INTRODUÇÃO

Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à

disciplina-âncora Administração Financeira do curso de Administração da UNIP, apresenta-se
este relatório final.

O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.

Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se

uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.

1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA

A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.

1.1 Caracterização geral da empresa

Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.

1.1.1 Dados Gerais

O nome da empresa criada pelo grupo é SVVN Agro LTDA, uma empresa que produz e revende
produtos da área de agricultura. É constituída pelos empreendedores como uma sociedade
limitada, de natureza privada, a origem do empreendimento está associado à pesquisa
desenvolvida pelos seus fundadores que resultou na atual linha de produção. a empresa produz e
comercializa dois produtos com aplicação na agricultura.

1.1.2 Força de trabalho

A força de trabalha é composta por 4 pessoas, onde exercemos diversas funções porem, como
mesmo objetivo de aprendizado e crescimento.

1.1.3 Processo Produtivo e Insumos

A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.

A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de

produção, alem dos insumos utilizados, apresentados a seguir:
Produtos da empresa: Alfazin e Betazon
São produtos de origem agrícola que tem ação fertilizante em diversas culturas extensivas como;
trigo, soja, algodão, entre outros. Ambos são compostos químicos fabricados através de processo
automático de mistura com formulações a partir de diferentes matérias-primas básicas. Como
características dos produtos podemos citar:
Alfazin - É comercializado com embalagens de 5 quilos, vendido para grandes cooperativas e no
ultimo trimestre seu preço permaneceu fixo em R$200,00 as vendas de Dezembro foram de 154
unidades. Para Janeiro seu preço será de R$202,00 a unidade; as cooperativas exigem prazo de
30 dias para pagamento sem juros. A SVVN Agro LTDA passará a corrigir os preços do Alfazin de
acordo com a inflação do mês anterior, espera-se 1,00000% de inflação para Janeiro e 0,77500%
para Fevereiro.
Betazon - É comercializada em latas de 10 quilos, suas vendas são feitas com recebimento de
50% a vista e 50% para 30 dias. Seu principal cliente é uma grande rede varejista de produtos
agropecuários. O preço que foi praticado no ultimo trimestre foi de R$150,00 a unidade e as
vendas em Dezembro foram de 1.677 unidades. O reajuste de preço do Betazon é feita pela
empresa a cada 3 meses, e será de R$153,00 para este trimestre.
O Alfazin é comercializado em embalagens plasticas de 5kg e o Betazon em latas de 10kg. As
matérias-primas e embalagens necessários deverá considerar a politica de estoques de insumos
da empresa e fornecedores, para determinar a quantidade a comprar e o valor das compras para
cada um dos insumos. Diferentes fornecedores abastecem a empresa com meterias-primas (MP)
e apenas um fornecedor fornece as embalagens. Todos os fornecedores de mateiras-primas
asseguram a entrega imediata no inicio do período da compra e o fornecedor de embalagens
garante no final do período da compra.

O Alfazin é comercializado em embalagens plasticas de 5kg e o Betazon em latas de 10kg. As

matérias-primas e embalagens necessários deverá considerar a politica de estoques de insumos
da empresa e fornecedores, para determinar a quantidade a comprar e o valor das compras para
cada um dos insumos. Diferentes fornecedores abastecem a empresa com meterias-primas (MP)
e apenas um fornecedor fornece as embalagens. Todos os fornecedores de mateiras-primas
asseguram a entrega imediata no inicio do período da compra e o fornecedor de embalagens
garante no final do período da compra.

1.2 Ambiente comercial da empresa

Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.

Alfazin - É comercializado com embalagens de 5 quilos, vendido para grandes cooperativas e no

ultimo trimestre seu preço permaneceu fixo em R$200,00 as vendas de Dezembro foram de 154
unidades. Para Janeiro seu preço será de R$202,00 a unidade; as cooperativas exigem prazo de
30 dias para pagamento sem juros. A SVVN Agro LTDA passará a corrigir os preços do Alfazin de
acordo com a inflação do mês anterior, espera-se 1,00000% de inflação para Janeiro e 0,77500%
para Fevereiro.
Betazon - É comercializada em latas de 10 quilos, suas vendas são feitas com recebimento de
50% a vista e 50% para 30 dias. Seu principal cliente é uma grande rede varejista de produtos
agropecuários. O preço que foi praticado no ultimo trimestre foi de R$150,00 a unidade e as
vendas em Dezembro foram de 1.677 unidades. O reajuste de preço do Betazon é feita pela
empresa a cada 3 meses, e será de R$153,00 para este trimestre.

2 ANÁLISE DO DESEMPENHO

Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados

observados e apresentam-se as seguintes recomendações.

2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento

A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.

Analisamos todas as planilhas orçamentarias, onde os acertos foram superiores aos erros, tendo
em vista que houve um erro de atenção, que resultou em um orçamento não salvo,desta forma
não ficou como preenchido. Tivemos 1466 acertos e 582 erros, um resultado bem satisfatório. A
equipe se destacou nos orçamentos OR 2, OR 3, OR 5, OR 9, OR 11 e OR12. Porem, tivemos o
orçamento OR 8 não preenchido e a demais com alguns erros.

2.2 Principais dificuldades encontradas

As principais dificuldades que enfrentamos ao longo do simulador foi: O campo "Dicas do tutor"
acaba não ajudando tanto, ausência de informações da empresa dificultando a compreensão do
grupo em algumas etapas e o campo "Teoria" nas ultimas etapas deixou muito a desejar, sem
informações e direcionamento de onde poderíamos localizar alguns valores deixando a etapa um
pouco difícil de resolver.

