Contabilidade na Prática

Simples Nacional

Prof. Marcos Lima

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NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE

ITG 1000 – MODELO CONTÁBIL PARA MICROEMPRESA E EMPRESA DE PEQUENO
PORTE

Índice Item
ALCANCE 1–6
DEFINIÇÕES 7
ESCRITURAÇÃO 8 – 14
CRITÉRIOS E PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS 15 – 25
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 26 – 39
PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADO 40 – 42
ANEXO 1 – Carta de Responsabilidade da Administração
ANEXO 2 – Balanço Patrimonial
ANEXO 3 – Demonstração do Resultado do Período
ANEXO 4 – Plano de Contas Simplificado

Alcance
1. Esta Interpretação estabelece critérios e procedimentos simplificados a serem observados pelas
entidades definidas e abrangidas pela NBC TG 1000 – Contabilidade para Pequenas e Médias
Empresas, que optarem pela adoção desta Interpretação, conforme estabelecido no item 2.

2. Esta Interpretação é aplicável somente às entidades definidas como “Microempresa e Empresa de

Pequeno Porte”, conforme definido no item 3.

3. Para fins desta Interpretação, entende-se como “Microempresa e Empresa de Pequeno Porte” a
sociedade empresária, a sociedade simples, a empresa individual de responsabilidade limitada ou o
empresário a que se refere o Art. 966 da Lei n.º 10.406/02, que tenha auferido, no ano calendário
anterior, receita bruta anual até os limites previstos nos incisos I e II do Art. 3º da Lei
Complementar n.º 123/06.

4. A adoção dessa Interpretação não desobriga a microempresa e a empresa de pequeno porte a

manutenção de escrituração contábil uniforme dos seus atos e fatos administrativos que
provocaram, ou possam vir a provocar, alteração do seu patrimônio.

5. A microempresa e a empresa de pequeno porte que optarem pela adoção desta Interpretação
devem avaliar as exigências requeridas de outras legislações que lhe sejam aplicáveis.

6. A microempresa e a empresa de pequeno porte que não optaram pela adoção desta Interpretação
devem continuar a adotar a NBC TG 1000 ou as Normas Brasileiras de Contabilidade Técnicas
Gerais completas, quando aplicável.

Definições

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7. As definições de termos utilizados nesta Interpretação constam no Glossário de Termos, incluído

na NBC TG 1000 – Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas, aprovado pela Resolução
CFC n.º 1.285/10.

Escrituração

8. A escrituração contábil deve ser realizada com observância aos Princípios de Contabilidade,
aprovados pela Resolução CFC n.º 750/93, e em conformidade com as disposições contidas nesta
Interpretação.

9. As receitas, as despesas e os custos do período da entidade devem ser escriturados contabilmente,

de acordo com o regime de competência.

10. Os lançamentos contábeis no Livro Diário devem ser feitos diariamente. É permitido, contudo,
que os lançamentos sejam feitos ao final de cada mês, desde que tenham como suporte os livros ou
outros registros auxiliares escriturados em conformidade com a ITG 2000 – Escrituração Contábil,
aprovada pela Resolução CFC n.º 1.330/11.

11. Para transações ou eventos materiais que não estejam cobertos por esta Interpretação, a entidade
deve utilizar como referência os requisitos apropriados estabelecidos na ITG 2000 – Escrituração
Contábil e na NBC TG 1000 – Contabilidade para Pequenas e Médias Empresas.

12. Para salvaguardar a sua responsabilidade, o profissional da Contabilidade deve obter Carta de
Responsabilidade da administração da entidade para a qual presta serviços, podendo, para tanto,
seguir o modelo sugerido no Anexo 1 desta Interpretação.

13. A Carta de Responsabilidade deve ser obtida conjuntamente com o contrato de prestação de
serviços contábeis de que trata a Resolução CFC n.º 987/03 e renovada ao término de cada
exercício social.

14. A Carta de Responsabilidade tem por objetivo salvaguardar o profissional da Contabilidade no

que se refere a sua responsabilidade pela realização da escrituração contábil do período-base
encerrado, segregando-a e distinguindo-a das responsabilidades da administração da entidade,
sobretudo no que se refere à manutenção dos controles internos e ao acesso às informações.

Critérios e procedimentos contábeis

15. O custo dos estoques deve compreender todos os custos de aquisição, transformação e outros
custos incorridos para trazer os estoques ao seu local e condição de consumo ou venda.

16. O custo dos estoques deve ser calculado considerando os custos individuais dos itens, sempre que
possível. Caso não seja possível, o custo dos estoques deve ser calculado por meio do uso do
método “Primeiro que Entra, Primeiro que Sai” (PEPS) ou o método do custo médio ponderado. A
escolha entre o PEPS e o custo médio ponderado é uma política contábil definida pela entidade e,
portanto, esta deve ser aplicada consistentemente entre os períodos.

17. Os estoques devem ser mensurados pelo menor valor entre o custo e o valor realizável líquido.
Para estoques de produtos acabados, o valor realizável líquido corresponde ao valor estimado do
preço de venda no curso normal dos negócios menos as despesas necessárias estimadas para a
realização da venda. Para estoques de produtos em elaboração, o valor realizável líquido
corresponde ao valor estimado do preço de venda no curso normal dos negócios menos os custos
estimados para o término de sua produção e as despesas necessárias estimadas para a realização da
venda.

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18. Um item do ativo imobilizado deve ser inicialmente mensurado pelo seu custo. O custo do ativo
imobilizado compreende o seu preço de aquisição, incluindo impostos de importação e tributos
não recuperáveis, além de quaisquer gastos incorridos diretamente atribuíveis ao esforço de trazê-
lo para sua condição de operação. Quaisquer descontos ou abatimentos sobre o valor de aquisição
devem ser deduzidos do custo do imobilizado.

19. O valor depreciável (custo menos valor residual) do ativo imobilizado deve ser alocado ao
resultado do período de uso, de modo uniforme ao longo de sua vida útil. É recomendável a
adoção do método linear para cálculo da depreciação do imobilizado, por ser o método mais
simples.

20. Se um item do ativo imobilizado apresentar evidências de desvalorização, passando a ser

improvável que gerará benefícios econômicos futuros ao longo de sua vida útil, o seu valor
contábil deve ser reduzido ao valor recuperável, mediante o reconhecimento de perda por
desvalorização ou por não recuperabilidade (impairment).

21. São exemplos de indicadores da redução do valor recuperável, que requerem o reconhecimento de
perda por desvalorização ou por não recuperabilidade:
(a) declínio significativo no valor de mercado;
(b) obsolescência;
(c) quebra.

22. Terreno geralmente possui vida útil indefinida e, portanto, não deve ser depreciado. Edificação
possui vida útil limitada e, portanto, deve ser depreciado.

23. As receitas de venda de produtos, mercadorias e serviços da entidade devem ser apresentadas
líquidas dos tributos sobre produtos, mercadorias e serviços, bem como dos abatimentos e
devoluções, conforme exemplificado no Anexo 3 desta Interpretação.

24. A receita de prestação de serviço deve ser reconhecida na proporção em que o serviço for
prestado.

25. Quando houver incerteza sobre o recebimento de valor a receber de clientes, deve ser feita uma
estimativa da perda. A perda estimada com créditos de liquidação duvidosa deve ser reconhecida
no resultado do período, com redução do valor a receber de clientes por meio de conta retificadora
denominada “perda estimada com créditos de liquidação duvidosa”.

Demonstrações contábeis
26. A entidade deve elaborar o Balanço Patrimonial, a Demonstração do Resultado e as Notas
Explicativas ao final de cada exercício social. Quando houver necessidade, a entidade deve
elaborá-los em períodos intermediários.

27. A elaboração do conjunto completo das Demonstrações Contábeis, incluindo além das previstas
no item 26, a Demonstração dos Fluxos de Caixa, a Demonstração do Resultado Abrangente e a
Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, apesar de não serem obrigatórias para as
entidades alcançadas por esta Interpretação, é estimulada pelo Conselho Federal de Contabilidade.

28. As Demonstrações Contábeis devem ser identificadas, no mínimo, com as seguintes informações:
(a) a denominação da entidade;

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(b) a data de encerramento do período de divulgação e o período coberto; e

(c) a apresentação dos valores do período encerrado na primeira coluna e na segunda, dos valores
do período anterior.

