MINISTÉRIO DA DEFESA
EXÉRCITO BRASILEIRO
10ª REGIÃO MILITAR
23º BATALHÃO DE CAÇADORES
36º Batalhão de Infantaria / 1889
BATALHÃO MARECHAL CASTELLO BRANCO
ANÁLISE DE RISCO
1) INTRODUÇÃO - CONCEITOS IMPORTANTES PARA A ANÁLISE
RISCO: probabilidade de insucesso de determinado empreendimento, em função de acontecimento eventual, incerto, cuja ocorrência não depende
exclusivamente da vontade dos interessados. Risco é um evento ou uma condição incerta, que se ocorrer, tem efeito em pelo menos um objetivo do
projeto. O instrumento de governança para lidar com a incerteza é a gestão de riscos.
GESTÃO DE RISCO: permite tratar com eficiência as incertezas, seja pelo melhor aproveitamento das oportunidades, seja pela redução da
probabilidade e/ou impacto de eventos negativos a fim de melhorar a capacidade de gerar valor e fornecer garantia razoável do cumprimento dos
objetivos.
PROBABILIDADE: está associada a um incidente ou ocorrência potencial (chance de o evento vir a ocorrer, a partir de fontes internas e externas),
representando a possibilidade de que um determinado evento ocorrerá.
IMPACTO: está associado à consequência do evento ocorrido (materialização do risco). A administração reconhece que um risco com reduzida
probabilidade de ocorrência e baixo potencial de impacto, geralmente, não requer maiores considerações. Por outro lado, um risco com elevada
probabilidade de ocorrência e um potencial de impacto significativo demanda atenção considerável.
(Fl nº 1 da Análise de Risco à IRP 010/2024 UASG 160049)
PROBABILIDADE x IMPACTO: Os riscos podem ter maior ou menor grau de impacto e probabilidade de ocorrência. Quanto maior a probabilidade
e maior o impacto, maior é o nível do risco. Diante disso, torna-se necessário priorizar os riscos de maiores probabilidade x impacto a fim de aumentar
o desempenho do projeto, sem ignorar os riscos com prioridade inferior que, por sua vez, devem compor uma lista de observação.
RISCO INERENTE: pode ser conceituado como aquele intrínseco à atividade que esta sendo realizada se o risco inerente estiver em um nível dentro
dos padrões estabelecidos pela organização.
2) DESENVOLVIMENTO
Conforme Estudo Técnico Preliminar desta OM, datado de 12 de agosto de 2024, que tem como objeto a eventual aquisição de ar condicionados e
materiais para manutenção visando atender as necessidades do 23º Batalhão de Caçadores.
Análise da equipe de planejamento relativa ao processo de contratação e gestão do contrato visa identificar eventos de risco e as ações para mitigar as
probabilidades de ocorrência dos mesmos conforme o potencial de impacto sobre os objetivos, caso se concretizem.
Cumpre destacar que existem limitações quanto à análise aqui proposta. Pretende-se analisar os riscos envolvidos, mas não se tem a pretensão de
esgotar os casos, considerando que existem interferências do ambiente e casos imprevisíveis. Além dessas interferências, as limitações originam-se do
fato de que o julgamento humano, no processo decisório, pode ser falho, seja por erro ou engano humano. As decisões de respostas a risco e o
estabelecimento dos controles necessitam levar em conta os custos e benefícios relativos.
Dessa forma, as limitações relatadas impedem que a Administração tenha absoluta garantia da realização dos objetivos da organização.
A análise de riscos foi elaborada considerando-se a análise por fases do processo:
- Fase interna ou preparatória: que delimita e determina as condições do ato convocatório antes de trazê-las ao conhecimento público;
- Fase externa ou executória: que se inicia com a publicação do edital ou com a entrega do convite e termina com a contratação do fornecimento do
bem, da execução da obra ou da prestação do serviço; e
- Execução do Contrato: visa acompanhar e garantir a adequada prestação dos serviços e o fornecimento dos bens que compõem a solução de
tecnologia da informação durante todo o período de execução do contrato.
2.1) METODOLOGIA
(Fl nº 2 da Análise de Risco à IRP 010/2024 UASG 160049)
Como metodologia para a análise dos riscos a equipe de planejamento da contratação baseou-se nos modelos de gestão de riscos COSO II ERM
conforme indicado pelo Tribunal de Contas da União em diversos acórdãos.