2.3 Desempenho geral obtido pela equipe

Não obtivemos o resultado esperado no ranking final do simulador, com toda certeza poderíamos
em algumas etapas ter analisado melhor, com mais atenção os números para que houvesse mais
acertos. Tivemos algumas dificuldades de interpretação que ocasionou o baixo rendimento da
equipe em algumas etapas. Mas, no geral não tivemos um resultado ruim comparado a outras
equipes. Alem de que aprendemos muito, com trabalho em equipe e adquirindo conhecimento
que é principal objetivo desta simulação.

CONSIDERAÇÕES FINAIS

A simulação de orçamento empresarial trouxe um grande desenvolvimento aprendizado e

crescimento para todos do grupo, nos ajudou na compreensão de um balanço patrimonial real de
uma empresa, criamos um olhar mais clinico diante das situação demonstradas pelo simulador,
nos fazendo adquirir atenção e tomada de decisões.
Utilizamos o conteúdo da teoria na pratica, dentro do SOE desta forma, foi mais fácil de entender
e identificar onde erramos e como podemos melhorar a cada etapa. Foi possível controlar
orçamentos organizacionais, administrativos, produção, mateiras-primas, contas a pagar, a
receber e principalmente compreender onde cada numero pode compor um balanço patrimonial
completo.
Como futuros administradores, após realizar esta simulação, teremos mais segurança e um
melhor desempenho quando for necessário analisar, decidir ou até mesmo gerar um balanço
patrimonial da nossa futura empresa. Saberemos de fato, onde é necessário ter mais atenção
para que tenhamos resultados satisfatórios e sucesso nas nossas escolhas.
ANEXOS

A - Ranking Final

RESUMO DO DESEMPENHO

Desempenho da equipe: 1.466 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.675

RESULTADOS DESTA EDIÇÃO

Edição Equipe Pontos

1º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 HGKL Financial Business Brasil 2.048

2º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 JGFNegócios 2.043

3º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 BOTTOM LINE LEADER 2.025

4º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T3 JPW INVESTIMENTOS S/A 2.007

5º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 MIGV SERVIÇOS ADMINISTRATIVOS 1.930

6º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 LGMT S.A. 1.922

7º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 RFV CONSULTORIA 1.903

8º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 BASTET 1.895

9º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 MK Industria e Comércio 1.832

10º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 Equipe 7 1.829

11º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 Equipe 2 1.756

12º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T3 Novartis Biociências 1.743

13º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 SYLIGO AGROCIÊNCIA 1.728

14º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 VDMI Fertilizantes 1.630

15º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 4 IRMÕES 1.617

16º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 Equipe 20 1.466

17º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 C.D.F.F Group 1.263

18º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 FEMAX 1.235

19º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T2 YLNJ 1.147

20º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 ADM TEAM 1.145

21º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 Equipe 14 197

22º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 CG Finanças 106

22º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T3 Equipe 2 99

22º APS ADM-AF-2020/1 - Not - T1 Equipe 15 99

B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto

OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 166 185 199 550

(X) Preço de Venda 202,20 203,57 202,00

Receita total de vendas 33.565,20 37.660,45 40.198,00 11.423,65

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186

(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00

Receita total de vendas 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00

VENDAS TOTAIS 291.064,20 304.339,45 309.478,00 904.881,65

OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)

ALFAZIN 30.800,00 33.565,20 37.660,45 102.025,65

BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00

VENDAS TOTAIS 285.324,50 295.654,20 305.639,95 886.632,90

OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 166 185 199 550

(X) Preço de Venda 202,00 204,02 205,60

Receita total de vendas 33.532,00 37.743,70 40.914,40 112.190,10

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186

(X) Preço de Venda 153,00 153,00 153,00

Receita total de vendas 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00

VENDAS TOTAIS 291.031,00 304.422,70 310.194,40 905.648,10

OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)

ALFAZIN 30.800,00 33.532,00 37.743,70 102.075,70

BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00

VENDAS TOTAIS 285.324,50 295.621,00 305.723,20 886.668,70

OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 166 185 199 550

(+) Estoque final desejado 37 40 42 42

Total necessário p/ período 203 225 241

(-) Estoque inicial disponível 34 37 40 34

Total a produzir no período 169 188 201 558

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186

(+) Estoque final desejado 349 352 369 369

Total necessário p/ período 2.032 2.095 2.129

(-) Estoque inicial disponível 337 349 352 337

Total a produzir no período 1.695 1.746 1.777 5.218

OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Total de unidades vendidas 166 185 199 550

(+) Estoque final desejado 37 40 42 42

Total necessário p/ período 203 225 241

(-) Estoque inicial disponível 34 37 40 34

Total a produzir no período 169 188 201 558

BETAZON

Total de unidades vendidas 1.683 1.743 1.760 5.186

(+) Estoque final desejado 349 352 369 369

Total necessário p/ período 2.032 2.095 2.129

(-) Estoque inicial disponível 337 349 352 337

Total a produzir no período 1.695 1.746 1.777 5.218

OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Produção total necessária 169 188 201 558

(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2

(=) Quantidade total necessária de MP X 338 376 402 1.116

(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3

(=) Quantidade total necessária de MP Y 507 564 603 1.674

(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 1 1 1

para 1 Alfazin

(=) Quantidade total necessária de EMB 169 188 201 558

PLASTICA

BETAZON

Produção total necessária 1.695 1.746 1.777 5.218

(X) Consumo (kg) de MP W para 1 4 4 4

Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP W 6.780 6.984 7.108 20.872