29. No Balanço Patrimonial, a entidade deve classificar os ativos como Ativo Circulante e Não
Circulante e os passivos como Passivo Circulante e Não Circulante.

30. O Ativo deve ser classificado como Ativo Circulante quando se espera que seja realizado até 12
meses da data de encerramento do balanço patrimonial. Nos casos em que o ciclo operacional for
superior a 12 meses, prevalece o ciclo operacional.

31. Todos os outros ativos devem ser classificados como Ativo Não Circulante.

32. O Passivo deve ser classificado como Passivo Circulante quando se espera que seja exigido até 12
meses da data de encerramento do balanço patrimonial. Nos casos em que o ciclo operacional for
superior a 12 meses, prevalece o ciclo operacional.

33. Todos os outros passivos devem ser classificados como Passivo Não Circulante.

34. No mínimo, o Balanço Patrimonial deve incluir e evidenciar os grupos de contas apresentados no
Anexo 2 desta Interpretação.

35. No mínimo, a Demonstração do Resultado deve incluir e evidenciar os grupos de contas

apresentados no Anexo 3 desta Interpretação.

36. Itens adicionais, nomes de grupos e subtotais devem ser apresentados no Balanço Patrimonial ou
na Demonstração do Resultado se forem relevantes e materiais para a entidade.

37. As despesas com tributos sobre o lucro devem ser evidenciadas na Demonstração do Resultado do
período.

38. Quaisquer ganhos ou perdas, quando significativos, por serem eventuais e não decorrerem da
atividade principal e acessória da entidade, devem ser evidenciados na Demonstração do
Resultado separadamente das demais receitas, despesas e custos do período.

39. No mínimo, as Notas Explicativas às Demonstrações Contábeis devem incluir:

(a) declaração explícita e não reservada de conformidade com esta Interpretação;
(b) descrição resumida das operações da entidade e suas principais atividades;
(c) referência às principais práticas contábeis adotadas na elaboração das demonstrações
contábeis;
(d) descrição resumida das políticas contábeis significativas utilizadas pela entidade;
(e) descrição resumida de contingências passivas, quando houver; e
(f) qualquer outra informação relevante para a adequada compreensão das demonstrações
contábeis.

Plano de contas simplificado

40. O Plano de Contas, mesmo que simplificado, deve ser elaborado considerando-se as
especificidades e natureza das operações realizadas, bem como deve contemplar as necessidades
de controle de informações no que se refere aos aspectos fiscais e gerenciais.

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41. O Plano de Contas Simplificado, apresentado no Anexo 4 desta Interpretação, deve conter, no
mínimo, 4 (quatro) níveis, conforme segue:

Nível 1: Ativo;
Passivo e Patrimônio Líquido; e
Receitas, Custos e Despesas (Contas de Resultado).

Nível 2: Ativo Circulante e Ativo Não Circulante.

Passivo Circulante, Passivo Não Circulante e Patrimônio Líquido.
Receitas de Venda, Outras Receitas Operacionais, Custos e Despesas Operacionais.

Nível 3: Contas sintéticas que representam o somatório das contas analíticas que recebem os
lançamentos contábeis, como, por exemplo, Caixa e Equivalentes de Caixa.

Nível 4: Contas analíticas que recebem os lançamentos contábeis, como, por exemplo, Bancos
Conta Movimento.

42. Uma exemplificação dos 4 (quatro) níveis descritos no item 41 é a seguinte:

Nível 1 – Ativo
Nível 2 – Ativo Circulante
Nível 3 – Caixa e Equivalentes de Caixa
Nível 4 – Bancos Conta Movimento

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ANEXO 1

CARTA DE RESPONSABILIDADE DA ADMINISTRAÇÃO

Local e data
À
EMPRESA DE SERVIÇOS CONTÁBEIS XYZ
CRC n.º XX:
Endereço:
Cidade e Estado CEP

Prezados Senhores:

Declaramos para os devidos fins, como administrador e responsável legal da empresa

<<DENOMINAÇÃO SOCIAL>>, CNPJ xxxxxxx, que as informações relativas ao período base
<<[Link]>>, fornecidas a Vossas Senhorias para escrituração e elaboração das demonstrações
contábeis, obrigações acessórias, apuração de impostos e arquivos eletrônicos exigidos pela
fiscalização federal, estadual, municipal, trabalhista e previdenciária são fidedignas.

Também declaramos:

(a) que os controles internos adotados pela nossa empresa são de responsabilidade da
administração e estão adequados ao tipo de atividade e volume de transações;

(b) que não realizamos nenhum tipo de operação que possa ser considerada ilegal, frente
à legislação vigente;

(c) que todos os documentos que geramos e recebemos de nossos fornecedores estão
revestidos de total idoneidade;

(d) que os estoques registrados em conta própria foram por nós avaliados, contados e
levantados fisicamente e perfazem a realidade do período encerrado em <<ANO
BASE>>;

(e) que as informações registradas no sistema de gestão e controle interno, denominado

<<SISTEMA EM USO>>, são controladas e validadas com documentação suporte
adequada, sendo de nossa inteira responsabilidade todo o conteúdo do banco de
dados e arquivos eletrônicos gerados.

Além disso, declaramos que não temos conhecimento de quaisquer fatos ocorridos
no período base que possam afetar as demonstrações contábeis ou que as afetam até a

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data desta carta ou, ainda, que possam afetar a continuidade das operações da
empresa.

Também confirmamos que não houve:

(a) fraude envolvendo administração ou empregados em cargos de responsabilidade ou

confiança;

(b) fraude envolvendo terceiros que poderiam ter efeito material nas demonstrações
contábeis;

(c) violação ou possíveis violações de leis, normas ou regulamentos cujos efeitos

deveriam ser considerados para divulgação nas demonstrações contábeis, ou mesmo
dar origem ao registro de provisão para contingências passivas.

Atenciosamente,

.........................................
Administrador da Empresa ABC
Representante Legal

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ANEXO 2

BALANÇO PATRIMONIAL
em 31.12.x1 e 31.12.x0
Expresso em R$

31.12.X1 31.12.X0 31.12.X1 31.12.X0

ATIVO PASSIVO e PATRIMÔNIO

LÍQUIDO
CIRCULANTE CIRCULANTE
Caixa e Equivalentes de Caixa Fornecedores
Contas a Receber Empréstimos e Financiamentos
Estoques Obrigações Fiscais
Outros Créditos Obrigações Trabalhistas e Sociais
Contas a Pagar
Provisões

NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE

Realizável a Longo Prazo Financiamentos
Investimentos
Imobilizado PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Intangível Capital Social
(-) Depreciação e Amortização Reservas de Capital
Acumuladas
Reservas de Lucros
Lucros Acumulados
(-) Prejuízos Acumulados

TOTAL TOTAL

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ANEXO 3

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
em 31.12.x1 e 31.12.x0
Expresso em R$

31.12.x1 31.12.x0
VENDAS DE PRODUTOS, MERCADORIAS E SERVIÇOS
Vendas de Produtos, Mercadorias e Serviços
(-) Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções

= RECEITA

(-) CUSTO DAS VENDAS

Custo dos Produtos, Mercadorias e Serviços

= LUCRO BRUTO

(-) DESPESAS OPERACIONAIS

Despesas Administrativas
Despesas com Vendas
Outras Despesas Gerais

= RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO RESULTADO

FINANCEIRO

(+/-) RESULTADO FINANCEIRO

Receitas Financeiras
(-) Despesas Financeiras

‘(+/-) OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS

= RESULTADO ANTES DAS DESPESAS COM TRIBUTOS

SOBRE O LUCRO
(-) Despesa com Contribuição Social (*)
(-) Despesa com Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (*)

= RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO

(*) As entidades que estão enquadradas no Simples Nacional devem evidenciar os tributos na linha “Deduções de Tributos,
Abatimentos e Devoluções”. Neste caso, devem desconsiderar essas contas.

