[Document pentru Masteranzi / Fără rezolvări incluse]

AUDIT PUBLIC INTERN

- Subiecte clasice (5) / Fără rezolvări incluse -
Teme de control
(De dezvoltat pe maximum o pagină)

1. În ce constă independenţa totală a auditorilor interni?

Independenta auditorilor interni desemnați pentru realizarea unei misiuni de audit
public intern este declarată prin completarea și semnarea documentului Declarația de
Independență . Declaraţia de independenţă are rolul de a dovedi independenţa auditorilor interni
şi a supervizorului ce urmează a fi implicaţi în misiunile de audit intern. Acest formular conține un
set de întrebări ce vizează posibilele incompatibilităţi ale auditorilor interni/supervizorului în
legătură cu structura/activitatea auditată. În vederea desemnării auditorilor interni pentru
efectuarea misiunii de audit intern vor fi verificate incompatibilitățile personale ale acestora. Astfel,
un auditor nu va fi desemnat acolo unde există incompatibilități personale, doar dacă repartizarea
lui este imperios necesară, fiind furnizată în acest sens o justificare din partea conducătorului
Compartimentului de audit intern. Dacă în timpul efectuării misiunii de audit apare o
incompatibilitate, reală sau presupusă, auditorii sunt obligat să informeze de urgență conducerea.

In vederea
desemnarii
auditorilor interni
pentru efectuarea
misiunii de audit
intern vor 
vericate
incompatibilitatile
personale ale
acestora. Astfel, un
auditor nu va 
desemnat acolo unde
exista
incompatibilitati
personale, doar daca
repartizarea lui este
imperios necesara,
ind furnizata in
acest sens o
justicare din partea
conducatorului
Compartimentului de
audit intern.
Daca in timpul
efectuarii misiunii de
audit apare o
incompatibilitate,
reala sau presupusa,
auditorii sunt obligati
sa informeze de
urgenta conducerea.
In vederea
desemnarii
auditorilor interni
pentru efectuarea
misiunii de audit
intern vor 
vericate
incompatibilitatile
personale ale
acestora. Astfel, un
auditor nu va 
desemnat acolo unde
exista
incompatibilitati
personale, doar daca
repartizarea lui este
imperios necesara,
ind furnizata in
acest sens o
justicare din partea
conducatorului
Compartimentului de
audit intern.
 Daca in timpul
efectuarii misiunii de
audit apare o
incompatibilitate,
reala sau presupusa,
auditorii sunt obligati
sa informeze de
urgenta conducerea.
2. misiunea de consiliereAPI - Consilierea acordată managerului- Auditul intern
reprezinta o functie de asistenta a managerului, pentru a-i permite sa-si
administreze mai bine activitatile. Componenta de asistenta, de consiliere
atasata auditului intern il distinge categoric de orice actiune de control sau
inspectie si este unanim recunoscuta ca avand tendinte de evolutie in
continuare. Managerul este consiliat de auditorul intern pentru a gasi solutii de
rezolvare a problemelor sale, intr-o cu totul alta maniera, in sensul ca prin
dispozitiile luate sa asigure un control mai bun al activitatilor, programelor si
actiunilor sale. Rolul auditorului intern este acela de a asista managerul pentru
abordarile practice succesive deja elaborate si prin analiza ansamblului sa
contribuie la imbunatatirea sistemului de control intern si a muncii cu mai multa
securitate si eficacitate. In consecinta, se accepta unanim ca auditorul intern
consiliaza, asista, recomanda, dar nu decide, obligatia lui fiind de a reprezenta
un mijloc care sa contribuie la imbunatatirea controlului pe care fiecare
manager il are asupra activitatilor sale si a celor in coordonare, in vederea
atingerii obiectivelor controlului intern.

