RETENES NA FONTE PRESTADORES DE SERVIOS OPTANTES PELO SIMPLES NACIONAL 1.

RETENO NA FONTE: IRRF, CSLL, PIS e COFINS No haver incidncia na fonte de IRPJ, CSLL, PIS/COFINS da Pessoa Jurdica optante pelo Simples Nacional quando for anexada nota fiscal emitida, a declarao em duas vias assinadas pelo representante legal da empresa, conforme modelo abaixo. A 1 via ser arquivada pela pessoa jurdica responsvel pela reteno, e ficar disposio da Receita Federal do Brasil, devendo a 2 via ser devolvida ao interessado, como recibo.

DECLARAO Ilmo. Sr. (pessoa jurdica pagadora) (Nome da empresa), com sede (endereo completo), inscrita no CNPJ sob o n.................................. DECLARA (nome da pessoa jurdica pagadora), para fins de no incidncia na fonte do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurdica (IRPJ), da Contribuio Social sobre o Lucro Lquido (CSLL), da Contribuio para o Financiamento da Seguradora Social (Cofins), e da Contribuio para o PIS/Pasep, a que se referem os arts. 64 da Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996, e 30 da Lei n. 10.833, de 29 de dezembro de 2003, que regularmente inscrita no Regime Especial Unificado de Arrecadao de Tributos e Contribuies das Microempresas e das Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, de que trata o art. 12 da Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006. Para esse efeito, a declarante informa que: I - preenche os seguintes requisitos: a) conserva em boa ordem, pelo prazo de cinco anos, contado da data da emisso, os documentos que comprovam a origem de suas receitas e a efetivao de suas despesas, bem assim a realizao de quaisquer outros atos ou operaes que venham a modificar sua situao patrimonial; b) cumpre as obrigaes acessrias a que est sujeita, em conformidade com a legislao pertinente; II - o signatrio representante legal desta empresa, assumindo o compromisso de informar Secretaria da Receita Federal do Brasil e pessoa jurdica pagadora, imediatamente, eventual desenquadramento da presente situao e est ciente de que a falsidade na prestao destas informaes, sem prejuzo do disposto no art. 32 da Lei n. 9.430, de 1996, sujeitar, juntamente com as demais pessoas que para ela concorrerem s penalidades previstas na legislao criminal e tributria, relativas falsidade ideolgica (art. 299 do Cdigo Penal) e ao crime contra a ordem tributria (art. 1 da Lei n. 8.137, de 27 de dezembro de 1990). _____________________________________________ (Local e data)

_____________________________________________ (Assinatura, com nome identificado e cargo que ocupa)

2. RETENO NA FONTE: ISS A reteno na fonte de Imposto sobre Servios (ISS) das empresas optantes pelo Simples Nacional dever observar as seguintes normas: a) a alquota aplicvel na reteno na fonte dever ser informada no documento fiscal e corresponder ao percentual de ISS previsto para a faixa de receita bruta a que a microempresa ou a empresa de pequeno porte estiver sujeita no ms anterior ao da prestao; b) na hiptese de o servio sujeito reteno ser prestado no ms de incio de atividades, dever ser aplicada pelo tomador do servio a alquota correspondente ao percentual de ISS referente menor alquota prevista nos Anexos III, IV ou V; c) na hiptese da letra b, constatando-se que houve diferena entre a alquota utilizada e a efetivamente apurada, caber microempresa ou empresa de pequeno porte prestadora dos servios efetuar o recolhimento dessa diferena no ms subseqente ao do incio de atividade em guia prpria do municpio; d) na hiptese de a microempresa ou a empresa de pequeno porte estar sujeita tributao do ISS no Simples Nacional por valores fixos mensais, no caber a reteno a que nos referimos anteriormente; e) se a microempresa ou a empresa de pequeno porte no informar a alquota de que tratam as letras a e b no documento fiscal, ser aplicada a alquota correspondente ao percentual de ISS referente maior alquota prevista nos Anexos III, IV ou V da Lei Complementar n 123/2006; 3. RETENO NA FONTE: INSS A partir de 01/01/2009 esto sujeitas a incidncia do INSS a razo de 11% sobre cesso de mode-obra, apenas as empresas tributadas na forma do Anexo IV, da LC 123, ou seja, as que exploram as atividades de: 1) construo de imveis e obras de engenharia em geral, inclusive sob a forma de subempreitada, execuo de projetos e servios de paisagismo, bem como decorao de interiores; 2) servio de vigilncia, limpeza ou conservao As atividades dispensadas da reteno de INSS quando optantes pelo Simples Nacional so as listadas nos Anexos I ao III e V da LC 123, que no o caso de empreiteiros, pois os mesmos esto listados no anexo IV da LC 123. As atividades de Sondagem e Perfurao esto relacionadas no inciso IV da LC 123, todavia so dispensadas da reteno de INSS 11%, conforme art. 143 inciso 8 IN 971/2009.

Existem situaes em que a reteno do INSS dispensada. Para esses casos dever ser anexada s notas fiscais emitidas a Declarao, conforme modelo abaixo, assinada pelo representante da empresa.

DECLARAO A (empresa), com sede (endereo completo), inscrita no CNPJ sob o n 00.000.000/0000-00 na qualidade de contratada, neste ato representada por seu scio(a)-Sr(a).(nome completo), observando o Artigo 148, Inciso II 1 da Instruo Normativa INSS MPS/SRP n 3 de 14 de julho de 2005, vem declarar a (nome da pessoa jurdica contratante), para fins de dispensa da reteno de INSS, que: a) O faturamento do ms anterior foi igual ou inferior a duas vezes o limite mximo do salrio de contribuio, cumulativamente. b) Os servios foram prestados pessoalmente pelos scios da empresa, c) No possui empregados Por ser verdade firma a presente para que produza os efeitos legais.

_____________________________________________ (Local e data)

_____________________________________________ (Assinatura, com nome identificado e cargo que ocupa)

Base legal:
Instruo Normativa SRF 381, de 30 de dezembro de 2003 Instruo Normativa SRF n. 459, de 18 de outubro de 2004 Instruo Normativa RFB n. 791, de 10 de dezembro de 2007 Instruo Normativa RFB n 971, de 13 de novembro de 2009 Instruo Normativa INSS MPS/SRP n 3, de 14 de julho de 2005 Lei n 9.430, de 27 de dezembro de 1996 Lei n. 10.833, de 29 de dezembro de 2003 Lei Complementar n 116, de 31 de julho de 2003 Lei Complementar n. 123, de 14 de dezembro de 2006