E-Book:

Do Zero ao Balanço fechado:

Contabilidade Simplificada

A aprendizagem não precisa

ser complexa; meu objetivo é
proporcionar uma experiência
direta, clara e eficiente.

SONEIVA RAMALHO
Por: Soneiva Ramalho

Do Zero ao Balanço fechado -

Contabilidade Simplificada

2024 por Soneiva Ap. Ramalho. Todos os

direitos reservados. Nenhuma parte deste e-
book pode ser reproduzida ou transmitida de
qualquer forma ou por qualquer meio,
eletrônico ou mecânico, incluindo fotocópia,
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sem a permissão por escrito da autora

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 LISTA DE

Conteúdo
PAGINA

1 - Sobre Mim

SEÇÃO 1

4 - Conceito do Aprendizado

6 - O que é a Contabilidade

7 - O que são os princípios Contábeis

8 - O que são demonstrações Financeiras

SEÇÃO 2

9 - Contas Contábeis

20 - Quando Debitar e Quando Creditar

23 - Plano de contas Comentado

33- Balanço de Abertura conceitos contabilizações

SEÇÃO 3

36 - Parte Prática - documentos necessários para a

correta contabilização

38 - Por onde começar a contabilização

39 - Contabilização das NF de entrada

40 - Contabilização das NF de saída

41 - Contabilização dos Serviços Tomados

41 - Contabilização dos Serviços Prestados

42 - Contabilização dos Impostos sob as compras

42 - Contabilização dos Impostos Sob serviços tomados

43 - Contabilização dos Impostos Sob as Vendas

44 - Contabilização da Folha de pagamento

4 6- Contabilização do Pró-labore

47 - Contabilização do Extrato Bancário com

metodologia única.

SEÇÃO 4

50- O que é Conciliação, como fazer e como organiza-las

com rastreabilidade das pendências.

56 - Razões Contábeis x relatório suporte de conciliação

SEÇÃO 5

59 - Análise e Conferência das Contas de resultado (DRE)

antes do Fechamento de Balanço

60 - Fechamento do Balanço Patrimonial

62 - Processo de encerramento do Exercício

66 - Agradecimentos
 SOBRE
mim
Com 17 anos de experiência na área contábil,
atuei em grandes empresas, tanto nacionais
quanto multinacionais. A chegada do meu
segundo filho trouxe uma mudança profunda
em minha vida, transformando minhas
prioridades.

Meus filhos, meu coração com pernas rs, me

fizeram repensar na minha rotina, tornando
inviável a continuação do trabalho presencial.

Assim, nos últimos 11 anos, reinventei minha

carreira para trabalhar de casa, dedicando-me
à terceirização do setor contábil para
escritórios contabilizando empresas de
variados regimes tributários.

Ao longo dessa trajetória, uma constante me

acompanhou:
A contabilidade atrasada nos escritórios por
onde passei.
Percebi que, independentemente do
escritório, os problemas eram similares e
levavam a falta de produtividade e atrasos
contábeis.

Essa repetição me fez refletir e, através de muita pesquisa e prática, desenvolvi técnicas
que não só me ajudaram a manter a contabilidade em dia, mas também dobraram minha
produtividade.

Essa eficiência me inspirou a compartilhar meus conhecimentos com outros empresários,

ajudando-os a identificar e superar os obstáculos em seus próprios setores contábeis.

1
 Com isso então comecei a dar consultorias
onde notei uma deficiência comum: muitos
profissionais dominavam áreas como RH, fiscal
e societário, mas encontravam dificuldades no
âmbito contábil.

Paralelamente isso me fez recordar dos meus

primeiros passos na contabilidade, quando os
conceitos básicos eram obscuros e as
informações disponíveis, ao invés de esclarecer,
apenas adicionavam mais dúvidas.

Hoje, com a clareza que a experiência me

trouxe, entendo que dominar os fundamentos
da contabilidade é a chave para o progresso
contínuo na área.

Gosto de comparar esse aprendizado com o

processo de aprender a andar de bicicleta: no
início, o desafio é encontrar o equilíbrio, o que
pode parecer difícil.

Mas uma vez que essa etapa é superada, as

habilidades se desenvolvem naturalmente,
permitindo-nos realizar manobras cada vez
mais complexas com confiança.

Dediquei-me intensamente, com muito estudo e

empenho, pois meu verdadeiro desejo é que, ao
terminar este e-book, você tenha a capacidade
de contabilizar uma empresa de pequeno porte
do Simples Nacional, compreender os
fundamentos essenciais e adquirir a confiança
necessária para gradualmente avançar para
empresas maiores.

2
 SEJA MUITO BEM-VINDO

a uma jornada transformadora no mundo da

contabilidade!

Este e-book é o fruto de uma busca pessoal por um

caminho claro e objetivo no aprendizado contábil - algo
que senti falta no início da minha própria jornada.

Aqui, você encontrará uma metodologia direta e prática,

pensada para quem valoriza a essência do conhecimento
sem desvios.

Convido você a reservar alguns minutos do deu dia para

mergulhar nas páginas que se seguem.

Aplique com dedicação as lições aqui compartilhadas e

busque sempre o equilíbrio em seu processo de
aprendizado.

Seja bem-vindo e prepare-se para transformar seu

entendimento sobre contabilidade!

3
 CONCEITO DO APRENDIZADO

Vamos focar na prática do que é essencial saber para realizar a contabilidade. É fundamental
destacar que existem diferenças significativas dependendo da empresa em que você atua. Digo
isso com confiança, pois minha experiência abrange diversas empresas, onde observei que os
métodos para elaborar e finalizar um balanço variam bastante.

Minha experiência inclui tanto empresas multinacionais de grande porte quanto escritórios de
contabilidade menores, e as diferenças entre eles são notáveis.
Meu primeiro contato prático com a contabilidade foi em uma grande empresa multinacional,
onde iniciei como estagiária no setor contábil. Em empresas desse porte, o profissional foca mais
na análise dos dados contábeis, já que a maioria dos registros é feita automaticamente pelo
sistema da empresa.

Por exemplo, quando a equipe de estoque registra a entrada de uma nota fiscal de compra, essa
ação já atualiza automaticamente as contas de estoque, fornecedores e impostos no sistema
contábil.

O mesmo acontece com a folha de pagamento processada pelo RH e as notas fiscais de vendas
emitidas pelo faturamento, onde todas as informações são integradas automaticamente às contas
contábeis correspondentes.

Nesse ambiente, os lançamentos manuais são geralmente ajustes de conciliação ou registros de

provisões e amortizações. Portanto, a contabilidade em uma empresa de grande porte, envolve
uma análise mais complexa e gerencial dos dados já integrados ao sistema.

Por outro lado, em escritórios de contabilidade, você precisa fazer todos os lançamentos
manualmente, desde o extrato bancário, notas fiscais de entrada, saída e folha de pagamento.

Embora os sistemas com os quais trabalhei realizem a integração desses dados, é necessário
configurar corretamente as contabilizações nos módulos fiscais e de folha de pagamento.

Essa necessidade de entender e aplicar a contabilização é o que torna os escritórios de

contabilidade verdadeiras escolas de aprendizado.

Neste e-book, vou focar em ensinar a contabilidade como se você estivesse atuando em um
escritório de contabilidade.
Essa base será valiosa, mesmo que no futuro você migre para uma empresa maior, pois os
conceitos e a capacidade de análise que você desenvolverá serão fundamentais para identificar
divergências.

Lembre-se, aqui eu quero lhe propor o equilíbrio para lhe preparar para as manobras futuras.
Todos os meus exemplos de contabilização de uma empresa sempre serão voltados para o dia-a-
dia de um escritório de contabilidade.

4
 Compartilharei minha metodologia de trabalho, sempre pautada em conceitos
contábeis aplicados de maneira prática e acessível. Apesar de muitos não acharem a
contabilidade atraente, sempre tive paixão por essa área e continuo a gostar dela
após 17 anos de atuação.

O PASSO A PASSO DO SEU APRENDIZADO

Sobre a demonstrações Financeiras, vamos trabalhar apenas com duas nesse e-book
que são as mais utilizadas no dia-a-dia dos escritórios Contábeis, Balanço
Patrimonial e DRE, porém vou citar as outras.

1- Balanço Patrimonial: O que você está prestes a aprender

A estrutura - o que é: Ativo - Passivo e Patrimônio Liquido.

O que são Bens/Diretos/ obrigações

2-DRE : O que você está prestes a aprender

O que são Despesas, Custos e Receitas

TAMBÉM EXPLICO:
3-Plano de contas: O que você está prestes a aprender

O elenco das contas a contabilização de cada conta e a disposição das contas no

relatório

4-Quando Debitar e Creditar uma conta contábil: O que você está prestes a
aprender
O conceito definitivo por explicações e exemplos de quando debitar e creditar uma
conta contábil na contabilização

5- Alguns conceitos:
O que é contabilidade e os princípios contábeis que são imprescindíveis para a boa
pratica contábil.

5
 O QUE É A CONTABILIDADE:

Pense na contabilidade como se fosse o check-up médico das finanças de uma

empresa ou de uma pessoa. Assim como um médico examina a saúde do corpo,
identificando o que está funcionando bem e o que precisa de atenção, a
contabilidade examina a saúde financeira de uma entidade.

Ela nos dá uma fotografia clara e precisa do momento financeiro da empresa,

permitindo que os gestores tomem decisões mais assertivas.
Por exemplo, se a empresa pode gastar dinheiro em novos investimentos, se
precisa cortar despesas, ou se está na hora de buscar novas fontes de receita.
Além disso, a contabilidade ajuda a garantir que a empresa esteja cumprindo com
todas as suas obrigações legais e fiscais, evitando problemas com o governo.
Em resumo, a contabilidade é essencial para manter a saúde financeira da
empresa em dia, garantindo que ela possa crescer de maneira sustentável e
segura.

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 O QUE SÃO OS PRINCÍPIOS DA CONTABILIDADE?

Princípios de contabilidade, são as bases que orientam a prática contábil e garantem que
as informações financeiras sejam úteis, confiáveis e comparáveis.
No Brasil, estes princípios são regulamentados pelo Conselho Federal de Contabilidade
(CFC) e são fundamentais para a padronização e a qualidade das informações contábeis.
Vamos explorar cada um deles:

Princípio da Entidade: Estabelece a separação entre os bens, direitos e obrigações de

uma entidade dos bens pessoais de seus proprietários ou sócios. Esse princípio
assegura que as transações da empresa sejam registradas separadamente das
transações pessoais de seus donos.

Princípio da Continuidade: Também conhecido como princípio da continuidade

operacional, pressupõe que a entidade continuará suas operações por tempo
indeterminado, não tendo intenção nem necessidade de liquidar ou reduzir
significativamente suas operações.

Princípio da Oportunidade: Refere-se à necessidade de registro e divulgação

completa e tempestiva de toda informação relevante para a compreensão da situação
patrimonial e dos resultados da entidade.

Princípio do Registro pelo Valor Original: Os componentes do patrimônio devem ser

inicialmente registrados pelos valores originais das transações, com base nos
documentos que as comprovam, mantendo a consistência e a verificabilidade das
informações contábeis.

Princípio da Atualização Monetária: Estabelece que os valores dos ativos e passivos

devem ser atualizados monetariamente até a data do balanço. Embora tenha perdido
força em países com economias mais estáveis.

Princípio da Competência (ou Regime de Competência): As receitas e despesas

devem ser reconhecidas nos períodos a que se referem, independentemente do
recebimento ou pagamento, proporcionando uma visão mais precisa do resultado do
período

Princípio da Prudência(ou Conservadorismo): Este princípio orienta que, na presença

de incertezas, deve-se optar pela alternativa que menos superestime ativos e receitas
ou subestime passivos e despesas, visando a apresentação cautelosa da situação
financeira.
Estes princípios ajudam a assegurar que a contabilidade de uma entidade seja feita de
maneira ética, transparente e comparável, possibilitando análises justas e decisões bem
fundamentadas por parte dos usuários das informações contábeis.

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 O QUE SÃO AS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS:

As demonstrações financeiras na contabilidade são relatórios que resumem as

operações financeiras, a posição financeira e o fluxo de caixa de uma entidade, seja
ela uma empresa, uma organização sem fins lucrativos ou qualquer outra entidade
que realize atividades econômicas.
Esses relatórios são fundamentais para a análise da saúde financeira e desempenho
econômico da entidade. As principais demonstrações financeiras incluem:

Balanço Patrimonial (ou Demonstração da Posição Financeira):

Apresenta a posição financeira da entidade em um determinado momento,
mostrando seus ativos (o que a empresa possui), passivos (o que a empresa deve) e
patrimônio líquido (o valor líquido da empresa). É uma fotografia da situação
financeira da empresa em uma data específica.