(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 6 6 6

Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.170 10.476 10.662 31.308

(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 1 1 1

Betazon

(=) Quantidade total necessária de EMB 1.695 1.746 1.777 5.218

LATA
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Produção total necessária 169 188 201 558

(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2

(=) Quantidade total necessária de MP X 338 376 402 1.116

(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3

(=) Quantidade total necessária de MP Y 507 564 603 1.674

(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA 1 1 1

para 1 Alfazin

(=) Quantidade total necessária de EMB 169 188 201 558

PLASTICA

BETAZON

Produção total necessária 1.695 1.746 1.777 5.218

(X) Consumo (kg) de MP W para 1 4 4 4

Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP W 6.780 6.984 7.108 20.872

(X) Consumo (kg) de MP Z para 1 6 6 6

Betazon

(=) Quantidade total necessária de MP Z 10.170 10.476 10.662 31.308

(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1 1 1 1

Betazon

(=) Quantidade total necessária de EMB 1.695 1.746 1.777 5.218

LATA

OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

MATÉRIA PRIMA X

Qtde necessária p/ produção 338 376 402 1.116

(+) Estoque final desejado 102 113 126 126

Total necessário p/ período 440 489 528

(-) Estoque inicial disponível 0 102 113 0

Quantidade a ser comprada 440 387 415 1.242

(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00

Valor total da compra de X 8.360,00 7.450,00 7.885,00 23.695,00

MATÉRIA PRIMA Y

Qtde necessária p/ produção 507 564 603 1.674

(+) Estoque final desejado 153 170 189 189

Total necessário p/ período 660 734 792

(-) Estoque inicial disponível 0 153 170 0

Quantidade a ser comprada 660 581 622 1.863

(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00

Valor total da compra de Y 8.580,00 7.553,00 8.086,00 24.219,00

MATÉRIA PRIMA W

Qtde necessária p/ produção 6.780 6.984 7.108 20.872

(+) Estoque final desejado 2.034 2.096 2.212 2.212

Total necessário p/ período 8.814 9.080 9.320

(-) Estoque inicial disponível 0 2.034 2.096 0

Quantidade a ser comprada 8.814 7.046 7.224 23.084

(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00

Valor total da compra de W 26.442,00 21.138,00 21.672,00 69.252,00

MATÉRIA PRIMA Z

Qtde necessária p/ produção 10.170 10.476 10.662 31.308

(+) Estoque final desejado 3.051 3.143 3.318 3.318

Total necessário p/ período 13.221 13.619 13.980

(-) Estoque inicial disponível 0 3.051 3.143 0

Quantidade a ser comprada 13.221 10.568 10.837 34.626

(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50

Valor total da compra de Z 79.326,00 68.692,00 70.440,50 218.458,50

EMBALAGEM PLASTICA

Qtde necessária p/ produção 169 188 201 558

(+) Estoque final desejado 188 201 210 210

Total necessário p/ período 357 389 411

(-) Estoque inicial disponível 169 188 201 169

Quantidade a ser comprada 188 201 210 599

(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10

Valor total da compra de Saco 19,00 20,00 21,00 60,00

EMBALAGEM LATA

Qtde necessária p/ produção 1.695 1.746 1.777 5.218

(+) Estoque final desejado 1.746 1.777 1.843 1.843

Total necessário p/ período 3.441 3.523 3.620

(-) Estoque inicial disponível 1.695 1.746 1.777 1.695

Quantidade a ser comprada 1.746 1.777 1.843 5.366

(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50

Valor total da compra de Lata 873,00 888,50 921,50 2.683,00

OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)

MATÉRIA PRIMA X 7.371,00 7.804,00 7.711,00 22.886,00

MATÉRIA PRIMA Y 8.580,00 7.553,00 8.086,00 24.219,00

MATÉRIA PRIMA W 26.442,00 21.138,00 21.672,00 69.252,00

MATÉRIA PRIMA Z 59.036,00 76.136,00 69.216,50 204.388,50

EMBALAGEM PLASTICA 19,00 20,00 21,00 60,00

EMBALAGEM LATA 873,00 888,50 921,50 2.683,00

Total 102.321,00 113.539,50 107.628,00 323.488,50

OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)

