MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE

Direcția
Direcția de Audit Public Intern

Programul de asigurare şi îmbunătățire a

calității (PAIC)

Aprobat de: George Mareș, Director D.A.P.I.

Luat la cunoștință de
către: Personalul D.A.P.I.

Data: București, iulie 2015

Versiunea: 1
SECțIUNEA A

1. Introducere

1.1. Scopul

Scopul Programului de asigurare și îmbunătățire a calității activității de audit public intern,

denumit în continuare Program) este de a facilita coordonarea acțiunilor realizate la nivelul
Direcției de Audit Public Intern din cadrul Ministerului Finanțelor Publice, pentru menținerea și
promovarea, de o manieră continuă, a calității activității de audit intern.

Programul urmărește să ofere asigurări rezonabile cu privire la faptul că D.A.P.I. din cadrul MFP:

(1) își desfășoară activitatea ținând cont de cadrul legal existent, de codul de etică al
auditului intern și prevederile Cartei auditului intern din cadrul MFP;
(2) își derulează activitatea într-o manieră eficace;
(3) este percepută de către auditați că desfășoară o activitate care adaugă valoare
proceselor auditate;
(4) identifică oportunități pentru îmbunătățirea activității.

1.2. Autoritate și responsabilitate

Personalul DAPI este responsabil de realizarea activităților de audit intern ținând cont de
necesitatea implementării prevederilor Programului. Responsabilitatea finală în ceea ce privește
implementarea Programului, revine managementului D.A.P.I.

1.3. Obiectivul programului

Obiectivul Programului este acela de a:

Aborda toate aspectele activității de audit intern derulată de către D.A.P.I.;

Stabili premisele monitorizării continue a activității de audit intern;
Asigura conformitatea cu cadrul legal existent în domeniul auditului intern, cu
prevederile codului de etică al profesiei și cu cadrul procedural aplicabil;
Ajuta DAPI să adauge valoare și să îmbunătățească activitățile MFP;
Include prevederi referitoare la exercitarea unei evaluări interne periodică și
continuă;
Include prevederi referitoare la exercitarea unei evaluări externe cel puțin la
fiecare cinci ani;
Stipula comunicarea rezultatelor aplicării Programului către ministrul finanțelor
publice.

2. Implementare

2.1. Evaluarea internă

Procesul de evaluare internă este menit să asigure respectarea cadrului legal existent,
conformitatea cu prevederile Cartei auditului intern din cadrul MFP, aplicarea procedurilor scrise
în vigoare, exercitarea supervizării, pregătirea personalului dar și alți pași necesari pentru a
promova calitatea activității de audit și dezvoltarea continuă a acesteia.

Aceste evaluări interne constau în:

a) evaluări continue, realizate prin monitorizarea îndeplinirii activităților/acțiunilor,

supervizarea misiunilor de audit intern;
b) evaluări periodice, realizate prin evaluări privind performanțele auditorilor interni, anual
şi cu ocazia finalizării misiunii de audit intern şi autoevaluări ale sistemului de control intern.

2.1.1. Baza legală

Conform punctului 2.3.6. din HG nr. 1.086/ 2013, evaluările interne sunt realizate de către
managementul D.A.P.I.

2.1.2. Stadiul actual

Evaluarea internă asupra calității muncii depuse de personalul D.A.P.I. se realizează atât pe
parcursul derulării proceselor/activităților, cât și după finalizarea acestora. În vederea asigurării
calității activităților de audit desfășurate la nivelul D.A.P.I. au fost implementate următoarele
măsuri:
Evaluarea Procese/activități Măsuri existente pentru asigurarea Documente de
internă supuse evaluării calității referință
2.1.2.1. Realizarea misiunilor de Se asigură supervizarea pe parcursul Nota de
Supervizarea asigurare, consiliere, misiunii de supervizare a
evaluare și follow-up asigurare/consiliere/evaluare/follow- documentelor
up, aceasta fiind realizată de către (anexa nr. 1)
șeful de serviciu sau un auditor special
și/sau
desemnat în acest sens sau directorul
DAPI. Documentele
supervizate
Scopul activității de supervizare este
arhivate pe
de a asigura că obiectivele misiunilor
suport de hârtie
asigurare/consiliere/evaluare/follow-
sau electronic,
up sunt atinse, în condiții de calitate.
menționate în
Supervizarea se realizează în toate Lista
fazele de derulare a misiunii, respectiv: documentelor
supuse
I. Etapa de pregătire a misiunii:
supervizării(anexa
1. Elaborarea ordinului de serviciu;
nr. 2)
2. Elaborarea declarației de
independență;
3. Elaborarea notificării privind
declanșarea misiunii de asigurare/de
consiliere/de evaluare/follow-up ;
4. Constituirea/actualizarea dosarului
permanent (în format letric și/sau
electronic, excepție la misiunile de
follow-up);
5.Prelucrarea și documentarea
Evaluarea Procese/activități Măsuri existente pentru asigurarea Documente de
internă supuse evaluării calității referință
informațiilor ( în funcție de tipul
misiunii: Studiul preliminar/Lista
obiectivelor,
activităților/acțiunilor/FUR);
6. Evaluarea riscurilor și elaborarea
documentului stabilirea punctajului
total al riscurilor și ierahizarea
riscurilor (în cazul misiunilor de
asigurare);
7. Evaluarea controlului intern și
elaborarea documentului evaluarea
inițial a controlului intern și stabilirea
obiectivelor de audit;
8. Elaborarea programului misiunii de
asigurare/consilier/evaluare/
follow-up;
II. Intervenția la fața locului:
1. Colectarea și analiza probelor de
audit (tehnici utilizate pentru
colectarea, interpretarea și analiza
probelor de audit, suficiența
instrumentelor de audit utilizate,
elaborarea testelor și formularea
constatărilor, elaborarea fișelor de
identificare și analiză a problemei,
elaborarea formularelor de constatare
și raportare a iregularităților);
2. Revizuirea documentelor și
constituirea dosarului de audit;
III. Raportarea rezultatelor misiunii
1. Elaborarea proiectului de raport al
misiunii de asigurare/de consilier/de
evaluare/de follow-up (modul în care
sunt prezentate constatările în raport,
existența probelor corespunzătoare
pentru constatările formulate,
recomandările determină reducerea
riscurilor);
2.Elaborarea raportului misiunii de
asigure/ de consilier/de evaluare/de
follow-up;
IV. Urmărirea recomandărilor
Activitatea de supervizare se realizează
prin formalizarea pe fiecare document
verificat.
 Evaluarea Procese/activități Măsuri existente pentru asigurarea Documente de
internă supuse evaluării calității referință
Fișa de evaluare
2.1.2.2. Se realizează de către supervizor, la
a performanțelor
Evaluarea finele misiunii, pe baza rezultatelor
auditorilor interni
performanței furnizate de Nota de supervizare a
auditorilor la documentelor/check-list privind (anexa nr. 3)
finalizarea documentele prezentate lasupervizare,
misiunilor de cu scopul de a evalua activitatea
audit intern auditorilor în cadrul tuturor fazelor
misiunii. Astfel se evaluează:
- modul de respectare a cadrului
legislativ în materia auditului intern;
- identificarea riscurilor și controalelor
prevăzute pentru procesele legate de
obiectivele de audit, punctajului total
al riscului calculat de auditori și
ierarhizarea riscurilor;

