Contas a pagar e

contas a receber

Curso de auxiliar administrativo

Professora: Carine de Oliveira
 ENTENDA COMO RECONHECER O
VALOR DAS DESPESAS ROTINEIRAS

• Contas a pagar são basicamente as obrigações

financeiras que a empresa assume com seus
fornecedores, é um tipo de conta onde ficam
registrados os compromissos financeiros a serem
liquidados, como fornecedores ou impostos.
ENTENDA COMO RECONHECER O VALOR DAS
DESPESAS ROTINEIRAS
1. Fornecedores de Matéria-Prima

Exemplo: Uma padaria compra farinha, ovos e fermento de um fornecedor, com

pagamento para daqui a 30 dias.

Valor da despesa: R$ 5.000,00

Classificação: Despesa com insumos.

ENTENDA COMO RECONHECER O VALOR DAS
DESPESAS ROTINEIRAS
2. Contas de Consumo

Exemplo: Conta de luz mensal usada nas instalações da empresa.

Valor da despesa: R$ 800,00

Classificação: Despesa fixa operacional.

ENTENDA COMO RECONHECER O VALOR DAS
DESPESAS ROTINEIRAS
3. Aluguel do Estabelecimento

Exemplo: A empresa paga mensalmente o aluguel do espaço onde opera.

Valor da despesa: R$ 3.500,00

Classificação: Despesa fixa.

ENTENDA COMO RECONHECER O VALOR DAS
DESPESAS ROTINEIRAS

4. Pagamento de Impostos

Exemplo: Pagamento do Simples Nacional ou ICMS.

Valor da despesa: R$ 2.200,00

Classificação: Despesa tributária.

ENTENDA COMO RECONHECER O VALOR DAS
DESPESAS ROTINEIRAS
5. Serviços Terceirizados

Exemplo: Pagamento a uma empresa de limpeza que presta serviço

regularmente.

Valor da despesa: R$ 1.000,00

Classificação: Despesa operacional.

ENTENDA COMO RECONHECER O VALOR DAS
DESPESAS ROTINEIRAS
6. Folha de Pagamento (Encargos e Salários)

Exemplo: Salários dos funcionários, INSS, FGTS.

Valor da despesa: R$ 15.000,00

Classificação: Despesa com pessoal.

ENTENDA COMO
RECONHECER O VALOR DAS
DESPESAS ROTINEIRAS

Essas despesas são registradas no contas a

pagar porque representam compromissos
que a empresa assumiu e precisa quitar.
Ter um bom controle sobre elas ajuda na
saúde financeira e no planejamento de
fluxo de caixa.
ENTENDA COMO
RECONHECER O VALOR DAS
RECEITAS ROTINEIRAS

• Contas a receber é o tipo de conta onde são

registradas as entradas (aumentos) e as baixas
(reduções) das vendas de uma empresa. Uma
boa gestão financeira deve prever a melhor
margem de lucratividade, equilibrando os
gastos e avaliando o saldo atual de contas a
pagar e a receber
 1. Venda a Prazo para Cliente

ENTENDA
COMO Exemplo: Uma loja vende um produto
por R$ 1.200,00, parcelado em 3 vezes.
RECONHECER O
VALOR DAS
Valor a receber: 3 parcelas de R$ 400,00
RECEITAS
ROTINEIRAS
Classificação: Receita de venda a prazo.
 2. Emissão de Boleto Bancário

ENTENDA
Exemplo: Uma empresa emite um boleto de R$
COMO 2.000,00 para um cliente por serviços
RECONHECER O prestados.

VALOR DAS Valor a receber: R$ 2.000,00 até o vencimento

RECEITAS do boleto.

ROTINEIRAS
Classificação: Receita de serviços.
 3. Assinaturas ou Mensalidades
ENTENDA
COMO Exemplo: Um software cobra
RECONHECER O mensalidade de R$ 150,00 por cliente.

VALOR DAS Valor a receber: R$ 150,00 mensais por

RECEITAS cliente ativo.
ROTINEIRAS
Classificação: Receita recorrente.
 4. Venda com Cartão de Crédito

ENTENDA
COMO Exemplo: Cliente compra um produto de
R$ 900,00 em 6x no cartão. A empresa
RECONHECER O recebe da operadora em 30 dias.