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ANEXO 4

PLANO DE CONTAS SIMPLIFICADO

Código Descrição das Contas

1 ATIVO

1.1 ATIVO CIRCULANTE

1.1.1 Caixa e Equivalentes de Caixa

[Link] Caixa
[Link] Bancos Conta Movimento

1.1.2 Contas a Receber

[Link] Clientes
[Link] (-) Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa

1.1.3 Estoque
[Link] Mercadorias
[Link] Produtos Acabados
[Link] Insumos

1.1.4 Outros Créditos

[Link] Títulos a Receber
[Link] Impostos a Recuperar
[Link] Outros Valores a Receber

1.3 ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.3.1 Realizável a Longo Prazo

[Link] Contas a Receber
[Link] (-) Perdas Estimadas com Créditos de Liquidação Duvidosa

1.3.2 Investimentos
[Link] Participações Societárias
[Link] Outros Investimentos

1.3.3 Imobilizado
[Link] Terrenos
[Link] Edificações
[Link] Máquinas e Equipamentos
[Link] Veículos
[Link] Móveis e Utensílios
[Link] (-) Depreciação Acumulada

1.3.4 Intangível

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[Link] Softwares
[Link] (-) Amortização Acumulada

2 PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.1 PASSIVO CIRCULANTE

2.1.1 Fornecedores Nacionais

[Link] Fornecedor

2.1.2 Empréstimos e Financiamentos

[Link] Empréstimos Bancários
[Link] Financiamentos

2.1.3 Obrigações Fiscais

[Link] SIMPLES NACIONAL
[Link] ICMS a Recolher
[Link] ISSQN a Recolher

2.1.4 Obrigações Trabalhistas e Sociais

[Link] Salários a Pagar
[Link] FGTS a Recolher
[Link] INSS dos Segurados a Recolher

2.1.5 Contas a Pagar

[Link] Telefone a Pagar
[Link] Energia a Pagar
[Link] Aluguel a Pagar

2.1.6 Provisões
[Link] Provisão de Férias
[Link] Provisão de 13º Salário
[Link] Provisão de Encargos Sociais sobre Férias e 13º Salário

2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE

2.2.1 Financiamentos
[Link] Financiamentos Banco A

2.2.2 Outras Contas a Pagar

[Link] Empréstimos de Sócios

2.3 PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.3.1 Capital Social

[Link] Capital Subscrito

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[Link] (-) Capital a Integralizar

2.3.2 Reservas
[Link] Reservas de Capital
[Link] Reservas de Lucros

2.3.3 Lucros/Prejuízos Acumulados

[Link] Lucros Acumulados
[Link] (-) Prejuízos Acumulados

3 RECEITAS, CUSTOS E DESPEAS (CONTAS DE RESULTADO)

3.1 RECEITAS

3.1.1 Receitas de Venda

[Link] Venda de Produtos
[Link] Venda de Mercadorias
[Link] Venda de Serviços
[Link] (-) Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções

3.1.2 Receitas Financeiras

[Link] Receitas de Aplicações Financeiras
[Link] Juros Ativos

3.1.3 Outras Receitas Operacionais

[Link] Receitas de Venda de Imobilizado
[Link] Receitas de Venda de Investimentos
[Link] Outras Receitas

3.2 CUSTOS E DESPESAS

3.2.1 Custos dos Produtos, Mercadorias e Serviços Vendidos

[Link] Custos dos Insumos
[Link] Custos da Mão de Obra
[Link] Outros Custos

3.2.2 Despesas Operacionais

[Link] Despesas Administrativas
[Link] Despesas com Vendas
[Link] Outras Despesas Gerais

3.2.3 Despesas Financeiras

[Link] Juros Passivos
[Link] Outras Despesas Financeiras

3.2.4 Outras Despesas Operacionais

13
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[Link] Despesas com Baixa de Imobilizado

[Link] Despesas com Baixa de Investimentos
[Link] Outras Despesas

14
 Desenvolvimento da
Anexos para o

Prática

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DADOS BÁSICOS DA EMPRESA:

Denominação social: Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

Endereço: Avenida 01, n° 16, Centro, Natal-RN.

CNPJ: 00.000.000/0001-91

CGF: 00.000.000-0

NIRE: [Link]

Inscrição Municipal: 123.456-7

Capital Social Subscrito: R$ 1.000.000,00.

Objeto da sociedade:

Atividades Operacionais: Comércio e Prestação de Serviço de Representação Comercial;

Revenda de Mercadorias: Mercadoria M;

Serviço de Representação Comercial: Serviço RC.

Regime de Tributação:

Simples Nacional – Anexos I e III

Contrato de Empréstimo:
Valor Liberado = R$ 150.000,00

Valor Principal = 150.000,00

Juros = 50.000,00

Prazo = 24 meses

Prestação mensal de R$ 8.333,33

Dados Contábeis:

Valor Empréstimo em Curto Prazo = 108.333,33

Valor Empréstimo em Longo Prazo = 91.666,67

Valor dos Juros em Curto Prazo = 27.083,29

Valor dos Juros em Longo Prazo = 22.916,71

16
 Contabilidade na Prática – Simples Nacional

Contrato Social

17
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Alfa Indústria, Comércio e Representações Ltda

Contrato Social
____________________________________________________________________

DA COMPOSIÇÃO DA SOCIEDADE

(...)

DA DURAÇÃO E DO CAPITAL SOCIAL

3ª. O prazo de duração da sociedade é por tempo indeterminado, iniciando suas atividades a
partir da data de aprovação do presente contrato social.

4ª. O capital social é de R$ 1.000.000,00 (Um milhão de reais) divididos em 10.000 (dez mil)
quotas, no valor nominal de R$ 100,00 (cem reais) cada uma, distribuídas da seguinte forma:

VALOR
SÓCIOS
COTAS
FERNANDO LUIS PESSOA 600.000,00 6.000
ROGÉRIO DOS SANTOS 100.000,00 1.000
ANTONIO DA SILVA 300.000,00 3.000
TOTAL 1.000.000,00 10.000

5ª. A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem
solidariamente pela integralização do capital social assim como segue:
FERNANDO LUIS PESSOA, sua cota será integralizada em dinheiro no ato da
assinatura do contrato; ROGERIO DOS SANTOS, sua cota será integralizada em
móveis e utensílios no ato da assinatura do contrato; ANTONIO DA SILVA, a
metade de sua cota será integralizada no ato da assinatura, com a entrega de um
veículo usado para transporte de mercadorias (caminhão Ford, modelo 2005,
placa HFC-1605) e a outra metade será integralizada no prazo de 20 dias.

(...)

Fortaleza, Ce, 01 de Dezembro de 20X1.

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 Contabilidade na Prática – Simples Nacional

Documentos Fiscais
Setor Fiscal

19
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Setor Fiscal
Entradas

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Nota fiscal de Serviços Tomados

Número da
PREFEITURA MUNICIPAL DE FORTALEZA
NFS-e
SECRETARIA DE FINANÇAS
NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE SERVIÇOS – NFS-e
401
Data e Hora de Emissão 02/12/20X1 Competência 12/20X1 Código de Verificação 3254789
Número do RPS Nº da NFS-e Substituída Local da Prestação FORTALEZA/CE
DADOS DO PRESTADOR DE SERVIÇOS
Razão Social/Nome ESCRITÓRIO CONTÁBIL “C” LTDA
Nome Fantasia “C” CONTABILIDADE
CNPJ/CPF 57.524.256/0001-58 Inscrição Municipal 58.478-85 Município FORTALEZA/CE
Endereço e CEP RUA MARIA DO CARMO, 5547, MARAPONGA, FORTALEZA/CE
Compl. Telefone (85) 3478.5441
DADOS DO TOMADOR DE SERVIÇOS
Razão Social/Nome ALFA COMÉRCIO E PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS LTDA
Nome Fantasia CNP
CNPJ/CPF 00.000.000/0001-91 Inscrição Municipal 14.693-20 Município FORTALEZA/CE
Endereço e CEP AV. 01, Nº 16, CENTRO, FORTALEZA/CE
Compl. Telefone (85) 3222.2222

DISCRIMINAÇÃO DOS SERVIÇOS

ABERTURA DE EMPRESA, CONSULTORIA, ELABORAÇÃO DE CONTRATOS E OUTROS SERVIÇOS

CONTÁBEIS
Retenção de tributos federais: IRRF 1,5% = 60,00 – art. 647 do RIR/99
CSRF – IN 459/2004

Código do Serviço / Atividade: 17.19 / 692060100 – Atividade de consultoria

Detalhamento de Valores – Prestador de Serviços Outras Informações Cálculo do ISSQN devido no Município
Valor dos Serviços R$ 4.000,00 Natureza da Operação Valor dos Serviços R$ 4.000,00
(-) Desconto Incondicionado 1 – Tributação no Município (-) Deduções Permitidas em Lei
(-) Desconto Condicionado Regime Especial de Tributação (-) Desconto Incondicionado
(-) Retenções Federais (60,00) 0 – Nenhum (=) Base de Cálculo
(-) Outras Retenções Opção Simples Nacional (x) Alíquota % 5
(-) ISS Retido 1 – Não ISS a Reter: ( ) Sim (x) Não
Incentivador Cultural
(=) Valor Líquido 3.940,00 (=) Valor do ISS 200,00
2 – Não

