должны составлять и публиковать в открытой
печати бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Если банк имеет в собственности более 50% голосующих ак­
ций (долей) другой кредитиой организации, то он должен пред­
ставить в Баик России консолидированную отчетность, включая
консолидироваиные бухгалтерский баланс и отчет оприбылях
и убытках,
Помимо представления отчетности в Банк России кредитная
органпзация обязана публиковать свой годовой отчет (бухгалгер­
ский баланс и отчет о прибьmяx и убытках), но только после под­
тверждения ее достоверности аудиторской организаШIеЙ.
В уСЛОВиях рынка информация о деятельности банка име­
ет особенно большое значение. По оценкам российских баики­
ров, кризис доверия, произошедший в августе 1995 г. на меж­
банковском кредитном рыике, был связан и с тем, что весьма
поверхностная и зачастую недостоверная информация в печа­
ти дезииформировала кредитиые учреждения, вуалировала
и искажала истинное положеиие дел. Банки продолжали давать
деньги друг другу в долг не на основе подлинного анализа дел

у заемщика, а чаще всего из дружеского расположения, что в КО­

нечиом счете и привело к «замыканию сети». Невозврат меж­

банковского кредита в баиках, потерявших способность выпол­
нять свои обязательства, привел к сбою в работе всей сети.
Система межбанковского кредита в московском регионе разва­
лилась в считаиные дни.

Обсуждая пути выхода из кризисной ситуации, банки сами

выступали с заявлениями о необходимости расширения Шiформа­
ции друг о друге, более тщательной ее про верке Банком России,
Процедура контроля за деятельностью банков. По за­
коиу Банк России объявлен, как отмечалось, органом банков­
ского регулирования и надзора за деятельиостью крсдитных

организаций.
Это означает, что Банк России:
• взаимодействует с банками, их союзами и ассоциациями;
• в целях взаимодействия с банками имеет право для изу­
чения отдельных вопросов банковского дела создавать
комитеты и рабочие группы;
• проводит С банками консультации перед принятием наи­
более важиых решений нормативного характера;
• дает разъяснеиия по вопросам регулирования банков­
ской деятельиости;
• осуществляет аиализ деятельности банков с целы-о ВЫЯВ­
ления ситуации, угрожающей иитересам кредиторов
(вкладчиков), стабильности банковской системы в целом.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Будучи контролером, Банк России:

• не может участвовать в капиталах кредитиых учрежде­

ний, если ииое не установлеио федеральным законом;

• не несет ответственности по обязательствам кредигных
учреждеиий (за исключением тех случаев, когда Банк
России принимает иа себя такие обязательства), а кре­
дитиые учреждения не иесут ответствеиность по обя­
зательствам Банка России (за исключением случаев при­
нятия кредитными учреждеииями таких обязательств);
• не имеет права требовать от баиков выполнения несвой­
ственных им функций, включая коитроль за расходо­
ванием фонда потреблеиия (заработной платы) юриди­
ческих лиц - клиентов.

Закои декларирует, что главиая цель банковского регули­

рования и надзора состоит в обеспечении безопасности банков­
ской системы, поддержаиии ее стабильности, защите интере­
сов вкладчиков и кредиторов.

Контрольные функции Банк России выполняе! либо иепо­

средственно, либо через специально создаваемый при нем оргаи
банковского иадзора (о чем принимает решение Совет дирек­
торов). Сама проверка баиков и их филиалов проводится упол­
номоченными Советом директоров представителями Бан­
ка России !!Ибо по его поручению аудиторскими фирмами.
ОбъеКтами коитроля являются:
• соблюдение федеральиых законов, нормативных актов
и предписаний Банка России;
• полнота и достоверность ииформации, представляемой
Банку России.
Порядок проверки кредитиого учреждения устанавливает­
ся Советом директоров Банка России. При выявлении тех или
иных нарушений в деятельности коммерческого баика (зако­
нов, положений, представления неполиой или недостовериой
информации) Банк России вправе:
• потребовать от коммерческого баика устранения выяв­
леиных нарушений;
• взыскать штраф в размере до 0,1 % от размера мини­
мального уставиого капитала;

• ограничить проведеиие отдельных операций на срок до

шести месяцев.

Если коммерческий баик не устраиlШ в установлеиные сро­

ки выявленные нарушеиия, а также если эти нарушения созда­

ли реальную опасиость для интересов вкладчиков, санкции Бан­

ка России усиливаются. В этом случае Банку России дано право:
• взыскать штраф с такого баика в размере до 1% от оп­
лаченного уставиого фонда, но ие более 1% ОТ мини­
мального размера уставного капитала;
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

• потребовать от коммерческого банка:

- осуществить мероприятия по своему финансовому
оздоровлению, включая коррективы в структуре

активов,

- замеиить своих руководителей,

- провести реорганизацию банка;
• ввести для данного банка несколько иные обязательиые
экономические нормативы на срок до шести месяцев;

• запретить банку на срок до года открывать филиалы

и совершать отдельные банковские операции, преду­
смотренные лицензией;
• на срок до шести месяцев назначить временную адми­

нистрацию по управлению данным банком;

• при определеииыx обстоятельствах ввести запрет на
проведение реорганизации банка;
• предложить учредителям увеличить собственные сред­
ства банка.
Система предупреждеиия кризиса баика и мехаиизм его
оздоровлеиия. Важнейшим элементом обеспечения безопасно­
сти банков является система предупреждения их кризиса. Бан­
ковским законодательством устанавливается, что в интересах

обеспечения финансовой надежности как фактора предотвра­

щеиия кризиса банки должны:
1) осуществлять классификацию своих активов, особо вы­
деляя сомнительные и безиадежные долги, создавать
резервы (фонды) на покрытие возможных убытков,
в том числе под возможиое обесценение ценных бумаг;
2) соблюдать обязательные экономические нормативы, ус­
тановлениые Баиком России;
3) организовать у себя виутренний контроль, обеспечива­
ющий надежность выполняемых операций.
Помимо даиных предупредительных мер, исходящих от
самого коммерческого банка, Баик России может примеиить
систему раннего распознавания кризисной сиryации в том ИЛИ
ином кредитном учреждеюrn. для этого используются специаль­
ные показатели, рассчитываемые на основе балансов и дp)'I11X форм
отчетности, составляемых кредитными учреждеииями.

Мехаиизм, обеспечивающий защиту вкладов. В совре­

менных условиях механизм, обеспечивающий защиту вкладов,
реализуется посредством Федеральиого закоиа «О страховании
вкладов физических лиц в банках Российской Федерацию>.
Баиковская монопОлия и регулироваиие взаимоотиоше­
иий баиков друг с другом и С виешией средой относится
к фундамеигальиым вопросам банковского законодательства.
Оно охватывает вопросы банковской монополии, взаимоотно­
шеиия банков с клиеюами и друг с другом.
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

4.2. ФИНАНСОВОЕ ОЗДОРОВЛЕНИЕ КРЕДИТНЫХ

ОРГАНИЗАЦИЙ

Базовые понятия Банки, испытывающие финансовые затруднения, представляют

и принципы работы собой постоянный ИСТОЧНИК проблем ДЛЯ органов банковского
органов надзора надзора во всех странах, незаВИСИМQ ОТ их политического УСТ­

с проблемными ройства, финансовой СИСтемы и уровия экономического разви­

коммерческими тия. Поэтому органы банковского надзора предпринимают преду­
банками смотренные национальным законодательством меры, препят­

ствующие распространению проблемных банков.

Финансово неустойчивым кредитным организациям свой­
ственны общие проблемы, обусловленные:
• плохим качеством активов;

• высокими операционными раСходами, как правило, не­

адекватными реальному состоянию бизнеса таких орга­

иизаций;
• скрытыми убытками, которые по тем или иным при­
чинам не нашли отражеиия вотчетиости.

Неудовлетворительное качество активов зачастую связаио

с чрезмериыI,' агреССИВНbIМ наращиваиием операций по предо­
ставлению ссуд различным категориям заемщиков и отсутстви­

ем стимулов для выявления проблемной задолженности на раи­

них стадиях, затягиванием прииятия мер, направленных иа

улучшение ситуации.

Также причиной сиИжения качесТВа активов является кон­

цеитрация кредитного риска в одном географическом региоие
или в определениом отраслевом секторе. Последствия концен­
трации риска в конкретных компаииях, представляющих еди­

ную группу в регионе или отрасли, могут стать причиной еди­

новременного невозврата, фактором возникновеиия проблем
у банка. Не менее зиачимые причииы возникновения подобиых
ситуаций - несоблюдение меиеджментом кредитной органи­
зации требований и процедур, закрепленных в кредитной по­
литике и внутрениих ииструкциях, неэффективиость работы
служб внутрениего контроля и аудита.
Порочиый подход в управлеиии Может привести к тому, ЧТО
в соответствующих разделах фииаисовой отчетности (отчета
о прибьшях и убытках) отражаются не доходы, а иевозвращеlпIыIe
долги, в балансе сомнительиые кредиты не показаиы иа счетах
учета просроченных ссуд. Такие «методы управления» сопровож­
даются снижением уровня корпорапIВНОЙ культуры, отражением
в отчетности неверных фактов, сокрытием данных о финансовом
положении, поощрением спекулятивных операций и пр.
Названные, причины приводят к существенному снижению
уровня финансовой устойчивости кредитной организации, что
побуждает органы надзора принимать адекватные меры с учетом
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСтЕМЫ

конкретной ситуации и норм баиковского законодательства. Од­

нако это не означает, что собственники и менеджмент должны
пассивио наблюдать за ухудшением финансового положения
кредитной оргаиизации, иапротив, оии обязаны проводить со­
ответствующие мероприятия по выводу кредитной организации
из кризиса.

Проблемный банк - банк, состояние ликвидности и пла­

тежеспособности которого подвержено реальной угрозе, жиз­
неспособность бизнеса которого обречена на неудачу.
Следует различать финансово иеустойчивые и проблемные
банки.
ФннаНСО80 неустойчнвый банк - банк, ликвидность
и платежеспособность которого потенциальио уязвима, пробле­
мы в деятельности которого носят временный характер и могут
быть преодол'еиы при помощи соответствующих оздоровитель­
ных мероприятий. Фииансово неустойчивый банк в зарубеж­
ной литературе зачастую называют слабым банком.
Иначе говоря, банки различаются по степени устойчиво­
сти фииаисового положения, в связи с чем их подразделяют на
группы с учетом иаличия потенциальных и реальных угроз со­

стоянию ликвидности и платежеспособности. «Статус» про­

блемного банка обычно присваивается тем кредитным органи­
зациям, причииы финансовой иеустойчивости которых ноСят
фундаментальный характер.
Задачи органов банковского надзора заключаются в выяв­
лении финаисово неустойчивых банков на ранней стадии их
развития, обеспечении условий для принятия превентивных или
оздоровительных мер, а также в разработке стратегии разреше­
ния проблем в случае, если меры превентивного характера не
возымеют адекватного действия. Своевременность принятия мер
позволит надзорному органу существенно сократить издержки,

связаниые с финансовым оздоровлением либо ликвидацией.

В свЯЗи с этим органы банковского надзора при работе
с проблемными банками должиы применять следующие руко­
водящие принципы.

Оперативность. Промедлеиие в принятии соответствую­

щих мер может усугубить имеющиеся проблемы, повысить за­
траты по их разрешению, превратить их в более масштабные
и системиые.

Затраты - эффективность. Оргаиы банковского над­

зора при выборе альтериативных действий, направленных на
достижение целей, должны руководствоваться критерием наи­
меиьших затрат.

Гибкость. Оргаиы банковского надзора должны действо­

вать достаточно гибко, применяя весь арсенал имеющихся у них
средств и властных полиомочий с учетом конкретных условий.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Последовательность. Действия органов банковского над­

зора ие должны приводить К деформации коикурентиой среды.
Эти оргаиы должны применять одииаковый подход в отиоше­
нии крупных и мелких, частных и государственных баиков.
Учет МОрШlьного риска. Мероприятия органов банков­
ского надзора не должныI создавать стимулов для собственни­
ков и менеджмеита финансово-неустойчивых банков. Держате­
ли акций (собственники) не должны получать компенсации иа
покрьпие убытков, в противном случае это может поощрять ме­
нее осмотрительные и осторожные действия в будущем других
кредитных организаций, иадежду на получение ими поддержки
в случае возникновеmrя проблем. Одновременно действия орга­
нов надзора не должны способствовать защите интересов служа­
щих проблемного банка. Как писал Бейджгот, «любая помощь
существующему плохому банку ~ это наивероятнейший спо­
соб предотвратить в будущем появлеиие хорошего банкю).
ПрозраЧ1l0сть и сотрудничество. Неадекватная или не­
корректная ииформация, предоставляемая банком, увеличива­
ет неопредсленность для каждого участника, находящегося во

взаимоотиошениях с ним. Подобная информация может дез­

ориентировать органы банковского надзора и увеличить расхо­
ды на разрешение проблем такого банка. Проблемный банк
и органы баиковского иадзора должиы иметь единые цели: про­
зрачиость и обмеи информацией, касающейся совместиых дей­
ствий, которые будут ими предприняты. Решения о раскрытии
(или нераскрыпш) ииформации для более широкого круга за­
интересованных лиц ~ самое трудное решение, которое сле­

дует принимать с учетом конкретиой ситуации. Основное со­

ображение, которым следует руководствоваться при принятии
решеиия, - способствует ли такое раскрытие информации до­
стижению целей органов банковского надзора в части решения
проблем слабого банка и сохраиеиия системиой стабильности.
По результатам исследования банковских кризисов экспер­
тами Мирового банка, недостатки в регулироваиии и надзоре
в подавляющем большиистве cтpa..J.I являлись одиой из главных
причин развития кризиса (табл. 4.1).

Таблица 4.1
Факторы банковских кризисов

Фактор банковского кризиса* %**

Недостатки в И~IУJ1Ировании и надзоре 90

Недостатки в менеджменте банков 69
Ухудшение условий торговли 69
Экономический спад 55
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Продолжение

Фактор банковского кризиса* 0/0**

Политическое вмешательство 40
Кредиты аффилированным лицам 31
«Спекулятивный пузыры) 24

Мошенничество 21

Кредитование государственных предприятий 21

Отток капиталов 7
Недостатки судебной системы 7

Активное изъятие вкладчиками депозитов из банков 7

* На базе официальных отчетов и интервью экспертов в 29 странах, где были в последние
15 лет зафиксированы банковские кризисы,
** Доля обследованных стран, где данный фактор играл главную роль в развитии банков­
ского кризиса,

Источнuк: Caprio GJ1:, Klingebiel D. Bank Insolvency: Bad Luck, Bad РоЕсу, or Bad Banking?
1996.

Последствия. При работе с проблемными баиками следу­

ет прииимать во внимаиие последствия, которые могут возиик­

нуть при кардииальном решении вопроса - банкротстве. Ис­

тория зиает и другие серьезиые причины, например примеиеиие

специальиого подхода к проблемам крупных баиков. Посколь­

ку крупиые банки обладают более масштабными межбанков­
скими связями, предоставляют более широкий крут услуг уча­
стиикам рыика, в том числе за пределами национальных границ,

банкротство или несостоятельность крупиого банка создает серь­

езные проблемы и Может иметь значительные виешние послед­
ствия. Однако потенциально системные проблемы возникают не
только в связи с проблемами крупных банков, но и в случае одно­
временного банкротства нескольких мелких банков или, напри­
мер, когда небольшой банк заиимает особое положение в кон­
кретном сегменте рынка, Вместе с тем банкротство крупного
банка может не nриводиmь к системным проблемам, если эко­
номический базис достаточио крепок. Эволюция банковских
систем свидетельствует о том, что разрешеиие потенциальных

системных проблем может про исходить посредством выполне­

ния центральным баиком функции кредитора в последией ин­
станции. Одновременно следует отметить, что ни один баик ие
должеи обладать иммунитетом от радикальной реорганизации
при налИЧии достаточных оснований.
Особенно важно при определении стратегии и тактики ра­
боты с финансово неустойчивыми баиками или слабой банков­
ской системой прашшьно понимать сущность и место финан-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

сового оздоровлеиия, для характеристики которого в ЭКОI:ЮМИ­

ческой литературе и на практике чаще всего используются по­

иятия «санацию) и «санирование».

В зарубежной экономической литературе понятия «река­

питализация» и «саиация» (от лат. sanatio - лечение, оздоров­
ление), как правило, взаимосвязаны 1 .
Рекапитализация банка означает доведение достаточности
капитала банка до уровня, установленного надзориым органом,
ЧТО В определенной мере позволяет ВОЗРОдить доверие к нему после
кризиса. Очевидно, что для восстановления такого доверия река­
питализация должна проводигься достаточно быстро.
Саиацией (применигельно к банку как элементу баиков­
ской системы) иазывается процесс улучшения работы банка,
при необходимости на основе его реоргаиизации, включая из­
менеиие структуры капитала или переход прав собственности
на акции (доли) банка от иеэффективиых собственников к эф­
фективным. Тем не менее одио (санацию) невозможно осуще­
ствить без другого (рекапитализации), а рекапитализация ско­
рее должиа стать результатом или целью санации.

Прежиие собствеииики и руководители кредитной органи­

зации, допустившие баикротство, могут участвовать в управ­
леиии банком только в том случае, если они способиы предо­
ставить подробный и обоснованный перечень мероприятий по
финансовому оздоровлению, восстаиовлению доходиости,
включая их собствениое участие в пополнении капитала. Оче­
видно, что иовые инвесторы не будут заиитересованы вклады­
вать Дополиительные средства в бизнес, если план мероприя­
тий по восстановлению рентабельиой деятельности не будет
призиаи реалистичным, а менеджмент не будет отстраиен от
активной деятельности. В качестве инвесторов могут выступать
и другие банки, заинтересоваиные в расширении доли рынка
или в специфическом опыте, имевшемся в даином банке. Для
этого они могут приобрести долю капитала проблемного баика
или даже слиться с ним.

Саиация направлеиа на улучшеиие ведения дел в банке до

уровня, позволяющего выполнить пруденциальные иормы,

в особеиности требования к размеру капитала и его достаточ­

НОСти. С этой целью предусматривается устраиение всех недо­
статков во внугренней организации банка, смещеиие или отстра­
нение прежнего руководства, улучшеиие порядка рассмотрения

и взыскания ссуд, списание безнадежных ссуд, совершенство­

ваиие информационно-управляющих систем, отказ от нерента-

J Найберг П Системные структурные преобразования в банковской

сфере (по материалам семинара, проведенного Банком России и МВФ
17-19 апреля 19961.) // Деньги и кредит. 1996. N, 5. С. 54-58.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

бельных или специализированных подразделений, чрезмерно

дорогостоящих инвестиций, сокращение числа работающих
и т.д. Схематично управленческие действия по оздоровлению
коикретного банка могут быть представлены такой последова­
тельностью:

Новое руководство -----7 Новые методы работы -----7

Восстановление ликвидности и платежеспособности -----7
Сокращение затрат -----7 Восстаиовление финансовой
устойчивости.

Планы рекапитализации и санации должны разрабатываться

самими банками, желательно уже ПОд новым руководством.
()рган банковского надзора оценивает качество пред ставлен­
ных планов, исходя из предварительно установленных крите­

риев по их содержанию и степени обоснованности. Если сана­

ция и рекапитализация банка невозможны, то у банка отзывают
лицензию на осуществлеиие банковских операций и он подле­
жит ликвидации. Ликвидация банков, конкурсная продажа их
активов и распределение поступлений от их реализации среди
кредиторов, включая вкладчиков, должна выполнЯТься незави­

симыми профессионалами - ликвидаторами, которых назна­

чает суд. Учитывая существование риска столкновения инте­
ресов собственников и менеджеров банка в ущерб интересам
кредиторов и вкладчиков, большинство исследователей l пола­
гают, что надзорный орган, а также акционеры и руководство
банка не должны участвовать в его ликвидации, в том числе
в качестве членов ликвидационной комиссии.

Идентификация ()сновной задачей органов надзора в мире является выявление

проблемных финансово неустойчивых банков на ранних стадиях. К сожале­
банков нию, как свидетельствует зарубежный и российский опыт, иден­
тификация потенциально уязвимых банков относится к числу
наиболее трудно решаемых задач. ()днако органы банковского
надзора разработали набор инструментов, позволяющих в оп­
ределенной мере достигать такой цели.
()чевидно, что эффективность мероприятий по своевремен­
ному выявлению слабых банков во многом зависит от инфор­
мации, поступающей из разных источников. Источники инфор­
мации традиционно можно разделить на две группыI: внешние

и внутренние (табл. 4.2).

()рганы банковского надзора в проведении такой работы
опираются прежде всего на финансовую информацию, посту­
пающую от кредитных организаций, которая обрабатывается

] СМ., наllример: СU.нановскuЙ А.Ю. О депозитном страховании и бан­

ковских банкротс~rвах // Деньги и кредит. 1996. NQ 2. С. 21.

6 БаНКОlJское дело
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Таблица 4.2
Источни~и информации, используемые
ДЛЯ идентифн~ации слабых банков
Внутренние ! Виешние

Финансовая отчетность кредитных организаций ~кроэкономическая ситуация, состояние

финансовых рынков
~-"~~~._-~

Рейтинговые системы оценки, используемые Рейтинговые оценки независимых агентств

органом надзора

Результаты мониторинга финансового Контакты с менеджмеmом банков

состояния кредитных организаций
-"~~---"~-"~----~--~_.-----
Результаты проверок банков на местах Мнение внешних аудиторов

Информация, поступающая от кураторов Информация, поступающая от служб

кредитных организаций ____ внутреннего контроля и аудита банка
_ _ __
L
-
~
.
и оценивается на основе определенного набора финансовых ко­
эффициентов. Эти индикаторы формируют базу для анализа
и оценки финансового состояния банка.
Подобный анализ предполагает:
1) сопоставление финансовых индикаторов отдельного
банка с индикаторами группы аналогичных банков;
2) изучение тенденций в поведении индикаторов.
Данный инструментарий имеет потенциальные дефекты,
обусловленные:
степенью обоснованности аНШlиза, поскольку его резуль­
таты зависят от качества полученной информации. Для устра­
нения данного недостатка многие органы банковского надзора
про водят независимое тестирование информации на предмет ее
достоверности;

статичностью аНШlиза, поскольку используемые коэф­

фициенты характеризуют положение банка лишь в конкретный
момент времени в исторической ретроспективе;
запаздыванием uнформацuи, поскольку индикаторы Эко­
номической активности отстают с определенным лагом ОТ де­
лового цикла;

разрозненностью, поскольку финансовые индикаторы не

должны использоваться изолированно от оценки качественных

аспектов, например, корпоративного управления, системы риск­

менеджмента.

Указанные недостатки в некоторой степени устраняются

путем внедрения органами надзора систем раннего оповеще­

ния о проблсмах в деятельности кредитной организации. В ос­

нове подобных систем лежат статистические модели, базирую­
щиеся на финансовых индикаторах, которые поддаются
реальной оценке и измерению, позВоляющие определить веро­
ятность банкротства или возникновения финансовых затрудне-
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ний. В качестве альтернативы таким моделям в некоторых стра­

нах применяются системы раннего оповещения, позволяющие

выявлять будущую несостоятельность посредством прогнози­

рования будущих потенциальных потерь. Однако и данные под­
ходы не лишены недостатков, в частности они не учитывают

информацию о качестве управления в кредитной организации,

эффекrивность системы внутреннего контроля и практику управ­
ления рисками, а также не дают возможности измерять влия­

ние совокупности факторов внешней среды и потенциальных

проблем конкретного банка.
Тем не менее внедрение систем ранней диагностики про­
блемных ситуаций имеет хорошие перспективы.
В большинстве развитых стран органы банковского надзо­
ра используют систему рейтингов, позволяющую получить об­
щую картину финансового состояния оцениваемого банка 1.
Несмотря на определенную специфику построения таких сис­
тем, им свойственны общие черты, связанные с применением
одинаковых компонентов, ее составляющих, таких, как капи­

тал, качество активов, управление, прибыль, ликвидность, чув­

ствительность к рыночному и операционному риску.

Основным преимуществом рейтинговой системы оценки

финансовой устойчивости кредитных организаций является то,
что она представляет собой структурированную и всеобъемлю­
щую конструкцию. В ней собирается вся количественная и каче­
ственная информация, которая подвергается анализу на посто­
янной основе, что позволяет банковскому надзору фокусировать
внимание на отклонениях от установленных критериев.

Новым, вполне оправдавшим доверие является подход, ба­

зирующийся на оценке качества управления и систем внутрен­
него контроля, позволяющий выявлять сферы деятельности,
наиболее подверженные риску. Многие банки признали преиму­
щество такого подхода и приняли его на вооружение, в то!\-! числе

для использования в работе внутренних аудиторов.

Располагая информацией о финансовой устойчивости кре­
дитной организации, полученной из названных источников,
орган надзора должен осуществлять постоянный мониторинг,
поскольку систематическое наблюдение за изменением финан­
сового состояния позволяет идентифицировать негативные тен­
денции и предпринимать меры по их устранеиию.

Безусловно, работа с фннансовой отчетностью, ее анализ,

оценка и интерпретация занимают должное место в идентифика­
ции признаков проблем, однако данная информация может быть
расширена за счет дополнительных сведений, полученных из

J Указанные системы имеют разное название. Например, в США­

CAMELS, в Великобритании - RATE, в Италии - P.A.TR.O.L.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

поСтояннЫХ контактов с менеджмеитом кредитных организаций.

Контакты между органами баиковского надзора и менеджментом
банка не должны быть формальными и ограничиваться лишь выс­
шим руководством. По некоторым оценкам, частые контакты
и диалог с менеджментом банка, советом директоров являются
важными составляющими эффективного банковского надзора.
В нашей стране это направление получит новое развитие в свя­
зи с введением института кураторов.

Правовые Вступление в силу Федерального закона «О несостоятельности

м экономмческме (банкротстве) кредитных организаций» подняло организацию
основы финансового оздоровления банков России на качественно но­
фмнансового вый уровень:
оздоровленмя 1) кредитным организациям было предоставлено право
кредмтных самостоятельно принимать решения об осуществлении мер по
органмзацмй финансовому оздоровлению при наличии четко определеиных
в Россмйской Законом критериев при одновременном ужесточении ответст­
Федерацмм венности менеджмента кредитной организации, ее учредителей
(участников) за принятие необходимых и своевременных мер;
2) бьши расширены полномочия надзорных оргаиов по при­
менению мер воздействия к кредитным организациям на ран­
них стадиях возникновения у них проблем.
Схематично набор мер по предупреждению несостоятель­
ности (банкротства) кредитной организации можно представить
следующим образом (схема на рис. 4.1).
В соответствии с законодательством к мерам по финансо­
вому оздоровлению относятся следующие:

• оказание финансовой помощи кредитной организации

ее учредителями (участниками) и иными лицами;
• изменение структуры активов и (или) структуры пас­
сивов кредитной организации;
• изменение организационной структуры кредитной орга­
низации;

• иные меры, осуществляемые в соответствии с законо­

дательством.

Основания для проведения мероприятий по предупрежде­

нию банкротства кредитной организации, относительно которых
она вправе самостоятельно принимать решение об осуществле­
нии мер по финансовому оздоровлению (или территориальное
учреждение Банка России вправе потребовать осуществления
таких мер от кредитной организации), предусмотрены Феде­
ральным законом «О несостоятельиости (банкротстве) кредит­
ных организаций».
К ним относятся случаи, когда кредитная организация:
1) неоднократно на протяжении последних шести месяцев
не удовлетворяла требования отдельных кредиторов по денеж-
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Меры по предупреждению несостоятельности

(банкротства) кредитной организации

Временная
Финансовое
администрация Реорганизация
оздоровление
по управлению кредитной
кредитной
кредитной организацией
организации
организацией

с ограничением Оказание В форме

полномочий финансовой помощи слияния

исполнительного учредителями

органа и иными лицами

с приостановлением Изменение В форме

полномочий структуры активов присоединения

исполнительного и пассивов
органа

Изменение
организационной
структуры

Иные методы
в соответствии

с законодательством

Рис. 4.1. Меры по предупреждению несостоятельности (банкротства)

кредитных организаций

НЫМ обязательствам и (или) не исполняла обязанность по упла­

те обязательных платежей (независимо от их суммы) в срок до
трех дней с момента наСтупления даты их исполнения в связи
с отсутствием или недостаточностью денежныx средств на кор­

респондентских счетах кредитной организации;

2) не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по
денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по
уплате обязательных платежей (независимо от их суммы) в сро­
ки, превышающие три дня с момента наступления даты их удов­

летворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием

ми недостаточностью денежных средств на корреспондентских

счетах кредитной организации;

3) допускает абсолютное снижение собственных средств
(капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной,
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20% при

одновременном нарушении одного из обязательных нормати­
вов, установленных Банком России;
4) нарушает норматив достаточности собственных средств
(капитала), установленный Банком России;
5) нарушает норматив текушей ликвидности кредитной
организации, установлениый Банком России, в течение послед­
него месяца более чем на 10%.
Если же кредитная организация устранила причины воз­
никновения оснований для осуществления мер по предупреж­
дению банкротства в течение 1О дней с момеН1'а их возникно­
вения, то орган надзора вправе не применять к такой кредитной
организации санкции. Однако, если необходимые меры по пре­
дупреждению банкротства не осуществляются банком самосто­
ятельно, надзорный орган в обязательном порядке применяет
соответствующие меры воздействия.
В соответствии с установленным порядком Банк России
вправе предъявить требование об осуществлении мер по фи­
нансовому оздоровлению кредитной организации:
1) с момента возникновения хотя бы одного из оснований
для осуществления мер по предупреждению банкрот­
ства;

2) при наличии указанных оснований в срок не позднее

пяти рабочих дней с момента возникновения следую­
щих обстоятельств:
• непоступление ШIи несвоевременное направле­

ние в Банк России извещений о самостоятельном

принятии мер по финансовому оздоровлению
и (или) реорганизации в установленные сроки,
• поступление в Банк России ходатайства руко­
водителя кредитной организации об осуществлении
мер по предупреждению банкротства кредитной
организации,

• получение заявлений лиц, установленных зако­

нодательством.

Реализация плана мер по финансовому оздоровленillO долж­

на обеспечить устранение причин возникновения оснований ДЛЯ
принятия подобных мер, а также перспективы деятельности
кредитной организации на период не менее 12 месяцев. Поэтому
эффект от реализации всех мероприятий должен бьпь ориенти­
рован на восполнение недостатка собственных средств (капи­
тала), определенных на момент разработки плана мер по фи­
нансовому оздоровлению кредlПНОЙ организаци».
Порядок рассмотрения плана мер по финансовому оздоров­
лению кредитной организации и подготовки заключения по
нему регламентирован инструкциями Банка России.
РАЗДЕЛ 1. ХДРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

При рассмотреиии планов мер по финансовому оздоровле­

нию кредитных организаций Банк России учитывает ряд обяза­
тельных требований.
). План мероприятий по финансовому оздоровлению дол­
жен опираться на данные анализа финаисового состоя­
ния кредитной организации (на дату рассмотрения пла­
на), оценку достоверности оценочного баланса,
результаты инспекционной проверки деятельности кре­
дитной организации. Одним из условий одобрения раз­
работанного банком плана мероприятий является со­
ответствие форм, условий, календарных сроков
и обоснованности их проведения требованиям феде­
ральных законов и нормативных актов Банка России.
2. Орган надзора вправе сделать дополнительные коррек­
тировки в представленный план. При этом территори­
альное учреждение Банка России разрабатывает оце­
ночный баланс кредитной организации на дату
рассмотрения плана мер по финансовому оздоровле­
нию, по данным которого проводятся:

• расчет недостатка собственных средств (капи­

тала) кредитной организации по данным оценочных
балансов, составленных кредитной организацией
и территориальным учреждением Банка России;
• оценка возможности восстановления плате­

жеспособности и ликвидности кредитной органи­

зации, восполнения недостатка собственных
средств (капитала) за счет ожидаемого эффекта от
реализации мероприятий, предусмотренных планом
мер" а также устранения иных причин, вызвавших

необходимость осуществления таких мер, в уста­

новленные сроки.

3. Оформление итогов рассмотрения планов мер по фи­

нансовому оздоровлению кредитных организаций. Тер­
риториальное учреждение Банка России после подго­
тоВки заключения о реальности (либо необходимости
доработки) плана мер по финансовому оздоровлению
кредитной организации должно направить кредитной
организации требование об осуществлении плана мер
по финансовому оздоровлению.
Содержание требования о применении плана мер по фи­
нансовому оздоровлению кредитной организации зависит от
итогов его рассмотрения. Если территориальное учреждение
Банка России признало план мер по финансовому оздоровле­
нию реальным, то кредитной организации предписывается его
выполнить в полном объеме и в установленные сроки; если тре­
бующим доработки, то кредитной организации по усмотрению
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

территориального учреждения Банка России могут быть

предъявлены требования о доработке и представлении дорабо­
танного плана мер по финансовому оздоровлению либо о реор­
ганизации кредитной организации.
Одобренные планы финансового оздоровления кредитной
организации подвергаются контролю, который имеет особен­
ности. Он организуется на трех уровнях:
а) руководством кредитной организации или органами ее
управления, ответственными за принятие необходимых
и своевременных мер в соответствии с Федеральным
законом «О несостоятельности (банкротстве) кредит­
ных организаций»;
б) территориальным учреждением Банка России, осуще­
ствляющим непосредственный надзор за деятельностью
кредитной организации и ответственным за результа­
ты организации указанной работы в регионе;
в) Банком России (Департаментом по организации банков­
ского санирования, преобразованным в 2001 г. в Де­
партамент лицензирования деятельности и финансово­
го оздоровления кредитных организаций).
Можно выделить два этапа по контролю за исполнением
плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организа­
ции.

Первый этап - контроль изменения финансового состоя­

ния кредитной организации.
Второй этап - оценка хода выполнения кредитной орга­
низацией плана мер по финансовому оздоровлению кредитной
организации.

Контроль осуществляется с использованием количествен­

ных и качественных показателей, таких, как оценка выполне­
ния кредитной организацией ежемесячных показателей деятель­
ности, достижение которых планируется (ожидается) в результате
проведения мероприятий по ее финансовому оздоровлению, до­
ведеlШе пруденциальных норм деятельности до уровня, установ­

ленного нормативными актами Банка России, выполнение (ие­

выполнение) мероприятий, предусмотренных плаиом мер по
финансовому оздоровлению кредитной организации.
При ухудшении финансового состояния кредитной орга­
низации либо невыплнениии плана мер в полном объеме или
с нарушением установленных сроков Банк России вправе
предъявить кредитной организации требование о доработке
плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организа­
ции либо требование о выполнении плана мер по финансовому
оздоровлению кредитной организации.
Временная админнстрацня ~ это не только форма пре­
дупреждения банкротства, но и в соответствии с Федеральным
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

законом «О несостоятельности (банкротстве) кредитных орга­

низаций» специальный орган управления кредlПНОЙ организа­
цией, назначаемым Банком России. На период деятельности вре­
менной администрации полномочия исполнительных органов
кредитной организации ограничиваются либо приостанавливают­
ся и в зависимости от этого дифференцируются ее функции.
Независимо от формы деятельности временной админист­
рации по управлению, кредитная организация реализует следу­

ющие главные задачи:

• защита закоиных интересов кредиторов и вкладчиков

кредитной организации;
• анализ финансового состояния кредитной организации
и подготовка заключения о результатах;

• подготовка предложений о перспективах дальнейшей

деятельности кредитной организации.
При вывлениии оснований для отзыва у кредитной органи­
зации лицензии на осуществление банковских операций, преду­
смотренных Федеральным законом «О банках и банковской дея­
тельности», в Банк России должно быть иаправлено ходатайство
руководителя временной администрации об отзыве у кредит­
ной организации лицензии на осуществление банковских опе­
раций.
Для обеспечения защиты прав и законных интересов кре­
диторов и вкладчиков после отзыва лицензии у кредитной орга­
низации деятельность временной администрации может быть
продлена приказом Банка России на срок более тести месяцев
до момента назначения арбитражного управляющего. Общий
срок действия временной администрации не может превышать
18 месяцев.
Банк России вправе назначить временную администрацию
Пv управлению кредитной организации при наличии оснований,
предусмотренных Федеральным законом «О несостоятельно­
сти (банкротстве) кредитных организаций», если кредитная
организация:

1) не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по

денежным обязательствам и (или) не исполняет обязан­
ность по уплате обязательных платежей в сроки, пре­
вытающие семь дней и более с момента наступления
даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи
с отсутствием ШIИ недостаточностью денежных средств

на корреспондентских счетах кредитной организации;

2) допускает снижение собств.енных средств (капитала) по
сравнению с их (его) максимальной величиной, достиг­
нутой за последние 12 месяцев, более чем на 30% при
одновременном нарушении одного из обязательных
нормативов,. установленных Банком России;
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

3) нарушает норматив текущей ликвидности, установлен­

ный Банком России, в течение последнего месяца бо­
лее чем на 20%;
4) не исполняет требования Банка России о замене ру­
ководителя кредитной организации либо об осуще­
ствлении мер по финансовому оздоровлению или
реорганизации кредитной организации в установлен­
ный срок
К числу оснований относится также наличие причин для
отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление
баиковских операций.
Порядок назначения Банком России и работы временной
администрации по управлению кредитной организацией регла­
ментирован Положением Банка России «О временной админи­
страции по управлению кредитной организацией». В соответ­
стВии с порядком, установленным этим Положением, решение
о назначении временной администрации принимается Комите­
том банковского надзора Банка России по ходатайству терри­
ториального учреждения Банка России и (или) структурного
подразделения Банка России, а также по поручеиию Совета
директоров или председателя Банка России. В некоторых слу­
чаях такое решение вправе принять также Совет директоров
Банка России или председатель Банка России.
К числу важнейших аспектов работы временной админист­
рации, в частности, относятся:

1) организация и контроль территориальным учреждени­

ем Банка России деятельности временной администра­
ции по управлению кредитной оргаиизацией как при
ограничении полномочий исполнительных органов кре­
дитной организации, так и при приостановлении пол­
иомочий исполнительных органов кредитной органи­
зации;

2) установление порядка и разделение полномочий по со­

гласованию сделок временной администрацией и орга­
нами управления кредитной организации. Например,
если полномочия исполнительиого органа ограничены,

то органы управления кредитной организации вправе

только с согласия временной администрации совершать
ряд сделок;

3) требования к обеспечению необходимых условий и тех­

ническому оснащению работы временной администра­
ции;

4) порядок реализации процедур, связанных с началом

деятельности временной администрации при передаче
ей той или иной части полномочий исполнительного
органа по .управлению кредитной организацией;
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ IIШI

5) предоставление права составления акта о пpornводействии

временной администрации по управлению кредитной
организацией и установление соответствующих послед­
ствий его составления для прornводействующих лиц;
6) порядок назначения представителя временной админист­
рации по местонахождеиию филиала кредитиой орга­
низации;

7) требования к оформлению карточек с образцами под­

писей и оттиска печати, особенности подписания и при­
нятия К исполнению расчетных документов кредитной
организации в период деятельности временной, а так­
же порядок оформления документов на осуществлеиие
операций в рамках профессиональной деятельности
кредитной организации иа рынке ценных бумаг и опе­
раций в сфере вексельного обращения;
8) порядок определения, утверждения и источники рас­
ходов временной администрации [/0 управлению кре­
дитной организацией.
При назиачении временной администрации с приостанов­
лением полномочий исполнительного органа кредитной орга­
низации в соответствии с Федеральным законом «О несостоя­
тельности (банкротстве) кредитных организаций» возможно
введение моратория на удовлетворение требований ее креди­
торов. Решение о введении моратория, как и решение о назна­
чении времеиной администрации по управлению кредитной
организацией, оформляется приказом Банка России.
Деятельность временной администрации может быть при­
остановлена в случае противодействия этой деятельности со
стороны органов управления и (или) отдельных сотрудников
кредитной организации, а также по истечении срока ее действия.
Решение о прекращении деятельности временной администра­
ции Банк России принимает в случаях:
• устранения причин, послуживших основанием для ее

назначения;

• при передаче дел арбитражному управляющему;

• по другим основаниям, предусмотренным Федераль­
ным законом «О несостоятельности (банкротстве) кре­
дитных организаций» и нормативиыми актами Банка
России.
Прекращение деятельности временной адмииистрации при
устранении причlШ, послуживших основюrnем для ее назначения,

означает восстановление полномочий исполнигельных органов

кредитной организации, При этом полномочия руководителей кре­
дитной организации, отстраненных на период деятельности вре­
менной адмииистрации от исполиения своих обязанностей, вос­
станавливаются после прекращения ее деятельности (если они не
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

бьmи освобождены от своих обязанностей в соответствии с зако­

нодательством Российской Федерации о труде).