Demonstração do Resultado do Exercício (DRE):

Mostra o desempenho financeiro da entidade durante um período, geralmente um
ano ou um trimestre. Detalha as receitas, custos e despesas para revelar o lucro
líquido ou prejuízo do período. Essa demonstração é fundamental para entender a
capacidade da empresa de gerar lucro a partir de suas operações.

Demonstração dos Fluxos de Caixa:

Fornece uma visão geral das entradas e saídas de caixa durante um período,
categorizadas em atividades operacionais, de investimento e de financiamento. Esta
demonstração é essencial para avaliar a liquidez e a saúde financeira da empresa,
mostrando como a empresa gera e utiliza seu caixa.

Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido:

Detalha as mudanças no patrimônio líquido da entidade durante um período,
incluindo lucros retidos, emissão ou recompra de ações e outros itens que afetam o
valor do patrimônio líquido.

Notas Explicativas:
Notas explicativas são informações complementares e detalhadas que
acompanham as demonstrações financeiras de uma entidade, geralmente
apresentadas em um documento separado, conhecido como "Notas Explicativas às
Demonstrações Financeiras". Elas desempenham um papel fundamental na
compreensão e interpretação das informações apresentadas nas demonstrações
financeiras
Essas demonstrações contábeis devem estar devidamente identificadas, com
referência clara à data ou ao exercício a que se referem, à unidade monetária
utilizada (reais, milhares ou milhões de reais) e devem ser apresentadas de forma a
facilitar sua leitura e seu entendimento.

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 VAMOS COMEÇAR A ENTENDER AS CONTAS CONTÁBEIS:

Código das Contas: é o número a Direita de cada conta e nos direciona no

momento da contabilização.

CONTAS PATRIMONIAIS ALGARISMOS

Contas do Ativo 1

Contas do Passivo 2

CONTAS DE RESULTADO

Contas de Receita 3

Contas de Despesas 3

Contas de Apuração de Resultado 5

As classificações das contas se distribui dessa forma: Contas Patrimoniais 1,2 e

Contas de Resultado 3 . As contas Patrimoniais são as contas do Ativo, Passivo
e Patrimônio Liquido. As contas de resultado são as contas de Receitas, custos
e Despesas.

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 CONTAS PATRIMONIAIS - ESTRUTURA SIMPLIFICADA

1 - ATIVO
1.1 - ATIVO CIRCULANTE
Bens
Direitos

1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE

2 - PASSIVO
2.1 - PASSIVO CIRCULANTE
Obrigações

2.2 - PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

1 - ATIVO
1.1 - ATIVO CIRCULANTE

Bens e Direitos, que estão em

constante circulação. Como
por exemplo conta Caixa
(entra e sai dinheiro), isso
ocorre também nas contas de
Estoque, Banco conta
movimento.

Bens: Recursos Econômicos tangíveis ou intangíveis que uma entidade possui e que
tem valor financeiro. É como se fosse a lista de todos os tesouros que uma empresa
possui. Esses tesouros podem ser coisas que a empresa pode transformar em
dinheiro rapidinho, como o dinheiro que já está no caixa ou que clientes devem para
empresa e também coisas que vão ajudar a empresa a ganhar dinheiro no futuro,
como maquinas, computadores ou até mesmo um prédio.

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 CONTAS PATRIMONIAIS - ESTRUTURA

Direitos: referem-se aos valores que a empresa tem a receber de terceiros. Esses
valores podem vir de diversas fontes, como vendas a crédito, empréstimos
concedidos, impostos a recuperar, entre outros. Os direitos são considerados ativos
porque representam benefícios econômicos futuros para a empresa, ou seja, são
recursos que a empresa espera converter em dinheiro ou usar de alguma forma
para gerar mais receita.

1 - ATIVO
1.2 - ATIVO NÃO CIRCULANTE

Direitos realizáveis a longo

prazo, são aqueles cujos
vencimentos ocorram após o
término do exercício social
seguinte ao Balanço.

VAMOS DAR UM EXEMPLO :

Imaginemos que, no dia 31 de dezembro de X4, você esteja levantando o balanço de

uma empresa. Neste caso, todos os direitos cujos vencimentos ocorram em X5
deverão ser classificados no Ativo Circulante; já os direitos
cujos vencimentos ocorram a partir de 01/01/X6 deverão ser classificados no Ativo
Não Circulante, uma vez que eles vencerão após o término do exercício seguinte ao
do Balanço. ( Exercício do Balanço = X4, Exercício seguinte ao do Balanço = X5;
período considerado após o término do exercício
seguinte ao do Balanço = X6 em diante)
2 - PASSIVO
2.1 - PASSIVO CIRCULANTE

Nesse grupo, são classificadas

todas as contas que
representam as obrigações que
Nesse grupo
a empresa terá para pagar no
exercício seguinte ao do
Balanço

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 Obrigações: referem-se às dívidas ou compromissos financeiros que uma
empresa tem para com terceiros. Essas obrigações representam as quantias
que a empresa deve pagar no futuro, como resultado de operações passadas
ou transações financeiras.

2.2 - PASSIVO NÃO CIRCULANTE

Contas que a empresa terá que pagar

após o termino do exercício social
seguinte ao do Balanço . Engloba
todas as obrigações e dívidas com
vencimento superior ao exercício
social seguinte, geralmente mais de
um ano.

2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

O Patrimônio Líquido é a parte do

balanço patrimonial de uma empresa
que representa o valor que os
proprietários ou acionistas têm na
empresa, após subtrair todas as suas
obrigações (dívidas) dos seus ativos (tudo
o que a empresa possui). É basicamente
o "valor líquido" da empresa aos olhos
dos seus donos.

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 EXEMPLOS DE CONTAS DE RESULTADOS

3. RESULTADO
3.1 RECEITAS
3.1.1 RECEITA BRUTA
3.1.1.01 RECEITA BRUTA OPERACIONAL

3.1.2 DEDUÇÕES DA RECEITA

3.1.2.01 IMPOSTOS SOB FATURAMENTO

3.2 CUSTOS
3.2.1 CUSTOS DOS BENS E SERVIÇOS VENDIDOS

3.3 DESPESAS OPERACIONAIS

3.3.1DESPESAS COM VENDAS
3.3.1.01 DESPESAS COM PESSOAL

5. CONTAS DE APURAÇÃO DO RESULTADO

5.1 RESULTADO LÍQUIDO

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 ESTRUTURA SIMPLIFICADA COM AS CONTAS

1 - ATIVO

1.1 - ATIVO CIRCULANTE

1.1.01 Caixa BENS

1.1.02 Bancos BENS

1.1.03 clientes DIREITOS

1.1.04 Duplicatas a Receber DIREITOS

1.1.0.5 Estoques de mercadorias BENS

1.1.06 Impostos a recuperar DIREITOS

1.1.07 Despesas do Exercício Seguinte DIREITO

1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.2.01 Duplicatas a Receber

1.2.02 Investimentos

1.2.03 Ativo imobilizado

1.2.04 Ativos intangíveis

2 - PASSIVO

2.1 - PASSIVO CIRCULANTE

2.1.01 Fornecedores e outras contas a pagar OBRIGAÇÕES

2.1.02 Bancos conta Empréstimos OBRIGAÇÕES

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 ESTRUTURA SIMPLIFICADA COM AS CONTAS

2.1.03 Impostos a pagar OBRIGAÇÕES

2.1.04 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias OBRIGAÇÕES

2.2 - PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2.2.01 Fornecedores e outras contas a paga OBRIGAÇÕES

2.2.02 Bancos conta Empréstimos OBRIGAÇÕES

2.3 PATRIMÔNIO LIQUIDO

2.3.01 Capital

2.3.02 RESERVAS DE LUCROS

Reserva Legal

(+ ou -) lucros ou prejuízos acumulados

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 ESTRUTURA COMPLETA DAS CONTAS DE RESULTADO

3 - RECEITAS, DESPESAS E CUSTOS

3. RESULTADO

3.1 RECEITAS

3.1.1 RECEITA BRUTA

3.1.1 RECEITA BRUTA OPERACIONAL

3.1.1.01.01 Serviços Prestados

3.1.1.01.02 Mercadorias Vendidas

3.1.2 DEDUÇÕES DA RECEITA

3.1.2.01 IMPOSTOS S/ FATURAMENTO

3.1.2.01.01 SIMPLES NACIONAL

3.1.2.02 OUTRAS DEDUÇÕES DA RECEITA

3.1.2.02.01 DEVOLUÇÕES

3.2 CUSTOS

3.2.1 CUSTOS DOS BENS E SERVIÇOS

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3.2.1.01 CUSTOS DOS BENS E SERVIÇOS VENDIDOS

3.2.1.01.01 Custos dos produtos vendidos

3.2.1.01.02 Custos de mercadorias vendidas

3.2.1.01.03 Custos de Serviços Prestados

3.3 DESPESAS OPERACIONAIS

3.3.1 DESPESAS COM VENDAS

3.3.01.01 DESPESAS COM PESSOAL

3.3.1.01.01 Salários

3.3.1.01.02 Gratificações

3.3.1.02 Outras Despesas com Vendas

3.3.2.02.01 Brindes e Materiais promocionais

3.3.2 DESPESAS ADMINISTRATIVAS

3.3.2.01 DESPESAS COM PESSOAL

3.3.2.01.01 salários

3.3.2.01.02 Gratificações

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3.3.2.02. DESPESAS GERAIS

3.3.2.02.01 Despesas com Veiculos

5 CONTAS DE APURAÇÃO DO RESULTADO

5.2 RESULTADO LÍQUIDO

5.2.1.99 Resultado do Exercicio

5.2.1.01 Lucro Liquido do Exercício

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 EXPLICAÇÃO DAS CONTAS

DESPESAS OPERACIONAIS

Despesas na contabilidade referem-se aos valores gastos pela empresa para

manter suas operações regulares e administrar seu patrimônio. Esses gastos são
considerados necessários para a atividade empresarial e são registrados no
Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE).

OUTRAS DESPESAS OPERACIONAIS

Despesas que por eliminação não se encaixam nos subgrupos das despesas com
vendas, Financeiras, Administrativas.

OUTRAS DESPESAS

Ocorre fora das atividades operacionais da empresa. São as perdas apuradas nas
baixas de Bens ou direitos classificados no Ativo Não circulante

CUSTOS OPERACIONAIS

Custos Operacionais são os valores que a empresa gasta para comprar os

produtos que vai vender. Apesar de serem gastos, não são chamados de
despesas porque estão diretamente ligados ao que a empresa vende e são
registrados no Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE)

RECEITAS OPERACIONAIS

São todas as receitas (vendas) que ocorrem em virtude do desenvolvimento das

atividades operacionais da empresa. Receitas com vendas, nas empresas
comerciais, e das, receitas de serviços, nas empresas que prestam serviços

OUTRAS RECEITAS

Receitas que ocorrem fora das atividades operacionais da empresa, inclui a conta
Ganhos na Baixa de Bens do Ativo não circulante, a qual reflete os ganhos citados

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 QUANDO DEBITAR E QUANDO CREDITAR UMA CONTA CONTÁBIL

Isso é algo que causa muita confusão e você precisa dominar para efetuar
as contabilizações

DEBITAR:
Pense em debitar como "colocar dentro". Quando a empresa recebe dinheiro,
compra algo ou tem algum custo, você anota isso na coluna de debitar. É como se
estivesse colocando algo dentro da sua caixa.

CREDITAR:
Agora, creditar é o oposto, pense em "tirar fora". Quando a empresa ganha
dinheiro vendendo algo, paga uma conta, ou devolve algo que tinha pegado
emprestado, você usa a coluna de creditar. É como tirar algo da sua caixa.

Aqui vai um jeito fácil de lembrar

Se algo aumenta o que a empresa tem (como dinheiro, estoque,

equipamentos), você geralmente vai "debitar" porque está colocando mais na
caixa.

Se algo aumenta o que a empresa deve (como um empréstimo ) OU pagando

despesas, por exemplo, você "credita" porque está tirando da caixa ou
aumentando o que deve.