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Aquisição de Imobilizado

DANFE CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar
FORNECEDOR DE da Nota Fiscal Eletrônica

MÁQUINAS
0- Entrada
S/A 1- Saída 1

Rua Luck, 25 – Aldeota, Nº 000.000.524 CHAVE DE ACESSO

Fortaleza, CE SÉRIE: 1
Página 1 de 1 23111011111111000191550010000005241021510003
CEP: 60.000-000
Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e [Link]/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Produtos

INSCRIÇÃO ESTADUAL INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB. CNPJ

06.111.111-2 11.111.111/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF DATA DA EMISSÃO
ALFA COMÉRCIO E PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS LTDA 00.000.000/0001-91 01/12/20X1

ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO CEP DATA DE ENTRADA/ SAÍDA

Avenida 01, Nº 16 Centro 60.000-000 01/12/20X1

MUNICÍPIO FONE/ FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA ENTRADA/SAÍDA

Fortaleza CE 06.000.000-7 [Link]

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO

CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS ST VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
440.000,00 74.800,00 ST 0,00 440.000,00
0,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
0,00 0,00 0,00 ACESSÓRIAS 44.000,00 484.000,00
0,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL FRETE POR PLACA DO VEÍCULO UF CNPJ/CPF
CÓDIGO ANTT
CONTA
9- Sem Frete
ENDEREÇO MUNICÍPIO UF INSCRIÇÃO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO

DESCRIÇÃO DO ALIQ. ALIQ.

CÓDIGO NCM CST CFOP UN QTD VLR. UNIT. VLR TOTAL BC ICMS VLR. ICMS VLR. IPI
PRODUTO/SERVIÇO ICMS IPI

MQ 01 Máquina FC 36925814 000 5101 UN 3,00 80.000,00 240.000,00 240.000,00 40.800,00 24.000,00 17 10.00
MQ 02 Máquina MN 14785265 000 5101 UN 1,00 200.000,00 200.000,00 200.000,00 34.000,00 20.000,00 17 10.00

22
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

Aquisição de Mercadorias para Revenda

DANFE CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar
FORNECEDOR A LTDA da Nota Fiscal Eletrônica

0- Entrada
1- Saída 1
Rua Getúlio Vargas, 1945 –
Centro,
Fortaleza, CE Nº 000.000.694 CHAVE DE ACESSO
CEP: 60.000-000 SÉRIE: 1
Fone/Fax: (85)3232-3238 Página 1 de 1 23111244444444000191550010000006941000040021

Consulta de autenticidade no portal nacional da

NF-e [Link]/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Mercadorias

INSCRIÇÃO ESTADUAL INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB. CNPJ

06.888.666-7 44.444.444/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF DATA DA EMISSÃO
ALFA COMÉRCIO E PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS LTDA 00.000.000/0001-91 02/12/20X1

ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO CEP DATA DE ENTRADA/ SAÍDA

Avenida 01, Nº 16 Centro 60.000-000 02/12/20X1

MUNICÍPIO FONE/ FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA ENTRADA/SAÍDA

Fortaleza CE 06.000.000-7 [Link]

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO

CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS ST VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
45.000,00 7.650,00 ST 0,00 45.000,00
0,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
0,00 0,00 0,00 ACESSÓRIAS 0,00 45.000,00
0,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL FRETE POR PLACA DO VEÍCULO UF CNPJ/CPF
CÓDIGO ANTT
CONTA
9- Sem Frete
ENDEREÇO MUNICÍPIO UF INSCRIÇÃO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO

DESCRIÇÃO DO ALIQ. ALIQ.

CÓDIGO NCM CST CFOP UN QTD VLR. UNIT. VLR TOTAL BC ICMS VLR. ICMS VLR. IPI
PRODUTO/SERVIÇO ICMS IPI

M 01 Mercadoria M 33336666 000 5102 UN 200,00 225,00 45.000,00 45.000,00 7.650,00 17

23
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

DANFE CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar
FORNECEDOR A LTDA da Nota Fiscal Eletrônica

0- Entrada
1- Saída 1
Rua Getúlio Vargas, 1945 –
Centro,
Fortaleza, CE Nº 000.000.707 CHAVE DE ACESSO
CEP: 60.000-000 SÉRIE: 1
Fone/Fax: (85)3232-3238 Página 1 de 1 23111044444444000191550010000001011290040085

Consulta de autenticidade no portal nacional da

NF-e [Link]/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Mercadorias

INSCRIÇÃO ESTADUAL INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB. CNPJ

06.888.666-7 44.444.444/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF DATA DA EMISSÃO
ALFA COMÉRCIO E PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS LTDA 00.000.000/0001-91 20/12/20X1

ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO CEP DATA DE ENTRADA/ SAÍDA

Avenida 01, Nº 16 Centro 60.000-000 20/12/20X1

MUNICÍPIO FONE/ FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA ENTRADA/SAÍDA

Fortaleza CE 06.000.000-7 [Link]

FATURA
PAGAMENTO A PRAZO

CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS ST VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
67.500,00 11.475,00 ST 0,00 67.500,00
0,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
0,00 0,00 0,00 ACESSÓRIAS 0,00 67.500,00
0,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL FRETE POR PLACA DO VEÍCULO UF CNPJ/CPF
CÓDIGO ANTT
CONTA
9- Sem Frete
ENDEREÇO MUNICÍPIO UF INSCRIÇÃO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO

DESCRIÇÃO DO ALIQ. ALIQ.

CÓDIGO NCM CST CFOP UN QTD VLR. UNIT. VLR TOTAL BC ICMS VLR. ICMS VLR. IPI
PRODUTO/SERVIÇO ICMS IPI

M 01 Mercadoria M 33336666 000 5102 UN 300,0000 225,0000 67.500,00 67.500,00 11.475,00 17

24
 Contabilidade na Prática – Simples Nacional

Setor Fiscal
Saídas

25
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]
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DANFE CONTROLE DO FISCO

Documento Auxiliar
ALFA COMÉRCIO da Nota Fiscal Eletrônica

E PRESTAÇÕES 0- Entrada
DE SERVIÇOS 1- Saída 1
LTDA
Avenida 01, Nº 16 – Centro Nº 000.000.001 CHAVE DE ACESSO

Fortaleza, CE SÉRIE: 1
Página 1 de 1 23111000000000000191550010000000011880603007
CEP: 60.000-000
FONE/ FAX: (85) 3333-3333 Consulta de autenticidade no portal nacional da
NF-e [Link]/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Mercadoria

INSCRIÇÃODe
ESTADUAL INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB. CNPJ
06.000.000-7 00.000.000/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF DATA DA EMISSÃO
Cliente T 22.222.222/0001-91 15/12/20X1

ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO CEP DATA DE ENTRADA/ SAÍDA

Avenida Francisco de Assis, 27 Centro 60.000-000 15/12/20X1

MUNICÍPIO FONE/ FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA ENTRADA/SAÍDA

Fortaleza CE [Link]

FATURA
Pagamento a prazo

CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS ST VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
60.000,00 10.200,00 ST 0,00 60.000,00
0,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
0,00 0,00 0,00 ACESSÓRIAS 0,00 60.000,00
0,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL FRETE POR PLACA DO VEÍCULO UF CNPJ/CPF
CÓDIGO ANTT
CONTA
9- Sem Frete
ENDEREÇO MUNICÍPIO UF INSCRIÇÃO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO

DESCRIÇÃO DO ALIQ. ALIQ.