Realizarea misiunilor de - programul de audit elaborat conduce

de asigurare, consiliere, la îndeplinirea obiectivelor stabilite,
evaluare și follow-up având în vedere bugetul de timp alocat
și resursele de audit;
- modul de prezentare a constatărilor,
cauzelor, consecințelor și formularea
recomandărilor;
-suficiența probelor de audit,
procedurilor, metodelor și tehnicilor
de audit;
- comunicarea între auditor și auditat,
cât și între auditor și
supervizor/conducerea D.A.P.I. pe
parcursul desfășurării misiunii;
De asemenea, supervizorul analizează
contribuția fiecărui auditor intern la
realizarea misiunii şi determină gradul
în care auditorii și-au atins obiectivele.
2.1.2.3. Se realizează de către conducerea Tablou de bord
Monitorizarea D.A.P.I., cu scopul de a evalua stadiul (anexa 4)
realizării Realizarea misiunilor de
lucrărilor/misiunilor de audit
lucrărilor de asigurare, consiliere,
repartizate în cadrul direcției şi de a
repartizate evaluare și follow-up
analiza sau anticipa eventualele
dificultăți întâmpinate de către
auditori în soluționarea și finalizarea
Realizarea activităților acestora.
conexe de audit Agenda
(planificarea, raportarea, Procedura se concretizează prin individuală
elaborarea/actualizarea întocmirea agendei individuale de
(anexa nr. 5)
procedurilor, normelor și fiecare auditor, zilnic/săptămânal, în
alte instrumente de lucru baza activităților de audit sau conexe
utilizate în activitățile desfășurate. Datele înscrise în
 Evaluarea Procese/activități Măsuri existente pentru asigurarea Documente de
internă supuse evaluării calității referință
desfășurate în cadrul agendele individuale sunt centralizate
D.A.P.I. și alte lucrări în tabloul de bord, analizate și
repartizate de verificate de personalul de conducere
management. care se ocupă de monitorizarea
respectivelor activități.

Realizarea misiunilor de
2.1.2.4. În urma evaluării performantelor Raport de
de asigurare, consiliere,
Evaluarea anuală profesionale individuale, auditorului evaluare a
evaluare și follow-up
a performanțelor (funcționar public) i se acordă unul performanțelor
profesionale dintre următoarele calificative: "foarte profesionale
individuale Realizarea activităților bine", "bine", "satisfăcător", individuale ale
conexe de audit "nesatisfăcător". funcționarilor
(planificarea, raportarea, publici
Calificativele obținute la evaluarea
elaborarea/actualizarea
profesională sunt avute în vedere la: (anexa nr. 6)
procedurilor, normelor și
alte instrumente de lucru a) avansarea în treptele de salarizare;
utilizate în activitățile b) promovarea auditorului (în grad
desfășurate în cadrul profesional, rapidă, în funcții de
D.A.P.I. și alte activități conducere, în clasă);
dispuse de management.
c) eliberarea din funcția publică.
Ca urmare a activității de evaluare
anuală, sunt identificate necesitățile de
pregătire și perfecționare profesională
ale fiecărui auditor.
Managementul D.A.P.I. are
responsabilitatea de a identifica
nevoile de pregătire, de a analiza
suficiența acestora, și de a comunica
lista acestor nevoi către S.F.P.V. în
vederea includerii acestora în planul de
pregătire profesională de la nivelul
M.F.P.
Lista nevoilor de pregătire profesională
se comunică și către U.C.A.A.P.I. având
în vedere responsabilitatea acesteia în
ceea ce privește pregătirea
profesională a auditorilor interni la
nivel național.
 Evaluarea Procese/activități Măsuri existente pentru asigurarea Documente de
internă supuse evaluării calității referință
Realizarea misiunilor de
2.1.2.5. Se realizează cu scopul de a: Fișa de evaluare
de asigurare, consiliere,
Evaluarea a misiunii de
evaluare și follow-up a) obține o apreciere a calității
misiunilor de audit
activităților echipei de audit intern în
audit, de către
cadrul misiunilor, din partea (anexa nr. 7)
structurile
structurilor auditate;
auditate
b) obține o evaluare a capacității de
comunicare a echipei de audit pe
parcursul desfăşurării misiunilor de
audit;
c) analiza răspunsurile primite, în
vederea îmbunătățirii calității
activităților derulate în cadrul
următoarelor misiuni de audit intern.
Procedura se concretizează prin
transmiterea fișei de evaluare a
misiunii de audit conducătorilor
entităților/structurilor funcționale la
nivelul cărora s-au desfășurat misiuni
de audit, până la data de 31 decembrie
a fiecărui an. Anual, se obțin evaluări
din partea a cel puțin 30% din numărul
total de entități/structuri auditate.
Realizarea misiunilor de
2.1.2.6. Operațiunea de autoevaluare a Chestionar de
de asigurare, consiliere,
Autoevaluarea cu implementării standardelor de controlautoevaluare a
evaluare și follow-up
privire la intern se realizează în conformitate cu
stadiului de
implementarea Anexa nr. 4.1 la OSGG nr. 400/2015. implementare a
standardelor de standardelor de
Realizarea activităților Pentru fiecare standard de control
control intern control intern /
conexe de audit intern, sunt stabilite două sau mai
managerial
(planificarea, raportarea, multe criterii minime de evaluare a
elaborarea/actualizarea stadiului implementării, care pot fi (anexa nr. 8)
procedurilor, normelor și completate cu criterii specifice.
alte instrumente de lucru
Standardele sunt considerate a fi
utilizate în activitățile
implementate, parțial implementate
desfășurate în cadrul
sau neimplementate, în funcție de
DAPI și alte activități
realizarea activităților specifice,
dispuse de management.
stabilite pentru fiecare standard.
Gradul de conformitate a sistemului
propriu de control intern, la nivelul
D.A.P.I. este stabilit în funcție de
numărul standardelor implementate.

2.2. Evaluarea externă

2.2.1. Baza legală

Conform punctului 2.3.7. din HG nr. 1.086/ 2013, evaluarea externă este efectuată de către:
1) UCAAPI;
2) Curtea de Conturi a României;
3) Comisia Europeană;
4) alte structuri de audit abilitate.