Bostan.p.14.
3. Prezentaţi criteriile de ierarhizare a riscurilor
Riscurile sunt reprezentate de orice eveniment, acţiune, situaţie sau comportament care pot avea un
impact negativ asupra capacităţii entităţii de a realiza obiectivele, raţional stabilite. Principalele
categorii de riscuri sunt: a- riscuri legate de organizarea structurii auditate, care includ:
delimitarea defectuoasă a sarcinilor incompatibile, lipsa unor proceduri interne adecvate,
documentarea necorespunzătoare sau insuficientă a operaţiunilor etc; b- riscuri operaţionale,
care se referă la neexercitarea unui control intern adecvat, întocmirea unor documente
justificative necorespunzătoare, înregistrarea eronată a documentelor în contabilitate sau
arhivarea lor neadecvată etc; c- riscuri financiare: plăţi pentru bunuri nerecepţionate sau
pentru servicii neprestate ori supraevaluarea acestora, neasigurarea securităţii activelor de
trezorerie, efectuarea de tranzacţii cu risc financiar ori valutar mare etc; d- alte riscuri:
schimbarea personalului cheie de conducere sau de execuţie, modificări ale structurii
organizatorice, modificarea legislaţiei sau a procedurilor de lucru etc.
Vulnerabilitatea activităţilor auditate faţă de riscuri poate fi apreciată pe trei nivele (redusă, medie şi
ridicată), astfel: ) 1---vulnerabilitatea este redusă atunci când: - resursele umane sunt suficiente atât
calitativ, cât şi cantitativ; - operaţiunile efectuate sunt repetitive sau au o complexitate redusă; -
entitatea dispune de mijloace suficiente pentru atingerea obiectivelor.2-----) vulnerabilitatea este medie
atunci când: - resursele umane nu sunt suficiente, ori - complexitatea operaţiunilor este ridicată, ori -
mijloacele materiale sau financiare sunt insuficiente.3---) vulnerabilitatea este ridicată atunci când: -
resursele umane sunt insuficiente; - operaţiunile sunt complexe; - mijloacele disponibile sunt
insuficiente.

4. Ce cuprinde metodologia utilizată de auditori?

Metodologia de desfășurare a misiunilor de audit public intern cuprinde
misiunile de asigurare, misiunile de consiliere și misiunile de evaluare.
Misiunile de asigurare se realizează în conformitate cu tipurile de audit intern
reglementate de lege și pot fi misiuni de audit de regularitate sau conformitate,
misiuni de audit al performanței și misiuni de audit de sistem. Activitățile de
consiliere desfășurate de către auditori interni cuprind tipuri de misiuni cum
ar fi consultanța propriu-zisa sau consilierea, facilitarea înțelegerii și formarea
și perfecționarea profesională. Evaluarea activității de audit public intern
cuprinde misiunea compartimentului de audit public intern, Independența
structurii de audit intern în cadrul entității publice, competența și conștiința
profesională a auditorilor interni, managementul activității de audit
intern ,natura activității de audit intern, programul de asigurare și
îmbunătățire a calității activității de audit public intern, respectarea normelor
specifice proprii în desfășurarea misiunilor de audit public intern și
comunicarea rezultatelor misiunilor de audit public intern.

5. Prezentaţi etapele de realizare a activităţii de planificare a auditului intern

1. PLANIFICAREA MISIUNILOR DE AUDIT INTERN Standardele de audit intern cer auditarea tuturor
domeniilor de activitate şi a tuturor structurilor cel puţin o dată la trei ani. Pentru asigurarea respectării
acestei cerinţe, şeful compartimentului de audit intern din fiecare entitate elaborează un plan strategic
sau multianual de activitate. Planul multianual stă la baza elaborării planurilor anuale de activitate ale
compartimentelor de audit intern. Aceste planuri sunt avizate de Comitetul de audit şi aprobate de
Consiliul de administraţie. Planul de audit intern asigură derularea misiunilor în condiţii de
economicitate, eficienţă şi eficacitate. Aceste planuri cuprind o estimare a necesarului de resurse
umane, a duratei misiunilor şi a termenelor de comunicare a constatărilor şi recomandărilor făcute.

2. PREGĂTIREA MISIUNILOR DE AUDIT INTERN În acest document sunt cuprinse toate activităţile şi
compartimentele care urmează să fie auditate pe parcursul unui an. Pe baza planului anual de activitate,
în funcţie de riscurile identificate, comitetul de audit, emite „Ordinul de misiune". Conducătorul
compartimentului de audit intern trebuie să se asigure asupra faptului că membrii echipei de auditori
respectă principiile fundamentale stabilite de Codul etic al profesioniştilor. În acest sens fiecare membru
al echipei dă o declaraţie de independenţă. Înainte de declanşarea unei misiuni de audit intern
structurile care vor fi auditate sunt informate (notificate) despre scopul, obiectivele, durata misiunii şi
perioada care va fiu auditată.