CÓDIGO NCM CST CFOP UN QTD VLR. UNIT. VLR TOTAL BC ICMS VLR. ICMS VLR. IPI
PRODUTO/SERVIÇO ICMS IPI

M01 Mercadoria M 12345678 000 5102 UN 150,00 400,00 60.000,00 60.000,00 10.200,00 17

26
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

DANFE
Documento Auxiliar CONTROLE DO FISCO

ALFA COMÉRCIO da Nota Fiscal Eletrônica

E PRESTAÇÕES 0- Entrada
DE SERVIÇOS 1- Saída 1
LTDA
Nº 000.000.003
CHAVE DE ACESSO
SÉRIE: 1
Avenida 01, Nº 16 – Centro
Página 1 de 1 23111100000000000191550010000000051000080000
Fortaleza, CE
CEP: 60.000-000
Consulta de autenticidade no portal nacional da
FONE/ FAX: (85) 3333-3333 NF-e [Link]/portal

NATUREZA DA OPERAÇÃO
Venda de Mercadoria

INSCRIÇÃODe
ESTADUAL INSCRIÇÃO ESTADUAL DO SUBST. TRIB. CNPJ
06.000.000-7 00.000.000/0001-91

DESTINATÁRIO/REMETENTE
NOME/RAZÃO SOCIAL CNPJ/CPF DATA DA EMISSÃO
Cliente T 22.222.222/0001-91 29/12/20X1

ENDEREÇO BAIRRO/DISTRITO CEP DATA DE ENTRADA/ SAÍDA

Avenida Francisco de Assis, 27 Centro 60.000-000 29/12/20X1

MUNICÍPIO FONE/ FAX UF INSCRIÇÃO ESTADUAL HORA ENTRADA/SAÍDA

Fortaleza CE [Link]

FATURA
Pagamento a prazo

CÁLCULO DO IMPOSTO
BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS BASE DE CÁLCULO DO ICMS VALOR DO ICMS ST VALOR TOTAL DOS PRODUTOS
12.177,00 2.070,09 ST 0,00 12.177,00
0,00
VALOR DO FRETE VALOR DO SEGURO DESCONTO OUTRAS DESPESAS VALOR DO IPI VALOR TOTAL DA NOTA
0,00 0,00 0,00 ACESSÓRIAS 0,00 12.177,00
0,00

TRANSPORTADOR/VOLUMES TRANSPORTADOS
RAZÃO SOCIAL FRETE POR PLACA DO VEÍCULO UF CNPJ/CPF
CÓDIGO ANTT
CONTA
9- Sem Frete
ENDEREÇO MUNICÍPIO UF INSCRIÇÃO ESTADUAL

QUANTIDADE ESPÉCIE MARCA NUMERAÇÃO PESO BRUTO PESO LÍQUIDO

DADOS DO PRODUTO/SERVIÇO

DESCRIÇÃO DO ALIQ. ALIQ.

CÓDIGO NCM CST CFOP UN QTD VLR. UNIT. VLR TOTAL BC ICMS VLR. ICMS VLR. IPI
PRODUTO/SERVIÇO ICMS IPI

M01 Mercadoria M 12345678 000 5102 UN 123,00 99,00 12.177,00 12.177,00 2.070,09 17

27
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Nota fiscal de Serviços Prestados

ALFA COMÉRCIO E PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS LTDA

Número da
PREFEITURA MUNICIPAL DE FORTALEZA
NFS-e
SECRETARIA DE FINANÇAS
NOTA FISCAL ELETRÔNICA DE SERVIÇOS – NFS-e
001
Data e Hora de Emissão 30/12/20X1 Competência 12/20X1 Código de Verificação 3254789
Número do RPS Nº da NFS-e Substituída Local da Prestação FORTALEZA/CE
DADOS DO PRESTADOR DE SERVIÇOS
Razão Social/Nome ALFA COMÉRCIO E PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS LTDA
Nome Fantasia ALFA
CNPJ/CPF 00.000.000/0001-91 Inscrição Municipal 14.693-20 Município FORTALEZA/CE
Endereço e CEP AV. 01, Nº 16, CENTRO, FORTALEZA/CE
Compl. Telefone (85) 3222.2222
DADOS DO TOMADOR DE SERVIÇOS
Razão Social/Nome CLIENTE “R”
Nome Fantasia MASTER LTDA
CNPJ/CPF 00.000.000/0003-10 Inscrição Municipal 00000-000 Município FORTALEZA/CE
Endereço e CEP AV. 01, Nº 250, CENTRO, FORTALEZA/CE
Compl. Telefone (85) 3222.3333

DISCRIMINAÇÃO DOS SERVIÇOS

REPRESENTAÇÃO COMERCIAL

Código do Serviço / Atividade: 17.19 / 692060100 – Representação Comercial

Detalhamento de Valores – Prestador de Serviços Outras Informações Cálculo do ISSQN devido no Município
Valor dos Serviços R$ 12.000,00 Natureza da Operação Valor dos Serviços R$ 12.000,00
(-) Desconto Incondicionado 1 – Tributação no Município (-) Deduções Permitidas em Lei
(-) Desconto Condicionado Regime Especial de Tributação (-) Desconto Incondicionado
(-) Retenções Federais 0 – Nenhum (=) Base de Cálculo
(-) Outras Retenções Opção Simples Nacional (x) Alíquota % 5
(-) ISS Retido 1 – Não ISS a Reter: ( ) Sim (x) Não
Incentivador Cultural
(=) Valor Líquido a pagar 12.000,00 (=) Valor do ISS 600,00
2 – Não

28
 Contabilidade na Prática – Simples Nacional

Faturas de Consumo
Setor Fiscal

29
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Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

Companhia Elétrica do Ceará

FATURA DE ENERGIA ELÉTRICA

Nº 0001

Data Emissão: 25/12/20x1

Data Vencimento: 31/12/20x1

Cliente: Alfa Comércio e Prest de

Serviços Ltda

Descrição do consumo no mês:

1000 KW/h

Valor Total a Pagar: R$ 4.200,00

30
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

Companhia Telefônica do Ceará

FATURA DE TELEFONE
Nº 0001

Data Emissão: 25/12/20x1

Data Vencimento: 31/12/20x1

Cliente: Alfa Comércio e Prest de

Serviços Ltda

Descrição do consumo no mês:

10.000 min.

Valor Total a Pagar: R$ 350,00

31
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

Companhia Nacional de Distribuição

de Água

FATURA
Nº 0001

Data Emissão: 25/12/20x1

Data Vencimento: 31/12/20x1

Cliente: Alfa Comércio e Prest de

Serviços Ltda

Descrição do consumo no mês:

4.000 m³

Valor Total a Pagar: R$ 50,00

32
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

Imobiliária CE
Aluguel – Pessoa Física

FATURA
Nº 0001

Data Emissão: 25/12/20x1

Data Vencimento: 05/01/2013

Cliente: Alfa Comércio e Prest de

Serviços Ltda

Valor Total a Pagar: R$ 1.500,00

33
 34
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]
 35
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 36
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]
 37
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]
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Contabilidade na Prática – Simples Nacional

Setor Pessoal
Documentos para Rotinas
do Dep. Pessoal

38
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Provisão de Férias
Empresa: ALFA - CNPJ: 00.000.000/0001-91

Mês/Ano: 12/20X1 Emissão: 31/12/20X1

Código Nome Data de Dias Remuneração INSS FGTS
Admissão Atual Provisionado Provisionar (%) Provisionado Provisionar (%) Provisionado Provisionar
00101 MATRIZ/ADMINISTRACAO
000003 FRANCISCO ALOISIO
01/12/2013
MATOS 2,5 700,00 0,00 77,78 0,00 8,00 0,00 6,22
000001 IRLA MARIA SANTOS
01/12/2013
DE 2,5 700,00 0,00 77,78 0,00 8,00 0,00 6,22
000007 OLIVEIRA
JOAO BATISTA SOARES
01/12/2013 2,5 700,00 0,00 77,78 0,00 8,00 0,00 6,22
000006 LUCIANO GONCALVES
01/12/2013
XAVIER 2,5 3.232,50 0,00 359,17 0,00 8,00 0,00 28,73
Total (4) 5.332,50 0,00 592,51 0,00 0,00 47,40
00103 MATRIZ/VENDAS
000011 LEANDRO FARIAS MELO
01/12/2013 2,5 3.000,00 0,00 333,33 0,00 8,00 0,00 26,67
000008 MARIA DAS GRACAS
01/12/2013
CASTRO 2,5 5.750,00 0,00 638,89 0,00 8,00 0,00 51,11
000010 DOS SANTOS
MURILO MARCIO BENEVIDES
01/12/2013 2,5 6.250,00 0,00 694,44 0,00 8,00 0,00 55,56
Total (3) 15.000,00 0,00 1.666,66 0,00 0,00 133,33
Total Geral (7) 20.332,50 0,00 2.259,17 0,00 0,00 180,73

