Balancete
Conceito - é um demonstrativo de caracter auxiliar, não obrigatório, onde
estão relacionadas as conta do activo (débito), passivo (crédito) e as contas
de resultadados.
Pode-se dizer que o balancete é um instrumento de controle interno e
serve para analisar o estado financeiro de um negócio em determinado
período, tanto de ativos e passivos, quanto de contas de resultado.
O balancete não precisa contemplar desde o primeiro até o último dia do
mês, por exemplo. Esse levantamento pode ser feito em períodos
diferentes, de acordo com as necessidades da organização. Ele pode ser
elaborado de forma mensal, quinzenal e até mesmo diária.
Empresas precisam fazer balancete?
Apesar de não ser obrigatório, o balancete é muito importante
para prevenir possíveis erros de crédito e débito nas contas de uma
empresa. Os valores de saldos do balancete são flutuantes, ou seja, podem
ser alterados a qualquer instante.
O correto é que a diferença dos valores a debito e credito de uma empresa
seja sempre zero, seguindo o método das partidas dobradas, ou seja o
conjunto de contas a debito e credito devem ser sempre iguais. Dessa
forma, os totais dos saldos devedores e credores de igual modo serão
iguais.
Diferença entre balanço e balancete
Ao contrário do balancete, o balanço patrimonial é obrigatório e deve ser
elaborado por um profissional especializado, anualmente, ao final do
exercício, em data fixada pela legislação do Imposto industrial
.
O balanço permite apurar de forma quantitativa e qualitativa o
desempenho da empresa ao longo do ano, identificando se houve lucro ou
prejuízo no período.
Portanto, o balancete pode ser visto como um “pré-balanço”, pois o
balanço patrimonial representa o encerramento de um exercício.
Enquanto o balancete apresenta saldos nas contas de resultado, no
balanço todas essas contas são zeradas e os seus saldos são transpostos
contabilmente para uma conta de apuração do resultado, no capital
próprio. As contas de resultado serão apresentadas do Demonstrativo de
Resultado de Exercício (DRE). No entanto, para realizar a contabilização
destes eventos, é preciso entender a classificação das contas contábeis.
Conceitos relacionados
Antes de elaborar um balancete, é fundamental conhecer os principais
conceitos contábeis e entender o que cada um deles significa para o dia a
dia de um negócio. Veja o que significam alguns dos principais termos e
classificações:
Livros contábeis
Nos livros contábeis ficam armazenadas todas as movimentações
contábeis e financeiras de uma empresa. Existem vários tipos de livros
contábeis, como o livro diário, livro razão e livro caixa. É a partir dos
registros nos livros contábeis que são gerados os principais demonstrativos
contábeis e gerenciais, como o balancete, por exemplo.
Ativo
No Ativo estão todas as contas que indicam os bens e direitos de uma
empresa, tais como disponibilidades (dinheiro em caixa), imobilizados
(máquinas e equipamentos), estoques (produtos acabados ou matérias-
primas), contas a receber (investimentos ou duplicatas a receber),
intangíveis (marcas e patentes).
Ou seja, são todos os bens e direitos que compõem o patrimônio de uma
organização.
Passivo
O Passivo compreende todas as obrigações que a empresa tem com
terceiros, como financiamentos, salários, impostos, taxas, contribuições e
fornecedores. Geralmente, esses registros são compromissos assumidos
por um determinado período de tempo.
Capital próprio
É a diferença entre Ativo e Passivo, onde constam as contas de resultados
de exercícios anteriores, Capital Social e Reservas
Proveitos
Os proveitos são todos os ganhos da empresa. Eles podem ter origem
na venda de produtos ou serviços, de receitas não operacionais, como juros
recebidos, e, até mesmo, da venda de ativos.
Custos
Os custos são todos os gastos destinados exclusivamente para manter as
operações da empresa. Eles sempre estão ligados a gastos de produção e
vinculados diretamente aos produtos e serviços do negócio.
Nessa categoria, entram a aquisição de todo tipo de matéria-prima,
salários e todos os encargos da equipe de produção, manutenção de
equipamentos, entre outros.
Despesas
Diferentemente dos custos, as despesas são gastos indiretos, que não
estão diretamente relacionados à atividade da empresa. Uma maneira de
diferenciar custos e despesas é se perguntar se ao eliminar determinado
gasto as operações produtivas da empresa serão afetadas. Se a reposta for
sim, o gasto é considerado um custo.
Caso a resposta seja não, o gasto é considerado como uma despesa. Pode-
se citar, como exemplos de despesas, as contas de água, internet, o aluguel
do prédio, os materiais de escritório.
Como vimos, o balancete é um demonstrativo extremamente importante
para avaliar a saúde e o desempenho de um negócio. Além disso, com base
nas informações trazidas nesse relatório, é possível traçar estratégias e
qualificar a gestão da empresa.
Questões importantes
Pergunta : Como fazer o balancete dar certo?
Resposta : o úncico segredo para o balancete dar certo é você respeitar a
lei da partida e dobrada
Percebeu?
Não.
Atenção: Para o teu balancete dar certo (valores iguais), tudo parte do
razão, sempre que fizeres uma operação, deves verificar se o somatório
dos débito é iguais ao somatório dos crédito desta mesma opereção.
Obs. Nunca e em nenhum momento numa operação os valores à débitos
devem ser maiores ou menores que os valores à créditos.
Percebeu agora?
óptimo
Pergunta : porquê o meu balancete nunca dá certo?
