REVISÃO
TURBO CEISC
Material Revisão do Turbo de Direito Tributário
1ª Fase - 38º Exame da OAB
Prof. Guilherme Pedrozo
@prof.guilhermepedrozo
Art. 3º do CTN
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
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não pagamento
sanção
cuidado exceção pagamento
Art. 153/156 CF (Impostos) | Art. 145, II CF (Taxas) | Art. 145, III CF (Cont. Melhoria) |
Art. 149 CF (Cont. Especiais) e Art. 148 CF (Emp. Compulsórios)
tabelinha do GuiGui
Tributos | Entes União Estados D. Federal Municípios
II, IE, IR, IPI, IOF, ITR, IGF ICMS, IPVA e ITCD
Impostos Imp. Ext. Guerra | Imp. Residual
ICMS, IPVA e ITCD
ISS, ITBI e IPTU
ISS, ITBI e IPTU
Taxas Taxas (Comum) Taxas (Comum) Taxas (Comum) Taxas (Comum)
Cont. Melhoria Cont. Melhoria (Comum) Cont. Melhoria (Comum) Cont. Melhoria (Comum) Cont. Melhoria (Comum)
Cont. Seguridade | CIDE´s | Cont.
Cont. Regime Próprio Cont. Regime Próprio Servidor Cont. Regime Próprio
Cont. Especial Cat. Profissional | Cont. Regime
Servidor (Comum) (Comum) & CIP Servidor (Comum) & CIP
Próprio Servidor (Comum)
Emp. Compulsório Emp. Compulsórios
Art. 154, I da CF
A União poderá instituir:
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-cumulativos e não
tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição;
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residual: extraordinário
união
taxas e cont. melhoria distrito federal
art. 7º do ctn
A competência tributária é indelegável, salvo atribuição das funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou
de executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, conferida por uma
pessoa jurídica de direito público a outra, nos termos do § 3º do artigo 18 da Constituição.
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delegação competência
delegar capacidade ativa
art. 150, I da cf
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
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REGRA EXCEÇÃO
GERAL
quando mencionar apenas lei p/ ser lei complementar
art. 153, §1º da cf
§1º - É facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as
alíquotas dos impostos enumerados nos incisos I, II, IV e V.
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REGRA EXCEÇÃO
GERAL
II, IE, IOF & IPI
art. 97, §2º do ctn
§ 2º Não constitui majoração de tributo, para os fins do disposto no inciso II deste artigo, a atualização do
valor monetário da respectiva base de cálculo.
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REGRA EXCEÇÃO
GERAL
recompor | atualizar
art. 150, IV da cf
IV - utilizar tributo com efeito de confisco;
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não confisco
extensivo às multas
art. 150, III, A da cf
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios: III - cobrar tributos:
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
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REGRA EXCEÇÃO
GERAL
art. 150, III, B e C da cf
Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios: III - cobrar tributos:
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou,
observado o disposto na alínea b;
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REGRA EXCEÇÃO
GERAL
art. 150, VI da cf
art. 176 até 179 do ctn
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imunidade isenção
estará na CF revogação
art. 153, §4º, II da cf | art. 153, §3º, III da cf | art. 155, §2º,
X, A da cf | S. 649 do stj | art. 156, §3º, III da cf
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ITR ICMS
IPI ISSQN
art. 150, IV, B da cf
Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao
Distrito Federal e aos Municípios: VI - instituir impostos sobre:
b) templos de qualquer culto;
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imunidade condição
mas taxa, paga? locatário
art. 150, IV, D da cf
Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos
Municípios: VI - instituir impostos sobre:
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
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imunidade não terá
imunidade
será imune também ebook´s
art. 113, §2º do ctn
A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
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obrigação atenção
acessória
descumprimento
são independentes
art. 121, §º único do ctn
O sujeito passivo da obrigação principal:
I - contribuinte, quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador;
II - responsável, quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei.
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sujeito contribuinte
passivo
contrato particular responsável
Art. 124, do CTN
Art. 124. São solidariamente obrigadas:
I - as pessoas que tenham interesse comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação
principal;
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interesse IPTU/23
comum
comprar uma casa Se Guilherme
for isento
individual
Art. 127, do CTN
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a
arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior.
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domicílio
fiscal SE NÃO
ELEGER
pode ser
desconsiderado ?
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