Fim

39
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Provisão de 13º Salário

Empresa: ALFA - CNPJ: 00.000.000/0001-91

Mês/Ano: 12/20X1 Emissão: 31/12/20X1

Cód Nome Data de 12 Remuneração INSS FGTS / Contribuição Social

Admissão Avos Atual Provisionado Provisionar (%) Provisionado Provisionar (%) Provisionado Provisionar
00101 MATRIZ/ADMINISTRACAO
000003 FRANCISCO ALOISIO MATOS
01/12/2013 1 700,00 0,00 58,33 0,00 8,00 0,00 4,67
000001 IRLA MARIA SANTOS DE OLIVEIRA
01/12/2013 1 700,00 0,00 58,33 0,00 8,00 0,00 4,67
000007 JOAO BATISTA SOARES 01/12/2013 1 700,00 0,00 58,33 0,00 8,00 0,00 4,67
000006 LUCIANO GONCALVES XAVIER
01/12/2013 1 3.232,50 0,00 269,38 0,00 8,00 0,00 21,55
Total (4) 5.332,50 0,00 444,38 0,00 0,00 35,55
00103 MATRIZ/VENDAS
000011 LEANDRO FARIAS MELO 01/12/2013 1 3.000,00 0,00 250,00 0,00 8,00 0,00 20,00
000008 MARIA DAS GRACAS CASTRO
01/12/2013
DOS 1 5.750,00 0,00 479,17 0,00 8,00 0,00 38,33
SANTOS
000010 MURILO MARCIO BENEVIDES
01/12/2013 1 6.250,00 0,00 520,83 0,00 8,00 0,00 41,67
Total (3) 15.000,00 0,00 1.250,00 0,00 0,00 100,00
Total Geral (7) 20.332,50 0,00 1.694,38 0,00 0,00 135,55

Fim

40
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

Adiantamento de Folha
Empresa: ALFA - 00.000.000/0001-91
Emissão: 31/12/20X1 Mês/Ano :12/20X1
Código Empregado Referência Valor

000003 FRANCISCO ALOISIO MATOS 40% 280,00

000001 IRLA MARIA SANTOS DE OLIVEIRA 40% 280,00

000007 JOAO BATISTA SOARES 40% 280,00

000006 LUCIANO GONCALVES XAVIER 40% 1.293,00

000011 LEANDRO FARIAS MELO 40% 1.200,00

000008 MARIA DAS GRACAS CASTRO DOS SANTOS 40% 2.300,00

000010 MURILO MARCIO BENEVIDES 40% 2.500,00

Total Geral (7 empregados)

8.133,00

Fim

41
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Folha de Pagamento
Empresa: ALFA - CNPJ: 00.000.000/0001-91
Mês/Ano: 12/20X1
Emissão: 31/12/20X1
001 - MATRIZ

001.01 - ADMINISTRACAO

Total: 001.01 - MATRIZ/ADMINISTRACAO (4 empregados)

010 Salário-Família 20,74
011 Salário-Base 5.332,50
300 Adiantamento Compensação 2.133,00
310 INSS 523,58
311 IRRF 110,94
5.353,24 2.767,52
FGTS Contribuição Social: 0,00 FGTS: 426,60 Líquido a receber: 2.585,72

BC-FGTS: 5.332,50
001.03 - PRODUÇÃO

Total: 001.03 - MATRIZ/VENDAS (3 empregados)

011 Salário-Base 15.000,00
300 Adiantamento Compensação 6.000,00
310 INSS 1.244,98
311 IRRF 1.547,12
15.000,00 8.792,10
FGTS Contribuição Social: 0,00 FGTS: 1.200,00 Líquido a receber: 6.207,90

BC-FGTS: 15.000,00
Total: 001 - MATRIZ (7 empregados)
010 Salário-Família 20,74
011 Salário-Base 20.332,50
300 Adiantamento Compensação 8.133,00
310 INSS 1.768,56
311 IRRF 1.658,06
20.353,24 11.559,62
FGTS Contribuição Social: 0,00 FGTS: 1.626,60 Líquido a receber: 8.793,62

BC-FGTS: 20.332,50
Total Geral (7 empregados)
010 Salário-Família 20,74
011 Salário-Base 20.332,50
300 Adiantamento Compensação 8.133,00
310 INSS 1.768,56
311 IRRF 1.658,06
20.353,24 11.559,62
FGTS: 1.626,60 Líquido a receber: 8.793,62

BC-FGTS: 20.332,50

Fim

42
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Resumo geral do mês

Empresa: ALFA - CNPJ: 00.000.000/0001-91

Mês/Ano: 12/20X1; Estabelecimento: 0001 - MATRIZ - 00.000.000/0001-91

Adiantamento de Folha
Proventos Referência Valor Descontos Referência Valor
001 Adiantamento 8.133,00
Total de Proventos: 8.133,00 Total de Descontos: 0,00
Líquido a Receber: 8.133,00
Total de Empregados: 7

BC - FGTS: 0,00 FGTS Contrib.: 0,00 FGTS: 0,00 BC - INSS: 0,00 BC - IRRF: 0,00

Folha
Proventos Referência Valor Descontos Referência Valor
010 Salário-Família 20,74 300 Adiantamento Compensação 8.133,00
011 Salário-Base 20.332,50 310 INSS 1.768,56
311 IRRF 1.658,06
Total de Proventos: 20.353,24 Total de Descontos: 11.559,62
Líquido a Receber: 8.793,62
Total de Empregados: 7
BC - FGTS(Afastados): 0,00
BC - FGTS: 20.332,50 FGTS Contrib.: 0,00 FGTS: 1.626,60 BC - IRRF: 18.563,94

Férias
Proventos Referência Valor Descontos Referência Valor
Total de Proventos: 0,00 Total de Descontos: 0,00
Líquido a Receber: 0,00
Total de Empregados: 0

Demonstrativo de INSS E FGTS das Férias

INSS FGTS
Competência Recolhimento
Base de Cálculo Valor Base de Cálculo Valor Contrib. Social
11/2013 12/2013 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12/2013 12/2013 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
12/2013 01/2014 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

13º Salário
Proventos Referência Valor Descontos Referência Valor
160 13º Salário 1.694,37 310 INSS 135,56
Total de Proventos: 1.694,37 Total de Descontos: 135,56
Líquido a Receber: 1.558,81
Total de Empregados: 7

BC - FGTS: 1.694,37 FGTS Contrib.: 0,00 FGTS: 135,56 BC - IRRF: 1.558,81

Total Geral
Total de Proventos: 30.180,61 Total de Descontos: 11.695,18
Admitidos: 7 Ativos: 7 Líquido a Receber: 18.485,43
Demitidos: 0 Afastados: 0
Resumo de INSS e FGTS
INSS FGTS
Tipo de Folha
Base de Cálculo Valor Base de Cálculo Valor Contrib. Social
Adiantamento de Folha 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
Folha 0,00 0,00 20.332,50 1.626,60 0,00
Férias 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Fim

43
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Resumo geral do mês Pág.: 2 de 2

Empresa: ALFA - CNPJ: 00.000.000/0001-91 Fortes AC Pessoal
Mês/Ano: 12/2013; Estabelecimento: 0001 - MATRIZ - 00.000.000/0001-91

Resumo de INSS e FGTS

INSS FGTS
Tipo de Folha
Base de Cálculo Valor Base de Cálculo Valor Contrib. Social
13º Salário 0,00 0,00 1.694,37 135,56 0,00
Total a Recolher 0,00 0,00 22.026,87 1.762,16 0,00

RESUMO DA GFIP
FGTS Base de Cálculo Valor Contrib. Social
Adiantamento de Folha 0,00 0,00 0,00
Folha de Pagamento 20.332,50 1.626,60 0,00
13º Salário 1.694,37 135,56 0,00
Empregadores 0,00 0,00 0,00
Total 22.026,87 1.762,16 0,00
INSS Base de Cálculo Valor
Adiantamento de Folha 0,00 0,00
Folha de Pagamento 0,00 0,00
13º Salário 0,00 0,00
Empregadores 0,00 0,00
Autônomos 0,00 0,00
Total 33.226,87 3.043,61
RESUMO DA GPS
SC. Empregado INSS Empregado SC. Empregador INSS Empregador SC. Autônomo INSS Autônomo SEST/SENAT
0,00 1.768,56 0,00 1.007,49 0,00 132,00 0,00
Retencões Fat. Emitidas Coop. Base Coop. Alíquota Coop. Valor Comp. Início Comp. Fim Comp. Valor
Cód. Pagamento
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
2100
Salário Família S. Maternidade Segurados Empresa Deduções Valor Devido Out. Entidades Tot. Recolher
20,74 0,00 2.908,05 0,00 20,74 2.887,31 0,00 2.887,31