Evaluarea externă este realizată de către UCAAPI cel puțin o dată la 5 ani și vizează conformitatea
şi performanța, prin:
a) verificarea respectării, de către DAPI, a normelor, instrucțiunilor, a Codului privind
conduita etică a auditorului intern;
b) evaluarea calității activității de audit intern desfășurată de DAPI , pe baza unor criterii de
evaluare stabilite în raport cu cadrul normativ aplicabil;
c) furnizarea unei opinii, în funcție de nivelurile de apreciere acordate și prin formularea de
recomandări menite să corecteze disfuncțiile și să îmbunătățească activitățile desfășurate în cadrul
DAPI.

2.2.2. Stadiul actual

La nivelul DAPI, evaluarea externă se realizează prin:
a) Evaluarea externă, efectuată de către UCAAPI
b) Evaluările realizate de către reprezentanții Curții de Conturi, ai Comisiei Europene
sau ai altor structuri de audit abilitate, în cadrul misiunilor realizate de către aceștia.

2.2.2.1. Evaluarea realizată de Unitatea Centrală de Armonizare pentru Auditul

Public Intern
Evaluarea are la bază prevederile art. 8 alin. lit. i) din Legea nr. 672/2002, care stipulează că
UCAAPI:
1) verifică respectarea, de către compartimentele de audit public intern, a normelor,
instrucțiunilor, precum și a Codului privind conduita etică a auditorului intern;
2) evaluează activitatea compartimentelor de audit public intern;
3) poate iniția măsurile corective necesare, în cooperare cu conducătorul entității publice,
respectiv al structurii asociative în cauză;
În conformitate cu prevederile punctului 2.3.6. din normele generale privind exercitarea activității
de audit public intern, aprobate prin H.G. nr. 1.086/2013, precum și în conformitate cu prevederile
punctului 2.3.7. din normele privind exercitarea activității de audit public intern în cadrul M.F.P.,
aprobate prin O.M.F.P. nr. 1.452/2014, U.C.A.A.P.I. exercită evaluarea externă cel puțin o dată la 5
ani.
Scopul principal al misiunilor de evaluare U.C.A.A.P.I. este de a măsura eficacitatea activității
structurii de audit și de a propune măsuri pentru îmbunătățirea acesteia.
2.2.2.2. Evaluarea realizată de Curtea de Conturi
Este evaluarea realizată de reprezentanții Curții de Conturi, în cadrul misiunilor realizate de către
aceasta asupra diferitelor structuri/procese/activități din cadrul MFP pentru care D.A.P.I. asigură
funcția de audit intern.
În procesul de evaluare realizat de către Curtea de Conturi, se urmărește în general, modul de
organizare și funcționare a activității de audit public intern în cadrul entităților publice.
2.2.2.3. Alte evaluări externe
Se realizează de reprezentanți ai Comisiei Europene sau ai altor structuri de audit/control,
naționale și internaționale, care pot evalua auditul intern, în cadrul misiunilor realizate de către
aceștia asupra diferitelor structuri/procese/activități din cadrul MFP sau altor entități publice
pentru care D.A.P.I. asigură funcția de audit intern. Evaluarea se realizează fie potrivit
competențelor atribuite, fie la solicitarea entității publice.
3. Monitorizarea implementării programului de asigurare și îmbunătățire a calității activității de
audit intern
Conducerea D.A.P.I. monitorizează Programul de asigurare și îmbunătățire a calității activității de
audit public intern, în scopul urmăririi realizării acestuia. Astfel, pentru fiecare obiectiv stabilit în
cadrul programului, se identifică acțiunile necesare și termenele de realizare, urmărind dacă
acestea au fost realizate în mod corespunzător, formalizate în Planul de acțiune (secțiunea B).
Planul de acțiune este instrumentul cu ajutorul căruia se implementează Programul de asigurare și
îmbunătățire a calității activității de audit public intern și este structurat pe obiective, acțiuni,
indicatori de performanță, termene, responsabili și observații.
Directorul D.A.P.I. evaluează dacă acțiunea stabilită în Planul de acțiune și implementată a condus
la îmbunătățirea activității de audit public intern. Monitorizarea cuprinde măsurarea și analiza,
continuă, a indicatorilor de performanță.

4. Actualizarea programului de asigurare și îmbunătățire a calității activității de audit intern

Programul de asigurare și îmbunătățire a calității este elaborat la nivelul D.A.P.I., de către o
persoana desemnată în acest sens și actualizat, de regulă anual sau ori de câte ori se impune.
Astfel, în funcție de rezultatele evaluările interne și externe realizate pe parcursul derulării
programului, directorul D.A.P.I. identifică noile probleme apărute, pentru care, dacă este cazul, se
stabilesc acțiuni în vederea îmbunătățirii activităților derulate.
Programul de asigurare și îmbunătățire a calității activității de audit public intern se actualizează în
funcție de rezultatele evaluărilor interne și externe, realizate la nivelul D.A.P.I.

5. Aprobarea programului de asigurare şi îmbunătățire a calității activității de audit intern

Programul elaborat la nivelul D.A.P.I. este aprobat de către directorul D.A.P.I., care este
responsabil de implementarea acestuia. Programul poate fi transmis, spre informare și altor parți
interesate (U.C.A.A.P.I., Curtea de Conturi etc.) la solicitarea acestora. Programul de asigurare și
îmbunătățire a activității este distribuit personalului din cadrul D.A.P.I., împreună cu o listă de
difuzare. Lista de difuzare trebuie semnată de persoanele din cadrul direcției.

6. Anexe
Anexa nr.1-nota de supervizare a documentelor
Anexa nr.2-Lista documentelor supuse supervizării
Anexa nr. 3-Fişa de evaluare a performanțelor auditorilor interni
Anexa nr. 4-Tablou de bord
Anexa nr.5 – Agenda individuală
Anexa nr.6– Raport de evaluare a performanțelor profesionale individuale ale funcționarilor publici
Anexa nr. 7-Fișa de evaluare a misiunii de audit intern
Anexă nr. 8- Chestionar de autoevaluare a stadiului de implementare a standardelor de control
intern/managerial

Anexa nr. 1

Nota de supervizare a documentelor

MISIUNEA DE AUDIT PUBLIC

INTERN
D.A.P.I./S.A.P.I. Data:
Nota de supervizare a
documentelor
Domeniul/activitatea auditată: ........ ..........
Denumirea misiunii: ........ ........
Document redactat de: ........ ........ ......
Supervizat de: ........ ................