1) Utilizou- se um quadro no qual ficou explícito e de fácil visualização os riscos, consequências, impacto, probabilidade, ranking para classificar
os riscos, causas, tratamentos e responsáveis.
2) Para a análise dos riscos utilizou-se uma matriz de riscos 5 x 5 (Probabilidade x Impacto) que possibilita ranquear os riscos e classificá-los
como: extremo, elevado, moderado e baixo.
3) Dessa forma após o mapeamento os gestores podem definir o custo x benefício do tratamento de cada risco, seja ele preventivo ou corretivo.
Avaliação qualitativa da probabilidade
DESCRITOR DESCRIÇÃO Nível
Muito baixa Evento extraordinário para os padrões conhecidos da gestão e operação do processo, não há histórico disponível de sua ocorrência. 1
Baixa Evento casual inesperado. Muito embora raro, há histórico conhecido de sua ocorrência por parte dos principais gestores e operadores do 2
processo.
Média Evento esperado que se reproduz com frequência reduzida, porém constante. Seu histórico de ocorrência é de conhecimento da maioria dos 3
gestores e operadores do processo.
Alta Evento usual, corriqueiro. Devido a sua ocorrência habitual ou conhecida em uma dezena ou mais de casos, aproximadamente, seu histórico é 4
amplamente conhecido por parte de gestores e operadores do processo.
Muito Alta Evento se reproduz muitas vezes, se repete seguidamente, de maneira assídua, numerosa e, não raro de modo acelerado. Interfere de modo 5
claro no ritmo das atividades sendo evidente aos que conhecem o processo.
Avaliação qualitativa do impacto
DESCRITOR DESCRIÇÃO NÍVEL
Muito baixo Degradação de operações, atividades, projetos, programas ou processos da organização, porém causando impactos mínimos nos objetivos 1
(tempo, prazo, custo, quantidade, qualidade, acesso, escopo, imagem) relacionada ao atendimento de metas, padrões ou a capacidade de
entrega de produtos e serviços as partes interessadas.
Baixo Degradação de operações, atividades, projetos, programas ou processos da organização, causando impactos pequenos nos objetivos. 2
Médio Degradação de operações, atividades, projetos, programas ou processos da organização, causando impactos significativos nos objetivos, 3
porém recuperáveis.
Alto Degradação de operações, atividades, projetos, programas ou processos da organização, causando impactos de reversão muito difícil nos 4
objetivos.
Muito Alto Degradação de operações, atividades, projetos, programas ou processos da organização impactando fortemente outros processos, causando 5
impactos de dificílima reversão nos objetivos.
(Fl nº 3 da Análise de Risco à IRP 010/2024 UASG 160049)
MATRIZ DOS RISCOS
5 5 10 15 20 25
4 4 8 12 16 20
IMPACTO
3 3 6 9 12 15
2 2 4 6 8 10
1 1 2 3 4 5
1 2 3 4 5
PROBABILIDADE
Classificação do Risco
Vermelho: Extremo
Laranja: Elevado
Amarelo: Moderado
Verde: baixo
(Fl nº 4 da Análise de Risco à IRP 010/2024 UASG 160049)
2.2 ANÁLISE
Causa, Efeito,
Evento Tratament
Fase Fonte, Consequên Análise Avaliação Ranking Plano de Ação
Risco o(s)
Fator cia
*P *I (P) x (I) Quem? Quando? Como?
Fase Imediatamente
interna Análise de risco ao recebimento Quando
Não
deficiente, levando à do Documento receber o Realizar o
atendimento ao Não serem Fiscal
desconsideração de de Oficialização documento planejamento da
que consta na atingidos os Administrativ
riscos relevantes, com 1 5 5 5° da demanda de contratação antes
IN nº 5, de 26 objetivos da o/ Ordenador
consequente impacto deve-se nomear oficializaçã de inciar o processo
de maio de contratação de Despesas
causado por estes equipe de o da licitatório.
2017.
riscos relevantes planejamento da demanda
contratação
Falhas na definição Objeto mal - Limitação 3 4 12 2° - Elaborar Equipe de No Planejando a
do objeto e definido e a estudo planejamento momento contratação e
estabelecimento de requisitos competição preliminar e da em que o seguindo o que
requisitos que excessivos ou - Oneração termo de contratação e termo de prescreve a IN n°
limitem a competição que direcionem indevida do referência Seção de referência 05.
para contrato conforme IN n° Licitações e estiver
determinada 05 Contratos pronto para
empresa. Seção de sofrer
licitações avaliar revisões.
o termo de
referência.