Fim

44
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Listagem de Pagamento do 13º Salário

Empresa: ALFA - 00.000.000/0001-91
Mês/Ano: 12/20X1
Emissão: 31/12/20X1
001 - MATRIZ

001.01 - ADMINISTRACAO

Total: 001.01 - MATRIZ/ADMINISTRACAO (4 empregados)

160 13º Salário 444,37
310 INSS 35,56
444,37 35,56
FGTS Contribuição Social: 0,00 FGTS: 35,56 Líquido a receber: 408,81
001.03 - PRODUÇÃO

Total: 001.03 - MATRIZ/VENDAS (3 empregados)

160 13º Salário 1.250,00
310 INSS 100,00
1.250,00 100,00
FGTS Contribuição Social: 0,00 FGTS: 100,00 Líquido a receber: 1.150,00
Total: 001 - MATRIZ (7 empregados)
160 13º Salário 1.694,37
310 INSS 135,56
1.694,37 135,56
FGTS Contribuição Social: 0,00 FGTS: 135,56 Líquido a receber: 1.558,81
Total Geral (7 empregados)
160 13º Salário 1.694,37
310 INSS 135,56
1.694,37 135,56
FGTS: 135,56 Líquido a receber: 1.558,81

Fim

45
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

RECIBO DE PAGAMENTO A AUTÔNOMO - RPA

Nome ou Razão Social Matrícula (CNPJ ou CEI)
ALFA 00.000.000/0001-91

Número de Inscrição DISCRIMINAÇÃO:

1 - Valor do Serviço prestado: 1.200,00
INSS CPF 2 - ISS................................: 60,00
12368743466 62030930334 3 - INSS..............................: 132,00
4 - IRRF..............................: 0,00
Documento de Identidade 5 - SEST/SENAT.................: 0,00
6 - Outros Proventos............: 0,00
7 - Outros Descontos...........: 0,00
Número Orgão Emissor
95002526170 SSP-CE Valor Líquido: 1.008,00

Recebi, da empresa acima identificada, a importância de R$ 1.008,00 (Hum Mil e Oito Reais), conforme discriminação.

Fortaleza, 20 de dezembro de 20X1

Raimundo Nonato da Silva

RECIBO DE PAGAMENTO A AUTÔNOMO - RPA

Nome ou Razão Social Matrícula (CNPJ ou CEI)
ALFA 00.000.000/0001-91

Número de Inscrição DISCRIMINAÇÃO:

1 - Valor do Serviço prestado: 1.200,00
INSS CPF 2 - ISS................................: 60,00
12368743466 62030930334 3 - INSS..............................: 132,00
4 - IRRF..............................: 0,00
Documento de Identidade 5 - SEST/SENAT.................: 0,00
6 - Outros Proventos............: 0,00
7 - Outros Descontos...........: 0,00
Número Orgão Emissor
95002526170 SSP-CE Valor Líquido: 1.008,00

Recebi, da empresa acima identificada, a importância de R$ 1.008,00 (Hum Mil e Oito Reais), conforme discriminação.

Fortaleza, 20 de dezembro de 20X1

Raimundo Nonato da Silva

46
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

Valor Bruto............: 3.000,00

Pensão Alimentícia: 0,00
INSS.....................: 330,00
RECIBO DE PRÓ-LABORE IRRF.....................: 79,90
Outros Proventos...: 0,00
Outros Descontos..: 0,00
Líquido Recebido....: 2.590,10

Recebi de ALFA a importância acima de R$ 2.590,10 (Dois Mil Quinhentos e Noventa Reais e Dez
Centavos)ao meu pró-labore do mês de Dezembro de 2013 com os descontos exigidos em lei.
,referente

Fortaleza, 31 de dezembro de 20X1

Assinatura

Empresa: ALFA
CNPJ: 00.000.000/0001-91
Nome: ANTONIO DA SILVA
CPF: 111.111.111-11 CI:
Endereço: RUA, 10 -
CEP: 60000-000 Bairro: NNN
UF: CE Cidade: Fortaleza

Valor Bruto............: 3.000,00

Pensão Alimentícia: 0,00
INSS.....................: 330,00
RECIBO DE PRÓ-LABORE IRRF.....................: 79,90
Outros Proventos...: 0,00
Outros Descontos..: 0,00
Líquido Recebido....: 2.590,10

Recebi de ALFA a importância acima de R$ 2.590,10 (Dois Mil Quinhentos e Noventa Reais e Dez
Centavos)ao meu pró-labore do mês de Dezembro de 2013 com os descontos exigidos em lei.
,referente

Fortaleza, 31 de dezembro de 20X1

Assinatura

Empresa: ALFA
CNPJ: 00.000.000/0001-91
Nome: ANTONIO DA SILVA
CPF: 111.111.111-11 CI:
Endereço: RUA, 10 -
CEP: 60000-000 Bairro: NNN
UF: CE Cidade: Fortaleza

47
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

Valor Bruto............: 5.000,00

Pensão Alimentícia: 0,00
INSS.....................: 457,49
RECIBO DE PRÓ-LABORE IRRF.....................: 458,61
Outros Proventos...: 0,00
Outros Descontos..: 0,00
Líquido Recebido....: 4.083,90

Recebi de ALFA a importância acima de R$ 4.083,90 (Quatro Mil e Oitenta e Três Reais e Noventa
Centavos)ao meu pró-labore do mês de Dezembro de 2013 com os descontos exigidos em lei.
,referente

Fortaleza, 31 de dezembro de 20X1

Assinatura

Empresa: ALFA
CNPJ: 00.000.000/0001-91
Nome: FERNANDO LUIS PESSOA
CPF: 600.545.413-79 CI:
Endereço: RUA, 10 - c
CEP: 60000-000 Bairro: Oe
UF: CE Cidade: Fortaleza

Valor Bruto............: 5.000,00

Pensão Alimentícia: 0,00
INSS.....................: 457,49
RECIBO DE PRÓ-LABORE IRRF.....................: 458,61
Outros Proventos...: 0,00
Outros Descontos..: 0,00
Líquido Recebido....: 4.083,90

Recebi de ALFA a importância acima de R$ 4.083,90 (Quatro Mil e Oitenta e Três Reais e Noventa
Centavos)ao meu pró-labore do mês de Dezembro de 2013 com os descontos exigidos em lei.
,referente

Fortaleza, 31 de dezembro de 20X1

Assinatura

Empresa: ALFA
CNPJ: 00.000.000/0001-91
Nome: FERNANDO LUIS PESSOA
CPF: 600.545.413-79 CI:
Endereço: RUA, 10 - c
CEP: 60000-000 Bairro: Oe
UF: CE Cidade: Fortaleza

48
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

Valor Bruto............: 2.000,00

Pensão Alimentícia: 0,00
INSS.....................: 220,00
RECIBO DE PRÓ-LABORE IRRF.....................: 0,00
Outros Proventos...: 0,00
Outros Descontos..: 0,00
Líquido Recebido....: 1.780,00

Recebi de ALFA a importância acima de R$ 1.780,00 (Hum Mil Setecentos e Oitenta Reais) ,referente ao
meu
pró-labore do mês de Dezembro de 2013 com os descontos exigidos em lei.

Fortaleza, 31 de dezembro de 20X1

Assinatura

Empresa: ALFA
CNPJ: 00.000.000/0001-91
Nome: ROGERIO DOS SANTOS
CPF: 633.496.203-53 CI: 12855403563
Endereço: RUA ANTONINO BARBOSA, 555 -
CEP: 60000-000 Bairro: ALDEOTA
UF: CE Cidade: Fortaleza

Valor Bruto............: 2.000,00

Pensão Alimentícia: 0,00
INSS.....................: 220,00
RECIBO DE PRÓ-LABORE IRRF.....................: 0,00
Outros Proventos...: 0,00
Outros Descontos..: 0,00
Líquido Recebido....: 1.780,00

Recebi de ALFA a importância acima de R$ 1.780,00 (Hum Mil Setecentos e Oitenta Reais) ,referente ao
meu
pró-labore do mês de Dezembro de 2013 com os descontos exigidos em lei.