NOTA DE SUPERVIZARE A DOCUMENTELOR

Revizuirea
Propunerea directorului
răspunsurilor
D.A.P.I./a șefului S.A.P.I./a Răspunsul
Nr. auditorilor de către
Lucrarea supervizorului misiunii, ca auditorilor
crt. directorul D.A.P.I./a
urmare a revizuirii interni
șeful S.A.P.I./
documentului
supervizorul misiunii
.... ..... ....... ....... ........
Anexa nr. 2

Lista documentelor supuse supervizării

Domeniul/activitatea auditată: ........ ..........

Denumirea misiunii: ........ ........
Redactat supervizor: ........ ........ ......

Misiunea de asigurare
Nr. crt. Documentul Supervizat
Da Nu
1 Ordin de serviciu
2 Declarația de independență
3 Notificarea privind declanșarea misiunii de audit public
intern
4 Minuta ședinței de deschidere
5 Chestionar de luare la cunoștință
6 Studiul preliminar
7 Stabilirea punctajului total al riscurilor și ierarhizarea
riscurilor
8 Chestionar de control intern
10 Evaluarea inițială a controlului intern și stabilirea
obiectivelor de audit
11 Programul misiunii de audit public intern
12 Chestionar – Lista de verificare
13 Test
14 Fișa de identificare și analiză a problemei
15 Formularul de constatare și raportare a iregularităților
16 Minuta ședinței de închidere
17 Proiect Raport de audit public intern
18 Minuta reuniunii de conciliere
19 Raport de audit public intern
20 Fișa de urmărire a implementării recomandărilor
Documente suplimentare pentru misiunea de audit de performanță
21 Lista întrebărilor auditului
22 Evaluarea obiectivelor
23 Evaluarea indicatorilor
24 Evaluarea surselor de date
Documente suplimentare pentru misiunea de audit de sistem
25 Evaluarea obiectivelor
26 Evaluarea indicatorilor

Misiunea de consiliere
Nr. crt. Documentul Supervizat
Da Nu
27 Ordin de serviciu
28 Declarația de independență
29 Notificarea privind declanșarea misiunii de consiliere
30 Minuta ședinței de deschidere
31 Chestionar de luare la cunoștință
32 Lista obiectivelor, activităților/acțiunilor
33 Programul misiunii de consiliere
34 Test
35 Chestionar – Lista de verificare (CLV)
36 Minuta ședinței de închidere
37 Raport de consiliere

Misiunea de evaluare

Nr. crt. Documentul Supervizat

Da Nu
38 Ordin de serviciu
39 Declarația de independență
40 Notificarea privind declanșarea misiunii de evaluare
41 Minuta ședinței de deschidere
42 Chestionar de luare la cunoștință
43 Lista obiectivelor, activităților/acțiunilor
44 Programul misiunii de evaluare
45 Chestionar – Lista de verificare
46 Fișa de identificare și analiză a problemei
47 Minuta ședinței de închidere
48 Proiect Raport de evaluare
49 Minuta reuniunii de conciliere
50 Raport de evaluare
51 Fișa de urmărire a implementării recomandărilor

Misiunea de follow-up

Nr. crt. Documentul Supervizat

Da Nu
52 Ordin de serviciu

53 Declarația de independență
54 Notificarea privind declanșarea misiunii de follow-up
55 Minuta ședinței de deschidere
56 Fișa de urmărire a implementării recomandărilor (inițială)
57 Fișa de urmărire a implementării recomandărilor
(actualizată)
58 Programul misiunii de follow-up
59 Test
60 Foi de lucru
61 Minuta ședinței de închidere
62 Raportul de follow-up
63 Fișa de urmărire a implementării recomandărilor
 Anexa nr. 3

Fișa de evaluare a performanțelor auditorilor interni

Nr.
Elemente de urmărit 1 2 3 4 5 N/A
crt.
În etapa de verificare preliminară, auditorul a identificat riscurile şi
1 controalele prevăzute pentru procesele legate de obiectivele de audit și
a estimat, corespunzător, riscurile activității.
Programul de audit este elaborat astfel încât să îndeplinească
2 obiectivele stabilite, în cadrul bugetului de timp alocat, ca și sa
folosească, eficient, resursele de audit.
A existat o bună comunicare între auditor şi auditat, ca şi între auditor şi
4
conducerea structurii de audit.
În procesul de audit, au fost luate, în considerare, perspectivele şi
5
nevoile structurii auditate în procesul de audit.
Pe parcursul misiunii, auditorii au respectat cadrul legislativ în materia
7 auditului intern (inclusiv Codul de conduita etică a auditorilor interni),
legislația națională aplicabilă, ca și Standardele internaționale de audit.
Constatările, cauzele, consecințele și recomandările formulate la
8 problemele identificate au fost prezentate structurii auditate, pe
parcursul derulării misiunii.
Constatările din raport au fost prezentate de o manieră pertinentă și
9
incontestabilă, au fost clare, concise, obiective şi corecte.
Constatările prezentate aparțin domeniului auditat și obiectivelor de
10
audit stabilite.
11 Constatările sunt în concordanță cu recomandările formulate.

12 Există probe de audit care să susțină constatările auditorului

Au fost menționate aspectele pozitive și îmbunătățirile constatate de la
13
ultima evaluare și până în prezent, ca și opinia echipei de audit.
Procedurile, metodele și tehnicile de audit folosite, de auditori, pe
14
parcursul derulării misiunii au fost corespunzătoare.

Justificați atât comentariile pozitive, cât şi sugestiile pentru îmbunătățire, discutate cu auditorul:……..

Notă: Se utilizează o scală de la 1 la 5, astfel:

1 - Insuficient
2 - Suficient
3 - Neutru
4 - Bine
5 - Excelent
Anexa nr.4

TABLOU DE BORD

Săptămâna ,, N,,

Finalizate În derulare

Total Până la Întârziate Nedemarate

În curs Proiect de
emitere
Avizate de raport la
proiect de
avizare p.v.d.
raport

Total misiuni de audit

din care:

Misiuni de audit
planificate

Misiuni de audit ad-doc

Alte misiuni de audit

(rapoarte intermediare)

Total Conducere Efectiv implicaţi în Suspendaţi Detaşaţi IG/CE

misiune
din care:

Total auditori

Bugetul de timp al Realizări în săpt. Activităţi

activităţii/misiunii (ore) Activităţi ,,N,, planificate &
Cauzele/Justificarea
planificate săpt. corecţia
abaterilor
Nr. Denumirea ,,N,, abaterilor săpt.,,
crt. activităţii/misiunii N+1,,

Planificat Consumat Integral Nerealizat

(ore/termen) (%) (verde) (roşu)

Activităţi specifice (misiuni de audit planificate şi ad-hoc)

Misiuni de audit planificate/ad-hoc finalizate

Activităţi conexe
Anexa nr.5

Numele și prenumele ….

AGENDA INDIVIDUALĂ

pentru săptămâna ………….