LEMBRANDO QUE TODA OPERAÇÃO DE DEBITO E CREDITO VOCÊ SEMPRE VAI

MOVIMENTAR 02 CONTAS DIFERENTES NO MESMO VALOR

VAMOS EXEMPLIFICAR ISSO UTILIZANDO OS RAZONETES ABAIXO:

20
 RAZONETE
1-DÉBITO 2-CRÉDITO

Bens e Direitos ATIVO PASSIVO

Obrigações

DESPESAS/CUSTOS PATRIMONIO LIQUIDO

RECEITA (VENDAS)

1. VOCÊ VAI DEBITAR AS CONTAS DO ATIVO, DESPESAS E CUSTOS

2. VOCÊ VAI CREDITAR AS CONTAS DO PASSIVO, PATRIMÔNIO LÍQUIDO E RECEITAS

DÉBITO CRÉDITO

ATIVO PASSIVO

DESPESAS/CUSTOS PATRIMONIO LIQUIDO

RECEITA (VENDAS)

Conta contábil AUMENTA pelo DÉBITO

Conta contábil DIMINUI pelo CRÉDITO
Conta contábil AUMENTA pelo CRÉDITO
Conta contábil DIMINUI pelo DÉBITO

ESSE REGRA SEMPRE CAUSA MUITA CONFUSÃO, AQUI ESTOU TENTANDO

EXEMPLIFICAR DE UMA FORMA BEM CLARA.

QUANDO VOCÊ DEBITA UMA CONTA DO ATIVO ELA VAI AUMENTAR PELO DEBITO, É
COMO SE VOCÊ ESTIVESSE COLOCANDO DINHEIRO "DENTRO DA CAIXA" SE VOCÊ
TIRAR O DINHEIRO DA CAIXA VOCÊ VAI CREDITAR.

QUANDO VOCÊ CREDITA UMA CONTA DO PASSIVO ELA VAI AUMENTAR PELO
CREDITO, É COMO SE VOCÊ ESTIVESSE TIRANDO ALGO DE "DENTRO DA CAIXA" AO
CONTRARIO SE VOCÊ COLOCAR ALGO NA CAIXA VOCÊ VAI DEBITAR.

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 VEJAMOS UM EXEMPLO
1- VENDA DE MERCADORIA NO VALOR DE 1.000,00

CLIENTES CONTAS A RECEBER RECEITA/VENDAS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

1.000,00
1.000,00

SALDO: 1.000,00 SALDO: (1.000,00)

2 - RECEBIMENTO DA VENDA NO VALOR DE 700,00

BANCO CLIENTES CONTAS A RECEBER

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

700,00 1.000,00 700,00

SALDO: 700,00 SALDO: 300,00

3 - AQUISIÇÃO DE SERVIÇO VALOR DE R$ 500,00

FORNECEDORES A PAGAR DESPESAS

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

500,00 500,00

SALDO: (500,00) SALDO: 500,00

4 - PAGTO DE FORNECEDORES R$ 250,00

BANCO FORNECEDORES A PAGAR

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
700,00 250,00 250,00 500,00

SALDO: 450,00 SALDO: (250,00)

Eu tenho um video em meu canal do you tube onde eu explico essa operação,
assista a aula juntamente com esse material

Como e quando Debitar e Creditar na Contabilidade

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 PLANO DE CONTAS
Agora que você já entendeu o Conceito de Débitos e Créditos, vamos para o
Plano de Contas.

Qual o conceito:
O Plano de Contas é um conjunto de contas, diretrizes e normas que disciplina as
tarefas do setor de contabilidade, para uniformização dos registros contábeis.
É de grande importância no processo contábil de uma empresa. Cada empresa deve
elaborar seu plano de contas. Atualmente o Plano de contas deve obedecer às
disposições contidas na Lei nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976.

Eu preparei um plano de contas comentado, totalmente voltado para a prática da

contabilização em escritórios contábeis. Este guia incluirá explicações claras sobre
cada conta contábil e orientações sobre quando e como usá-las, tudo para facilitar o
seu entendimento e aplicação no dia a dia.

CONTAS DO ATIVO
CONTA DESCRIÇÃO CLASSE
1. ATIVO SINTÉTICA

1.1 ATIVO CIRCULANTE SINTÉTICA

1.1.1 DISPONIBILIDADES SINTÉTICA

1.1.1.01 Caixa
Valores compostos por dinheiro e cheques. D(DEBITA) pela
1.1.1.01.01 Caixa
entrada e C(CREDITA) pela saída do dinheiro
Valores depositados na conta-corrente bancária. D(DEBITA)
1.1.1.01.02 Bancos Conta Movimento
pela entrada e C(CREDITA) pela saída do dinheiro
Valores depositados ou transf. da conta corrente para
1.1.1.01.03 Aplicações Financeiras conta de aplicação investimentos. D(DEBITA) pela entrada
e C(CREDITA) pelo resgate do dinheiro.
1.1.2 CRÉDITOS SINTÉTICA

1.1.2.01 RECEBIVEIS DE CLIENTES

23
CONTA DESCRIÇÃO CLASSE
Valores das vendas. D(DEBITA) pela entrada - Vendas e
C(CREDITA) pela saída - Recebimento das vendas.
VENDAS:
D Dupl a Receber
1.1.2.01.01 Duplicatas a Receber
C Receita
RECEBIMENTO:
D Banco
C Dupl a Receber
TRIBUTOS A
1.1.3.01 SINTÉTICA
RECUPERAR
Impostos a recuperar pela compra, para as empresas do
1.1.3.01.01 IPI a Recuperar
simples não utilizamos essa conta.
Impostos a recuperar pela compra, para as empresas do
1.1.3.01.02 ICMS a Recuperar
simples não utilizamos essa conta.
1.1.4 ESTOQUES SINTÉTICA
ESTOQUE DE
1.1.4.01
MERCADORIAS
Valores das compras de mercadorias. Entrada pela compra
de mercadorias. D(DEBITA) pela entrada - NF de compra e
C(CREDITO) pela saída da mercadoria.
NF DE COMPRA:
Estoques de
1.1.4.01.01 D Estoque
Mercadorias
C Fornecedores
SAÍDA DA MERCADORIA DO ESTOQUE
D Custo
C Estoque
Mercadorias para
1.1.4.01.02 O mesmo do anterior
Revenda
DESPESAS DO
1.1.5 SINTÉTICA
EXERCICO SEGUINTE
Despesas do Exercício
1.1.5.01
Seguinte
 Registra os pagamentos feitos para seguros que ainda vão
vencer. D(Debita) quando você paga o seguro, mostrando
que é um recurso que a empresa possui para o futuro.
C(Credita) quando o período de cobertura do seguro
começa, transferindo o valor para uma despesa, pois o
seguro está sendo utilizado.
Prêmio de seguros a
1.1.5.01.01 PAGTO DO SEGURO
Vencer
D Prêmio de seguros
C Banco
PERIODO DE COBERTURA
D Despesas com seguros
C Prêmio de Seguros a vencer

1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE SINTÉTICA

ATIVO REALIZAVEL A
1.2.1 SINTÉTICA
LONGO PRAZO
CREDITO DE LONGO
1.2.1.01
PRAZO
A mesma explicação acima em cliente no ativo circulante,
1.2.1.01.01 Clientes - LP porém no conceito de a longo prazo que já explicado neste
e-book
1.2.2 INVESTIMENTOS SINTÉTICA
IINVESTIMENTOS
1.2.2.01
SOCIETÁRIOS
Ao investir em uma coligada, a empresa debita (aumenta)
essa conta, indicando a aplicação de recursos. Os ajustes
ou retornos desses investimentos, como dividendos
recebidos, são registrados como créditos (reduções) nessa
Investimentos em
1.2.2.01.01 conta, refletindo a recuperação ou o rendimento do
Coligadas
investimento realizado.
INVESTIMENTO AQUISIÇÃO
D Investimentos em coligadas
C Banco
1.2.3 IMOBILIZADO SINTÉTICA
IMOBILIZADO
1.2.3.01
AQUISIÇÃO
Quando a empresa compra novos computadores, ela
debita (aumenta) essa conta, indicando um investimento
em ativos de longo prazo. O Credito normalmente ocorre
1.2.3.01.01 Computadores
pela venda do Bem.
D Computadores
C Fornecedores

24
 Quando um imóvel é adquirido, a empresa debita
(aumenta) essa conta, refletindo o investimento.
1.2.3.01.02 Imóveis C(CREDITA) pela saída - venda do Bem
D Imóveis
C Fornecedores ou Banco empréstimos
Valor investido em melhorias ou adaptações físicas
realizadas nos imóveis da empresa para adequá-los às
necessidades operacionais. Quando a empresa realiza
1.2.3.01.03 Instalações essas melhorias, ela debita (aumenta) essa conta,
representando o investimento.
D Instalações
C Fornecedores
Registra o valor dos móveis, equipamentos de escritório e
outros utensílios comprados pela empresa para uso em
suas operações. Ao adquirir esses itens, a empresa
1.2.3.01.04 Móveis e Utensilios aumenta (debita) essa conta, refletindo o investimento.
C(CREDITA) -Normalmente ocorre pela venda do Bem
D Instalações
C Fornecedores a pagar

valor dos carros, caminhões e outros veículos adquiridos

pela empresa para uso em suas atividades operacionais.
Quando a empresa compra veículos, ela debita (aumenta)
essa conta, indicando um investimento em ativos de longo
1.2.3.01.05 Veículos
prazo. C(CREDITA) - Normalmente ocorre pela venda do
Bem
D Veículos
C Fornecedores a pagar

IMOBILIZADO
1.2.3.02 DEPRECIAÇÃO SINTÉTICA
ACUMULADA

Reflete o total da depreciação que foi reconhecida ao

longo do tempo para os computadores da empresa.
C(CREDITA) a cada período de depreciação D(DEBITA)
(-) Depreciação conta de despesas de depreciação. É uma conta que reduz
1.2.3.02.01 Acumulada - o valor bruto dos ativos no balanço patrimonial,
Computadores mostrando o valor líquido dos computadores após
considerar a depreciação acumulada.
D despesas com depreciação
C Depreciação Acumulada Computadores

(-) Depreciação
1.2.3.02.02 O mesmo conceito acima explicado.
Acumulada - Imóveis

25
 (-) Depreciação
1.2.3.02.03 O mesmo conceito acima explicado.
Acumulada - Instalações

Depreciação Acumulada
1.2.3.02.04 O mesmo conceito acima explicado.
- Móveis e Utensílios

Depreciação Acumulada
1.2.3.02.05 O mesmo conceito acima explicado.
- Veículos

1.2.4 INTANGÍVEL SINTÉTICA

INTANGIVEL -
1.2.4.01 SINTÉTICA
AQUISIÇÃO

Debita (aumenta) quando a empresa compra ou investe

em software.
1.2.4.01.01 Softwares
D Software
C Fornecedores a pagar

Debita (aumenta) quando a empresa adquire ou

desenvolve uma marca.
1.2.4.01.02 Marcas
D Software
C Fornecedores a pagar
INTANGÍVEL -
1.2.4.02 SINTÉTICA
AMORTIZAÇÃO

Processo contábil de distribuir o custo de aquisição de

Amortização softwares ao longo de sua vida útil estimada.
1.2.4.02.01
Acumulada - Softwares D despesas de Amortização
C Amortização Acumulada - Softwares

Amortização
1.2.4.02.02 O mesmo conceito acima explicado.
Acumulada - Marcas

PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2 PASSIVO SINTÉTICA

2.1 PASSIVO CIRCULANTE SINTÉTICA

OBRIGACOES COM
2.1.1 SINTÉTICA
TERCEIROS

26
 OBRIGACOES COM
2.1.1.01 SINTÉTICA
FORNECEDORES

refere-se às obrigações financeiras que a empresa tem

com seus fornecedores ou credores, decorrentes de
compras a prazo. Quando a empresa realiza uma compra
a prazo, ela debita (aumenta) uma conta de despesa ou
ativo e credita (aumenta) a conta "Duplicatas a Pagar".
2.1.1.01.01 Duplicatas a Pagar PELA COMPRA
D Despesas
C Duplicatas a pagar
PELO PAGAMENTO
D Duplicatas a pagar
C Banco

EMPRESTIMOS E
2.1.2 SINTÉTICA
FINANCIAMENTOS

EMPRÉSTIMOS DE
2.1.2.01 SINTÉTICA
TERCEIROS

Registra os valores que a empresa tomou emprestado e

precisa pagar aos bancos ou instituições financeiras.
Quando a empresa recebe o empréstimo, ela debita
(aumenta) sua conta bancária e credita (aumenta)
"Empréstimos a Pagar", refletindo a obrigação de devolver
esse dinheiro.
Banco conta
2.1.2.01.01 RECEBIMENTO DO DINHEIRO
Empréstimos
D Banco
C Empréstimos
PELO PAGAMENTO
D Empréstimos
C Banco ** aqui não falamos da contabilização dos
juros**

2.1.3 OBRIGAÇÕES FISCAIS SINTÉTICA

2.1.3.01 IMPOSTOS A PAGAR SINTÉTICA

2.1.3.01.01 COFINS a Recolher Para as empresas do simples não utilizamos essa conta.

Contribuição Social
2.1.3.01.02 sobre o Lucro Líquido a Para as empresas do simples não utilizamos essa conta.
Recolher

