Empresa METALURGICAS GUTIERREZ SRL
Calle Bolivar Nro 458
Tel. 45154148 kardex de Mercaderias
Santa Cruz - Bolivia Mes de Junio
Expresado en Bolivianos
OT-5 FABRICA DE BANDAS TRANSPORTADORAS
DOCUMENTO CANTIDADES
FECHA CONCEPTO
TIPO NUMERO ENTRADAS SALIDAS
03/06/2019 FACTURA 00002345 primera compra 4,000.00
05/06/2019 devolucion de la compra 1,000.00
06/06/2019 despacho a produccion 2,000.00
2400000
87% 2088000
13% 312000
Empresa METALURGICAS GUTIERREZ SRL
Calle Bolivar Nro 458
Tel. 45154148 kardex de Mercaderias
Santa Cruz - Bolivia Mes de Junio
Expresado en Bolivianos
OT-6 TANQUES DE ACOPLAMIENTO DE AGUA
DOCUMENTO CANTIDADES
FECHA CONCEPTO
TIPO NUMERO ENTRADAS SALIDAS
03/06/2019 FACTURA 00003456 primera compra 6,000.00
05/06/2019 devolucion de compra 2,000.00
06/06/2019 despacho a produccion 3,400.00
3900000
87% 3393000
13% 507000
Metodo PEPS
ANTIDADES COSTO COSTOS
SALDOS UNITARIO DEBE HABER SALDOS
4,000.00 522.0 2,088,000.00 2,088,000.00
3,000.00 522.0 522,000.00 1,566,000.00
1,000.00 522.0 1,044,000.00 522,000.00
if 522,000.00
522.0
Metodo PEPS
ANTIDADES COSTO COSTOS
SALDOS UNITARIO DEBE HABER SALDOS
6,000.00 565.50 3,393,000.00 3,393,000.00
4,000.00 565.50 1,131,000.00 2,262,000.00
600.00 565.50 1,922,700.00 339,300.00
if 339,300.00
565.5
libro diario
fecha detalle debe haber
CT
3/6/19 inventario de materia prima OT-5 2,088,000.00
inventario de materia prima OT-6 3,393,000.00
credito fiscal 819,000.00
banco 6,300,000.00
glosa: compras de materias prima 4000 barras de acero
laminado y 6000 barras de acero aleado con factura 6,300,000.00 6,300,000.00
CT
5/6/19 banco 1,900,000.00
inventario de materia prima OT-5 522,000.00
inventario de materia prima OT-6 1,131,000.00
debito fiscal 247,000.00
glosa: devolucion de materia prima de 1000 barras de
acero laminado y 2000 barras de acero aleado 1,900,000.00 1,900,000.00
CT
6/6/19 inventarios de productos en proceso OT-5 1,044,000.00
inventarios de productos en proceso OT-6 1,922,700.00
inventario de materia prima OT-5 1,044,000.00
inventario de materia prima OT-6 1,922,700.00
glosa: despacho a produccion de materia prima OT-5 y OT-62,966,700.00 2,966,700.00
CT
sueldos y salarios ADM 70,000.00
inventarios de productos en proceso OT-5 36,000.00
inventarios de productos en proceso OT-6 24,000.00
aportes laborales por pagar 12,71% 16,523.00
RC-IVA 2,700.00
sueldos y salarios por pagar 110,777.00
glosa: registro e sueldos y salarios devengados del mes
de junio 130,000.00 130,000.00
CT
33.37% carga social 23,359.00
33.37% inventarios de productos en proceso OT-5 12,013.20
inventarios de productos en proceso OT-6 8,008.80
aportes patronales x pagar 6,71% 8,723.00
CNS por pagar 10% 13,000.00
provision para aguinaldo 8,33% 10,829.00
provision para indemnizacion 8,33% 10,829.00
glosa: registro de las proviciones de las cargas sociales
del mes de junio 43,381.00 43,381.00
CT
inventarios de productos en proceso OT-5 1,584.38
inventarios de productos en proceso OT-6 853.13
depreciacion acumulada de maquinaria 2,437.50
glosa: perdida de valor monetario de maquinaria cortado 2,437.50 2,437.50
CE
inventarios de productos en proceso OT-5 5,320.95
inventarios de productos en proceso OT-6 3,245.78
servicios basicos ADM 2,607.27
credito fiscal 1,326.00
banco 12,500.00
glosa: registro por los servicios basicos devengados del
mes de junio 12,500.00 12,500.00
CE
inventarios de productos en proceso OT-5 251.72
inventarios de productos en proceso OT-6 293.68
credito fiscal 54.60
banco 600.00
glosa: compra de diesel con factura 600.00 600.00
CI
banco 4,921,356.65
it 147,640.70
venta de productos terminados OT-5 1,538,838.35
venta de productos terminados OT-6 2,742,741.94
debito fiscal 639,776.36
it por pagar 147,640.70
glosa: venta del total de almacen de productos OT-5 y OT 5,068,997.35 5,068,997.35
CT
costo de venta 3,058,271.63
inventario de productos terminado OT-5 1,099,170.25
inventario de productos terminado OT-6 1,959,101.38