Ziua LUNI …… Marti... MIERCURI .. JOI … VINERI ………..

Nr. Crt.

Activitatea Interval ore Interval ore Interval ore Interval ore Interval ore

Misiuni de audit intern /misiuni de evaluare planificate

Total 1

Misiuni de audit intern ad-hoc

Total 2

Misiuni de consiliere

Total 3
 ACTIVITĂŢI CONEXE

Total
general

Anexa nr. 6

Raport de evaluare
a performanțelor profesionale individuale ale funcționarilor publici
Numele şi prenumele funcționarului public evaluat:

Funcția publica:

Treapta de salarizare:

Data ultimei promovări:

Numele si prenumele evaluatorului:

Funcția:

Perioada evaluată:

Programe de formare la care funcționarul public evaluat a participat în perioada evaluată:

Curs:...............................

%
Obiective în perioada Realizat
Nr.crt din Indicatori de performanţă Not
evaluată (pondere)%
timp
Nota finală pentru îndeplinirea obiectivelor

Criteriile de performanță utilizate

Nr. crt. Nota Comentarii
în evaluare

1 Capacitate de implementare

Capacitatea de a rezolva eficient

2
problemele

Capacitatea de asumare a
3
responsabilităților

Capacitatea de autoperfecționare si
4 de valorificare a experienței
dobândite

5 Capacitatea de analiză şi sinteză

6 Creativitate şi spirit de inițiativă

Capacitatea de planificare si de a
7
actiona strategic

8 Capacitatea de a lucra independent

9 Capacitatea de a lucra in echipa

Competenta in gestionarea
10
resurselor alocate

Nota pentru indeplinirea criteriilor de

performanta
Nota finala a evaluării

(Nota finală pentru îndeplinirea obiectivelor+Nota pentru îndeplinirea criteriilor de performanta)/2

Calificativul evaluării

Rezultate deosebite :

………………………………………………………………………………………………………..

Dificultăți obiective întâmpinate în perioada evaluată :

………………………………………………………………………………………………………..

Alte observații :

Obiective pentru următoarea perioada pentru care se va face evaluarea:

%
Termen de
Obiectivul din Indicatori de performanta
realizare
timp

Programe de instruire recomandate a fi urmate în următoarea perioada pentru care se va face evaluarea:

....................

Comentariile funcționarului public evaluat :

Numele și prenumele
funcționarului public evaluat:

Funcția

Semnătura funcționarului public

evaluat

Data

Numele și prenumele evaluatorului

Funcția

Semnătura evaluatorului

Data

Observațiile sau comentariile persoanei care contrasemnează:

Numele si prenumele persoanei

care contrasemnează

Funcția

Semnătura persoanei care

contrasemnează

Data

Anexa nr.7
FIŞA DE EVALUARE A MISIUNII DE AUDIT
Acest formular este utilizat pentru a obține o evaluare a calității misiunii de audit din partea structurii auditate.
Denumirea misiunii de audit:....................................................................................................
Auditori interni:....................................... ................................................................................
Nr. Acord Dezacord
Criterii Acord Dezacord Observații
crt. total total
Programul de audit
Programul de audit şi timpul alocat misiunii au fost clar
1
exprimate/definite, la începutul misiunii de audit.
Obiectivele şi scopul misiunii au fost discutate şi
2
agreate, în prealabil, la începerea misiunii de audit.
Recomandările şi sugestiile managementului structurii
3 auditate au fost obținute şi incluse (sau avute în
vedere) pe toată durata desfăşurării misiunii de audit.
Managementul structurii auditate a fost informat, pe
4 tot parcursul desfăşurării misiunii de audit, despre
stadiul acesteia şi despre potențialele probleme ivite.
Misiunea de audit a determinat întreruperi nejustificate
5
ale activității structurii auditate.
Misiunea de audit a fost finalizată într-o perioadă de
6
timp rezonabilă.
Orice întârziere în finalizarea misiunii a fost comunicată
7
şi explicată managementului.
Finalizarea misiunii de audit
Recomandările propuse de către auditori au fost
8
relevante pentru operațiunile structurii auditate.
Toate părțile implicate au avut posibilitatea de a furniza
9 puncte de vedere, referitoare la potențialele aspecte
identificate de către echipa de audit, astfel încât
 recomandările emise să fie viabile.
Recomandările propuse de către auditori au fost
10
constructive şi rezonabile.
Echipa de audit
Auditorii au avut cunoştințe despre politicile aplicabile
şi/sau alte informații corelate acestora şi privind
11
cerințele care afectează operațiunile desfăşurate de
către structura auditată.
Auditorii au acționat într-o manieră profesională şi
12
transparentă.
Vă rugăm să furnizați orice comentariu suplimentar față de chestionar, ce ar putea conduce la
îmbunătățirea, pe viitor, a activității desfăşurate de structura de audit.
.......................................................................................................................................................................
Vă rugăm să recomandați tematici pentru misiuni de audit/consiliere, având în vedere complexitatea
activităților desfășurate în cadrul structurii/entității dumneavoastră:
.........................................................................................................................................................................................................

Completat de: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Direcția/Serviciul: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

Funcția: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ Data: _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

ANEXA nr. 8

Compartiment ..........................................

Șef S.A.P.I.,
.......................................
(numele,prenumele,
funcţia/semnătura/data)

CHESTIONAR DE AUTOEVALUARE
a stadiului de implementare a standardelor de control intern/managerial

Criterii generale de evaluare a Răspuns şi explicaţii 2) La nivelul

stadiului implementării standardului compartimentului
1)
standardul este 4):

Da/Nu 3) Explicaţie asociată I /PI / NI

răspunsului
1 2 3 4
 I. MEDIUL DE CONTROL

Standardul 1 – Etica şi integritatea

A fost comunicat personalului un cod

de conduită, care stabileşte reguli de
comportament etic în realizarea
atribuţiilor de serviciu, aplicabil atât
personalului de conducere, cât şi
celui de execuţie din cadrul
compartimentului?
Salariaţii beneficiază de consiliere
etică şi li se aplică un sistem de
monitorizare a respectării normelor
de conduită?
În cazul semnalării unor
neregularităţi, conducătorul de
compartiment a întreprins cercetările
adecvate în scopul elucidării
acestora şi a aplicat măsurile care
se impun?
Standardul 2 – Atribuţii, funcţii, sarcini
Personalului îi sunt aduse la
cunoştinţă documentele
elaborate/actualizate privind
misiunea entităţii, regulamentele
interne şi fişele posturilor?
Au fost identificate şi inventariate
funcţiile considerate ca fiind în mod
special expuse la corupţie?
Au fost luate măsuri suficiente şi
adecvate pentru a reduce la un nivel
acceptabil riscurile asociate funcţiilor
sensibile?
Standardul 3 – Competenţa, performanţa

Au fost analizate şi stabilite

cunoştinţele şi aptitudinile necesare
în vederea îndeplinirii
sarcinilor/atribuţiilor asociate fiecărui
post?
Sunt identificate nevoile de
perfecţionare a pregătirii
profesionale a personalului?
Sunt elaborate şi realizate programe
de pregătire profesională a
personalului, conform nevoilor de
perfecţionare identificate anterior?
Standardul 4 – Structura organizatorică
Sunt efectuate analize, la nivelul
principalelor activităţi, în scopul
identificării eventualelor
disfuncţionalităţi în fixarea sarcinilor
de lucru individuale prin fişele
posturilor şi în stabilirea atribuţiilor
compartimentului?