Fortaleza, 31 de dezembro de 20X1

Assinatura

Empresa: ALFA
CNPJ: 00.000.000/0001-91
Nome: ROGERIO DOS SANTOS
CPF: 633.496.203-53 CI: 12855403563
Endereço: RUA ANTONINO BARBOSA, 555 -
CEP: 60000-000 Bairro: ALDEOTA
UF: CE Cidade: Fortaleza

49
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

Demonstrativo Detalhado da GPS Competência: Dez/20X1

Empresa: ALFA CNPJ: 00.000.000/0001-91

Estabelecimento: Agrupados Inscrição Obra/Tomador:

Código de Pagamento: 2100 - Empresas em Geral - CNPJ Obra/Tomador:

Empregados Cooperativas de Trabalho Autônomos

Salário Contribuição: Base de Cálculo: Alíquota(%): Valor: Remuneração: SEST/SENAT:
20.332,50 0,00 0,00 0,00 1.200,00 0,00

Empregadores Compensação - Deduções Segurado

Remuneração: Início: Fim: Valor: Empregados: Empregadores: Autônomos:
10.000,00 / / 0,00 1.768,56 1.007,49 132,00

Outras Deduções Base de Cálculo Exposição Agente Nocivo

Salário-Família: Salário-Maternidade: Tipos Exposição: 02 e 06: 03 e 07: 04 e 08:
20,74 0,00
Empregados: 0,00 0,00 0,00
Serviços
Autônomos: 0,00 0,00 0,00
Retenções: Faturas Emitidas:
0,00 0,00 Empregadores: 0,00 0,00 0,00

INSS
Segurados: (I) Empresa: (II) Dedução: Valor Devido: Outras Entidades: Valor a Recolher:
2.908,05 20,74 2.887,31 2.887,31

50
 51
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]
Licenciado para - Viviane Lima da Silva Andrade - 01826167544 - Protegido por [Link]

Demonstrativo Detalhado da GPS Competência: 13/20X1

Empresa: ALFA CNPJ: 00.000.000/0001-91

Estabelecimento: Agrupados Inscrição Obra/Tomador:

Código de Pagamento: 2100 - Empresas em Geral - CNPJ Obra/Tomador:

Empregados Cooperativas de Trabalho Autônomos

Salário Contribuição: Base de Cálculo: Alíquota(%): Valor: Remuneração: SEST/SENAT:
1.694,37 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Empregadores Compensação - Deduções Segurado

Remuneração: Início: Fim: Valor: Empregados: Empregadores: Autônomos:
0,00 / / 0,00 135,56 0,00 0,00

Outras Deduções Base de Cálculo Exposição Agente Nocivo

Salário-Família: Salário-Maternidade: Tipos Exposição: 02 e 06: 03 e 07: 04 e 08:
0,00 0,00
Empregados: 0,00 0,00 0,00
Serviços
Autônomos: 0,00 0,00 0,00
Retenções: Faturas Emitidas:
0,00 0,00 Empregadores: 0,00 0,00 0,00

INSS
Segurados: Empresa: Dedução: Valor Devido: Outras Entidades: Valor a Recolher:
135,56 0,00 135,56 135,56

52
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Contabilidade na Prática – Simples Nacional

Movimentação Financeira
Depreciação
Apuração dos Tributos
Apuração dos Custos

53
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MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA - 12/20X1

Extrato de Caixa
Dia Descrição Entrada Saída Saldo
- Saldo Anterior R$ -
4 Integraliazação de Capital Social pelo sócio Fernando Luis R$ 600.000,00 R$ 600.000,00
4 Pagamento de Vale Transporte para utilização em 12-2012 R$ 950,00 R$ 599.050,00
5 Pagamento ao Fornecedor: Escritório Contábil C NF 401 R$ 3.940,00 R$ 595.110,00
10 Pagamento ao Fornecedor: Fornecedor A NF 694 (01 de 02 parcelas) R$ 22.500,00 R$ 572.610,00
20 Pagamento de Décimo Terceiro Salário R$ 1.558,82 R$ 571.051,18
20 Pagamento de Adiantamento de Salário do mês R$ 8.133,00 R$ 562.918,18
31 Depósito em Banco R$ 467.050,52 R$ 95.867,66
Saldo Disponivel: R$ 95.867,66

Extrato Bancário - Banco Dinheiro S/A

Dia Descrição Entrada Saída Saldo
- Saldo Anterior R$ -
2 Liberação de Empréstimo R$ 150.000,00 R$ 150.000,00
15 Recebimento de Cliente: Cliente T NF 0001 R$ 60.000,00 R$ 210.000,00
20 Integraliazação de Capital Social pelo sócio Antonio da Silva R$ 150.000,00 R$ 360.000,00
24 Pagamento ao Fornecedor: Fornecedor de Máquinas S.A. NF 524 (01 de 04 parcelas) R$ 121.000,00 R$ 239.000,00
31 Pagamento da Fatura 0001 de Energia Elétrica R$ 4.200,00 R$ 234.800,00
31 Pagamento da Fatura 0001 de Telefone R$ 350,00 R$ 234.450,00
31 Pagamento da Fatura 0001 de Água e Esgoto 50,00 R$ 234.400,00
31 Pagamento de Salário de 12-2012 R$ 8.793,62 R$ 225.606,38
31 Depósito nesta data 467.050,52 R$ 692.656,90
31 Tarifa Bancária Manutenção 150,00 R$ 692.506,90
31 Pagamento de Pró-Labore neste mës 8.454,00 R$ 684.052,90
31 Pagamento de 01 de 24 parcelas - Empréstimo 8.333,33 R$ 675.719,57

Saldo Disponivel: R$ 675.719,57

54
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Mapa de Apuração - Depreciação

Empresa: ALFA LTDA - 00.000.000/0001-91

Período: 12/20X1 a 12/20X1

Bem Saldo Anterior Aquisições Baixas Quota Deprec. Corr Monet. Saldo Atual
Grupo: 01 – Equipamentos, máquinas e instalações
Bem: 1 - Saldo de Implantação Localização:Produção
Principal 0,00 484.000,00 0,00 0,00 484.000,00
Depreciação 0,00 0,00 0,00 4.033,33 0,00 4.033,33
Valor Contábil 0,00 0,00 0,00 0,00 479.966,67

Grupo: 02 - Móveis e Utensilios

Bem: 2 - Saldo de Implantação Localização:Adm
Principal 0,00 100.000,00 0,00 0,00 100.000,00
Depreciação 0,00 0,00 0,00 833,33 0,00 833,33
Valor Contábil 0,00 100.000,00 0,00 0,00 99.166,67

Grupo: 03 - Veículos (Usados)

Bem: 3 - Veículo Caminhão para cargas Localização:Produção
Principal 0,00 150.000,00 0,00 0,00 150.000,00
Depreciação 0,00 0,00 0,00 6.250,00 0,00 6.250,00
Valor Contábil 0,00 0,00 0,00 0,00 143.750,00

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Apuração do Simples Nacional

Receita Bruta
Receita da Revenda 72.177,00
Receita Prestação de Serviços 12.000,00

Receita Bruta Acumulada - Projetada

Receita da Revenda (RB x 12) 866.124,00 Anexo 1
Receita Prestação de Serviços (RB x 12) 144.000,00 Anexo 3

Cálculo
Receita da Revenda 72.177,00
Receita Prestação de Serviços 12.000,00

Simples 1 - Anexo 1 (RB x Aliq) 5.485,45 7,60%

Simples 2 - Anexo 3 (RB x Aliq) 720,00 6,00%

Total a Pagar 6.205,45

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Apuração do Custo da Mercadoria Vendida - Estoques

Entradas Saidas Saldo

Data Quantidade Vr. Unitario Vr. Total Quantidade Vr. Unitario Vr. Total Quantidade Vr. Unitario Vr. Total
Saldo Inicial
02/12/20X1 200 225,00 45.000,00 200 225,00 45.000,00
15/12/20X1 150 225,00 33.750,00 50 225,00 11.250,00
20/12/20X1 300 225,00 67.500,00 350 225,00 78.750,00
29/12/2/12 123 225,00 27.675,00 227 225,00 51.075,00
Totais 500 112.500,00 273 61.425,00

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