ANEXO VIII

(Relao de documentos a que se refere o artigo 8)

Hiptese de transmisso "causa mortis" em processos de Arrolamento ou Inventrio:

1. Declarao do ITCMD;
2. Demonstrativo de Clculo;
3. RG e CPF do inventariante (cpia);
4. Procurao para cumprimento das obrigaes acessrias previstas na legislao do ITCMD, se a declarao for
assinada por procurador;
5. Prova de nomeao do inventariante;
6. Certido de bito;
7. Certido de Casamento ou comprovante do reconhecimento judicial do incio da sociedade de fato do "de cujus",
se for o caso;
8. Capa do processo de inventrio ou arrolamento (cpia);
9. Petio inicial;
10. Primeiras declaraes;
11. Relativamente aos bens arrolados, os seguintes documentos:
11.1 - Imveis:
11.1.1 - se urbanos, carn de IPTU, onde conste o valor venal, o endereo do imvel e o nmero do contribuinte,
ou certido do valor venal emitida pelo rgo municipal competente, relativos ao ano do bito;
11.1.2 - se rurais, Declarao de Informao e Atualizao Cadastral - DIAC e Declarao de Informao e
Apurao do ITR DIAT, que compem a Declarao do ITR-DITR, protocolizada na Secretaria da Receita
Federal, observado o disposto na nota 3;
11.1.3 - matrcula do Cartrio de Registro de Imveis contendo a averbao da transmisso do imvel ao "de cujus"
ou cpia do instrumento, particular, pblico ou judicial, da mencionada transmisso, caso a averbao no tenha
sido providenciada;
11.1.4 - documento comprobatrio do valor pago pelo "de cujus" at a data do bito, quando em construo;
11.1.5 - compromisso de compra e venda quando compromissados venda pelo "de cujus";
11.2. Aes, cotas, participaes ou quaisquer ttulos representativos de capital social:
11.2.1 - relativamente a aes negociadas em Bolsas de Valores, cotaes de jornais ou documentos emitidos pela
Bolsa de Valores em que figure a cotao mdia alcanada na data do bito, ou na imediatamente anterior, quando
no houver prego ou quando a mesma no tiver sido negociada naquele dia, regredindo-se, se for o caso, at o
mximo de 180 (cento e oitenta) dias;
11.2.2 - relativamente a aes, cotas, participaes ou quaisquer ttulos representativos do capital social no
enquadrados no item 11.2.1: (Redao dada ao item pela Portaria CAT-29/11, de 04-03-2011, DOE 05-03-2011)
a) atos constitutivos da entidade atualizados at a data da abertura da sucesso; Balano Patrimonial da entidade
relativo ao exerccio anterior data da abertura da sucesso; e Demonstrativo do Valor Contbil das Cotas,
Participao, Aes ou Ttulos, atualizado, segundo a variao da Unidade Fiscal do Estado de So Paulo - UFESP,
da data do Balano Patrimonial at o momento do fato gerador, podendo tal demonstrativo ser elaborado mediante
a diviso do valor do patrimnio lquido pelo nmero de cotas, aes ou ttulos, ou pela multiplicao do valor do
patrimnio lquido pela frao da participao (Decreto 46.655/02, arts. 13 e 17, 3);
b) na hiptese de entidades dispensadas da elaborao de Balano Patrimonial, nos termos da legislao federal, ou
quando o patrimnio lquido indicar valor negativo, ser considerado, para fins de base de clculo do imposto, o
valor nominal das aes, cotas, participaes ou quaisquer ttulos representativos de capital social;
c) na hiptese de elaborao de Balano de Determinao por ordem judicial, ser considerado, para fins de base de
clculo do imposto, o valor das aes, cotas, ttulos ou participaes obtido com base no Balano de Determinao
elaborado pelo perito contbil;
11.2.2 - relativamente a cotas, participaes ou aes no enquadradas na alnea anterior, Balano Patrimonial da empresa relativo ao
exerccio anterior ao da data do bito, sendo o valor unitrio da ao, cota ou participao obtido pela diviso do valor do Patrimnio
Lquido pelo nmero de ao, cota ou participao que compe o patrimnio da empresa;
11.3 - Depsitos bancrios e aplicaes financeiras: extratos ou demonstrativos do saldo na data do bito;
11.4 - Veculos: tabela de peridico, de revista especializada, do Imposto sobre a Propriedade de Veculos
Automotores - IPVA ou qualquer outro meio idneo de avaliao que tenha dado base ao valor atribudo ao bem;
11.5 - Ttulos de clubes ou associaes, jazigos ou tmulos: declarao da Administrao da entidade sobre o valor
do bem;
11.6 - Crditos oriundos de processos judiciais: cpias das peas elementares do processo judicial relativo;
11.7 - Demais bens: cotaes de preos (no mnimo trs), avaliaes de peritos ou outros documentos que
comprovem o valor corrente de mercado do bem, sendo o valor definido pela mdia simples das
cotaes/avaliaes;
12. em caso de Arrolamento, juntar, ainda:
12.1 - intimao da determinao judicial para pagamento do ITCMD e respectiva publicao no DOE, se houver;
12.2 - guia de recolhimento do ITCMD "Causa Mortis", se houver apurao de imposto a pagar;
12.3 - autorizao judicial para recolhimento do imposto, sem os acrscimos legais, alm do prazo de 180 (cento e
oitenta) dias, a contar da data do bito, caso o pedido tenha sido deferido nos termos do pargrafo nico do artigo
17 da Lei 10.705/00, alterada pela Lei 10.992/01;
13. em caso de transmisso "causa mortis" isenta nos termos da alnea "a" do inciso I do artigo 6 da Lei 10.705/00,
alterada pela Lei 10.992/01, juntar declarao de cada um dos beneficirios de que atendem s condies legais de
iseno, ou seja, de que residem no imvel objeto da iseno e de que no possuem outro (s) imvel (is).