VALOR DAS Valor a receber: R$ 900,00 (em parcelas,

dependendo do contrato com a
RECEITAS operadora).
ROTINEIRAS
Classificação: Receita parcelada via
adquirente.
 5. Aluguéis a Receber

ENTENDA
COMO Exemplo: Empresa aluga parte de seu
espaço comercial por R$ 2.500,00/mês.
RECONHECER O
VALOR DAS
Valor a receber: R$ 2.500,00 todo mês.
RECEITAS
ROTINEIRAS
Classificação: Receita de aluguel.
ENTENDA COMO
RECONHECER O VALOR DAS
RECEITAS ROTINEIRAS

• Manter um bom controle de contas a receber

ajuda a empresa a prever seu fluxo de caixa,
reduzir inadimplência e garantir que as
vendas feitas se convertam em dinheiro no
caixa.
A Importância da Gestão
Financeira

•Nenhuma empresa sobrevive sem um bom

controle financeiro.
•Pequenas empresas precisam de ainda
mais atenção.
•Pode ser a diferença entre sobreviver ou
fechar as portas.
Fluxo de Caixa

Controle entre contas a pagar e contas a

receber.
Envolve:
•Atrasos
•Vendas a prazo
•Pagamentos em datas diferentes
Chave para o sucesso: conhecimento +
organização.
Estratégia Simples,
Resultado Eficiente

• Manter o lucro alto.

• Priorizar o pagamento de contas.
• Evita juros desnecessários.
• Permite que o dinheiro trabalhe a favor dos
empreendedores.
Controles Paralelos

É preciso
Contas a pagar Contas a receber
controlar:

Acompanhar Pagamentos a
Recebimentos de
receitas e fornecedores,
clientes
despesas: equipe e tributos
Contas a Receber

•Compromisso entre empresa e cliente.

•Inadimplência pode gerar riscos
financeiros.
Importância de:
•Políticas claras de venda a prazo
•Educação financeira dos clientes
Regimes Contábeis

• Regime de competência: o que foi vendido no

período.
• Regime de caixa: o que foi pago no período.
• Ambos devem estar alinhados para que a
empresa funcione bem.
Meios de Pagamento

A organização pode aceitar:

•Boletos
•Cheques
•Cartões
•Crediário
•Carnês
Atenção: facilidades para o cliente exigem
controle rigoroso.
Benefícios do Controle de Contas a Receber

Conhecer o
Saber quem Analisar
fluxo real da
paga em dia inadimplência
empresa

Melhorar as Prever crises e

cobranças se preparar
• Um controle eficiente das contas a pagar
e a receber garante a saúde financeira
da empresa, evita surpresas
desagradáveis e fortalece o caminho
rumo ao crescimento sustentável.
Para fazer um excelente
controle de contas a
receber, anote essas dicas:

• Registre todas as contas que a empresa

tem a receber, inclusive as parceladas.
• Separe cada uma delas por tipo de
recebimento, data-limite e causa.
• Estabeleça uma ordem cronológica de
recebimentos, indo do mais recente ao
mais tardio.
• Faça o acompanhamento mensal desse
controle.
Em casos de inadimplência, corra
atrás do prejuízo – literalmente –
através de um sistema eficiente de
cobranças. Repita esses passos para
suas contas a pagar, se colocando,
agora, no papel de cliente.
Análises importantes
para o controle de
contas

• Como manter a empresa saudável no

curto e médio prazo
Para Além do Contas a
Pagar

• Controlar contas a pagar é essencial, mas não é

tudo.
• É preciso provar que a empresa opera com
caixa sustentável.
Medição de Liquidez a
Curto Prazo

• Sua empresa tem dinheiro para operar nas

próximas duas semanas?
• Resposta a essa pergunta mostra:
• Solidez operacional
• Capacidade de manter atividades no curto
prazo
Contas a Receber vs.
Dívidas de Curto Prazo

Compare:
•O que você tem a receber
•Com o que precisa pagar até lá
Saúde financeira: vendas devem quitar
compromissos e gerar lucro.
Análise a Médio Prazo