MATÉRIA PRIMA X

Qtde necessária p/ produção 338 376 402 1.116

(+) Estoque final desejado 102 113 121 121

Total necessário p/ período 440 489 523

(-) Estoque inicial disponível 0 102 113 0

Quantidade a ser comprada 440 387 410 1.237

(X) Preço unitário 19,00 19,25 19,00

Valor total da compra de X 8.360,00 7.449,75 7.790,00 23.599,75

MATÉRIA PRIMA Y

Qtde necessária p/ produção 507 564 603 1.674

(+) Estoque final desejado 153 170 181 181

Total necessário p/ período 660 734 784

(-) Estoque inicial disponível 0 153 170 0

Quantidade a ser comprada 660 581 614 1.855

(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00

Valor total da compra de Y 8.580,00 7.553,00 7.982,00 24.115,00

MATÉRIA PRIMA W

Qtde necessária p/ produção 6.780 6.984 7.108 20.872

(+) Estoque final desejado 2.034 2.096 2.133 2.133

Total necessário p/ período 8.814 9.080 9.241

(-) Estoque inicial disponível 0 2.034 2.096 0

Quantidade a ser comprada 8.814 7.046 7.145 23.005

(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00

Valor total da compra de W 26.442,00 21.138,00 21.435,00 69.015,00

MATÉRIA PRIMA Z

Qtde necessária p/ produção 10.170 10.476 10.662 31.308

(+) Estoque final desejado 3.051 3.143 3.199 3.199

Total necessário p/ período 13.221 13.619 13.861

(-) Estoque inicial disponível 0 3.051 3.143 0

Quantidade a ser comprada 13.221 10.568 10.718 34.507

(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50

Valor total da compra de Z 79.326,00 68.692,00 69.667,00 217.685,00

EMBALAGEM PLASTICA

Qtde necessária p/ produção 169 188 201 558

(+) Estoque final desejado 188 201 210 210

Total necessário p/ período 357 389 411

(-) Estoque inicial disponível 169 188 201 169

Quantidade a ser comprada 188 201 210 599

(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10

Valor total da compra de Saco 18,80 20,10 21,00 59,90

EMBALAGEM LATA

Qtde necessária p/ produção 1.695 1.746 1.777 5.218

(+) Estoque final desejado 1.746 1.777 1.843 1.843

Total necessário p/ período 3.441 3.523 3.620

(-) Estoque inicial disponível 1.695 1.746 1.777 1.695

Quantidade a ser comprada 1.746 1.777 1.843 5.366

(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50

Valor total da compra de Lata 873,00 888,50 921,50 2.683,00

OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)

MATÉRIA PRIMA X 7.371,00 7.813,85 7.653,90 22.838,75

MATÉRIA PRIMA Y 4.710,00 8.580,00 7.553,00 20.843,00

MATÉRIA PRIMA W 16.780,00 26.442,00 21.138,00 64.360,00

MATÉRIA PRIMA Z 59.035,80 76.135,80 68.984,50 204.156,10

EMBALAGEM PLASTICA 18,80 20,10 21,00 59,90

EMBALAGEM LATA 873,00 888,50 921,50 2.683,00

Total 88.788,60 119.880,25 106.271,90 314.940,75

OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Quantidade total a produzir 169 188 201 558

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5

Total de horas a trabalhar 84,5 94 100,5 279

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Alfazin 912,60 1.015,20 1.085,40 3.013,20

BETAZON

Quantidade total a produzir 1.695 1.746 1.777 5.218

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4

Total de horas a trabalhar 678 698,4 710,8 2.087,2

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Betazon 7.322,40 7.542,72 7.676,64 22.541,76

CUSTO TOTAL COM MOD 8.235,00 8.557,92 8.762,04 25.554,96

OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)

Pagamento da MOD 7.946,82 8.235,00 8.557,92 24.739,74

OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

ALFAZIN

Quantidade a produzir 169 188 201 558

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5

Horas a trabalhar 84,5 94 100,5 279

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Alfazin 912,60 1.015,20 1.085,40 3.013,20

BETAZON

Quantidade a produzir 1.695 1.746 1.777 5.218

(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4

Horas a trabalhar 678 698,4 710,8 2.087,2

(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80

Custo total MOD Betazon 7.322,40 7.542,72 7.676,64 22.541,76

CUSTO TOTAL COM MOD 8.235,00 8.557,92 8.762,04 25.554,96

OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)

Pagamento da MOD 7.946,82 8.235,00 8.557,92 24.739,74

OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Total de horas de MOD Utilizada 716,3 734,7 749,7

(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,80 5,80 5,80

Total de CIFs Variáveis 4.154,54 4.261,26 4.348,26 12.764,06

CIFs fixos

Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00

Mão-de-obra Indireta 3.500,00 3.500,00 3.500,00 10.500,00

Total de CIFs Fixos 11.500,00 11.500,00 11.500,00 34.500,00

TOTAL GERAL DE CIFs 15.654,54 15.761,26 15.848,26 47.264,06

OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)

Alfazin

Total de unidades produzidas 169 188 201

Peso unitário 5 5 5

Peso total de produção 845 940 1.005

Betazon

Total de unidades produzidas 1.695 1.746 1.777

Peso unitário 10 10 10

Peso total de produção 16.950 17.460 17.770

Peso total da produção do período 17.795 18.400 18.775

OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)

Alfazin

Taxa percentual de rateio (%) 0,00845 0,00940 0,01005

CIFs Rateados para Alfazin 17.644,63 18.227,04 18.756,13

Betazon

Taxa percentual de rateio (%) 0,16950 0,17460 0,17770

CIFs Rateados para Betazon 17.764,83 18.367,87 18.741,64

OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)

Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.154,54 12.261,26 12.348,26 36.764,06

(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.500,00 3.500,00 10.500,00

(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 10.000,00

Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.654,54 10.761,26 10.848,26 37.264,06

OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Horas de MOD Utilizada 762,5 792,4 811,3

(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 5,80 5,80 5,80

Total de CIFs Variáveis 4.422,50 4.595,92 4.705,54 13.723,96

CIFs fixos

Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00

Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00

Total de CIFs Fixos 11.750,00 11.750,00 11.750,00 35.250,00

TOTAL GERAL DE CIFs 16.172,50 16.345,92 16.455,54 48.973,96

OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)

Alfazin

Total de unidades produzidas 169 188 201

Peso unitário 5 5 5

Peso total de produção 845 940 1.005

Betazon

Total de unidades produzidas 1.695 1.746 1.777

Peso unitário 10 10 10

Peso total de produção 16.950 17.460 17.770

Peso total da produção do período 17.795 18.400 18.775

OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)