4.3. РЕОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Причины развития Деятельность кредитиых организаций в условиях РЫНОЧНОЙ эко­

процессов НОМИКИ связана с высоким уровнем риска, что в совокупности

реорганизации с постоянными колебаниями рыночной конъюнктуры, ослаб­

в банковской сфере. лением позиций банковского сектора на рынке финансовых
Содержание услуг и снижающейся ДОХОДНОСТЬЮ банковских операций тре­
понятия и виды бует от менеджмента высокого профессионалнзма, уточнения
реорганизации стратегии и тактики, изменения организационного поведения.

Даже при относительно стабильной экономике некоторые бан­

ки не способны продолжать свой бизнес и нуждаются в прове­
дении специальных мероприятий по финансовому оздоровле­
нию или реорганизации.

Можно выделить и другие не менее значимые причины,

побуждающие коммерческие банки к реорганизации бизнеса.
К числу таких причин следует отнести глобализацию экономики,
ужесточеIП1е требований органов надзора во всем r-..rnpe к капиталь­
ной базе кредитных институтов и оценке ее достаточности, амби­
ЦИозность намерений собствеmrnков, побуждающих менеджмент
проводить аrpессивную политику, направленную на завоевание

конкурентных преимуществ. Эти и другие причины дают импупьс

развитию процессов, связанных с реорганизацией.
В эпоху глобализации наблюдается беспрецедентная по
масштабам волна слияний и поглощений, охватившая большин­
ство стран. За период 1996--2001 гг. в ведущих промышпенно
развитых странах ((группа десятю» было зарегистрировано
34 147 сделок, что в 1,7 раза превысило их число в предыду­
щем пятилетии. Общая сумма сделок возросла почти в 6 раз I .
Наиболее интенсивно консолидация бизнеса происходит
в финансовом секторе, причем масштабы слиянИй и поглоще­
ний с участием кредитно-финансовых учреждений (рыночная
стоимость сделок свыше 1 млрд дол.) растет опережающими
по сравнению с общей тенденцией темпами.
Эффект синергии, приобретаемый банком за счет расши­
рения деятельности, имеет свои положительные и отрицатель­

ные стороны.

Выделяют четыре основных источника синергетического

эффекта:
1) эффект масштаба в управлении, производстве или рас­
пределеиии;

1 Перестройка банковского сектора ЕС Мировой банковский опыт //

Вестник АРБ. 2003. N, 8. с. 48-52.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

2) фииансовая экономия (более высокое отношение цены

к доходу, более низкие издержки обслуживания долга или
более высокая способность к привлеченlПO средств);
3) разиица в эффективности управления (управление од­
ной фирмой отиосительио неэффективно);
4) возросшая конкурентоспособиость иа рынке.

Приобретение эффекта синергии в процессе реорганизации в форме слияний или при­

соединений не является бесспорным. Более 70 исследований, проведенных по данной про­
блеме в развитых странах, не дали однозначного ответа на вопрос о факте постоянного
снижения издержек у банка при расширении им масштабов деятельности. Одновременно
в исследованиях подчеркивалось, что синергетический эффект может быть достигнут лишь
при наращивании валюты
баланса до определенной величины. Например, крупные и мел­
кие банки столкнутся с проблемой роста расходов при расширении своего бизнеса, и на­
оборот, средние банки могут иметь более выгодные позиции'.

Одним из побудительных мотивов слияний и поглощений

в банковской сфере является ужесточение требований органов
надзора к выполНению требований к достаточности капитала.
Сделки, совершаемые на банковском рынке в форме слия­
ний или при соединений, в международной практике и в России
подлежат обязательному регулированию как в части соблюде­
ния равноправной конкуренции, так в части их юридического
оформления.
В нашей стране реорганизация кредитных организаций
в форме слияния и присоединения осуществляется в соответ­
ствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, феде­
ральными законами «Об акционерных обществах», «Об обще­
ствах с ограниченной ответственностью», «О государственной
регистрации юридических ЛИц», «О Цеитральиом баике Рос­
сийской Федерации (Банке России»>, «О банках и баиковской
деятельности», Инструкцией Банка России «О порядке приме­
нения федеральных законов, регламеитируюших процедуру ре­
гистрации кредитных организаций и лицензирования банков­
ской деятельности» NQ 75-И; организаций, находящихся
в процессе реоргаиизации,- с учетом норм Положения NQ 230-П
«О реорганизации кредитных организаций в форме слияния
и присоедииения», Инструкцией Банка России N2 102-И «О пра­
вилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными орга­
низациями на территории Российской Федерации», учредитель­
ными документами банка и нормативными актами Федеральной
антимонопольной службы.

] Доля текущих расходов в валовом доходе находится на самом низ­

t ком уровне у средних банков - около 55%. По мере снижения размера
активов этот показатель возрастает у мелких банков до 60%, у крупных -
до 65%.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

к сожалению, в российском законодательстве понятие «ре­

оргаиизацию> не раскрывается, в нормативных актах вьщелены

лишь формы ее проведения. Например, в ГК РФ, федеральных

законах и инструкциях Банка России есть указания на то, что ре­
организация юридического лица может бьпь осуществлена в форме
СJПfяния, присоединения, разделения, вьщеления и преобразова­
ния по решению учредителей (учаС11lИКОВ) либо оргаиа юриди­
ческого лица, уполномоченного иа то учредительиыми докумен­

тами. Согласно законодательству реорганизация кредитной

организации в форме слияиия Шlи присоедииения рассматривает­
ся в качестве меры предупреждения иесостоятельно= (банкрот­
ства) кредитных оргаиизациЙ. Очевидно, что такая реорганизация
может не только про водиться как принудительиая мера воздей­
ствия со стороны органа надзора, но и осуществляться по ИlППJ;иа­

тиве собственников коммерческого банка, о чем свидетельствуют

международный опьгг и российская практика. Под реорганизаци­
ей следует понимать изменение структуры организации при со­
хранении направлеmюсти ее развития.

В банковской системе реорганизация - это изменение орга­

низационной структуры и юридического статуса коммерческого
банка при условии сохраиения выполняемых им функций и опе­
раций.
В России реорганизация кредитных организаций проходит,
как правшю, в форме при соединения, хотя законодательством
предусмотрены и ill{ые формы. В зарубежной практике наряду
с термином «слияние» используется термии <<Поглощение», ука­

зьmающий на недружественный, насильственный характер реор­

ганизации.

В Федеральном законе «Об акционерных обществах» опре­

'делено, что под слияиием обществ признается возникиовение
нового общества путем передачи ему всех прав и обязаиностей
двух или нескольких обществ с прекращением деятельности по­
следних.

Присоединение - это прекращение деятельности одного

или нескольких обществ с передачей всех их прав и обязанно­
стей другому обществу - присоединяюшему.
Другими словами, при слиянии оба банка перестают быть
юридическими лицами, на их базе создается новая организа­
ция; при присоединении одии из банков сохраняет свой юри­
дический статус.
При реорганизации. в форме слияиия юридические лица
считаются реорганизованными с момента государственной ре­
гистрации вновь возникшего юридического лица.

При реорганизации юридического лица в форме присоеди­

нения к нему другого юридического лица первое из них счита­

ется реорганизованным с момента внесения в Единый государ-

 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ственный реестр юридических лиц записи о прекращении дея­

тельности присоединенного юридического лица.

Интеграционные процессы, происходящие во всем мире,

можно определенным образом классифицировать. Обычно вы­
деляют четыре группы слияний:
1) горизонтальные;
2) вертикальные;
3) однородные;
4) коигломератные.
Горизонтальные слияния предполагают объединение
организаций, работающих в одной отрасли и даже конкуриру­
ющих друг с другом. Такой тип слияния самый простой для
планирования деятельности и прогнозирования возможных ре­

зультатов, поскольку предполагает слияиие «родственных» ак­

тивов и соединение сходных моделей организации про извод­

ства. Именно при горизонтальной структуре можно достичь
максимального эффекта снижения операционных издержек.
ВертиКШlьные слияния - объединение организаций, ра­
ботающих на смежных ступенях одного производственного
процесса. Примером вертикального слияния является, напри­
мер, приобретение производителем стали одного из своих по­
ставщиков, такого, как железо- или угледобывающая компаиия.
Подобные слияния нацелены прежде всего на повышение эф­
фективности транзакций в рамках единой структуры. Обычно
они формируются вокруг сильных конкурентоспособных про­
изводителей, ориентированных на экспорт и имеющих за счет
этого стабильный источнИк дохода.
Однородные слияния связывают родствениые органнзации,
но непроизводящие одну и ту же продукцию (как при горизон­
тальных слияниях) и не состоящие в отнощениях производи­
тель - поставщик (как при вертикальных слияниях).
Конгломератные слияния предполагают объединение
организаций из совершенно не связанных, даже «неродствен­
ных» отраслей. Такие холдииги, как правило, обладают гибкой,
легко изменяемой структурой и представляют собой что-то вро­
де инвестиционных фондов, вкладывающих свободные сред­
ства в интересные менеджменту проекты.

Реоргаиизации в банковской секторе экономике России на­

ряду с общемировыми тенденциями присущи некоторые осо­
бенноспr.

Особенности Одной из причин развития процессов реорганизации в банков­

реорганизации ском секторе России является потребность в наращивании ка­
российских питальной базы кредИlliЫХ организаций в связи с ужесточением
коммерческих требований органов надзора. С принятием Федерального зако­
банков на от 23 декабря 2003 г. N. 177-ФЗ «О страховании вкладов фи-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

зических лиц в Российской Федерации», обострением конкурен­

ции на национальном рынке банковских услуг и потребностью
кредитных организаций в сохранении конкурентных преиму­
ществ актуализировалась потребность в реорганизации.
Общеэкономическая статистика свидетельствует о том, ЧТО
российский рынок слияний и поглощений растет высокими тем­
пами. Например, по данным компании «Thomson Financial»,
Россия вышла на пятое место в Европе по совокупному объему
сделок слияний и поглощений 1•
Рост слияний и поглощений на российском рынке в основ­
ном связан с процессами интеграции в нефинансовом секторе.
В банковском секторе оии существенно скромнее, несмотря на
очевидные побудительные мотивы. Одним из таких мотивов
является недостаточно прочная капитальная база больщей ча­
сти российских коммерческих банков.
Удельный вес кредитных организаций с собственными сред­
ствами (капиталом) свыше 5 млн евро составШl лишь 34,8%2.
Представители банковского сообщества выражают опасе­
ние, что значительное количество малых, но эффективных бан­
ков не смогут вписаться в это требование и уйдут с рынка. При
ЭТОМ прогнозируется рост реорганизаций кредитных организа­
ций в форме слияний и при соединений. В настоящее время дан­
ные статистики свидетельствуют, что процессы слияний в Рос­
сии практически отсутствуют, реорганизация осуществляется

в основном в форме присоединений путем преобразования кре­

дитных организаций в филиалы других коммерческих банков.
По состоянию на 1 января 2007 г. зарегистрировано только две
сделки в форме слияния кредитных организаций.

Таблица 4.3
Динамика процессов слияний и при соединений
кредитных организаций

01.01.02 i 01.01.03 01.01.04 01.01.05 01.01.06 01.01.07

---------,,,--
Внесена запись в Книгу государст- 1022 1238 1416 1500 1 687 1 758
венной регистрации кредитных
организаций о ликвидации КО
как юридическOl"О лица - всего,

в том числе:

в связи с отзывом (аннулирова- 664 876 1047 1 135 1 305 1 366

нием) лицензии

I Подобный результат был получен с учетом двух крупнейших сде­

лок в небанковской сфере - объединения российских активов «British
Рt.:1ro1еuпm и «Тюменской нефтяной КОМШlНиш>, а таюке о СJШЯНИИ «ЮКОСД,)
с «СибнефТЬЮl)!! Слияния и поглощения. Финанс. 2003. N~ 35. С. 14---21.
2 Рассчитано по данным «Обзора банковского сектора Российской
Федерацию) (интернет-версия).
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ IIШI

Продол.женuе

_~.~.02 01.01.03 01.01.04 01.01.05 01.01.06 01.oJ.07

в связи с реорганизацией ~ 353 357 364 364 381 391
Из них: J
в форме слияния I о о о о о 2