27
 OBRIGACOES
2.1.4 TRABALHISTAS E SINTÉTICA
FREVIDENCIARIAS
OBRIGAÇÕES COM
2.1.4.01 SINTÉTICA
PESSOAS
Registra os valores que a empresa deve depositar no
Fundo de Garantia do Tempo de Serviço dos seus
empregados.
D Despesas ou custo com FGTS
2.1.4.01.01 FGTS a Recolher
C FGTS a Recolher
PAGAMENTO
D FGTS a Recolher
C Banco
Representa o valor dos salários devidos aos funcionários
da empresa que ainda não foram pagos. Quando a
empresa calcula os salários devidos no final do período de
pagamento
2.1.4.01.02 Salário a pagar D Despesas com salário
C Salários a Pagar
PAGAMENTO
D Salários a pagar
C Banco
2.1.5 OUTRAS OBRIGAÇÕES SINTÉTICA
2.1.5.01 OUTRAS OBRIGAÇÕES SINTÉTICA
Representa os valores devidos pela empresa referentes a
aluguéis de imóveis, equipamentos ou outros itens, que
ainda não foram pagos.
D Despesas de aluguel
2.1.5.01.01 Aluguéis a Pagar
C Aluguéis a pagar
PAGAMENTO
D Aluguéis a pagar
C Banco
2.1.5.01.02 Contas a Pagar Outras contas a pagar que a empresa venha a ter
PASSIVO NÃO
2.2 Sintética
CIRCULANTE
OBRIGAÇÕES COM
2.2.1 Sintética
TERCEIROS LP
2.2.1.01 FORNECEDORES LP Sintética

A mesma explicação acima em Fornecedores no Passivo

2.2.1.01.01 Fornecedores LP circulante, porém no conceito de a longo prazo que já
explicado neste e-book

28
 A mesma explicação acima em Empréstimos no Passivo
Empréstimos e
2.2.1.01.02 circulante, porém no conceito de a longo prazo que já
Financiamentos LP
explicado neste e-book
A mesma explicação acima em Débitos com Pessoas
Débitos com Pessoas
2.2.1.01.03 Ligadas no Passivo circulante, porém no conceito de a
Ligadas
longo prazo que já explicado neste e-book

2.3 PATRIMÔNIO LIQUIDO SINTÉTICA

CAPITAL SOCIAL
2.3.1 SINTÉTICA
INTEGRALIZADO
2.3.1.01 Capital Social Subscrito SINTÉTICA

Representa o valor que os sócios, acionistas ou

proprietários investiu na empresa.
2.3.1.01.01 Capital Social Subscrito
D Banco
C Capital Social Subscrito

CAPITAL SOCIAL A
2.8.1.02 SINTÉTICA
INTEGRALIZAR

Capital Social a
2.8.1.02.01 Analítica
Integralizar

CONSTITUÍDAS EM DECORRÊNCIA DE LEI OU DA

VONTADE DO PROPRIETÁRIO, DOS SÓCIOS. EXISTEM
RESERVAS DE LUCROS(CONSTITUÍDAS A PARTIR DO
LUCRO LÍQUIDO APURADO EM CADA EXERCÍCIO
2.8.3 RESERVAS DE LUCROS
SOCIAL E RESERVAS DE CAPITAL (DECORRENTES DE
ALGUMAS RECEITAS QUE, POR FORÇA DA LEI Nº
6.404/1976 NÃO DEVEM TRANSITAR PELO RESULTADO
DO EXERCÍCIO)

2.8.3.01 LUCROS A DISTRIBUIR SINTÉTICA

2.8.3.01.01 Lucros a distribuir Analítica

RESULTADOS
2.8.8 SINTÉTICA
ACUMULADOS

2.8.8.01 LUCROS ACUMULADOS SINTÉTICA

2.8.8.01.01 Lucros acumulados Analítica

PREJUIZOS
2.8.8.02 SINTÉTICA
ACUMULADOS
2.8.8.02.01 Prejuizos Acumulados Analítica

29
 As contas Lucros ou Prejuízos Acumulados é utilizada
para receber por transferência o resultado apurado
(+ ou -) Lucros ou Prejuizos na conta Resultado do Exercício. Resultado sendo
Acumulados positivo deve ser transferido para conta de lucros
acumulados sendo negativo para a conta de prejuízos
acumulados

CONTAS DE RESULTADO

30
31
32
 BALANÇO DE ABERTURA

Vamos entender como inserir os saldos iniciais de um Balanço Patrimonial, ou

seja, o Balanço de Abertura, seja no caso de uma empresa que está iniciando
suas operações, seja no caso de uma empresa que veio de outro contador e
precisa de continuidade na contabilidade.

Empresa que está iniciando suas operações

O Capital Social subscrito ou comprometido pelos sócios é que dá origem ao
patrimônio da sociedade, nascendo ali um direito da empresa em relação aos
seus participantes.
O início da escrituração contábil deve ser baseado no documento de
constituição da empresa

a) a Requerimento de Empresário;
b) o Contrato Social;
c) a Ata da Assembléia de Constituição e respectivo Estatuto

A integralização do Capital, pode se dar de várias formas, sendo com dinheiro

em espécie, bens e/ou com direitos.
O correto é registrar, com a data da assinatura do instrumento de constituição,
no respectivo órgão, da seguinte forma:

D- Caixa/Bancos (Ativo Circulante) ou

Bens/Direitos (Ativo Não Circulante)
C- Capital Social (Patrimônio Líquido)
Histórico: Deve constar o Valor do capital subscrito pelo sócio, conforme
contrato social.

Continuidade da contabilidade por outro contador

Quando há a continuidade da contabilidade por outro contador, o processo
exige que o contador anterior envie o Balanço Patrimonial encerrado para que
o novo contador possa inserir os saldos iniciais no sistema contábil antes de
iniciar a contabilização. Esses saldos iniciais devem incluir apenas as contas de
Ativo e Passivo e ambos devem ter o mesmo saldo. Por isso, é fundamental
que o contador anterior encerre o Balanço Patrimonial, ou seja, que ele zere as
contas de resultado e valide as contas de lucros ou prejuízos do exercício. Esse
procedimento garante que o novo contador possa dar continuidade à
contabilidade da empresa com os saldos corretos, refletindo a situação
patrimonial da empresa no momento da transição
33
 Normalmente, os sistemas contábeis possuem uma tela ou um processo
específico para realizar esse tipo de operação. Em TODOS os sistemas que já
utilizei, existe uma funcionalidade dedicada para essa ação ou contabilização.
Ao utilizar essa funcionalidade, tudo o que você precisa fazer é inserir as contas
contábeis e os respectivos valores conforme o Balanço Patrimonial enviado
pelo contador anterior.

Veja a seguir um exemplo de Balanço Patrimonial. Para cada conta contábil,

indico a ação necessária: você deve debitar as contas do ativo e creditar as
contas do passivo no seu sistema contábil.
Neste exemplo, há contas de Fornecedores e Clientes. Essas contas devem ser
criadas na contabilidade para que seja possível registrar o saldo de abertura.
Antes de criá-las, é essencial verificar se já existem notas fiscais (NF)
escrituradas no módulo fiscal do sistema. Caso existam, dependendo do
sistema utilizado, as contas contábeis podem ser criadas automaticamente
durante a escrituração da NF. ( pois na grande maioria das vezes você vai
inserir os saldos iniciais após alguns meses de movimentação mensal)
Se você não realiza a contabilização por clientes ou fornecedores
individualmente e utiliza apenas uma conta contábil genérica, como Clientes a
Receber ou Fornecedores a Pagar, insira o total de cada grupo como saldo
inicial. Isso assegura que o balanço reflita corretamente os valores a serem
registrados.

34
 IMPORTANTE: Nesse processo de inclusão dos saldos iniciais, é
fundamental que o total do Ativo seja igual ao total do Passivo ao finalizar
a inclusão dos saldos inicias. No exemplo acima, esse valor é de R$
271.949,09. Essa igualdade garante que o seu Balanço de Abertura esteja
correto e refletindo de forma precisa a base documental. Se os valores de
Ativo e Passivo não forem iguais, isso indica que há um erro que precisa
ser corrigido para que o balanço esteja em conformidade com os
princípios contábeis.

Com os saldos iniciais introduzidos você já pode iniciar com a

contabilização.

35
 VAMOS PARA A PARTE PRÁTICA E SIMULAR UMA CONTABILIDADE DENTRO DE
UM ESCRITÓRIO CONTÁBIL

Quais os documentos necessários para a correta contabilização?

Por onde começar a contabilizar?

Os documentos necessários são:

Extratos Bancários da conta corrente e aplicações
Comprovantes de pagamentos e recebimentos ou relatórios financeiros que
tenham todas as informações, como nome do fornecedor do Cliente e nº da NF.

Sobre o relatório financeiro esse SEMPRE será a melhor opção, porque você
consegue as informações para contabilização com maior agilidade.

Quais seriam esses relatórios?

Se o seu cliente tem um sistema financeiro onde ele já tem a gestão de todos os
pagamentos e recebimentos, é o relatório desse sistema que ele precisa enviar.

Alguns clientes tem um controle em excel, como um fluxo de caixa de tudo que
recebeu e pagou, com os nomes de fornecedores e clientes e suas respectivas NF.

Caso seu cliente não tenha nenhum dos 2 que é o mais comum rs, você deverá pedir
para ele salvar o extrato do banco em excel, no extrato já consta a data, valor (e se
no momento do pagamento ele incluir o nome do fornecedor no histórico do extrato
já terá o nome) mas isso normalmente não ocorre. Então peça para ele incluir na
frente de cada linha o nº da NF e nome do cliente para os recebimentos e nome do
fornecedor para os pagamentos (caso não tenha já no histórico do extrato). Isso a
principio é tudo que você precisa, para contabilização.
Caso seu cliente tenha empréstimos bancários você precisará do contrato de
empréstimo para a correta contabilização dos juros e parcelas

Se ele tiver operações de duplicatas descontadas você precisará do

demonstrativo/processo de cada duplicata descontada antecipadamente para lançar
todas as despesas do processo.

36
 Veja o modelo abaixo de um extrato bancário emitido em Excel com as
observações/histórico que o cliente incluiu.

DATA HIST EXTRATO VALOR SALDO HIST CLIENTE

01/05/2023 IOF S/ OPER. CREDITO PJ (R$72,56) (R$72,56) IOF

01/05/2023 IOF ADICIONAL PJ (R$5,79) (R$78,35) IOF
NF
01/05/2023 TED ENVIADA R$11.344,29 R$11.265,94 Nº XXX NOME DO
CLIENTE
NF
01/05/2023 TED ENVIADA R$4.000,00 R$15.265,94 Nº XXX NOME DO
CLIENTE
NF Nº XXX NOME DO
01/05/2023 LIQUID. BOLETO (R$294,16) R$14.971,78
FORNECEDOR
NF Nº XXX NOME DO
01/05/2023 LIQUID. BOLETO (R$431,44) R$14.540,34
FORNECEDOR
NF Nº XXX NOME DO
01/05/2023 LIQUID. BOLETO (R$145,95) R$14.394,39
FORNECEDOR
NF Nº XXX NOME DO
01/05/2023 LIQUID. BOLETO (R$166,03) R$14.228,36
FORNECEDOR
LIQUIDACAO DE PAGTO EMPRESTIMO
01/05/2023 (R$521,66) R$13.706,70
PARCELA BANCO
AMORTIZACAO
01/05/2023 (R$1.000,00) R$12.706,70 EMPRESTIMO BANCÁRIO
CONTRATO
NF Nº XXX NOME DO
01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$1.830,00) R$10.876,70
FORNECEDOR
01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$2.104,40) R$8.772,30 PAGTO DE SALÁRIO
01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$970,00) R$7.802,30 FÉRIAS
01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$2.201,92) R$5.600,38 PRO-LABORE
NF Nº XXX NOME DO
01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$2.248,00) R$3.352,38
FORNECEDOR
NF Nº XXX NOME DO
01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$2.838,80) R$513,58
FORNECEDOR

37
 POR ONDE COMEÇAR?

Documentação ok, tudo pronto para iniciar a contabilização.

1º ação a fazer são as integrações dos módulos:

Fiscal e
Folha de pagamento.

Para garantir que a integração seja feita de forma correta, é essencial realizar as
configurações adequadas nos módulos fiscal e de folha de pagamento. Assegurar
que essas configurações estejam corretas é fundamental para que as
contabilizações sejam realizadas corretamente

As parametrizações são efetuadas no modulo do fiscal, conforme o CFOP das NF

de entradas e saídas e códigos dos serviços das NF de serviços tomados.

