SINISTROS
Sinistro é uma palavra com origem no termo em latim sinistru e significa esquerdo,
funesto, ameaçador, assustador, desgraçado. Também pode ser sinônimo de desastre,
acidente, grande prejuízo ou naufrágio.
Sinistro - é a ocorrência de acontecimentos previstos no contrato de seguro, de natureza
súbita, involuntária e imprevista.
Quando ocorre um sinistro o segurado deve comunica-lo a seguradora imediatamente.
A peritagem é a operação imediata a efectuar pela seguradora, ela deve ser rápida e
eficiente:
Rápida para evitar o agravamento dos danos, perdas de tempo e eventuais
situações litigiosas com o segurado ou terceiros.
Eficiente - para se conseguirem orçamentos equilibrados e reparações justas,
embora não se esquecendo que ao tomador de seguro ou segurado ou ainda
beneficiário não é licita a obtenção de qualquer vantagem por motivo de sinistro,
devendo-se indemnizar com justiça.
A seguradora deve, no prazo de quinze dias após ter recebido a participação, informar ao
tomador do seguro e ao segurado da sua posição sobre a aceitação do sinistro,
independentemente do que se verificar em momentos, designadamente o disposto no nº2
do artigo 142 do Decreto - lei 1/2010.
A contabilização dos sinistros, no seguro directo, implica fundamentalmente, a
movimentação das seguintes contas:
60 - Custos com sinistro;
3001- Provisões Técnicas de seguro Directo Vida/Provisões para Sinistro;
3101- Provisões Técnicas de seguro Directo Não-Vida /Provisões para
Sinistro;
Contas “60-Custos com sinistros”
A conta “60-Custos com sinistro” designa-se a registar todos os custos assumidos pela
empresa de seguros com contratos de seguros por sinistro já ocorridos, participados ou
não. Regista igualmente os montantes pagos durante o exercício bem como a variação da
provisão para sinistro ocorrida durante o exercício.
Contas “3001 – Provisões para sinistros” e 3101 – “Provisões para sinistros”.
A provisão para sinistros corresponde ao custo total estimado que a empresa de seguros
suportará para regularizar todos os sinistros que tenham ocorrido até ao final do exercício,
quer tenham sido comunicados ou não, após a dedução dos montantes já pagos
respeitantes a esses sinistros.
Lançamentos a efectuar.
Os principais lançamentos a efectuar para contabilizar, no seguro directo, as operações
relacionadas com os sinistros são:
Pela constituição da provisão para sinistro e/ou registo da sua variação positiva
A débito:
Conta 60x1 – Custos com sinistros/…/ Variação para sinistro;
A crédito
Conta 3001-Provisões Técnicas de seguro Directo Vida/Provisões para sinistro;
Conta 3101-Provisões técnicas de Seguro Directo Não-vida/Provisões para
sinistros;
Pela anulação da provisão para sinistro e/ou registo da sua variação negativa.
Lançamento inverso ao anterior;
Pelo Pagamento do sinistro pela Seguradora;
A débito:
Conta 3001-Provisões Técnicas de seguro directo vida/Provisões para Sinistros.
Conta 3101- Provisões Técnicas de seguro Directo NãoVida/Provisões para
sinistro;
A crédito:
Conta 10 – Caixa/Sede
Conta 11-Respectivamente, Depósito à ordem/Em Moeda Nacional e Depósito a
ordem/Em moeda estrangeira;
Conta 2214- Investimentos não afectos/Outros investimentos
financeiros/Depósito em Instituições de crédito;
Pelo pagamento de sinistro por Mediador de Seguro
A débito:
Conta 3001-Provisões Técnicas de seguro directo vida/Provisões para Sinistros.
Conta 3101- Provisões Técnicas de seguro Directo Não-Vida/Provisões para
sinistro;
A crédito:
Mediadores de seguros/…/Contas correntes;
Pela transferência de “variações” para “montantes” após pagamento (total ou parcial”
do sinistro.
A débito:
Conta 60-Custos com sinistro/…/Montantes Pagos.
A crédito:
Conta 60x1 Custos com sinistro/…/Variações da provisão para sinistros;
EXEMPLO
Em 15 de Agosto de ano N, a sociedade de seguros Maibeth& Laste, SA, com sede em
Nampula, celebrou um novo contrato de seguro do ramo incêndio e outros danos/incêndio
e Elementos da Natureza tendo para o efeito emitido e cobrado o respetivo recibo de
prémio.