(Fl nº 5 da Análise de Risco à IRP 010/2024 UASG 160049)
-Levantamento - atentar para
de contratações realizar pesquisa de
similares feitas preço consistente
por outros observando as
órgãos, consulta orientações da IN
a sítios n° 05.
na internet (e.g. -Seção de
portal do Licitações e
Coleta software Durante a Contratos utilizar
Ausência de insuficiente de público), execução seu “Know-How”.
orçamento estimado preços, levando Oneração consulta a Setor dos - Uma boa prática é
em planilhas de a estimativas indevida do 3 4 12 2° publicações trabalhos de enviar
requisitante
quantitativos e preços inadequadas. contrato especializadas planejament correspondência
unitários (e.g. o da oficial a
comparativos de contratação. cada potencial
soluções fornecedor
publicados em identificado,
revistas contendo
especializadas) e elementos
pesquisa junto à essenciais da
fornecedores. contratação
- O planejamento
da contratação deve
Ausência de Estabelecer Durante a observar a
parâmetros e critérios de execução necessidade de
indicadores de Fiscal de qualidade e dos contemplar
qualidade, Contrato especificação trabalhos de condições para
Ausência de prazos e fica sem técnica para Seção de planejament gestão e
mecanismos de especificação parâmetros 3 4 12 2º aceitação do licitações e o da fiscalização do
gestão contratual técnica para para uma objeto, prazos a Contratos contratação contrato.
aferir a gestão serem e Adicionalmente,
qualidade do eficiente. obedecidos e elaboração devem-se vincular
serviço. regime de do termo de sanções a cada
execução. referência. obrigação
estabelecida.
Impugnação do Ocorre quando Impossibili 3 5 15 1º - revisão do Seção de Antes da - Utilizar "lições
processo licitatório o princípio da dade de edital de licitações e abertura da aprendidas" com
igualdade é prosseguir licitação, contratos. fase processos
(Fl nº 6 da Análise de Risco à IRP 010/2024 UASG 160049)
licitatórios já
concluídos
- Primar pela
aderência integral à
legislação vigente
garantindo que o - apoio ao
edital contenha tratamento dos
contrariado por questionamentos e
meio de todos os aspectos
incluídos no dos pedidos de
exigências de impugnação do
marca, termo de
referência; edital de natureza
Fase domicílio do com o externa/ no técnica, feitos pelas
externa licitante e processo
- Dar início a um momento empresas
demais licitatório interessadas na
novo processo de da
exigências que
contratação, caso impugnação licitação;
só visam - apoio à análise de
afastar a não seja possível
corrigir aceitabilidade dos
competitividad preços, que inclui a
e do certame de análise do
Licitação. demonstrativo de
formação de preços
(DFP) apresentado
pela empresa
vencedora, no
caso de pregão.
Licitação deserta Falta de Impossibili 2 5 10 3° revisão do edital Seção de Antes da -Realizar consulta
interesse das dade de de licitação, Licitações e abertura da exaustiva nas
empresas realizar a garantindo que o Contratos fase soluções de
Exigências que aquisição edital contenha externa/ no mercado
frustrem a todos os aspectos momento -Consultar
ampla incluídos no da licitações bem
concorrência termo de verificação sucedidas no site
referência ou no de licitação Comprasnet
projeto básico; deserta. -Definir solução
com configurações
Realizar novo usuais de mercado
processo -Verificar a
licitatório ou possibilidade de
verificar a Adesão à Ata de
(Fl nº 7 da Análise de Risco à IRP 010/2024 UASG 160049)
possibilidade de
Adesão à Ata de
Registro de Preços
Registro de
Preços
- Realizar
intensas consultas
no portal de
- Falta de compras
interesse das - Readequar as eletrônicas do
empresas pelo especificações governo
fato do valor do objeto, caso - Buscar realizar a
ser seja possível. pesquisa de preço
impraticável - Refazer a em propostas ou
pesquisa de licitações mais
- Todas as Impossibili preços recentes
dade de - Republicar o Seção No - Obter orçamentos
Estimativa de preço propostas de
abaixo do praticado apresentadas realizar a 2 4 8 4° edital com um Licitações e momento junto a empresas
aquisição nova estimativa Contratos em que for que
pelo mercado no processo
motivada pelo verificada conhecidamente
licitatório
estarem com processo atuam no mercado e
valor acima do anterior, em que estão habilitadas
valor máximo conste a comercializar com
estimado para justificativa de o governo federal,
o objeto do variação cambial especificando
mesmo totalmente a
solução antes de
solicitar os
orçamentos
- Falta de - Não -Realizar Equipe de No planejamento da
previsão em obtenção do consulta planejamento contratação deve A
edital de objeto exaustiva nas da Antes da equipe de
Contratação de
requisitos de - soluções de contratação fase de planejamento da
empresas incapazes 2 5 10 3º
qualificação Descumpri mercado juntamente abertura da contratação exigir
de executar o contrato
técnica, mento das -Consultar com a seção fase externa em edital
econômica e obrigações licitações bem de qualificação
financeiro previstas sucedidas no site aquisições, econômica
(Fl nº 8 da Análise de Risco à IRP 010/2024 UASG 160049)
ComprasNET
-Definir solução
com
configurações licitações e financeiro e técnica
em contrato
usuais de contratos mais robustas
mercado
- Exigir garantias
previstas em lei
para garantir a
capacidade.