Vamos apresentar os exemplos de CFOP mais comuns, focando apenas no

aspecto contábil. A menção dos CFOPs é para fins de demonstração de como
realizar a contabilização. Em seguida, explicaremos como fazer a contabilização,
indicando quais contas devem ser debitadas e creditadas. Com base nisso, você
precisará configurar no módulo fiscal do seu sistema, informando as contas
correspondentes ao débito e ao crédito.

OBS: Não vou colocar os números das contas contábeis, vou colocar
apenas os nomes e onde estão alocadas no Balanço Patrimonial,
acredito que dessa forma seja mais fácil para você entender a
contabilização

38
 NOTAS FISCAIS DE ENTRADA:

CFOP 1.101 - Compra para industrialização ou produção rural: Utilizado na

entrada de mercadorias adquiridas para serem utilizadas no processo de
industrialização ou na produção rural da própria empresa.
D ESTOQUE (ATIVO)
C FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)

CFOP 1.102 - Compra para comercialização: Aplicável nas operações de

compra de mercadorias destinadas à revenda.
D ESTOQUE (ATIVO)
C FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)

CFOP 1.556 - Compra de material para uso ou consumo: Refere-se à entrada

de mercadorias que serão utilizadas como material de uso ou consumo da
própria empresa, que não se enquadram como insumos na produção ou
industrialização.
D DESPESAS DE USO E CONSUMO (RESULTADO)
C FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)

CFOP 1.551 - Compra de bem para o ativo imobilizado: Classificam-se neste

código as compras de bens destinados ao ativo imobilizado do estabelecimento.
D ATIVO IMOBILIZADO - COMP.OU MOVEIS E ETC(ATIVO)
C FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)

39
 CFOP de vendas NF de saída:

CFOP 5.101 - Venda de produção do estabelecimento: Classificam-se neste

código as vendas de produtos industrializados ou produzidos pelo próprio
estabelecimento
D- CLIENTES (ATIVO)
C - RECEITA VENDAS DE PRODUTO (RESULTADO)

CFOP 5.102 - Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros:

Classificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas
de terceiros para industrialização ou comercialização, que não tenham sido
objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento
D- CLIENTES (ATIVO)
C - RECEITA VENDAS DE MERCADORIA (RESULTADO)

CFOP 5.202 Devolução de compra para comercialização: Classificam-se neste

código as devoluções de mercadorias adquiridas para serem comercializadas,
cujas entradas tenham sido classificadas como Compra para comercialização.
D FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)
C - ESTOQUE (ATIVO)

CFOP 5.405 Venda de mercadoria adquirida/recebida de 3os em operação

com mercadoria sujeita ao regime de subst. tributária, na condição de
contrib substituído: Classificam-se neste código as vendas de mercadorias
adquiridas ou recebidas de terceiros em operação com mercadorias sujeitas ao
regime de substituição tributária, na condição de contribuinte substituído.
D- CLIENTES A RECEBER (ATIVO)
C - RECEITA VENDAS DE MERCADORIA (RESULTADO)

CFOP 6.102 -Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros:

Classificam-se neste código as vendas de mercadorias adquiridas ou recebidas
de terceiros para industrialização ou comercialização, que não tenham sido
objeto de qualquer processo industrial no estabelecimento
D- CLIENTES A RECEBER (ATIVO)
C - RECEITA VENDAS DE MERCADORIA (RESULTADO)

Os CFOPs iniciados com "5" são geralmente usados para operações internas (dentro
do mesmo estado), e os iniciados com "6" para operações interestaduais.

40
 CÓDIGOS DE SERVIÇOS

Os códigos podem variar de acordo com o município. Geralmente, as prefeituras

disponibilizam listas ou tabelas com esses códigos em suas páginas da internet, nas
seções dedicadas aos serviços de nota fiscal eletrônica. Portanto vou citar como
exemplo a Descrição Do Serviço

SERVIÇOS TOMADOS:
*Serviços tomados de Contabilidade
D - DESPESAS COM HONORARIOS CONTÁBEIS (RESULTADO)
C - FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)

*Serviços tomados de Suporte Técnico em Informática

D- DESPESAS COM INFORMÁTICA ( RESULTADO)
C - FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)

*Serviços Tomados de Instrução, Treinamento e Orientação.

D- DESPESAS COM CURSOS E TREINAMENTOS (RESULTADO)
C - FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)

SERVIÇOS PRESTADOS:
*Serviços Prestados de Consultoria
D - CLIENTES
C - RECEITA DE SERVIÇOS PRESTADOS (RESULTADO)

Serviços de Terapia de qualquer espécie

D - CLIENTES
C - RECEITA DE SERVIÇOS PRESTADOS (RESULTADO)

Serviços de Reparação, conservação e reformas

D - CLIENTES
C - RECEITA DE SERVIÇOS PRESTADOS (RESULTADO)

41
 CONTABILIZAÇÃO DOS IMPOSTOS EMPRESA DO SIMPLES NACIONAL
IMPOSTOS SOB AS COMPRAS

Nas compras realizadas por empresas enquadradas no Simples Nacional, a maioria

dos impostos é recolhida de forma unificada através do DAS (Documento de
Arrecadação do Simples Nacional).

SOBRE OS SERVIÇOS TOMADOS

Em uma empresa tributada pelo Simples Nacional, os impostos que incidem sobre
serviços tomados variam conforme a natureza do serviço e a localização do
prestador e do tomador do serviço. É importante destacar que a responsabilidade
pelo recolhimento desses impostos e contribuições pode variar. Em alguns casos, o
prestador do serviço é responsável por recolher o imposto; em outros, a
responsabilidade pode ser da empresa tomadora do serviço. Aqui estão os
principais impostos e contribuições que podem incidir sobre serviços tomados por
uma empresa do Simples Nacional:

As PARAMETRIZAÇÕES no módulo fiscal são realizadas apenas uma vez. Quando

essa parte é integrada ao módulo contábil, os registros de impostos de cada nota
fiscal são CONTABILIZADOS de maneira individual.

ISS (Imposto Sobre Serviços):

D FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)
C ISS RETIDO NA FONTE (PASSIVO)

INSS (Instituto Nacional do Seguro Social):

D FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)
C INSS RETIDO NA FONTE (PASSIVO)

IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte):

D FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)
C IRRF RETIDO NA FONTE (PASSIVO)

PIS/PASEP e COFINS Retidos na Fonte:

D FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)
C PIS RETIDO NA FONTE (PASSIVO)
C COFINS RETIDO NA FONTE (PASSIVO)

CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) Retida na Fonte:

D FORNECEDORES A PAGAR (PASSIVO)
C CSLL RETIDO NA FONTE (PASSIVO)
42
 IMPOSTOS SOB AS VENDAS

VENDAS DE MERCADORIAS
Empresas optantes pelo Simples Nacional, que é um regime tributário
simplificado destinado às microempresas e empresas de pequeno porte, têm
a particularidade de recolher diversos impostos por meio de uma única guia, o
DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional). Os impostos incluídos
no Simples Nacional abrangem tanto tributos federais quanto estaduais e
municipais.

A contabilização no momento da venda deve ser:

D (-) Simples Nacional Sob as Vendas (Resultado)
C Simples Nacional a Pagar (Passivo)

VENDAS DE SERVIÇOS - QUANDO DA INCIDÊNCIA DE ISS

Empresas tributadas pelo Simples Nacional devem reter o ISS (Imposto Sobre
Serviços) nas vendas de serviços em situações específicas, que são
determinadas pela legislação municipal, uma vez que o ISS é um imposto de
competência municipal. De modo geral, a retenção do ISS para empresas do
Simples Nacional ocorre quando os serviços prestados estão sujeitos à
retenção na fonte pelo município onde o serviço é prestado, conforme a lista
de serviços anexa à Lei Complementar nº 116/2003.
Para entender exatamente quando uma empresa do Simples Nacional deve
reter o ISS nas vendas de serviços, é essencial consultar a legislação do
município onde o serviço é prestado, pois pode haver variações significativas
nas regras de retenção de ISS de um município para outro.

A contabilização no momento da venda deve ser:

D (-)ISS sob as vendas (Resultado)
C Iss a pagar (passivo)

D ISS a recuperar (Ativo Circulante)

C - Clientes a pagar (Ativo Circulante)

Pela compensação do ISS retido com o devido:

D - Iss a Pagar (Passivo Circulante)
C - ISS a Recuperar (Ativo Circulante

43
 CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO:

Como disse anteriormente folha de pagamento deve ser integrada na

contabilidade, ou seja os lançamentos contábeis são efetuados a partir das
parametrizações efetuadas no modulo de folha de pagamento através dos
Eventos de folha. Vejamos alguns exemplos de Eventos e como contabiliza-
los/parametriza lós

FOLHA DE PAGAMENTO

EVENTO LANÇAMENTO PROVENTO DESCONTO

1 Salário 12.628,73

161 Férias Pagas Mês Anterior 1.008,94

1/3 Ferias Pagas Mês

152 336,31
Anterior

1000 Dif de Férias + 1/3 61,52

10 INSS Sobre Salário 1.161,66

11 Adiantamento Anterior 5.832,81

35 Contribuição Assistencial 458,80

158 INSS Férias Mês Anterior 103,90

168 Liquido Férias Mês Anterior 1.241,35

1040 Empréstimo 499,99

TOTAL 14.035,50 9.298,51

LIQUIDO A PAGAR 4.736,99

44
 CONTABILIZAÇÃO DOS EVENTOS DA FOLHA DE PAGAMENTO

EVENTO CONTA DEBITO CONTA CREDITO VALOR

DESPESAS DE
SALÁRIOS A PAGAR
1 - SALÁRIO SALÁRIO 12.628,73
(PASSIVO)

161 - FERIAS PAGAS NO SALÁRIOS A PAGAR

DESP. DE FÉRIAS 1.008,94
MÊS (PASSIVO)

152 - 1/3 Ferias Pagas DESP. DE FÉRIAS SALÁRIOS A PAGAR

336,31
Mês Anterior (PASSIVO)

1000 - Dif de Férias + DESP. DE FÉRIAS SALÁRIOS A PAGAR

61,52
1/3 (PASSIVO)

TOTAL 14.035,50

SALÁRIOS A PAGAR
10 - INSS Sobre Salário INSS A PAGAR (PASSIVO) 1.161,66
(PASSIVO)

11 - Adiantamento SALÁRIOS A PAGAR

ADTO SALARIAL (ATIVO) 5.832,81
Anterior (PASSIVO)

35 - Contribuição SALÁRIOS A PAGAR CONTRIB ASSISTENCIAL

458,80
Assistencial (PASSIVO) A PAGAR (PASSIVO

158 - INSS Férias Mês SALÁRIOS A PAGAR INSS A PAGAR (PASSIVO)

103,90
Anterior (PASSIVO)

168 - Liquido Férias SALÁRIOS A PAGAR FÉRIAS A PAGAR

1.241,35
Mês Anterior (PASSIVO) (PASSIVO)

SALÁRIOS A PAGAR EMPREST A

1040 - Empréstimo 499,99
(PASSIVO) FUMCIONÁRIO(ATIVO)

TOTAL 4.736,99

SALDO DA CONTA DE SALÁRIOS A PAGAR R$ 4.736,99

45
 FOLHA DE PRO-LABORE

EVENTO LANÇAMENTO PROVENTO DESCONTO

81 Pro-Labore 1.320,00

INSS Contribuinte
101 145,20
Individual

TOTAL 1.320,00 145,20

LIQUIDO A PAGAR 1.174,80

CONTABILIZAÇÃO DOS EVENTOS DE PRO-LABORE

EVENTO CONTA DEBITO CONTA CREDITO VALOR

81 - Pro- DESPESAS COM PRO- PRO-LABORE A 1.320,00

labore LABORE PAGAR (PASSIVO)

TOTAL 1.320,00

101 - INSS
PRO-LABORE A PAGAR INSS A PAGAR
Contribuinte 145,20
(PASSIVO) (PASSIVO)
Individual

TOTAL 145,20
SALDO DA CONTA DE PRO-LABORE A PAGAR R$ 1.174,80

IMPOSTOS SOBRE A FOLHA

FGTS 1.122,85

D- DESPESAS COM FGTS (RESULTADO)

C - FGTS A PAGAR (PASSIVO)

CONCEITO DA CONTABILIZAÇÃO
Os proventos na grande maioria deverão ser debitados as contas de despesas e
creditado a conta de salários a pagar
Os descontos na grande maioria deverão ser debitados a conta de salários a
pagar e creditar as contas de impostos a pagar e demais descontos

46
 Parametrizações efetuadas agora é só integrar para a contabilidade.
Após as integrações vamos efetuar os lançamentos do extrato.