Structura organizatorică asigură

funcţionarea circuitelor şi fluxurilor
informaţionale necesare
supravegherii şi realizării activităţilor
proprii?
Actele de delegare sunt conforme cu
prevederile legale şi cerinţele
procedurale aprobate?
II. PERFORMANŢE ŞI MANAGEMENTUL RISCULUI
Standardul 5- Obiective
Sunt stabilite obiectivele specifice la
nivelul compartimentului?

Obiectivele sunt astfel stabilite încât

să răspundă pachetului de cerinţe
S.M.A.R.T.? Unde: S-precise; M-
măsurabile şi verificabile; A-
necesare; R-realiste; T-cu termen de
realizare.
Sunt reevaluate obiectivele specifice
atunci când se constată modificări
ale ipotezelor/premiselor care au
stat la baza fixării acestora?
Standardul 6 – Planificarea

Resursele alocate sunt astfel

repartizate încât să asigure
activităţile necesare realizării
obiectivelor specifice
compartimentului?
În cazul modificării obiectivelor
specifice, sunt stabilite măsurile
necesare pentru încadrarea în
resursele repartizate?

Sunt adoptate măsuri de coordonare

a deciziilor si activităţilor
compartimentului cu cele ale altor
compartimente, în scopul asigurării
convergenţei şi coerenţei acestora?
Standardul 7 – Monitorizarea performanţelor
Este instituit un sistem de
monitorizare şi raportare a
performanţelor, pe baza indicatorilor
asociaţi obiectivelor specifice?
Indicatorii cantitativi şi calitativi,
asociaţi obiectivelor specifice, sunt
măsurabili, specifici, accesibili,
relevanţi şistabiliţipentru o anumită
durată în timp?
Atunci când necesităţile o impun, se
efectuează o reevaluare a relevanţei
indicatorilor asociaţi obiectivelor
specifice, în scopul operării
corecţiilor cuvenite?
Standardul 8 - Managementul riscului
Sunt identificate şi
evaluate/reevaluate principalele
riscuri, proprii obiectivelor
compartimentului şi activităţilor
derulate în cadrul acestuia?
Sunt stabilite măsuri de gestionare a
riscurilor identificate şi evaluate la
nivelul activităţilor din cadrul
compartimentului?

Este asigurată
completarea/actualizarea registrului
riscurilor?
III. ACTIVITĂŢI DE CONTROL

Standardul 9 – Proceduri
Pentru activităţile proprii au fost
elaborate/ actualizate proceduri
operaţionale?
Funcţiile de iniţiere, verificare şi
aprobare a operaţiunilor sunt funcţii
separate şi exercitate de persoane
diferite?
În situaţia în care, din cauza unor
circumstanţe deosebite, apar abateri
faţă de procedurile stabilite, se
întocmesc documente adecvate,
aprobate la nivel corespunzător,
înainte de efectuarea operaţiunilor?
Standardul 10 – Supravegherea
Managerii supraveghează şi
supervizează activităţile care intră în
responsabilitatea lor directă?

Supravegherea şi supervizarea
activităţilor este documentată în mod
adecvat?
Sunt instituite controale suficiente şi
adecvate de supraveghere pentru
activităţile care implică un grad
ridicat de expunere la risc?
Standardul 11 – Continuitatea activităţii

Sunt inventariate situaţiile

generatoare de întreruperi în
derularea activităţilor?
Sunt stabilite şi aplicate măsuri
pentru asigurarea continuităţii
activităţii, în cazul apariţiei unor
situaţii generatoare de întreruperi?
Măsurile cuprinse în planul de
continuitate a activităţii sunt supuse
periodic revizuirii?
IV. INFORMAREA ŞI COMUNICAREA

Standardul 12 – Informarea şi comunicarea

Au fost stabilite tipurile de informaţii,

conţinutul, calitatea, frecvenţa,
sursele şi destinatarii acestora,
astfel încât personalul de conducere
şi cel de execuţie, prin primirea şi
transmiterea informaţiilor, să-şi
poată îndeplini sarcinile de serviciu?
Circuitele informaţionale (traseele pe
care circulă informaţiile) asigură o
difuzare rapidă, fluentă şi precisă a
informaţiilor, astfel încât acestea să
ajungă la timp la utilizatori?
Sunt stabilite canale adecvate de
comunicare prin care managerii şi
personalul de execuţie din cadrul
unui compartiment să fie informaţi cu
privire la proiectele de decizii sau
iniţiative, adoptate la nivelul altor
compartimente, care le-ar putea
afecta sarcinile şi responsabilităţile?
Standardul 13 – Gestionarea documentelor
Sunt aplicate proceduri pentru
înregistrarea, expedierea,
redactarea, clasificarea,
îndosarierea, protejarea şi arhivarea
documentelor interne şi externe?
Sunt implementate măsuri de
securitate pentru protejarea
documentelor împotriva distrugerii,
furtului, pierderii, incendiului etc. ?
Reglementările legale în vigoare cu
privire la manipularea şi depozitarea
informaţiilor clasificate sunt
cunoscute şi aplicate în practică?
Standardul 14 – Raportarea contabilă şifinanciară

Procedurile contabile sunt

elaborate/actualizate în concordanţă
cu prevederile normative aplicabile
domeniului financiar-contabil?
Procedurile contabile sunt aplicate în
mod corespunzător ?
Sunt instituite suficiente controale
pentru a asigura corecta aplicare a
politicilor, normelor şi procedurilor
contabile, precum şi a prevederilor
normative aplicabile domeniului
financiar-contabil?
V. EVALUARE ŞI AUDIT
Standardul 15 – Evaluarea sistemului de control intern/managerial