NOTA 1 Relativamente Guia de Recolhimento do ITCMD e aos documentos indicados nos itens 1 e 2, o
contribuinte dever acessar o endereo eletrnico [Link]. [Link], selecionar a opo ITCMD e
preencher e imprimir os respectivos formulrios. (Redao dada nota pela Portaria CAT-29/11, de 04-03-2011,
DOE 05-03-2011)
NOTA 1 - Os formulrios dos documentos indicados nos itens 1 e 2 e a Guia de Recolhimento do ITCMD, quando for o caso, sero
obtidos na pgina do Posto Fiscal Eletrnico, no endereo: [Link] opo "ITCMD" - "Lista de Servios".
NOTA 2 - Em relao aos documentos indicados nos itens 5 a 11, subitem 11.1 e no item 12, subitens 12.1 e 12.3,
devero ser apresentadas cpias simples, legveis e sem cortes, extradas dos documentos constantes do processo
judicial, contendo o nmero da folha do processo e a rubrica do serventurio do Poder Judicirio.
NOTA 3 - Os documentos DIAC e DIAT podero ser relativos ao do ano anterior ao do bito quando, na data do
bito, ainda no tenha decorrido o prazo final para entrega da Declarao do Imposto Territorial Rural.
NOTA 4 - Revogada pela Portaria CAT-29/11, de 04-03-2011, DOE 05-03-2011.
NOTA 4 - Em relao ao documento indicado no subitem 11.2.2, as empresas desobrigadas da elaborao do Balano Patrimonial,
segundo normas estabelecidas para os impostos federais, devero apresentar o "Balano de determinao", cujo termo final das posies
econmicas financeiras a serem considerados dever ser a data do bito.
NOTA 5 - a apresentao dos documentos de que trata este anexo, com exceo dos referidos nos itens 1, 2, 8 e no
subitem 12.2, poder ser dispensada, desde que o representante legal do contribuinte declare, conforme modelo
constante no Anexo XVII, constarem do processo judicial e estarem corretamente informados na Declarao do
ITCMD, sem prejuzo de exigncia posterior, a critrio da autoridade fiscal. O disposto nesta Nota no se aplica s
situaes previstas na Seo II do Captulo III desta Portaria. (Redao dada nota pela Portaria CAT-29/11, de
04-03-2011, DOE 05-03-2011)
NOTA 5 - A apresentao dos documentos de que trata este anexo, com exceo dos referidos nos itens 1, 2, 8 e no subitem 12.2,
poder ser dispensada, desde que o representante legal do contribuinte declare, conforme modelo constante no Anexo XVII, constarem do
processo judicial e estarem corretamente informados na Declarao do ITCMD, sem prejuzo de exigncia posterior, a critrio da
autoridade fiscal. (Acrescentada a Nota 5 pelo inciso I do art.2 da Portaria CAT 102 de 28-11-2003; DOE 29-11-2003; efeitos a
partir de 1 de dezembro de 2003, sem prejuzo de sua aplicao, no que couber, a fatos geradores ocorridos anteriormente.)