: ~;::~::::::::~::~ в филиалы
других банков
:::! :::! : :1i ::: :::1
.11,

~
I :::

~~~~~:_~~~~~::::ияк ф:~:а ба~:~~~_33_1___3~L~~ _~~ ~

1

Наиболее крупными сделками по при соединению банков

последнего времени ЯБИЛИСЬ:

• приобретение компанией «Ию'еррос», владеющей Рос­

банком, группы банков О. В.К;
• покупка МдМ-банком Мурмансксоцкомбанка, МДМ­
банк-Урал, Комисоцбанка, МДМ-банк Санкт-Петербург;
• покупка ФК «НИКойл», Автобанка и Баика "Уралсиб»;

Экономические За последнее время Банк России активизировал работу по со­

и организационные вершенствованию порядка, регламентирующего сделки в форме
аспекты слияний слияний и присоединений. Предусмотрено упрощеиие процедур
и присоединений слияния и присоединения, что будет способствовать снижеиию
материальных и трудовых затрат кредитных организаций, уча­
ствующих в реоргаиизации. В частности, исключены некото­
рые требования, которые приводили к затягиванию процедур
проведения реорганизации: отменены обязательное проведение
рабочего совещания представителей территориальных учреж­
дений Банка России с представителями реорганизуемых кре­
дитных организаций, необходимость обязательной инспекцион­
ной проверки реорганизующихся кредитных организаций и др.
Общий срок рассмотрения документов Банком России со­
кращен:

• до четырех месяцев (два месяца - в территориальном

учреждении Банка России и два месяца ~ в цеитраль­
иом аппарате" Банка России) при реоргаиизации в фор­
ме слияния (раиее - до шести месяцев);
• трех месяцев (полтора месяца ~ в территориальном
учреждении Банка России и полтора месяца - в цент­
ральном аппарате Банка России) при реоргаиизации
в форме присоединения (ранее ~ до шести месяцев).
Банк России при рассмотрении вопросов о реорганизации
кредитных организаций (слияние или присоедииение) требует
представления согласия антимонопольного органа на про веде­

ние сделки. Антимонопольный контроль позволяет установить,

приведет ли сделка к доминированию вновь созданной кредит-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ной организации на рынке банковских услуг или ограничению

конкуренции.

Законодательством определен предельный размер уставно­

го капитала для финаисовых организаций для случая уведом­
ления или получения разрешения на сделку. В зависимости от
размера уставного капитала необходимо представление уведом­
ления по окончании сделки в аитимонопольные органы, если

уставный капитал не превышает установлениого лимита, и пред­

варительное согласие, если в результате реорганизационных

мероприятий уставный капитал будет превышать этот лимит.

В целях выявления фактов злоупотребления домииирую­
щим положением и контроля концентрации капитала на рынке

баиковских услуг определяются условия для кредитных органи­

заций, входящих в труппу реорганизованных лиц. Если доля кре­
дитной организации на федеральном рынке банковских услуг
составляет менее 10% или на части территории Российской
Федерации - менее200/0, то положение этой организации ие
считается доминирующим.

Для высококонцентрированных рынков в случае слияния

и присоединения финансовых организаций примеияются за­
претительные меры: запрещение слияний, при соединений фи­
нансовых организации и приобретений блокирующих и конт­
рольных пакетов акций (долей) в уставном капитале финансовых
организаций.
Для умеренно концентрированных рынков определены сле­
дующие меры: разрещено про водить сделки в форме слияния,
присоединения финансовых организаций и приобретения бло­
кирующнх и контрольных пакетов акций (долей) в уставных
капиталах финансовых оргаиизаций при условии, ЧТО рыноч­
ный потенци3!l не увеличится либо не превысит среднее значе­
ние показателей для умеренно концентрированных рынков.
Для низкоконцентрированных рынков используется наблю­
дение за динамикой показателей концентрации рынка финан­
совых услуг. При усилении процесса концентрации прибегают
к мерам, предусмотренным для умеренно концентрированных

рынков.

Проблемы Статистические данные свидетельствуют о том, что процесс ре­

и причины, организации кредитных организаций в нашей стране идет до­
препятствующие статочно вяло. Это обусловлено рядом причин.
активизации Среди причин правового характера можно выделить непрора­
процессов ботанность процедур объединения банков различиых органи­
реорганизации зационно-правовых форм крупных системообразующих банков.
Среди друтих причин:
• человеческий фактор;
• несовместимость корпоративной культуры кредитных
организаций, участвующих в процессе реорганизации;
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

• отсутствие достаточного опыта у российских коммер­

ческих банков в первую очередь с точки зрения воз­
можных угроз.

Недостаточно провести реорганизацию, необходимо оце­

нить ее результат. Как свидетельствует международный опыт,
слияния и поглощения не всегда становятся успешными, более
того, они могут вызвать возникиовение проблемных банков
в ближайшем будущем. Другими словами, недооценка пробле­
мы может привести к негативным последствиям.

Препятствиями при реорганизации могут также являться:

• негативиое отношение руководства и владельцев объек­
та поглощеиия (присоединения) к происходящим про­
цессам;

• отсутствие или непродуманная стратегия реорганиза-

ции банка;
• недостаточное знание объекта присоединения;
• различие корпоративной культуры;
• несовместимости информационных систем.
Очевидно, что рассчитывать на успех реализации проекта
по реорганизации можно лишь при условии соблюдения прин­
ципа добровольности, а не прииуждения. В противном случае
для присоединяющего банка будет затруднена оцеика резуль­
татов реорганизации, степени вовлечения в процесс старых соб­
ствеиников и управленцев, противодействие которых :может
стать главным препятствием.

Остановимся более подробно на такой причине, как разли­

чие корпоративной культуры. Большинство (85%) руководите­
лей организаций-участников неудачных слияний назвали в ка­
честве главных причии неуспеха недооценку различия в системах

управления и сложности объединения разнородной корпоратив­

ной культуры. Корпоративная культура относится к категории
неосязаемых активов и формируется в процессе развития орга­
низации на основе определенных ориентиров для персонала.

Рассматривать реоргаиизацию в форме слияния или присоеди­

нения как простое, мехаиическое суммирование активов и пас­

сивов двух организации - большая ошибка. Любая организа­

ция, в том числе кредитная, - это прежде всего люди,

объединение которых проходит намного труднее, чем объеди­

нение бухгалтерских проводок.
Управление проце,.ссом реорганизации следует начинать
с диагноза корпоративной структуры. В случае слияния или при­
соединения возрастает потребность в формулировании единых,
общих культурных цеиностеЙ. При сохранении самостоятель­
ного статуса, когда создается дочерняя компания, появляетСя

иеобходимость выравиивания культурных ценностей. Поэтому

австрийскнй экоиомист А. Шмоль подчеркивает, что по ряду
причин требуется открытый обмен информацией еще до нача-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ла реорганизации. Например, сотрудники хотят знать о выго­

дах, которые они получат в результате реорганизации. Немало­
важным моментом при этом являются аргументы менеджмеита

в пользу реорганизации с точки зрения экономической и стра­

тегической необходимости. С этой целью должны про водиться
открытые обсуждения с персоналом банка таких вопросов, как
гараитии занятости, новые назначеиия, потребность в повыше­
нии квалификации. Нередко, как отмечалось в предыдущей гла­
ве, покидают банк наиболее квалифицированные люди, кото­
рые предпочитают стабильность нововведениям. Так, в случае
с Creditanstalt Bankverein при объявлении о намерениях погло­
тить Ваnk Austria нью-оркское отделение покинули некоторые
высококвалифицированные сотрудники. Особое внимание при
работе с персоналом менеджмент банка должен уделять ТО:МУ,
какие возможности в случае реорганизации банка открывают­
ся перед каждым сотрудииком. При осуществлении мероприя­
тий по сокращению персонала руководство банка должно зара­
нее сообщить о предполагаемых сокращениях (досрочный
выход на пенсию, новые рабочие места, программы по выплате
выходных пособий), что позволит морально поддержать уволь­
няемых сотрудников. В результате иовая организационная
структура должна представлять собой синтез всего лучшего, что
было присуще культуре обеих кредитных организаций. Персо­
нал должен ощутить себя неотъемлемой частью обновлеиной
организации, перенести на нее свою преданность, обязатель­
ства, профессиональные интересы и перспеКТИБЫ.
Кроме акгивной работы с персоналом банку, планирующе­
му реорганизацию, не меньше вним:ания следует уделить владель­

цам, взаимоотношениям с оргаиами надзора, обществеиности,

прессе и, что особенно важно, юrnентам. Как и сотрудники, луч­
шие клиенты будут стремиться покинуть банк, если его буду­
щее покажется им неопределенным. Зачастую и зарубежные,
и российские банкиры используют такой метод работы с кли­
ентами, как направление писем с информацией о предполага­
емых переменах в связи с предстоящей процедурой реоргани­
зации и указанием того, как это может отразиться на их

интересах и какие выгоды может принести.

Не меиее важной проблемой реальных слияний могут стать

издержки процесса. Основные расходы участников придутся
иа оплату услуг аудиторов, оценщиков. К этому нужио доба­
вить расходы на реорганизацию' аппарата управления, унифи­
кацию учета и контроля и Т.д. Из мирового опыта известно, что
затраты иа слияние достаточно велики и нередко достигают

25% суммы сделок.

В целом можно отметить, что российская банковская систе­
ма нуждается в укрупнении действующих кредитных организа­
ций, поскольку более высокий уровень капитализации позволит
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

им предоставлять услуги в объемах, адекватных потребностям

хозяйствующих субъектов, конкурировать с иностранными бан­
ками и другими финансовыми институтами. Одним нз направле­
ний решения данной проблемы может стать реорганизация ком­
мерческих банков в форме слияний и присоединений.
Основными преимуществами, достигаемыми в результате
реорганизации банков иа основе слияний или присоединений,
следует считать:

• быстрое достижение желаемых темпов роста и увели­

чение уровня рентабельности за счет увеличения объ­
ема операций;
• достижение высокого уровня знаний и квалификации
·персонала;

• возможность банка попасть в число крупных банков

страны, региона или города.

Реализовать эти преимущества можНо в том случае, если

кредитные организации уделили должное внимание причинам

неудач, правильно провели оценку стоимости объекта присое­

дииения (слияния), а также вновь созданного банка.
П роцессы концентрации банковского капитала должны
при обрести в России В более аКПIВНУЮ форму, основные побуди­
тельные мошвы слияний и присоединений в экономике страны
и банковской системе присутствуют. Базой для активизации этих
проuессов должно стать более совершенное законодательство,
а успех реализации намерений кредитных организаuий во мно­
гом будет зависеть от серьезного аиализа позитивного и нега­
тивного опыта, накопленного в этой области, а также от резуль­
татов оценки стоимости банка.

4.4. ЛИКВИДАЦИЯ БАНКОВ

Кредитная организация, не способная выполнять требования

кредиторов, как правило, подлежит ликвидации.

Под ликвидацией понимается прекращение деятельности

юридического лица без перехода прав и обязанностей другим
юридическим или физическим лицам.
В соответствии с законодательством банк может бьпь ШIКВИ­
дирован по решеЮfЮ его собственников, а также по решению суда.
Банкротство в энциклопедических изданиях трактуется как
несостоятельность, провал, крушение, а согласно нормам граж­

данского права - как означающее разорение, официальное (су­

дебное) признание неплатежеспособности.
В соответствии с действующим законодательством под
несостоятельностью (банкротством) кредитной организации
понимается признанная арбитражным судом ее неспособность
удовлетворить требования кредиторов по денежным обязатель­
ствам и (или) исполНить обязанность по уплате обязательных
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

платежей. Как мы ВИДИМ, несостоятельность (банкротство) долж­

на быть установлена решением суда.
Правом на обращение в арбитражный суд с заявлением
о признании кредитной организации банкротом обладают:
1) креднтная организация;
2) конкурсные кредиторы, включая физических лиц, име­
ющих право требования к кредитной организации по до­
говору банковского вклада и (или) договору банков­
ского счета;

3) уполномоченные органы;
4) Банк России, в том числе в случаях, когда он не являет­
ся кредитором кредитной организации.
Если ко дню отзыва у кредитной организации лицензии на
осуществление банковских операций у нее имеются признаки
несостоятельности (банкротства), предусмотренные Федераль­
ным законом, Банк России в течение пяти дней со дня опубли­
кования решения об отзыве у кредитной организации лицеизии
на осуществление банковских операций в «Вестнике Банка Рос­
сию> обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о при­
знании кредитной организации банкротом.
В случае выявления временной администрацией, назначен­
ной Банком России после отзыва у кредитной организации ли­
цензии на осуществление банковских операций, признаков не­
состоятельности (банкротства) кредитной организации Банк
России в течение пяти дней со дня получения ходатайства вре­
менной администрации направляет в арбитражный суд заявле­
ние о признании кредитной организации банкротом.
Заявлеиие о признании кредитной организации банкротом
может быть принято арбитражным судом, а производство по делу
о банкротстве возбуждено только после отзыва у кредитной орга­
низации лuце1iЗИИ на осуществление банковских операций на ос­
новании заявления лии, определениых законодательством, если

C:YJl..t.Мa требований к кредитной организации в совокупности со­

ставляет не менее 1000 МРОТ и эти требования не исполнены
в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения либо
если после отзыва у кредитной организации лицензии на осуще­
ствление банковских операций стоимость ее имущества (акти­
вов) иедостаточна для исполнения обязательств кредитной орга­
низации перед ее кредиторами и уплаты обязательных платежей.
Стоимость имущества (активов) и обязательств кредитной орга­
низации подлежит определению на основании методик, установ­

ленных нормативиыми актами Банка России.

В решении суда о признании кредитной организации баикро­
том должны содержаться указания:

1) на открытие конкурсного производства;

2) признание требования заявителя обоснованным и вклю­
чение его в реестр требований кредиторов;
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

3) утверждение конкурсного управляющего;

4) размер помесячного вознаграждения, которое выпла­
чивается конкурсному управляющему в период со дня

открытия конкурсного производства до дня определе­

ния размера вознаграждения конкурсного управляюще­

го собранием кредиторов или комитетом кредиторов.

В отношении кредитных организаций, имеющих вклады
физических лиц, в решении о признании кредитной организа­
ции банкротом конкурсным уnравляющшw выступает Агент­
ство по страхованию вкладов.
В случае освобождения или отстранения конкурсного уп­
равляющего - физического лица от нсполнения обязанностей
конкурсного управляющего полномочия конкурсного управля­

ющего возлагаются на Агентство.

Прииятие арбитражным судом решения о признании кре­
дитной организации банкротом влечет за собой открытие кон­
курсного производства.

Конкурсное производство вводится сроком на один год.

Срок коикурсного производства может продлеваться по хода­
тайству лица, участвующего в деле о банкротстве, не более чем
иа шесть месяцев.

Конкурсный управляющий в течение 15 дней со дня пред­

ставления им в Банк России документов, подтверждающих его
право совершать операции по корреспондентскому счету кре­

дитной организации, признанной банкротом, либо в случае осу­

ществления полномочий конкурсного управляющего Агент­
ством со дня открытия основного счета кредитной организации
в ходе конкурсного производства иаправляет для опубликова­
ния в официальное издание, определенное Правительством рф
в соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности
(банкротстве) кредитных организаций», «Вестник Банка Рос­
сии», а также опубликовывает в периодическом печатном из­
дании по месту нахождения кредитной организации объявление
о решении арбитражного суда о признании кредитной органи­
зации баикротом и об открытии конкурсного производства,
Конкурсным управляющим при банкротстве кредитных
организаций, имевших лицензию Банка России на привлечение
денежиых средств физических лиц во вклады, является Агент­
ство.

Конкурсный управляющий вправе:

1) распоряжаться имуществом кредитной организации
в порядке и на условиях, которые установлены назван­

ным Законом;
2) увольнять работников кредитной оргаиизации, в том
числе руководителя кредитиой организации, изменять
условия трудовых договоров, переводить работников
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

на другую работу в порядке и на условиях, которые ус­

таиовлены законодательством;

3) заявлять отказ от исполнения договоров н иных сделок

в порядке, установлеином законодательством;

4) предъявлять иски опризнании недействительными или

применении последствий недействительности ничтож­
ных сделок, совершенных кредитной организацией,
в том числе об истребовании имущества кредитной
организации у третьих лиц, о расторжении договоров,

заключенных кредитной организацией, и совершать

иные действия, предусмотренные законодательством,
иными нормативными правовыми актами Российской
Федерации и направленные на возврат имущества кре­
дитной организаuии;
5) привлекать для решения задач, возникающих в связи
с осуществлением конкурсного производства, бухгал­
теров, аудиторов и иных специалистов;

6) осуществлять иные установленные законодательством

права, связанные с исполнением возложенных на него

обязанностей.
Конкурсный управляющий представляет собранию креди­
торов, а если им образован комитет кредиторов, то комитету
кредиторов отчет о своей деятельности, информацию о финан­
совом состоянии кредитной организации и ее имуществе на день
открытия конкурсного производства и в ходе конкурсного про­

изводства, а также иную информацию не реже одного раза в ме­

сяц.

Отчет конкурсного управляющего после его представле­

ния и рассмотрения собранием кредиторов или комитетом кре­
диторов. иаправляется в Банк России. В отчете конкурсного
управляющего собранию кредиторов или комитету кредиторов
должны содержаться сведения:

1) о сформированной конкурсной массе, в том числе о ходе

и об итогах инвентаризации имущества кредитной орга­
низации, о ходе и результатах оценки нмущества кре­

дитной организации;
2) о размере денежных средств, поступивших на основ­
ной счет кредитной организации, и об источниках дан­
ных поступлений;
3) о ходе реализации имущества кредитной организации
с указанием сведений о порядке продажи, балансовой
стоимости, его покупателях, а также сумм, поступив­

ших от реализации имущества;

4) о количестве и об общем размере требований о взыска­

нии задолженности, предъявленных конкурсным управ­

ляющим к третьим лицам;

РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

5) о принятых мерах по обеспечению сохранности иму­

щества кредитной органнзации, а также по выявлению
и истребованию имущества кредитной организации, на­
ходящегося во владении у третьих лиц;

6) о принятых мерах по признанию сделок кредитной орга­

низации недействительными, а также по заявлению от­
каза от исполнения договоров кредитной организации;
7) о ведении реестра требований кредиторов с указанием
общего размера требований кредиторов, включенных
в Этот реестр, и размеров требований кредиторов каж­
дой очереди;
8) о числе работников кредитной организации, продолжа­
ющих свою деятельность в ходе конкурсного производ­

ства, а также о числе работников кредитной организа­

ции, уволенных в ходе конкурсного производства;

9) о проведенной конкурсным управляющим работе по за­

крытию счетов кредитной организации и ее результатах;
10) о сумме расходов на проведение конкурсного произ­
водства с указанием их назначения;

11) о привлечеиии к субсидиарной ответственности треть­

их лиц, которые в соответствии с Федеральным зако­
ном несут такую ответственность по обязательствам
кредитной организации в связи с доведением ее до бан­
кротства;

12) иные сведения о ходе конкурсного производства, со­

став которых определяется конкурсным управляющим,

а также требованиями собрания кредиторов или коми­

тета кредиторов, или арбитражного суда.
Конкурсный управляющий ежемесячно представляет в Банк
России бухгалтерскую и статистическую отчетность кредитной
организации, а также иную информацию о ходе конкурсного
производства по запросу Банка России в соответствии с переч­
нем и в порядке, которые устанавливаются Банком России.
После инвентаризации и оценки имущества кредитной орга­
низации коикурсный управляющий приступает к продаже иму­
щества кредитной организации на открытых торгах в порядке
и на условиях, определенных законодательством. При продаже
имущества кредитной организации права требования по догово­
рам займа, кредита и факторинга могут быть выставлены на
торги единым лотом, например продажа кредитного портфеля
кредитной организации. Единым лотом также может быть вы­
ставлено на торги имущество, переданное кредитной организа­
цией по договорам лизинга с одновременной уступкой прав
требования по таким договорам.
В целях сокращения сроков расчетов с кредиторами конкурс­
НЬгй управляющий вправе приобрести имущество кредитной орга-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

низации, не проданное на повторных торгах, по начальной цене,

установленной для повторных торгов. ПРННaдrIежащие креднтной
организации ценные бумаги, допущенные к обращению на орга­
низованном рынке ценных бумаг, могут быть проданы через орга­
низатора торговли на рынке ценных бумаг либо на основании до­
говора купли-продажи, заключаемого без проведения торгов.
Все имущество кредитной организации, имеющееся на день
открытия конкурсного производства и выявленное в ходе кон­

курсного производства, составляет конкурсную массу, Из этого

имущества исключаются имущество, составляющее ипотечное

покрытие, а также иное имущество, исключаемое из конкур­

сной массы в соответствии с законодательством Российской

Федерации.
В составе имущества кредитной организации отдельно учи­
тывается и подлежит обязательной оценке имущество, явля­
ющееся предметом залога,

При наличии в составе имущества кредитной организации

имущества, относящегося к социально значимым объектам, а так­
же ЖlШищного фонда социального использования, которые не
включаются в конкурсную массу, передача (реализация) указан­
ного имущества осуществляется конкурсным управляющим в по­

рядке и на условиях, которые установлены законодательством,

Исnол"е"ие обязательств перед кредиторами кредитной

организации в ходе конкурсного производства осуществляется

в очередности, установленной законодательством.

Очередиость исполнения текущих обязательств кредитной
организации определяется в соответствии со ст. 855 ГК РФ.
В первую очередь удовлетворяются:
1) требования физических лиц, перед которыми кредит­
ная организация ~eceT ответственность за причинение

вреда их жизни или здоровью путем капитализации со­

ответствующих повременных платежей, а также осу­

ществляется компенсация морального вреда;

2) требования физических лиц, являющихся кредиторами

кредиmой организации по заключенным с llliМИ догово­
рам банковского вклада и (или) договорам банковского
счета, за исключением ЛИЦ, установленных законодатель­

ством, например занимающихся предприиимательской

деятельностью без образования юридического лица, если
такие счета открыты в связи с указанной деятельиостью;
3) требования Агентства по договорам банковского вкла­
да и договорам банковского счета, перешедшие к нему
по законодательству;

4) требования Банка России, перешедшие к нему в соот­

ветствии с законодательством в результате осуществ­

ления выrmат Баика России по вкладам физических лиц

 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСПМЫ

в признанных банкротами банках, не участвующих

в системе обязательного страхования вкладов физиче­
ских лиц в банках Российской Федерации.
Требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным
залогом имущества кредитной организации, удовлетворяются
за счет стонмости предмета залога преимущественно перед ины­

ми кредиторами, за исключением обязательств перед кредито­

рами первой и второй очереди.
Требования физнческих лиц, являющнхся кредиторами
кредитной организации по заключенным с ниТ\.lli договорам бан­
ковского вклада и (или) договорам банковского счета, по возме­
щенню убьпков в форме упущенной выгоды, а также по уплате
сумм финансовых санкций включаются в состав требований
кредиторов, удовлетворяемых в третью очередь.

Требования кредиторов по субординированным кредитам

(депозитам, займам, облигационным займам) удовлетворяются
после удовлетворения требований всех иных кредиторов, вклю­
ченных в реестр требований креднторов.
В некоторых случаях суд может вынести решение об отка­
зе в признании кредитной организации банкротом. К таким слу­
чаям относятся отсутствие признаков несостоятельности и ус­

тановление факта фиктивного банкротства.

Основаниями для прекращенuя проuзводства по делу о бан­
кротстве являются:

1) признание в ходе судебного разбирательства требова­

ний заявителя, послужившнх осНованием ДЛЯ возбуж­
дення дела о банкротстве, необоснованными;
2) удовлетворение всех требований кредиторов, включен­
ных в реестр требований кредиторов, в порядке, пре­
дусмотренном законодательством;

3) завершение конкурсного производства.

Прекращение пронзводства по делу о банкротстве не вле­
чет за собой прекращение действия последствий отзыва лицен­
зии на осуществление банковских операций, предусмотренных
Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».
Прекращение арбитражным судом производства по делу
о банкротстве является основанием для подачи Банком Росси н
заявления о принудительной ликвидации кредитной оргаииза­
цин в порядке, установленном Федеральным законом «О бан­
ках и банковской деятельностИ».

4.5. ОБЩИЕ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ

БАНКОМ

Банк, как и любое другое предприятие, имеет определенный

аппарат управления. На структуру аппарата управления оказы­
вает влияние прежде всего характер банковской деятельности.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

поскольку банк в определенном смысле является предприяти­

ем, его аппарат управления имеет те же общие элементы, что
и аппарат управления любого производственного предприятия:
диреКIIИЮ, руководящие и исполнительские подразделения,

бухгалтерию, кадровую службу и пр.

Вместе с тем банк - это, как отмечалось, особое предпри­
ятие, поэтому структура его аппарата управления несет на себе
отпечаток той специфической деятельности, которую он осу­
ществляет. Об ЭтОм свидетельствуют ПРИНЦНПЫ органнзации
работы банка.
Банки, как правило, организованы по функциональному
nрuзnаку. Это означает, что структура кредитного учреждения
должна быть привязана к его конкретной деятельности. По­
скольку банк выступает как крупный кредитный институт, в его
аппарате управления должны присутствовать кадровые подраз­

деления кредитного профиля. Банк совершает расчеты, поэто­

му в составе его управленческих структур особо должны быть
выделены подразделения, организующие расчетныIe операции.

Банк принимает и вьщает наличные деньги, вследствие чего в со­

ставе его управленческих структур должно быть значительное
кассовое подразделение, Таких элементов нет в аппарате управ­
ления производственного предприятия.

Важен также принцип соответствия поставлеН1IЫ,М це­

лям. Главной целью банка является обеспечение устойчивого
развития, в том числе поддержание его ликвидности, доходно­

сти, конкурентоспособности и др. Это означает, что в банке

должны работать структуры, регулирующие его платежеспо­
собность, изучающие потребности рынка. Одиовременно долж­
ны действовать подразделения, «зарабатывающие деньги)}. Для
управления прибылью создаются отделы, планирующие дохо­
ды и расходы, составляющие бюджет в целом по банку и по его
подразделениям, обеспечивающие экономию затрат.
Еще один ПРИНIIИП - это принцип иерархии влаСтныХ
полномочий подразделений. Существуют два властных звена:
высшее звено управления и прочие подразделения банка.
К высшему звену относятся совет банка, его правление, реви­
зионная комиссия, различного рода комитеты, объединяющие наи­
более квалифицированную часть банковского персонала и реша­
ющие наиболее принципиальные вопросы банковской системы.
К прочим подразделениям относятся другие управления
(отделы), занятые обслуживанием юrnеитов, выполнением иных
работ.
Не менее важиым ПРИНципом построения аппарата управ­
ления банком является обеспечение сов.местных и координи­
рованных действий. Вспомним, что под струюурой понимается
не только определенный набор элементов, но и их взаимодействие.
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

ЕсШ1 то иШ1 иное предприятие имеет статус банка, то оно неиз­

бежно должно иметь такие подразделения, которые, с одной
стороны, «изнутри» обеспечивают выполнение соответству­
ющих операций, с другой стороны, поддерживают соответствие
его деятельности условиям окружающей среды. Если, к приме­
ру, банк выдает кредиты, то это означает, что наряду с кредит­
ными подразделениями в качестве поддержки должны быть
созданы отделы (группы) по учету выдачи и погашения ссуд,
юридические службы, обеспечивающие соответствие системы
кредитования действующим законодательным нормам, специ­
альные группы сотрудников по про верке кредитоспособности
клиентов, качества залога и гарантий. Некоторые банки в це­
лях реализации данного принципа создают специальный адми­
нистративный комитет, которыIй обеспечивает координацию
и взаимодействие своих подразделений.
Необходимо назвать также принцип рационализации уп­
равления. В соответствии с данным принципом работа банка
должна быть организована таким образом, чтобы обеспечивать
его развитие, например по линии внедрения новых услуг, со­

кращения затрат, повыIенияя производительности труда, иссле­

дования рынка. Некоторые банки создают экспертный совет,

включающий представителей разных отраслей знаний: видных
экономистов, юристов, ученых. В задачи такого совета входят
консультирование по наиболее крупным вопросам развития
экономики, политики страны и банка, содействие разработке
концепции банка, подготовка от лица банка научных меропри­
ятий, помощь в организации повышения квалификации персо­
нала и др.

С позиции организации банка важен такой принцип обеспе­

чения целостности и соответствия условиям окру:нсающей
среды. Это означает, что в рамках единой стратегии развития, при­
нятой в банке, между его подразделениями устанавливается тес­
ное взаимодействие, каждое подразделение совершенствует
свою деятельность в соответствии с изменением условий окру­
жающей среды.
Чрезвычайно важно, чтобы система организации банка от­
Beчaлa также принципу обеспечения контроля. Обязательным
элементом структуры банка выступают внутренний контроль
и аудит и внешний аудит. Подразделения внутреннего аудита
призваны контролировать законность выполняемых мероприя­

тий, их соответствие нормам и предписаниям Банка России.

Аудиторские проверки организуются как в рамках головного
банка, так и по его филиалам. Внешний аудит обеспечивается
аудиторской фирмой, имеющей лицензию на проверку деятель­
ности кредитных учреждений. Аудиторами банка могут быть
лица, сдавшие квалификационный эк:щмен и получившие со­
ответствующее аудиторское удостоверение.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Согласование действий внутренних подразделений банка

обеспечивается посредством подчинения установленным пра­
вилам, Т.е. в силу регламентации деятельности персонала.
Для реализации данного принципа банки разрабатывают опре­
деленные предписания: устав, положения об определенных от­
делах и службах, квалификационные характеристики, должно­
стные инструкции. Каждый сотрудник баика должен знать свои
обязанности, обладать определенными знаниями и выполнять
правила, отраженные в названных и других документах.

Наконец, немаловажен принцип обеспечения банка опе­

ративной и достаточной информацией, новыми методами
ее обработки с тем, чтобы своевременио принимать необходи­
мые организациоиные и экоиомические меры по обеспечению
стабильности, надежности банка. Для этого в банке создаются
особые подразделения (группы), занимающиеся сбором и об­
работкой необходимыx данных.
Конечными целями формирования структуры банка явля­
ются удобство управления всем комплексом банковской дея­
тельности, повышение качества предоставляемых клиентам

банковских услуг, производительности труда банковских слу­

жащих, достижение прибыльного хозяйствования. Поэтому
банковская структура не может быть застывшей, напротив, она
должна видоизменяться, быть подвижной.
Во-первых, банку необходимо приспосабливать свою
структуру к завтрашнему дню, вследствие чего в сложившейся
структуре вызревают контуры тех отделов, управлений, секто­
ров, которые в перспективе будут созданы в интересах решения
стратегических задач развития банковской деятельности. Посте­
пенно из групп сотрудников могут создаваться первоначально

секторы, затем отделы и при необходимости управления.

Во-вторых, подвижность струкryры может быть продик­
тована изменением текущих задач. Анализ банковского рынка
выявляет нерентабельность одних и высокую рентабельность
других операций. Понятно, что это должно привести к сокра­
щению (иногда к полному свертыванию) деятельности некото­
рых отделов и серьезному расширению других подразделений.
В связи с новыми направлениями деятельности банк должен
учитывать сложившиеся условия и свои потреБНОС1И в штате
сотрудииков.

Среди фаI<ТОРОВ, влияющих на CTPYI<ТYPY аппарата уп­

равления коммерческого банка, можно отметить несколько
основных.

Размер банка и численность его персонала. В большом

банке численность сотрудников значительна. В некоторых круп­
ных банках работают более 2 тыс. человек Естественно, в этих
условиях количество отделов и управлений довольно велико.
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

в малом банке может не быть специальных отделов и тем бо­

лее управлений, как в крупных банках, а создаются только ос­
новные отделы (например, кредитный, операционный отделы
и бухгалтерия), где работает небольшое число сотрудников.
Квалификация персоиала. В ряде случаев банкн не мо,
гут расширяться и создавать полноправные структурные под­

разделения из·за нехватки обученных кадров, обладаюших :шани­

ями о ведении соответствующих операций. Поэтому структура
аппарата управления некоторых российских банков не при об­
рела еще законченного вида, что наряду с другими факторами
сдерживает развитие определенных видов банковской деятель-
ности.

Уровеиь уииверсализации или специализации банка.

Если банк про возглашает себя универсальным, то рано или по­
здно неизбежно должен создавать в своей структуре ряд специ­
альных подразделений (отделов, секторов, групп), организу­
ющих многообразные виды банковских услуг. Напротив,
специализация банка на определенном виде деятельности из­
бавляет его от ВЫПОJlнения ряда операций и формирования со­
ответствующих подразделений аппарата управления. Вместе
с тем специализация банка на определенном Биде деятельности
требует расширения отделов и управлений, которые должны
регулировать этот более широкий круг операций.
Необходимость экономии на затратах и эффективиой
загрузки баиковского персонала. Банк является коммерческим
предприятием и работает для получения прибьши. Он не может
набирать излишний персонаil, ибо это увеличивает общие расхо­
ды по оплате труда банковских работников. Банк должен нанять
такое число сотрудников, которое было бы достаточным для
выполнения имеющегося объема работ и обеспечивало необ­
ходимую их загрузку.

4.6. СТРУКТУРА АППАРАТА УПРАВЛЕНИЯ БАНКА

И ЗАДАЧИ ОСНОВНЫХ ЕГо ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ

Как отмечалось, в банковской практике существует множество

типов банков. Независимо от выполняемых иr-.'IИ операций, пра­
вовой формы и деятельности каждый банк производит свой
специфический продукт, но имеет обязательный для всех Н2.­
бор определенных блоков управления. В числе таких блоков:
1) совет банка;
2) правление (совет директоров) банка;
3) общие вопросы управления;
4) коммерческая деятельность;
5) финансы;
б) автоматизация;
7) администрация.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

в первый блок - совет банка, как правило, входят его

учредители. Их число может быть от одного до иескольких де­
сятков. Однако есть частные банки, где учредителями выступают
отдельные частные лица. Преимущественной формой собствен­
ности на банки в мировой банковской практике является акцио­
нерная: как учредителями, так и акционерами являются юриди­

ческие лица разных форм собственности и физические лица.

Совет банка (рис. 4.2) утверждает годовой отчет банка,
организует ежегодные собрания учредителей и пайщиков, при­
нимает или может принимать участие в решении стратегиче­

ских вопросов банковской деятельности.

Второй блок - правление (совет директоров) банка -
отвечает за общее руководство банка, утверждает стратегиче­
ские направления его деятельности. В состав правления входят
высшие руководители (менеджеры) банка: председатель (пре­
зидент, управляющий) банка, его заместители, руководители
важнейших подразделений банка. Правление состоит из сотруд­
ников, нанимаемых владельцами банка для организации рабо­
ты. В правление могут входить (или возглавлять его) также лица,
владеющие полностью либо частично данным кредитным уч­
реждением.

В третий блок - общие вопросы управлеиия - входят

организация планирования, прогнозирования деятельности бан­
ка, подготовка методологии, безопасность и юридическая служ­
ба. Назначение данного блока состоит в том, чтобы обеспечи­
вать целенаправленное развитие банка, выполнение стоящих
перед иим задач, регулировать его доходы и расходы, обеспе­
чивать ресурсами выполнение требований Банка России по ос­
новным направлениям деятельности: качеству активов, доста­

точности капитала, ликвидности и др. Чаще всего такие вопросы

решаются в рамках nлановО-Э1{ОIl0мичеС1{ого уnравленuя. Его
работа сконцентрирована на анализе текущей деятельности (до­
ходы, расходы, прибыль, ликвидность), формировании устав­
ного капитала, планировании деятельности головного подраз­

деления банка и филиалов, методическом обеспечении.

'Управление финансами может быть выделено в самостоятель­
ное управление (дирекцию).
Четвертый блок - коммерческая деятельность - охваты­
вает организацию банковских услуг: кредитование, инвестирова­
IШе, Bamoтныe, трастовые, другие aкnmHыe операции. Сюда вхо­
дит все, что связано с обслуживанием КJllieHTOB на коммерческих
(платных) началах. Этот блок является центральным, в котором
зарабатываются банковские доходы. К данному блоку относятся
креДJПное управление, операщюнное управлеlШе, управление опе­

рациями с ценными бумагами, валютными операциями и др.

В кредитном управлении концентрируется вся работа
по формированию кредитного портфеля, кредитованию клиен-
 РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

Отделы:
f-----I"i - организации коммерческой деятельности банка
и управления банковской ЛИКВИДНОСтью
- экономического анализа и изучения

кредитоспособности клиентов
- разработки основ и планов коммерческой
деятельности банка
- маркетинга и связи с клиентурой

Отделы:
Управление депозитных
f------.I - депозитных операций
операций
- фондовый отдел

Отделы:
- краткосрочного и долгосрочного

l Управление кредитных
операций
If------.I -
I -
кредитования клиентов
кредитования населения

нетрадиционных банковских операций,

связанных с кредитованием

Отделы:

Управление посреднических I1-----1>1 - гарантийных операций и операций

по доверенности

I и других операций
I -
-
банковских услуг
операций с ценными бумагами

Управление организаций Отделы:

международныхбанковских f------.I - валютны
x и кредитных операций

I
операций - международны
x расчетов

Отделы:
Учетно·операционное - операционный

I
управление - кассовых операций
- расчетный

Отделы:
- административно·хозяЙственныЙ
- юридический

I
Службы - кадров
- эксплуатации и внедрения компьютерной
техники
- ревизионный

I 7 БаНКQВСКое дело
Рис. 4.2. Банковская CТPYKrypa
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

тов, контролю за обеспечейностью ссуд, контролю кредитной

деятельности филиалов, анализу кредитных операций и их ме­
тодическому обеспечению. Первоначально в отделе формиро­
вания кредитного портфеля рассматриваются заявки на полу­
чение кредитов, в том числе про водятся экспертиза контрактов,

технико-экономических обоснований, анализ финансового со­

стояния заемщиков, их уставных документов. Здесь же гото­
вятся предложения в кредитный комитет банка для рассмотре­
ния вопросов о выдаче крупных ссуд, изучаются предложения

по предоставлению банковских гарантий, анализируется состо­

яние и разрабатываются рекомендации по оптимизации струк­
туры кредитного портфеля.
В кредипmом отделе сосредоточены оформление кредит­
ных договоров и подготовка распоряжений операционному
управлению по выдаче или погашению ссуд, контроль за сво­

евременным погашением основного долга и причитающихся

процентов, оформление дополнительных соглашений о пролон­

гации кредитов, проводится систематнческий анализ финансо­
вого положения заемщика, разрабатываются и принимаются
меры по досрочному взысканию ссудной задолженности, еже­
месячно представляется отчетность о состоянии кредитов и об
уплаченных процентах. Работиики данного агдела дают рекомен­
дации по оптимизации структуры кредитных вложений, внедря­
ют новые формы и методы кредитования клиентов.
В оmде,7е контроля за обеспеченностью кредитов проис­
ходит оформление договоров залога и залоговых обязательств,
осуществляется контроль за состоянием ценностей, принятых
в залог, про водятся мероприятия по возврату длительной про­
срочеНIIОЙ задолженности, готовятся предложения по списанию
безнадежных долгов, совершенствованию, механизма погаше­
ния просроченных ссуд.

Отдел контроля кредитной деятельности филиалов бан­

ка осуществляет надзор за соблюдением данными подразделе­
нияr.ли установленных лимитов, рассматривает их заявки на

лимиты, возможность их превышения, про водит аиализ, про­

верку состояния кредитной работы филиалов, готовит предло­

жения по ее совершенствованию.

В составе кредитного управления может функционировать

отдел )'j;штодологuu u ШlШLUза. В его задачу входят разработка
нормативных документов, регламентирующнх кредитную дея­

тельность банка, подготовка квартальных и годовых отчетов

о данных операциях, анализ конъюнктуры кредитного рынка,

динамики процеНТlIЫХ ставок, внесение рекомендаций по со­

вершенствованию cTpyKTypы кредитных вложений и процент­
пых ставок. Такая работа банка может быть сконцентрирована
и в его nлановQ-}КQllомuчеСКOJtt уnравлеllUU, где наряду с на-
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

учно-методическим обеспечением кредитной деятельности мо­

жет быть организована соответствующая работа по всем основ­
ным направлениям банковской деятельиости.
В составе кредитного управления банка довольно часто ра­
ботает отдел ресурсов, привлекаемых для осуществления актив­
иых операций. С учетом конкретных условий данное подразделе­
ние банка может быть выделено в самостоятельное управление
(на практике такое построение аппарата управления встречает­
ся довольно часто), которое в депозитных банках является осно­
вополагающим.

Банки зарабатывают не только на выдаче кредита и полу­

чении платы от клиентов за его использование ~ среди бан­
ковских услуг заметное место занимают расчетныIe операции,

за осуществление которых банки получают комиссию.

Организует работу банка в сфере безналичных расчетов
операциОНJlое управ.пение, которое осуществляет полное об­
служивание по расчетным, текущим и ссудным счетам клиен­

тов, операции по другим банковским счетам.

Основной функцией операционных работников является
обслуживание клиентов, заключающееся в приеме от юриди­
ческих и физических лиц платежных документов на списание
с их счетов денежных средств; приеме и выдчеe расчетных че­

ков и последующем зачислении по ним денег на счета клиен­

тов; проведении операций по аккредитивам; консультировании

клиентов по вопросам правильного заполнения платежных до­

кументов, по тем или иным формам расчетов, по вопросам за­

числения или списания средств.

В составе коммерческого банка находится и управление

по операциям банка с цеНllы.ми бу.uагами, осуществляющее
прием, хранение, учет ценных бумаг за определенное комисси­
онное вознаграждение. До августа 1998 г. наиболее распростра­
ненными были операции коммерческих банков с государствен­
ными краткосрочными обязательствами, что позволяло банкам
получать дополнительный доход. Из всех ценных бумаг, паев
и акций, приобретенных банками на 1 января 1997 г., на госу­
дарственные бумаги приходилось около 70%. В связи с дефол­
том 17 августа 1998 г. операции коммерческих банков с [КО
в настоящее время носят ограниченный характер.
В качестве самостоятельного звена аппарата управления
может выступать управлеllие валютных операций. Однако
далеко не во всех российских коммерческих банках есть валют­
НЫй отдел. 'Это связано с тем, 4ТО не все российские коммер­
ческие банки на 1 января 2005 г. имели право на совершение
операций в иностранной валюте.
Особенность структуры российских коммерческих банков
заключается и в том, что в их составе в силу неразвитости сфе-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ры банковских услуг нет специальных отделов по международ­

ным кредитно-расчетным операциям, операuиям по управле­

нию имуществом клиента, оказанию услуг населению и др.

Пятый блок ~ финаисы ~ призван обеспечить учет внут­

рибанковских расходов, собствеиной деятельности баика как
коммерческого предприятия. В этот блок входят такие отделы,
как бухгалтерия, отдел внутрибанковских расчетов и коррес­
пондентских отношений! касса. 8 некоторых случаях к данно­
му блоку относят и отдел инкассации (у банков, имеющих раз­
решение на сбор наличных денег).
Шестой блок ~ автоматизация - также является обяза­
тельным элементом структуры коммерческого баика. Денеж­
ные потоки (кредитование, расчеты и прочие операции), кото­