Posteriormente, em 20 de Dezembro seguinte, o tomador de seguros daquele contrato
participou à seguradora um sinistro cujos custos total foi estimado em 1.000,00. O
processo de sinistro viria a ser encerrado em 18 de Janeiro de n+1 com o pagamento da
importância de 900,00, mediante a emissão do cheque sobre banco x.
20 de Dezembro
60 Custo com Sinistro
6001 Custo com sinistro de seguro direto não vida
60011 Variação de provisão para sinistros
6001110 Outros seguros/prestações
3101 Provisões técnicas de seguros direto “não-vida” /Provisão para sinistros
P/ constituição da provisão-------------------------------------------------------1.000,00
18 de Janeiro de n+1
3101 Provisões técnicas de seguros direto “não-vida” /Provisão para sinistros
60 Custo com Sinistro
6001 Custo com sinistro de seguro direto não vida
60011 Variação de provisão para sinistros
6001110 Outros seguros/prestações
P/ reajustamento da Provisão------------------------------ 100,00
3101 Provisões técnicas de seguros direto “não-vida” /Provisão para sinistros
10 Caixa e seus equivalentes/ 11 depósito a ordem
Pela utilização da provisão---------------------------------- 900,00
60 Custo com Sinistro
6001 Custo com sinistro de seguro direto não vida
60010 Montantes pagos
60 Custo com Sinistro
6001 Custo com sinistro de seguro direto não vida
60011 Variação de provisão para sinistros
6001110 Outros seguros/prestações
Pela transferência de saldos------------------------------------ 900,00
Salvados
São bens ou objectos seguros que sofreram um sinistro e que, por via disso, o custo de
reparação é superior ao seu valor à data do sinistro, isto é, ao seu valor venal, adicionado
ao valor do próprio salvado.
Os salvados, regra geral, estão associados a uma perda total.
Assim, no caso do ramo automóvel, um veículo interveniente de um acidente considera-
se em situação de perda total, na qual a obrigação de indemnização é cumprida em
dinheiro e não através da reparação do veículo, quando se verifique uma das seguintes
hipóteses:
Tenha ocorrido o seu desaparecimento ou a sua destruição total;
Se constatar que a reparação é materialmente impossível ou tecnicamente não
aconselhável, por terem sido gravemente afectados as suas condições de
segurança.
Se constate que o seu valor estimado para a reparação dos danos sofridos,
adicionando o valor do salvado, ultrapasse o valor venal do veículo
imediatamente antes do sinistro;
O valor venal do veículo antes do sinistro é calculado com base no valor de venda no
mercado no momento anterior ao sinistro ou com base nas tabelas de desvalorização
comunentemente utilizados, se superior. O valor da indemnização por perda é
determinado com base naquele valor venal, deduzido do valor do respectivo salvado,
caso este permaneça na posse do proprietário.
Do ponto de vista contabilístico, quando as seguradoras, na liquidação do sinistro, em vez
de abaterem o valor dos bens salvados, tiverem de liquidar pelo total e ficarem com esses
bens, levá-los-ão
À débito da conta “270Inventarios /Salvados” por contrapartida de “6001112-
Custos com sinistros/Custos com sinistro de seguro Directo Não vida/Variações
da provisão para sinistros /Outros Seguros/Sinistros a reembolsar.
Posteriormente pela venda do salvado, credita-se aquela conta da classe
2 por contrapartida Conta 100-Caixa / Sede;
Conta “11- respectivamente, Depósito à ordem/Em Moeda Nacional e Depósito a
ordem/Moeda Estrangeira”.
Conta “2214-Conta investimentos não afectos / Outros investimentos
Financeiros/Depósito em Instituições de crédito” ou ainda de 4746 – Outros Devedores e
Credores /Outras Entidades / Devedores Diversos”.
Lançamentos a efectuar
Pelo valor atribuído aos salvados.
A débito:
Conta-270 – Inventários ou Salvados.
A crédito:
Conta 6001112 – Custos com sinistro / Custos com sinistro do seguro Directo
Não-Vida / Variações das provisões para Sinistros / Outros Seguros /Sinistros a
Reembolsar.
Pela Venda de Salvados.
A débito:
Conta 11 ou 11-Respectivamente, Depósito à ordem/Em MoedaNacional e
Depósito a ordem/Em moeda estrangeira;
Conta 2214- Investimentos não afectos/Outros investimentos
financeiros/Depósito em Instituições de crédito.
A Crédito:
Conta 270-Inventários/Salvados;
Pela afectação dos salvados (por exemplo, uma viatura aos serviços da própria
seguradora;
A débito:
2604-Outro activos tangíveis/Equipamento / Material de Transporte
A crédito:
Conta 270-Inventários/Salvados.