Alfazin

Taxa percentual de rateio (%) 4,74852 5,10870 5,35286

CIFs Rateados para Alfazin 767,95 835,06 880,84

Betazon

Taxa percentual de rateio (%) 95,25148 94,89130 94,64714

CIFs Rateados para Betazon 15.404,55 15.510,86 15.574,70

OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)

Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 12.422,50 12.595,92 12.705,54 37.723,96

(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00

(-) Depreciação 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,50 11.345,92 11.455,54 33.723,96

OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS

Nível de Atividades - Receita de Vendas 241.800,00 263.299,00 260.166,00

Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0

Total de Comissões de Vendedores 5.647,00 5.265,98 5.203,32 15.305,30

Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.760 1.912 1.876

Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10

Total de gastos com Frete 2.112,00 2.294,40 2.251,20 6.657,60

Total de Despesas Variáveis 7.759,00 7.560,38 7.454,52 22.773,90

DESPESAS DE VENDAS FIXAS

Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Salários de Vendedores 12.400,00 12.400,00 12.400,00 37.200,00

Salários de Supervisores e Gerentes 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00

Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00

Total Geral de Despesas de Vendas 36.859,00 36.660,38 36.554,52 110.073,90

OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)

Despesas de Vendas sem Com. e 12.112,00 12.294,40 12.251,20 36.657,60

Salários

(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.047,00 23.665,98 23.603,32 71.316,30

Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.159,00 35.960,38 35.854,52 107.973,90

OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS

Nível de Atividades - Receita de Vendas 291.031,00 304.422,70 310.194,40

Taxa de Comissionamento 2,0 2,0 2,0

Comissões de Vendedores 5.820,62 6.088,45 6.203,89 18.112,96

Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.849 1.928 1.959

Taxa por unidade vendida 1,10 1,10 1,10

Frete 2.033,90 2.120,80 2.154,90 6.309,60

Total de Despesas Variáveis 7.854,52 8.209,25 8.358,79 24.422,56

DESPESAS DE VENDAS FIXAS

Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00

Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00

Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00

Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00

Total Geral de Despesas de Vendas 36.954,52 37.309,25 37.458,79 111.722,56

OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)

Despesas de Vendas sem Com. e 12.033,90 12.120,80 12.154,90 36.309,60

Salários

(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.047,00 24.920,62 25.188,45 74.156,07

Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.080,90 37.041,42 37.343,35 110.465,67

OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Salários Pessoal Administrativo 0,00 0,00 0,00 0,00

Aluguel Escritório 0,00 0,00 0,00 0,00

Suprimentos Escritório 0,00 0,00 0,00 0,00

Outras despesas Administrativas 0,00 0,00 0,00 0,00

Depreciação de móveis e equipamentos 0,00 0,00 0,00 0,00

Total Geral de Despesas Administrativas 0,00 0,00 0,00 0,00

OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)

Total de Despesas Admin. sem Salários 0,00 0,00 0,00 0,00

(+) Salários mês anterior 0,00 0,00 0,00 0,00

(-) Depreciação de móveis e 0,00 0,00 0,00 0,00

equipamentos

Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 0,00 0,00 0,00 0,00

Caixa
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00

Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00

Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00

Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00

Depreciação de móveis e equipamentos 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00

Total Geral de Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00

OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)

Total de Despesas Admin. sem Salários 9.600,00 9.600,00 9.600,00 28.800,00

(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00

(-) Depreciação de móveis e 1.800,00 1.800,00 1.800,00 5.400,00

equipamentos

Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

Caixa

OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA X
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 440 19,000000 8.360,00 440 19,000000 8.360,00

Janeiro

Transf. p/ produção 338 19,000000 6.422,00 102 19,000000 1.938,00

Janeiro

Recebimento compras 387 19,250000 7.449,75 489 19,250000 9.413,25

Fevereiro

Transf. p/ produção 376 19,250000 7.238,00 113 19,250000 2.175,25

Fevereiro

Recebimento compras 410 19,000000 7.790,00 523 19,000000 9.937,00

Março

Transf. p/ produção Março 402 19,000000 7.638,00 121 19,000000 2.299,00

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA Y
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 660 13,000000 8.580,00 660 13,000000 8.580,00

Janeiro

Transf. p/ produção 507 13,000000 6.591,00 153 13,000000 1.989,00

Janeiro

Recebimento compras 581 13,000000 7.553,00 734 13,000000 9.542,00

Fevereiro

Transf. p/ produção 564 13,000000 7.332,00 170 13,000000 2.210,00

Fevereiro

Recebimento compras 614 13,000000 7.982,00 784 13,000000 10.192,00

Março

Transf. p/ produção Março 603 13,000000 7.839,00 181 13,000000 2.353,00

 ENTRADA SAÍDA SALDO
MATÉRIA PRIMA W
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 8.814 3,000000 26.442,00 8.814 3,000000 26.442,00

Janeiro

Transf. p/ produção 6.780 3,000000 20.340,00 2.034 3,000000 6.102,00

Janeiro

Recebimento compras 7.046 3,000000 21.138,00 7.046 3,000000 21.138,00

Fevereiro

Transf. p/ produção 6.984 3,000000 20.952,00 2.096 3,000000 6.288,00

Fevereiro

Recebimento compras 7.145 3,000000 21.435,00 7.145 3,000000 21.435,00

Março

Transf. p/ produção Março 7.108 3,000000 21.324,00 2.133 3,000000 6.399,00

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA Z
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 13.221 6,000000 79.266,00 13.221 6,000000 79.326,00