рые проходят через современный банк, невозможно обработать
вручную, нужен комплекс технических средств, система компь­

ютеров.

Седьмой блок ~ адмииистрация. В ее состав входит преж­

де всет отдел «адров (управление персоналом), который обеспе­
чивает набор сотрудников, отбор кандндатов, желаюших работать
в банке на определенных должностях! повышение квалификации
работников, продвижение по службе и увольиение персонала.
В условиях межбанковской конкуренции формирование персо­
нала высокого уровня является неотъемлемой частью страте­
гии банка как коммерческого предприятия.
К даиному блоку относятся секретариат, канцелярия,
а также хозяйственные подразделения, осуществляющие обслу­
живание здания банка, его хозяйственные и социальные потреб­
ности и др.

В структуре современных коммерческих банков помимо

управлений и отделов работают ревизионная комиссия и раз­
личные комитеты, в том числе кредитный комитет.
Ревизионная комиссия осуществляет контроль за рабо­
той банка (соблюдение сметы расходов банка в целом и его от­
дельных подразделений и др.).
Кредитиый комитет не является самостоятельным под­
разделением банка, в его состав входят должностные лица дру­
гих отделов банка, а также иные лица, кандидатуры которых
одобрены советом банка. Комитет создан для повышения уров­
ня и улучшения качества управлеических решений, определе­
ния стратегии в сфере кредитных операций, координации рабо­
ты по реализации кредитной ПОЛитики и принятия решений по
принципиальным вопросам. Комитет определяет стратегичес­
кие и тактические задачи развития кредитных операций, рас­
сматривает основные нормативно-методические документы по

ведению и учету кредитных операций, принимает решение

о предоставлении финансовой помощи филиалам банка, Bыд--
РАЗДЕЛ 1. ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА КАК ЭЛЕМЕНТА БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ

че крупных кредитов, устанавливает уровень процентной став­

ки по кредитным операциям и т.д.

Разумеется, описанная схема не может быть всеобщим эта­

лоном, однако она дает некоторое представление о том, какой
может быть структура банка. Каждый конкретный банк исходя
из своей концепции развития, стоящих перед ним текущих за­
дач и возможностей может построить для себя структуру управ­
ления, сообразуясь с собственными интересами. Важно при этом
преодолеть те негативные моменты, которые складываются в не­

которых российских коммерческих банках при формировании

их структуры. Анализ показывает, что в ряде банков недооце­
нивается роль юридических отделов, отсутствуют отделы мар­

кетинга и связей с клиентурой. Зачастую считается, что отдел

экономического анализа и исследований может функциониро­
вать главным образом в крупных и средних банках. Согласно
мировому опыту каждый банк, в том числе маленький, имеет
свои исследовательские структуры, обеспечивающие изучение
определенных сторон деятельности, в которых заинтересовано

данное кредитное учреждение.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Каким образом обеспечивается безопасность банков?

2. Как регулируется начало и прекращение банковской
деятельности?
3. Какие экономические нормативы устанавливаются для
банков?
4. Опишите порядок составления и публикации банками
отчетности.

5. Каким образом осуществляется контроль банковской

деятельности?
6. Что такое система предупреждения кризиса банка?
7. Каков механизм, обеспечивающий защиту вкладов?
8. Дайте характеристику термина «финаисовое оздоров­
ление кредитной организацию).
9. Охарактеризуйте причины кризисных явлений в бан­
ковской сфере и отдельной кредитной организации.
10. Какие методы идентификации проблемных банков вам
известны?
11. Перечислите основания для финансового оздоровления
кредитной организации.
12. Какие форм],! финансового оздоровления кредитной
организации вы знаете?
13. Дайте характеристику требований, предъявляемых к пла­
нам финансового оздоровления кредитной организации.
14. В КакиХ случаях назначается временная администрация
и каковы ее полиомочия?
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

15. Назовите причины, обусловливающие потребность

в реорганизации кредитных организаций.
16. Что такое реоргаиизация банка и каковы ее формы?
17. ПереЧИСJIите виды реорганизации кредитных органи­
заций и охарактеризуйте их.
18. В чем состоит особенность реорганизации кредитных
органнзации в России?
19. Перечислите преимущества и недостатки сделок в фор­
ме слияний и присоединений.
20. Каково соотношение понятий «ликвидация» и «банкрот­
ство»?
21. Назовите основания для признания кредитной органи­
зации банкротом.
22. Кто обладает правом обращения в арбитражный суд
о призпании кредитной организации банкротом?
23. Разъясните понятие «конкурсная масса».
24. Какое лицо может быть назначено арбитражным судом
конкурсным управляющим и каковы его полномочия?
25. Опишите порядок и назовите очередность платежей при
расчетах с кредиторами банка, признанного банкротом.
26. Перечислите общие принципы организации управления
банком и раскройте их.
27. Каковы факторы, определяющие структуру аппарата
управления банка?
28. Назовите и охарактеризуйте блоки управления банка.
Раздел 11
ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
ГЛАВА 5 РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
И ЕГО КАПИТАЛЬНАЯ БАЗА

5.1. РЕСУРСЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:

СТРУКТУРА И ХАРАКТЕРИСТИКА

Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных

отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйствен­
ной деятельности ДОЛЖНЫ располагать определенной суммой
денежных средств, Т.е. ресурсами. В современных условиях
развития экономиКи проблема формирования ресурсов имеет
первостепениое значение.

Такое положение вызвано тем, что с переходом к рыноч­

ной модели экономики, ликвидацией МОНОПОЛИИ государства
На банковское дело, построением двухуровневой банковской
системы характер банковских ресурсов претерпевает существен­
ные изменения. Это объясняется следующим. Во-первых, значи­
тельно сузился общегосударствеюIЫЙ фонд банковских ресурсов,
а сфера его функционирования сосредоточена в первом звене бан·
КОВСКОЙ системы - в Центральном банке Российской Федерации.
Во-вторых, образование организаций с различными формами соб­
ственности означает возникновение новых собственников времеи­
но свободных денежных средств. эти собственники самостоятель­
но определяют место и способ хранения денежных средств, что
способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органиче­
ски входящего в систему денежных отношений.
Кроме того, масштабы деятельности банков, определяемые
объектом его активных операций, зависят от совокупной сум­
мы ресурсов, которыми они располагают, и особенно от сум:мы
привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурент­
ную борьбу между банками за привлечение ресурсов.
Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает
функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выс­
тупают продавцами собственных либо покупателями государ­
ственных и корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых,
финансовых и других кредитных учреждений активизирует
конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостря­
ет npоблему аккумулирования банками временно свободных
денежных средств.

Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы,

представляют собой совокупность всех средств, имеющихся
в распоряжении банков и используемых для осуществления ак­
тивных операций.
По способу образования ресурсы коммерческого банка под­
разделяются на собственные и при влеченные (обязательства
перед клиентами и кредитными организациями) средства.

SCAN Ьу AF _SERGEV
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Собсmве1tные средства _. средства, полученные от акци­

онеров (участников) банка при его создании и образованные
в процессе его деятельности, которые находятся в распоряже­

нии банка без ограничения сроков

ПрuвлечеН1tые средства - среДL'тва клиентов, полученные
на определенный срок или до востребования. К заемным средствам
относят средства, полученные от кредитных организаций.
Основным источником ресурсов коммерческого банка яв­
ляются привлеченные средства, составляющие около 70--80%
всех банковских ресурсов, которые по характеру образования мож­
но классифиrщровать на средства, полученные от клиентов банка
и заимствованные в банковском секторе. На долю собственных
средств банка приходится от 22 до 30%, что в целом отвечает сло­
жившейся структуре в мировой банковской практике. Струюура
собственных средств банка зависит от используемых им источни­
ков образования этих средств. Наибольший удельный вес в их
структуре занимают средства различных фондов, создаваемые как
в законодательном порядке (уставный, резервный), так и по ини­
циативе банка для обеспечения роста собственного капитала и со­
ответственно расширения объемов его деятельности.
Структура банковских ресурсов по отдельным коммерче­
ским банкам отличается большим разнообразием, что объясня­
ется индивидуальными особенностями его деятельности
В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки
можно классифицировать следующим образом.
По режиму функционирования счетов:
• банки с большим удельным весом счетов до вое гребо­
вания;

• банки с большим удельным весом срочных вкладов.

По характеру клиентов:
• преобладание вкладов частных лиц;
• с большим удельным весом кредитов, полученных
от других банков.
Д1Я современной структуры привлеченных средств харак­
терен опережающий рост денежных средств населения и увели­
чение сроков пользования привлеченными средствами. По со­
стоянию на 1 января 2004 г. структура ресурсов коммерческих
банков характеризовалась следующими данными: собствеШlые
средства - 14,9%, средства, полученные от банковского сектора, -
13,1%, привлеченные средства клиентов --- 51,7%, в том числе
средства населения - 27%, со6ствеШIые доШ'овые обязательства-
11,3%. В струюуре долговых обязательств банка доминируют соб­
ствеlшые векселя. Их доля составляет 73,4%1 общего объема вы­
пущенных собственных долговых обязательств.

1 Бюллетень банковской статистики. Центращ.ныЙ банк Российской

Федерации. 2004. N2 б.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

5.2. ПОНЯТИЕ И СТРУКТУРА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

Собственный капитал - совокупность различных фондов, соз­

даваемых коммерческим банком для осуществления деятель­
ности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов
банка. В экономической науке термин «капитал» рассматрива­
ется по-разному в зависимости от конкретной сферы примене­
ния данного понятия, целей и задач анализа. В банковской прак­
тике капитал представляет собой прежде всего средства,
вложенные владельцами банка в форме уставного капитала.
Увеличение собственного капитала банка обеспечивается по­
лучаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении
банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функ­
ций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.
Структура собствеиного капитала банка неоднородна по
качественному составу и может меняться в зависимости от ряда

факторов, в частности от качества активов, использования соб­

ственной прибыли, политики банка по обеспечению его капи­
тальной базы.
Данные табл. 5.1 показьшают, что собственный капитал
банка состоит из различных фондов и резервов, имеющих свое
целевое назначение и различные источники формирования.

Таблица 5.1
Структура собственноrо капитала
отдельного банка (ТЫС. руб.)

Элемент структуры I На I На I На На На I Удельный

капитала I 01.01.06 , 01.04.06 I 01.07.06 01.10.06 01.61.07 вес в общей
'сумме соб­
, I ствеиных
' средств
l на 01.01.07.

-'~---------+-----'--'-!---'._+----f-'---+--+-'-~-
~~,~~~_!й_кал_.:!2'~ал~__-I-~:~~.~J.-~~~~~Ц.2.~'
1 328 _t--- • _ 038 J 1,6
Эмиссионный доход 19927045 19927 045 35,0
Резервный фонд 150123 0,2
Фонды специального 181608 0,3
назначения

5.7
Среде"!·ва. п 1.0
от
 РДЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БДНКА

Продолжение

Элемент структуры На На На На На Удельный

капитала 01.01.06 01.04.06 01.07.06 01.10.06 01.01.07 в общей
сумме соб­
ственных

средств

на 01.01.07,
%
ОО~бщ;;ая~с~у:м:;мr~а"·~~;;;;;;:;';!2266-225588~;о1·;Е,i8i(0;77444488 24862 965 24966441 22399 27,3
резервов по всем видам

деятельности

Из них: резервы О
по ссудам, отнесенным

к резервам общего
характера

Итого собственный 44 866439 54.6

капитал

Собственные СD<ж"гва 41536 82105431 100,0

Необходимо отметить, что по абсолютной сумме собствен­

ные средства банка и собственный капитал неравнозначны.
Часть фОНДОВ и резервов банка не учитывается при расчете соб·
ственного капитала, поскольку, с одной стороны, отдельные
фонды используются для текущих нужд банка, что приводит
к их уменьшению, с другой стороны, создаваемые для мини­
мизации рисков резервы банка носят перманентный характер,
их величина постоянно меняется, поэтому их включение в сос­

тав капитала банка в полном объеме не соответствует критери­

ям, предъявляемым к элементам собственного капитала.
Приведенная структура собственного капитала коммерче­
ского банка показывает, что его основную часть составШIЮТ ус­
тавный капитал, эмиссионный доход и резервный капитал. На
долю этих элементов приходится 47,40/0 всей суммы собствен­
ных средств банка. Они же составляют основную часть соб­
ственного капитала банка. К другим элементам, включаемым
в состав капитала банка, относятся: средства, полученные от
переоценки имущества; фонды накопления и специального на­
.значения в части, не приводящей к уменьшению имущества бан­
ка; нераспределенная прибыль предыдущих лет и текущего года.
В современных условиях основными источниками формирова­
ния собственного капитала ком:мерчсского банка являются: ус­
тавный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; фонды
специального назначения и накопления в той части, использова­
ние которой не приводит к уменьшению имущества банка; при­
рост стоимости, полученной от переоценки имущества; резер­
вы на возможные потери по ссудным операциям (резервы
общего характера); неиспользованная прибыль прошлых лет
и текущего года, субординированные кредиты (депозиты),
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

Уставный капнтал (фонд) создает экономическую осно­

ву существования и является обязательным условием образо­
вания банка как юридического лица. Его первоначальная вели­
чина регламентируется законодательными актами центральных

банков, а в 1989 г. эта величина стала предметом соглашения

Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое рег­
ламентировало ее, установив минимальную сумму, равную сей­
час 5 млн евро. Банк России для вновь создаваемых коммерче­
сКИх банков также установил минимальную величину уставного
капитала в принятом ЕЭС размере, ежеквартально сообщая эту
сумму в национальной валюте. Уставный капитал вновь созда­
ваемого банка может формироваться из денежных средств в на­
циональной и иностранной валюте и материальных активов.
В качестве материальных активов может быть передано в оплату
части уставного капитала здание, в котором будет располагать­
ся банк, При наличии разрещения Совета директоров Банка
России участники действующей кредитной организации могут
оплачивать уставный капитал иными принадлежащими им ак­
тивами, не являющимися денежными средствами и банковским
зданием. Доля материальных активов не должна превышатъ 200/0
суммы уставного капитала в течение первых двух лет деятель­

ности банка, в последующие годы она должна составлять не

более 10%.
Резервный капнтал (фонд) создается из чистой прибыли
(после налогообложения) в размере не менее 50/0 оплаченной
суммы уставного капитала и предназиачен для покрытия не­

предвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при

недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка.
Максимальная величина резервного капитала банка определя­
ется его уставом и может меняться по решению общего собра­
ния участников банка. Для достижения минимальной величи­
ны резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него
не мене 50/0 чистой прибыли. Этот фонд создается всеми ком­
мерческими банками в обязательном порядке в соотв~тствии
с законодательством.

Эмиссионный доход формируется только при увеличении

уставного капитала банка в любой организационно-правовой
форме.
Эмиссионный доход образуется в виде:
• положительной разницы между стоимостью (ценой) ак­
ЦИЙ, установленной при их продаже первыM владель­
цам, и номинальной стоимостью акций (у акционерно­
го банка);
• положительной разницы между стоимостью долей бан­
ка при их оплате участниками и номиналЬНОЙ стоимо­
стью долей, по которой они учтены в составе уставно-
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

го капитала (у банка, созданного в виде общества с огра­

ниченной ответственностью);
• разницы, образуемой при оплате акций или долей ино­
странной валютой, между стоимостью акций или до­
лей, рассчитанной по официальному курсу иностран­
ной валюты по отношению к рублю на дату зачисления
средств в уставный капитал, и стоимостью акций или
долей, установленной в решении о выпуске акций или
об оплате долей иностранной валютой;
• разницы, возникающей при оплате акций Или долей об­
лигациями федерального займа с постоянным купон­
НЫМ доходом, между стоимостью указанных облигаций
по рыночной цене на день их зачисления на счета ДЕПО
банка и ценой облигации при оплате акций.
Фонды специального назначения и фонды иакопления
образуются из чИстой прибыли банка в порядке, установлен­
ном учредительными документами, в соответствии с законода­

тельством. Эти фонды ЯВЛЯЮТСЯ источНиком собственного ка­

питала в той части, использование которой не приводит
к уменьшению имущества кредитной организации, Поскольку
фонды специального назначения используются на цели мате­
риального поощрения и социального обеспечения банка, то они,
как правило, не являются элементами собственного капитала.
Фонд накопления представляет собой часть чистОй прибы­
ли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый
источник развития материальной и технической базы банка
и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банков­
ских продуктов. Фонды накопления обычно не уменьшаются,
происходит лишь изменение формы их существования -
из денежной формы они трансформируются в материальную
форму (новое оборудование, здание и т.п.).
Прнрост стонмости, полученной от переоценки имуще­
ства. Банк имеют право один раз в год ПО состоянию на 1 янва­
ря проводить переоценку имущества. На сумму полученной
переоценки увеличивается собственный капитал банка. Одна­
ко такое увеличение осуществляется только один раз в три года.

Наличие и величина фонда отражают уровень инфляции в стра­

не. По своей экономической природе средства данного фонда
мОжно рассматривать как резерв под обесценение фиксирован­
ных активов (основных средств).
Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего
характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесен­
НЬrм к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не долж­
на превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.
Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего
года является элементом собственного капитала до ее распре-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

деления общим собранием участников банка. После распреде­

ления часть прибыли, в соответствии с политикой банка направ­
ленная на увеличение резервного капитала и фондов накопле­
ния, обеспечивает прирост собственного капитала.
Субординнрованные кредиты (депозиты) - привлечен­
ный кредитиой организацией кредит или депозит, который од­
новременно отвечает следующим условиям:

• срок привлечения средств составляет не менее пяти лет;

• договор содержит положение о невозможности его до­

срочного расторжения;

• условия предоставления кредитов не имеют существен­

ных отличий ОТ рыночных условий предоставления ана­

логичных кредитов;

• кредиты (депозиты) погащаются в случае банкротства

банка после полного удовлетворения требований всех
иных кредиторов;

• в договорах о субординированных кредитах, а также

в дополнительные соглашения к этим договорам не

включаются положения, изменяющие перечнсленные

условия.

Субординированные кредиты включаются в расчет капи­

тала после подтверждения Главным территориальным управ­
лением соответствия заключенного договора требованиям, ус­
тановленным Банком России.
Собственный капитал банка по качественной характерис­
тике делят на два уровня: капитал 1 уровня - основной и капи­
тал П уровня - дополнительный.
К капиталу 1 уровня относят те элементы, которые отвеча-
ют критериям:

• стабильности;
• отсутствия фиксированных начислений доходов;
• субординации по отнощению к правам кредиторов (оче­
редности погащения в случае банкротства банка).

Функции Функции, выполняемые банковским капиталом, неоднозначно

банковского определяют как в отечественной, так и западной литературе.
капитала Выделяют три основные функции: защитную, оперативную
и регулирующую. Так как значительная доля активов банков
финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограни­
ченного по сумме собственного капитала является оrpаждение
интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает
риск акционеров банка.
Защитная функция означает возможность выплаты ком­
пенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также со­
хранение платежеспособности путем создания резерва на акти­
вы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

появления убытков. При этом, однако, предполагается, что боль­

шая часть убытков покрывается не за счет капита.на, а за счет
текущих доходов банка. В отличие от большинства предприя­
тий сохранение платежеспособности коммерческого банка обес­
печивается лишь частью собственного капитала. Как правило,
банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым
акционерный капитал, Т.е. пока стоимость активов не меньше
суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущен­
ных банком, и его акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной подушки
и позволяет банку продолжать операции в случае возникнове­
ния крупных непредвиденных потерь или расходов. Для фи­
нансирования подобных затрат существуют различные резерв­
ные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых
неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возмож­
но, требуется использовать часть акционерного капитала.
Оперативная функцня банковского капитала имеет вто­
ростепенное значение по сравиению с защитной. Она включает
ассигнование собственных средств на при обретение земли, зда­
ний, оборудования, а также создание финансового резерва на
случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых
,, ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка,
когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов.

На последующих этапах развития банка роль собственного ка­

питала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долго­

срочные активы, в создание различных резервов. Хотя основ­

НЫМ источником покрытия затрат на расширение операций
служит накапливаемая прибыль, банки часто при бегают к но­
вым выпускам акций или долгосрочных займов при про веде­
нии мероприятий структурного характера - открытии филиа­
лов, слияниЯх.

Выполнение регулирующей функции капитала связано

исключительно с особой заинтересованностью общества в ус­
пешном функционировании банков. С помощью показателя
капитала банка государственные органы осуществляют оценку
и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящи­
еся к собственному капиталу банка, включают требования к его
минимальному размеру, ограничения по активам и условия по­

купки активов другого банка. Экономические нормативы, ус­

тановленные центральным банком, в основном базируются на
размере собственного капитала банка. В рамках рассматрива­
емой классификации функций к регулирующей функции отно­
сят и использование капитала с целью ограничения ссудных

(,
, и инвестиционных операций (В той мере, в какой ссуды и ин­
вестиции банка ограничены имеющимся собственным капита­
лом).
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

Многие специалисты, признавая, что главной целью бан­

ковского капитала является снижение риска, делают акцент на

следующих ФУНКЦИЯХ;
• капитал служит буфером, позволяющим справиться
с убытками и сохранить платежеспособность;
• капитал обеспечивает доступ к рынкам финансовых ре­
сурсов и защищает банки от проблем ликвидности;
• капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеж­
дает кредиторов в его финансовой силе. Капитал дол­
жен быть достаточно велик для обеспечения уверенно­
сти заемщиков том, что банк способен удовлетворить
их потребности в кредитах, даже если экономика пере­
живает спад;

• капитал ограничивает риск.

Перечисленные ФУНКЦИИ капитала способствуют снижению

риска. Подобный подход обладает большей практичностью
и приспособлен для целей управления коммерческим банком.
Роль капитала как буфера при получении убытков по ссу­
дам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте

движения денежных средств. Если клиенты банка перестают

вьmоJllIЯТЬ свои обязательства по ссуда.м, мгновенно уменьшает­
ся приток денежных средств по проценwм и основным выплатам.

Отток средств не меняется. Банк остается платежеспособным, пока

приток превыIllет отток. И здесь капитал служит буфером, по­
скольку позволяет уменьшать вынужденные отгоки.

Банк может отсрочить дивиденды по акциям, будучи не

в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задол­
женности, напротив, являются обязательными. Банкн с доста­
точным капиталом выпускают новые обязательства или акции,
чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новы­
ми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами.
Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше
активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк ста­
нет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.
Адекватный банковский капнтал дает возможность умень­
шить операционные проблемы, обеспечивая свободный доступ
к финаисовым рынкам. Капитал позволяет банку делать займы
из традиционных источников по обычным ставкам. Большой
собственный капитал обеспечивает стабильную репутацию бан­
ка, уверенность в нем вкладчиков.

Капитал сдерживает рост и уменьшает риск ограничением

новых активов, которые банк может приобрести через финан­
сирование с помощью задолженности. Эта функция тесно свя­
зана с устанавливаемым государственными органами нормати­

вом капитала к активам. Так, если банки решают увеличить

размер ссуд или приобрести другие активы, они должны под-
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

держивать рост с помошью дополнительного финансирования

акционерного капитала. Это предупреждает спекулятивный рост
активов, поскольку банки всегда должны оставаться в преде­
лах своих возможностей успешного управления активами.
Названные функции банковского капитала показывают, что
собственный капитал - основа коммерческой деятельности
банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует
его финансовую устойчивость, являясь источником сглажива­
ния негативных последствий различных рисков, которые несет
банк.

5.3. ОЦЕНКА ДОСТАТОЧНОСТИ

СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

Проблема определения достаточности капитала банка на про­

тяжении длительного времени является предметом научных

исследований и споров между банками и регулирующими орга­

нами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала,
чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; бан­
ковские контролерыI требуют большого капитала для снижения
риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что
банкротства вызваны плохим управлением И хорошо уттравляе­
мые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.
Термин «достаточность капиталю> отражает общую оцен­
ку надежности банка, степень его подверженности риску. Трак­
товка капитала как буфера на пути несения убытков обуслов­
ливает обратную зависимость между величиной капитала
и подверженностью банка риску. Отсюда вытекает основной
ПРИнцип достаточности: размер собственного капитала дол­
:JIceH соответствовать раз/неру активов с учетом степени их

риска. Вместе с тем коммерческие банки всегда учитывают, что

чрезмерная «капитализацию> банка, выпуск излишнего коли­
чества акций по сравнению с оптимальной потребностью в соб­
ственных средствах - то же не благо и отрицательно влияет на
результаты деятельности банка. Мобилизаuия денежных ресур­
сов путем выпуска акций - дорогой и час'го нежелательный
ДЛЯ банка способ финансирования по сравнению с привлечени­
ем сторонних средств. Поэтому руководители банков, с одной
стороны, и органы надзора за банками - с другой, стремятся
найти оптимальное соотношение между величиной капитала
и прочими параметрами деятельности коммерческого банка.
Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается
критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка пе­
ред его вкладчиками (или государства _. при системе страхо­
вания депозитов). Мера ответственности банка ограничивается
его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют го-
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

раздо большим объемом средств, доверенных банку. Также су­

шествует ряд факторов, обусловливаюшнх требования по уве­
личению банковского капитала:
• рыночная стоимость банковских активов более измен­
чива, чем у промышленных предприятий,- меняется
с изменением процентных ставок, с ухудшением кре­

дитоспособности заемщиков;
• банк больше полагается на непостоянные источники
краткосрочной задолженности, многие из которых мож­
но изымать по требованию. Поэтому любое событие по­
литической или экономической жизни может спрово­
цировать массовый отток ресурсов банка.
Известно, что на рубеже хх-хх! вв. отношение капита­
ла к активам составляло в среднем по банкам 20%, а сегодня
оно приближается лишь к 8%. То есть риск платежеспособно­
сти банковской системы со временем увеличился, потому что
качество активов не улучшилось настолько, чтобы компенси­
ровать меньшую долю капитала.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет

доверие общества к конкретному коммерческому банку и бан­
ковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, нахо­
дящихся под контролем государства в лице центрального бан­
ка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала
является одиим из условий стаБIillЬНОСТИ банковской системы.
Точно определить объем капитала, которым должен рас­
полагать банк или банковская система в целом, трудно, но он
должен быть достаточным для выполнения уже paccMoтpeHHыx
функций поддержания доверия вкладчиков и органов контро­
ля. Сумма необходимого капитала зависит от риска, который
берет на себя банк, Если, например, предоставленные банком
ссуды сопряжены с большим риском, требуется больше капи­
тальных фондов. Определяя объем необходимого капитала, банк
стоит перед альтернативой: увеличивать свой капитал по мере
возрастания риска или вкладывать средства в активы, не сопря­

женные с повышенным риском. Таким образом, является капи­

тал банка адекватным или нет, зависит от качества его активов,
качества управления, политики в области деятельности и сум­
МЫ рисков, которые несет банк.
В течение длительного времени коммерческие банки и об­
щество стремились выработать систему нормативов, которые
можно было бы применять при проверке достаточности капи­
тала банка или банковской системы в целом.

Показатеnи Один из наиболее долго использовавшихся показателей - это

достаточности отношение капитала к су.мме депозитов. Этот показатель ши­
капитала роко применялся в США Службой контролера денежного обра-
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

щеиия еще в начале ХХ в. Было установлено, что сумма депо­

зитов в банке иа 10% должна покрываться за счет капитала.
Банк в состоянии оплатить собственными средствами десятую
часть вкладов при начале их массового оттока. Этот показатель
достаточно прост, и на его основе легко проводить сравнение

банков, что сохраняет ему популярность у банковских финан­

совых служб пО сегодняшний день.
В 40-х ГГ. на смену даиному показателю пришел другой
lIоказатель - отношение lшпитала к общи.м актива;н. Счита­
лось, что именно состав и качество банковских активов явля­
ются главной причиной банкротств; целесообразность показа­
теля вытекала из отражения в западном банковском балансе
убытков в виде уменьшения общей величины активов. Этот
коэффициент указывал на то, какие убытки может потерпеть
банк без ущерба для вкладчиков, и приблизительно составлял
8%. Совершенствование показателя привело к внедрению ко­
эффициента, рассчитываемого как отношение капитала к рис­
ковым активам, который предлагает объективную оценку ра.1-
мера сокрашения объема активов. Данный коэффициент
определяет отношение совокупиого капитала к активам, кото­

рые заключают в себе возможности убытков без попыток опрс··

деления убытков от какого-либо рискового актнва или катего­
рии рисковых активов. Предлагались также коэффициенты,
построенные на основе величины избыточного капитала (об­
щий капитал за минусом стоиМости простых акций), так как он
в первую очередь идет на покрытие убытков, и другие показа­
тели.

БаэельсКое Вопрос методологии оценки банковского капитала стал пред­

соглашение метом обсуждения в международных финансовых организациях
(Баю< международных расчетов) во второй половине 80-х п.
Цель заключалась в выработке общих критериев достаточ­
ности капитала, приемлемых для банков, независимо от их стра­
новой прииадлежности. В июле 1988 г. под эгидой Базсльского
комитета по банковскому регулированию и надзору было за­
ключено Соглашение по международной унификации расчета
капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику нор­

jwатив достаточности, называемый обычно коэффициент

Кука. Соглашение вступило в силу с 1993 г. и в настояшее время
используется в качестве базового ориентира центральными бан­
ками многих государств. Особенностью норматива является то,
Что он распространяется только на международные банки, Т.е.
имеющие филиалы, дочерние или совместные банки за грани­
цей.
Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотноше­
ние между капиталом банка и его балансовыми и забалансовы-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ми активами, взвешенными по степени риска в соответствии

с нормами, которые могут различаться по отдельным странам,

но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэф­

фициент установлен на уровне 8% (на стержневой или основ­
ной капитал должна приходиться как минимум половина из этих
8%). Собственный капитал включает два элемента: стержне­
вой и дополнительный капитол. для оценки их достаточно­
сти было выбрано взвешивание активов н забалаисовых обяза­
тельств (а не использование общей суммы баланса). Такой
подход обеспечивает включение забалансовых операций и сти­
мулирует вложения в активы со слабым риском.
По сути, Базельское соглашение стандартизировало оцен­
ку кредитного и странового рисков. Риски, связанные с про­
центными ставками, и рыночный рнск не поддавались регули­
рованию в рамках этой методики до 1977 г.
В 1977 г. Базельским комитетом были разработаны реко­
мендации по расчету норматива достаточности капитала с уче­

том рыночных рисков.

Для определения кредитного риска все активы взвещива­

ются на устаиовлеиный коэффициент риска. Наибольшие труд­
ности вызывает оценка операций, учитываемых за балансом.
Это связано с их разнообразием в каждой стране и иногда незна­
чительным объемом. Каждая страна располагает определенной
свободой в интерпретации рисков и применении рекомендаций
Базельского комитета. Вместе с тем согласно этим рекомендаци­
ям необходима конверсия всех забалансовых обязательств в ЭКВИ­
валентный кредитный риск с использованием специального кон­
версионного коэффициента. Полученные результаты затем
взвешиваются, как и в случае с балансовыми операциями, это не
позволяет многим банкам использовать практику вывода за ба­
ланс рисковых видов активов с помощью внедрения новых фи­
нансовых инструментов. Таким образом про водится единообраз­
ная оцеика совокупного риска по всем активам банка.
Базельская система оценки капитала получила большое
распространение. Так, в рамках Ее действует единый коэффи­
циент платежеспособности, аналогичный коэффнциенту Кука
и распространяемый на всю систему кредитных институтов, а не
только на крупные международные банки.
В соответствии с Базельским соглашением капитал банка
подразделяется на капитал 1-го и 2-го уровней.
Капитал 1-го (основного) уровня включает обыкновенные
акции, нераспределенную прибыль, не предусматривающие
накопления дивидеидов, бессрочные привилегированные акции,
а также неконтрольный пакет акций консолидированных дочер­
них компаний минус неосязаемый (нематериальный) основной
капитал.
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Банкам разрешено отражать в балансе неосязаемый основ­

ной капитал, который возникает при покупке банка или не6ан­
ковской фирмы за наличность. Новые международные стандарты
подразумевают, что при определении минимального требуемо­
го объема основного капита.гra банка его неосязаемый капитал
должен вычитаться из совокупного капитала.

Капитал 2-го уровня (дополнительный) включает резервы

на общие потери по активным операциям, на покрытие убыт­
ков по ссудам, кумулятивиые, срочные привилегированные ак­

ЦИИ, субординированный долг.

Новые международные капитальные стандарты допускают,
чтобы субординированные долговые обязательства с первона­
чальным средним сроком погашения пять лет считались источ­

ником необходимого дополнительного капитала. Однако ни

одна из форм дополнительного капитала не может составлять
более 50% основного капитала. После 1992 г. допустимые ре­
зервы на покрытие убытков от кредитов и аренды также счита­
ются частью дополнительного капитала при условии, ЧТО они

являются общими (не особыми) резервами и составляют не бо­

лее 1,250/0 взвешенных по риску активов банков.
Компоненты капитала 2-го уровня регулируются самосто­
ятельно сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при
этом капнтал 2-го уровня ие может составлять более 100% ка­
питала 1-го уровня.
Входящие в капитал 2-го уровня резервы на случай невоз­
врата ссуд ограиичены на период с 1992 Г. 1,25% от взвешен­
ных по риску активов, а суммариая величина вторичных дол­

гов и среднесрочных привилегированных акций, которые

подлежат амортизации по наступлении срока погашения, не

может превышать 500/0 капитала l-го уровня. Другие компонеи­

ты капитала 2-го уровня ограничений не имеют, а все суммы,
выходящие за пределы установленных нормативов, допусти­

мы, НО в качестве капитала не засчитываются.

Н овые согласованные требования к капиталу, которые

должны были вступить в действие до 31 декабря 1992 Г., были
таковы:

1) отношение капитала l-го уровия К взвешенным по рис­

ку активам и забалансовым операциям должио быть не
ниже 4%;
2) отношение совокупного капитала (т.е. суммы капитала
l-го и 2-го уровией) к совокупным взвешенным по рис­
ку активам и забалансовым операциям должно быть не
ниже 80/0.
Соглашеиие предусматривало также переходный период
(1990-1992 гг.), в течение которого данные показатели долж­
ны были составлять соответственно 3,65 и 7,25%.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Предложенный Базельским коМитетом подход к определе­

нию достаточности капитала обладал следующими основныМи
достоинствами:

• характеризовал «реальный» капитал банка;

• способствовал пересмотру стратегии банков и отказу
от чрезмерного наращивания кредитов при минималь­

ном капитале, причем предпочтение отдавалось не объ­

ему кредитного портфеля, а его качеству;
• способствовал увеличению доли иерисковой деятель­
ности банка;
• поощрял правигельство уменьшать регламентацию де­

ятельности банков, поскольку в ней проявляется боль­

ше элементов саморегулирования;

• давал возможность учитывать риски по забалансовым

обязательствам;
• позволял сравнивать банковские системы разиых стран.
Вместе с тем наряду с достоинствами предложенного ме­
тода расчета достаточности капитала банка он имел ряд суще­
ственных недостатков, в частности:

• отсутствие достаточной четкости в определении эле­

ментов капитала по уровням, что позволЯло смягчать

требования к капиталу со стороны отдельных банков;

• недостаточно подробная дифференциация активов по
степени риска;

• заннжение требований к резервам по отдельиым видам

операций;
• ориентация на оценку достаточности капитала только

по кредитному риску;

• отсутствие зависимости объема капитала от рыночных

и процентных рисков, которые имеют очень важиое зна­

чение в деятельности банка.

С целью расчета достаточности капитала банка с учетом
процентного и рыночного рисков в июле 1997 г. были приняты
поправки к Соглашению о требованиях к уровню капнтала. В со­
ответствии с этими поправками в сроки, установленные органа­

ми банковского надзора, банки должны бьulИ определять рыноч­

ные риски и норматив достаточности капитала, скорреюпровав

его на рьmочные риски в дополнение к кредитным рискам. Ры­

ночный риск - это риск возникновения убытков по балансо­
вым и забалансовым ПОЗициям, вызываемый измененнем уров­
ня рыноЧНых цен.

Даиное требование распространялось на следующие виды

рисков:

• риски, связанные с долговыми ииструментами, осно­

ванными на процентных ставках, и долевыми инстру­

ментами в портфеле торговых операций;

РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕ.СКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

• валютный и товарный риск (покупка-продажа драгоцен­

ных металлов) по всем операциям баика.
Таким образом, БыраБОПlНиое к 1988 г. единое соглашение
о стандарте капитала с последующим дополнением в 1997 г.
(Базель 1), предусматривало оценку капитала исходя из сопо­
ставления величины капнтала и взвешенных по риску активов.

Это соглашенИе имело целью укрепление стабильности

национальных банковских систем, создание единых «правил
игры» для банков и повлияло на деятельность кредитных орга­
низш~ий:
• обеспечило рост доли капитала (в 1,2 раза в среднем за
восемь лет с 1988 по 1996 гг.);
• увеличение капитала было достигнуто его наращива­
нием в периоды экономического роста и снижением ве­

личииы рискованных активов (периоды спада);

• введение в действие стандарта капитала не стимулиро­
вало банки к высокорисковыM вложениям;
• банки стали использовать различные виды капиталь­
ного арбитража для ухода от ограничений, налагаемых
соглашением.

Современные тенденции в банковском регулировании (по­

вышение гибкости, точности, деформализания регулирования)
обусловили необходимость ИЗJненения стандартов оценки ка­
питала, что было сделано в 2000 г., когда Базельский комитет
одобрил новую систему оценки достаточности (Базель щ. Эта
система была разработана с соблюдением новых стандартов
в области банковского дела. Она включаJШ различные подходы
к оценке капитала (стандартизированиый, внешние, внутрен­
ние рейтинги - IRB) и акцентировала внимание регулирую­
щих органов на необходимости более полно и точно учитывать
уровень рисков кредитных организаций.
Новая система оценки (Базель II) с учетом характера и каче­
ства ее разработки в методологическом и иадзорном отношении
должна стать ориентиром при реформировании действующей прак­
тики оценки достаточности кашпала. Это обусловлено тем, что:
• увеличивающаяся в современных условиях сложность

и комплексность банковского бизнеса требуют от ор­

ганов надзора корректировки системы оценки достаточ­

ности в сторону увеличения ее приспособляемости

к конкретным условиям функционирования кредитной
организаuии;

• основным направлением движения в этих условиях ЯВ­

ляется расширение числа моделей, используемых для

оценки капитала;

• внедрение новых моделей 1ависит от :теоретической

и практической их обоснованности.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Российские в российской практике при разработке нормативных Докумеи­

нормативы оце:-,ки тов Банком России по оценке достаточности капитала были
достаточности приняты во внимание рекомендации Базельского комитета
капитала с учетом последующих поправок. В настоящее время основными
нормативными документами, определяющими порядок расчета

иорматива достаточности капитала для кредитиых органнзаций,

расположеииых на территории Российской Федераиии, являются
Положение о методике определения собственных средств (ка­
питала) кредитиых организаций от 10 февраля 2003 г.Х. 215-П,
Инструкция от 16 января 2004 г. х. 110- И «06 обязательных
нормативах банков».
Этими нормативными документами определен порядок
расчета абсолютной величины собственного капитала, его рас­
пределение на осноВной и дополнительный в соответствии с ре­
комендациями Базельского комитета (Положение Н2 215-П).
Инструкцией N'Q 11 о-и установлены минимально допустимые
числовые значения иорматива достаточности собственного ка­
питала в зависимости от его размера, видов рисков, включае­

мых в расчет норматива, и порядок взвешивания активов по

степени риска.

Как отмечалось, минималЬный размер собственного капи­

тала с 1 января 1999 г. установлен в сумме, эквивалентной 5 млн
евро. Для банков, размер собствеииого капитала которых 6удет
находиться в пределах сумм, эквивалеlfI'НЫХ от 1 млн до 5 млн евро,
введены ограничения на выполнение отдельных операций. В част­
ности, эти банки не могут проводить операции за пределами Рос­
сийской Федерации (кроме открытия и ведения корреспондеит­
СКИХ счетов в банках-нерезидентах для осуществления расчетов
по поручению физических и юридических лиц), операции по при­
влечению и размещению драгоценных металлов; открывать фи­
лиалы и создавать дочерние организации за рубежом; принимать
участие в капитале кредитных организаций на сумму, превыша­
ющую 25% капитала этих кредитных организаций.
Расчет норматива достаточности капитала про водится в та­
кой последовательности:
1) определяется абсолютная величина капитала;
2) исчисляется величина кредитного риска по активам,
отраженным на балансовых счетах, (активы, взвешиваются по
степени риска);
3) определяется величина кредитного риска по условным
обязательствам кредитного характера;
4) исчисляется величина кредитного риска по срочным
сделкам;

5) исчисляется величина рыночиого риска.

Норматив достаточности капитала (H j ) рассчитывается по
следующей формуле:
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА lIПIiII

Н[ ~ К : (SUM Кр, (А, - Рк,)+ код 8930 + код 8957 +

+ КРВ + КРС - код 8992 + Ю/) >< 100%, (5,1)
где К сумма капитала;

Kpi коэффициент риска i-ro актива;

А, i-й актив банка;