Conducătorul compartimentului
realizează, anual, operaţiunea de
autoevaluare a subsistemului de
control intern/managerial ?
Operaţiunea de autoevaluare a
subsistemului de control
intern/managerial are drept rezultat
date, informaţii şi constatări
pertinente necesare luării de decizii
operaţionale, precum şi raportării?
Operaţiunea de autoevaluare a
sistemului de control
intern/managerial este finalizată prin
întocmirea, de către conducătorul
entităţii, a raportului anual asupra
sistemului de control
intern/managerial?
 Standardul 16 – Auditul intern
Compartimentul de audit intern
execută în afara misiunilor de
asigurare, planificate şi aprobate de
manager, şi misiuni de consiliere
privind pregătirea procesului de
autoevaluare a sistemului de control
intern/managerial al
compartimentului?
Compartimentul de audit intern
dispune de suficient personal pentru
a realiza integral programul anual de
audit?
Compartimentul de audit intern
întocmeşte rapoarte periodice cu
privire la acţiunile/activităţile
desfăşurate?
Concluzii cu privire la stadiul de implementare a standardelor de control intern/managerial
.................................................................................................................................................................
....................
Măsuri de adoptat:
......................................................................................................................................................
MI MINISTERUL FINANŢELOR PUBLICE
Direcția
irecția de Audit Public Intern

APROB,

SECȚIUNEA B DIRECTOR,

George MAREȘ

Plan de acțiune
privind asigurarea și îmbunătățirea calității activității de audit intern

Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
1.1.1. Gradul de realizare a
1. Asigurarea planificării 1.1. Solicitarea Registrului Anual, 30 Șefii S.A.P.I. 1.Evaluarea misiunilor de
planului anual de
adecvate a activității Riscurilor- centralizat, audit(100%)
noiembrie audit, de către structurile
de audit intern, analizarea riscurilor auditate
multianual și anual, semnificative înscrise în RR în Grp=Nmr/Nmp*100
2. Evaluarea anuală a
astfel încât să sprijine vederea cuprinderii în
Nmr= Nr. misiuni realizate performanțelor
managementul planificare Nmp=Nr. misiuni planificate profesionale individuale
structurilor din MFP 1.2. Obținerea unor sugestii
3. Monitorizarea realizării
prin îmbunătățirea din partea managementului
1.1.2. Ponderea misiunilor lucrărilor repartizate
proceselor de structurilor funcționale și/sau de audit ad-hoc în totalul
management al superior, referitoare la 4. Autoevaluarea cu privire
misiunilor realizate →0
riscurilor, sistemului cuprinderea în auditare a unor la implementarea
de control intern/ domenii de standardelor de control
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
managerial și activitate/procese/activi- intern
guvernanță. tați/programe
1.1.3. Ponderea riscurilor
1.3. Urmărirea includerii în semnificative identificate în
planificare a criteriilor semnal urma
rezultate din rapoartele controalelor/inspecțiilor
anterioare de audit sau alte realizate de alte
controale/inspecții anterioare organe/entități abilitate și
necuprinse în planificarea
1.4. Identificarea activității de audit intern
vulnerabilităților sistemului de →0
control intern/managerial
implementat la nivelul MFP, în
urma participării la ședințele
de lucru ale Comisiei de
monitorizare, coordonare și
îndrumare metodologică a
implementării și/sau
dezvoltării sistemului de
control intern/managerial.
Cuprinderea în
auditare/evaluare a
zonelor/structurilor la nivelul
cărora SCI/M prezintă
vulnerabilități.
2.1.1. Gradul de întocmire
Asigurarea realizării 2.1. Urmărirea întocmirii 1.Supervizarea
în mod corect a La fiecare Auditorii
misiunilor de audit documentelor specifice fiecărei
2. documentelor specifice misiune de interni 2. Monitorizarea realizării
planificate în etape de derulare a misiunii de fiecărei etape în derularea desemnați în
audit lucrărilor repartizate
conformitate cu audit și constituirea dosarelor misiunilor de audit misiune/
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
legislația aplicabilă de audit în mod corespunzător (min.90%) Supervizorul 3. Autoevaluarea cu privire
domeniului auditului la implementarea
2.2. Urmărirea respectării Gîd=Nde/Ndp*100
public intern și standardelor de control
termenelor de transmitere la ≥90%
normele metodologice Nde=Nr. documente intern
supervizare a testelor/fiap-uri/
specifice exercitării specifice fiecărei etape
FCRI, conform programului de
activității de audit elaborate
audit
public intern la nivelul Ndp=Nr. documente
D.A.P.I 2.3. Reevaluarea periodică a specifice fiecărei etape
bugetului de timp alocat prevăzute în norme
pentru activitățile de audit 2.1.2. Gradul de constituire
public cuprinse în programul în mod complet a dosarelor
misiunii de audit cu scopul de audit (min. 90%)
îndeplinirii obiectivelor de Gcd=Ndc/Nm*100
audit stabilite. ≥90%
Ndi=Nr. dosare de audit
complete
Nm=număr misiuni
realizate

2.1.3. Ponderea lucrărilor

întârziate din totalul
lucrărilor efectuate →0

2.1.4. Gradul de respectare

a Programului misiunii de
audit (100%)
Grpm=Noa/Nop*100
Noa=Nr. de obiective
auditate/evaluate
Nop=Nr. de obiective
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
cuprinse în program
3.1.1. Gradul de supervizare
3. Asigurarea creșterii 3.1. Supervizarea La finele Supervizorul 1. Supervizarea
a documentelor elaborate
calității rapoartelor de documentelor elaborate de fiecărei
în toate fazele de derulare a 2. Evaluarea
audit intern către auditorii interni în toate misiunii de audit (100%) misiuni
performanțelor auditorilor
etapele de derulare a misiunii
interni la finalizarea
de audit intern Gs=Nds/Ndss*100
Nds=Nr. documente misiunilor de audit intern
3.2. Obținerea de probe de supervizate 3. Evaluarea anuală a
audit suficiente și concludente, Ndss=Nr. documente performanțelor
care susțin constatările din specifice fiecărei etape profesionale individuale
raportul de audit și pertinența supuse supervizării conform
recomandărilor, astfel încât, cadrului normativ 4. Autoevaluarea cu privire
funcția de audit să contribuie la implementarea
la îmbunătățirea proceselor de 3.1.2. Gradul de acceptare a standardelor de control
recomandărilor formulate intern
management al riscurilor,
de către structura auditată
control intern și guvernanță.
(min.90%)
Șefii S.A.P.I.
Anual
Gr=Nra/Nrf*100≥90%
3.3. Identificarea nevoilor de
pregătire profesională pentru Nra=Nr. recomandări
acceptate din proiectul
fiecare auditor din cadrul
raportului de audit
D.A.P.I., pentru a se asigura că
Nrf=Nr. recomandări
auditorii desemnați în misiuni
formulate
de audit posedă cunoștințele,
îndemânarea și competențele 3.1.3. Gradul de avizare de
necesare realizării în condiții către managementul MFP a
de calitate a misiunilor de rapoartelor de audit
audit (min.95%)
Ga=Nra/Nrî*100≥90%
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
Nra=Nr. rapoarte de audit
avizate
Nrî=Nr. rapoarte de audit
înaintate spre avizare
managementului MFP

