Demonstrativo de
Fluxo de Caixa
O que é DFC
O Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC) é o relatório contábil responsável por
evidenciar as movimentações ocorridas no caixa, ou equivalentes de caixa da
empresa.
Essas movimentações podem ser decorrentes de atividades operacionais, atividades
de investimento e atividades de financiamento.
Afinal, os recursos da empresa podem ser destinados ao pagamento de atividades
operacionais, de atividades de investimento ou de atividades de financiamento. Além
disso, essas mesmas atividades também podem gerar recursos para o negócio.
O Demonstrativo de Fluxo de caixa pode ser realizado pelo método direto ou pelo
método indireto. A principal diferença entre esses dois modelos é a referência inicial
utilizada nos cálculos realizados.
POR QUE É IMPORTANTE ?
O fluxo de caixa é a ferramenta que ajuda o empresário a fundamentar suas tomadas
de decisões, pois permite acompanhar toda a movimentação de valores da empresa,
ou seja, auxilia no controle da parte financeira.
Mostra, detalhadamente, os valores que entram e saem de uma empresa e seu
cálculo é feito a partir dos saldos existentes em contas bancárias e dinheiro
disponível na empresa.
Por isso é importante ter um controle sobre o fluxo de caixa, pois é por meio dele que
o empresário mantém a vida financeira do empreendimento organizada. Assim, ele
fica ciente de todo o dinheiro da empresa, tanto as receitas e quanto às dívidas, a fim
de tomar as melhores decisões na hora de remanejar os valores para setores que a
empresa necessite, por exemplo, além de impedir, que você atrase os pagamentos dos
impostos que incidem sobre a sua empresa.
QUEM DEVE FAZER A QUEM INTERESSA?
O demonstrativo de fluxo de caixa deve ser feito para
todas as partes interessadas na saúde financeira da
empresa, como acionistas, investidores, credores e até
mesmo gestores internos. Ele fornece uma visão
detalhada das entradas e saídas de dinheiro ao longo de
um período de tempo, o que pode ser crucial para tomar
decisões financeiras informadas.
ONDE SERÁ IMPLANTADO ( ALGUM TIPO DE
EMPRESA ESPECÍFICA)?
O demonstrativo de fluxo de caixa é uma ferramenta essencial para a gestão
financeira de qualquer tipo de empresa, desde pequenos negócios até grandes
corporações. Ele é particularmente importante para empresas que lidam com
flutuações significativas no caixa, como empresas sazonais, empresas em
crescimento ou empresas com altos custos fixos. Basicamente, qualquer tipo de
empresa pode se beneficiar da implantação do demonstrativo de fluxo de caixa.
A apresentação da DFC é obrigatória somente para empresas de capital aberto
(que possuem ações na Bolsa de Valores) e para as companhias de capital fechado
que têm faturamento superior a R$2 milhões. A Lei 11.638/2007 estabelece essa
obrigatoriedade e outras regras para a DFC.
Essa obrigação é explicada para evitar fraudes contábeis e apresentar a
demonstração financeira da empresa. Assim, traz mais tranquilidade para os
acionistas e mais confiança para fornecedores e abertura de crédito para o
sistema financeiro.
QUANDO DEVERÁ SER FEITO E O QUE LEVAR EM
CONSIDERAÇÃO NA SUA ELABORAÇÃO ?
Ao elaborar um demonstrativo de fluxo de caixa, é importante considerar todas as
entradas e saídas de dinheiro ao longo de um período de tempo específico. Isso inclui
recebimentos de vendas, pagamentos a fornecedores, despesas operacionais,
investimentos e financiamentos. Além disso, é crucial levar em consideração a
sazonalidade do negócio, prever possíveis variações no fluxo de caixa, considerar os
prazos de pagamento e recebimento, e garantir que haja uma reserva para
imprevistos.
A precisão e a consistência dos dados são fundamentais para a confiabilidade do
demonstrativo de fluxo de caixa. Também é importante analisar as tendências
passadas e projetar cenários futuros para uma gestão financeira eficaz.
Se precisar de mais detalhes sobre como elaborar um demonstrativo de fluxo de caixa
ou qualquer outra informação relacionada à gestão financeira, estou aqui para ajudar!
COMO SERÁ CONDUZIDO ?
Para conduzir o demonstrativo de fluxo de caixa, é importante seguir algumas etapas essenciais:
1. Coletar dados: reúna todas as informações relevantes sobre as entradas e saídas de dinheiro da
empresa ao longo de um período específico.
2. Classificar as transações: organize as transações em categorias, como atividades operacionais,
atividades de investimento e atividades de financiamento.
3. Calcular o saldo inicial de caixa: comece com o saldo inicial de caixa e adicione ou subtraia as
entradas e saídas de cada categoria para cada período.
4. Elaborar o demonstrativo: utilize um software de planilhas ou um sistema financeiro para criar o
demonstrativo de fluxo de caixa, mostrando claramente as entradas e saídas de dinheiro.
5. Analisar os resultados: avalie os padrões, identifique áreas de melhoria e use as informações
para tomar decisões financeiras informadas.
É importante manter o demonstrativo de fluxo de caixa atualizado regularmente para
acompanhar a saúde financeira da empresa e garantir que haja liquidez suficiente para cobrir
despesas e investimentos futuros.
QUANTO CUSTA PARA FAZÊ-LO ?
Em média não podemos dizer o valor exato em dinheiro pois tem muitos fatores
subfatores que vão determinar quanto custa para fazer o DFC de uma empresa, mas
temos que levar em consideração . O tamanho da empresa, a complexidade de suas
operações, a disponibilidade de dados financeiros precisos e a necessidade de software
ou ferramentas especializadas.
Para empresas menores com operações mais simples, o custo pode ser mínimo, já que
muitas vezes é possível criar um demonstrativo de fluxo de caixa utilizando softwares
de planilhas como o Excel. No entanto, para empresas maiores ou com operações mais
complexas, pode ser necessário investir em software financeiro especializado, contratar
consultores financeiros ou contadores para auxiliar na elaboração do demonstrativo.
Além disso, considerando que a elaboração do demonstrativo de fluxo de caixa é uma
parte essencial da gestão financeira de qualquer empresa, é importante encará-la como
um investimento na saúde financeira e na tomada de decisões informadas