Resposta : tenho uma lista de coisas que fazem o teu balancete não dar
certo, ora veja:
Se o teu balancete não dá CERTO é:
1º Porque não respeitas a lei da partida e dobrada (débito ser igual a crédito
em cada operação)
2º Porque os saldos que você calculou não estão correctos.
3º Porque costumas a extrair mal os valores que estão no razão.
4º Porque você se esqueceu de lançar uma ou duas contas que estão no
razão.
5º Porque não levas em conta os valores com vírgulas
6° Porque tens problema em trabalhar com a máquina
Obs: Quando não está a dar certo, faça a diferença do débito com o
crédito, e em função do resultado que terás, vê no teu razonete quais
contas não lançaste no balancete.
Estrtura do Balancete
Movimentos Saldos
Conta Deacrição
Débito Crédito Devedor Credor
Total
Exercício
A empresa Contabilidade+, Lda. que se dedica a comercialização de
produtos de limpeza apresentou os seguintes saldos iniciais em 2015:
Caixa 100.000,00 kz
Mercadoria 300.000,00 kz
Depósito a ordem 430.000,00 kx
Fornecedor corrente 240.000,00 kz
Empréstimo bancário 200.000,00
Capital - ?
Durante o mês de janeiro teve as seguintes operações:
Dia 1 – Factura nº21 do Campos & Sonhos, Lda refente a aquisição de
mercadoria no valor de 120.000,00 kz, IVA a taxa de 14%.
Dia 2 – Factura nº12 para João Pedro S.A., referente a venda de mercadoria
no valor de 64.000,00 kz.
Dia 20 – Recibo nº4223 Unitel, referente a compra de 200 Utts, sendo que
cada Utt tem o custo de 10kz, IVA de 14%.
Dia 23 – Cheque a favor do fornecedor refernte ao pagamento de 20% da
dívida inicial.
Dia 29 - O stock final é de 390.000,00 Kz em valores.
Lançamento dos saldos iniciais
45.1 Caixa 26 - Mercadoria
Débito Crédito Débito Crédito
Si) 100 000,00 Si) 300 000,00
43 - Depósito ordem 32 - Fornecedor
Débito Crédito Débito Crédito
Si) 430 000,00 Si) 240 000,00
33 - Empréstimo 51 - Capital
Débito Crédito Débito Crédito
Si) 200 000,00 Si) 390 000,00
1ª Operação
21.2 Compra 34.5.1 IVA suportado
Débito Crédito Débito Crédito
1) 120 000,00 1) 16 800,00
32 - Fornecedor
Débito Crédito
1) 136 800,00
2ª Operação
31.1 Cliente 61.3 Venda
Débito Crédito Débito Crédito
2) 64 000,00 2) 64 000,00
3ª Operação
75.2.20 Comunicação 34.5.1 IVA suportado
Débito Crédito Débito Crédito
3) 2 000,00 3) 280,00
45.1 Caixa
Débito Crédito
3) 2 280,00
4ª Operação
43 Depósito ordem 32.1 Fornecedor corrente
Débito Crédito Débito Crédito
4) 48 000,00 4) 48 000,00
5ª Operação
21.2 Compra 26.1 Mercadoria
Débito Crédito Débito Crédito
1) 120 000,00 T) 120 000,00 T) 120 000,00 5) 30 000,00
71.3 CMV
Débito Crédito
5) 30 000,00
Agrupando todas as contas
45.1 Caixa 26.1 Mercadoria
Débito Crédito Débito Crédito
si) 100 000 3) 2 280 si) 300 000 5) 30 000
T) 120 000
43 Banco 32.1 Fornecedor
Débito Crédito Débito Crédito
si) 430 000 4) 48 000 4) 48 000 si) 240 000
- 1) 136 800
33.1 Empréstimo 51 Capital
Débito Crédito Débito Crédito
si) 200 000 si) 390 000
21.2 Compra 34.5.1 IVA Suportado
Débito Crédito Débito Crédito
1) 120 000 T) 120 000 1) 16 800
3) 280
31.1 Cilente 61.3
Débito Crédito Débito Crédito
2) 64 000 2) 64 000
75.2.20 Comunicação 71 Cmv
Débito Crédito Débito Crédito
3) 2 000 3) 30 000
Balancete
Movimentos Saldos
a
Deacrição
nt
Débito Crédito Devedor Credor
Co
21 Compras 120 000,00 120 000,00 - -
26 Mercadorias 420 000,00 30 000,00 390 000,00
31 Clientes 64 000,00 - 64 000,00 -
32 Fornecedor 48 000,00 376 800,00 - 328 800,00
33 Empréstimo - 200 000,00 - 200 000,00
34.5 IVA Suportadio 17 080,00 - 17 080,00 -
43.1 Banco 430 000,00 48 000,00 382 000,00 -
45.1 Caixa 100 000,00 2 280,00 97 720,00 -
51 Capital - 390 000,00 - 390 000,00
61.3 Vendas - 64 000,00 - 64 000,00
71 CMV 30 000,00 - 30 000,00 -
75.2.20 Comunicação 2 000,00 - 2 000,00 -
Total 1 231 080,00 1 231 080,00 982 800,00 982 800,00
Notas
- As contas devem ser coladas em ordem dos números;
- Tanto as contas com saldo ou sem saldo devem constar;
- Os valores dos movimentos das contas são apresentos de forma global (somatório) e
não operação por operação;
- A soma dos movimentos, quanto dos saldos devem ser iguais;
- O saldo é achado através da diferença entre Movimento DÉBITO com o Movimento
CRÉDITO.