Рк; величина резерва на возможные потери 110 ссудам;

Iюд 8930 требования банка к контрагенту по обратной (срочной)

части сделок, возникшие в результате приобреIения фи­
нансовых активов с одновременным lIРИfJЯТИСМ обяза­
тельств по их обратному отчуждению (часть сч.ета 937
«А-резерв»);
код 8957 сумма взвешенных по уровню риска требований '< связан­
ным с банком лицам, )'1'vfноженная на коэффициент 1,3;
КРВ величина кредитного риска но инструментам, отражен­

ным на внебалансовых счетах;

КРС величина кредитного риска по срочным сде;Iкам;

код 8992 резерв по срочны~ сделкам, созданный в соответствии

с Положением Банка России N2 232-П:
RR величина рыночных рисков.

Величина собственного капитала банка рассчитывается как

сумма основного и дополнительного капитала. Основной капи­
тал определяется как сумма уставного капитала в форме обык­
новенных акций; некумулятивных привилегированных акций
и привилегированных акций, размер дивидендов по которым
не установлен уставом банка (у акционерных банков); всей сум­
мы уставного капнтала (у банков, СОЗДalПlЫХ в форме 000), эмис­
сионного дохода; резервного фонда, части фонда накопления
и других фондов, созданных из прибьши прошлых лет и текушего
года и подтвержденных аудwrорами. Фонды, являющнеся источ­
ником крещпов сотрудникам банка, фонды специального на:зна­
чения и другие фонды, использование которых приводит
к уменьшеиию имущества банка прямо или опосредованно,
в расчет собственного капитала не включаются.
Прибыль текущего года в части, подтвержденной 'заклю­
чением аудиторской организации по итогам квартала, такЖе
включается в расчет основного капитала. Основной капитал
уменьшается на сумму:

• нематериальных активов по остаточной стоимости (за

минусом начисленной амортизации) и влоЖений в со­
здание (изготовление) и приобретение нематериалЫIЫХ
активов~

• собственных акций, приобретенных (выкупленных)

у акциоиеров;

• перешедших к кредитной организации долей участни­

ков банка;
• непокрытых убытков предшествующих лет и убытков
текущего года;
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

• вложений кредитной организации в акцИИ (доли) учас­

тия дочерних и зависимых юридических лиц, приобре­
тенные для инвестирования, если пакст акций превы­
шает 200/0 уставного капитала организации-эмитента;
• вложений в уставный капитал кредитных организа­
ций .- резидентов~
• балансовой стоимости акций, отчужденных с одновремен­
ным ПРJffiЯтием обязательств по их обратному выкупу;
• балансовой стоимости акций (долей участия), отчуж­
денных с одновременным представлением контраген­

ту права отсрочки платежа, уменьшенного на поступив­

шую сумму платежа;

• уставиого капитала и других источников собственного

капитала, для формирования которых использованы не­
надлежащие активы. При этом под неН8длежащими
активами понимаются денежные средства или иное

имущество, собственником которого прямым или кос­

венным путем (через третьих ЛlЩ) являлась кредитная
организация, или имущество, предоставленное други­

ми лицами, если кредитная организация прямо или кос­

венно приняла на себя опасность (риск) понесения по­

терь, возникших в связи с предоставлением указанного

имущества.

Полученная после корректировок сумма составит основ­

ной капитал или капитал 1 уровня.
Дополнительный капитал (капитал II уровня) включает
следующие основные элементы:

• прирост стоимости имушества за счет переоценки;

• часть фондов, сформированных в текущем году и не

подтвержденных аудиторами;

• прибьшь текущего года, не подтвержденная аудиторами;

• субординированный кредит (депозит) по остаточной
стоимости. При этом его величииа, принимаемая в ра­
счет дополнительного капитала, не должна превышать

500/0 основного капитала. Остаточная стоимость субор-

динированного кредита рассчитывается по следующей
формуле:
о ~C: 20хД, (5.2)
где О - остаточная стоимость су60рдинированного кредита;
С - количество полных кварталов, оставшихся до по­
гашения субординиронанного кредита (С < 20);
Д - первонаЧaJIьная сумма субординированного Kpe~
дита;

• часть уставного капитала, сформированного за счет ка­

питализации прироста стоимости имущества при пере­

oцeHKe~
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

• часть привилегированных (включая кумулятивные) ак­

ций;
• прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудитора­
ми.

Сумма капитала II уровня уменьшается на источники до­

полнительного капитала, для формирования которых исполь­
зованы ненадлежащие активы.

Рассчитанные таким образом суммы основного и дополни­

тельного капитала суммируются. При этом абсолютная вели­
чина дополнительного капитала принимается в расчет в сумме,

не превышающей основной капитал. Если величина основного

капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источ­

ники дополиительного капитала не включаются в расчет капи­

тала.

Совокупная сумма собственного капитала в целях расчета

норматива достаточности корректируется на ряд показателей:
• недосоздаиный резерв на возможные потери по ссудам
и другим активам;

• недосозданный резерв под операции с резидентами оф­

шорных зон;

• просроченную дебиторскую задолженность длительно­

стью свыше 30 дней~
• суборднвированные кредиты, предоставленные кре­
дитным организациям - резидентам;

• превышение суммы вложений в сооружение, создание

и приобрстение основНЫх средств, стоимости основНых
средств и материальных запасов над источниками ос­

новиого и дополнительного капитала;

• превышение совокупной суммы кредитов, банковских

гарантий и поручительств, предоставленных своим уча­
стникам (акционерам) и иисайдерам, над ее максималь­
ным размером, установленным соответствующими фе­
деральными законами и нормативными актами Банка
России;
• превышение действительной стоимости, причитающей­
ся вышедшим участникам банка в форме общества с ог­
раниченной ответственностью, HdД стоимо(,'ТЬю, по кото­
рой доля была реализована другому учасгнику общества,
если доля перешла банку, а затем приобретена кем-то
из участников банка либо третьими лицами.
При расчете суммы активов, взвешенных по степени рис­
ка, они подразделяются на пять групп по степени риска вложе­

ний и возможной потери части СТОИМОCПI. Взвешивание активов

проводится путем умножения остатков средств на cocrrвeтcTBY­

ющем балансовом счете (счетах) или их части, уменьшенных на

сумму созданного резерва по данному виду актива, на коэффи-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

циент риска, деленный на 100%. Активы, по которым рассчи­

тывается рыночный риск, не взвешиваются на коэффициент
риска.

Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска,

увеличивается на размер кредитного pJ1CKa по условным обяза­
тельствам кредитного характера, размер кредитного риска по

срочным сделкам и размер рыночного риска.

Для исчисления величины кредитного риска по условным

обязательствам кредитного характера номинальную величину
обязательств по каждому финансовому инструмеиту приводят
к кредитному эквиваленту путем умножения иа соответствую­

щие коэффициенты. При этом финансовые ииструменты груп­

пируются по степени риска: с высоким риском - 1; средним
риском - 0,5; низким риском -- 0,2; без риска - О. На полу­
ченную сумму увеличиваются рисковые активы.

Для расчета кредитного риска по срочным сделкам (кроме

сделок, заключенных на торговых площадках стран, включен­

ных в состав группы развитых стран, по которым кредитный

риск не рассчитывается) определяют текущий кредитный и по­
тенциальный риски.
Текущий кредитный риск представляет собой сумму сто­
имости замещения по сделкам, включенным в двусторонние

компенсационные соглашения (неттинг и подобные соглаше­

ния), н стоимости замещения по сделкам, не включенным в ком­
пенсационные соглашения.

Потенциальный кредитный риск определяется как сум­

ма риска по сделкам с юридически оформленными двусторон­
ними компенсационными соглашениями и по сделкам, не вклю­

ченным в указанные соглашения.

Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) опреде­

ляется как разница между суммой текущего и потенциального
риска и суммой обеспечения, полученной банком от контр­
агента. Найденная величина умножается на коэффициент рис­
ка в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитно­

го риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете

достаточности капитала.

Сумма рыночного риска рассчитывается в соответствии

с Положением Банка России от 24 сентября 1999 г. N" 89-П в ре­
дакции от 18 апреля 2002 г. «О порядке расчета кредитными
организациями размера рыночного риска»:

РР = 12,5 х (ПР + ФР + ВР), (5.3)

где рр - рыночный риск;
ПР - процентный rИСК;
фр - фондовый риск;
ВР - валютный рИСК.
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Минимально допустимое числовое значение норматива Н I

устаиавливается в зависимости от размера собственного капи­
тала:

• для банков с размером собственного капитала не менее

суммы, эквивалентной 5 млн eBpo,~ 100/0;
• для банков с размером собственного капитала менее
суммы, эквивалентной 5 млн евро,- 11 O/rJ;
• для банков, выпускающих ипотечные облигации,-
14%.
Разработанная Банком России методика расчета достаточ­
ности капИтала банка максимально приближена к рекоменда­
циям Базельского комитета по надзору за деятельностью ком­
мерческих банков. Вместе с тем Базельским комитетом в 2000 г.
были предложены иовые подходы к проблеме оценки адекват­
ности капитала и улучшению контроля за соблюдение\1 банка­
ми пруденциальных норм.

Следует назвать три причины, которые в наибольшей сте­

пени обусловили внесение изменений в методику расчета ка­
питала:

1) на основе действующего подхода нельзя было точно

определить реальное качество активов и величину рисков, так

как используемые на практике коэффициенты риска давали

лишь приблизительную их оценку;
2) возможность манипулирования активами и изменение
структуры портфеля позволяли оказывать влияние на веЛИЧII­
иу норматива достаточности капитала, что привоДlШО К расхож­

дению между реальной величиной принимаемых банкш"lИ рис­

ков и расчетной оценкой на основе Базельской :методики;
3) существовавшее Соглашение не СТИl\lулировало при:ме­
нение банками защитных технологий, снижающих риск.
При расчете капитальных коэффициентов слабо У4итыва­
лась положительная роль обеспечения и гарантий по кредит­
ным операциям.

При пересмотре принципов Соглашения определенную

роль сыграли и интересы крупного банковского капитала. Круп­
ные международные банки стремились провести жесткую гра­
ницу между банками наиболее благополучных стран и банками
остальных стран.

Важным моментом новой схемы контроля соблюдения

прииципов Соглашения является то, что она базируется на бо­
лее широкой основе ~ на трех параллельно действующих опо­
рах, или операционных компонентах:

1) минимальные нормативы собственного капитала;

2) интенсивцый контроль надзорных органов за выполне­
нием этих нормативов;

3) соблюдение дисциплины рынка.

 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Главные изменения, заложенные в новой схеме, связаны:

1) с изменением коэффиuиентов риска по активам банка;
2) с расширением состава учитываемых рисков.
Выделены три категории рисков: кредитный ссуд, рыноч-
ный и операционный риск. Расчет коэффициента достаточнос­
ти капитала включает следующие параметры:

Собственный капитал
К= ~~
Кредитный риск + Операционный риск + Рыиочный рнск
6% 1,6% 0,4% (оценка)

Таким образом, при оценке достаточности капитала сохра­

нен принцип расчета соотношения капитала к некоторой мере
риска и подход к расчету самого капитала.

Одновременно придается большое значение усилению роли

надзорных органов и дисциплинирующего воздействия рыноч­
ного механизма на процесс формирования капитальной базы
банков.
Таким образом, новЫй ПОДХОд к оценке достаточности ка­
питала банка, усложняя схему расчета норматива, призван обес­
печить более тщательную идентификацию финансовых рисков
и управление ими. При этом центр тяжести перемещается на
внутренние контрольные системы банка, что должно привести
к ослаблению зависимости наиболее продвинутых банков от
шкалы стандартных оценок, которые не могут отразить всего

разнообразия практических ситуаций в деятельности банков.

5.4. ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

в общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы за·

нимают преобладающее место. Их доля по разным банкам состав­
ляет от 750/0 и выше. С развитием рыночных отношений структу­
ра привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения,

что обусловлено появлением новых, нетрадиционных ДЛЯ старой

банковской системы способов аккумулирования временно свобод­
Ных денежных средств физических и юридических лиц.
В мировой баиковской практике все привлечеиные ресурсы
ПО способу их аккумулирования группируются следующим об­
разом:

1) депозиты;
2) недепозитные привлеченные средства.
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих
банков составляют депозиты - денежные средства, виесен­
ные в банк клиеитами -. физическими и юридическими лица­
ми и используемые ими в соответствии с режимом счета и бан­
ковским законодательством.

НедеПОЗИТlIые привлеченные средства банк получает в ви­

де займов ИШ! путем продажи собственных долговых обязательств
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресур­

сов отличаются от депозитных тем, что ОlПJ имеют, во-первых, не

пеРСОllliфицированный характер, Т.е. не ассоциируются с конкрет­

ным клиенгом банка. а при обретаются на рынке на конкурент­
ной основе; во-вторых, иниuиатива привлечения этих средств
принадлежит самому банку.
Недепозитными привлеqенными ресурсами пользуются
преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозит­
ные средства крупными суммами, и их иазывают операциями

оптового характера.

Структура привлеченных средств кредитных организаuий

Москвы приведена в та6п. 5.2.

Таблица 5.2
Структура привлеченных средств кредитных организаций

(млрд руб.)

Наименование На I На ! Удельный вес I Динамика

0].301.06 0].01.07 г- на I на за 2006 ...
! 01.01.06 _1 01.01.07_+_ _ _ _

·;-ге-~д-ос-,т-Ва~к·л-и-е-Н-т-оВ· бан:::--
-
5818,9 I 8467,3 I 69,0 I 69,1 145,5
в том числе на расчетных 1776,2! 2461,2, 21,1 20,1 138,6
и текущих счетах (!
'--~-----'---'4-~'-~~---TI----~---~--~-
Депозиты, 3753,5 5425,3 44,5 44,2 144.5
в том числе:

населеиия 2817,1 3881,8 33,4 31,7 137,8

юрндических ЛИЦ 936,4 1 543,5 11,1 12,6 164,8
- - ' - - - - - - - - 4 -... - ....---..- +-.----"C...- J - - - -..+---.-.-- --"-"-".
Средства банковского 1 233,1 1 900,9 14,6 I 15,5 154,2
сектора - всего
-.~_._----+--_ ..--+----_i.---.-_+-.,-.--I__.--,-.,.
Из них: корре,споице,rrски" I 126,6 156,6 1,5 1,3 123,7
CQeTa
---------4----~,,-~~+--~~ ~--.----+~---.- ..
Межбанковские кредиты 1 086,4 1 730,5 12,9 14,1 159,3

--,-------.-+----..-t___-..-~.~-.-- ...+.-.". --..-t___.---

полученные

Выпущенные долговые 749,2 1 018,1 8,9 8,3 135,9

обязательства
-Пр..о-чи:-п-ас-с:.:;-----· Г-628~9-+--'"8·-7-6'..2-+··---7-.5····· 1······..--7·'·-1"..+--1·..3-9-'3--
И-т-о"г"О-П-Р-И-ВJ-lе-че~Ь-l"е-"~" I 8 4зо~,~1·-I~I~2;,~;"~i"-·"-;8~6:,5~""r--~8:~7-:,з;--·-I-·;;~,,~J""·-
средства I "+-_..-"-t-.._ ....._-+-_..._-+-.... _~ ... ,
;:;~~;;;~низаций i 9750,3
: 14 045,5 100 100 144,1

Как видно из приведенных в табл. 5.2 данных, при влечен­

ные средства кредитных органюаций на 1 Яrtнаря 2007 г. со­
ставляют 87,3%. Темпы ИХ прироста за 2006 г. равнялись 45,5%.
При этом средства клиентов банка увеличились на 2,6% - 5,5%,
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

средства баНКОВСКОI'О сектора выросли иа 54,2%, В сумме де­

ПО'ШТОВ клиентов для 2006 г, был характерен опережающий рост
депозитов юридических лиц, Средства на счетах физических
лиц выросли на 37,8%,
Современная банковская практика характеризуется боль­
шим разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых
клиентам банка. Это обус:ловлено стремлением банков в условиях
сегментированного высококонкуренrnоro рынка наиболее полно
удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услу­
rn и привлечь их сбережения и своБодныIe денежныIe капиталы на
банковские счета. Обязательным условием совершения операций
с денежными средствами КШIентов является заключение в пись­

менной форме договора банковского вклада.

Привлеченные средства клиентов банка можно классифи­
цировать по срокам, видам заключаемых договоров, категори­

ям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выплачи­

ваемым процентам, возможности получения льгот по активным

операциям банка и др,

Средства клиентов банка по срока.Ч nрuвлеченuя можно
классифицировать следующим образом:
• средства иа расчетных и текущих счетах;

• средства на счетах до востребования;

• срочные вклады и депозиты.
Характерная особенность средств, хранящихся иа расчет­
ных и текущих счетах,- их вЫСОкая ликвидность. Денежные
средства на такие счета зачисляются и снимаются по мере их

поступления или востребования владельцами счетов. Таким

образом, для этой группы привлеченных средств отличитель­
ными свойствами являются:
• взнос и изъятие денег осуществляются в любое время
без каких-либо ограничений;
• владелец счета уплачивает банку комиссию за пользо­
вание счетом в виде твердой месячной ставки или в про­
центах к дебетовому обороту по счету;
• банк за хранение денежных средств на расчетных и теку­
щих счетах устанавливает невысокие процеНТI-Iые ставки.

В завuсu.iVlостu от СРOl<а, на который заКJlЮЧе1-l договор

банковского вклада, различают депозиты до востребования,
срочные депозиты и сберегательные вклады.
Депозиты до востребования открываются клиентам бан­
ка (юридическим и физическим лицам), если не указывается
конкретный срок востребования денежных средств. Разновид­
ностью депозита до востребования можно считать депозит для
расчетов с использоваиием банковских карт. Особенностью
этого депозита до востребования является право владельца счета
осуществлять расчеты и получать наличные деньги. При этом
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

на получение наличных денежных средств, как правило, уста­

навлнвается лимит.

Остатки средств на расчетных, текущих счетах, депозитах

до востребования и депозитах для расчетов с использованием
банковских карт считаются наиболее подвижным ресурсом бан­
ков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства.
В связи с этим банки, как уже отмечалось, выплачивают владель­
цам таких счетов самый низкий процент. Однако, несмотря на их
высокую ликвидность, в среднем по коммерческим банкам сред­
ства данной группы выступают стаБИJIЬНЬN ресурсом. Поэто:му
банки, заиитересованные в юшентах, особенно финансово устой­
ЧИВЫХ, имеющих пОСТОЯннО на счетах денежные средства, стре­

мятся привлечь клиентов путем предоставления дополнительных

услуг владельцам счетов и повышеЮIЯ качества обслуживания.

В мировой банковской практике наряду с обычными депо­
зитными счетами до востребования широкое развитие получи­
ли такие ВИДЫ депозитных счетов до востребования, как нау­
счета и счета удостоверенных чеков (США).
Нау-счета - депозитные счета до востребования, на кото­
рые можно выписывать расчетные документы в пользу третьих

mщ. эти счета сочетают принцип ликвидности С возможностью

получения доходов в виде процентов. Нау-счета открываются
только частным лицам и бесприбыльным фирмам.
Счета удостоверенных чеков - депозитные счета до вос­
требования, на которых обособляются денежные средства для
оплаты удостоверенных чеков. Последние представляют собой
чеки, на которых банк делает особую отметку о наличии средств
для их оплаты.

Срочные депозиты - денежные средства юридических

и физических лиц, внесенные на оговоренные договорами сро­
ки. С физическими лицами кредитные организации могут за­
ключать также договоры сберегательного вклада на определен­
ный срок. Особенностью заключаемых срочных договоров
банковского вклада с физическими лицами в отечественной
практике является то, что средства по ним могут бьпь востребо­
ваны их владельцами ранее установленного договором срока в со­

ответствии с ГК РФ. По срочным депозитам юридических лиu воз­

врат денежных средств осуществляется по истечении срока, если

иное ие оговорено договором депозитного вклада.

Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть вне­

сен на срок: до 30 дней: от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от
181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет.
По срочным депозитным и сберегательным вкладам вы­
плачиваются повышенные по сравнению с депозитами до вос­

требования проuенты, которые дифференuируютс, в зависимо­

сти от суммы и срока вклада.

8 БаНJ(<)f\Сlще дело
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью

привлекаемых ресурсов, что позволяет банкам осуществлять
кредитование на средне- и долгосрочный периоды.
В условиях высокой конкуренции коммерческие банки
стремятся к широкому внедрению различных видов срочных

депозитов путем дифференциацнн процентных ставок, капита­

лизации начисленныx процентов (вклад «рантье»), по видам
иностранной валюты, мультивалютные счета, предоставления
дополнительных льгот и пр.

Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко оп­

ределенный срок, по нему уплачивается, как правило, фикси­
рованный процент и вводятся ограничения по досрочному изъя­
тию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк
имеет право снизить процентную ставку и установить ее на уров­

не ставки по депозитному счету до востребования.

Наиболее характерные особенности срочных депозитов:
• не могут использоваться для расчетов и на иих не вы­

писываются расчетные документы;

• средства на счетах оборачиваются медленно;

• уплачивается фиксированный процент, максимfulьныIй
уровень процентной ставки в отдельные периоды мо­
жет регулироваться центральными банками;
• устанавливается требование о предварительном уведом­
лении вкладчиком банка об изъятии денег;
• применяется более низкая норма отчислений в фонд
обязательных резервов.
сберегаmелыlеe вклады в отечественной банковской прак­
тике открываются только физическим лицам. За рубежом они
мотут открываться также некоммерческим организациям и де­

ловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам про­

центы обычно ниже~ чем проценты по срочным депозитам.
Существуют разные виды сберегательных вкладов, откры­
ваемых физическим лицам: срочные, срочные с дополнитель­
ными взносами, выигрышные, целевые, текущие, с предвари­

тельным уведомлением об изъятии средств и др. Для банков

значение сберегательных вкладов состоит в том, что с ИХ помо­
щью мобилизуются неиспользованные доходы населения, ко­
торые превращаются в производительиый капитал.
В практике американских банков в 1982 г. появились депо­
зитные счета денежного рынка - ДСДР!, которые были отне­
сены к категории сберегательных счетов при определении ре­
зервных требований.
Особенности этИх счетов состоят в следующем:

I YCOCKU1-l В.М. Современный коммерческий банк. М. : ИЗД-ВО «Все

для нас>>, 1993. С. 111.
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

• ставка процента по счету меняется каждую неделю в за­

висимости от изменения ставок друшх инструментов

денежного рынка;

• срок вклада не оговаривается, но банки могут требо­

вать уведомления об изъятии средств не менее чем за
семь дней;
• вклады застрахованы Федеральной корпорацией по
страхованию депозитов;

• владелец счета имеет право осуществлять не более ше­

сти переводов со счета в месяц для платежей третьим
лицам;

• нет ограничений для сиятия средств по почте шш при

личной явке владельца счета в банк.
В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные
средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты

до востребования занимают больший удельный вес, поэтому

банкам важно определить постоянный, несиижаемый их оста­
ток с целью использования этих средств для размещения в актив­

ные операции на длительные сроки.

Неснижаемый остаток средств на расчетных и текущих

счетах и депозитов до востребования можно рассчитать по сле­
дующей формуле:

Ho~ Оср 100% (5.4)

К '
еде Но - неснижаемый остаток;
Оср - средний остаток на счетах за расчетный период;
К - кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и ечетам
до востребования.

Показатель Но позволяет выявить постоянную неснижае­

мую долю средств ЮIИентов, которую можно использовать в ви­

де долгосрочного ресурса.

для оценки стабильности срочных депозитов и вютадов насе­

ления можно использовать такие показателн, как средний срок
хранения и уровень оседания средств, поступающих на эти счета.

Средний срок хранения денежных средств вычисляется по

следующей формуле':
Оср
~-д (5.5)
в '
где ед средний срок хранения денежных средств. дней;
Оср - средний остаток вкладов;
В - оборот по выдаче вкладон (дебетовый оборот);
Д - количество дней в рассчитываемом периоде.

I Шuрuнская Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный

опыт. М. : Финансы и статистика, 1993. С. 43.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Показатель Сд позволяет оценить возможность использо­

вания имеющихся средств в качестве ресурса кредитования со­

ответствующего срока.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, пред­

лагается определять по формуле

Уо
01( - Он 100%
(5.6)
П '
где Уа --- уровень оседания средств ВО вкладах, %;
Ок -- остаток вкладОВ на конец рассчитываемого периода;
Он - остаток вкладов на начало рассчитываемого периода;
П - поступление средств во вклады (кредитовый оборот).

Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банка.

Рост числового значения данного показателя свидетельствует
о превышении притока вкладов над их оттоком, нулевое значе­

ние - о неИ'3менности вкладов.

Наряду с перечисленными показателям.и для оценки депо­

зитной базы кредитной организации используют показатели
(коэффициенты) устойчивости депозитной базы:
• К 1 = Основные депозиты: Общая сумма депозитов
(75%);
• К2 = Непостояниые депозиты: Общая сумма депози­
тов (25%);
• К) ~ Средний объем МБК : Средняя сумма привлечен­
ных средств (10%) для розничного банка;
• темпы роста основных депозитов и активов;
• темпы роста заемных средств (МБК и средств Банка
России) и депозитов клиентов банка.
В международной практике привлеченные средства кли­
ентов банка подразделяются на основные депозиты и непосто­
янные вклады.

К основным депозитам (вклаДЬJ, которые стабильны (возоб-

новляемы) и маловероятно, что уйдут из банка) относят:
• остатки на текущих и расчетных счетах;
• вклады (депозиты) до востребования;
• сберегательные счета;
• срочные депозиты небольшого номинала;
• депозитные сертификаты до 100 тыс. дол.
Недепозитными способами привлечения денежных средств
являются;

• выпуск собственных ценных бумаг;

• соглашение о продаже ценных бумаг с обратным вы­
купом (операции РЕПа);
• займы на денежном рынке (межбанковские кредиты);
• получение ссуд у центрального банка.
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

в России коммерческие банки с целью привлечения денеж­

ных средств выпускают разные виды ценных бумаг: акции, об­
лигации, депозитные и сберегательные сертификаты, простые
финансовые векселя.
Вновь создаваемые коммерческие банки для формирова­
ния уставного капитала выпускают обыкновенные акции, дей­
ствуюшие коммерческие банки с целью увеличения уставного ка­
питала выпускают обыкновенные и привилегнрованные акции.
Путем выпуска акций банки пополняЮт собственные средства.
Привлеченные средства банки формируют путем продажи
собственных долговых обязательств, формой которых высту­
пают сертификаты, векселя и облигации.
Другими недепозитными источниками при влечения средств
являются займы на- межбанковском рынке, операции РЕПО.
Займы на межбанковском рынке в общей сумме привле­
ченных средств на 1 января 2004 г. составляли 3,70/0 при темпах
прироста за 2003 r. 179,05%. Межбаиковские кредиты обеспе­
чивают прежде всего поддержание ликвидности банка и обес­
печение рентабельного вложения средств. Предоставление меж­
банковских кредитов происхОдит в разовом порядке и в форме
открытия кредитной линии на конкретный банк.
В источниках кредитных ресурсов банка могут быть и кре­
диты Банка России, которые вьщаются в порядке рефинансирова­
иия при обязательном соблюдеm-rn банками экономических нор­
мативов и резервных требований. Банк России предоставляет
следующие виды кредитов: овернайт, внутридневной, ломбар­
дный на основе генерального соглашения, заключаемого меж­
ду кредитной организацией и Главным территориальным управ­
лением Банка России.
В мировой банковской практике широкое развитие полу­
чали следующие виды недепозитных источников привлечения

ресурсов:

• получение займов на межбанковском рынке;

• соглашение о продаже ценных бумаг с обратным вы-
купом (или операuия РЕПО);
• учет векселей и получение ссуд у центральных банков;
• продажа банковских акцептов;
• выпуск коммерческих бумаг;
• получение займов на рынке евродолларов;
• выпуск капитальных нот и облигаций.
Основной целью этих операций является улучшение лик­
видной ПОЗиции банка.

Получение займов в банковской практике США этот рынок получил название «фе­
на межбанковском деральные резервные фонды». Эти фонды представляют собой
рынке депозитные средства коммерческих банков, хранящиеся на ре-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

зервном счете в центральном банке или в федеральных резерв­

ных банках. Коммерческие банки, имеющие на резервном
счете избыточные средства по сравнению с обязательным мини­
мумом, предоставляют их в ссуду иа короткое время. Это
позволяет им получить дополнительную прибыль, а банку­
заемщику улучшить показатели ликвидности.

До БО-х гг. ХХ в. покупка федеральных фондов испопьзо­

валась главным образом для пополнеиия средств на резервном
счете банка, так как процентные ставки по ним были ниже учет­
ной ставки центрального банка. В последующие годы про цент­
ные ставки выросли и стали превышать учетную ставку.

В США бопьшая часть операций с федеральными фондами

заключается на очень короткий срок - на один деловой день.
Вместе с тем часть сделок заключается иа более продолжитель­
ные сроки - от 30 до 90 дней - ЭТО срочные сдепки. Посколь­
ку при покупке федеральных фондов не требуется резервиро­
вание средств, банки могут уплачивать более высокий процент,
чем по депозитным сертификатам.
В Великобритании рынок межбанковских кредитов полу­
чил широкое развитие с 1971 г., со времени резкого повышения
нормы обязательных резервов.
Соглашение Соглашение о покупке ценных бумаг с обратиым выкупом
о покупке (РЕПО) представпяет собой вид краткосрочного займа под обес­
ценных бумаг печение ценными бумагами (чаще всего казначейскими обяза­
с обратным тельствами), когда право распоряжения обеспечеиием перехо­
выкупом дит к кредитору. Непременным условием этой сделки является
обязательство заемщика выкупить ценные бумаги на оговорен­
ную дату и по заранее установленной цене. Ценные бумаги,
выступающие в качестве обеспечения, оцениваются с залого­
вой маржей от 1 до 30/0 к рыночной цене.
Учет векселей Учет векселей и получение ссуд у центрального баика приме­
и получение ссуд няется чаще всего коммерческими банками, испытывающими
у центрального сезонные колебания ресурсов, или при возникновении у них
банка чрезвычайных обстоятельств. Центральный банк при этом сле­
дит, чтобы его ссуды не превратились в постоянный источник
средств. При получении таких займов коммерческие банки
предоставляют обеспечение в виде различных ценных бумаг каз­
начейства, обязательств федеральных и местиых органов вла­
сти, краткосрочных коммерческих веКСелей.
Учет банковских Банковский акцепт - это срочная Tpaтra, или переводной век­
акцептов сель, выставленный 'Экспортером или импортером на банк, со­
гласившийся его акцептовать. Банковские акцепты использу­
ютСя для финансирования внешнеторговых сделок. Коммерче­
ский банк может переучесть в федеральной резервной системе
акцепты и таким образом получить под них заем. Приемлемы­
ми для переучета считаются акцепты сроком до шести месяцев
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

по экспортно-импортныM операциям или товарным сделкам

внутри страны.

Займы на рынке Займы на рынке евродолларов - это способ при влечения ре­
евродолnаров СУРСОВ, доступный крупным коммерческим банкам, как име­
ющим, так и не имеющим заграничные филиалы. Евродолла­
ры - это вклады, выраженные в ДOJmарах США, но принадле­
жащие банкам или другим владельцам, расположенным за пре­
делами США, включая филиалы американских банков. Крупные
банки США используют рынок евродолларовых вкладов для по­
лучения займов обычно в периоды затруднений на виутреннем
рынке. Главный рынок евродолларов находится в Лондоне.
Коммерческие банки с целью увеличения собственного
капитала и, следовательно, банковских ресурсов могут выпус­
кать капитальные ноты и облигации. Ноты и облигации вы­
пускают в основном крупные банки. Выпуск этих видов долго­
вых обязательств банка увеличивает, с одной стороны, капитал
банка, с другой - его ресурсы.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Дайте определение ресурсов и охарактеризуйте их зна­

чение для деятельности коммерческого банка.
2. Опишите структуру ресурсов коммерческого банка по
источникам их обра.'зования.
3. Назовите основные способы формирования привлечен­
ных ресурсов коммерческого банка.
4. Дайте характеристику современных тендеиций разви­
тия ресурсов коммерческого банка.
5. Каковы сущность и особенности собственного капита­
ла банка?
6. Назовите основные функции капитала банка, дайте их
характернстику.

7. Перечислите источники формирования собственного

капитала банка.
8. Назовите критерии деления капитала на основной и до­
полнительный.
9. Укажите различия между ОСНОвным и дополнительным
капитаJIОМ.

10. Назовите изменения, привнесенные в регулирование

капитала Базельским соглашением 1988 г. (Базель 1).
11. Какие изменення были внесены в расчет капитала бан­
ка в соответствии с рекомендациями Базельского со­
глашения 2000 г. (Базель JJ)?
12. Назовите наиболее используемые в настоящее время
показатели регулирования и оценки достаточности ка­

питала.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

13. Дайте характеристику уставного капитала и назовите

источники его формирования при создании банка.
14. В чем заключаются особенности формирования устав­
ного капитала банков с различной организационно-пра­
вовой формой?
15. Какие фонды создаются банками из прибьmи и каковы
особенности их включення в состав капитала?
16. Перечислите элементы основного капитала банка.
17. Назовите элементы дополнительного капитала.
18. Дайте определение субординированного долга и опи­
шите порядок включения его в расчет капитала банка.
19. Какие ограничения устаиовлены для дополнительного
капитала и его элементов при расчете совокупной сум­
мы собственного капитала?
20. Какие риски включаются в расчет капитала банка.
21. Каковы нормативы достаточностн капитала, установ­
ленные Банком России ДЛЯ коммерческих банков?
22. Опишите алгоритм расчета собственного капитала.
23. Охарактеризуйте современную структуру привлечен­
ных средств коммерческого банка.
24. Какие показатели используются для оценки стабиль­
ности депозитов и вкладов коммерческого банка?
25. Назовите причины использования МБК как источника
формирования ресурсов банка.
ГЛАВА 6 доходы, РАСХОДЫ И ПРИБЫЛЬ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

6.1. ДОХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Источниками доходов коммерческого банка являЮтся различ­

ные ВИДЫ бизнеса. К элементам банковского бизнеса можно
отнести ССУДНЫЙ бизнес, дисконт-бизнес, охранный бизнес,
бизнес с ценными бумагами, гарантийную деятельность банка,
бизнес, связанный с привлечением вкладов и осуществлением
операций по поручснию вкладчиков, основанный на корреспон­
дентских отношениях с другими банками, на оказании нетра­
диционныx банковских услуг.
Ссудный БUЗ1lес включает два составных элемента: предо­
ставление ссуд клиентам (юридическим и физическим лицам)
и передача во временное пользование свободных ресурсов дру­
гим коммерческим банкам за процентное вознаграждение. Вторая
часть ссудного бизиеса может иметь форму межбанковского кре­
дита mrn срочного депозита в другом банке. Условием развития
ссудного бизнеса в виде продажи свободных ресурсов являются
наличие линий операrnвной связи между кредитными учрежде­
ниями, появление надежных посредников, специализирующихся

на перераспределении ресурсов на банковском рынке, а также

грамотное управление корреспондентским счетом (корсчетом).
Доход от ссудного бизнеса выступает в форме проuента.
Дисконт-бизнес основан на операциях по покупке банком
неоплаченных векселей, чеков и требований с определенной скид­
кой - дисконтом. Разновидностью дисконт-бизнеса являются
факторинговые операции банка, которые мотут быть двух видов:
с правом регресса (с оборотом) и без права регресса (без оборота).
В первом случае банк имеет право взыскать не погашенное пла­
тельщиком обязательство с получателя средств (поставщика).
Во втором случае такого права у банка нет, ПОЭТО11)' он рискует
больше, требуя солидное вознаграждение. Вознаграждение банка
за факторинговую операцию уменьшает доход поставшика от про­
даиной ПРОДУКЦШI и представляет собой скидку с ее стоимости.
Технология факторннговой операции заключается в том,
что банк оплачивает скорсчета приобретаемое НСОIlлаченное
требование и относит сумму оплаты на счет «Расчесгы с клиен­
тами по факторинговым, форфейтинговым операциям». При
поступлении денег от плательщика на корсчет банка в полной
сумме требования эта сумма распределяется по трем направле­
ниям: погашение дебиторской задолженности (сальдо счета
расчетов по факторинговым операuиям), уплата налога на до­
бавленную стоимость и формирование дохода банка (сумма
дисконта за минусом НДС).
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Охранный бизнес основан на трастовых (доверительных)

и агентских услугах, которым соответствуют и банковские опе­
рации. Этот бизнес дает банку доход в форме комиссии за управ­
ление имуществом клиента (недвижимостью, ценными бумагами,
средствами на счете) шrn за выполнение конкретных операций по
поручению, связанных с ЭПfМ имуществом. Например, на основа­
нии трастового договора банк берет на себя обязательство по раз­
мещению денежных средств клиента, обязуясь обеспечить ему
определенный уровень дохода. При агентских услутах клиент чегко
оговаривает содержание онерации по размещению его средств. При
трастовых операциях риск больше в СВЯЗи с тем, что доход ЮIИен­
та, обусловлениый договором, может бьпь больше дохода банка.
Соответственно и комиссия за трастовые услуги выше, чем по
агентским операциям. Эта особенность определяет структуру
комиссионного вознаграждения за трастовые услуги. Обычно
оно включает фиксированное вознаграждение за управление
имуществом и вознаграждение по результатам работы, если
доход от трастовой операции выше, чем договорный доход кли­
еита и фиксированное вознаграждение банка.
Бизнес с ценными бумагами складывается из таких эле­
ментов, как выпуск самим банком ценных бумаг и их реализа­
ция на рынке, размещение ценных бумаг по поручению, вло­
жения в ценные бумаги других эмитентов с целью получения
постоянного дохода или для перепродажи, оказание услуг по

приватизации. Доход банка от рассматриваемого вида коммер­

ции складывается из курсовой разницы при продаже ценных
бумаг, дивидендов, процентного дохода по долговым обязатель­
ствам, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный
доход), полученного комиссионного вознаграждения за услуги
по приватизации, за размещение ценных бумаг и пр. В связи
с регулярной переоцеикой пакета ценных бумаг доход банка
формируется также за счет положительных разниц этой пере­
оценки.

Гарантийная деятельность банка дает доход в прямой

денежной форме или связана с опосредованной выгодой. За
выдачу в разных формах гарантий и поручительств своим кли­
ентам для осуществления имн расчетов и получения креднта

банк может получать комиссионное вознаграждение в денеж­

ной форме. Возможна и бесплатная гарантийная деятельность,
когда клиент выгоден для банка с точки зрения подцержания
имиджа, получения выгодных услуг и т.д.

Бизнес, связанный с при влечением вкладов и осуществ­

лением операций по поручению вкладчиков, дает возможность
получать доход в следующих формах:
1) комиссионное вознаграждение:
а) за открытие счета;
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯfЕЛЬНОсtИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

б) за ведение счета:
• фиксированная комиссия за период (В денеж­
ных единицах),
• комиссия с оборота (% от оборота);
2) предоставление выписок об операциях по счету;
3) закрытие счета;
4) совершение операций по выдаче наличных денег или
расчетного характера.

Доходы банка от рассматриваемого направления бизнеса

могут складываться из всех или части перечисленныx возна­

граждений.
Источником дохода могут быть корреС1l0uдеllmские отно­
шения с другими баllками, когда банк получает процент
от кредитового сальдо на корсчете в другом банке или банков­
ском объединении. Доход зависит от уровня процентной ставки,
порядка начисления процента, размера и длительности креди­

тового сальдо.

Оказание нетрадиционных банковских услуг. Речь идет

о доходе от лнзинговых, информационных, консультационных
услуг, услуг по обучению клиентов и др. Доход от лизинговых
операций включает лизинговые платежи, процентные платежи
и комиссию за услуги.

Разовые сделки по реализации имущества баllКа. Дохо­

ды неординарного (непредвиденного) характера, связанные с та­
кимн сделками, образуются в случае превышения рыночной
цены над балансовои оценкой. В противном случае операции
связаны с расходом, который образует прямой убыток банка.
Таким образом, все виды доходов коммерческого баика
по форме можно разделить на три группы:
1) процеитный доход;
2) доход в форме комиссионного вознаграждения;
3) прочие виды (доходы от операций на рынке спекуля­
тивного характера, разница между балансовой и рыноч­
ной ценой проданиого имущества, переоценка ценных
бумаг и других активов, полученные штрафы, пени, не­
устойки, дисконтный доход).
Процеитный доход может сочетаться с комиссией. Напри­
мер, при кредитных операциях банк может получать одновре­
менно процентные платежи и комиссию. Комиссии за разные
услуги могут объединяться. Например, комиссионные за орга­
низацию займа или размещение облигаций могут включать пла­
ту за консультироваиие.

Доходы от -услуг во всех перечисленных 'формах должны

возмещать издеРJlски ба1lка, nокрывать риски и создавать
прибыль. Друтой общей чертой всех форм дохода является их
ценностный характер.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Цена на банковском рынке, как и на любом другом, фор­

мируется под влиянием спроса и предложения. Вместе с тем
каждая из форм дохода имеет свою специфику.
В зависимости от видов используемых инструментов про­
центный доход может выступать в виде ссудного процента, де­
позитного процента и процента от ценных бумаг. Наибольшая
часть процентного дохода связана с ссудным процентом.

Ссудный nроцеuт является своеобразной ценой, ссужа­

емой во временное пользование стоимости.
Классификация видов ссудного процента основана на фор­
мах кредита (коммерческий процент, банковский, потребитель­
ский и пр.), видах кредитных учреждений (учетный процент
центрального банка, банковский, ломбардный), сроках ссуд (по
краткосрочным ссудам, или ставкам денежного рынка, по дол­

госрочным ссудам, или ставкам по облигационным займам),

видах ссуд (процент по ссудам в оборотные средства, оверд­
рафту, учету векселей, целевым ссудам и т.д.), видах операций
(процент по ссудам, межбанковским кредитам, депозитный),
способах начисления (простые и сложные проценты, обыкно­
веннЫе и точные и др.).
Независимо от вида договорный ссудный процент форми­
руется иа осiюве цены кредитных ресурсов и маржи, необходи­
мой для даниого коммерческого банка. При оценке кредитных
ресурсов должна учитываться не рыночная цена (цена привлече­
ния ресурсов), а реальная. Отклонение реальной цены ресурсов
от рыночной происходит под влиянием нормы обязательиых
резервов, порядка отнесения процентного расхода банка на себе­
стоимость и действующей системы налогообложения. Достаточ­
ная для банка процентная маржа должна покрывать общебан­
ковСКие издержки и создавать прибыль. Кроме того, процент
по договору должен устанавливаться с учетом темпов инфляции
и банковских рисков.
Комиссия - вознаграждение за банковские операции
(услути). В основе определения ее размера лежат величины себе­
СТОИМОСТи услуги и необходимой прибыли. В зависимости от
спроса и предложеиия на рынке данного вида банковских
услуг комиссия (тариф) может быть выше и ниже себестоимо­
сти. Регулярный контроль за фактической себестоимостью
услуг и отклонением этой себестоимости от рыночной цены поз­
воляет разработать мероприятия по снижению себестоимости
услуг, направлению их развития и Т.д.

В основе классификации доходов может лежать nрuнятая

систе..маучета. В соответствии с действовавшим до 2008 г. Пла­
ном счетов к балансовому счету первого порядка 701 открывали
семь счетов второго порядка. Эти счета выделяли в соответствии
с природой дохода, определяемой характером операции или ви-
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

дом инструмеита денежного рынка. Согласно такой системе уче­

та доходов можно бьшо выделить следующие их виды:
1) проценты, полученные по предоставленным кредитам,
депозитам и иным размещенным средствам;

2) доходы, полученные от операций с ценными бумагами;

3) доходы, полученные от операций с иностранной валю-
той и другими валютными ценностями;
4) диВиденды полученные;
5) доходы по организациям банков;
6) штрафы, пени, неустойки полученные;
7) другие доходы.
К каждому балансовому счету второго порядка открыва­
ются счета аналитического учета, которые позволЯют выделить

доходы по видам контрагентов (плательщиков), по форме,

по степени стабильности.
С 2008 г. в соответствии с новым Планом счетов открыва­
ется пять доходных счетов второго порядка к счетам 706 (фи­
нансовый результат текущего года) и 707 (финансовый резуль­
тат прошлых лет):
1) доходы (70601 и 70701);
2) доходы от переоценки ценных бумаг (70602 и 70702);
3) положительная переоценка средств в иностранной ва­
люте (70603 и 70703);
4) положительная переоценка драгоценных металлов
(70604 и 70704);
5) доходы от применения встроенных производных инст­
рументов (70605 и 70705).
К каждому балансовому счету второго порядка открыва­
ются счета аналитического учета, которые позволяЮт выделить

доходы по видам контрагентов (плательшиков), по форме,

по степени стабильности.
По характеру операций выделяется три вида доходов:
1) доходы от банковских операций и других сделок (про­