3. COLECTAREA ŞI PRELUCRAREA PRELIMINARĂ A INFORMAŢIILOR constă în obţinerea şi analiza

informaţiilor generale despre entitatea auditată. Principalele informaţii care trebuie colectate şi
analizate în cadrul acestei etape pregătitoare se referă la identificarea surselor potenţiale de informaţii
care vor putea fi folosite ca probe pe parcursul realizării misiunii, reglementările legale specifice şi
proceduile de lucru aporbate de conducere si identificarea constatărilor şi recomandărilor făcute cu
ocazia misiunilor precedente de audit intern .
 AUDIT PUBLIC INTERN
- Teste grilă / Fără rezolvări incluse -
API: Teste grilă / fără rezolvări (30) – o variantă valabilă din patru
redate

1. Auditarea activitatilor desfasurate intr-o entitate publica, se desfasoara:

a. Annual
b. la 2 ani
c. cel putin la 3 ani
d. cel putin la 5 ani

2. Auditorii interni:
a. trebuie sa-si indeplineasca atributiile in mod obiectiv si independent, cu
profesionalism si integritate
b. raspund pentru masurile luate in urma analizarii recomandarilor
prezentate in rapoartele de audit
c. participa la elaborarea si implementarea sistemelor de control intern
d. nu sunt responsabili de protectia documentelor referitoare la auditul public
intern desfasurat la o entitate publica

3. Care din urmatoarele afirmatii cu privire la atributiile Compartimentului de

audit public intern sunt false:
a. elaboreaza proiectul planului anual de audit public intern
b. raporteaza periodic asupra constatarilor, concluziilor si recomandarilor
rezultate din activitatile de audit
c. informeaza UCAAPI despre recomandarile neinsusite de catre conducatorul
entitatii publice auditate
d. in cazul constatarii unor iregularitati raporteaza Curtii de Conturi

4. Care din afirmatiile de mai jos nu corespunde realitatii:

a. masurarea riscurilor depinde de probabilitatea de aparitie si de gravitatea
consecintelor evenimentului
b. masurarea riscurilor utilizeaza drept instrumente de masurare criteriile de
apreciere
c. masurarea riscurilor depinde de persoana care le calculeaza
d. probabilitatea de aparitie a riscului este exprimata pe o scara de valori pe
trei nivele: mica, medie, mare
5. Care din elementele mentionate mai jos nu reprezinta reguli de conduita ale
auditorului:
a. integritatea
b. independenta
c. confidentialitatea
d. subiectivitatea

6. Compartimentul de audit public intern nu notifica entitatea/structura

auditata:
a. cu 15 zile inainte de declansarea misiunii de audit public intern
b. despre scopul si principalele obiective ale misiunii de audit public intern
?c. despre faptul ca pe parcursul misiunii vor avea loc interventii la fata locului
d. asupra  programului stabilit de catre auditor—Miruna, Zamfir

7. Conducatorul Compartimentului de audit public intern de la entitatile

subordonate este numit/destituit de:
a. conducatorul entitatii publice, cu avizul Unitatii Centrale de Armonizare
pentru Auditul Public Intern
b. conducatorul entitatii publice cu avizul organului ierarhic superior
c. conducatorul entitatii publice
d. Unitatea Centrala de Armonizare pentru Auditul Public Intern

8. Dosarul permanent cuprinde urmatoarele documente, cu exceptia:

a. ordinului de serviciu
b. copiilor xerox ale documentelor justificative
c. proiectului raportului de audit-
d. extrase din documente, legi, reglementari

9. In cazul in care, in timpul misiunii auditorii constata abateri de la

prevederile legale aplicabile activitatii auditate, acestia trebuie sa:
a. instiinteze conducerea unitatii
a instiinteze structura de control abilitata pentru continuarea verificarilor
c. conducatorul unitatii auditate si structura de control abilitata pentru
continuarea verificarilor----Miruna--------corect
d. structura auditata

10. Initierea auditului – nu presupune:niciuna Marcica, Eliza

a. intocmirea ordinului de serviciu
b. intocmirea declaratiei de independenta
c. intocmirea notificarii privind declansarea misiunii de audit public intern
d. intocmirea minutei sedintei de deschidere 
11. In notificarea adresata structurii auditate, se precizeaza:
a. planul misiunii de audit
b. analiza riscurilor
c. scopul, principalele obiective si durata misiunii
d. calendarul intalnirilor

12. Interventia la fata locului presupune:

a. efectuarea controlului intern-Miruna!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
b. constatarea si raportarea iregularitatilor
c. elaborarea raportului final
d. urmarirea recomandarilor

13. Notificarea structurii care va fi auditata precizeaza urmatoarele, cu

exceptia:
a. ++scopul si principalele obiective ale misiunii de audit
b. durata misiunii de audit
c. tematica in detaliu
d. programul stabilit exclusiv de catre auditor-Miruna, Zamfir