3.1.4. Gradul de realizare a

pregătirii profesionale a
auditorilor (min. 15
zile/auditor/an)
Gpp=Nz/Nzl≥15

Nz =Nr. zile pregătire

profesională/auditor
realizate
Nzl = Nr.zile minime
prevăzute în lege
Asigurarea realizării 4.1.1. Gradul de respectare
4.1. Organizarea unor ședințe 1. Monitorizarea realizării
raportării anuale a a cerințelor UCAAPI la
de lucru la nivelul D.A.P.I. cu elaborarea raportului anua
lucrărilor repartizate
activității de audit
scopul planificării acțiunilor, şi a termenului de 2. Evaluarea anuală a
public intern, în
împarțirea responsabilităților și transmitere (100%) performanțelor
conformitate cu
coordonării activității, având în Director profesionale individuale
normele generale Grp=Na/Nci=0
4. vedere numărul entităților Anual D.A.P.I./Șefii
privind exercitarea 3. Autoevaluarea cu privire
aflate în Na=Nr. abateri de la S.A.P.I.
auditului public intern la implementarea
subordinea/coordonarea/ sub cerințele impuse
şi instrucțiunile/ standardelor de control
autoritatea MFP și Nci=Nr.cerințe impuse prin
cerințele U.C.A.A.P.I. formatul standard al
intern
instrucțiunile/cerințele impuse
de UCAAPI referitoare la raportului anual, publicat
pe site-ul oficial UCAAPI-
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
structura raportului anual. MFP
Grp= Rpt/Rpe =1

Rpt=Rapoart anual transmis

în termenul limită legal
prevăzut

Rpe=Rapoart anual elaborat

5.1. Alocarea unui fond de 5.1.1. Gradul de 1. Monitorizarea realizării

timp pentru elaborare/actualizare a lucrărilor repartizate
elaborarea/actualizarea procedurilor operaționale
(100%) 2. Evaluarea anuală a
procedurilor operaționale la
performanțelor
nivelul DAPI Gpo=Npe/Nap*100 profesionale individuale
5.2. Gestionarea eficientă a Npe=Nr. proceduri 3. Autoevaluarea cu privire
riscurilor cuprinse în Registrul operaționale elaborate, la implementarea
riscurilor la nivelul D.A.P.I. actualizate standardelor de control
Asigurarea dezvoltării 5.3. Monitorizarea Nap=Nr. activități intern
identificate ca Director
instrumentarului de performanțelor pentru fiecare
5. procedurabile Anual D.A.P.I./Șefii
control intern la nivelul obiectiv/activitate în baza unor
Gpo =Npa/Ns*100 S.A.P.I.
DAPI indicatori cantitativi și
calitativi, realist definiți.
Npa=Nr. proceduri
operaționale actualizate
Ns=Nr. situații care
generează actualizarea
procedurilor formalizate
5.1.2. Gradul de
implementare a măsurilor
de control asociate
riscurilor definite în
Nr. Observații
Obiective Acțiuni Indicatori Termene Responsabili
crt (tip evaluare)
Registrul Riscurilor(100%)
Gimc=Nmci/Nmcd*100

Nmci=Nr. măsuri de control

implementate
Nmcd=Nr. măsuri de
control definite în Registrul
Riscurilor

5.1.3. Gradul de îndeplinire

a obiectivelor stabilite
(100%)

Go=Nir/Nis*100

Nir=Nr. indicatori de
performanță realizați
Nis=Nr. indicatori de
performanță stabiliți
SECȚIUNEA C

Raport privind monitorizarea calității activității de audit intern

Raportarea privind monitorizarea calității activității de audit intern desfășurată în cadrul D.A.P.I. se realizează, anual, de către directorul D.A.P.I., prin
întocmirea unui raport în cuprinsul căruia sunt prevăzute rezultatele monitorizărilor periodice efectuate la nivelul D.A.P.I. şi concluziile finale
rezultate ca urmare a evaluării acestor rezultate.
Raportul de monitorizare a Programului de asigurare şi îmbunătățire a calității activității de audit intern prezintă rezultatele evaluării gradului de
realizare a obiectivelor cuprinse în Planul de acțiune.
Informațiile cuprinse în Raportul de monitorizare a Programului de asigurare şi îmbunătățire a calității activității de audit internvor fi aduse la
cunoștința conducerii MFP prin includerea acestora în Raportul anual al activității de audit public intern desfășurată la nivelul D.A.P.I.
De asemenea, Raportul de monitorizare a Programului de asigurare şi îmbunătățire a calității activității de audit internva fi pus la dispoziția UCAAPI,
în calitate de evaluator extern, cu ocazia desfășurării misiunilor de evaluare.

Structura standard a Raportului privind monitorizarea calității activității de audit intern

Raportul privind monitorizarea calității activității de audit public intern va avea următoarea structură:
1. Introducere –se prezintă informații generale privind rolul și importanța implementării Programului de asigurare și îmbunătățire a calității în
cadrul DAPI, precum și baza legală.
2. Scop - se va defini scopul elaborării raportului privind monitorizarea calității activității de audit intern
3. Responsabilități –se prezintă informații referitoare la responsabilitățile privind asigurarea calității activității de audit public intern,
implementarea Programului de asigurare și îmbunătățire a activității de audit intern, monitorizarea acțiunilor și evaluarea rezultatelor pentru
creșterea calității activității de audit în cadrul D.A.P.I.
4. Prezentarea succintă a măsurilor întreprinse pentru asigurarea calității activității de audit public – prezentarea în sinteză a planului de acțiune,
respectiv obiectivele stabilite, acțiunile, indicatorii de performanță și țintele stabilite, termenele și responsabilii, precum și formele de evaluare
implementate.
5. Rezultate obținute –se prezintă acțiunile realizate pe fiecare obiectiv definit în Planul de acțiune, gradul de îndeplinire a indicatorilor de
performanță, gradul de respectare a termenelor stabilite în Planul de acțiune, gradul de implicare a persoanelor desemnate pentru implementarea
Planului de acțiune.
6. Concluzii - se prezintă informații referitoare la suficiența masurilor stabilite, necesitatea reevaluării indicatorilor de performanță și/sau definirea
unor acțiuni noi pentru asigurarea și dezvoltarea continuă a calității activității de audit la nivelul D.A.P.I., eventualele cauze/greutăți întâmpinate în
implementarea unor acțiuni corective prestabilite, necesitatea menținerii/actualizării Planului de acțiune.
7. Anexe – situații și analize care susțin informațiile prezentate la pct. 5 și pct. 6, după caz.
8. Semnătura conducerii D.A.P.I.