CONTABILIZAÇÃO EXTRATO BANCÁRIO

Supondo que o extrato que o cliente enviou está em Excel ( essa é a melhor
opção o processo se torna mais ágil), vamos começar a classificação contábil.

***LEMBRE-SE ** ANTES DE CONTABILIZAR EXTRATO BANCÁRIO CONFIRA

OS SALDOS ANTES DA IMPORTAÇÃO/CONTABILIZAÇÃO ASSIM AO IMPORTAR
OS EXTRATOS A CONTA BANCO JÁ ESTARÁ CONCILIADA.

certo, com o extrato recebido pelo cliente com os históricos preenchidos você
tem todas as informações, data, valores e históricos completos.
Caso o cliente lhe envie apenas os comprovantes bancários separadamente ou
seja 1 por 1 o processo de contabilização se tornará mais lento, pois você terá que
localizar 1 a 1 para efetuar as classificações.

Ofereço um curso online bastante abrangente que cobre todo o processo de

otimização do setor contábil. Nele, ensino desde a abordagem inicial ao cliente
para solicitar a documentação necessária até a conciliação das contas. O curso é
projetado para ajudá-lo a economizar horas de trabalho, liberando mais tempo
para se dedicar a outras atividades. Caso se interesse é só acessar a Bio do meu
Instagran.

SEGUE ABAIXO O EXTRATO JÁ CLASSIFICADO COM TODAS AS CONTAS CONTÁBEIS,

CONTAS DE BÉBITOS E CRÉDITOS, ANÁLISE E ESTUDE CADA LANÇAMENTO PARA
VOCÊ ENTENDER O CONCEITO DA CLASSIFICAÇÃO CONTÁBIL.

PERCEBAM QUE EU NÃO UTILIZO O SISTEMA CONTÁBIL PARA EFETUAR OS

LANÇAMENTOS, SEMPRE...SEMPRE FAÇO TODOS OS LANÇAMENTOS PELO EXCEL A
PARTIR DO EXTRATO BANCARIO OU RELATÓRIO FINANCEIRO, ISSO ME PERMITE
CONTABILIZAR 12 MESES E VÁRIOS BANCOS DE UMA UNICA VEZ. TORNANDO O
PROCESSO MUITO MAIS RAPIDO E REDUZINDO A POSSIBILIDADE DE ERROS

47
 CONTA COMPLEMENTO
DATA HIST EXTRATO VALOR HIST CLIENTE CONTA CREDITO
DEBITO DO HIST.

BANCO BRADESCO PAGTO. IOF S/ OPER.

01/05/2023 IOF S/ OPER. CREDITO PJ (R$72,56) iof DESP IOF
(ATIVO) CREDITO PJ

BANCO BRADESCO PAGTO. IOF

01/05/2023 IOF ADICIONAL PJ (R$5,79) iof DESP IOF
(ATIVO) ADICIONAL PJ

BANCO
NF Nº XXX NOME DO CONTA CLIENTE RECEB. NF Nº XXX
01/05/2023 TED ENVIADA R$11.344,29 BRADESCO
CLIENTE (ATIVO) NOME DO CLIENTE
(ATIVO)

BANCO
NF Nº XXX NOME DO CONTA CLIENTE RECEB. NF Nº XXX
01/05/2023 TED ENVIADA R$4.000,00 BRADESCO
CLIENTE (ATIVO) NOME DO CLIENTE
(ATIVO)

PAGTO. NF Nº XXX
LIQUIDACAO NF Nº XXX NOME DO FORNECEDOR BANCO BRADESCO
01/05/2023 (R$294,16) NOME DO
BOLETO FORNECEDOR (PASSIVO) (ATIVO)
FORNECEDOR

INSS A PAGAR BANCO BRADESCO

01/05/2023 LIQUIDACAO BOLETO (R$431,44) INSS PAGTO. INSS
(PASSIVO) (ATIVO)

PAGTO. NF Nº XXX
NF Nº XXX NOME DO FORNECEDOR BANCO BRADESCO
01/05/2023 LIQUIDACAO BOLETO (R$145,95) NOME DO
FORNECEDOR (PASSIVO) (ATIVO)
FORNECEDOR

PAGTO. NF Nº XXX
NF Nº XXX NOME DO FORNECEDOR BANCO BRADESCO
01/05/2023 LIQUIDACAO BOLETO (R$166,03) NOME DO
FORNECEDOR (PASSIVO) (ATIVO)
FORNECEDOR

EMPRESTIMO A PAGTO. PAGTO

LIQUIDACAO DE PAGTO EMPRESTIMO BANCO BRADESCO
01/05/2023 (R$521,66) PAGAR EMPRESTIMO
PARCELA BANCO (ATIVO)
(PASSIVO) BANCO

PAGTO.
AMORTIZACAO EMPRESTIMO BANCO BRADESCO
01/05/2023 (R$1.000,00) EMPRESTIMO BANCÁRIO EMPRESTIMO
CONTRATO (PASSIVO) (ATIVO)
BANCÁRIO

PAGTO. NF Nº XXX
NF Nº XXX NOME DO FORNECEDOR BANCO BRADESCO
01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$1.830,00) NOME DO
FORNECEDOR (PASSIVO) (ATIVO)
FORNECEDOR

SALÁRIOS A
BANCO BRADESCO PAGTO. PAGTO DE
01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$2.104,40) PAGTO DE SALÁRIO PAGAR
(ATIVO) SALÁRIO
(PASSIVO)

FÉRIAS A PAGAR BANCO BRADESCO

01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$970,00) FÉRIAS PAGTO. FÉRIAS
(PASSIVO) (ATIVO)

PRO-LABORE A
PAGAMENTO BANCO BRADESCO
01/05/2023 (R$2.201,92) PRO-LABORE PAGAR PAGTO. PRO-LABORE
PIX (ATIVO)
(PASSIVO)

PAGTO. NF Nº XXX
NF Nº XXX NOME DO FORNECEDOR BANCO BRADESCO
01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$2.248,00) NOME Do
FORNECEDOR (PASSIVO) (ATIVO)
FORNECEDOR

ADTO DE BANCO BRADESCO PAGTO. RETIRADA

01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$2.838,80) RETIRADA DE LUCROS
LUCROS (ATIVO) (ATIVO) DE LUCROS

PAGTO. NF Nº XXX
NF Nº XXX NOME DO FORNECEDOR BANCO BRADESCO
01/05/2023 PAGAMENTO PIX (R$2.705,40) NOME DO
FORNECEDOR (PASSIVO) (ATIVO)
FORNECEDOR

DESPESAS COM
TARIFA BAIXA DE BANCO BRADESCO PAGTO. TARIFA
01/05/2023 (R$2,65) TARIFA
TITULOS (ATIVO) BAIXA DE TITULOS
BANCÁRIA

NF BANCO
LIQ.COBRANCA CONTA CLIENTE RECEB. NF Nº XXX
04/05/2023 R$2.557,70 Nº XXX NOME DO BRADESCO
SIMPLES (ATIVO) NOME DO CLIENTE
CLIENTE (ATIVO)

NF BANCO
CRED COBRANCA CONTA CLIENTE RECEB. NF Nº XXX
04/05/2023 R$16,53 Nº XXX NOME DO BRADESCO
DESCONTADA (ATIVO) NOME DO CLIENTE
CLIENTE (ATIVO)

48
Inclui uma coluna para preencher as contas de débitos, uma coluna para preencher
as contas de crédito e uma coluna para colocar os históricos dos
lançamentos(apesar de repetir os históricos informado pelo cliente é melhor
preservarmos a coluna com esses históricos).

As colunas verdes são as que eu inclui no arquivo de extrato para classificação

contábil, a coluna cinza são as informações do cliente e as colunas em branco são as
informações do extrato. Eu apenas retirei a coluna de saldo do extrato uma vez que
não precisamos dessa informação para classificação contábil.

Eu simplesmente coloquei as contas de Débito e de Credito na frente dos

respectivos valores/transações.

Após realizar as classificações, basta importar os lançamentos para o sistema

contábil. Para isso, copie e cole as colunas referentes a data, valores, contas
contábeis e detalhes do histórico na sequência que a planilha do seu sistema requer
para a importação. Com tudo já contabilizado, incluindo folha de pagamento, notas
fiscais e extratos bancários, estamos prontos para começar as conciliações.

49
 O QUE É CONCILIAÇÃO ?

A conciliação contábil é um passo muito importante para ter certeza de que as

informações financeiras de uma empresa estão corretas e confiáveis. Esse trabalho é
como fazer uma checagem detalhada entre as contas da contabilidade e outros
registros ou documentos, como extratos bancários, para encontrar e arrumar
qualquer diferença. Assim, a gente garante que os números mostrados nos
relatórios financeiros realmente representam a situação real da empresa.

Para ilustrar este conceito, consideremos o exemplo da reconciliação bancária, uma

das formas mais comuns de conciliação contábil. Neste contexto, o contador
compara o saldo conforme registrado no livro Razão da empresa, referente à conta
bancária, com o saldo apresentado no extrato bancário fornecido pela instituição
financeira.

Suponhamos que, ao final de um determinado período, o Razão da empresa indique

um saldo de R$ 20.000 na conta bancária, enquanto o extrato bancário apresente
um saldo de R$ 19.700. A discrepância de R$ 300 necessita de uma análise
minuciosa para identificar as causas.

Durante o processo de conciliação, o contador pode descobrir que a diferença se

deve a três cheques emitidos pela empresa, no valor de R$ 100 cada, que ainda não
foram compensados pelo banco até a data do extrato. Esses cheques, portanto,
reduzem o saldo disponível no banco, mas ainda constam como saída no Razão da
empresa, explicando a diferença observada.

Além disso, pode-se identificar uma taxa bancária de R$ 100 que foi debitada
diretamente na conta bancária e não foi registrada no Razão da empresa. Após a
identificação e o registro adequado dessas transações no sistema contábil da
empresa, o saldo do Razão e o saldo bancário estarão conciliados, refletindo assim a
realidade financeira da entidade.

A conciliação contábil não se limita apenas às contas bancárias, mas se estende a

todas as contas que compõem o balanço patrimonial da empresa, como contas a
receber, estoques, imobilizado, fornecedores, empréstimos e outras obrigações.

CONTAS A RECEBER
Para conciliar as contas a receber, deve-se confrontar o saldo contábil com os
registros individuais de cada cliente. Isso envolve verificar os recebimentos
efetuados, abatimentos concedidos e eventuais inadimplências.
50
 A conciliação assegura que todos os créditos registrados correspondam
efetivamente aos valores a receber dos clientes. No caso dos escritórios de
contabilidade você vai conciliar os recebimentos lançamentos a crédito que são
efetuados pela importação dos lançamentos efetuados a partir dos extratos
bancários e as NF lançamentos a crédito que são importações do modulo fiscal.

ATIVO IMOBILIZADO
Para o imobilizado, a conciliação inclui a verificação dos registros contábeis de cada
ativo, confrontando-os com os registros físicos e documentais. Deve-se considerar as
depreciações acumuladas, baixas e adições de ativos, garantindo que o saldo
contábil reflita a situação real do patrimônio imobilizado da empresa. Você deverá
comparar os saldos das contas contábeis com o modulo do ativo imobilizado do seu
sistema caso você utilize esse modulo. Já vi alguns escritórios ter como controle uma
planilha no Excel com o controle do ativo fixo, nesse caso os saldos contábeis de
cada conta como a conta Maquina e equipamentos, veículos, moveis e utensílios
deverão ter o mesmo saldo tanto na conta de ativo como na conta de depreciação.

FORNECEDORES E CONTAS A PAGAR

A conciliação de fornecedores e outras contas a pagar exige a comparação dos
saldos contábeis com os compromissos efetivamente assumidos pela empresa,
verificando faturas, contratos e acordos. Discrepâncias podem indicar pagamentos
pendentes, duplicidades ou erros nos registros de passivos. No caso dos escritórios
de contabilidade você vai conciliar os pagamentos lançamentos a débito que são
efetuados pela importação dos lançamentos efetuados a partir dos extratos
bancários e as NF lançamentos a débito que são as importações do modulo fiscal.

EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Para empréstimos e financiamentos, a conciliação envolve a verificação dos saldos
devedores conforme os contratos e a comparação com os registros contábeis. Deve-
se atentar para a correta alocação dos juros e amortizações

FOLHA DE PAGAMENTO:
os valores totais da Folha de pagamento devem ser confrontados com os registros
contábeis na conta "Salários a Pagar". Essa conta deve refletir exatamente o saldo
que a empresa deve aos seus funcionários no final do período contábil, antes do
pagamento ser efetuado. Inclui a análise dos encargos sociais e contribuições
incidentes sobre a folha de pagamento, como INSS e FGTS, assegurando que estas
obrigações também estejam corretamente provisionadas e refletidas nos registros
contábeis.