14. Nu face parte din  procedura de colectare a informatiilor:

a. identificarea legilor si reglementarilor aplicabile structurii auditate
b. solicitarea principalelor documente de functionare a  structurii auditate
c. organizarea unei sedinte de identificare a criteriilor de analiza a riscurilor
d. obtinerea fiselor postului

15. Nu se au in vedere la intocmirea planului de audit al misiunii urmatoarele

elemente:
a. respectarea periodicitatii de auditare
b. evaluarea riscului asociat diferitelor activitati
c. sugestiile conducatorului entitatii publice
d. sugestiile organului ierarhic superior

16. Nu sunt instrumente de audit intern-Niciuna

a. Chestionarul de control intern
b. Chestionarul - lista de verificare
c. Pista de audit
d. Interviul
17. Nu sunt tehnici de verificare:
a. Confirmarea
b. Fisa de identificare si analiza a problemei
c. Comparatia
d. Recalcularea

18. Obiectivele compartimentului de audit public intern sunt urmatoarele, mai

putin una:
a. sa efectueze controlul intern
b. sa asigure o mai buna administrare si pastrare a patrimoniului
c. sa asigure o mai buna monitorizare a conformitatii cu regulile si procedurile
existente
d. sa asigure o evidenta contabila si un management informatic fiabile si
corecte

19. Obiectivele controlului intern sunt urmatoarele, cu exceptia:

a. eficacitatea si eficienta functionarii institutiei
b. fiabilitatea informatiilor interne si externe
c. elaborarea de programe de dezvoltare
d. conformitatea cu legile

20. Ordinea de zi a sedintei de deschidere nu va cuprinde:

a. prezentarea auditorilor
b. prezentarea obiectivelor misiunii de audit
c. asigurarea conditiilor materiale necesare derularii misiunii
d. intocmirea Fiselor de identificare si analiza a problemelor(FIAP)

21. Pregatirea misiunii de audit public intern presupune intocmirea

urmatoarelor documente, cu exceptia:
a. declaratiei de independenta
b. ordinului de serviciu
c. notificarii privind declansarea misiunii de audit public intern
d. formularului de constatare si raportare a iregularitatilor
22. Principalele tehnici de audit sunt:
a. chestionarul de control intern
b. chestionarul - lista de verificare 
c. fisa de identificare si analiza a problemelor
d. Verificarea, observarea fizica, interviul si analiza
pista de audit

23. Principalele tipuri de audit sunt urmatoarele, cu exceptia:

a. audit de sistem
b. audit de baza
c. audit de regularitate
d. auditul performantei

24. Proiectul de raport de audit public intern:

a. se transmite la Unitatea Centrala de Armonizare pentru Auditul Public
Intern pentru analiza si avizare
b. este insotit de documente justificative
c. informeaza conducatorul entitatii auditate asupra modului de implementare
a recomandarilor
d. se transmite unitatii auditate numai dupa analiza si avizarea de catre
conducatorul entitatii publice care a aprobat misiunea—
Miruna !!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

25. Proiectul planului de audit public intern:

a. se elaboreaza de catre compartimentul de audit public intern al entitatii
publice de la nivelul ierarhic imediat superior
b. se elaboreaza pe baza evaluarii riscului asociat diferitelor structuri,
activitati, programe sau proiecte sau operatiuni 
c. este intocmit pana la data de 20 decembrie a anului precedent
d. nu necesita referat de justificare

26. Proiectul planului de audit public intern se intocmeste pana la data de:

a. 15 noiembrie a anului precedent
b. 30 noiembrie a anului precedent
c. 20 decembrie a anului precedent
d. 1 ianuarie a anului in curs
27. Punctele de vedere ale structurii auditate la proiectul de raport se transmit
echipei de audit in urmatoarele termene:
a. in maxim 15 zile de la primirea proiectului de raport
b. dupa 15 zile de la primirea proiectului de raport
c. in maxim 10 zile de la primirea proiectului de raport
d. in maxim 5 zile de la primiea proiectului de raport

28. Reuniunea de conciliere cu structura auditata se organizeaza in termen de:

a. 5 zile de la primirea punctelor de vedere
b. 10 zile de la primirea punctelor de vedere
c. 15 zile de la primirea punctelor de vedere
d. imediat ce s-au primit punctele de vedere

29. Urmarirea implemetarii recomandarilor formulate in raportul de audit

revine:
a. compartimentului de audit
b. conducerii institutiei
c. structurii auditate si conducerii institutiei 
d. compartimentului juridic

30. Dosarul permanent nu cuprinde urmatoarele documente:

a. ordinului de serviciu
b. copiilor xerox ale documentelor justificative
c. proiectului raportului de audit---
d. extrase din documente, legi, reglementari