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02/09/2021 [Link] • Atualizado em 09/12/2024 [Link]

8 minutos de leitura

DFC: Saiba o que é e como fazer a

Demonstração de Fluxo de Caixa
A DFC aponta o movimento de entradas e saídas do caixa da empresa; confira
exemplos

Research XP

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
A DFC – demonstração de fluxo de caixa– é um relatório contábil em que
são listadas as origens de todos os recursos que uma empresa obteve em um
certo período e como eles foram aplicados.
Em suma, ele traz todo o movimento de entradas e saídas do caixa da empresa.
Companhias de capital aberto ou aquelas cujo patrimônio líquido seja acima de
R$ 2 milhões são obrigadas a elaborar a sua DFC. Isso porque, dentre outras
características, ela retrata a capacidade que a empresa possui em gerar caixa
e, consequentemente, lucro.
A demonstração de fluxo de caixa (DFC) também permite que os analistas
possam detectar possíveis fraudes contábeis em uma empresa. Além disso,
ela também pode ser útil para demonstrar a saúde financeira da instituição e
possíveis erros no orçamento.
Quer conhecer um pouco mais sobre o que é DFC e como ela funciona? Então,
continue a leitura!

O que é DFC?

A demonstração de fluxo de caixa, ou simplesmente DFC, é um relatório de

contabilidade de grande importância, pois mostra como anda a saúde
financeira de uma empresa.
Nele deve haver todas as entradas e saídas de dinheiro do caixa da empresa
em um certo período, além de apresentar quais foram os resultados desse
fluxo.
A partir da Lei n. 11.638/2007, a DFC passou a ser obrigatória para todas as
companhias de capital aberto (aquelas que vendem ações na Bolsa de
Valores) e, também, para todas as empresas que declaram um patrimônio
líquido superior a R$ 2 milhões.
Além do fluxo de caixa, esse relatório ainda pode considerar alguns outros
fatores em sua elaboração, tais como as contas bancárias e aplicações
com liquidez imediata feitas pela companhia.
Portanto, o objetivo da DFC é analisar a capacidade que uma empresa possui
para a geração de caixa equivalente ao longo de um dado período, mostrando,
dessa forma, como anda a saúde financeira de uma empresa, bem como
detectar possíveis erros contábeis ou fraudes no caixa.
Por isso, ter acesso ao DFC antes de investir em uma empresa pode ser um
diferencial, pois permite que você conheça a saúde financeira da
companhia antes de investir o seu dinheiro nela.
Vantagens e desvantagens da DFC

Existem várias vantagens nas empresas que fazem o uso da demonstração de

fluxo de caixa.
A primeira delas é que esse demonstrativo funciona como um espelho,
que reflete a saúde financeira do negócio e auxilia na tomada de
decisões.
Ao apresentar o fluxo de caixa da companhia, a DFC também permite identificar
se, em um dado período, o resultado do caixa da empresa
foi positivo ou negativo, permitindo que os administradores tomem medidas
tempestivas para corrigir possíveis desequilíbrios nesse caixa.
A segunda vantagem é que a DFC ainda permite a identificação de possíveis
fraudes contábeis, o que é importante, visto que tais atos são altamente
prejudiciais para a empresa e seus investidores.
Já como desvantagem podemos citar o fato de que a DFC consome um tempo
considerável em sua elaboração.

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DFC x DRE

Tanto a DFC (Demonstração de Fluxo de Caixa) quanto a DRE (Demonstração

do Resultado do Exercício) são demonstrativos contábeis de grande
importância.
No entanto, a principal diferença entre os dois é o tipo de registro contábil.
Como você viu até aqui, a DFC apresenta os registros de entradas e saídas de
dinheiro no caixa da companhia. Dessa forma, é possível identificar com mais
precisão os recursos disponíveis no caixa da empresa e, consequentemente, a
sua saúde financeira.
Já a DRE traz em seu bojo os registros de custos, rendimentos, perdas e
despesas de uma companhia, independentemente de sua realização em
moeda. Dessa forma, ela apresenta o resultado líquido da organização,
mostrando se ela teve lucros ou prejuízos.
Ao prosseguir, seus dados podem ser usados pelo Grupo XP Inc. para promover
suas atividades, incluindo o envio de ofertas de produtos/serviços. Você pode se
opor a tal recebimento a qualquer momento, por meio do próprio canal de
recebimento. Acesse a Política de Privacidade para mais detalhes.
Como funciona a DFC?
A DFC ajuda a entender a saúde financeira da empresa
Agora que você já sabe o que é DFC, chegou a hora de saber como ela
funciona. No entanto, não há nenhum segredo aqui, pois a DFC é um relatório
bastante simples, claro e transparente, que apresenta o balanço da
companhia e a sua real situação.
Além de entender mais a fundo o funcionamento do DFC, é importante saber
mais sobre a análise patrimonial, outra importante análise empresarial, a fim de
realizar bons investimentos.