центный доход от ссуд, депозитов и вложений в цен­
ные бумаги, комиссия от баиковских услуг, прочие
ВИды доходов от сделок);
2) операционные доходы рыночного характера (от рыноч­
Ных операций с ценными бумагами, переоценки акти­
вов, участия в капитале, срочных сделок и др.);
3) прочие доходы (в основном доходы разового характера).
В зависимости от периода, к которому относится получе­
ние доходов, они делятся на доходы текущего периода и дохо­
ды будущих nерuодов.
Источники дохода делятся на стабильные инестабильные.
К относительно стабильным uстОЧНUК(l.iW дохода относят
процентный доход н беспроцентный доход от банковских ус­
луг, к нестабuльным истОЧllикам - доходы от операций
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

на рынке разового характера н положительную переоценку ак­

тивов. Желательным направлением раЗБИТИЯ банка является

рост доходов за счет стабильных источников и отсутствие зна­
чительного влияниЯ нестабильныx источников дохода на рост
чистой прибыли.

6.2. РАСХОДЫ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Расходы коммерческого банка можно класснфицировать по ха­

рактеру, форме, способу учета, периоду, к которому они отно­
сятся, способу ограничения, по влиянию на налогооблагаемую
базу.
По характеру расходы банка делятся так: операциоииые
расходы, расходы по обеспечению хозяйственной деятельно­
сти банка, по оплате труда персонала банка, по уплате налогов,
отчисления в специальные резервы и прочне расходы банка.
К операционным расходам относятся следующие:
1) уплата процентов за привлеченные банком ресурсы на ос­
нове депозитных и кредитных операций, выпуска ценных бумаг;
2) комнссия, уплаченная банком по операциям с ценными
бумагами, с иностранной валютой, по кассовым и расчетным
операциям, за инкассацию;

3) прочие операционные расходы (дисконтный расход по

векселям, отрицательный результат по переоценке ценных бу­
маг и счетов в иностранной валюте, расход (убыток) от пере­
продажи ценных бумаг, по операциям с драгметаллами и т.д.).
Таким образом, операционные расходы - это затраты, прямо
связанные с банковскими операциями.
Расходы по обеспечению хозяйственной деятелЫlости
банка включают:
1) амортизацию основных средств инематериальных ак-
тнвов;

2) расходы по аренде, ремонту оборудования,

3) канцелярские расходы;
4) расходы по содержанию аВТ01ранспорта;
5) расходы по прнобретению спецодежды;
6) эксплуатационные расходы по содержанию зданий;
7) друтие расходы.
Расходы по оплате труда nерсонола баuка складывают­
ся из заработной платы, премий, начислений на заработную
плату.

Расходы по уплате нологов связаны с налогами на иму­

щество, земельным, на владельца автотранспортных средств,

на пользователя автодорог и другими налогами, относящимися

на себестоимость банковских операций, т.е. отражаемыми на

расходных счетах банка.
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА IШII

Особой группой расходов являются отчисления в специаль­

ные резервы на покрьггие возможных потерь по ссудам, под обес­
ценение цеJп-Iыx бумаг и на покрыrnе возможных убытков по про­
чим активным операциям, по дебиторской задолженности.
Прочие расходы банка разнообразны по своему составу:
1) расходы на рекламу;
2) командировочные и IIредставительские расходы;
3) расходы на подготовку кадров;
4) расходы по компенсации затрат сотрудникам баика
в связи с использованием их личного транспорта для

служебных целей;
5) маркетинговъrе расходы;
6) расходы по аудиторским проверкам;
7) судебные расходы;
8) расходы по публикации отчетности;
9) другие расходы.
В новой форме отчета банка о прибылях и убытках, всту­
пившей в силу с 2008 г., по характеру операций выделяют три
вида расходов кредитной организации:
]) расходы по банковским операциям и другим сделкам
(процентные расходы по межбанковским кредитным
(МБК) и депозитным операциям, расходы по долговым
операциям и др.);
2) операционные расходы, носящие в ОСновном рыночный
характер (расходы по операциям с ценными бумагами
на рынке, по переоценке активов, применению произ­

водных инструментов, расходы, связанные с обеспече­

нием);
3) прочие расходы (в осиовном разового характера).
По фороне различаются процентные, комиссионные и про­
чие непроцентные расходы.

Процент1lые расходы включают проценты, уплаченные

банком за полученные кредиты, остатки средств на счетах до
востребования и срочных депозитов, которые открыты для фи­
зических и юридических лиц, включая банки, процентные пла­
тежи по выпущенным векселям, облигациям, депозитным
и сберегательным сертификатам.
Банки несут затраты в связи с уплатой комиссий за опера­
ции с ценными бумагами и иноСтранной валютой, за услуги кас­
I совые, расчетиые, по инкассации, за полученные гарантии

и т.д.

r Прочие неnроце1lт1lые расходы имеют форму дисконтно­

,
го расхода, расходов спекулятивного характера иа рынке, пе­

реоценки активов, штрафов, пеней и неустоек, расходов иа со­

f держание аппарата управления (оплата труда, подготовка кадров

и др.), хозяйственных расходов.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Д'IЯ учета расходов банка до 2008 г. к балаисовому сче­

ту 702 открывали девять балансовых счетов второго порядка.
В осиову их выделения были положены несколько признаков,
включая форму расходов, вид пассивной операции, характер
расхода. На основе балансовых счетов второго порядка выде­
ляли следующие группы расходов:

1) проценты, УIDIаченные за привлеченные кредиты;

2) проценты, уплаченные юридическим лицам по привле­
чеиным средствам;

3) проценты, уплаченные физическим лицам по депози­

там;

4) расходы по операциям с ценными бумагами;

5) расходы по операциям с иностранной валЮТой и дру-
гими валютными ценностями;

6) расходы на содержание аппарата управления;

7) расходы по организации банков;
8) штрафы. пени, неустойки уплаченные;
9) другие расходы.
С 2008 г. к балансовым счетам 706 и 707, отражаюшим со­
ответственно финансовый результат банка текущего года
и прошлых лет, открываются пять расходных счетов второго

порядка:

1) расходы (70606 и 70706);

2) расходы от переоценки ценных бумаг (70607 и 70707);
3) отрицательная переоценка средств в иностранной ва­
люте (70608 и 70708);
4) отрицательная переоценка драгоценных металлов
(70609 и 70709);
5) расходы от применения встроенных производных инст­
рументов (7061 О и 7071 О).
В рамках каждой группы расходов детализируют их виды,
которые учитывают на аналитических счетах, например, рас­

ходы по видам кредиторов, штрафы по видам нарушений, про­

центные расходы по характеру деятельности и статусу владель­

цев счетов.

По периоду, к которому относятся расходы, выделяют рас­

ходы текушего периода и расходы будущих периодов. Послед­
ние могут быть связаны с начисленными, но не выплаченными
процентами по кредитным и депозитным операциям, по опера­

циям с ценными бумагами, отрицательными разницами пере­

оценки активов.

По способу ограничения расходы банка делятся на норми­

руемые и ненормируемые. К нормируемым расходам относят­
ся расходы на рекламу, командировочные, на подготовку кад­

ров, представительские, по компенсации расходов, связанных

с использованием личного транспорта работников банка. Эти

расходы учитываются полностью на расходных счетах банка,
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ Дfi:ЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

но затраты сверх норм увеличивают налогооблагаемую базу

банка.
По влиянию на налогооблагае.А1УЮ базу затраты банка де­
лятся на три группы:

1) расходы, относимые на себестоимость банковских ус­

луг, т.е. учитываемые на расходных счетах, и уменьшающие

налогооблагаемую базу банка при расчете налога на прибыль;

2) расходы, учитываемые на расходных счетах, но не умень­
шающие налогооблагаемую базу банка;
3) расходы, прямо относимые на убытки банка и не учиты­
ваемые при расчете налогооблагаемой базы банка.

6.3. ПРОЦЕНТНАЯ МАРЖА

Процентная маржа - разница между процентным доходом

и расходом коммерческого банка, процентами полученными
и уплаченными. Процентная маржа является основным источ­
ником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от
спекулятивных операций и так называемое бремя - превыше­
нне беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а так­
же банковские риски.
Размер маржи может характеризоваться абсолютной вели­
чиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.
Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница
между общей величиной процентного дохода и расхода банка,
а также между процентным доходом по отдельным видам ак­

тивных операций и процентным расходом, связанным с ресур­

сами, которые использованы для этих операций, например меж­
ду процеl-lТНЫМИ платежами по ссудам и процентнЬJМ расходом

по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи опре­

деляется несколькими факторами:
• объемом кредитных вложений и других активных опе-
раций, ПРИНОСЯщИХ процентный доход;
• процентной ставкой по активным операциям банка;
• процентной ставкой по пассивным операциям банка;
• разницей между процснтными ставками по активным
и пассивным операциям (спрэд);
• долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;
• долей рисковых активных операций, приносящИХ про­
центный доход;
• соотношением между собственным капиталом и при-
влеченными ресурсами;

• структурой привлеченных ресурсов;

• способом начисления и взыскания процента;
• системой формирования и учета доходов и расходов;
• темпами инфляции.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Имеются различия между отечествеиными и зарубежиыми

стандартами учета процентных доходов и расходов баика, ко­
торые влияют на размер процентной маржи.
Методы учета Различаются два метода учета операций, связанных с отнесе­
начисленны
x нием сумм начисленных процентов по привлеченным и разме­

процентов щенным денежиым средствам на счета расходов и доходов баи­

на доходных ка: кассовый метод и метод начислеиия (наращения).
и расходных При кассовом методе иачисленные банком-кредитором про­
счетах центы относятся на доходные счета только при реальном по­

ступлении средств, т .е. на дату зачисления на корсчет средств,

списанных со счета плательщика, или поступления средств

в кассу. Отиесение банком-заемщиком начисленных по привле­

чениым ресурсам процентов иа его расходные счета про водит­

ся на дату их уплаты. Под уплатой понимается списаиие средств

с корреспондентского счета банка и зачисление их на счет кли­
ента нли выдача ему иаличных денег из кассы. Начисленные,
но не полученные или не уплаченные банком про центы учиты­
ваются на счетах доходов или расходов будущих периодов.
Метод начисления заключается в том, что все начислен­
ные в текущем месяце проценты относятся на доходы или рас­

ходы банка, независимо от того, списаны они со счета клиента

(коитрагента) или зачислены на него.
Процентные доходы и расходы зарубежных коммерческих
банков формируются методом начисления. В российской бан­
ковской практике до 2008 г. применялся только кассовый ме­
тод учета начисленных процентов. С указанного года вводится
метод начислеиия процентов.

Доходы и расходы, относящиеся к данному отчетиому пе­

риоду, но не полученные или ие выплаченные до конца отчет­

ного периода, называются liаращеннbl.МU. Размер наращенных

процентов (Пр,,) определяется следующим образом:

Пр" = (ПС, х Пн : 360) х O~, (6.1 )

где ПСг - годовая процентная ставка;
Пн - период наращения;

ОП - остаток ссудной задолженности или депозита.

Наращенные проценты не могут рассматриваться как ре­

альный доход или расход банка. Это только право на доход или
обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Поэто­
му рост процентиой маржи за счет наращеиных процентов не
может считаться положительным явлеиием. Требуется тщатель­
ный критический анализ форм организации кредитиыx отио­
шений, приводящих к зиачительному размеру иаращеиных про­
центов. Согласно международному опыту, при просроченной
более 90 дией задолжениости по процентным платежам нара­
щеиие процентов прекращается. В отечественной практике
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОмИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

на размер наращенных процентов влияет просроченная задол­

женность, пролонгация долга банку (основного и процентного

платежей), взыскание процентов в конце срока пользования ссу­
дой.

Коэффициенты Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее факти­

процентной ческий и достаточный уровень для данного банка. КоэффициеlП
маржи фактической процентной маржи (КФПМ ) характеризует относи­
тельную фактическую величину процентного источника при­
были банка. Он рассчитывается следующим образом.

Вариант 1
(6.2)
где ППФАКТ - процеНТbl, полученные в периоде (фактически);
ПУФАКТ - проценты, Уllлаченные за период (фактически);
ОС пд - средний остаток в периоде активов, приносящих доход.

Активы. nри1l0сящие доход, - все виды кредитов юриди­

ческим и физическим лицам, банкам, вложение средств в цен­
ные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие
предприятия.

Вариант II
Кфпм ~ (ППФАКТ- ПУФА кт) : ОС, (6.3)
где ОС - средний остаток в периоде активов.

Активы - итог баланса банка, очищенный от регулирую­

щих статей.

Вариант I!I
КФПМС ~ (Пс - Пукр) : ОСсз, (6.4)
где Пс - проценты, полученные ТЮ ссудам;
.пук? - проценты, уплаченные 1а кредитные ресурсы;
ОСП - средний остаток ссудной задолженности в периоде.

Аиалогично рассчитывается коэффициент процентной мар­

жи по кредитным операциям на межбанковском (валютном
и рублевом) рынке, рынке ценных бумаг. Вариант III расчета
предполагает выбор принципа распределения ресурсов между
активными операциями банка. У крупныx и средних банков это
могут быть:
1) ПрШlЦип «общего котлю> ресурсов;
2) принцип, основанный на реструктуризации баланса
с учетом ликвидности активов и востребованности пассивов
(фондирование).
Коэффиuиент достаточной проuеитной маржи (Мд) пока­
зывает ее минимально иеобходимый для банка уровень. Расчет
этого коэффициента вытекает из основного иазначеиия мар­
жи - покрытие издержек банка.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Мд ~ [(РБ - Пу - Пд] 100: ОС ЛГЩ , (6.5)

где РБ - расходы банка;
Пу - про центы уплаченные;
Пд - прочие доходы;
ОС ЛПД - средний остаток активов, приносящих доход.

Прочие доходы - это комиссионный доход от услуг бан­

ка некредитного характера, Т.е. плата за расчетно-кассовое об­
служивание, иикассацию, информациоиные и консультацион­
Hble услуги банка, прочие услуги, возмещение клиентам
почтовых, телеграфных и других расходов банка, процент и ко­
миссия, дополученные за прошльте периоды, штрафы, пеии,
неустойки.
Достаточная маржа может рассчитываться на основе фак­
тических даиных за истекшие периоды и прогнозиых величин

на планируемый период.
В начале периода перестройки достаточная маржа у круп­
ных и средних банков незначительно превышала нулевую от­
метку. Это означало, что многие кредитные учреждения могли
безубыточно работать при очень низком процентном доходе,
не особенно беспокоясь о возвратиом движении ссуд, качестве
кредитного портфеля. Такая ситуация объяснялась плохой ма­
териально-технической базой, низкими расходами на охрану
баика и обучение персонала, высокими валютными доходами
инфляционного характера, низким качеством обслуживания
клиентов. Развитие рыночных отиошений, борьба за клиента,
криминогеииая ситуация привели к изменению размера процен­

тной маржи.
Сравнение достаточиой маржи, рассчитанной на осиове
отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот пе­
риод в целом по банковским операциям или отдельным их ви­
дам позволяет оценить управление доходом и выявить тенден­

ции, характеризующие фииансовую устойчивость банка.

Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы
между ней и достаточной маржей является тревожным сигна­
лом (критическим фактором).
Расчет прогнозной достаточной маржи необходим прежде
всего для формирования договорной процентиой ставки на пред­
стоящий период. Минимально необходимый банку процеит по
активным операциям складывается из реальной стоимости ре­
сурсов, достаточной маржи и поправки на ожидаемыe темпы
инфляции.
Сравнение коэффициента фактической маржи по отдель­
ным активным операциям (ссудным, на рынке межбанковских
кредитов и ценных бумаг) с достаточной маржей позволяет
оценить рентабельиость направлений работы коммерческого
банка.
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

6.4. ОЦЕНКА УРОВНЯ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

в качестве основных способов оценки доходов и расходов ком­

мерческого банка выделяются структурный анализ, анализ ди­
намики доходов и расходов, включая анализ отдельных видов,

расчет фииансовых коэффициентов, характеризующих относи­

тельный уровень доходов и расходов. Совокупность способов
позволяет дать количественную и качественную оценку дохо­

дов и расходов банка.

Целью структурного анализа доходов банка является вы­
явление основных их видов для оценки стабильности источни­
ков дохода и сохранения их в будущем. Анализ про водится на
основе фактических данных за прошлые годы. В зарубежной
практике берется период длительностью как минимум три года.
Для оцеики стабильности доходы делятся на две группы.
К первой группе относятся операционные доходы: процен­
тный доход и беспроцентиый доход в виде комиссий за банков­
ские услуги, которые по природе являются стабильными. Ко
второй группе относятся доходы от операций на рынке, Т.е.
доходы спекулятивного характера, а также доходы от переоцен­

ки активов и неордииарные, носящие разовый характер, про­

чие разовые доходы являются нестабильными. Нежелательно,
чтобы эта вторая группа поступлений средств определяла раз­
мер и темпы роста общего дохода банка.
Структурный анализ расходов банка проводится для выяв­
ления основных их видов, темпов и факторов роста.
На осно-ве общих выводов по результатам структурного
аиализа осуществляется более углубленное исследование ос­
новных видов доходов и расходов банка. Например, при анали­
зе процентного дохода изучается его структура в разрезе ис­

точников (внутренние кредиты, межбанковские кредиты,

ценные бумаги, лизинговые и прочие операции), влияние на его
размер объема выданных ссуд и процентных ставок, относи­
тельный уровень процентного дохода'по отдельным видам опе­
раций, динамика процентной маржи. Тенденция падения про­
центной маржи является одним из показателей того, что банк
вступил :на путь банкротства.
Анализ непроцентного дохода включает такие элементы,
как изучение его структуры в разрезе отдельных видов неКре­

дитных услуг, вероятности сохранения и укрепления позиций

банка на рынке этих услуг, соотношения себестоимости и цены
услуг, причин изменения величины элементов непроцентного

дохода.

Особое внимание при детальном анализе расходов уделя­

ется соотношению процентного и непроцентного расхода, доле
 БДНКОВСКОЕ ДЕЛО

расходов, связанных с затратами иа обеспечение работы банка,

в том числе административно-хозяйственных расходов, расхо­
дов, связанных с покрытием рисков; большое внимание уделя­
ется также причинам изменения величины отдельных видов рас­

ходов.

Один из приемов структурного анализа доходов и расхо­

дов - оценка динамики их относительных величии. Такой ве­
личиной является, например, отношение в процеитах к итоry
баланса общей величииы доходов и расходов, процентиого до­
хода, процентного расхода, процентной маржи, беспроцентно­
го дохода и расхода.

Для оценки уровня доходов и расходов баика могут исполь­

зоваться следующие финансовые коэффициенты (табл. 6.1).

Таблица 6.1
Расчет финансовых козффициентов

.N'2 коэффициента Числитель Знаменатель Нормативный

I уровень,

рекомендованный

1'I -"'-'
специалистами

п,о."";. ~'"
Мирового банка, .%
! Классы:
за период активов, приносящих 1-4.б
доход (кредиты, вложе- Н -3.4
нне среДСТВ В ценные III - 4,0
бумаги, в другие !У-3,7
I
предприятия, факторинг, У-3,4
лизинг) VI-3,2
2 Непроцентный доход Средний остаток Определяется

,.,
за период активов !каждым банком
3 Непроцеmный расход Тоже Тоже
за период

4 Непроцентные дохо- Процентная маржа Классы:

ды минус беспроцснт- 1-48
!ные расходы Н-52
III - 57
!V-б!
У-64
VI-б7

5 Процентная маржа Средний остаток Нет данных

плюс беспроцентный активов

доход
,

б Дивиденды, выпла- Доход за исключением Классы:

ченные за период нестабильных 1-32
источников
" -42
'" - 48
1V-55

... __ ..
V-БО
VI-б5
.-
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОмМЕРЧЕСКОГО БАНКА

Продол:нсенuе

Х!! коэффициента ЧИСJJИтель ! Знаменатель Нормативный

I )'ровень, ..
! , рекомендованныи

,~---,-~---~.....
7
._ _ __+ __
'_'_~
Расходы на оплату
i

i Средний
"_O _ _ _ _ _ _ _

остаток
I спеЦИa.JlИстами
+.~~~OBOl"o._~aHK~~.__..._
I
труда ! активов . ".,~-"-"'~'"-. ~'-г------
____. _____'_'._"_'_.' . _. , "'__ '"~~'__~_h,+--"---- ! 2
. .~".---,,-- .. "-,-.~~
8~~:70HHbIe_J~O же __ ",___~___l __~~~~""____
Кроме перечисленных коэффициентов уровень доходности
оценивается иа основе коэффициентов чистого спрэда (Кчс )
и посреднической маржи (Мп):
Кчс~(Псх 100: ОСпс)-(Пудх 100: ОС д ,), (6,6)
где ПС - проценты, полученные по ссудам;
ОС НС - средний остаток предоставленных ссуд в периоде;
Пуд - проuснты, уплаченные по депозитам;
ОС ЛР - средний остаток депозитных ресурсов в периоде.

Нормативный уровень Кчс равен 1,25%,

Мп ~ [(Пб + Кп(с» х 100 : ОС АПД ] - (ПУБ Х 100 : ОСОБ)' (6,7)
где Пб
- процснты, полученные банком;
Кп(с)
- комиссии полученные (сопряженные);
ОС лпд - средний остаток активов, приносящих доход:
Пуд - проценты, уплаченные банком;
ОСОБ - средний остаток обязательств банка.

Нормативиый уровень КМл равен 6,5%,

Первый коэффициент из табл, 6,1 показывает, что при ана­
лизе процеитного дохода в мировой практике банки ориенти­
руются на спрэд (маржу) в размере 3-4%, Четвертый коэффи­
циент ориентирует банки на то, чтобы около 300/0 прибыли
формпровались за счет непроцентного дохода, Чем больше часть
прибыли, формируемая за счет непроцентного дохода, тем ниже
рейтинг (класс) баика. Это объясняется тем, что такая тенден­
ция свидетельствует об узкой нише банка на рынке традицион­
ных кредитных услуг.

Оценка уровня доходности банка может быть основана

на отслеживаиии «критических показателей», связанных с раз­
личными видами банковских рисков, поскольку реализация рис­
ков выражается в прямых потерях (убытках) банка, которые
приводят к сокращению его чистых доходов. Критические по­
казатели связаны с факторами рисков несбалансированной лик­
видности, кредитного, процеитного и операционного и могут

ОТНОСИТЬСЯ к разным уровням управления банком: банк в це­

лом, подразделения банка (центры финаисовой ответственно­
сти - ЦФО), банковские продукты,
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Критические показатели потери доходности банком при­

ведены в табл. 6.2.

Таблица 6.2
Критические показатели потери доходности банком

Уровень f-~~:::::П=о"к::а",за::т:_е;:л,:И,=П:~О"Т7.е::!р:;и"~д'iiО::Х::О"дгН,,о=СТо:и:;:;б"а;;Н;;К~О:;:М;r,-;:~;:;;::;;~с-1 Комплексные

управления риск I кредитныи процентныи операцион- критические
банком несбаланси- риск риск ный риск показатели
рованной '
ликвидности I
Банк в целом Использование
платных реСУРСОВ
I Высокая доля f Тенденция Рост «бременю}. Уменьшение
Поглощение коэффициен-
1
отдельных падения

для покрытия , сегментов коэффициента процентной тов прибыль-

неработающих Iкредитного процентной маржи бреме- I ности И доход­
активов. портфеля. маржи. нем и налогами.! ности.
Формирование Ухудшение Тенденция ! Рост разрыва IH~COOTBeTCT-
высоколиквид­ агрегирован­ падения i между коэффи-! вие коэффици­
ных И малодо- ного Iтоказателя спрэда. Iциентами ! ентов при-
ходных активов !кач:ества кредит­ Падение i «прибыль к ак- быльности
за счет более 1ного портфеля*. фактической ~ тивам,) (П : А) и доходности
дорогих стабиль- i Рост доли процентной и «прибьшь до стандартам
ных И ДОЛГОСРОЧ-j И ДJlИтельности маржи ниже налогооб1l0же- ! банка, уста­
ных ресурсов !просроченных уровня доста­ ния к активам}, i новленным
1 ссуд и процент­ ТОЧНОй маржи. (П доll/о : А) i в бизнес-плане
ных платежей. Отсутствие
i
I1

Рост доли нулевого

некредитоспо- ! накопленного i
собных заемщи-! гэпа** в отчет-
ков.
Отсутствие
Iном или пла-
нируемом
I
,
стандартов j периоде. !
оценки риска l' Ухудшение
кредитной коэффициен-
J сделки l' тов гэпа
I
1 • .

Центры Наличие Низкий уровень Тенденция па- Качество Отрицатель-

финансовой низколиквид - кредитоспособ- 11 де~ия процент- проuедуры !ный финансо­
i вый результат
ответствен­

ности (ЦФО)
ных активов ности клиентов

Ц ФО
нои ставки

Iпо активным
! операциям
I принятия

решений
об активных
·1' ЦФО или его
падения

!IUlи ее роста и пассивных

11по пассивным ! операциях,
\ операциям
1
Iуровне про-
I цента I
;;;;;;;;;;.I"_,;;;;.'~"- н..,_ "~"
продукт на банковский тоспособность
Фор~ирование I~::e::~~~-_)I_JI~~~~:~;;;;--
договорного технологии себестоимости
продукт И платежеспо- процента создания j продукта

Iсобность поку- !
I ! пателей банков-
продукта.
Отсутствие
I IСКИХ продукгов экономиче­

Деловой риск, ского обосно­

связанный с ис- вания по фор­
I\ пользованием мированию
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Уровень
управления

банком
риск
Показатели ПОlери доходнОСти банком

несба.г'1анси-
рованной
кредитный
риск
процеНТНЫЙ1-опеР,ацион-
риск ныи риск
j Продолжение

Комплексные
критические
показатели

--~~ J""~ ~~- iцеН~~;ба~-I~ ~~---~~ ~

I КОВСКого ковские
____-1_ r:родукта _~1~?одукть~J __ ~_~~~~ »_
* Отношение общей расчетной величины риска тЮ ссудам к общему размеру кредитного
портфеля.
** Гэп - разрыв между величиной активов и пассивов, чувствительных к изменению про­
центных ставок в данном периоде.

*** Трансфертная цена - условная плата за ресурсы, продаваемые одним ЦФО банка другому.

6.5. ФОРМИРОВАНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ

КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Мировая и отечествеииая банковская практика позволяет вы­

делить две модели формирования прибыли банка: модель фор­
мирования балансовой прибыли и модель формирования чис­
той прибыли.
Первая модель применялась в России до 2008 г. Она предпола­
гала накопление в течение квартала доходов на счетах, пере­

численных в разделах 6.1 и 6.2. В конце квартала эти счета зак­

рывались, а их сальдо переносилось на счет 70301 "Прибыль
отчетного года» или счет 70401 «Убытки отчетного года». Схе­
матично это представлено в табл. 6.3.
Таблица 6.3
Схема закрытия доходных и расходных счетов,
формирования прибыли коммерческого банка

Дата : Счет 701 Счет 702 I-л:тт

операций д-т К-т Д-т I К-Т", Д-т _..
31/1 Сальдо на конец
Сальдо на конец j---" "",Сальдо на начало

_
квартала квартала к BaPТaJJa О
280
280
---~_ ..-
280 155 155
- f - - - -..~~.... __II 155 280
I.квартал х х х х х ,.. 125
· .. 1
I Сальдо
. ,
30М!! СaJТЬДО 420 302 I Сальдо на наЧaJЮ

--
420
I
I
302
IKвартала
320 ; 125
14 20

,1~1j
'--у'
1 IlОЛУГО Х
г-- Х Х 243
_."
30/lX Сальдо на конец Сальдо на конец Сальдо на начэ..'ю
квартала квартала вартала

--~~,~'-"
520
....- 520
- 633 ,._-, ~~~..1"~33 43
; 20
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

Продолжение

Дата
".~щ.~
!,_.. v_~
I ,.,
Счет 7Ql~_ ! Счет 702
T--Д--T~-- К-Т j-Д~-1-'г--
~_" Счет
К-Т
703

_9MCC~_l."
311Хl1 I
Х
Сальдо на канеи
i ""--"~-.~~_~__j-~X_t-_X_+~_~~~.~=X~="~___~"
; Сальдо на конец Сальдо на начало
квартала квартала квартала

-~"~~~~
I I
L~
780

1780 х Г~9_-x-_~-+~
570 570 130

Х 7.~0_ _x_~ __
Балансовая прибыль, накапливаемая в течение года, не ОТ­
ражала конечиый финансовый результат. В течение года по де­
бету счета 70501 "Использование прибыли отчетного года» от­
ражались расходы на счет балансовой прибыли текущего года
(налоги, авансовые отчислеиия в фонды банка, расходы на бла­
готворительные цели и т.д,). После сдачи годового отчета сальдо
счетов 70301 или 70401 переносилось на счет 70302 "Прибыль
предшествуюших лет» или счет 70402 «Убытки предшеству­
юших лет», а сальдо счета 70501 переносилось на счет 70502
«Использование прибыли предшествующих леп}, на котором
отражал ось дополнительное использование прибыли по реше­
нию собрания акционер,?в (паЙшиков). После утверждения гО­
дового отчета счет 70502 закрывался путем отнесения сальдо
на счет 70302. Нераспределенная часть прибьши учитывалась
на счете «Прибыль предшествующих лет».
По зарубежиым стандартам учета и отчетности конечным
финансовым результатом деятельности банка является чистая
прибыль.
Чистая прибыль имеет несколько отличий от балансовой:
1) модель формирования чистой прибыли определяет, ЧТО
ее величина отражает конечный финансовый результат, а мо­
дель формирования балансовой прибьши предусматривает ее
дальнейшее использование для покрытия затрат баика;
2) величины балансовой и чистой прибыли различаются из­
за метода отражения в учете процентных доходов и расходов.

Балансовая прибыль формируется на основе кассового метода

учета процентных доходов и расходов, а чистая - на базе ме­
тодов начисленнй (см. понятие этих методов в разделе 6.3);
3) на отклонение величины чистой прибыли, рассчитанной
в соответствии с международиыми стандартами финансовой
отчетности (МСФО), влияют особенности начислення ам'?РТИ­
зации и резервов по возможным потерям банка;
4) на величину финансового результата прн разных моделях
его формирования влияет то, что в соответствии с МСФО активы
учитываются в балансе по справедливой (рыночной) стоимости.
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

С учетом этих различий разработан порядок корректиров­

ки балансовой прибыли, определенной по российским стандар­
там бухгалтерского учета (РСБУ), дЛЯ получеиия величины
чистой прибьши по МСФО.
С 2008 г. модель формирования прнбыли росснйских ком­
мерческих банков учитывает перечислеиные особенности чис­
той прибыли. Эта модель выглядит следующим образом:
• в первый рабочий день нового года, после составления
баланса на 1 января остатки с доходных и расходных
счетов текущего года (счет 706) переносягся на анало­
гичные счета прошлого года, открываемые к счету 707;
• сальдо счега 70501 (использование прибьши текущего
года) переносится на счет 70502 (использование при­
были прошлого года);
• в период составления годового отчета банка остатки
доходных и расходных счетов, открытые к счету 707,
переносятся на счет прибыли прошлого года (70801)
или убытка прошлого года (70802);
• счег 70502 закрывается с отнесением сальдо на счег 70801.
Следует отмегить, что сальдо счега 70501 не может превы­
шать прибыль по отчету о прибылях и убытках. Наличие саль­
до не допускается, если банк имеет убытки.
Таким образом, одной из отличительных черт новой мо­
дели является формирование прибыли (убытка) один раз
в году.

6.6. ОЦЕНКА УРОВНЯ ПРИБЫЛИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

в качестве основных приемов оценки уровня прибыли коммер­

ческого банка можно выделить:
1) структурный анализ источникОв прибыли;
2) анализ системы финансовых коэффициентов;
3) факторный анализ.
Цели струь.турного анализа - выявлеиие основного источ­
ника прибыли и оценка его с точки зрения стабильности, со­
хранения в будущем и перспектив роста.
Для примера прнведем следующую модель анализа
(табл. 6.4).
Из таблицы 6.4 вндно, что прибыль банков А и Б форми­
ровалась в основном за счет стабильных источников дохода.
Исключением стал только 2002 г. для банка А. За три года при­
быль банка А выросла со 145 мли до 345 млн руб., ИЛИ в 2,4 ра­
за, в то время как у банка Б - только на 37% (с 415 млн до
570 млн руб.). Одиако нельзя считать, что банк А добился луч­
ших результатов, так как рост прибыли в 2004 г. обеспечивался
в основном за счет спекулятивных источников дохода. Банк А
имел довольно большое «бремЯ», съедавшее до 6-11 о/о-иой
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

маржи. Относительная величина этого отрицательного разры­

ва между беспроцентным доходом и расходом у банка Б была
меньше (l--4%-ной маржи), а в 2004 г. «бремя» было ликвиди­
ровано.

Таблица 6.4
Модель анализа ИСТОЧНИКОв прибыли (МЛН руб.)

Показатель Ба".кА Банк Б

-
2002 г. 2003 г. 2004 г. 2002 г. 2003 4 г.

J. Стабильные источники прибыли

Процентный доход 420 510 630 1000 1200 1300
Процентный расход 250 l 340 500 440 510 650
._._o___ _ _ _
"--- ~ ~,,_,

Процентная маржа 170 170 130 560 650

'''--~,,~,~~-,--,~~~~---,--~----,

Беспроцентный доход 40 45 50 120 150 195

Беснроцентный расход 50 60 65 140 160 190
Превышение беСllроцентного дохода -10 -15 -15 -20 -10 +5
над беспроцентным расходом (+),
(<бремя» (-)
-,."*~.

Итого стабильных ИСТОЧНИКОВ 160 155 115 540 670 655

прибыли
П. Нестабильные источники прибыли
Доходы (+), убытки (-) от спекуля- +40 +250 +5 -16 +25
тивных операций на pыlксc
Доходы (+), убытки (-) от непреilВИ- +25 +40 +20 - - -

денных (неординарных) операций

Итого нестабильных источников +80 +270 +25

прибыли
ш. Прочие расходы
Отчисления в резерв на покрытие 20 30 30 20 10 10
возможных потерь llO ссудам

Налоги 20 15 10 50 70 100
Чистая прибыль ]45 190 345 475 574 570

Одним ИЗ основных приемов оценки уровня прибыльно­

сти коммерческого банка является анализ системы финансовых
коэффициентов, который включает:
1) сраанение фактической расчетной величииы фииансово­
го коэффицнента с его нормативным (критериальным) уровнем;
2) сопоставление коэффициентов данного банка с коэффи-
циентами конкурирующих банков, относящихся к данной rpуппе;
3) оценку динамики коэффициентов;
4) факторный анализ динамики коэффициента.
В систему коэффициентов прибыльности входят следую­
щие показатели:

а) соотношение прибыли и активов;

б) соотношение прибыли до налогообложения и активов;
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

в) соотношение прибыли и собственного капитала;

г) прибыль на одного работника.
Методика расчета этих показателей зависит от принятой
в стране системы учета и отчетности.

ВариаНТbI расчета ПрибьUlЬ К активам является основным коэффициентом, позво­

покаэателей и их ляющим дать первую количественную оценку рентабельности
экономическое банка. Методы расчета данного коэффициента могут быть
содержание следующими:

К=П:ОС л , (6.8)
где П - прибыль за период;
ОСА - средний остаток итога актива баланса в периоде.

К=(П--Дн): ОСА, (6.9)

где Дн - нестабильный доход.

Различие между коэффициентами (6.8) и (6.9) заключается

в том, что прибыль очищается от нестабильных источников.
Это имеет принципиальное значение, когда в даJIьнейшем оце­
нивается динамика коэффициента. Рейтинг банка не может быть
высоким, если рост коэффициентов прибыльности обеспеqива­
ется за счет нестабильных источников.
При расчете коэффициентов на базе чистой прибыли МОЖ­
но использовать их нормативные значения, рекомендованные

специалистами Мирового банка в результате обобщения бан­

ковского опыта. В частности, нормативный уровень коэффи­
циента (6.8) должен колебаться от 1,15 до 0,35%, коэффициен­
та (6.9) - от 1 до 0,6%.
Прибыль до налогообложения к активам - соотношение,
сопоставляемое с коэффициентом прибыль/активы.
Расчет коэффициента:

к = (П + Но) : ОС. (6.10)

где Нп - все налоги, уплаченные за период;
ОС - средний остаток по итогу баланса за период.

Чем больше расхождение коэффициентов прибыль/активы

и прибьmь до налогообложения/активы, тем хуже при прочих
равных условиях управление прибылью.
ПрибьUlЬ к собственно.му капиталу. Собственный кашпал -
наиболее стабильная часть ресурсов коммерческого банка. По­
этому стабильность или рост прибыли на 1 руб. собственного
капитала в прошлые периоды гарантирует в определенной мере
сохранение уровня рентабелыюсти в будущем. Наконец, дан-
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

ный коэффициент интересует учредителей, акционеров или

пайщиков, так как показывает эффективность их инвестиций.
Методика расчета коэффициентов прибьmьности собствен­
ного капитала:

К= П: СР ек , (6,11)
где СР СК -- средний размер акционерного капитала в периоде;

К= [П + НП (прибыль до налогообложения)] : СР", (6,12)

Нормативный уровень для коэффициента (6,11) от 1О
ДО 20%1, для коэффициента (6.12) - 15%2
ПрибьUlЬ на одного работника - соотношение, позволяю­
щее оценить, насколько согласовано управление прибылью
и персоиалом.

Метод расчета коэффициента:

К=П:СЧр , (6.13)
где П - балансовая прибыль;
СЧ р - среднее число рu.ботников банка в периоде.

Основополагающим в системе коэффициентов прибыльно­

сти является показатель прибыль/активы. Его фактическое зна­
чение не является единственным критерием для оценки эффек­
тивности (рентабельности) работы банка. Это объясняется,
во-первых, тем, что высокая прибыль сопряжена, как правило,
с большим риском, поэтому очень важно одновременно прини­
мать во внимание степень защиты банка от риска. Во-вторых.,
принципиальное значение имеют те экономические явления,

которые кроются за факторами, определяющими динамику на­

званного коэффициента прибыльности.
Для разъяснения первого положения рассмотрим оценку
прибылностии коммерческого банка в американской системе
КЭМЕЛ.
Основа оценки уровня прибыльности банка по системе
КЭМЕЛ - количественные и качественные параметры.
Для количественной оценки прибыльности банков из мно­
гочисленных показателей уровня их доходов и прибыли избран
коэффициент эффективности использования активов (Кэл ):

(6.14)
где П - чистая прибыль;
СР>\. - средний размер активов.

1 Валравен Кд. Управление рисками коммерческого банка. ИЭР

Мирового банка. Вашингrон, 1992. С. 75.
2 Барлтроn кдж., Макноmон Д. Банки на развивающихся рынках.

В 2-х т. I пер. сангл. Т. 2. Интерпретирование финансовой отчетности.

М. : Финансы и статистика, 1994. С. 9.
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Нормативный уровень КЭА устанавливается по группам

банков, в основе вьщеления которых лежит объем активов. Все
банки делятся на пять групп, например:
1 ~ активы менее 100 млн дол.
II ~ от 100 до 300 млн дол.
III ~ от 300 до 1000 млн дол.
IV ~ от 1 до 5 МЛРД дол.
V ~ свыше 5 млрд ДОЛ.
По каждой из групп устанавливается средняя величина КЗА
на основе фактического уровня за три года. для выявления наи­
более и наименее прибыльных банков данной группы исполь­
зуется подход, основаниый на убывающем ряде фактических
средних значений названного коэффициента за три года по бан­
кам данной группы.
Норматив прибьmьности высшего рейтинга (1) соответству­
ет средней величине самых высоких коэффициентов начала
ряда, количество которых составляет 15% общего количества
коэффициентов данной группы банков. Среднее зиачение сле­
дующих коэффициентов в количестве 50% является норматив­
ным уровнем для удовлетворительного уровня (11); 20% ~ для
посредственного уровня (JII) и
15% ~ для предельного уровня
(IV). При убытках даегся рейтинг V -- неудовлетворительныЙ.
Иначе говоря, уровни, которые разделяют полученный пе­
речень средних значений КЗА (15% - для наивысшего уровня,
50% ~ для удовлетворительного уровня, 20% ~ для посред­
ственного уровня и 15% ~ для предельного (низшего) уровия),
применяются для установления исходных пропорциЙ.
Использование исходных фактических значений КЭА за три
года уменьшает воздействие на стандарты прибыльности бан­
ка краткосрочного эффекта спада или роста доходов, связан­
ных с динамикой хозяйства. Критерии прибьmьности становятся
более стабильными и менее подверженными циклическим ко­
лебаниям (табл. 6.5).
Таблица 6.5
Критерии прибыльности банка, используемые
в системе банковского надзора США

Рейтинг Размер .'!~08

---
менее 100 100-300 300-1 000 1-5 15 млрд дол.
M.TIН дол. M!lH дол ..... млнД ол.
M~PД~:::, и БOJ'lее
-,~,. .. -
Высший 1,15 1,05 0,95 0,85 ?: 75 H~, __

I Удовлетворительны й

Предельный
--
0,75
:-_~
~,---
0,75 .........
~осре~~::.~,:.~!.Iый_"~~ ---г-."~.~~~:
_.-_.
0,95
__
0,85
--~---_.

0,65
0,75
0,55
........ 0,6~~. -1'0:55
0,65

0,45
0,45
0,55
-_._._--
_,_~?,~.~~_'"~~,_
0,35
Неудовлетворитсльный ! "ф~~ _ _ ~" _ _ _ _ ~ИС:~у'БЫ~N~~_____ ~~~___ "О __"'
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Представитель банковского надзора сравнивает зиачение

КЭА с нормативным уровнем, чтобы дать предварительную оцен­
ку рейтинга банка по его уровню прибьmьности. Для окоича­
тельиой оценки учитываются качество и структура доходов,
сТепень защиты банка от риска. В частности, в зависимости от
того, как данная величина прибыли связана с недостаточным
резервом для покрытия убытков по ссудам, подвержена воздей­
ствию доходов от ценных бумаг, отсрочек по уплате налогов,
неординарных доходов, количественная оценка прибыльности
банка может повышаться или понижаться. В соответствии с этим
существует следующая шкала для определения рейтинга баика
по уровню прибьmьности (табл. 6.6).

Таблица 6.6
Шкала определения рейтинга банка по уровню прибыльности

Рейтинг Критерий

- наивысший (сильный) КЭА соответствует стандарту лучших 15% банков, банк имеет
достаточные резервы ДЛЯ покрьпия убытков по ссудам, прибыль
не зависит от отсрочек по уплате налогов, доходов от операций
с ценными бумагами и неординарных доходов
----~--~--._---+-----
удовлетворительный К
2 -- ЭА выше средней величины по данной группе банков, но ниже
стандарта 1, доходы статичны и досТаточны для создания резерва,
предназначенного на покрытие убытков по ссудам, снижение
коэффициента носит тОЛЬКо кратковременный характер

посредственныIй К ниже средней величиныI по группе банков, но выше норматива

3- ЭА
для худших 15% банков, сложился ОТРlЩательный тренд коэффици­
ента, высокий уровень ставок по дивидендам, недостаточный резерв
для покрытия убытков по ссудам

4- предельный Прибьшь есть, но КЭЛ ниже норматива для худших 15% банков,
(критический) непредсказуемые колебания доходов, отрицательный тренд коэффи­
циента, недостаток резерва для покрытия убытков по ссудам,
нехватка прибыли для прироста собственного капитала

5- неудов."еlСВ'>рflтеЛЬНЫ·l"Йi Чистые убытки или имеется прибыль, но ее наличие связано

с нокрытием убытков за счет налоговых льгот, поступлений
от ценных бумаг и неординарных доходов

Таким образом, метоД оценки уровня прибыльности по сис­

теме КЭМЕЛ позволяет сделать следующие принципиальные
выводы:

1) банк не может получить высокий рейтинг только бла­

годаря высокому значению коэффициента прибыльно­
сти, есШ1 он не защищен от риска адекватностью собствен­
ного капитала и достаточностью резерва на покрытие

потерь по ссудам;

2) при оценке уровня прибыльности наряду с количествен­

ными параметрами принимается во внимание стабиль­
ность источников дохода;
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКД

3) важным приемом оценки уровия прибьшьности является

анализ динамики соответствующего коэффициеша.
Факторный анализ прибыли банка может про водиться Ра3-
ными способами.
Во-первых, основные факторы рентабельности банка свя­
заны с содержанием числителя и знаменателя кОЭффициента
прибыльности (прибыль к активам). Методом подстановки вы­
является основной фактор, определивший динамику коэффи­
циента, - изменение абсолютной величины прибыли и акти­
вов. В зависимости от этого далее определяются основные
повышающие или понижающие факторы размера прибыли или
активов.

В качестве основных факторов абсолютного размера при­

были банка можно выделить:
1) соотношение темпов роста (снижения) доходов и рас­
ходов банка;
2) среднюю доходность отдельных активных огrсраций
банка;
3) долю активов, приносящих ДОХОД, в активах банка (доля
работающих активов);
4) движение процентных ставок по активным 11 ШiССИВ-
ным операциям банка;
5) структуру активов, ПРИIIОСЯЩИХ доход;
6) структуру кредитного портфеля;
7) долю рисковых активных операций банка в активах;
8) прибыльность отдельных видов аh.-rивных операций.
Во-вторых, приемом факrорного анализа уровня прибыли
банка является разложение коэффициентов прибыльности llЗ
сомножители.

В качестве примера возьмем два коэффициента.

1. П :А~ (ВД : А) х (П : ВД), (6.15 )

где П - прибыль;
А - активы банка;
ВД - валовой доход банка.

Сравнение динамики трех коэффициентов в течение года

(табл. 6.7) показывает, что уменьшение значения общс["О коэф­
фициента прибыльности объяснялось в основном сокращени­
ем доходности активных операций банка. Это могло быть свя­
зано с изменением процентных ставок и уровня комиссионного

вознаграждения, а также с изменением доли активов. fJРИНОСЯ­

щих доход (доли работающих активов). Последнее характери­

зуется коэффициентом эффективности (КЭФ ):
Кэф~СОдл: Сад, (6.16)
где СО.д. д - средний остаток в периоде активов, ПРИIlОСЯЩНХ ;~О,(lЦ:
CO~ -- средний остаток в J1ерищ"!:с по итогу актива б"LШНС(l.

9 Банков~кое Д~Ж)
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Таблица 6.7
Сравнение трех коэффициентов (О/о)
к вартал
Прнбыль :
I
'"
отчетного года
- _.Активы Доходы: Активы
~
Приб ыль: Доходы
..
_ _ _ _о 1 0,43 2,4 18,0
""-''''''

II 1,24 2,0 61,8

" - ~--'"

1П 0,58 1,8 32,3

- ~."_,,o_

--
IV 0,27 1,5 17,8

2. Пч (после налогообложения) : СК =
= (Пч : А) х (А : СК). (6.17)
в свою очередь коэффициент чистой прибыли к активам
также раскладывается на два сомножителя, как 'это было пока­
зано в первом примере. В результате уравнение приобретает
следующий вид:
Пч : СК = (Пч ; ВД) х (ВД : А) х (А : СК) =
= мдх Дах Кл, (6.18)
где Мд - доходная маржа;
Да - доходность активов;
Кл -- коэффициент леверелжа (мультиплика1'ОР капитала).

Соотношение чистой прибыли и собственного капитала,

представленное в виде трех сомножителей, известно в мировой
практике как формула Дюпона. Она показывает основиые на­
правлеиия роста доходности инвесторов коммерческого банка
и обеспечения стабильной рентабельности банка. Факторы ро­
ста доходности актнвов были указаны в первом примере. Рост
Мд зависит от уровня процентных ставок и комиссий, соотно­
шения темпов роста доходов и расходов банка, стоимости ре­
сурсов и т .д.

Улучшение Кл зависит от роста привлеченных ресурсов

банка. Наиболее .выгодно расширение депозитной базы банка,
что обеспечивает относительную дешевизну ресурсов и мень­
шую зависимость банка от колебания процентных ставок на де­
нежном рынке.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Что такое ссудный бизнес, дисконт-бизнес и охранный,

бизнес?
2. В чем заключается гарантийная деятельность банка?
3. Дайте определение ссудного про цента.
4. Какие классификации доходов и расходов коммерче­
ского банка вы знаете?
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

5. Охарактеризуйте процентную маржу.

6. Каковы основные особенности кассового метода и ме­
тода начисления и в чем заключается их различие?
7. Назовите основные финансовые коэффициенты доход­
ности банка.
8. Чем балансовая прибыль отличается от чистой
прибыли?
9. Назовите составные части чистой прибыли по МСФО.
10. Перечислите основные приемы оценки уровня прибы­
ли коммерческого банка.
11. Какие показатели входят в систему коэффициентов при­
