a) Orçamento de Vendas

Trimestres
1 2 3 4
Unidades 3,000 6,000 6,000 3,000
Preço por Unidade 10 10 12 12
Receita Bruta R$ 30,000 R$ 60,000 R$ 72,000 R$ 36,000
Impostos (25%) (-) (7,500) (15,000) (18,000) (9,000)
Receita Líquida R$ 22,500 R$ 45,000 R$ 54,000 R$ 27,000

Controle dos recebimentos

75% no Trimestre Trimestres
25% no Trimestre Seguinte 1 2 3 4
Contas a Receber-4o.T/X0 5,000
Contas a Receber-1o.T/X1 22,500 7,500
Contas a Receber-2o.T/X1 45,000 15,000
Contas a Receber-3o.T/X1 54,000 18,000
Contas a Receber-4o.T/X1 27,000
Total Entradas Caixa R$ 27,500 R$ 52,500 R$ 69,000 R$ 45,000

Contas a Receber-X1 R$ 9,000

b) Orçamento de Fabricação

Trimestres
1 2 3 4
Vendas/Unidades 3,000 6,000 6,000 3,000
Política de Estoque Final (+) 750 750 500 500
Unidades/Fabricação 3,750 6,750 6,500 3,500
Estoque Inicial (-) 500 750 750 500
Unidades à Produzir 3,250 6,000 5,750 3,000

c) Orçamento dos Custos de Matéria-Prima

Trimestres
1 2 3 4
Unidades à Produzir 3,250 6,000 5,750 3,000
Matéria-prima/Unidade-Kg 12 12 12 12
Matéria-Prima Necessária 39,000 72,000 69,000 36,000
Política de Estoque-MP (+) 2,000 2,000 500 500
Total Matéria-Prima 41,000 74,000 69,500 36,500
Estoque Inicial (-) 500 2,000 2,000 500
Compra de MP (qtdade) 40,500 72,000 67,500 36,000
Preço por Kg 0.15 0.15 0.15 0.15
Custo Total/Compra-MP R$ 6,075 R$ 10,800 R$ 10,125 R$ 5,400

d) Orçamento dos Custos de Mão-de-Obra Direta

 Trimestres
1 2 3 4
Unidades à Produzir 3,250 6,000 5,750 3,000
Tempo/Fabricação-Horas 0.50 0.50 0.50 0.50
Horas Totais Necessárias 1,625 3,000 2,875 1,500
Custo/Hora Empregado 8.00 8.00 8.00 8.00
Custo/Total MOD R$ 13,000 R$ 24,000 R$ 23,000 R$ 12,000

e) Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação

Trimestres
1 2 3 4
Materiais Indiretos 487.5 900.0 862.5 450.0
Mão-de-Obra Indireta 650 1200 1150 600
Custos Fixos 320 320 320 320
Total CIF R$ 1,457.5 R$ 2,420.0 R$ 2,332.5 R$ 1,370.0

f) Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas

Trimestres
1 2 3 4
Unidades (a) 3,000 6,000 6,000 3,000
Comissão 0.50 0.50 0.50 0.50
Total Variável R$ 1,500 R$ 3,000 R$ 3,000 R$ 1,500
Despesas Fixas
Salários 350 350 350 350
Marketing 50 50 50 50
Depreciação 75 75 75 75
Seguros 10 10 10 10
Viagens 5 5 5 5
Total Fixo 490 490 490 490
Total Despesas V e Adm. R$ 1,990 R$ 3,490 R$ 3,490 R$ 1,990

g) Demonstrativo do Resultado do Exercício Projetado

Trimestres
1 2 3 4
Receita Total (a) 30,000 60,000 72,000 36,000
Impostos (-) 7,500 15,000 18,000 9,000
 Receita Líquida R$ 22,500 R$ 45,000 R$ 54,000 R$ 27,000
Custo Produtos Vendidos
MP (c)
MOD (d)
CIF (e)
Total do CPV R$ 18,660 R$ 37,320 R$ 37,320 R$ 18,660
Lucro Bruto R$ 3,840 R$ 7,680 R$ 16,680 R$ 8,340
Despesas Operacionais
Vendas e Administrativas 1,990 3,490 3,490 1,990
Lucro Operacional R$ 1,850 R$ 4,190 R$ 13,190 R$ 6,350

h) Orçamento de Caixa
Trimestres
1 2 3 4
Saldo Inicial R$ 10,000 R$ 5,540 R$ 8,305 R$ 19,295
Entradas
Total Entradas Caixa (a) R$ 27,500 R$ 52,500 R$ 69,000 R$ 45,000
Total das Entradas R$ 37,500 R$ 58,040 R$ 77,305 R$ 64,295
Saídas 6562.5 11700 10987.5 5850
Fornecedores (c + e) 6,563 11,700 10,988 5,840
Salários (d + e + f) 14,000 25,550 24,500 12,950
Comissões (f) 1,500 3,000 3,000 1,500
Outros (Custos Fixos) (e) 320 320 320 320