financeira e técnica
do fornecedor
Os fiscais do - Prever no contrato
contrato devem de aquisição,
informar multas para o caso
No de atraso na
Impossibili tempestivamente momento
Fornecedor não a situação ao entrega.
dade de em que for - revisão da nota de
executar Atraso no realizar a fiscal
adequadamente o Cronograma de Fiscais de verificada empenho, de modo
implantação 3 5 15 1° administrativo e
serviço contrato irregularida a evitar que este
Implantação da solução ao Ordenador de des na documento
Despesas para execução
Gestão que o fornecedor apresente
do contrato. irregularidades de
do seja notificado e
Contrato as sanções natureza técnica
previstas possam (descrições
ser aplicadas. equivocadas de
itens contratados),
que podem suscitar
questionamentos
externos.
Má gestão do contrato -Escassez de - 3 5 15 1° contar com Ordenador de Ao término Equipe de
pessoal para Recebiment equipe de Despesas e da fase planejamento da
gerenciar o do objeto pessoas Fiscal externa do contratação
novos contratos diverso do capacitadas e em Administrativ processo estabelecer listas e
pode levar a que foi quantidade o licitatório critérios para
riscos relativos contratado suficiente para aceites provisórios
à gestão -Pagamento executar as e definitivos no
contratual indevido atividades planejamento da
(Fl nº 9 da Análise de Risco à IRP 010/2024 UASG 160049)
- Não
obediência ao
princípio da
segregação de
função entre os
agentes que
planejam a
contratação e contratação,
os agentes que citadas sistematizando o
irão fiscalizar o observando o que deve ser
contrato princípio básico verificado na
- Falta de da segregação de fiscalização
capacitação dos função contratual
agentes ou
sobrecarga dos
servidores
responsáveis
por atividades
do processo de
gestão dos
contratos.
3) CONCLUSÃO
O presente estudo chegou à seguinte classificação dos riscos identificados:
- Risco baixo: nenhum
- Risco moderado:
Análise de risco deficiente
- Risco elevado:
Falhas na definição do objeto e estabelecimento de requisitos que limitem a competição
Ausência de orçamento estimado em planilhas de quantitativos e preços unitários
Ausência de mecanismos de gestão contratual
Licitação deserta
Estimativa de preço abaixo do praticado pelo mercado
Contratação de empresas incapazes de executar o contrato
(Fl nº 10 da Análise de Risco à IRP 010/2024 UASG 160049)
- Risco extremo:
Impugnação do processo licitatório
Fornecedor não executar adequadamente o serviço
Má gestão do contrato
Para se gerenciar os riscos, a análise desses riscos é apenas um elemento, faz-se necessário o monitoramento, sistemas de informações e comunicações
efetivos que permitam respostas tempestivas aos riscos e um ambiente interno de controle constante. O tratamento dos riscos deve ocorrer ao longo de
todo o processo de contratação e de gestão do contrato.
REFERÊNCIAS
Instrução normativa N° 5, de 26 de maio de 2017.
Lei Nº 8.666, de 21 de junho de 1993.
Fortaleza, CE, 12 de agosto de 2024.
JOSÉ MENDES DE SOUZA NETO – MAJ
Instrutor chefe do CFGS
(Fl nº 11 da Análise de Risco à IRP 010/2024 UASG 160049)