быльности? Кратко охарактеризуйте эти показатели.
12. Как рассчитывается коэффициент эффективности ис­
пользования активов и каково его экономическое зна­

чение?
ГЛАВА 7 ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

7.1. ПОНЯТИЕ И ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ

ЛИКВИДНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

ЛИКВИДНОСТЬ - одна из обобщенных качественных характери­

СТИК деятельности банка, обусловливающая его надежность.
ЛИКВИДНОСТЬ банка - его способность своевременно и без
потерь выполнять свои обязательства перед ВЮIaдчиками, кре­
диторами и другими клиентами. Обязательства банка склады­
ваются из реальных и условных.

Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде

депозитов до востребования, срочных депозитов, привлеченных
межбанковских ресурсов, средств кредиторов.
Условные обязательства в первую очередь выражены за­
балансовыми пассивными операщfЯМИ банков (например, гаран­
ТИЯМИ и поручительствами, выданными банком), а также актив­
ными забалансовыми операциями (например, нсиспользованныe
кредитные линии и выставленные аккредитивы).
К обязательствам банка следует отнести также своевремен­
ное удовлетворение потребности клнента в получении новых
ссуд без открыти~ кредитной линии. Выполнение указанной
просьбы клиента означает, что банк способен оперативно обес­
печить себя необходимыми ресурсами.
Согласно терминологии, установленной МСФО, реальныIe
и условные обязательства есть денежные и иные обязательства,
вытекающие из сделок с использованием финансовых иНСт­
рументов, т.е. любого контракта, который влечет за собой
возникновение денежного актива одного пред;приятия и денеж­

ного обязательства ИЛИ инструмента капитала другого предприя­

тня.

Для выполнения обязательств банк использует следующие

ликвидные активы:

• денежную наличность, выраженную в остатках денег

в кассе и на корреспондентских счетах (в Банке России

и в других коммерческих банках);
• активы, которые можно быстро превратить в налич­
ность;

• межбанковские кредиты, КОТОРЫС при необходнмости

можно получить с межбанковского рынка или от Банка
Россин;
• другие привлеченные средства, например выпуск де­
позитных сертификатов н банковских векселей.
Использование указанных видов ликвидных активов не
должно сопровождаться потсрями для банка, Т.С. оборачивать­
ся убытками. К примеру, продажа ценных бумаг или других
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

активов как источник появления ликвидных средств должна

осуществляться в обычном режиме на заранее оговоренных

условиях по цене и срокам.

С учетом видов использованных ликвидных активов для

выполнения банком своих обязательств различают ликвидность,
накопленную баllКОМ (денежная наличность, ВЫСОКОJIиквидные
ценные бумаги), и nокуnную, точнее, вновь приобретен ную
(при влеченные межбаНковские кредиты, выпуск банковских
векселей, депозитных и сберегательных сертификатов). Со6шо­
дение этих признаков ликвидности банка (своевременность вы­
полнения обязательств и без потерь) обусловлено МНОЖССТl:Ю\f
внутренних и внешних факторов, определяющих качество ДС}{­
тельности банка и состояние внешией среды.
К числу внутреllНих факторов относятся: качество акти­
вов банка, качество привлеченных средств, сопряженность ак­
тивов и пассивов по срокам, грамотный менеджмент, имидж
банка.
Качество активов банка отражает три свойства: ликвид­
ность, рискованность, доходность.

Ликвидность активов - способность активов без потерь

трансформироваться в денежную наличность посреДСТВОi\.j их
реализации или погашения обязательств должником ('3аСМЩИ­
ком), при этом степень возможных потерь обусловливается
рискованностью активов.

По степени ликвидиости активы банка подразделяются на

несколько групп:

Первую группу составляют первоклассные ликвидные ак­

тивы, к которым ОТНОСятся:

• непосредственио денежные средства банка, Ilаходящи­

еся в его кассе или на корреспондентских счетах;

• государственные ценные бумаги, находящиеся в порт­

феле банка, к реализации которых он может приfiег­
нуть в случае недостаточности денежной наличности
ДЛЯ погашения обязательств перед кредиторами.
Подцержание объема первой группы активов на определен­
ном уровне, дифференцированном по банкам, есть неотъемле­
мое условия обеспечения ликвидности банка.
Более высокая доля указанной группы ликвидности акти­
вов, называемой в зарубежной банковской практике первичным
и вторичныIM резервом, необходима банкам, у которых значи­
тельны и нестабильны депозиты или ожидается увеличение
спроса на ссуды.

Вторую группу активов по степени ликвидности составля­

ют краткосрочиые ссуды юридическим и физическим лицам;
межбанковские кредиты, факторинговые операции~ корrюратнв­
ные ценные бумаги, предназначенные для продажи. Они име-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ют более продолжительный период превращения в денежную

наличность.

Третья группа активов охватывает долгосрочные вложе­

ния и инвестиции банка, в том числе долгосрочные ссуды, ли­
зинговые операции, инвестиционные ценные бумаги.
К четвертой группе активов относятся неликвидные ак­
тивы в виде просроченных ссуд, некоторые виды цеЮIЫХ бу­
маг, здания и сооружения.

Для каждой из этих групп характерна определенная сте­

пень риска. Чем менее ликвидны активы, тем выше их риско­
вость.

Ликвидность банка определяется также качеством nривле­

чеltltых средств, Т.е. ликвидностью обязательств, стабильно­
стью депозитов и умеренной зависимостью от внешних заим­
ствований.
Ликвидность обязательств характеризует быстроту их
погашения, а значит, степень возобновляемости для банка при
поддержаиии общего объема привлеченных средств на опреде­
ленном уровне. Ликвидность обязательств отражает их сроч­
ную структуру. Если у банка в привлеченных ресурсах преоб­
ладают депозиты или кредиты с короткими сроками погашения,

то ликвидность обязательств высокая, соответственно это мо­

жет создать проблемы с ликвидностью баика в целом. В такой
ситуации банк должен часто замещать одни привлеченные сред­
ства другими. При использовании долгосрочных привлеченных
ресурсов, в частности субординированных кредитов или дол­
ГОСРОЧНЫХ депозитов, ликвидность банка повышается.
Качество депозитов в значительной мере зависит от их
стабильности.
Анализ состояиия различных видов депозитов, проведен­
ный зарубежными исследователями, показал, что наибольшей
стабильностью обладают депозиты до востребования. Данный
вид депозитов не зависит от уровня процентной ставки. Его
принадлежность к тому или иному банку в большей мере обу­
словлена такими факторами, как качество и быстрота обслужи­
вания, надежность банка, разнообразие услуг, предлагаемых
вкладчикам, близость расположения банка от клиента. Поэто­
му, открывая расчетный или текущий счет в банке, удовлетво­
ряющем указаниым требованиям, клиент устанавливает долго­
времеЮIые связи с банком, систематически расходуя и пополняя
средства на счете.

Меньшей стабильностью, по данным обследования зару­

бежных специалистов, обладают остатки срочных и сберега­
тельиых депозитов. На их закрепленность за коикретным бан­
ком оказывает серьезное влияние уровень процеитной ставки.
Поэтому они подвержены миграции в случае определенных
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

колебаний уровня депозитного про цента, устанавливаемого раз­

ными банками.
Качество ресурсной базы обусловливается также зависи­
мостью банка от внешнux источников, которыми являются
межбанковские кредиты.
Межбанковский кредит в определенных пределах не пред­
ставляет угрозы для ликвидности, наоборот, он позволяет уст­
ранить краткосрочный недостаток ликвидных средств. Если же
межбанковский кредит занимает основное место в привлечен­
ных ресурсах, неблагоприятная конъюнктура на межбанковском
рынке может привести к краху банка.
Банк, отличающийся большой зависимостью от внешних
источников, не имеет надежной базы для бизнеса, у него нет
перспектив для развития, он подвержен значительному риску

неустойчивости своей ресурсной базы.

Серьезное влияние на ликвидность банка оказывает сопря­
женность активов и пассивов по суммам и срокам. Выпол­
нение банком обязательств перед клиентом предполагает со­
гласование сроков, на которые инвестируются денежные

средства, с теми, на которые предоставили их вкладчики. Иг­

норирование этого правила в деятельности банка, работающе­
го преимущественно на привлеченных ресурсах, неизбежно при­
ведет к невозможности своевременного и полного выполнения

банком обязательств перед кредиторами.

Вместе с тем необходимо иметь в виду, чго это правило не
предполагает абсолютного соответствия срочной структуры
обязательств и требований банка. Несовпадение сроков пога­
шения активов и пассивов является неотъемлемой частью дея­
тельности банка. для каждого банка существует индивидуальная
пропорциональность в срочной структуре активов и пассивов,
отвечающая его ликвидности, причем данная пропорция посто­

яино меняется.

Соотношение активов и пассивов банка, а также его услов­

ных обязательств за период определяет состояние ликвидной
позиции банка.
При оценке ВJП1ЯЮfЯ состояния ликвидной позиции банка на
его ликвидность важНо иметь в виду не столько наличие опреде­

ленных иесоотвercТВШI в объеме акшвов и пассивов по срокам,

сколько уровень этого несоответствия по отношению к общим
обязательствам, а также динамику таких несоответствиЙ. Поэто­
му ликвидиую позицию рассчитывают на краткосрочный, средне­
срочный и доШ'осрочный периоды. При этом необходимо учlпы­
вать реальное соблюдение сроков требований и обязательств банка.
Ликвидиая позиция может оказаться нереальной при до­
срочном изъятии депозитов или вкладов, а также при наруше­

Нии сроков возврата кредитов.

 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Ликвидная позиция, отражающая превышение обязательств

над 1ребованиями банка, озиачает возникновение риска лик­
видности, устранение которого можно добиться разными спо­
собами: привлечением дополнительных заимствований на меж­
банковском рынке или у Банка России; реализацией ценных
бумаг и т.Д.

в последние годы в связи с развитием активных и пассивных операций банков в раз­

ных валютах, главным образом в рублях и долларах США, возникла проблема обеспече­
ния валЮтной ликвидности, Т.е. соответствия активов и пассивов в конкретной валюте по
срокам и суммам. Отсюда вытекает необходимость определения не только общей ликвид­
ной позиции, но и ликвидной позиции в разрезе отдельных валют. Ликвидность банка бу­
дет обеспечена, если сможет быть сбалансирована и общая ликвидная позиция, и ее со­
ставляющие ликвидны
e позиции в разрезе валют.

Риск валютной ликвидности может возникнуть, если при несбалансированности акти­

вов и пассивов в определенной валюте банк будет испытывать трудности в покупке или про­
даже активов в данной валюте.

к внутренним факторам, от которых зависит степень лик­

видности банка, относится также м,еuедж.менm, т.е. система
управления деятельностью банка в целом и ликвидностью
в частности. Качество управления банком выражается в иали­
чии и содержании банковской политики; рациональной ор­
ганизационной структуре банка, позволяющей на высоком уров­
не решать стратегические и текущие задачи; в выработке
соответствующего механизма управления активами и пассивами

банка; в четком определении содержания различных процедур,

в том числе касающихся принятия наиболее ответственных ре­
шений.
Высокий уровень менеджмента предполагает наличие ква­
лифицированных специалистов, создание необходимой инфор­
мационной базы, а главное, поиимание руководством банка
важности формирования научной системы управления деятель­
ностью банка.
Поскольку ликвидность банка зависит от множества фак­
торов, оказывающих ежедневное влияние на движение его ак­

тивов, пассивов и забалансовых операций, управлению ликвид­

ностью принадлежит первостепенная роль в обеспечении
своевременности вьшолнения обязательств банка перед клиен­
тами и на этой основе - в обеспечении доверия к банковской
системе в целом.

К числу факторов, обусловливающих ликвидность банка,

относится его u.мuдж. Положительный имидж банка в рыноч­
ных условиях позволяет ему получить преимущество перед

другими банками в прнвлечении ресурсов и таким образом быст­

рее устранить недостаток в ликвидных средствах. Банку с хо-
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

рошей репутацией легче обеспечивать стабильность своей де­

позитной базы. Он имеет больше возможностей устанавли­
вать контакты с финансово устойчивыми клиентами, а значит,
обладать более высоким качеством активов.
Первоклассный имидж банка позволяет ему развивать свя­
зи с иностранными партнерами, '-Iто также способствует укреп­
лению его финансового состояния и JlИКВИДНОСТИ.
Формирование положительного имиджа банка, если оно
опирается на реально достигнутые результаты, - сложный
процесс, охватывающий правильный выбор стратегии развития;
повышение качества обслуживан ия кпиентов; углубление мар­
кетинговых исследованиИ; организацию достоверной, системати­
ческой и широкой рекламы, установление связей с общественно­
стью; обеспечение открьпосrn информации о своей деятельности,
в том числе посредством публикации отчетов и Т.д.
Авторитет банка обусловлнвается н рейтинговыми оцен­
ками, осуществляемыми независимыми рейтинговыми агент­
ствами и публикуемыми в печати.
Положительный ИМИдж в значительной мере определяется
ЛИЧНОСТНЫМИ качествами главных менеджеров, их компетент­

ностью и моральным обликом. Банк, желающий в критических

ситуациях легко и быстро восстановить свою ликвидность. дол­
жен активно и целенаправленно заниматься формированием
своего положительного имиджа.

Рассмотренные факторы, влияющие на ликвидность бан­

ка, приобретают большее или меньшее значение в зависнмости
,от индивидуальных особеНI,юстей банка, финансового состоя­
ния учредителей, специфики создания банка, круга клиеl'nОВ,
специализации, длительности функционирования банка, каче­
ства команды менеджеров и Т.д.

В одних случаях проблему ликвидности банка могут со­

здавать структура и качество ресурсной базы; в других - каче­
ство активов; в третьих - менеджмент, nR ряде случаев - комп­

лекс факторов. По:пому, признавая многофакторность проблемы

ликвидности банка, важно также учитывать его индивидуаль­
ность, выделять его главные «болевые» точкн, имеющие для
данного банка наибольшее значение.
От ликвидности банка необходимо отличать ЛИКВИДность
его баланса. Это взаимосвязанные, но разные понятия. JIUК6uд­
НОСШЬ БШlанса баllка является одним из условнй ликвидности
банка. Она отражает такое сТруктурирование активов и пасси­
вов, которое позволяет обеспечивать внутреннюю их сбалан­
сированность по степени ликвидности.

Критериями ликвидности баланса являются: экономическая

обоснованность структуры активов и пассивов баланса с точки
зрения ликвидности, их соотвеТСТВпе между собой по срокам
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

и суммам, соблюдение качественных характеристик активов

и пассивов-

Обеспечение ликвидности баланса - сложная управлен­

ческая задача, решаемая ежедневно, причем индивидуально

каждым баиком. Для каждого банка ликвидный баланс отража­

ет специфические для него пропорции.
Как отмечалось выше, состояние ликвидности банков за­
висит также от ряда внешнux факторов. К ним относятся: об­
щая политическая и экономическая обстановка в стране, разви­
тие рынка ценных бумаг и межбаиковского рынка, система
рефинансирования Банком России коммерческих банков, эф­
фективность надзорных функций Банка России.
Общая политическая и экономическая обстановка
в стране создает предпосьшки развития банковских операций
и успешности фуикционирования банковской системы, обес­
печивает стабильность экономической основы деятельности
банков, укрепляет доверие отечественных и зарубежных инве­
сторов к банкам. Без этих условий банки не способны созда­
вать устойчивую депозитную базу, добиваться рентабельности
операций, совершенствовать свой инструментарий и систему
управления, повышать качество своих активов.

Развитие рынка цеНI-IЫХ бумаг позволяет обеспечить оп­

тимальную систему ликвидных средств без потери в прибыль­
ности, поскольку самый быстрый путь превращения активов
банка в денежные средства в большинстве зарубежных стран
связан с функционированием фондового рыика.
Развитие межбанt<овсt<ого рынка способствует быстрому
перераспределению между банкам.И временно свободных денеж­
ных ресурсов. С межбанковского рынка банк для поддержания
своей ликвидности может привлечь средства на разный срок, в том
числе на один день. Оператнв.Иость получения средств с межбан­
ковского рынка зависит от общей финансовой конъюнктуры, орга­
низации межбанковского рынка, авторитета банка.
С этим фактором тесио связан и другой - система рефи­
нансирования Банком России ко.ммерческux банков. Источ­
ником пополнения ликвидных активов коммерческого банка
становится кредит Банка России.
Эффеt<тивность Itадзорных фуltt<ций Банt<а России оп­
ределяет степень взаимодействия органа государственного над­
зора с коммерческими банками в части управления ликвидно­
стью. Банк России имеет право устанавливать определенные
нормативы ликвидиости, ориентируя банки на соблюдение этих
нормативов. Чем точнее установленные показатели отражают
реальиое состояние ликвидности банка, тем больше возможно­
стей у самого банка и иадзориого органа своевременно выяв­
лять проблемы ликвидности и устранять их,
 РДЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БДНКд

в последние годы в зарубежной практике развивается тенденция, отражающая повы­

шение роли самих банков в регулировании собственной ликвидности. Рыночная конъюнк­
тура, усиление банковской конкуренции, развитие и усложнение банковских операций все
в меньшей степени позволяют централизованно на основе единых подходов и нормативов ре­

гулировать ликвидность банков. Данная тенденция характерна в определенной мере и для

России в условиях сокращения установленных банком России нормативов ликвидности.

Кроме того, российский опыт подтверждает то, что надзор центрального банка за лик­
видностью коммерческих банков не всегда является гарантией обеспечения ликвидности
банков.

Важный фактор, влияющий на ликвидность банков, - до­

верие nублиl<и 1< баНl<ам. Если такое доверие нарушается, воз­
никает повышенный спрос клиентов на возврат своих депози­
тов и вкладов, что подрывает ликвидность даже здоровых

банков.

Наряду с термином «ликвидность банка» в литературе и на практике используется тер­

мин «платежеспособность банка}). Подход к раскрытию содержания второго понятия в раз­
ных странах неОДинаков.

В материалах Мирового банка платежеспособность связана с положительной величи­

ной собстsенного капитала банка, капитал со знаком минус свидетельствует о неплатеже­
способности банка. В такой трактовке платежеспособность базируется на капитале банка
как гарантийном фонде покрытия взятых на себя обязательств.
В HeKoTOpbtX странах платежеспособность банка определяют достаточностью капита­
ла по отношению к риску активов.

В отечественной экономической литературе часто платежеспособность рассматрива­

ется как более узкая категория по отношению к ликвидности банка. Если ликвидность бан­
ка трактуется как динамическое состояние, отражающее способность своевременно вы­
полнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками за счет управления своими
активами и пассивами, то платежеспособность определяется с точки зрения выполнения им
на конкретную дату всех обязательств, в'том числе финансовых, например, перед бюдже­
том по налогам, перед работниками по заработной плате. При такой трактовке критерием
ликвидности банка является сопряженность всех его активов и пассивов по срокам и сум­
мам, в G:лучае же возникновения несоответствия - способность обеспечить себя ликвид­
ными активами, критерием платежеспособности - достаточность на определенную дату
средств на корреспондентском счете для выполнения платежей, в том числе из прибыли
банка.
В действительности ликвидность и платежеспособность имеют более глубокие разли-
чия.

Ликвидность характеризует текущие и будущие денежные потоки банка, т.е. его при­
токи и опоки, обеспечивающие выполнение текущих и будущих обязательств к срокам их
ВостребоВания.
Платежеспособность банка выражает способность банка не только балансировать
по периодам денежные потоки, но и обеспечивать их устойчивость и качество (прибыль­
ность, допустимую рисковость активов, достаточность собственного капитала и адекват-
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

ных резервов). ИНЬtМИ словами, общим критерием ликвидности является сбалансирован­

ность обязательств и ликвидных активов по срокам, платежеспособности - сбалансиро­
ванность обязательств и реальных источников их погашения, т.е. наличие чисты
x активов.
Оценка ликвидности банка неизбежно обращена к настоящему и будущему, оценка
платежеспособности основана на выявлении сложившихся устойчивых тенденций и факто­

ров, Т.е. на анализе прошлого и текущего финансового состояния. Возможен также прог­

ноз платежеспособности банка, ОДнако он является самостоятельной характеристикой.

Круг факторов, влияющих на платежеспособность, шире, чем круг факторов, воздей­
ствующих на ликвиДность. Такими факторами являются достаточность и качество капита­

ла; качество активов и адекватность созданных резервов, прибыльность.

Указаиное соотношение между ликвидностью и платеже­

способностью на практике приводит к тому, ЧтО банк может
испытывать некоторые проблемы с ликвидностью, устраняемые
посредством дополнительного привлечения депозитов, 'заим­

cTBoBaHий иа межбанковском рынке, и т.Д., но оставаться ПЛа­

тежеспособным. Неплатежеспособный банк всегда утрачивает
ликвидность.

7.2. РОССИЙСКАЯ ПРАКТИКА ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Формирование механизма оценки ликвидности коммеР(IССКИХ

банков России постсоветского периода началось сразу после
возникновения двухуровневой структуры банковских учрежде­
ний.
Разграничение функций между Банком России и банками.
занимающимися кредитно-расчетным обслуживанием юриди­
ческих и физических ЛИЦ, определило необходимость госу дар­
ственного регулирования ликвидности вновь созданных банков
для обеспечения доверия к банковской системе.
За прошедший период работы новой банковской системы,
адекватной рыночным условиям, эта система постоянно Ра3вива­
лась и совершенствовалась с учетом зарубежного и OTCQCCTBeHHO-
го опьпа. В ее развитии можно выделить несколько этапов.
Первый этап отноСится к ]989 г., когда Государственный
банк СССР установил для коммерческих и кооперативных бан­
ков ряд нормативных показателей, обязательных к ВЬШОЛIlСНИ'Ю.
К числу этих показателей ОТНОСlUIись:
• ограничение обязательств банка (К\);
• ограничение вкладов граждан (КО);
• коэффициеит текущей ликвидности баланса банка (К,);
• коэффициент среднесрочной ликвидности баланса бан­
ка (Ks);
• максимальиый размер риска на одного заемщика (К1 ).
I

РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ основы ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКд

Ограничение обязательств банка (K j ) предполагало уста­

новление зависимости между суммой всех обязательств банка
и величиной его собственных средств. У становление указан­
ной зависимости означало, что банк не может безгранично уве­
личивать Свои обязательства, так как ОН должен ориентировать­
ся постоянно на объем собственных средств, являющихся
своеобразным гарантом выполнения этих обязательств.
Показатель K 1
рассчитывалея как отношение общей СУМ­
мы обязательств банка к объему его собственных средств.
В обязательства банка включалиСЬ: остатки средств на рас­
четНЫХ и текущих счетах предприятий, организаций, учрежде­
ний, в том числе общественных организаций; вклады и депози­
ты юридических лиц; вклады населения; средства в расчетах;

займы у других банков; 500/0 гарантий и поручительств.

Собственные средства банка исчислялись как сумма средств
уставного, резервного и других фондов банка, а также нерасп­
ределенной прибыли за вычетом отвлечения средств из прибы­
ли, стоимости зданий и сооружений, дебиторской задолженно­
сти, долевого участия в других предприятиях.

Нормативный уровень К, дифференцировался по разным

типам банков. Для коммерческих банков его величина не мог­
ла быть меиее 1/2o, для кооперативных банков - не менее 1/12.
Показаmель ограничения вкладов граJlCдан К2 также вво­
дил определениые ограничения обязательств банка, но по От­
tюшению к вкладам граждан. Этот показатель исчислялся как
отношение вкладов граждан к объему собственных средств бан­
ка. Нормативное значение данного показателя для всех типов
банков было установлено в пределах], т.е. любой банк мог при­
влекать вклады от населения лишь в пределах величины соб­
ственных средств.

Коэффициент текущей ликвидности баланса банка (к4 )

и коэффициент среднесрочной ликвидllости баланса банка (К,)
предназначались для регулирования текущей и среднесрочной
ликвидности на основе сопоставления обязательств и активов,
классифицированных по срокам.
Показатель К4 рассчитывалея как отношение ликвидных
активов к обязательствам банка со сроками в пределах 30 дней.
В ликвидные активыI включалиСь денежные средства в кассе
банка и в пути, остатки средств на счетах по расчетам с кредит­
Ными учреждениями, вложения банка в облигации государ­
ственных займов, ссуды сроком до 30 дней.
Текущие обязательства складывались из депозитов до вос­
требования, вкладов граждан и срочных депозитов со сроками
погашения до 30 дней, гарантий и поручительств, выданных
банком со сроком исполнения в течение 30 дней.
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

Нормативное значение этого показателя не могло быть

ииже 0,3. В соответствии с указанным иормативом каждый банк
ДJ1я обеспечения текущих платежей должеи был иметь ликвид­
иые активы в размере не менее 30% суммы краткосрочных обя­
зательств.

Показатель K s рассчитывался как отиошение активов сро­

ком свыше одного года к обязательствам с таким же сроком.
Госбаик СССР требовал от банков полного соответствия меж­
ду указаиными частями активов и пассивов, т.е. значение пока­

зателя К, не должио бьшо быть больше 1.

В этот же период регулирование ликвидности коммерче­
ских банков осуществлялось посредством ограничения макси­
мального риска на одного заемщика.

Показаmель максuмалыюго размера риска на одного заем­

щика (КЗ ) представлял собой отношение совокупной задолжен­
иости по ссудам одного заемщика (с учетом 500/0 забалансовых
обязательств, выданных относительно этого заемщика) к соб­
ственным средствам банка. Предельная величина этого коэф­
фициента не должна была превышать 0,5.
Сумма всех выданных банком крупных кредитов (т.е. кре­
дитов, величина которых превышала 15% собственных средств
банка) не должиа бьша превышать более чем в 8 раз объем соб­
ственных средств банка. Сумма самых крупных пяти кредитов
с учетом забалансовых операций ие могла превышать более чем
в 3 раза объем собственных средств банка.
С принятием в 1990 г. Закона РСФСР "О Центральном бан­
ке РСФСР (Банке России»> Банк России пересмотрел СуШество­
вавшую до этого времени систему экономических нормативов.

В соответствии с Законом Банк России расширил крут эконо­

мических нормативов, ввел их деление на основные (обязатель­
ные для выполнения) и оценочные (ориентировочные), устано­
вил дифференцированные уровни предельных значений этих
Ilоказателей в зависимости от типа, порядка и года создания
банка. Этн изменения означали начало второго этапа в регу­
лировании ликвидности банков.
С апреля 1991 г. в связи с введением в действие Инструк­
ции Банка России NQ 1 все коммерческие банки стали рассчи­
тывать ] О показателей, которые подразделялись на четыре rpуп­
пы: первая группа характеризовала достаточность капитала

банка; вторая группа - ограничение обязательств банка; тре­

тья группа - показатели ликвидиости баланса банка; четвер­
тая группа - максимальный размер риска иа одного заемщика.
Содержаиие установленных rpупп показателей, состав и ме­
тодика расчета их предельных значений на протяжении второ­
го этапа постоянио менялись.
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Регулирование ликвидности баланса коммерческих банков

до 1995 г. осуществлялось Банком России на основе показате­
лей Н 4-Н 8 , составлявших третью группу,
Показатель Н4 характеризовал соотношение CY.iVUHbl вы­
данных кредитов u остатков средств на расчетных u теку­
ЩИХ счетах, вкладов и срочных депозитов:
Кр
Н. = -, (7,1)
С
l'де Кр - остаток ССУДНОЙ задолженности заемщиков банка;
С - остаток средств на расчетных и текущих счетах, вкладов
и срочных депозитов.

Максимально допустимое значение норматива Н 4 было

определено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учрежде­

ний упраздненных специализированных банков, в раз­
мере 1,5;
• по прочим коммерческим банкам в размере 0,7,

Показатель Hs отраж'ал соотношение сунмы ликвидных

активов банка и остатков средств на расчетных u текущих
счетах, вкладов и срочных депозитов:
ЛА
Н, =-, (7,2)
С
где ЛА - ликвидные активы банка,

в ликвидные активы банка включались: касса и прирав­

ненные к ней средства, средства на корреспондентском счете
в Банке России, средства на резервном счете в Банке России,
кредиты, выданные банкам на срок до 30 дней, ценные бумаги
Правительства рф,
Минимально допустимое значение норматива H s было ус­
тановлено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учрежде­

ний упраздненных специаJ1Изированных банков, в раз­
мере 0,2;
• по прочим коммерческим банкам в размере 0,5,
Показатели Н 4 и Hs относились К оцеиочным, т,е. исполь­
зовались самими банками для управления активами и пассива­
ми в целях поддержания ликвидности баланса, С 1995 г, эти
показатели отменены.

Показатель Н6 характеризовал соотношение СУ'4.МЫ лик­

видных активов и общей CYJl,t.;Wbl всех активов банка:
ЛА
Н6 =-, (7,3)
А
где А - общая сумма активов банка.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Минимально допустимое значение норматива Н 6 было за­

креплено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учрежде­

ний упраздненных специализированных банков,
в размере 02;
• по прочим коммерческим банкам в размере 0,5.
Этот показатель использовался в качестве оценочного.
Показатель Н7 получил название nоказателя текущей, или
краткосрочной, ликвидности. ДaIПIЫЙ коэффициент характеризо­
вал соотношеlше суммы ликвидных активов и суммы обя:штельств
банка со сроками в течение 30 дней и определялея по формуле

ЛА
Н, = - , (7.4)
ОБ

где ОБ - обязательства банка сроком до 30 дней.

в эти обязательства включались: остатки средств на рас­

четных и текущнх счетах, вклады и депозиты с истекающим

сроком до 30 дней; кредиты, полученные от других банков со

сроком погашеиия в течение 30 дней; гарантии и поручитель­
ства, выданные банком со сроком исполнения в течение 30 дней.
Максимально допустимое значение норматива Н 7 было
установлено:

• по коммерческим банкам, созданным на ба1е учрежде­

ний упраздненных специализированных банков,
в размере 0,2;
• по прочим коммерческим банкам - в размере 0,3.
Показатель Н8 характеризовал долгосрочную ликвидность.
Он отражал соотношение активов банка сроком погашения свы­
ше одного года и обязательств банка по депозитным счетам
и кредитам на срок свыше I'ода:

Н _ Кр
8 - к+од' (7.5)

где Кр - кредиты, выданные банком, сроком fю!'ашения СНl.. ,ше од-

ного сода;

К - капитал банка;
ОД - обязательства банка по депозитным счетам и кредитам, по­
лученным банком, сроком погашения свыше одного года.

Максимально допустимое значение норматива H~ было

определено:

• по коммерческим банкам, созданным на базе учрежде­

ний упраздненных спецнализнрованных банков
в размере 1,5;
• по прочим коммерческим банкам - в размере 1,0.
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

в апреле 1995 г. была принята новая редакция Федераль­

Hom закона «О Цеmpальном банке Российской Федерации (Бан­
ке России)>>. Измеиения коснулись описанной системы оценки
ликвидности банков.
Во-первых, новый Закон существенно изменил набор эко­
номических нормативов, устанавливаемых централизованно.

Во-вторых, были введены едииые критериальные уРОАНИ

экономических нормативов примеиительно к разным ТШIa\1

банков.
В-третьих, было устранено деление экономических норма­
тивов на обязательные и оценочные.
Нормативы ликвидности коммерческого банка стали ВКJIЮ­
чать:

1) норматив мгновенной ликвидности (Н,);

2) норматив текущей ликвидности (Нз);
3) норматив долгосрочный ликвидности (Н.);
4) норматив общей ликвидности (Н,);
5) норматив ликвидности по операциям с драгоцепньгvfИ
металлами (Н].).
Первые три показателя характеризовали сопряженность
активов и пассивов по суммам и срокам.

Норматив мгновенной ликвидности (Н 2 ) представлял со­

бой отношение суммы БЫСОКОЛИКВИДНЫХ активов к сумме обя­
зaTeльcTB банка по счетам до востребования:

(7.6)

где ЛАм ~ высоколиквидные активы;

ОВ М ~ обязательства банка ДО востребования.

Мннимально допустимое значение Н 2 устанаВЛИВaJЮСЬ

в пределах 20%.
Hop~"aтив текущей ликвидности (Нз) рассчитывался по
формуле

(7.7)

где ЛАг ~ ликвидные активы текущие: ВЫСОКОЛИКВИДные активы

(ЛАм), а также кредиты И депозиты, размещенные в бан­
ках на срок дО 30 дней;
ОВ т ~ обязательства банка до востребования и сроком в преде­
лах 30 дней.

Минимально допустимое значение Н з устанавливаJJOСЬ

с 1 февраля 1999 г. в размере 70%.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Норматив долгосрочной ликвидности (Н.) рассчитывался

по,формуле

К
Н = РД 100%, (7.8)
4 К+ОД
где К рд - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты с ос-
тавшимся до погашения сроком свыше однОго года, а так­

же 50% гарантий, поручительств, выданных банком сро­

ком погашения свыше одного года;

К - собственный капитал банка;

ОД - долгосрочные обязательства банка (сроком погашения
свыше одного года).

Максимально допустимое значение И 4 устанавливалосъ

в размере 120%.
Норматив общей ликвидности (Н,) отражал процентиое
соотиошение ликвидных активов и общей суммы активов и рас­
считывался по формуле

ЛАт
Н, = 100%, (7.9)
А-Р о

где ЛА Г - ликвидные активы банка текущие;

А - скорректированная (реальная) сумма всех активов банка
по балансу;
ро - обязательные резервы банка.

Норматив ликвидности ПО onepaцU5lМ, с драгоценными ме­

тQЛЛlLWИ (Н,,) рассчитывался по формуле

ЛАдм
Н 14 = - - (7.10)
ОВдм
где ЛА ДМ - высоколиквидные активы в драгоценных Металлах в фи­
зической форме;
ОВ Д \1 - обязательства в драгоценных металлах до востребования
и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

Минимально допустимое значеиие Н 14 устанавливал ось

в размере 10%.
Кроме того, Инструкцией N. 1 предусматривался ряд пока­
зателей, регулирующих привлечение депозитов и оказывающих
влияние на ликвидность банка. К ним относились нормативы
Н е . Н". Н ш и Н,з.
Максимальный размер риска на одного кредитора (вклад­
чика) (И g ) отражал соотношение величины вкладов, депозитов
или полученных банком кредитов, гараитий и поручительств,
остатков по счетам одиого или связанных между собой креди­
торов (вкладчиков) и собствеиного капитала банка:
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Н8 ~ °вкл 100% (7.11)

К '
где Овкл - совокупная сумма обязательств банка перед ОДНИ~1 И"lИ
группой связанных кредиторов (вкладчиков);
К - собственный капитал.

При расчете обязательств банка (Овкл) необходимо было

иметь в виду следующее:

• величину вклада, депозита (кроме депозита до востре­

бования), сумму полученного кредита, который опре­
делялся с учетом следующих коэффициентов риска, ус­
тановленныx в процентах в зависимости от срока,

оставшегося до возврата: до шести месяцев - 100%;

от шести месяцев до одного года - 80%; свыше одно­
го rода - 50%;
• остатки средств на корреспондентских, расчетных (те­
кущих) счетах, а также на депозитных счетах до вос­
требования, которые рассчитывались по формуле сред­
ней хронологической.
Максимальный раз)нер привлеченных дене.ЖНЫХ вкладов
(депозитов) населения (H Il ) характеризовал соотношение об­
щей суммы вкладов (депозитов) граждан и величины собствен­
ного капитала банка. Этот rюказатель не должен был превы­
шать 100%.
Норлtaтив H n ./ регулировал. максu;иальный раЗ/f'tер обяза­
тельств банка перед банксмш-нерезuдентамu и Фшшн.СО6ы.llU
органuзацU5lМ,И - нерезuдентСМtи:
Он
Н 11 . 1 ~ -100%, (7.12)
К
еде Он - совокупная сумма обязательств банка в рублях, в том числе
по субординированным кредитам (займам) в части, не
включаемой в расчет собственного капитала банка, ино­
странной валюте и драгоценных металлах перед баНКQМИ­
нсре:шдентами и финансовы\.1И организациями - нсрс:ш­
дентами;

К - собственный капитал.

Максимально допустимое значение H 11 . 1 было установле­

но в размере 400%.
Норматив риска собственных вексельных обязательств
(Н IЗ ):
ВО
Н ~-100%
]3 К ' (7.13 )

где ВО - выпущенные банком векселя и банковские акцеI1ТЫ, а Т31,-

же 50% забалансовых обязательств банка из индоссамен­
та векселей, авалей и вексельного посредничества;
К - собственный капитал.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Максимально допустимое значение Н\З было установлеио

в размере 100%.
В 2004 г. в связи с выходом инструкции Банка России N. 11 о-и
«Об обязательных нормативах банков» начался третий этап го­
сударственного регулирования ликвидности банков.
В соответствии с этим нормативным документом была прин­
ципиально изменена система регулирования ликвидности банков.
Во-первых, был сокращен состав показателей ликвидности,
соблюдение которых контролирует Банк России. Данное изме­
нение означает сокращение сферы государственного регулиро­
вания ликвидности и предполагает повышение роли саморегу­

лирования коммерческих банков. Поскольку на ликвидность

банков оказывает влняние множество факторов, индивидуаль­
но взаимодействующих на уровне каждого банка, смещение
акцента в регулировании ликвидности на сами банки является
своевременным.

Во-вторых, изменена методика расчета ряда показателеЙ.

Она приближена к международной практике, а главное более
реально отражает оценку риска ЛИКВИДIIОСТИ банка.
В-третьих, изменены в сторону ужесточения минимально
допустимые значения нормативов мгновенной и текущей лик­
видности.

В-четвертых, введена пракпша расчета экономических нор­

мативов на ежедневной осиове, что также означает повышение
требований Банка России к регулированию ликвидносrn банков.
Система показателей ликвидности, установленных Банком
России в Инструкции N. 11О-И, приведена в табл. 7.1.
Для более реальной оценки эффеl<ТИВНОСТИ регулирования
риска ликвидности в методику расчета высоколиквидных (ЛАм)
и ликвидных активов (ЛАт) Банк России внес одно принципи­
альное изМенение: указанными активами следует считать толь­

ко те финансовые активы банка, которые в соответствии с нор­

мативными актами Банка России отнесены к I или 11 категориям
качества (группам риска).
Кроме того, в новых регулятивных правилах Банка России
из числа экономических нормативов исключены: норматив Hs
(максимальный размер риска на одного кредитора); 14" (макси­
мальный размер привлеченных вкладов населения)~ Н 11 . 1 (мак­
симальный размер обязательств банка перед банками-нерези­
дентами и финансовыми организациями _. нерезидентами);
Н 13 (норматив риска собственных вексельных обязательств).
Несколько позже из обязательных нормативов был исклю­
чен Н, (норматив общей ликвидности).
Наряду с государственным регулированием ликвидности
банков посредством установления экономических нормативов
в России развивается система оценки ликвидности на основе
 Таблиuа 7.1
Нормативы ликвидности банков, устаНОВ."1енные БзНl\:ОМ России

ЭКОIIОJ\lИЧСП:ИЙ А.'1ГОРИТl\1 Предельное Назначение

норматив чиё:i1ИГёJIЬ-'"~"" "'"-"'-""~,"' зна'lение J.lnnМЙТИRЙ

H~ - НОР:-'ШТИБ ЛА м -ВЫСОКО.1иквидные активы, [.е. фН- ОВ м - обязательства (пассивы) до

.......•. ··-·-f················:························_····
Больше Рег)' лнрует риск ,."'"
J>

мгновенной
ликвидности
нансовые активы, которые ДО.1ЖНЫ бьпь
получены в течение БJшжайшего календар-
вания, по которым вкладчик и (или) креди-
тор может предъявить требование об их
или равно 15% натер" банком
ликвидности
"'"
банка нога дня и (или) могут быть иезамед..чи-
тельно востребованы либо реализованы
незаМСДЛJпельном погашении в течение одного

операционного
'"'"
о
%
о

'"
"НЯ

"---'"'-~
:s:
.r:
Н] - нормаrn.в ликвидные активы, Т.С. финансовые овт-обязательства (пассивы) до воеч)е';о· Больше Регулирует риск
'"
n
текущей
' активы, которые должны быть получены вания, по которым вкладчик и (ми) креди- ми равно 50% потери банком
'"
:s:
ликвидности

банка
банком и (lШи) могут быть востребованы тор может предъявить требование о неза- ликвидности
'"
о
n
в течение ближайших 30 календарных мед,lительном погашении, и обязательства в течение бли-

l
дней и (или) в случае необходимости реа-
JШЗОВаны банком в течение ближайших
банка перед кредиторами (вкладчиками)
сроком погашения в течение ближайших
жайших к дате
расчета нормати-
.%
о

,.,.
!l:
30 календарных дней 30 календарных дней ва 30 календарных
дней '"
"'".
-1

Н4 - норматив ~д - кредитные требования с оставшимся К+Од, Не больше Регулирует риск %

о
долгосрочной сроком до даты погашения свыше 365 где К - собственный капитал банка; ми равно 120 потери банком n
-1
ликвидности или 366 календарных дней, а также про­ ОД - обязательства (пассивы) банка ликвидности :s:
банка лонгированные кредиты, ЩIЯ которых по кредитам и депозитам, полученным

банком, а также по обращающимся на рынке

в результате
'"
о
с учетом вновь установленных сроков

погашения оставшийся до погашения сро долговым обязательствам с оставшимся

размещения

средств в долго-
'"
'""'"
превышает 365 lШИ 366 календарных дней сроком погашения свыше 365 или 366 ка­ срочные активы .r:
лендарных дней '"
n
'",
о

.
о

J>
%
s;

I
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

рассчитываемой ликвидной позиции: общей и в разрезе разных

валют. Данный метод оценки соответствует пониманию ЛИК­
видности как потока в отличие от его восприятия как запаса

при коэффициентном методе.

Ликвидная позиция банка отражает соотношение его де­
нежных требований и обязательств за определенный период.
Если за период (к определеиной дате) требования к клиентам
(активы) превысят обязательства банка, будет иметь место из­
лишек ликвидиости, если обязательства, означающие OТfOK де­
нежных средств, превышают требовании (поступления) - не­
достаток ЛИКВИДНОСТИ.

Состояние ликвидности оценивается на текущую дату и все

последующие, Т.е. на перспективу. Для определения ликвид­
ной позиции составляется реструктурированиый баланс, в ко­
тором активы и пассивы классифицируются по срокам погаше­
ния и востребования.
Укрупненная схема определения ликвидной ПОЗИЦИИ бан­
ка приводится в табл. 7.2.

Таблица 7.2
Расчет ЛИКВИДНОЙ ПОЗИЦИИ банка
Статья Сумма по срокам, оставшнмся до погашении Jвостребования)
дО 80С- дО
ДОТ до до
до ! до

требо-
вании
7
дней
30
дней
90
дней
I
180
дней
1 года I Злет

на
день
1
I
Ликвидные 50,2 60,5 105,6 148,3 181,4 220,2 283,5
активы

Обюательства
<~~"~-'---
903 102,7 122,5 150,8 169,2 179,3 I
I
179,3
Ликвидная по- -40,1 -16,9 -2,5 +12,2 +40,9 \ +104,2
j
'ШЦИЯ: избыток
(дефицит)
,J
_
JIИКВИДНОСТИ
..
"
,I
! ~

Коэффициент 44,4 13,8 1,65 7,3 . 22,9 58,1

избытка
(дефицита)
ликвидности

При составлении табл. 7.2 ликвидные активы были под­

разделены на денежные средства, вложения в торговые ценные

бумаги, ссудную И приравненную к ней задолженность, вложе­

ния в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до пога­
шения, прочие активы.

Обязательства включают следующие группы пассивов баи­

ка: средства кредитных организаций, средства клиентов, выпу­
щенные долговые обязательства, прочие обязательства, виеба-
 РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ основы ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

лансовые обязательства и гарантии, выданные кредитной орга­

низацией.
Данная классификация активов и обязательств позволяет
анализировать направления оттока иЛи притока денежных

средств.

В приведенном примере у банка в течение ближайших трех

месяцев (90 дней) наблюдается систематический дефицит лик­
видности, Т.е. краткосрочные ресурсы вложены в активы с бо­
лее длительными сроками погашения. В дальиейшем картина
меняется: наблюдается нарастающий рост ликвидности, связан­
ный с использованием долгосрочных ресурсов иа более корот­
кие сроки вложеииЙ. В этот период банк теряет прибыль, но не
подвергается риску ликвидности.

7.3. ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ ОЦЕНКИ ЛИКВИДНОСТИ

КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Ликвидность коммерческого банка как качественное состояние,

на которое оказывает влияние множество факторов, сложцо
в измерении. Об этом свидетельствует зарубежный опыт оцен­
ки ликвидности коммерческих банков.
Как правило, применяются два метода измерения ликвид­
ности:

1) на основе финансовых коэффициентов, исчисляемых по

балансам и отражающих ликвидность баланса;
2) на основе определения потенциальиой потребности
в ЛИквидных средствах с учетом аиализа оборотов по
активам и пассивам баланса банка в соответствующих
периодах.

Коэффициентный метод предполагает установление оп­

ределенных количественных соотношений между статьями ба­
ланса. Причем в одних странах эти соотношения предписыва­
ются властямн, в других вводятся и поддерживаются самими

банками. Так, в США нет узаконенной системы измерения

ЛИКВИДНОСТи. Ее определение и поддержание является задачей
руководства банка.
Выбор показателей для оценки ликвидности может менять-
ся в зависимости;

• от рынка, на котором функциоиирует банк;

• типа или вида баика;
• содержания и набора банковских операций.
Вместе с тем накопленный баиками опыг обусловил наи­
более частое применение следующих показателеЙ.
Первая группа показателей характеризует соотношение
ликвидных активов и депозитов. При этом используются два
показателя:
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

1) [Первичные резервы (Касса + Корреспондентский счет

в центральном банке)] : Депозиты; (7.14)
2) (Первичные + Вторичные (государственные ценные
бумаги) резервы) : Депозиты. (7.15)
Посредством этих показателей устанавливается непосред­
ственная связь между ликвидными активами и обязательствами
в внде депозитов, подлежащих вьmолнению. Уровень первого по­
казателя для обеспечения ликвидности банка принят в размере не
менее 5-10%; уровень второго - не менее 15-25%.

Второй показатель используется и в Японии как обязательный для выполнения всеми

банками. Его уровень не должен быть менее 30%.

в США дЛЯ оценки ликвидности используются еще не­

сколько показателеЙ. Одним из них является соотношение СУМ­
МЫ выдаиных кредитов и депозитов. Его оценка осуществля­