Aluguel
Marketing (f) 50 50 50 50
Seguros (f) 10 10 10 10
Viagens (f) 5 5 5 5
Investimentos 10,000 10,000 20,000 20,000
Total das Saídas 32,448 50,635 58,873 40,675

Saldo Final (+/-) R$ 5,053 R$ 7,405 R$ 18,433 R$ 23,620

Realizar o controle de estoque
Orçamento de Vendas
Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Unidades 3,000 6,000 4,200 6,000 3,000
Preço por Unidade 10 10 10 12 12
Receita Bruta R$ 30,000 R$ 60,000 R$ 42,000 R$ 72,000 R$ 36,000
Impostos (25%) (-) (7,500) (15,000) (10,500) (18,000) (9,000)
Receita Líquida R$ 22,500 R$ 45,000 R$ 31,500 R$ 54,000 R$ 27,000

75% no Trimestre Trimestres

25% no Trimestre Seguinte 1 2 Ajuste - 2 3 4
Contas a Receber-4o.T/X0 5,000
Contas a Receber-1o.T/X1 25,000 7,500 7,500
Contas a Receber-2o.T/X1 45,000 31,500 10,500
Contas a Receber-3o.T/X1 54,000 18,000
Contas a Receber-4o.T/X1 27,000
Total R$ 30,000 R$ 52,500 R$ 39,000 R$ 64,500 R$ 45,000

Contas a Receber-X1 9,000

Orçamento de Fabricação

Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Vendas/Unidades 3,000 6,000 4,200 6,000 3,000
Política de Estoque (+) 750 750 750 500 500
Unidades/Fabricação 3,750 6,750 4,950 6,500 3,500
Estoque Inicial (-) (500.00) (750.00) (750.00) (750.00) (500.00)
Unidades à Produzir 3,250 6,000 4,200 5,750 3,000

Orçamento dos Custos de Matéria-Prima

Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Unidades à Produzir 3,250 6,000 4,200 5,750 3,000
Matéria-prima/Unidade-Kg 12 12 12 12 12
Total Matéria-Prima 39,000 72,000 50,400 69,000 36,000
Política de Estoque-MP (+) 2,000 2,000 2,000 500 500
Total Matéria-Prima 41,000 74,000 52,400 69,500 36,500
Estoque Inicial (-) (500) (2,000) (2,000) (2,000) (500)
Compra de MP 40,500 72,000 50,400 67,500 36,000
Preço por Kg 0.15 0.15 0.15 0.15 0.15
Custo Total/Compra-MP R$ 6,075 R$ 10,800 R$ 7,560 R$ 10,125 R$ 5,400

Orçamento dos Custos de Mão-de-Obra Direta

Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Unidades à Produzir 3,250 6,000 4,200 5,750 3,000
Tempo/Fabricação-Horas 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50
Horas Necessárias 1,625 3,000 2,100 2,875 1,500
Custo/Hora Empregado 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00
Custo/Total MOD R$ 13,000 R$ 24,000 R$ 16,800 R$ 23,000 R$ 12,000

Orçamento dos Custos Indiretos de Fabricação

Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Materiais Indiretos 488 900 630 863 450
Mão-de-Obra Indireta 650 1200 840 1150 600
Custos Fixos 320 320 320 320 320
Total CIF R$ 1,458 R$ 2,420 R$ 1,790 R$ 2,333 R$ 1,370

Orçamento das Despesas de Vendas e Administrativas

Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Unidades (a) 3,250 6,000 4,200 5,750 3,000
Comissão 0.50 0.50 0.50 0.50 0.50
Total Variável R$ 1,625 R$ 3,000 R$ 2,100 R$ 2,875 R$ 1,500
Despesas Fixas
Salários 350 350 350 350 350
Marketing 50 50 50 50 50
Depreciação 75 75 75 75 75
Seguros 10 10 10 10 10
Viagens 5 5 5 5 5
Total Fixo 490 490 490 490 490
Total Despesas V e Adm. R$ 2,115 R$ 3,490 R$ 2,590 R$ 3,365 R$ 1,990
Demonstrativo do Resultado do Exercício Projetado

Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Receita Total (a) 30,000 60,000 42,000 72,000 36,000
Impostos (-) (7,500) (15,000) (10,500) (18,000) (9,000)
Receita Líquida R$ 22,500 R$ 45,000 R$ 31,500 R$ 54,000 R$ 27,000
Custo Produtos Vendidos
MP (c) (5,400) (10,800) (7,560) (10,800) (5,400)
MOD (d) (7,200) (14,400) (17,990) (14,400) (7,200)
CIF (e) (1,370) (2,400) (2,420) (1,370)
Total (R$ 13,970) (R$ 27,600) (R$ 25,550) (R$ 27,620) (R$ 13,970)
Lucro Bruto R$ 8,530 R$ 17,400 R$ 5,950 R$ 26,380 R$ 13,030
Despesas Operacionais
Vendas e Administrativas (1,990) (3,490) (3,490) (1,990)
Lucro Operacional R$ 6,540 R$ 13,910 R$ 5,950 R$ 22,890 R$ 11,040

Orçamento de Caixa
Trimestres
1 2 Ajuste - 2 3 4
Saldo Inicial R$ 10,000 R$ 5,415 R$ 5,415 R$ 6,355 R$ 12,945
Entradas
Vendas (a) 27,500 52,500 39,000 64,500 45,000
Total das Entradas R$ 37,500 R$ 57,915 R$ 44,415 R$ 70,855 R$ 57,945
Saídas
Fornecedores (6,075) (11,700) (7,560) (10,125) (5,400)
Salários (14,000) (15,950) (17,990) (24,500) (12,950)
Outros (Custos Fixos) (320) (320) (320) (320) (320)
Comissões (1,625) (3,000) (2,100) (2,875) (1,500)
Marketing (50) (75) (75) (75) (75)
Seguros (10) (10) (10) (10) (10)
Viagens (5) (5) (5) (5) (5)
Investimentos (10,000) (10,000) (10,000) (20,000) (20,000)
Total das Saídas (32,085) (41,060) (38,060) (57,910) (40,260)

Saldo Final (+/-) R$ 5,415 R$ 16,855 R$ 6,355 R$ 12,945 R$ 17,685

 1
Escolha dos direcionadores para as atividades:
ATIVIDADES DIRECIONADORES
Treinamento do pessoal N° de horas de treinamento
Manutenção preventiva N° de horas de manut. Prev.
Manutenção corretiva N° de horas de manut. Corretiva
Supervisionar serviços Tempo dedicado pelos supervisores
Controlar a qualidade dos serv. N° de pontos de inspeção de controle de qualidade
Proporções:
SERVIÇOS
ATIVIDADES
WEB DESIGN MANUT. INTRANET
Treinamento do pessoal 25.00% 75.00%
Manutenção preventiva 12.50% 87.50%
Manutenção corretiva 20.00% 80.00%
Supervisionar serviços 15.00% 85.00%
Controlar a qualidade dos serv. 20.00% 80.00%

Alocação dos custos das atividades aos serviços (em $):

SERVIÇOS
ATIVIDADES TOTAL
WEB DESIGN MANUT. INTRANET
Treinamento do pessoal 62,500.00 187,500.00 R$250,000.00
Manutenção preventiva 26,250.00 183,750.00 R$210,000.00
Manutenção corretiva 20,000.00 80,000.00 R$100,000.00
Supervisionar serviços 10,500.00 59,500.00 R$70,000.00
Controlar a qualidade dos serv. 18,000.00 72,000.00 R$90,000.00
TOTAL 137,250.00 582,750.00 R$720,000.00

2
Margem bruta de lucro:
SERVIÇOS
TOTAL
WEB DESIGN MANUT. INTRANET
Receita líquida 900,000.00 1,380,000.00 2,280,000.00
Custos diretos 225,000.00 555,000.00 780,000.00
Depreciação de veículos 0.00 10,000.00 10,000.00
Salários e encargos sociais 115,000.00 140,000.00 255,000.00
Depreciação de equipamentos 40,000.00 25,000.00 65,000.00
Softwares e hardwares utilizados 60,000.00 380,000.00 440,000.00
Energia elétrica 10,000.00 0.00 10,000.00
Custos indiretos 137,250.00 582,750.00 720,000.00
Treinar e aperfeiçoar pessoal 62,500.00 187,500.00 250,000.00
Realizar manut. Preventiva 26,250.00 183,750.00 210,000.00
Realizar manut. Corretiva 20,000.00 80,000.00 100,000.00
Supervisionar serviços 10,500.00 59,500.00 70,000.00
Controlar a qualidade dos serviços 18,000.00 72,000.00 90,000.00
Lucro Bruto 537,750.00 242,250.00 780,000.00
Margem bruta 59.75% 17.55% 34.21%

Margem bruta (MB) = Lucro bruto / Receita

WEB DESIGN 59.75%
MANUT. INTRANET 17.55%