Avalie um período de 12 meses:

•Entradas previstas
•Saídas projetadas
Se contas a pagar forem maiores, é preciso
buscar alternativas sustentáveis.
Documentação e Registro

Registre tudo: entradas, Nada é pequeno demais Controle gera clareza e

saídas, vencimentos. para ser anotado. segurança.
Precificação Inteligente

Vender muito não basta. Vendas abaixo da margem = Preço justo + controle = lucro
prejuízo disfarçado de sucesso. real.
Política de Cobrança Ativa

Não tenha medo de cobrar Empresas saudáveis esperam Quem deve, é quem deve se
inadimplentes. compromisso dos clientes. sentir desconfortável.
Prevenção à Inadimplência

ESTIMULE PAGAMENTO DESCONTOS PROGRAMAS DE EDUCAÇÃO DO CLIENTE É

ANTECIPADO COM: PROGRESSIVOS FIDELIDADE TÃO IMPORTANTE QUANTO
O PRODUTO VENDIDO.
Controle financeiro é mais do que saber o que entra e o que sai —
é ter visão, planejamento e coragem para agir com firmeza em nome
da sustentabilidade do seu negócio.
Identificando Prioridades nas Contas

• Entendendo o que é urgente, o que é importante e como decidir

 Decisões Baseadas em Prioridades

Todos tomamos decisões com Na empresa, as finanças Exemplo: refinanciar uma dívida
base em prioridades. refletem essas escolhas. para reduzir juros compostos.
Conexão com o Planejamento
Estratégico

Prioridades nas contas devem seguir

o planejamento da empresa.

Em finanças, as tarefas importantes

podem entrar em conflito entre si.

É essencial diferenciar:

Urgente;

Importante.
Tarefas Urgentes

• Precisam ser feitas imediatamente.

• Evitam prejuízos maiores ou consequências
negativas.
• Exemplo: pagar uma conta prestes a vencer
para evitar juros.
Tarefas Importantes

•São essenciais, mas podem ser adiadas

por um curto período.
•Exemplo: adquirir um novo sistema de
gestão financeira.
Exemplo Prático de
Escolha

•Dívida de R$ 900 vs. Sistema de R$ 1.000

•O que fazer?
•Pagar a dívida = ação urgente
•Comprar o sistema = ação importante
•Ou inverter a prioridade e renegociar a
dívida.
 Os objetivos da empresa
O Que
Define a Cada organização sabe melhor
suas próprias urgências e

Escolha metas.

Certa? O importante é ter clareza e

critério na decisão.
Metas Acionáveis e
Específicas

• Prioridades devem se alinhar com:

• Metas acionáveis (possíveis de realizar)
• Metas específicas (quantificáveis e
rastreáveis)
Organização por Prazos

•Liste as tarefas e contas conforme seus

prazos de conclusão.
•Dê prioridade:
•Ao que vence primeiro
•Ao que impacta mais o fluxo de caixa no
curto prazo
Alinhamento com o
Crescimento

•Os prazos e decisões devem refletir a

realidade da empresa.
•E também estar alinhados com o
crescimento projetado.
•Priorizar é planejar com inteligência.
• Saber o que é urgente e o que é importante é
uma habilidade essencial na gestão financeira.
Priorização consciente é o caminho para
estabilidade e crescimento sustentável.
Principais Erros no Contas
a Pagar e a Receber das
Pequenas Empresas

As pedrinhas que derrubam grandes negócios

Importância do Controle
Financeiro

•Colocar as contas em dia exige atenção

aos detalhes.
•O sistema de controle é essencial, mas os
pequenos erros fazem toda a diferença.
•Lembre-se: não tropeçamos em
montanhas, e sim em pedrinhas.
Erro 1 – Não Ter
Controle
• Falta de controle = problema que cresce mês a
mês.
• Consequências:
• Desorganização financeira
• Perda de visão sobre fluxo de caixa
• Desconhecimento da inadimplência
• Solução: controle criterioso, planejamento
financeiro e análise de dados.
Desconhecer Prazos e
Atrasar Pagamentos

Pagamentos atrasados geram:

•Juros
•Multas
•Perda de descontos
Impacto direto: redução na margem de
lucro.
Solução: calendário de vencimentos
atualizado e sistema de alertas.
Misturar Contas Pessoais
com Empresariais

•Muito comum em micro e pequenas

empresas.
•Confundir contas = perda de controle e
distorção nos resultados.
•Solução: separar contas bancárias (pessoa
física e jurídica) e evitar transferências
confusas.
Desconsiderar Pequenos
Gastos

•“Só R$ 4,00” pode parecer inofensivo...