ется в динамике. При этом установлена зависимость: чем больше
даниый показатель превышает 1, тем ликвидность банка ниже.
Одновременно рассчитывается и оценивается доля кpeди~
тов в общей сумме активов как отражение диверсифициро­
ванн ости активов. Этот показатель принято считать оптималь­
ным при уровне 65-70%.
Для оценки ликвидности применяется также показатель,
отражающий способность актива быстро обмениваться на налич­
ность. Он исчисляется, как отношение ликвидных активов
к общей сумме активов. При этом в ликвидные активы вклю­
чают лишь остатки средств в кассе, деиежные средства в пути,

на валютных счетах, остатки по счетам НОСТРО в центральном

баике и в других банках. Чем выше данный показатель, тем выше
ликвидиость, но ниже доходность. Поэтому целью менеджмента
в области управления ликвидностью является выявление оп­
тимальной rpапиды между ликвидностью банка и его доходностью.
Особое внимание удел;яется анализу структуры привлечен­
ных ресурсов, стабильности депозитной базы. В связи с этим
рассматрнвается группа показателей, характеризующих каче­
ство ресурсной базы банка.
С точки зрения стабильности депозиты подразделяются на
ОСНО8ltые (устойчивые) и «летучие)>-. Основные (устойчивые)
депозиты - депозиты, которые закрепились за данным банком
и не покидают его. Чем больше устойчивых депозитов, тем выше
ликвидность банка, поскольку они уменьшают потребность
в' ликвидных активах.

Основные депозиты могут быть как среди вкладов до вос­

требования, так и среди срочных и сберегательных счетов
и вкладов. Причем практика показала, что устойчивая часть де­
позитов выше среди вкладов до востребования.
РАЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Причина такого положения заЮIючается в том факте, что по

срочным и сберегательным БЮIадам устанавливается более высо­
кий процент в сравнении со ВЮIадами до востребования, причем
плата по срочным и сберегательным депозитам различна в разных
банках. Поэтому именно такИе депозиты больше всего подверже­
ны движению, что и определило их название «летучие».

Показатель, характеризующий степень постоянства,

стабильности депозитов, рассчитывается как отношение СУМ­
мы основных депозитов к общей их сумме. Банк считается ЛИК­
видным, если доля основных депозитов в общей сумме депозн­
тов составляет не менее 75%.
Еще одним показателем, отражающим стабильность депо­
зитной базы, является отношение срочных и сберегате..7ЫlblХ
депозитов к общей cy.\.fA.1e депозитов. Срочные и сберегатель­
ные депозиты, как отмечалось выше, относятся к ресурсам бан­
ка, более чувствительным к изменению процентной ставки. По­
этому повышение доли таких депозитов увеличивает объем
<<летучих» депозитов, а значит, снижает ликвидность банка.
Качество ресурсной базы банка оценивается также nокаю­
телем, свидетельствующим о доступности КО.Jимерческо<'о
банка к внешним источникам (Jиежбанковскому кредиту) (Кви):

КВИ = Сб : Спс, (7. ] 6)

где Сб - ссуды, полученные у других банков, включая цеитра.JII,-
ный банк;
Слс - сумма при влеченных средств.

Оценка этого показателя неоднозначна. Возможность бан­

ка при необходимости быстро привлечь ресурсы с межбанков­
ского рыика и от центрального банка по умеренной плате И тем
самым устранить временный недостаток ликвидных средств
рассматривается как признак высокой ликвидности банка. Вr\ле­
сте с тем большая доля внешних позаимствований свидетель­
ствует о слабости и низкой ликвидности банка. Поэтому до­
полнительно анализируется:

1) частота заимствований;
2) условия заимствования (с залогом или без залога);
3) причины привлечения средств;
4) проценты по займам.
Во многих странах показатели ликвидности коммерческих
банков рассчитываются на основе соотношения активных и пас­
сивных статей баланса, сгруппированных по срокам.
Во Франции таким сроком являются три месяца. Сооп~ет­
ственно коэффициеит ликвидности рассчитывается как отно­
шение активов, размещенных сроком до трех месяцев к депо­

зитам до востребования, срочным депозитам и другим pecypcaJ\I,

привлеченным на такой же срок. Расчет этого коэффициента
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

коммерческие банки должны представлять контрольным орга­

нам ежеквартально. Предельное значение данного показателя
не должно быть ниже 600/0.
В Англни коммерческие банки ежемесячно отчитываются
перед Банком Англии о соблюдении коэффициента ликвидности,
отражающего соотношение наличных средств, остатков на счетах

НОСТРО, депозитов до востребования и размещенных сроком на

один день, ценных бумаг и mдных к переучету векселей - в числи­
теле и всей суммой ПРИШIечеЮIЫХ ресурсов - в знаменателе. Ми­
нимально допустимый размер этоm соопющения составляет 12,5%.
Кроме того, в Англии коммерческие банки рассчитывают
и другие коэффициенты ликвидности, не требующие отчета
перед центральным банком:
1) соотношение суммы активов, размещеиных на срок до
одного месяца, и суммы обязательств с погашением в течение
того же срока;

2) соотношение активов, размещенных на срок до шести

месяцев и соответствующей части обязательств банка.
В Германии коммерческие банки также ежемесячно отчиты­
ваются перед Немецким федеральиым банком о состоянии лик­
видности баланса. Законом в Германии определена обязанность
коммерческих банков соблюдать следующие соотношения:
1) краткосрочных и средиесрочных вложений (до четырех
лет) к равнозначным по срокам привлечения ресурсам и сбере­
гательным вкладам;

2) долгосрочных вложений (на срок четыре и более лет)

к привлеченным ресурсам на этот же срок.

Требуемый уровеиь этих коэффициентов в пределах 100%

предполагает, однако, возможность частичного покрытия более
долгосрочных вложений менее краткосрочными ресурсами.
Учитывая динамизм состояния ликвидности банка, зару­
бежные эксперты отмечают, что оно не может быть полностью
измерено с помощью финансовых коэффициентов, исчислен­
ных на основе балансовых соотношений. Поэтому постепенно
зародилась практика оценки ликвидности на основе потока на­

личности .по существующим активам и пассивам банка,

Трудность такой оценки заключается в том, что по некото­
рым финансовым инструментам не предусматриваются сроки
наступления платежа (иапример, депозиты до востребоваиия).
Другая трудность состоит в правильной оценке перспектив по­
гашения отдельных ссуд. Поэтому использование данного ме­
тода предполагает:

1) высокое качество и своевременность получения инфор­

мации о сроках платежа по активам и пассивам;

2) высокое качество анализа банком прошлых и ожида­

емых тенденций состояния ссуд и депозитов.
 РДЗДЕЛ 11. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БДНКА

Широкое развитие в Японии, США и во многих европей­

ских странах получила практика оценки ликвидности банков
на основе потока денежной наличности.
В качестве примера приведем методику оценки ликвидно­
сти коммерческих банков в Японии. Поскольку под риском
ликвидности понимается риск иесбалансированности по сро­
кам и суммам объема ликвидных активов и обязательств банка,
рекомендуется по группам активов и пассивов составить таб­
лицу, форма которой показана в табл. 7.3.

Таблица 7.3.
Показатель В текущем месяце Через Через Через, Через Чере'J
l-я ! 2-я З-я один два три: шесть один

декада декада декада месяц месяца месяца год

1. Сумма обязательств
со сроком погашения:

а) всего
б) изменение по сравне­
НИЮ с предшествующим

периодом
---''-------
___-----!~·+-+_··t-~~~I___··-ii--~·-·j__·······~·
2. Сумма ликвидных
активов, имеющихся

у банка:
а) всего
б) изменение по сравне­
нию с предшествующим

периодом

Результат приведенного сопоставления может свидетель­

ствовать о недостатке lШИ избытке ликвидных средств, что пред­
полагает определение мер по устранению риска несбалансиро­
ванности (получение новой ссуды на межбанковском рынке,
продажа ценных бумаг, продление срока обязательств и т.д.).
Для оценки ликвидности банка за месяц исчисляется ко­
эффициент ликвидности:

Клик ~ ОП: ОА х 100, (7.17)

где ОП - общая потребность в средствах для обеспечения обяза-
тельств за период;

ОЛ - общая сумма активов, связанных с колсблющейся процент­

ной ставкой.

Для оценки этого показателя важна тенденцня его уровня,

позволяющая в сраВflении с предшествующими периодами вы­

яснить масштаб проблемы с недостатком ликвидных средств

и реальность ее разрешения.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Большое значение во многих зарубежных странах прида­

ется ограничению крупных кредитных рисков для обеспечения
ликвидности банков.
В США в середине 70-х гг. были узаконены два покюате­
ля: отношение выданных кредитов не должно превышать капи­

тал банка в 11 раз, или отношение выданных кредитов к капи­

талу должно составлять не более 0,1.
Во Франции рюмер кредита одному заемщику илн всем
заемщикам одной группы не должен превышать 75% суммы
собственных средств банка.
В Гермаиии сумма выданных кредитов и участия не должна
превышать собственные средства банка более чем в 18 рю. Каж­
дый из пяти крупных кредитов, составляющих более 15% суммы
собственных средств банка, не должеи превышать последние бо­
лее чем в3 раза, а все вместе эти пять кредитов не должны превы­
шать собственные средства банка более чем в 8 рю. Самый круп­
НЫЙ кредит не должен превышать 75% собственных средств банка.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. как соотносятся между собой понятия <<ликвидность акти­

вов», (<ЛИКВИДНОСТЬ обязательств», <<ЛИквидность банкю)?
2. В чем заключаются сходство и различие лнквидности
банка и его платежеспособности?
3. Какие факторы окюывают влияние нашIКВИДНОСТЬ балан­
са банка, ликвидность банка, ruштежеспособность банка?
4. Что понимается под ликвидной позицией банка, валют­
ной ликвидной позицией банка?
5. Какой банк можно считать ликвидным, платеже<;пособ­
ным?
6. Можно ли банк, затрудняющийся в исполнении оБЯ'3а­
тельств перед клиентами, относить к ликвидным'!
7. Каковы тенденции 'развития системы оценки Банком
России ликвидности банков?
8. Как соотносятся методы оценки ликвидности банка с ее
пониманием как запаса и как потока?
9. Каковы основные нормативы, регулирующие ЛИКВИД­
ность банка?
10. В чем состоят сходство и рaз.mIЧИЯ В системе оценки лик­
ВЦДНОСТН банка российскими и зарубежными банками"
Раздел 111
УСЛУГИ И ОПЕРАЦИИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
ГЛАВА 8 ПАССИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

8.1. СТРУКТУРА И ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА

ПАССИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ БАНКОВ

Пассивные операции банка - это совокупность операций

(способов, приемов, методов), посредством которых формиру­
ются ресурсы банка. В результате таких операций происходит
увеличение денежных средств, находящихея на пассивных или

активно-пассивных счетах (В балансе российских банков актив­

но-пассивных счетов в настоящее время нет).
ФормироваlIие пассивов - базовая задача любого ком­
мерческого банка. Пассивные операции играют важную роль.
Именно с их помощью банки при обретают ресурсы для совер­
шения активных операций.
Различают четыре формы паССIIВНЫХ операций коммер­
ческих банков:
1) ВЗНОСЫ в уставный фонд банка (продажа акций или паев
их первым владельцам);
2) получение прнбыли банком, а также формирование нлн
увеличение фШЩОВ, образуемых банком в ходе его деятельности;
3) депозитные операции (получение ресурсов от клиентов
банка);
4) внедепозитиые операции (получение ресурсов от цент­
рального банка и на денежных рынках).
Пассивные операции позволяют привлекать в банки денеж­
ные средства, уже находящиеся в обороте. Новые же ресурсы
создаются банковской системой в результате акТИВнЫХ кредиr~
нЫХ операций. С помощью форм 1 и 2 пассивных операций
формируется первая крупная группа кредитных ресурсов -
собственныIe ресурсы. Формы 3 и 4 пассивных операций обра­
зуют вторую крупную группу ресурсов - привлеченные (за­
емные) ресурсы.
Собственные ресурсы банка представляют собой банков­
ский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и велнчина
собственного капитала коммерческих банков имеет особую спе~
цифику, отличающую их от других организаций, занимающи:х~
ся ииыми видами деятеЛЬНQСТИ тем, что за счет собственного
капитала банки покрывают менее 100/0 общей потребности
в средствах. Обычно государство устанавливает для банков ми~
нимальную границу соотношения между собственными
и привлеченными ресурсами. В России такое соотношение не
установлено, поэтому в разных банках колебания в соотноше~
нИи весьма существенны.

Значение собствеиных ресурсов банка заключается преж~

де всего в том, чтобы поддерживать его устойчивость. На Ha~
 РАЗДЕЛ 111. УСЛУГИ И ОПЕРДЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БдНКА

чальном этапе создания банка именно собственные средства

покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудо­
вание, заработная плата), без которых банк не может начать
деятельность. За счет собственных ресурсов банки создают не­
обходимые им резервы. Наконец, собственные ресурсы явля­
ЮТСЯ главным ИСТОЧНИКОМ вложений в долгосрочные активы.
Структура собственных средств разных банков неоднород­
на. Они включают:
1) уставный капитал;
2) резервный фОНД, фОНДЫ специального назначения
и другие фонды банка;
3) нераспределенную прибьшь.
Привлеченные (заемные) ресурсы банка покрывают до 90%
(а в отдельных банках н более) всей потребности в денежных
средствах ДЛЯ осуществления активных операций, прежде все­
го креДИ'I1IЫХ. Роль их исключительно веJПfКа. МобшIИЗУЯ времен­
йо свободные средства юридических и физических лиц на рынке
кредитных ресурсов, коммерческие банки удовлетворяют таким
образом потребность народного хозяйства в дополнительных обо­
ротных средствах, способствуют превращению денег в капитал,
обеспечивают населения потребительским кредитом.
Привлеченные ресурсы подразделяются па деnозumnые,
которые банк получает от своих клиентов, в том числе от дру­
гих коммерческих банков, с которыми у него установлены кор­
респондентские отношения, и недеnозumные, которые приоб­
ретаются на рынке на конкурентной основе, инициатива их
привлечения принадлежит самому банку. В основном привле­
чение недепозитных ресурсов - это операции оптового харак­

тера, на крупные суммы.

8.2. ОПЕРАЦИИ ПО ФОРМИРОВАНИЮ

СОБСТВЕННЫХ РЕСУРСОВ

Каждый коммерческий банк самостоятельно определяет вели­

чину и структуру собственных средств, руководствуясь приня­
той стратегией развития, конкурентной позицией на денежном
рынке, а также принимая во внимание характер про водимых

активных операций и размер рисков.

Формирование Уставный каптал кредитной организации формируется в соот­

уставного ветствии с законодательством Российской Федерации. Кредит­
капитanа ная организация, как уже отмечал ось, создастся на основе любой
формы собственности как хозяйственное общество (акционер­
ное общество, общество с ограниченной ответственностью
или общество с дополнительной ответственностью). Уставный
капиr.ш банка. создаваемого в форме акционерного общества,
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

состоит из номинальной стоимости его акций, приобретенныIx

учредителями. Уставный капитал кредитной организации,
создаваемой в форме общества с ограниченной ответственностью
ИШI общества с дополнительной ответственностью, формируется
из номинальной стоимости долей ее учредителей. Размер устав­
ного капитала законодательно не ограничивается, однако уста­

НОRJIен em минимальный размер - 5 млн евро в пересчere 1ш рубли.

Учредителями кредитной организации могут быть юриди­
ческие и (или) физические лица, участие которых в креДИТIlОЙ
организации не запрещено федеральным законодатеЛЬСТВОI\I. У ч­
редиreли банка не имеют права ВЫХОДIПь из состава участников
банка в течение первых трех лет со дня его государственной реги­
страции. Учредитель кредитиой организации --- юридическое
лицо должен иметь устойчивое финансовое положение. ДОСПl­
точно собственных средств для внесения в уставный капитал
кредитной организации, осуществлять деятельность в течение
не менее трех лет, выполнять обязательства перед федераль­
ным БЮДЖ,етом, бюджетом соответствующего субъекта Россий­
ской Федерации и соответствующим местным бюджетом '3а
последние три года.

Порядок Порядок и критерии оценки финансового положения учредите­

и критерии лей кредитной организации - юридических лиц определяются
оценки Положеиием Банка России от 19 марта 2003 г. N2 218- П "О по­
финансового рядке и критериях оценки финансового положения юридиче­
положения ских лиц - учредителей (участников) кредитных ОРГaI-IИЗШ.ЩЙ».
учредителей Для целей оценки фииансового положения юридических ЛИц
Банк России вправе запрашивать у учредителей кредитной орга­
низации любую информацию о финансовом положении и дея­
тельности лиц, способных прямо или косвенно (через третьи
лица) определять решения, принимаемые учредителями кредит­
ной организации. В указанный в запросе срок учредители кре­
дитной организации направляют в Банк России (территориаль­
ное учреждеиие Банка России) необходимую информацию.
Порядок и критерии оценки финансового положения YQpe-
дителей кредитной организации - физических ЛИЦ, а П1КЖС
порядок контроля за оплатой акций (долей) кредитной органи­
зации за счет средств бюджетов всех уровней и государствен­
ных внебюджетных фондов, свободных денежных средств
и иных объектов собственности, находящихся в ведении орга­
иов государствениой власти и органов местного самоуправле­
ния, устанавливаются Банком России.
Кредитная организация ~ учредитель должна быть фи нан­
СОВО устойчивой, в том числе выполнять обязательные резерв­
ные требования Банка России и требования по достаточности
собственных средств (капитала).
 РАЗДЕЛ 111. УСЛУГИ И ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Вклад в уставный капитал кредитной организации может

быть в виде:
1) денежных средств в валюте Российской Федерации;
2) денежных средств в иностранной валюте;
3) принадлежащего учредителю кредитной организации
на праве собственности здания (помещения), завершен­
ного строительством (В том числе включающего встро­
енные или пристроенные объекты), в котором может
располагаться кредитная организация;

4) иного имущества В неденежной форме, перечень кото­

рого устанавливается Банком России.
Денежная оценка имущества в неденежной форме, вносимо­
го в качестве вклада в уставный капитал кредитной организации
при ее учреждении, угверждаегся общим собранием учредителей.
для формирования уставного капитала кредитной органи­
зации уставного капитала не могут использоваться привле­

ченные денежные средства, а в случаях, установленных феде­

ральными законами, иное имущество.

Увеличение Размер вкладов в виде имущества в неденежной форме в устав-

уставного капитала ный капитал создаваемой кредитной организации не может пре-
кредитной вышать 200/0 уставного капитала.
органиэации Уставный капитал акционерного банка увеличивается путем
дополнительной эмиссии акций, паевого - за счет дополни­
тельных взносов учредителей, приема новых участников (с со­
гласия большинства участников) или за счет капитализации.
Приобретение и (или) получение в доверительное управ­
ление в результате одной или нескольких сделок одним юриди­
ческим или физическим лицом либо группой юрцдическнх и (или)
физических ЛИЦ, связанных между собой соглащением, либо груп­
пой юридических ШfЦ ЯВЛЯЮIЦИXся дочерними или зависимыми
по отнощению дРУГ к другу, более 1% акций (долей) кредитной
организации требуют уведомления Банка России.
Юридическое лицо (в том числе входящее в группу лиц­
приобретателей) вправе при обрести более 20% акций (долей)
кредитиой организации (в том числе на вторичном рынке) в том
случае, если оно имеет устойчивое финаисовое положение
и осуществляет деятельность в течение не менее трех лет.

Образование Образование фоцдов кредитной организации проводится в со-

фондов кредитной ответствии с порядком, установленным кредитиой организаци-
органиэации ей в положениях о фондах, а также нормативными актами Бан­
ка России.

Добавочный добавочиыIй капитал банка включает эмиссионный доход, при-

капитал рост стоимости имущества при переоценке и стоимость иму-

1О Банкоm;кое дело
 БдНКОВСКОЕ ДЕЛО

щества, безвозмездно полученного банком в собственность от

юридических и физических лиц.

Получение Эмиссионный доход банки получают при продаже акций (до­

эмиссионного лей в уставном капитале паевого банка) их первым владельцам
дохода по цене выше номинальНой стоимости. Величина эмиссионно­
го дохода отражает оценку надежности и конкурентоспособно­
стИ банка другими участниками рынка.

Формирование Резервный фоид создается за счет прибыли банка за отчетиый

резервного фонда год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов
и других обязательных платежей (чистой прибьmи). Размер ре­
зервного капитала определяется уставом банка, но не может
составлять менее 5% величины зарегистрированного уставного
кamпала. До достижения минимальной установленной уставом
банка величины размер ежегодных отчислений в резервный
фонд должен составлять не менее 5% от чистой прибыли банка.
Если в положениях банка о порядке формирования и ис­
пользования фондов предусматривается перераспределение
средств между различиыми фондами, сформированными за счет
чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут
направляться не использованные по состоянию на начало теку­

щего года остатки средств фондов, образованных за счет чис­

той прибыли предшествующих лет.
Резервный фонд используется по решению совета (наблю­
дательного совета, совета директоров) банка или в порядке,
установленном общим собраиием акционеров (участников), на
следующие цели:

• покрытие убытков по итогам отчетного года;

• начисление дивидендов по привилегированным акци­

ям в случае недостаточности прибьши;

• увеличение уставного капитала путем капитализации

(сверх 5% уставного капитала)

• покрытие расходов, не предусмотренных планами

и сметами (по решению собрания участников).

Создание Фонды специального назначения и накоrmения образуются из

м использование чистой прибыли в соответствии с учредительными документа­
ФОНАОВ ми банка. Они используются в соответствии с утвержденными
специального положениями банка о фондах. Фонды специального назначе­
назначения ния (экономического стимулирования) создаются для выплаты
и накопления премий, пособий, материальной помощи, покупки акций (паев)
для работников банка, приобретения жплья для работников бан­
ка и Т.п. Фоиды накоплеиия формируются для финансового
обеспечения производственного и социального развития
банка.
 РАЗДЕЛ 111. УслУги И ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Формирование Страховые резервы коммерческого банка создаются для покры­

резервов тия рисков И включают резервы иа возможные потери по ссу­

на возможные дам, под возможное обесценение цеииых бумаг и по прочим

потери активным операциям. Они формируются в соответствии с По­
ложением Банка России от 26 марта 2004 г. Х2 254- П «О поряд­
ке формирования кредитными организациями резервов на воз­
можные потери по ссудам, по ссудной и приравнеииой к ней
задолжениости», а также Положением Банка России от 2 июля
2003 г. Х2 232-П «О порядке формирования кредитными орга­
низациями резервов на возможные потери».

Создание Амортизационный фонд баика создается в соответствии с уста­

амортизационноrо новлеиными иормами амортизации, так же как амортизацион­

фонда ные фоиды других организаций.

Нераспределенная Нераспределенная прибьmь - это прибыль, оставшаяся у бан­

прибыnь ка после уплаты налогов и других обязательиых платежей
в бюджет, до распределения, т.е. до вьпmаты дивидендов акцио­
нерам (пайшикам) и образования фоидов.

8.3. ДЕПОЗИТНЫЕ И НЕДЕПОЗИТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

к депозитным операциям коммерческих банков относят опе­

рации по привлечению денежных средств во ВJ<Лады (пас­
сивные депозитные операции) или размещению имеющихся
в распоряжеиии коммерческого банка средств во вкляды в дру­
гих кредитных организациях (активные депозитные операции).
Пассивные депозиrnые операции - основополагающие для
кредитных организаций.
В европейском баиковском праве суть кредитиого иисти­
тута определяется через депозитиую сделку. Первая банковская
Директива Совета ЕС определяет кредитный институт как пред­
приятие, бизиес которого соСтоит в приеме депозитов и иных
средств с обязательством возврата от неопределенных лиц
и предоставлении кредитов за свой счет.
В экономической литературе определение и границы де­
позитных операций трактуются неоднозиачно. В европейском
банковском праве депозит означает любой кредитный баланс, ко­
торый ПОЯВJUIся В результате того, что денежные средства бьти
оставлены на счете, или вследствие временной сИ1УaЦIШ, возник­
шей вследствие нормальных банковских сделок, и который кре­
дитный институт должен вернуть в соответствии с применимыми
положеJIИЯМИ права или договора, и любой дож, подтверж,цеи­
ный сертификатом, вьшушенным кредитным ииститутом.
В российской практике депозитами называют денежные
средства, внесениые в баик клиеитами на определениые счета
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

и используемые банком в соответствии с режимом счета и за­

конодательством.

В качестве субъектов депозитных операций могут высту­

пать как юридические, так и физические лица.
К депозитам относят средства, получеиные банком путем
заключения договора банковского счета (договора иа расчет­
но-кассовое обслуживание) и договора банковского вклада (де­
позитный договор для юридических лиц и сберегательный -
для физических), а также остатки средств иа корреспондент­
ских счетах других банков в данном банке (корреспондентских
счетах ЛОРО). В российской банковской практике к иим отно­
сят также средства, привлеченные путем продажи банком сво­
им клиентам банковских сертификатов и векселей.
По срокам депозиты принято подразделять иа две группы:
1) депозиты до востребования;
2) срочные депозиты (с их разиовидностями - депозит­
ными и сберегательными сертификатами).
Депозиты до востребования включают средства на теку­
щих, расчетных, бюджenIЫХ и прочих счетах, связаниых с со­
вершением расчетов или целевым использованием, средства на

корреспондентских счетахдругих баиков (ЛОРО), а также вкла­

ды физических и юридических лиц до востребования.
Вследствие частоты операций по даниым счетам операци­
оиные расходы по ним обычно выше, чем по срочным депози­
там, но поскольку ПО этим счетам банки, как правило, выпла­
чивают невысокие проценты либо совсем ие выплачивают
процеитов (тогда клиентам могут предоставляться различного
рода льготы), эти ресурсы для банка относительно дешевы.
Вместе с тем это наименее стабильная часть ресурсов, баикам
необходимо иметь по ним более высокий оперативный резерв
для поддержания ликвидности. Поэтому оптимальным счита­
ется удельный вес таких средств в ресурсах банка до 30--36%.
В России доля этих средств обычно выше.
Срочные депозиты - это денежные средства, внесенные
в банк на фиксированный в договоре срок. По иим владельцам
обычно выплачивается более высокий процент , чем по депози­
там до востребования и, как правило, имеются ограничения
по досрочиому изъятию, а в ряде случаев - и по пополнению

вклада.

Операционные расходы банков по срочным депозитам

в осиовном ниже, чем по депозитам до востребования, но пла­
тежи по процентам значительио выше, поэтому для банков они
ие всегда выгодиы. Но банки заиитересованы в привлечеиии
срочных депозитов, поскольку эти средства могут быть исполь­
зованы для долгосрочных вложений.
Срочные банковские депозиты подразделяются так:
РАЗДЕЛ 111. УСЛУГИ И ОПЕРАЦИИ КОмМЕРЧЕСКОГО БАНКА

а) условные (депозиты хранятся до наступления какого­

то события);
б) с предварительным уведомлением об изъятии средств
(клиеит в заранее оговоренные сроки должен подать
заявлеиие на изъятие);
в) собственно срочные депозиты.
В свою очередь собственно срочные депозиты подразделя-
ются на депозиты со сроком:

• до 30 дней;
• от 31 до 90 дней;
• от 91 до 180 дней;
• От181 дня до 1 года;
• от1 года до 3 лет;
• свыше 3 лет.
Сберегательные вюzaды в зарубежной банковской практи­
ке являются промежуточными между срочными депозитами

и депозитами до востребования. Сберегательные вклады могут

делать как физические, так и юридические лица (В основном
некоммерческне). Эти вклады не имеют фиксированного сро­
ка, оформляются сберегательной книжкой, средства по кОто­
рой списываются в любом отделении данного банка, процент­
иые ставки по ним ниже, чем по срочным вкладам, но выше,

чем по вкладам до востребования.

В соответствии с законодательством Российской Федера­
ции сберегательными вкладами называются только вклады на­
селения. Вклады физических лиц удобны для банков тем, что
они, как правило, иосят долгосрочный характер, следователь­
но, могут служить источником долгосрочиых вложеииЙ. Их
недостатки для банков состоят в следующем: необходимость
вьптаты ПОВЬПIIеШIЫХ процентов по вкладам и снижение таким

образом маржи (разницы между процентами по активным и пас­

сивным: операциям); подверженность подобных вкладов влиянию
различных факторов (политических, экономических, психоло­
гических), что повышает угрозу быстрого оттока средств с этих
счетов и потерю ликвидности банка; неспособность банка возоб­
новлять данные ресурсы иа постоянной основе.
В соответствии с ГК рф договор баиковского вклада
с вкладчиком-гражданином призиается публичным договором,
а условие договора об отказе гражданина от права иа получе­
ние вклада по первому требованию ничтожно.
В Российской Федерации, как и в странах с развитыми ры­
ночными отношениями, в последиее время четкие границы меж­

ду отдельными видами депозитов размываются, появляются

счета, в которых сочетаются качества счетов до востребования

и срочных депозитов. В основном это касается вкладов населе­
ния.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

в соответствии с ГК РФ юридические лица не вправе пере­

числять находящиеся на депозитах средства другим лицам илц

сиимать с них иаличные деиьги. Средства с депозитного счета

могут быть направлены только иа расчетный счет.
Срочные депозиты оформляются договором банковского
вклада, а также депозитными и сберегателЫ-lblМИ серmифит<а­
тами либо векселями банка.
Банковские сертификаты подразделяются на депозитные -
для юридических лиц и сберегательные - для физических лиц.
Право выпуска сертвфикатов предоставляется ие каждому банку.
В России право выдачи сберегательных сертификатов
предоставляется коммерческим банкам при соблюдении следу­
ющих условий:
1) осуществление банковской деятельности ие менее двух
лет;

2) публикация годовой отчетности, подтвержденной ауди­

торской фирмой;
3) соблюдение банковского законодательства и норматив­
иыхактовB Баика России;
4) выполнение обязательных экоиомических нормативов;
5) наличие резервного фонда (счет 10701) в размере не ме­
нее 15% от фактически оплачеllllОГО уставного капитала;
6) выполнение обязательных резервных требований.
Сертификаты российских банков должиы бьггь срочными,
они могут вьmyскаться в валюте Российской Федерации как в ра­
зовом порядке, так и сериями, бьпь именными или на предъявите­
ля, владельцами их могут бьггь и резиденты, и нерезиденты. Сер­
тификат не может служить расчетиым иди платежным средством
за проданные товары или оказаииые услуги.

Бланки сертификатов должны печататься только на полигра­

фических предприятиях, имеющих лицензию Миифнна России.
На бланке должны содержаться обязательные реквизиты (отсут­
ствие какого-либо нз них делает сертвфикат недействительным):
1) иаименование «сберегательиый (или депозитный) сер-
тификат»;
2) номер и серия сертификата;
3) дата внесеиия вклада или депозита;
4) размер вклада или депозита, оформленного сертифи­
катом (прописью и цифрами);
5) безусловное обязательство банка вернуть внесенную
сумму и выплатить причитающиеся проценты;

6) дата востребования суммы но сертификату;

7) ставка процента за пользование депозитом или вкладом;
8) сумма прнчитающихся процентов (прописью и цифрами);
9) ставка процеита при досрочном предъявлении серти­
фиката к оплате;
 РАЗДЕЛ 111. УСЛУГИ И ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

10) наименование, местоиахождение и корреспондентский

счет банка, открытый в Банке России;
11) для именного сертификата: наимеиование и местона­
хождеиие вкладчика - юридическою лица; фамилия,
имя, отчество и паспортные данные физического лица;
12) подписи двух лиц, уполномоченных баиком на подпи­
сание такого рода обязательств, скреплениые печатью
банка.
Банк вправе размещать сберегательные (депозитые) серти­
фикаты только после регистрации условий выпуска и обращения
сертификатов в терриroриальиом учреждении Банка России.
Депозитиые операции в банке проводятся в соответствии
с разработанной и утвержденной депозитной полнтнкой бан­
ка, которая определяет приоритеты банка в выборе клиеlfГОВ
и инструментов привлечения ресурсов, а также иормы и прави­

ла, регламеигирующие работу персонала банка по совершению

депозитиых операций.
В нормативных документах обычно находят отражение
такие вопросы, как:

• стратегия банка по привлечению средств;

• соотиошение между собственными и привлечениыми
средствами;

• предпочтительные виды вкладов и депозитов, сроки их

привлечеиия, осиовной контингент по депозитам;

• условия привлечения депозитов, ВЮlадов населеиия

и межбанковских депозитов, в том числе минимальные

и максиМальиые процентные ставки;

• способы привлечения депозитов - на осиове догово­

ров баиковского вклада, межбанковских соглашеиий,
путем выпуска собственных векселей и сертификатов;
• условия и порядок размещеиия депозитов в Банке Рос­
сии и других коммерческих банках;
• правила и условия привлечения каждого вида вкладов,

формы договоров, документооборот и др.

Ресурсы ПРИБлекаются, как правило, с участием ряда под­
разделений коммерческого банка, в том числе управления (от­
дела) по обслуживанию юридических лиц, отдела частных вкла­
дов, управлеиия пластиковых карт.

Отчисления По средствам иа расчетных, текущих и депозитных счетах

• ФОНА (кроме депозитов, полученных от других банков), счетах бюд­
обязательных жетов разных уровией и виебюджетиых фондов устаиовлены
резервов иормативы обязательных резервов, депонируемых в Цеитраль­
Центрального ном баике Российской Федерации (в балансе коммерческого
банка банка - счета 30202, 30204). Резервные требования устанав­
ливаются в целях ограничения кредитных возможиостей бан-
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

ков и поддержания на необходимом уровне денежной массы

в обращении.
Первоначальио отчисления в централизоваииый фонд осу­
ществлялись зарубежными банками на добровольирй основе
в качестве страхового резерва. Начиная с 30-х гг. хх в. ре­
зервные требования стали устанавливаться в официальиом по­
рядке и использоваться как ликвидные резервы для обеспече­
ния обязательств коммерческих банков по депозитам их
клиентов, а также в качестве ииструмента, применяемого цент­

ральиым банком для регулирования денежной массы в стране.

В настоящее время все кредитиые учреждения обязаиы
иметь минимальиые резервы либо в форме иалИЧиых деиег
в кассе, либо в виде депозитов в цеитральном банке, либо в ииых
высоколиквидных формах, определяемых центральным банком.
Норматив резервиых требований представляет собой установ­
ленное законом или цеитральным банком процентиое отноше­
ние суммы обязательных резервов к остаткам средств иа пассив­
ных счетах (либо их приращению) или иа активиых счетах
(в зависимости от кредитных вложений). Норматив может уста­
навливаться как ко всей сумме обязательств IШИ ссуд банка, так
и k определенной их части, может дифференцироваться в зависи­
мости от сроков привлечения ресурсов, типов банков, доли долго­
срочных ссуд в кредитном портфеле и по другим признакам.
В большиистве стран обязательные и добровольиые (рабо­
чие) резервы коммерческих банков храиятся в цеитральиом
банке иа одном и том же беспроцентном счете - основном кор­
респоидеитском или резервном. В ряде страи коммерческим
банкам разрешается времеино использовать часть этих резер­
вов для проведения кредитных и других активиых операций.
Стабильные остатки средств на резервных (корреспондеи­
тских) счетах используются центральными банками для рефи­
нансирования кредитных организаций и для других активных
операций.
Миогие западные экоиомисты рекомендуют центральным
банкам выплачивать процеиты по обязательным резервам коммер­
ческих банков, чтобы стимулировать последние своевременно
и в должной мере вьmолнять установленные резервные требова­
ния. Хотя это увеличивает операциониые расходы центральиых
банков, в иекоторых странах (Швеция, Испания, Италия, Фин­
ляндия) на часть резервов начисляются процеиты.
В Российской Федераиии нормативы обязательных резер­
вов устаиавливаются начиная с 1989 г. - со времени образова­
ния первых коммерческих банков.
В соответствии с Федеральным законом «О Центральиом
банке Российской Федерации (Банке России)>> размер обязатель­
ных резервов в процентном отношеиии к обязательствам кре-
 РАЗДЕЛ 111. УСЛУГИ И ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

дитной организации, а также порядок их депонирования в Бан­

ке России устанавливаются Советом директоров Банка России.
Нормативы обязательных резервов не могут превышать 20%
обязательств кредитной организации (в последиие годы норма­
тив отчислений значительно ниже).
Обязанность выполиения резервных требований возника­
ет с момента получения лицензии Банка России на право со­
вершеиия соответствующих банковских операций и является
необходимым условием их осуществления. Обязательные ре­
зервы депонируются на соответствующих резервиых счетах

в Банке России, проценты на них не начисляются. Размер обя­

зательных резервов, подлежащих депонированию, регулирует­

ся баиками ежемесячно (по состоянию на l-е число месяца, сле­

дующего за отчетным) путем сверки фактически внесенных
и подлежащих внесению сумм исходя из остатков иа счетах при­

влеченных средств (рассчитаииых по формуле средней хроно­

логической за отчетный месяц) и действующих нормативов ре­
зервных требований.
Расчет размера средств, подлежащих резервированию на
l-e число каждого месяца, и другие необходимые документы
коммерческий банк представляет территориальному учрежде­
нию Банка России вместе с балансом. При недовзносе средств
банк проводит доперечисление платежным поручением со сво­
его корреспоидентского счета, а при перевзносе РКЦ возвра­
щает на корреспондентский счет банка излишне внесенную сум­
му на основании соответствующего распоряжения.

Недепозитные к недепозитным источникам ресурсов в России относятся:

источники 1) получеиие займов на межбанковском рынке;
ресурсов 2) соглашения о продаже ценных бумаг с обратным вы­
купом (операции РЕПО), учет векселей и получение
ссуд у центрального банка;
3) выпуск облигаций коммерческим банком.
На рынке межбанковских кредитов (МБК) продаются
и по:купаются свободиые остатки средств, находящихся на кор­
респондентских счетах.

В России организаторами рынка межбанковских кредитов

выступили в ] 99] г. Московская международная и Московская
центральиая фондовые биржи, которые первыми организовали
кредитные аукциоиы. В иастоящее время на рынке МБК мож­
ио получить как долгосрочиые ресурсы (до нескольких лет),
так и краткосрочиые, в основном «короткие деиьги» - от 1 дня
(кредиты овернайт) до двух недель. Реже банки предоставляют
друг другу внутридневные кредиты.

Цеитрализованные и межбанковские кредиты удобны тем,

что ресурсы поступают в распоряжение банка-заемщика прак-
 6АНКОВСКОЕ ДЕЛО

тичес:ки немедленно и ие требуют резервного обеспечения, по­

скольку не являются вкладами.

'Значение рыика МБК состоит в том, что перераспределяя

избыточные для иекоторых банков ресурсы, этот рынок повы­
шает эффективность использования кредитных ресурсов бан­
ковской системой в целом. Кроме того, наличие развитого рынка
МБК позволяет аккумулировать меньшие средства в оператив­
ных резервах банков для поддержания их ликвидности. Вместе
с тем большая степень З$ИСИМОСТИ от межбанковских ресур­
сов иежелательна для банков, поскольку рынок :м::БК :мгновенно
реarnpует на изменения ситуации на денежных рынках, а также

на изменение финансового состояния и репутации банка-заем­

щика.

Баик России до настоящего времени практически не учи­

тывал векселя, из централизованных кредитов российским ком­
мерческим банкам в основном Банк России предоставляет лом­
бардные и внутридневные,
Очень перспективеи для российских банков такой недепо­
зитный источник ресурсов, как выпуск облигаций. Облигации
могут быть как именные, так и иа предъявителя. для воздей­
ствия на курс облигаций банк может покупать или продавать
их иабирже.
С 90-х!Т. хх В. получили распространеиие операции РЕПО
в основном с государственными цеиными бумагами.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Что понимается под пассивными операциями банков

и каково их значение?
2. Какие формы пассивиых операций сушествуют?
3. Перечислите собственные ресурсы банка, в чем их от­
личие от капитала?
4. В чем особенности формирования уставного капитала
банка?
5. Каковы состав и особенности депозитов до востребо­
вания?
6. Какие существуют виды срочных депозитов и в чем их
различие?
7. В чем особенности сберегательиых вкладов?
8. Каков порядок выпуска банковских сертификатов?
9. Каким образом проводятся отчислеиия в фонд обяза­
тельиых резервов Банка России?
10. Какие виды недепозитных привлеченных ресурсов су­
шествуют?
 ГЛАВА 9 СТРУКТУРА И КАЧЕСТВО АКТИВОВ БАНКА

9.1. ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ

И КЛАССИФИКАЦИЯ АКТИВНЫХ
ОПЕРАЦИЙ БАНКА

ПОНЯТИЯ Чаще всего под активами понимается совокупность имущест­

(сактивы~ венных прав хозяйствующего субъекта, а ПОД активами бан­
и «активные КОВ - собственные и привлеченные средства, размещенные
операции» в ссудные и другие активные операции кредитной организации.
Активиые операции кредитных организаций - это раз­
мещение собственных и привлеченных средств банка с целью
получения дохода. Такие операции учитываются на активных ба­
лансовых счетах. Они соctавляют существенную и определяющую
часть операций кредитного учреждения. По российскому законо­
дательству к акгнвным банковским операциям относятся:
1) кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоцен­
НЫМИ металлами и драгоценными камнями;

2) выдача банковских гарантий и поручительств за треть­

ИХ лиц, предусматривающих их исполнение в денеж­

ной форме;
3) приобретение права требования от третьих лиц испол·
нения обязательств в денежной форме;
4) доверительное управление денежными средствами и дру.
гпм имуществом, лизинговые, факторннговые, форфей­
тинговые операции, вложения банка в цеJПlые бумаги;
5) другие операции.

Классификация Экономическое содержание активных операций кредитных

активных организаций проявляется в их классификации. В основу клас­
операций сификации активов могут бьпь положены следующие призиаки:
• вид операции;
• степень рисковости;

• характер размещеиия средств;

• уровень доходи ости;

• уровеиь ликвидности;

• валюта;
• срок;
• регулярность осуществления;

• движеиие денежиых средств по счетам.

В зависимости от вида операции активные операции кре­

дитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые,
инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.
Ссудные операции - это операции по вьщаче ( предостав­
лению) средств заемщику на началах срочности, возвратиости
и платности.
 БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

Согласно российскому законодательству к ссудным опе­

рациям приравниваются:

• предоставление кредитов (займов), размещение депо­

зитов, в том числе межбанковских кредитов (депози­
тов, займов), прочее размещение средств, включая раз­
мещение требоваиий на получение (возврат) долговых
ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по
договору займа;
• учет векселей;
• уплата кредитной организацией бенефициару сумм по
банковским гарантиям, ие взысканных с принципала;
• денежные требования кредитной организации по сдел­
кам финансирования под уступку денежного требова­
ния (факторинг);
• требования кредитной организации по приобретенным
по сделке правам (требованиям) (уступка требования);
• требования кредитной организации по приобретенным
на вторичном рынке закладным;

• требования кредитной организации по сделкам прода­

жи (покynки) финансовых активов с отсрочкой плате­
жа (поставки финансовых активов);
• требования кредитной организации к плательщикам по
оплаченным аккредитивам (в части непокрьrгых экспорт­
ных и импортных аккредитивов);
• сделки РЕпа (прямые и обратные);
• требования кредитной организации (лизингодателя)
к лизингополучателю по операциям финансовой ареи­
ды (лизинга).
Расчетные операции - это операции по оплате со счетов
клиентов их обязательств перед контрагентами.
Кассовые операции - это операции по выдаче наличных
денег.

ИllвестициОllllые операции - это операции по вложению

кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи
небанковских структур в целях совместной коммерческой дея­
тельности.

Фондовые операции - это операции с цеиными бумагами

(помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и не­
организованном рыиках.

К фондовым операцпям относятся:

• операции с векселями по покупке, опротестованию век­

селей, инкассироваиию, Домицилированию, акцепту,

ИIЩоссированию, выдаче вексельных поручений, хра­
неиию векселей и т.Д.;
• операции с фондовыми бумагами, котнрующимися на
фондовых биржах, - дилерские и брокерские;

SCAN Ьу AF _SERGEV
РАЗДЕЛ 111. УСЛУГИ И ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

• операции с производными финансовыми инструмен­

тами.

Комиссионными операциями называются операции, осуще­

ствляемые кредитными организациями по поручеипю, ог имени

и за счет IOIИентов и приносящие доход в виде комиссионного

вознаграждения.

К таким операция относятся: операции по инкассироваиию

дебиторской задолженности, переводные операции, торгово­
комиссионные (покупка валюты, драгоцениых камней и метал­
лов и другие), доверигельные операции, операции по предо­
ставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции - это операции по выдаче кре­

дитной организацией гарантии или поручительства по уплате
долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в га­

рантии условий и которые приносят комиссиоиный доход.

В зависимости от степени рисковости все активные опе-
рации делятся следующим образом:
стандартные (степень риска ~ 0%);
нестандартные (степень риска ~ от 1 до 20%);
nроблемные (степень риска ~ от 50%); 21 до
сомнительные (степень риска ~ от 51 до 99%);
безнадежные (степеиь риска ~ 100%).
В зависимости от характера размещения средств мОжно
выделить:

nервичные - прямое размещение средств, нап