Quais contas entram na DFC?

O modelo padrão da demonstração de fluxo de caixa é estabelecido

pelo Pronunciamento Técnico CPC n. 03 e traz todas as contas que precisam
constar no demonstrativo. Entre elas, estão as contas que refletem
as atividades operacionais, de investimento e de financiamento.
Invista melhor diante dos diferentes cenários em 2024. Baixe agora o relatório XP e
saiba como!

Como analisar a DFC

Se comparada à DRE, a DFC é mais simples de ser analisada. Isso porque ela
traz apenas as movimentações financeiras que já ocorreram, sem considerar
eventuais previsões.
Dessa forma, a análise do resultado final da DFC pode ser feita com base na
seguinte equação:
Receitas – Despesas = Fluxo de caixa
Ao fazer essa conta, o resultado do balanço da companhia deve
ser positivo para que ela possa ser considerada saudável financeiramente.

Como fazer uma DFC?

Existem dois métodos diferentes para se fazer uma DFC, são eles:

1. Método indireto: não leva em consideração os valores brutos de entradas e

saídas, mas sim considera o ajuste do lucro líquido, além das variações das
contas patrimoniais da companhia que estão ligadas ao DRE;
2. Método direto: a base para a elaboração das atividades operacionais da
companhia leva em conta os recebimentos de clientes, despesas e pagamentos a
fornecedores em valores brutos.

Estrutura da DFC

De acordo com o Pronunciamento Técnico CPC n. 03, a apresentação da

demonstração de fluxo de caixa tem como base para a sua estrutura três
atividades principais. São elas:

1. Atividades operacionais: abrange todo o fluxo relativo à produção e de entrega

de produtos e serviços por parte da organização. Dessa forma, devem ser
 consideradas as despesas, os custos de produção, as contas a receber e
os pagamentos à vista. Para isso, podem ser utilizados dados obtidos a partir da
DRE;
2. Atividades de investimento: refere-se ao uso de dinheiro feito pela companhia
na aquisição de ativos que podem gerar frutos no futuro. Um exemplo disso é a
compra de bens considerados para o ativo imobilizado, como um imóvel;
3. Atividades de financiamento: são contas que estão ligadas à captação de
recursos, sejam eles oriundos de sócios ou de terceiros, isso por causa da
escassez de dinheiro no caixa da companhia;
4. Resultado: por fim, a análise da DFC irá apresentar como está a saúde financeira
da empresa, além de mostrar se houve algum tipo de erro contábil ou fraude no
período.

Exemplos de DFC

Ficou difícil de visualizar? Então, dê uma olhadinha na estrutura abaixo e

entenda melhor como estruturar a DFC:

 DFC método indireto

 Fonte:
MonografiasBrasilescola

 DFC método direto

 Fonte:
MonografiasBrasilescola

A importância da DFC na hora de investir

Antes de investir em uma empresa, seja ela qual for, é importante conhecê-la
um pouco mais a fundo, principalmente sobre a sua saúde financeira.
Saber o que é DFC e como esse relatório funciona diminui o risco de investir o
seu dinheiro em uma companhia que pode gerar prejuízos ou mesmo que está
perto de quebrar.
Lembre-se: manter o fluxo de caixa positivo e crescente deve ser o
principal objetivo de qualquer empresa, uma vez que é isso que permitirá que
ela cresça e que traga cada vez mais lucro aos seus investidores e demais
interessados.
Se você gostou de saber mais sobre o que é DFC (demonstração de fluxo de
caixa) e tem interesse em aprender cada vez mais sobre o mercado financeiro,
aproveite para navegar um pouco mais em nosso site.
Veja também o canal do YouTube da XP, fique de olho nos vídeos e lives
produzidos especialmente para você!
Você já sabe tudo isso sobre investimento, que tal colocar a mão na
massa? Abra a sua conta na XP Investimentos e comece a fazer o seu
dinheiro trabalhar por você.