•Mas muitos pequenos gastos não
registrados viram grandes perdas.
•Solução: lançar toda despesa, mesmo as
mínimas.
•Rigor no registro = confiança nos resultados.
 Resumo dos Principais Erros

Erro Consequência Solução

Acúmulo de problemas Planejamento e

Falta de controle
financeiros acompanhamento

Juros e perda de
Pagamentos atrasados Controle de vencimentos
descontos

Separação total entre

Misturar contas Confusão financeira
pessoal e empresa

Ignorar pequenos gastos Perdas silenciosas Registrar tudo

• A saúde financeira da sua empresa não
depende apenas de grandes decisões, mas da
atenção às pequenas ações diárias.
Elimine as “pedrinhas” e mantenha o caminho
livre para crescer.
Quando o Pagamento à
Vista é a Melhor Opção

• Estratégias para melhorar o fluxo de caixa e

tomar decisões conscientes
Duas Faculdades na
Hora da Venda

•A empresa pode oferecer ao cliente:

•Desconto no pagamento à vista
•Parcelamento no cartão
•Assim como o cliente escolhe, a empresa
também deve avaliar qual opção é melhor
para si.
Quando o Pagamento à
Vista Vale a Pena

•Ideal quando:
•O fluxo de caixa está baixo
•A empresa está descapitalizada
•Estratégias comuns:
•Liquidações
•Descontos agressivos
•Benefícios por pagamento em dinheiro
Vantagens do
Pagamento à Vista

•Gera liquidez imediata

•Facilita o controle financeiro
•Evita contas a receber e atrasos
•Melhora o equilíbrio do caixa no curto
prazo
O Outro Lado – Pagamentos a Fornecedores

Ao pagar um fornecedor, analise: Avalie com base nas prioridades e

urgências do negócio.
O pagamento à vista deixa a empresa sem caixa?
O parcelamento inclui juros altos?
 Exemplo Prático de Escolha

Fornecedor oferece desconto à vista.

A empresa tem dinheiro no caixa?

Sim: pode ser uma boa oportunidade.

Não: cuidado! Empréstimos para aproveitar descontos podem sair mais caros.
 E Se Não Houver Juros no Prazo?

Caso o pagamento parcelado não tenha juros ou tenha juros muito

baixos:

Pode ser mais seguro manter capital em caixa.

O parcelamento se torna uma alternativa viável e sustentável.

Quem Decide?

• A decisão deve ser baseada na gestão financeira

e seus indicadores:
• Saldo de caixa
• Projeções de entrada e saída
• Metas de crescimento
• Nível de risco aceitável
• O pagamento à vista é uma ferramenta
poderosa, tanto para receber quanto para pagar.
Mas deve ser usado com base em análise,
planejamento e estratégia financeira bem
definida.
Principais vantagens do
pagamento à vista:

• Poder de compra real.

• Base de negociação com fornecedores e
clientes.
• Inexistência da possibilidade de juros.
• Maior organização em contas a receber.
Cálculo do Prazo Médio para
Pagamento dos Fornecedores
(PMP)
• Entenda como medir o tempo médio que sua
empresa leva para pagar seus compromissos
O Que é o PMP?

•É o tempo médio, em dias, que a empresa

leva para pagar seus fornecedores.
•Essa métrica mostra a eficiência no
gerenciamento de pagamentos.
•Também ajuda a entender a liquidez e
saúde financeira do negócio.
 Fornecedores Médios: dívidas com
fornecedores (circulantes e não
circulantes).
Elementos do
Cálculo Compras: média de compras no
período analisado.