glosa: registro por salida de productos OT-5 y OT-6 3,058,271.63 3,058,271.63
compras con factura
acero laminado acero aleado
4,000.00 unidades 6,000.00
600.00 C.U. con factura 650.00
6,300,000.00 2,400,000.00 3,900,000.00
0.87 2,088,000.00 522.00 0.87
0.13 312,000.00 0.13
devolucion
acero laminado acero aleado
1,000.00 unidades 2,000.00 unidades
600.00 C.U. con factura 650.00 C.U. con factura
600,000.00 1,300,000.00
despacho a produccion
acero laminado acero aleado
unidades unidades
2000 1044000 3400 1922700
total 1044000 total 1922700
sueldos y salarios total ganado
dep. de produccion 60,000.00 OT-5 60.00%
dep. administracion 70,000.00 OT-6 40.00%
RC-IVA
dep. de produccion 1,200.00
19,223.00 dep. administracion 1,500.00
depreciacion por horas de trabajo vida util dias
valor contabilizado y
actualizado 130,000.00 32,000.00 30.00
D= ((valor contabilizado y actualizado/vida util de horas)x horas de trabajo
OT-5 1,584.38 OT-6 853.13
energia electrica 2,300.00 diferencia de total de factura - base CF
total factura 12,500.00 13.00%
base CF 10,200.00 87.00%
total kw 21,000.00
OT-5 10,000.00 5,320.95 va a produccion
OT-6 6,100.00 3,245.78 se expone en el estado de resultado
administracion 4,900.00 2,607.27
diesel
total factura 600.00
70% 420.00 OT-5 251.72
13% 54.60 OT-6 293.68
545.40
ventas
costo unitario(1+MU)
PVF= PVF=
1-0,13
4,281,580.29 CU CU con factura
OT-5 9,159.75 PVF= 14,739.83
OT-6 13,993.58 PVF= 22,518.41
costo de venta
OT-5 OT-6
unidades 120.00 unidades 140.00
CU 9,159.75 CU 13,993.58
total 1,099,170.25 total 1,959,101.38
unidades
C.U. con factura
3,393,000.00 565.50
507,000.00
36,000.00
24,000.00
horas total de horas
OT-5 13.00 390.00
OT-6 7.00 210.00
ras)x horas de trabajo
ncia de total de factura - base CF
1,326.00
8,874.00
11,174.00 0.53210 factor
pone en el estado de resultado 11,174.00 gasto neto
11,174.00
unidades producidas
OT-5 120
OT-6 140
260
con factura sin factura
OT-5 OT-6 OT-5
unidades 120.00 unidades 140.00 unidades 120.00
CU 14,739.83 CU 22,518.41 CU 9,159.75
total 1,768,779.71 total 3,152,576.94 total 1,099,170.25
4,921,356.65
OT-6
unidades 140.00
CU 13,993.58
total 1,959,101.38
Empresa METALURGICAS GUTIERREZ SRL
OT-5 acero laminado
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
PRODUCCION 120
1.- materia prima directa
(+)compras de materia prima 2,088,000.00
(-) devolucion de materia prima 522,000.00
(-) inventario final de materia prima 522,000.00
costo de materia prima a utilizar en la produccion 1,044,000.00
2.- mano d obra directa
sueldo al personal productivo (TG) 36,000.00
carga social 33,37% 12013.2
costo total de materia prima 48,013.20
3. costos indirectos de produccion
depreciacion de maquinaria 1,584.38
energia electrica 5,320.95
diesel 251.72
total de costos indirectos de produccion 7,157.05
costo total de produccion 1,099,170.25
unidades producidas 120
costo unitario 9,159.75
OT-6 acero aleado
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCION
PRODUCCION 140
1.- materia prima directa
(+)compras de materia prima 3,393,000.00
(-) devolucion de materia prima 1,131,000.00
(-) inventario final de materia prima 339,300.00
costo de materia prima a utilizar en la produccion 1,922,700.00
2.- mano d obra directa
sueldo al personal productivo (TG) 24,000.00
carga social 33,37% 8008.80
costo total de materia prima 32,008.80
3. costos indirectos de produccion
depreciacion de maquinaria 853.13
energia electrica 3,245.78
diesel 293.68
total de costos indirectos de produccion 4,392.58
costo total de produccion 1,959,101.38
unidades producidas 140
costo unitario 13,993.58
EERR
ventas netas 4,281,580.29
menos: costo de venta 3,058,271.63
utilidad en venta 1,223,308.65
(-) gastos operativos
impuestos a las transacciones 147,640.70
sueldos y salarios 70,000.00
carga social 23,359.00
servicios basicos 2,607.27
alquileres de oficina 870.00 6090
publicidad pagada por adelantado 1218 6090
total gastos operativos 245,694.97
utilidad del mes de junio 977,613.69
870
1218