02/09/2021 [Link] • Atualizado em 09/12/2024 [Link]

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ChatGPT

Dito por si:

Fluxo de caixa e suas demostração

Dito pelo ChatGPT:

O fluxo de caixa é uma ferramenta essencial de gestão financeira que registra todas as
entradas e saídas de dinheiro de uma empresa ou projeto durante um determinado período.
Ele permite acompanhar a liquidez, ou seja, a capacidade de a empresa honrar seus
compromissos financeiros no curto prazo.

📊 Demonstrações do Fluxo de Caixa

As demonstrações do fluxo de caixa geralmente são divididas em três atividades principais:

1. Atividades Operacionais
Envolvem as operações principais da empresa, como:

 Recebimento de vendas de produtos/serviços

 Pagamentos a fornecedores
 Pagamento de salários
 Despesas operacionais

✅ Exemplo: Recebimento de clientes: R$ 50.000 | Pagamento a fornecedores: R$

20.000

2. Atividades de Investimento
Referem-se à compra e venda de ativos de longo prazo:

 Compra de máquinas, equipamentos, imóveis

 Venda de ativos fixos
 Aplicações financeiras de longo prazo
 ✅ Exemplo: Compra de novo equipamento: R$ 10.000

3. Atividades de Financiamento
Envolvem recursos vindos de terceiros ou dos sócios:

 Empréstimos e financiamentos
 Pagamento de parcelas de empréstimos
 Aportes de capital dos sócios
 Pagamento de dividendos

✅ Exemplo: Empréstimo bancário recebido: R$ 30.000

🧾 Exemplo Simplificado de Fluxo de Caixa (Mensal)

Descrição Valor (R$)

Entradas

Recebimentos de vendas 50.000

Empréstimo bancário 30.000

Total de Entradas 80.000

Saídas

Pagamento a fornecedores 20.000

Salários 15.000

Compra de equipamento 10.000

Juros sobre empréstimo 2.000

Total de Saídas 47.000

 Descrição Valor (R$)

Saldo Final do Período 33.000

📌 Importância do Fluxo de Caixa

 Ajuda na tomada de decisões (investimentos, cortes de gastos).
 Prevê a necessidade de capital de giro.
 Auxilia na negociação com bancos e fornecedores.
 Garante previsibilidade e controle financeiro.

Deseja um modelo de planilha ou um exemplo em Excel para fluxo de caixa?

O ChatGPT pode cometer erros. Considere verificar informações importantes.

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ChatGPT

Dito por si:

Descreve os fluxo de caixa

Dito pelo ChatGPT:

O fluxo de caixa é uma ferramenta de gestão financeira que registra todas as entradas e saídas
de dinheiro de uma empresa, pessoa ou projeto durante um período de tempo determinado.
Ele permite entender a movimentação financeira e avaliar a saúde econômica do negócio.
Abaixo estão os principais tipos e componentes do fluxo de caixa:
📌 Componentes do Fluxo de Caixa
1. Entradas de caixa (recebimentos):
 Vendas à vista
 Recebimento de duplicatas ou parcelas
 Empréstimos recebidos
 Investimentos de sócios
 Outras receitas (aluguéis, juros, etc.)
2. Saídas de caixa (pagamentos):
 Compra de mercadorias ou matérias-primas
 Pagamento de salários
 Aluguel, luz, água, telefone
 Tributos e impostos
 Investimentos (compra de equipamentos, por exemplo)
 Pagamentos de empréstimos
3. Saldo de caixa:
 Diferença entre entradas e saídas em um período.
 Pode ser positivo (superávit) ou negativo (déficit).

🧾 Tipos de Fluxo de Caixa

1. Fluxo de Caixa Operacional:
 Refere-se às entradas e saídas relacionadas às atividades principais da empresa
(compra e venda de mercadorias, serviços, etc.).
2. Fluxo de Caixa de Investimento:
 Inclui compra e venda de ativos fixos (máquinas, imóveis), aplicações
financeiras, entre outros investimentos.
3. Fluxo de Caixa de Financiamento:
 Envolve recursos provenientes de empréstimos, financiamentos ou aportes de
sócios, e os pagamentos relacionados a esses itens.
4. Fluxo de Caixa Projetado:
 Estimativa futura do fluxo de caixa, usada para planejamento financeiro.
5. Fluxo de Caixa Realizado:
 Registra o que de fato aconteceu com o dinheiro, baseado em dados históricos.

🎯 Importância do Fluxo de Caixa

 Ajuda no planejamento financeiro
 Permite identificar momentos de falta ou sobra de caixa
 Suporte para decisões de investimento, cortes ou expansão
 Ferramenta essencial para negociação com bancos e investidores
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