360: número de dias considerado para

padrão anual.
 PMP = (Fornecedores x 360) /
Compras

Unidade de medida: dias

Fórmula do
PMP
Mostra o prazo médio entre a
compra e o pagamento ao
fornecedor.
Onde Encontrar os
Dados

• Fornecedores: valor obtido no Balanço

Patrimonial.
• Compras: média de compras obtida nas
Demonstrações Financeiras.
Exemplo Prático

•Fornecedores = R$ 50.000
•Compras no ano = R$ 300.000
•PMP = (50.000 x 360) / 300.000 = 60
dias
Interpretação do
Resultado

•PMP = 60 dias → A empresa leva, em

média, 2 meses para pagar seus
fornecedores.
•PMP alto: pode indicar bom fôlego de
caixa, mas risco de inadimplência.
•PMP baixo: indica pagamentos
rápidos, mas pode comprometer a
liquidez.
• O PMP é uma ferramenta fundamental para analisar a gestão de
fornecedores, controlar o fluxo de caixa e tomar decisões estratégicas
sobre prazos de negociação.
RECONHECIMENTO DO VALOR DAS DESPESAS
ROTINEIRAS

• O processo de reconhecimento das despesas é outro ponto importante do planejamento

financeiro. A empresa precisa saber quais são seus gastos de rotina para lidar com seus
níveis mínimos e necessários.
• Um exemplo de despesa rotineira e necessária é a conta de luz: se você não pagar, não
terá energia elétrica, portanto não pode cortá-la do seu quadro de rotina. Mas pode
torná-la mínima, a partir da adoção de políticas sustentáveis de uso dos recursos.
A análise das despesas passa por uma série de fatores que precisam ser levados em
consideração antes da definição de suas prioridades. Para defini-las, é indispensável
ao gestor

• Saber seu saldo de caixa, através do controle de entradas e saídas. Entender o que tem no
estoque, para saber quais despesas podem ser minimizadas ou serão potencializadas
através dele. Ter controle das contas a pagar e contas a receber. Conhecer a fundo suas
despesas fixas, que são as rotineiras, mínimas e necessárias para manter a empresa em
operação. Calcular os preços de custo e venda de produtos e observar se o valor das
despesas está embutido na precificação final.
• A partir daí o empreendedor pode começar a perceber quais são suas despesas e porque
elas são necessárias. Todo e qualquer item que deve ser pago pela empresa deve ser
considerado despesa, desde o salário de um funcionário até o pagamento de um táxi para
que ele possa prestar um serviço fora da organização.
• Portanto, é necessário que o gestor saiba a origem e o valor de seus recebimentos e cruze
esses dados com o valor e destino dos pagamentos para conseguir, afinal, um gráfico de
suas despesas rotineiras, mínimas e necessárias, sem correr o risco de cortar uma delas
que faz toda a diferença para o funcionamento do negócio.
• Lembre-se de algumas despesas rotineiras obrigatórias que não podem faltar no seu
plano financeiro: contas de luz, água, aluguéis, salários e pró-labore, fundo de reserva
para demissões, fundo de reserva para pagamento de 13o salário e férias.
COMO IDENTIFICAR AS DESPESAS FIXAS E AS
PRINCIPAIS DA SUA EMPRESA

• Existe uma diferença sutil entre custos e despesas fixas, e conhecê-la é a principal
maneira de identificar as principais despesas de uma empresa. Enquanto os custos são
gastos ligados diretamente à produção ou prestação de serviços – como mão de obra,
matéria-prima, equipamentos, maquinários e ferramentas, as despesas são gastos
gerenciais necessários para manter a receita funcionando.
• Os custos vão ajudar a empresa a aumentar seus lucros, mas as despesas não ajudam a
aumentar receitas. As despesas fixas, portanto, são aqueles gastos que não vão impactar
diretamente nos seus rendimentos finais, mas que, sem eles, a empresa não funcionaria.
São exemplos de despesas fixas:

• Aluguéis e condomínios.
• Contas fixas de luz, água, internet, telefone e outros tributos aplicáveis.
• Pró-labore dos sócios.
• Salários de funcionários com carteira assinada.
• Portanto, o gerenciamento de pagamentos de salários e encargos trabalhistas entram
como despesas fixas nas colunas de contas a pagar. Todos os gastos, incluindo os de
demissão, devem estar provisionados pela empresa para serem disponibilizados no
momento de necessidade sem que o fluxo de caixa seja interrompido.
• Existem, também, as despesas variáveis – que, como o próprio nome diz, vão variar
conforme demanda e só serão contabilizadas em caso de ocorrência, como salários e
pagamentos de projetos terceirizados, consumos variados e impostos pela emissão de
notas fiscais
• Para identificar as despesas fixas o empreendedor também tem que separar as
extraordinárias, que variam em situações emergenciais e pouco prováveis no dia a dia das
empresas, como multas e encargos por atrasos, avarias, acidentes, gastos com processos
e manutenções imprevistas, por exemplo
• Dentre esses grupos, temos os investimentos, que podem ser classificados como despesas
fixas ou variáveis, dependendo de seu objetivo e periodicidade. São exemplos de
investimentos fixos o ato de guardar dinheiro regularmente para as reservas empresariais,
contratar serviços regulares de marketing ou pagar periodicamente pela capacitação de
colaboradores, através de bolsas de estudo de médio e longo prazo.
• Os investimentos que entram como despesas variáveis ou extraordinárias, dependendo
do contexto, são aqueles feitos em cursos livres para colaboradores e compra de materiais
que permitem melhorias na infraestrutura da empresa, como uma máquina de café, por
exemplo
 Atrasos na Carteira de Clientes: O Que Fazer?

CONCEDER CRÉDITO SEM AVALIE HÁBITOS DE CONSUMO E ESTRUTURE COLETA E ANÁLISE DE

CONHECER O CLIENTE É UM RISCO MANTENHA A SAÚDE FINANCEIRA. DADOS ANTES DE LIBERAR CRÉDITO.
ALTO.
 Riscos da Inadimplência

- Clientes desorganizados - Custos com cobrança e - Crises podem impactar o

aumentam a inadimplência ações judiciais mercado e o país
 Como Prevenir Atrasos?

- PROJETE RECEBIMENTOS - ESTABELEÇA PRAZOS E - FORTALEÇA O CONTROLE

NO FLUXO DE CAIXA CADÊNCIA DE COBRANÇAS DE CONTAS A RECEBER
 Checklist em Caso de Atrasos

- Sistema de cobrança com datas e ações definidas

- Políticas de prazos e renegociações

- Antecipação de recebíveis, se necessário

- Evite empréstimos sempre que possível

 Como Realizar Vendas a Prazo

- CADASTRO DO CLIENTE E - SOLICITAÇÃO DE - DEFINA FORMAS E LIMITES DE

CONSULTA AO SCORE DE CRÉDITO COMPROVANTES E GARANTIAS PARCELAMENTO
 Política de Cobrança Eficiente

- Ação rápida - Propor - Manter tom

ao identificar renegociações conciliador e
inadimplência amigáveis educado
 Negociação e Boa Prática

- Evite práticas
- Compreenda o - Prefira renegociar a abusivas para não
cliente em dificuldade perder o valor comprometer a
imagem
 Tipos de Políticas de Crédito

- Crédito liberal + cobrança - Crédito rigoroso + - Ambas liberais ou - Escolha baseada no perfil
rigorosa cobrança liberal rigorosas dos clientes e da empresa
 Mobile Banking e Payment

- MOBILE BANKING: - MOBILE PAYMENT: QR CODE, - SEGURANÇA DIGITAL É

CONTROLE BANCÁRIO VIA APP TRANSFERÊNCIAS E BOLETOS ESSENCIAL
 Segurança nas Transações

- INVISTA EM COMPLIANCE E - EVITE FRAUDES E - VÁ ALÉM DE ANTIVÍRUS:

PROTEÇÃO DE DADOS RESPONSABILIDADE SOLIDÁRIA SISTEMAS ROBUSTOS
 Conclusão

CONTAS A PAGAR E RECEBER SÃO EVITE DESEQUILÍBRIO FINANCEIRO CONCEDA CRÉDITO COM
FUNDAMENTAIS. COM ORGANIZAÇÃO E POLÍTICA DE ESTRATÉGIA E RESPONSABILIDADE.
CRÉDITO CLARA.