ANEXO IX
(Relao dos documentos a que se refere o art. 8)


Hiptese de doao ocorrida em processos de Arrolamento ou Inventrio:


1. Declarao do ITCMD;
2. Demonstrativo de Clculos;
3. RG e CPF do inventariante (cpia);
4. Instrumento de procurao, se a declarao no for assinada pelo inventariante;
5. Prova de nomeao do inventariante;
6. Certido de bito;
7. Certido de Casamento ou comprovante do reconhecimento judicial do incio da sociedade de fato do "de cujus",
se for o caso;
8. Capa do processo de Inventrio ou Arrolamento;
9. Declarao do ITCMD e Retificadora (se houver) e do Demonstrativo do Clculo relativos transmisso "causa
mortis" e respectivas Manifestaes do Fisco e da Procuradoria;
10. Plano de Partilha e respectivas homologao judicial e certido do trnsito em julgado;
11. GAREs ITCMD referentes a doao, se houver apurao de imposto a pagar;
12. Declarao relativa a doaes recebidas do mesmo doador, conforme modelo constante no Anexo XV, quando
se tratar de doao isenta.














NOTA 1 Relativamente Guia de Recolhimento do ITCMD e aos documentos indicados nos itens 1 e 2, o
contribuinte dever acessar o endereo eletrnico [Link]. [Link], selecionar a opo ITCMD e
preencher e imprimir os respectivos formulrios. (Redao dada nota pela Portaria CAT-29/11, de 04-03-2011,
DOE 05-03-2011)
NOTA 1 - Os formulrios dos documentos indicados nos itens 1 e 2 e a Guia de Recolhimento do ITCMD,
quando for o caso, ser obtida na pgina do Posto Fiscal Eletrnico, no endereo: [Link]
opo "ITCMD" - "Lista de Servios".

NOTA 2 - Em relao aos documentos indicados nos itens 5 a 10, devero ser apresentadas cpias simples, legveis
e sem cortes, extradas dos documentos constantes do processo judicial, contendo o nmero da folha do processo e
a rubrica do serventurio do Poder Judicirio.
NOTA 3 - Relativamente declarao indicada no item 12, devero ser apresentadas declaraes de cada um dos
donatrios que se beneficiarem da iseno prevista na alnea "a" do inciso II do artigo 6 da Lei 10.705/00, alterada
pela Lei 10.992/01.
NOTA 4 - Fica dispensada a apresentao prvia dos documentos a que se referem os itens 3, 4, 5, 6 e 7 deste
Anexo, sem prejuzo de exigncia posterior, a critrio da autoridade fiscal. O disposto nesta Nota no se aplica s
situaes previstas na Seo II do Captulo III desta Portaria. (Redao dada nota pela Portaria CAT-29/11, de
04-03-2011, DOE 05-03-2011)
NOTA 4 - Fica dispensada a apresentao prvia dos documentos a que se referem os itens 3, 4, 5, 6 e 7 deste
Anexo, sem prejuzo de exigncia posterior, a critrio da autoridade fiscal. (Acrescentada a Nota 4 pelo inciso II do
art.2 da Portaria CAT 102 de 28-11-2003; DOE 29-11-2003; efeitos a partir de 1 de dezembro de 2003, sem
prejuzo de sua aplicao, no que couber, a fatos geradores ocorridos anteriormente.)