51
A conciliação também envolve a revisão e, se necessário, a atualização de provisões
para férias, 13º salário e outros benefícios ou encargos trabalhistas, garantindo que
a empresa esteja adequadamente provisionada para essas obrigações futuras.

PROCEDIMENTOS DE CONCILIAÇÃO

Identificação de Discrepâncias: Inicia-se pela identificação de diferenças entre

os registros contábeis e os documentos de suporte ou registros auxiliares.

Análise e Investigação: Após identificar as discrepâncias, deve-se investigar

suas causas, recorrendo a documentos, contratos e registros operacionais.

Ajustes Contábeis: Uma vez esclarecidas as diferenças, procede-se aos ajustes

necessários nos registros contábeis para refletir a realidade econômica da
empresa.

Documentação: Todo o processo de conciliação e os ajustes realizados devem

ser devidamente documentados, garantindo transparência e rastreabilidade.

COMO VOCÊ DEVE EFETUAR AS CONCILIAÇÕES

Você precisa gerar um balancete e salvá-lo em Excel para que possamos
acompanhar a conciliação de cada conta, conforme mostrado a seguir:

OBS:O objetivo é ensinar a você como realizar a conciliação e a organização

necessária para esse processo, além de demonstrar como manter todas as
pendências claramente identificadas, razão pela qual os valores não foram incluídos
no balancete abaixo.

52
 Saldo
Conta Débito Crédito Saldo OBSERVAÇÃO
Descrição da Conta anterior
contábil Atual CONCILIAÇÕES

1 ATIVO 1111 1111 1111 1111

1.1 CIRCULANTE 1111 1111 1111 1111
1.1.1 DISPONÍVEL 1111 1111 1111 1111
1.1.1.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO 1111 1111 1111 1111
1.1.1.02.005 Banco Bradesco 1111 1111 1111 1111 ok
1.1.1.03 APLICAÇÕES FINANCEIRAS 1111 1111 1111 1111
1.1.1.03.004 Aplicação Financeira Bradesco 1111 1111 1111 1111 ok
1.1.2 CRÉDITOS 1111 1111 1111 1111
1.1.2.01 CLIENTES A RECEBER 1111 1111 1111 1111
1.1.2.01.005 Casa de Carnes Macedo 1111 1111 1111 1111 ok
NF sem recebimento no
1.1.2.01.007 Bebidas Avante Ltda 1111 1111 1111 1111 mês 01 - perguntar ao
cliente
1.1.2.01.016 Companhia do Gelo Ltda 1111 1111 1111 1111 ok
1.1.2.01.018 Casa & Casa da Bebida 1111 1111 1111 1111 ok
1.1.2.01.019 Agostinho Alimentos Ltda 1111 1111 1111 1111 ok
1.1.2.03 ADIANTAMENTOS 1111 1111 1111 1111
1.1.2.03.002 Emprestimos à funcionários ok
1.1.2.03.003 Adiantamento de Salários 111 111 111 111 ok
1.1.2.03.004 Adiantamento de Férias 111 111 111 111 ok
Adiantamento de Décimo Terceiro
1.1.2.03.005 111 111 111 111 ok
Salário
1.1.2.03.006 Adiantamento de lucros 111 111 111 111 ok
1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE 111 111 111 111
1.2.2 IMOBILIZADO 111 111 111 111
1.2.2.01 IMOBILIZADO 1111 1111 1111 1111
1.2.2.01.003 Máquinas e Equipamentos 111 111 111 111 ok
Equipamentos Infiormática -
1.2.2.01.004 111 111 111 111 ok
Hardware
1.2.2.02 (-) DEPRECIAÇÕES 1111 1111 1111 1111
(-) Depreciação Acum. Aquis.
1.2.2.02.003 111 111 111 111 ok
Máquinas/Eq
(-) Depreciação Acum. Aquis.
1.2.2.02.004 111 111 111 111 ok
Hardware
2 PASSIVO 111 111 111 111
2.1 CIRCULANTE 111 111 111 111
2.1.1 OBRIGACOES A CURTO PRAZO 111 111 111 111
2.1.1.02 FORNECEDORES 1111 1111 1111 1111
Cromopac Mat. De Embalagens
2.1.1.02.006 111 111 111 111 ok
Ltda
2.1.1.02.007 Metal Comércio Ltda LTDA 111 111 111 111 ok

53
 Incluí a coluna verde no balancete para sinalizar as pendências identificadas nas
conciliações, assim como as ações tomadas para solucioná-las.

É importante adotar o conceito de "zero papel". Não vou detalhar esse tema neste
e-book, mas, como mencionei antes, ofereço um curso completo que aborda esse
conceito e implementa a contabilidade digital no setor contábil.

É importante compreender que para realizar a conciliação, não é preciso recorrer à

impressão de documentos.

Iniciando nossa conciliação pela primeira conta, que neste caso é a conta Clientes,
não iremos começar pela conta banco porque você deve se lembrar que, ao
importarmos os lançamentos para o sistema, já havíamos verificado o saldo. Assim,
os saldos dos bancos já estão conciliados.

Caso o seu sistema contábil disponha de uma central de conciliação, é

recomendável realizar a conciliação diretamente nessa ferramenta.
Alternativamente, você pode exportar o razão para um arquivo Excel e inclui-lo
nesse mesmo arquivo de balancete, demonstrando todas as pendências
localizadas. A seguir, confira um exemplo de como fazer essa organização:

54
Acima eu demonstro como você deve armazenar todas as conciliações em um único
arquivo como:

Para manter uma organização eficiente das conciliações em sua contabilidade, siga o
procedimento a seguir, utilizando o Excel como ferramenta principal:

Criação do Arquivo de Balancete:

Inicie criando um arquivo no Excel para cada cliente, nomeando-o de forma
padronizada para facilitar a identificação. Um exemplo de nome pode ser
"Balancete e Conciliações de 01 a 03.2024". Essa padronização no nome deve ser
mantida para todos os clientes e períodos.

Salvamento do Arquivo:
Salve este arquivo na pasta específica do cliente. A organização das pastas por
cliente e a padronização dos nomes dos arquivos são essenciais para manter a
ordem e facilitar o acesso aos documentos quando necessário.

Conciliação das Contas:

O próximo passo é a conciliação das contas do Ativo e Passivo presentes no
balancete. Isso envolve verificar e assegurar que todas as entradas contábeis
estejam corretas e correspondam aos registros financeiros.

Inclusão das Conciliações no Arquivo:

Para adicionar as conciliações ao arquivo de balancete, você precisará incluir
uma nova planilha no arquivo. Isso pode ser feito facilmente no Excel clicando no
ícone "+", geralmente localizado na parte inferior da janela, ao lado das abas das
planilhas existentes.

Importação dos Razões:

Com o arquivo do Balancete aberto, importe os razões contábeis das contas que
serão conciliadas. Primeiro, salve os razões no formato Excel. Em seguida,
selecione a planilha copie os dados do razão (usando CTRL+C) e cole-os (usando
CTRL+V) na planilha recém-criada dentro do arquivo de balancete.

Seguindo esses passos, você conseguirá manter todas as conciliações organizadas

em um único arquivo por cliente, facilitando a gestão contábil e a recuperação de
informações quando necessário. Lembre-se de manter a consistência na
padronização dos nomes e no método de organização para todos os clientes e
períodos.
55
 Sempre que avançar com a contabilização no mês seguinte, consulte esse arquivo
para verificar todas as pendências identificadas anteriormente e conferir se já
foram resolvidas. Isso permitirá economizar horas de trabalho, pois você apenas
dará continuidade ao processo, uma vez que todas as pendências já estão
registradas. Mesmo que a conciliação tenha sido realizada no sistema contábil, é útil
anotar as pendências ao lado de cada conta no Balancete, facilitando assim a
continuidade dos trabalhos.

RAZÃO CONTÁBIL X RELATÓRIOS SUPORTE DE CONCILIAÇÃO

Agora vamos aprofundar nosso entendimento sobre conciliação. Nesta parte, vou
demonstrar com quais documentos você deve conciliar cada conta. É importante
lembrar que a conciliação envolve a comparação dos lançamentos contábeis com os
relatórios que deram origem a eles.

CONTA CONTÁBIL DESCRIÇÃO DA CONTA METODO CONCILIAÇÃO

1 ATIVO

1.1 CIRCULANTE

1.1.1 DISPONÍVEL

1.1.1.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO

1.1.1.02.005 Banco Bradesco Razão contábil X extrato bancário

1.1.1.03 APLICAÇÕES FINANCEIRAS

1.1.1.03.004 Aplicação Financeira Bradesco Razão contábil X extrato bancário de aplicação

1.1.2 CRÉDITOS

1.1.2.01 CLIENTES A RECEBER

Razão contábil - Conferir lançamentos da NF emitidas (

QUE FORAM INTEGRADAS PELO FISCAL) com os
1.1.2.01.005 Casa de Carnes Macedo
recebimentos (LANÇADOS PELO EXTRATO
BANCÁRIO)

Razão contábil - Conferir lançamentos da NF emitidas (

QUE FORAM INTEGRADAS PELO FISCAL) com os
1.1.2.01.007 Bebidas Avante Ltda
recebimentos (LANÇADOS PELO EXTRATO
BANCÁRIO)

Razão contábil - Conferir lançamentos da NF emitidas (

QUE FORAM INTEGRADAS PELO FISCAL) com os
1.1.2.01.016 Companhia do Gelo Ltda
recebimentos (LANÇADOS PELO EXTRATO
BANCÁRIO)

Razão contábil - Conferir lançamentos da NF emitidas (

QUE FORAM INTEGRADAS PELO FISCAL) com os
1.1.2.01.018 Casa & Casa da Bebida
recebimentos (LANÇADOS PELO EXTRATO
BANCÁRIO)

Razão contábil - Conferir lançamentos da NF emitidas (

QUE FORAM INTEGRADAS PELO FISCAL) com os
1.1.2.01.019 Agostinho Alimentos Ltda
recebimentos (LANÇADOS PELO EXTRATO
BANCÁRIO)

56
1.1.2.03 ADIANTAMENTOS

1.1.2.03.002 Emprestimos à funcionários Razão contábil X Folha de pagamento

1.1.2.03.003 Adiantamento de Salários Razão contábil X Folha de pagamento

1.1.2.03.004 Adiantamento de Férias Razão contábil X Folha de pagamento

Adiantamento de Décimo
1.1.2.03.005 Razão contábil X Folha de pagamento
Terceiro Salário

Razão contábil - conferir se todos os lançamentos

1.1.2.03.006 Adiantamento de lucros efetuados a
partir do extratos realmente foram pagos aos sócios

1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.2.2 IMOBILIZADO

1.2.2.01 IMOBILIZADO

Razão contábil x relatório contendo todos os itens do

modulo de ativo imobilizado do seu
1.2.2.01.003 Máquinas e Equipamentos
sistema contábil ou relatório em excel com todos os itens
fechando com o saldo da conta contábil

Razão contábil x relatório contendo todos os itens do

Equipamentos Infiormática - modulo de ativo imobilizado do seu
1.2.2.01.004
Hardware sistema contábil ou relatório em excel com todos os itens
fechando com o saldo da conta contábil

1.2.2.02 (-) DEPRECIAÇÕES

Razão contábil x saldo da depreciação acumulada através

(-) Depreciação Acum. Aquis.
1.2.2.02.003 do relatório do modulo de ativo imobilizado, ou planilha
Máquinas/Eq
em excel com os controles

Razão contábil x saldo da depreciação acumulada através

(-) Depreciação Acum. Aquis.
1.2.2.02.004 do relatório do modulo de ativo imobilizado, ou planilha
Hardware
em excel com os controles

2 PASSIVO

2.1 CIRCULANTE

2.1.1 OBRIGACOES A CURTO PRAZO

2.1.1.02 FORNECEDORES

Razão contábil - Conferir lançamentos da NF emitidas (

Cromopac Mat. De Embalagens
2.1.1.02.006 QUE FORAM INTEGRADAS PELO FISCAL) com os
Ltda
pagamentos (LANÇADOS PELO EXTRATO BANCÁRIO)

Razão contábil - Conferir lançamentos da NF emitidas (

2.1.1.02.007 Metal Comércio Ltda LTDA QUE FORAM INTEGRADAS PELO FISCAL) com os
pagamentos (LANÇADOS PELO EXTRATO BANCÁRIO)