Janeiro

Transf. p/ produção 10.170 6,000000 61.020,00 3.051 6,000000 18.306,00

Janeiro

Recebimento compras 10.568 6,500000 68.692,00 13.619 6,500000 88.523,50

Fevereiro

Transf. p/ produção 10.476 6,500000 68.094,00 3.143 6,500000 20.429,50

Fevereiro

Recebimento compras 10.718 6,500000 69.667,00 13.861 6,500000 90.096,50

Março

Transf. p/ produção Março 10.662 6,500000 69.303,00 3.199 6,500000 20.793,50

ENTRADA SAÍDA SALDO

EMBALAGEM PLASTICA
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 169 0,100000 16,90

Recebimento compras 188 0,100000 18,80 357 0,100000 35,70

Janeiro

Transf. p/ produção 169 0,100000 16,90 188 0,100000 18,80

Janeiro

Recebimento compras 201 0,100000 20,10 389 0,100000 38,90

Fevereiro

Transf. p/ produção 188 0,100000 18,80 201 0,100000 20,10

Fevereiro

Recebimento compras 210 0,100000 21,00 411 0,100000 41,10

Março

Transf. p/ produção Março 201 0,100000 20,10 210 0,100000 21,00

ENTRADA SAÍDA SALDO

EMBALAGEM LATA
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 1.695 0,500000 847,50

Recebimento compras 1.746 0,500000 873,00 3.441 0,500000 1.720,50
Janeiro

Transf. p/ produção 1.695 0,500000 847,50 1.746 0,500000 873,00

Janeiro

Recebimento compras 1.777 0,500000 888,50 3.523 0,500000 1.761,50

Fevereiro

Transf. p/ produção 1.746 0,500000 873,00 1.777 0,500000 888,50

Fevereiro

Recebimento compras 1.843 0,500000 921,50 3.620 0,500000 1.810,00

Março

Transf. p/ produção Março 1.777 0,500000 888,50 1.843 0,500000 921,50

OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE

ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,90 3.945,80 4.405,35

(+) Compras (MP e Embalagens) 16.958,80 15.022,85 15.793,00

(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.975,70 18.968,65 20.198,35

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.945,80 4.405,35 4.673,00

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 13.029,90 14.563,30 15.525,35

(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.323,00 1.431,00 1.512,00

(+) Custos Indiretos de Fabricação 4.610,44 4.704,05 4.687,33

Total do Custo de Produção do Período 18.330,44 19.710,82 20.755,97

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 18.330,44 19.710,82 20.755,97

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 74,818122 74,380453 74,128464

BETAZON Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 847,50 25.281,00 27.606,00

(+) Compras (MP e Embalagens) 106.581,00 90.718,50 92.023,50

(=) Disponível p/ Consumo no Período 107.428,50 115.999,50 119.629,50

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.281,00 27.606,00 28.114,00

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 82.147,50 88.393,50 91.515,50

(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.678,72 7.084,80 6.912,00

(+) Custos Indiretos de Fabricação 9.220,87 9.408,10 9.374,67

Total do Custo de Produção do Período 89.489,19 98.406,52 96.999,65

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 89.489,19 98.406,52 96.999,65

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 57,884340 60,003976 60,624781

OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA X
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 440 19,000000 8.360,00 440 19,000000 8.360,00

Janeiro

Transf. p/ produção 338 19,000000 6.422,00 102 19,000000 1.938,00

Janeiro

Recebimento compras 387 19,250000 7.449,75 489 19,197853 9.387,75

Fevereiro

Transf. p/ produção 376 19,197853 7.218,39 113 19,197853 2.169,36

Fevereiro

Recebimento compras 410 19,000000 7.790,00 523 19,042753 9.959,36

Março
Transf. p/ produção Março 402 19,042753 7.655,19 121 19,042753 2.304,17

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA Y
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 660 13,000000 8.580,00 660 13,000000 8.580,00

Janeiro

Transf. p/ produção 507 13,000000 6.591,00 153 13,000000 1.989,00

Janeiro

Recebimento compras 581 13,000000 7.553,00 734 13,000000 9.542,00

Fevereiro

Transf. p/ produção 564 13,000000 7.332,00 170 13,000000 2.210,00

Fevereiro

Recebimento compras 614 13,000000 7.982,00 784 13,000000 10.192,00

Março

Transf. p/ produção Março 603 13,000000 7.839,00 181 13,000000 2.353,00

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA W
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 8.814 3,000000 26.442,00 8.814 3,000000 26.442,00

Janeiro

Transf. p/ produção 6.780 3,000000 20.340,00 2.034 3,000000 6.102,00

Janeiro

Recebimento compras 7.046 3,000000 21.138,00 9.080 3,000000 27.240,00

Fevereiro

Transf. p/ produção 6.984 3,000000 20.952,00 2.096 3,000000 6.288,00

Fevereiro

Recebimento compras 7.145 3,000000 21.435,00 9.241 3,000000 27.723,00

Março

Transf. p/ produção Março 7.108 3,000000 21.324,00 2.133 3,000000 6.399,00

ENTRADA SAÍDA SALDO

MATÉRIA PRIMA Z
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 0 0,000000 0,00

Recebimento compras 13.221 6,000000 79.326,00 13.221 6,000000 79.326,00

Janeiro

Transf. p/ produção 10.170 6,000000 61.020,00 3.051 6,000000 18.306,00

Janeiro

Recebimento compras 10.568 6,500000 68.692,00 13.619 6,387987 86.998,00

Fevereiro

Transf. p/ produção 10.476 6,387987 66.920,55 3.143 6,387987 20.077,45

Fevereiro

Recebimento compras 10.718 6,500000 69.667,00 13.861 6,474601 89.744,45

Março

Transf. p/ produção Março 10.662 6,474601 69.032,20 3.199 6,474601 20.712,25

ENTRADA SAÍDA SALDO

EMBALAGEM PLASTICA
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 169 0,100000 16,90