ANEXO X
(relao dos documentos a que se refere o artigo 8)

Hiptese de doao ocorrida em processos de Separao ou Dissoluo de Sociedade de Fato:

1. Declarao do ITCMD;
2. Demonstrativo de Clculo;
3. RG e CPF do contribuinte (cpia);
4. Instrumento de procurao, se a declarao no for assinada pelo contribuinte;
5. Certido de Casamento ou comprovante do reconhecimento judicial do iniccio da sociedade de fato;
6. Capa do processo judicial;
7. Relao de bens, partilha, respectiva homologao judicial e certido do trnsito em julgado;
8. GARE ITCMD, se houver apurao do imposto a pagar;
9. Declarao relativa a doaes recebidas do mesmo doador, conforme modelo constante no Anexo XV, quando
se tratar de doao isenta;
10. Relativamente aos bens declarados, os seguintes documentos:

10.1 Imveis:
10.1.1 - se urbanos, carn de IPTU onde conste o valor venal, o endereo do imvel e o nmero do contribuinte,
ou certido do valor venal emitida pelo rgo municipal competente, relativos ao ano do trnsito em julgado:
10.1.2 - se rurais, Declarao de Informao e Atualizao Cadastral - DIAC e Declarao de Informao e
Apurao do ITR DIAT, que compem a Declarao do ITR-DITR, protocolizada na Secretaria da Receita
Federal, observado o disposto na nota 3;
10.1.3 - matrcula do Cartrio de Registro de Imveis contendo a averbao da transmisso do imvel ao casal/a
um dos cnjuges/partes ou cpia do instrumento particular, pblico ou judicial, da mencionada transmisso, caso a
averbao no tenha sido providenciada;
10.2 - Aes, cotas, participaes ou quaisquer ttulos representativos de capital social:
10.2.1 - relativamente a aes negociadas em Bolsas de Valores, devero ser apresentadas cotaes oficiais de
jornais ou documentos emitidos pela Bolsa de Valores em que figurem a cotao mdia alcanada na data do
trnsito em julgado da sentena homologatria da partilha, ou na imediatamente anterior, quando no houver
prego ou quando a mesma no tiver sido negociada naquele dia, regredindo-se, se for o caso, at o mximo de 180
(cento e oitenta) dias;
10.2.2 - relativamente a aes, cotas, participaes ou quaisquer ttulos representativos do capital social no
enquadrados no item 10.2.1: (Redao dada ao item pela Portaria CAT-29/11, de 04-03-2011, DOE 05-03-2011)
a) atos constitutivos da entidade atualizados at a data da separao ou dissoluo da sociedade de fato; Balano
Patrimonial da entidade relativo ao exerccio anterior data da separao ou dissoluo da sociedade de fato; e
Demonstrativo do Valor Contbil das Cotas, Participao, Aes ou Ttulos, atualizado, segundo a variao da
Unidade Fiscal do Estado de So Paulo - UFESP, da data do Balano Patrimonial at o momento do fato gerador,
podendo tal demonstrativo ser elaborado mediante a diviso do valor do patrimnio lquido pelo nmero de cotas,
aes ou ttulos, ou pela multiplicao do valor do patrimnio lquido pela frao da participao (Decreto
46.655/02, arts. 13 e 17, 3);