Razão contábil - Conferir lançamentos da NF emitidas (

2.1.1.02.023 Csasa do tempero Ltda QUE FORAM INTEGRADAS PELO FISCAL) com os
pagamentos (LANÇADOS PELO EXTRATO BANCÁRIO)

Razão contábil - Conferir lançamentos da NF emitidas (

2.1.1.02.032 Logui Materias Ltda QUE FORAM INTEGRADAS PELO FISCAL) com os
pagamentos (LANÇADOS PELO EXTRATO BANCÁRIO)

57
 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS E
2.1.2
SOCIAIS

OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS A
2.1.2.01
PAGAR

2.1.2.01.001 Salários a Pagar Razão contábil X Folha de pagamento

Razão contábil X Relatório de provisões de folha de

2.1.2.01.002 Ferias a Pagar
pagamento

Razão contábil X Relatório de provisões de folha de

2.1.2.01.003 FGTS s/Férias a Pagar
pagamento

Razão contábil X Relatório de provisões de folha de

2.1.2.01.004 Décimo Terceiro Salário a Pagar
pagamento

FGTS s/Décimo Terceiro Salário a Razão contábil X Relatório de provisões de folha de

2.1.2.01.005
Pagar pagamento

2.1.2.01.007 Pro Labore a Pagar Razão contábil X Folha de Pro-labore

2.1.2.02 OBRIGAÇÕES SOCIAIS A PAGAR

2.1.2.02.001 INSS a Recolher Razão contábil X Folha de pagamento

2.1.2.02.002 FGTS a Recolher Razão contábil X Folha de pagamento

2.1.2.02.004 Contribuição Assistencial a Recolher Razão contábil X Folha de pagamento

2.1.3 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS

OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS A
2.1.3.01
RECOLHER

2.1.3.01.001 Simples Nacional a Recolher Razão contábil x Das a pagar

2.1.4 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS

2.1.4.01 EMPRESTIMOS

Emprestimo Capital de Giro Bco Razão contábil x planilha excel confeccionada a partir do
2.1.4.01.003
Bradesco contrato de empréstimos

(-) Juros s/ Empréstimos Bancários a Razão contábil x planilha excel confeccionada a partir do
2.1.4.01.004
Apr contrato de empréstimos

58
 ANÁLISE DAS CONTAS DE RESULTADO (DRE) ANTES DO FECHAMENTO DO BALANÇO

Após conciliar todas contas do Ativo e Passivo você deve analisar as contas de
resultado, para garantir que as despesas foram lançadas nas contas corretas. Você
deverá gerar uma DRE contendo todos os meses para conferir mensalmente.
DRE MENSAL 01 à
07/2023

Conta Descrição Janeiro Fev Março Abril Maio Junho Julho

Receitas Brutas 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
3.1.1.01.001 Vendas de Serviços 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
Deduções 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
3.1.2.01.002 (-) Simples Nacional 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
= Receita Líquida 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
Custos 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
4.1.1.01.001 Compras de Matéria Prima 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
4.1.1.01.003 Materiais de embalagem 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
= Lucro Bruto 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
Despesas Financeiras 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
4.2.2.05.001 Despesas Bancarias 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
4.2.2.05.002 Despesas c/ Juros Passivos 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
4.2.2.05.004 Despesas c/ IOF 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
Despesas Gerais 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
4.2.2.03.004 Água e Esgoto 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
4.2.2.03.005 Limpeza 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
4.2.2.03.007 Material de Uso e Consumo 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
4.2.2.03.008 Telefone e Internet 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
4.2.2.03.009 Despesas com informatica 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00

4.2.2.03.026 Despesas com administração 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00

4.2.2.03.027 Estacionamento 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00

4.2.2.03.028 Certificado Digital 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
Despesas Tributárias 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
4.2.2.04.006 IPVA 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
Outras Receitas 0,00 1,62 0,00 0,00 1,00 1,00 1,00
= Lucro Contábil Líquido
1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
antes da Contribuição Social
= Lucro Contábil Líquido
antes do Imposto 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
de Renda
= Lucro 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00
= Lucro /Prejuízo 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00 1,00

59
Observe que, ao realizar essa análise, você acompanha a evolução das contas mês a
mês e pode identificar facilmente quaisquer mudanças nos valores mensais ou até
mesmo a ausência de lançamentos.

FECHAMENTO DE BALANÇO
Vamos prosseguir com o fechamento do Balanço e o encerramento das contas. Para
isso, é fundamental revisarmos juntos os passos fundamentais e obrigatórios para
realizar essa tarefa de forma eficaz.

Módulo Fiscal Integrado no contábil e contabilizado

Módulo Folha de pagamento Integrado no contábil e contabilizado
Extratos Bancários lançados no contábil
Garantir a conciliação completa das contas do Ativo e Passivo, assegurando que
todos os ajustes necessários foram realizados e que as contas estão corretas.
Análise das contas de resultado
Reclassificar todos os lançamentos feitos ano na conta de Adiantamento de
Lucros para a conta de Lucros do Exercício, dentro do grupo do Patrimônio
Líquido.

É importante observar que a distribuição de lucros não deve exceder o lucro do

período, conforme indicado pelo relatório DRE. Além disso, se houver apenas
prejuízos, não deve ocorrer distribuição de lucros.

Caso a empresa tenha prejuízos acumulados de exercícios anteriores que

ultrapassem o lucro do exercício atual, a distribuição de lucros fica inviável até a
completa compensação desses prejuízos.

Para auxiliar na identificação de lucros ou prejuízos, disponibilizo essa planilha de

uso pessoal que permite visualizar os valores acumulados de lucros ou prejuízos.

60
 APURAÇÃO LUCRO 2024

MÊS RESULTADO MENSAL DISTRIBUIÇÃO MENSAL FINAL

Saldo Anterior
0,00
- Lucro acumulado

JAN 0,00 0,00 0,00

FEV 0,00 0,00 0,00

MAR 0,00 0,00 0,00

ABR 0,00 0,00 0,00

MAI 0,00 0,00 0,00

JUN 0,00 0,00 0,00

JUL 0,00 0,00 0,00

AGO 0,00 0,00 0,00

SET 0,00 0,00 0,00

OUT 0,00 0,00 0,00

NOV 0,00 0,00 0,00

DEZ 0,00 0,00 0,00

TOTAL 0,00 0,00

Saldo deverá ser o mesmo da conta de lucros acumulados do balancete

61
 PROCESSO DE ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO CONTÁBIL

O processo de encerramento do exercício é automático pelos sistemas contábeis

integrados, que realizam essa operação.
Ao iniciar o encerramento no sistema, as contas do grupo 5, que são as contas de
resultado demonstrada neste e-book, recebem os lançamentos de encerramento.
No momento do encerramento, todas as contas de resultado são zeradas (despesas,
Custos e Receitas), e os lançamentos que as zeram têm como contrapartida as
contas de encerramento.

Veja um Balancete com as contas de resultados antes do processo de encerramento

e em seguida outro balancete com o encerramento executado

62
 SALDO
DESCRIÇÃO DA CONTA DÉBITO CRÉDITO SALDO ATUAL
ANTERIOR
CUSTOS E DESPESAS 27.272,90 27.272,90

Custo Serviços Prestados 0,00 15.768,00 0,00 15.768,00

Custo Serviços 0,00 15.768,00 0,00 15.768,00

Pró-Labore 0,00 15.768,00 0,00 15.768,00
Despesas Operacionais 0,00 11.504,90 0,00 11.504,90

Despesas Gerais 0,00 10.324,31 0,00 10.324,31

Conselho de Classe 0,00 957,00 0,00 957,00

Honorários Contábeis 0,00 9.309,00 0,00 9.309,00

Taxas Diversas 0,00 58,31 0,00 58,31

Despesas Tributárias 0,00 65,58 0,00 65,58

Impostos Não
0,00 24,11 0,00 24,11
Recuperáveis
IOF 0,00 0,77 0,00 0,77
Juros e Multa s/ Impostos 0,00 40,70 0,00 40,70

Despesas Financeiras 0,00 1.115,01 0,00 1.115,01

Descontos Concedidos 0,00 0,01 0,00 0,01

Tarifa Bancária 0,00 1.115,00 0,00 1.115,00

RECEITA 0,00 26.928,50 173.734,85 146.806,35
Receita Líquida 0,00 26.928,50 173.732,40 146.803,90

Receita Bruta de Vendas 0,00 0,00 173.732,40 173.732,40

Serviços Prestados 0,00 0,00 173.732,40 173.732,40

Deduções da Receita Bruta 0,00 26.928,50 0,00 (26.928,50)

ISSQN 0,00 3.766,71 0,00 (3.766,71)
Simples Nacional 0,00 23.161,79 0,00 (23.161,79)
Outras Receitas
0,00 0,00 2,45 2,45
Operacionais
Receita Financeira 0,00 0,00 2,45 2,45
Rendimento Aplic.
0,00 0,00 2,45 2,45
Financeira

63
CUSTOS E DESPESAS 0,00 27.272,90 27.272,90 0,00
Custo Serviços Prestados 0,00 15.768,00 15.768,00 0,00
Custo Serviços 0,00 15.768,00 15.768,00 0,00
Pró-Labore 0,00 15.768,00 15.768,00 0,00
Despesas Operacionais 0,00 11.504,90 11.504,90 0,00
Despesas Gerais 0,00 10.324,31 10.324,31 0,00
Conselho de Classe 0,00 957,00 957,00 0,00
Honorários Contábeis 0,00 9.309,00 9.309,00 0,00
Taxas Diversas 0,00 58,31 58,31 0,00
Despesas Tributárias 0,00 65,58 65,58 0,00
Impostos Não
0,00 24,11 24,11 0,00
Recuperáveis
IOF 0,00 0,77 0,77 0,00
Juros e Mul s/ Impostos 0,00 40,70 40,70 0,00
Despesas Financeiras 0,00 1.115,01 1.115,01 0,00
Descontos Concedidos 0,00 0,01 0,01 0,00
Tarifa Bancária 0,00 1.115,00 1.115,00 0,00
RECEITA 0,00 200.663,35 200.663,35 0,00
Receita Líquida 0,00 200.660,90 200.660,90 0,00
Receita Bruta de Vendas 0,00 173.732,40 173.732,40 0,00
Serviços Prestados 0,00 173.732,40 173.732,40 0,00
Deduções da Receita
0,00 26.928,50 26.928,50 0,00
Bruta
ISSQN 0,00 3.766,71 3.766,71 0,00
Simples Nacional 0,00 23.161,79 23.161,79 0,00
Outras Receitas
0,00 2,45 2,45 0,00
Operacionais
Receita Financeira 0,00 2,45 2,45 0,00
Rendimento Aplic.
0,00 2,45 2,45 0,00
Financeira
Apuração do Resultado 0,00 173.734,85 173.734,85 0,00
Apuração do Resultado 0,00 173.734,85 173.734,85 0,00
Apuração do Resultado 0,00 173.734,85 173.734,85 0,00
Apuração do Resultado 0,00 173.734,85 173.734,85 0,00

64
 Observe que as linhas destacadas em amarelo representam as contas de
encerramento, que receberam os lançamentos de zeramento

Depois de fechar o exercício, os resultados, seja lucro ou prejuízo, são transferidos

do Demonstrativo de Resultado do Exercício (DRE) para as contas correspondentes
no Patrimônio Líquido. Se for lucro, vai para a conta de Lucros Acumulados; se for
prejuízo, para a conta de Prejuízos Acumulados.

Neste momento, o Grupo 5 de contas contábeis receberá os lançamentos para zerar

seus saldos, transferindo os valores para as contas correspondentes no Patrimônio
Líquido.

Com isso então, chegamos ao fim desse valioso e-book com o passo a passo
concluído desde dos primeiros conceitos até o fechamento de balanço.

65
 Meu Muitoo
br ê !
igada a v oc
Este momento marca a consolidação do aprendizado adquirido. É essencial
entender que a contabilidade não é apenas sobre números, mas sobre a história
que eles contam sobre a empresa. Cada lançamento que você faz, cada balanço
que você prepara, é um passo na direção de uma gestão financeira mais sólida e
consciente.

Lembre-se de que a contabilidade é uma ferramenta poderosa para o crescimento

e a sustentabilidade dos negócios. Que este e-book seja o início de uma jornada
contínua de aprendizado e sucesso.

Agradeço por me acompanhar até aqui e desejo que a estrada à frente seja repleta
de conquistas e realizações financeiras significativas. Continue explorando,
questionando e aplicando os princípios contábeis, pois cada desafio superado é um
passo a mais em direção à excelência profissional.

Por fim, lembre-se de que a prática constante e a atualização contínua são os

pilares para manter-se relevante no campo da contabilidade. Espero que este e-
book tenha fornecido uma base sólida para seu desenvolvimento e sucesso na
contabilidade de pequenas empresas​​.

66