Recebimento compras 188 0,100000 18,80 357 0,100000 35,70
Janeiro

Transf. p/ produção 169 0,100000 16,90 188 0,100000 18,80

Janeiro

Recebimento compras 201 0,100000 20,10 389 0,100000 38,90

Fevereiro

Transf. p/ produção 188 0,100000 18,80 201 0,100000 20,10

Fevereiro

Recebimento compras 210 0,100000 21,00 411 0,100000 41,10

Março

Transf. p/ produção Março 201 0,100000 20,10 210 0,100000 21,00

ENTRADA SAÍDA SALDO

EMBALAGEM LATA
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL UNIT. TOTAL

Saldo inicial 1.695 0,500000 847,50

Recebimento compras 1.746 0,500000 873,00 3.441 0,500000 1.720,50

Janeiro

Transf. p/ produção 1.695 0,500000 847,50 1.746 0,500000 873,00

Janeiro

Recebimento compras 1.777 0,500000 888,50 3.523 0,500000 1.761,50

Fevereiro

Transf. p/ produção 1.746 0,500000 873,00 1.777 0,500000 888,50

Fevereiro

Recebimento compras 1.843 0,500000 921,50 3.620 0,500000 1.810,00

Março

Transf. p/ produção Março 1.777 0,500000 888,50 1.843 0,500000 921,50

OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE

ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 16,90 3.945,80 4.399,46

(+) Compras (MP e Embalagens) 16.958,80 15.022,85 15.793,00

(=) Disponível p/ Consumo no Período 16.975,70 18.968,65 20.192,46

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 3.945,80 4.399,46 4.678,17

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 13.029,90 14.569,19 15.514,29

(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 912,60 1.015,20 1.085,40

(+) Custos Indiretos de Fabricação 767,95 835,06 880,84

Total do Custo de Produção do Período 14.710,45 16.419,45 17.480,53

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 14.710,45 16.419,45 17.480,53

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 87,044083 87,337500 86,967811

BETAZON Janeiro Fevereiro Março

Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 847,50 25.281,00 27.253,95

(+) Compras (MP e Embalagens) 106.641,00 90.718,50 92.023,50

(=) Disponível p/ Consumo no Período 107.488,50 115.999,50 119.277,45

(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 25.281,00 27.253,95 28.032,75

(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 82.207,50 88.745,55 91.244,70

(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 7.322,40 7.542,72 7.676,64

(+) Custos Indiretos de Fabricação 15.404,55 15.510,86 15.574,70

Total do Custo de Produção do Período 104.934,45 111.799,13 114.496,04

(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00

(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 104.934,45 111.799,13 114.496,04

Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 61,908230 64,031575 64,432212

OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)

ENTRADA SAÍDA SALDO

ALFAZIN
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 34 110,000000 3.740,00

Recebimento produção 169 87,044083 14.710,45 - - - 203 202,000000 41.006,00

Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 166 202,000000 33.532,00 37 202,000000 7.474,00

Recebimento produção 188 87,337500 16.419,45 - - - 225 204,020000 45.904,50

Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 185 204,020000 37.743,70 40 204,020000 8.160,80

Recebimento produção 201 86,967811 17.480,53 - - - 241 205,600000 49.549,60

Março

Vendas de Março - - - 199 205,600000 40.914,40 42 205,600000 8.635,20

ENTRADA SAÍDA SALDO

BETAZON
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 337 75,000000 25.275,00

Recebimento produção 1.695 61,908230 104.934,45 - - - 2.032 153,000000 310.896,00

Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 1.683 153,000000 257.499,00 349 153,000000 53.397,00

Recebimento produção 1.746 64,031575 111.799,13 - - - 2.095 153,000000 320.535,00

Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 1.743 153,000000 266.679,00 352 153,000000 53.856,00

Recebimento produção 1.777 64,432212 114.496,04 - - - 2.129 153,000000 325.737,00

Março

Vendas de Março - - - 1.760 153,000000 269.280,00 369 153,000000 56.457,00

OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)

ENTRADA SAÍDA SALDO

ALFAZIN
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 34 110,000000 3.740,00

Recebimento produção 169 87,044083 14.710,45 - - - 203 90,888916 18.450,45

Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 166 90,888916 15.087,56 37 90,888916 3.362,89

Recebimento produção 188 87,337500 16.419,45 - - - 225 87,921511 19.782,34

Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 185 87,921511 16.265,48 40 87,921511 3.516,86

Recebimento produção 201 86,967811 17.480,53 - - - 241 87,126100 20.997,39

Março

Vendas de Março - - - 199 87,126100 17.338,09 42 87,126100 3.659,30

ENTRADA SAÍDA SALDO

BETAZON
CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO CUSTO
QTDE QTDE QTDE
UNIT. TOT. UNIT. TOT. UNIT. TOT.