b) na hiptese de entidades dispensadas da elaborao de Balano Patrimonial nos termos da legislao federal, ou
quando o patrimnio lquido indicar valor negativo, ser considerado, para fins de base de clculo do imposto, o
valor nominal das aes, cotas, participaes ou quaisquer ttulos representativos de capital social;
c) na hiptese de elaborao de Balano de Determinao por ordem judicial, ser considerado, para fins de base de
clculo do imposto, o valor das aes, cotas, ttulos ou participaes obtido com base no Balano de Determinao
elaborado pelo perito contbil;
10.2.2 - relativamente a cotas, participaes ou aes no enquadradas na alnea anterior, dever ser apresentado
Balano Patrimonial da empresa em relao qual os ttulos tiverem sido emitidos, relativo ao exerccio anterior a
data do trnsito em julgado, sendo o valor unitrio da ao, cota ou participao obtido pela diviso do valor do
Patrimnio Lquido pelo nmero de ao, cota ou participao que compe o patrimnio da empresa;
10.3 - Depsitos bancrios e aplicaes financeiras: extratos ou demonstrativos de saldo na data do trnsito em
julgado;
10.4 - Veculos: tabela de peridico, de revista especializada, do Imposto sobre a Propriedade de Veculos
Automotores - IPVA ou qualquer outro meio idneo de avaliao que tenha dado base ao valor atribudo ao bem;
10.5 - Ttulos de clubes ou associaes, jazigos ou tmulos: declarao da Administrao da entidade sobre o valor
do bem;
10.6 - Crditos oriundos de processos judiciais: cpias das peas elementares do processo judicial relativo;
10.7 - Demais bens: cotaes de preos (no mnimo trs), avaliaes de peritos ou outros documentos que
comprovem o valor corrente de mercado do bem, sendo o valor definido pela mdia simples das
cotaes/avaliaes.


















NOTA 1 Relativamente Guia de Recolhimento do ITCMD e aos documentos indicados nos itens 1 e 2, o
contribuinte dever acessar o endereo eletrnico [Link]. [Link], selecionar a opo ITCMD e
preencher e imprimir os respectivos formulrios. (Redao dada nota pela Portaria CAT-29/11, de 04-03-2011,
DOE 05-03-2011)

NOTA 1 - Os formulrios dos documentos indicados nos itens 1 e 2 e a Guia de Recolhimento do ITCMD,
quando for o caso, sero obtidos na pgina do Posto Fiscal Eletrnico, no endereo: [Link]
opo "ITCMD" - "Lista de Servios",

NOTA 2 - Em relao aos documentos indicados nos itens 5 a 8, devero ser apresentadas cpias simples, legveis e
sem cortes, extradas dos documentos constantes do processo judicial, contendo o nmero da folha do processo e a
rubrica do serventurio do Poder Judicirio.

NOTA 3 - Os documentos DIAC e DIAT podero ser relativos ao do ano anterior ao do trnsito em julgado se,
nessa data, ainda no tenha decorrido o prazo final para entrega da Declarao do Imposto Territorial Rural.

NOTA 4 - Revogada pela Portaria CAT-29/11, de 04-03-2011, DOE 05-03-2011.

NOTA 4 - Em relao ao documento indicado no subitem 10.2.2, as empresas desobrigadas da elaborao do
Balano Patrimonial, segundo normas estabelecidas para os impostos federais, devero apresentar o "Balano de
determinao", cujo termo final das posies econmicas financeiras a serem considerados dever ser a data do
bito.

NOTA 5 - Fica dispensada a apresentao prvia dos documentos a que se referem os itens 3, 4, 5 e 10 deste
Anexo, sem prejuzo de exigncia posterior, a critrio da autoridade fiscal. O disposto nesta Nota no se aplica s
situaes previstas na Seo II do Captulo III desta Portaria. (Redao dada nota pela Portaria CAT-29/11, de
04-03-2011, DOE 05-03-2011)

NOTA 5 - Fica dispensada a apresentao prvia dos documentos a que se referem os itens 3, 4, 5 e 10 deste
Anexo, sem prejuzo de exigncia posterior, a critrio da autoridade fiscal. (Acrescentada a Nota 5 pelo inciso III do
art.2 da Portaria CAT 102 de 28-11-2003; DOE 29-11-2003; efeitos a partir de 1 de dezembro de 2003, sem
prejuzo de sua aplicao, no que couber, a fatos geradores ocorridos anteriormente.)



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