Saldo inicial de PA - - - - - - 337 75,000000 25.275,00

Recebimento produção 1.695 61,908230 104.934,45 - - - 2.032 64,079454 130.209,45

Janeiro

Vendas de Janeiro - - - 1.683 64,079454 107.845,72 349 64,079454 22.363,73

Recebimento produção 1.746 64,031575 111.799,13 - - - 2.095 64,039551 134.162,86

Fevereiro

Vendas de Fevereiro - - - 1.743 64,039551 111.620,94 352 64,039551 22.541,92

Recebimento produção 1.777 64,432212 114.496,04 - - - 2.129 64,367290 137.037,96

Março

Vendas de Março - - - 1.760 64,367290 113.286,43 369 64,367290 23.751,53

OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)

Vendas Totais 291.031,00 304.422,70 310.194,40 905.648,10

- - - - Vendas Alfazin 33.532,00 37.743,70 40.914,40 112.190,10

- - - - Vendas Betazon 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00

(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 122.933,28 127.886,42 130.624,52 381.444,22

- - - - CPV Alfazin 15.087,56 16.265,48 17.338,09 48.691,13

- - - - CPV Betazon 107.845,72 111.620,94 113.286,43 332.753,09

(=) Lucro Bruto 168.097,72 176.536,28 179.569,88 524.203,88

(-) Despesas de Vendas 36.954,52 37.309,25 37.458,79 111.722,56

(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00

(=) Lucro/Prejuízo Operacional 115.543,20 123.627,03 126.511,09 365.681,32

OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)

Vendas Totais 291.031,00 304.422,70 310.194,40 905.648,10

- - - - Vendas Alfazin 33.532,00 37.743,70 40.914,40 112.190,10

- - - - Vendas Betazon 257.499,00 266.679,00 269.280,00 793.458,00

(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 122.933,28 127.886,42 130.624,52 381.444,22

- - - - CPV Alfazin 15.087,56 16.265,48 17.338,09 48.691,13

- - - - CPV Betazon 107.845,72 111.620,94 113.286,43 332.753,09

(=) Lucro Bruto 168.097,72 176.536,28 179.569,88 524.203,88

(-) Despesas de Vendas 36.954,52 37.309,25 37.458,79 111.722,56

(-) Despesas Administrativas 15.600,00 15.600,00 15.600,00 46.800,00

(=) Lucro/Prejuízo Operacional 115.543,20 123.627,03 126.511,09 365.681,32

OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Saldo inicial 50.000,00 178.785,68 284.104,09 50.000,00

(+) Entradas de Caixa 285.324,50 295.621,00 305.723,20 886.668,70

Contas recebidas do ALFAZIN 30.800,00 33.532,00 37.743,70 102.075,70

Contas recebidas do BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00

(-) Saidas de Caixa 156.538,82 190.302,59 177.428,71 524.270,12

Pagamento de Compras 88.788,60 119.880,25 106.271,90 314.940,75

Mão-de-Obra Direta 7.946,82 8.235,00 8.557,92 24.739,74

Custo Indireto de Fabricação 10.922,50 11.345,92 11.455,54 33.723,96

Despesas de Vendas 36.080,90 37.041,42 37.343,35 110.465,67

Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

(=) Saldo Final de Caixa 178.785,68 284.104,09 412.398,58 412.398,58

OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)

Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre

Saldo inicial 50.000,00 178.785,68 284.104,09 50.000,00

(+) Entradas de Caixa 285.324,50 295.621,00 305.723,20 886.668,70

Contas recebidas do ALFAZIN 30.800,00 33.532,00 37.743,70 102.075,70

Contas recebidas do BETAZON 254.524,50 262.089,00 267.979,50 784.593,00

(-) Saidas de Caixa 156.538,82 190.302,59 177.428,71 524.270,12

Pagamento de Compras 88.788,60 119.880,25 106.271,90 314.940,75

Mão-de-Obra Direta 7.946,82 8.235,00 8.557,92 24.739,74

Custo Indireto de Fabricação 10.922,50 11.345,92 11.455,54 33.723,96

Despesas de Vendas 36.080,90 37.041,42 37.343,35 110.465,67

Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00

(=) Saldo Final de Caixa 178.785,68 284.104,09 412.398,58 412.398,58

OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)

ATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

Caixa 412.398,58 Contas de Fornecedores a Pagar 59.083,00

Contas a Receber 156.575,00 Salários e Comissões a Pagar 40.493,42

Estoques de Produtos Acabados 29.015,00

Estoques Produtos Processamento 0,00

Estoques de Insumos 864,40

TOTAL 598.852,98 TOTAL 99.576,82

ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00

(-) Depreciação Acumulada 50.000,00 Reservas de Lucros 284.877,58

Instalações Líquido 550.000,00

Equipamentos Escritório 216.000,00

(-) Depreciação Acumulada 18.000,00

Equipamentos Escrit. Líquido 198.000,00

TOTAL 748.000,00 TOTAL 884.877,58

TOTAL DO ATIVO 984.454,40 TOTAL DO PASSIVO + PL 984.454,40

OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)

ATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE

Caixa 412.398,58 Contas de Fornecedores a Pagar 81.299,90

Contas a Receber 175.554,40 Salários e Comissões a Pagar 43.815,93

Estoques de Produtos Acabados 27.410,83

Estoques Produtos Processamento 0,00

Estoques de Insumos 32.710,92

TOTAL 648.074,73 TOTAL 125.115,83

ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO

Instalações de Fábrica 600.000,00 Capital Social 600.000,00

(-) Depreciação Acumulada 65.000,00 Reservas de Lucros 650.558,90

Instalações Líquido 535.000,00

Equipamentos Escritório 216.000,00

(-) Depreciação Acumulada 23.400,00

Equipamentos Escrit. Líquido 192.600,00

TOTAL 727.600,00 TOTAL 1.250.558,90

TOTAL DO ATIVO 1.375.674,73 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.375.674,73