CROCETTE DI SCREMATURA

Il referendum abrogativo:
Non è ammesso per le leggi tributarie
È ammesso anche per le leggi tributarie
È ammesso per le leggi tributarie solo previa approvazione della Corte costituzionale
Spiegazione → la ragione di tale divieto sta nel fatto che i referendum abrogativi dei tributi potrebbero avere ripercussioni sul
bilancio

In base all’art. 23 della Costituzione, tramite quale delle seguenti fonti di diritto NON può essere istituito un tributo:
Il decreto legge
Il decreto ministeriale
Il decreto legislativo
Spiegazione → Statuto del contribuente, art. 4: non si può disporre con decreto-legge l’istituzione di NUOVI tributi né prevedere
l’applicazione di tributi esistenti ad altre categorie di soggetti. (Non avendo l'approvazione del parlamento sarebbe taxation without
representation)

Quali principio previsto dalla Costituzione è applicabile alla materia tributaria:

Irretroattività dell’imposizione
Legittimo affidamento
Legalità
Spiegazione → l’art. 53 è un limite alla retroattività delle leggi tributarie in quanto richiede che la capacità contributiva sia attuale.

La libertà di stabilimento sancita dal TFUE:

Non trova applicazione in materia tributaria, salvo che per le imposte armonizzate
Vieta di accordare un trattamento fiscale meno favorevole ai soggetti che se ne avvalgono, salvo la presenza di giustificazioni
Vieta che il legislatore accordi agevolazioni fiscali alle imprese appartenenti ad un determinato settore
Spiegazione → per non restringere il diritto di ogni cittadino dell'Unione, di circolare e di soggiornare liberamente nel territorio degli
stati membri, a chi produce la maggior parte del suo reddito in uno stato in cui non è residente devono essere accordate le stesse
attenuazioni del carico fiscale che sono concesse ai residenti (trattamento nazionale).

Quale tra i seguenti principi si applica alla determinazione del reddito di lavoro autonomo:
Il principio di cassa
Il principio di competenza
Il principio di onnicomprensività
Spiegazione → si applica generalmente il principio di cassa, ma ci sono delle eccezioni

Il reddito dei fabbricati:

È determinato sempre su base catastale
Può essere determinato in base al canone di locazione percepito dal possessore
Corrisponde alla somma di reddito dominicale e reddito agrario
Spiegazione → il reddito imponibile dei fabbricati è un reddito medio ordinario, determinato secondo le tariffe d’estimo del catasto
urbano, che distinguono le unità immobiliari in categorie e classi.

Le detrazioni:
Si scomputano dal reddito imponibile
Concorrono alla determinazione della base imponibile
Si sottraggono all’imposta lorda

Quali fra i seguenti soggetti NON percepiscono in nessun caso redditi di capitale:
Gli enti non commerciali
Le società di capitali
Le persone fisiche non imprenditori
Spiegazione → Art. 55 TUIR → Sono redditi d'impresa quelli che derivano dall'esercizio di imprese commerciali.

Quali beni relativi all’impresa producono ricavi:

I beni merce
I beni strumentali
I beni meramente patrimoniali
Spiegazione → sono ricavi i corrispettivi delle cessioni di beni compresi nell'attivo circolante (beni merce).

Quale delle seguenti voci non è tassata come reddito di lavoro dipendente:
L’indennità di maternità
L’indennità per ferie non godute
La pensione di guerra
Spiegazione → Rientrano nella categoria dei redditi di lavoro dipendente anche le pensioni di ogni tipo (tranne quelle di natura
risarcitoria, es. pensioni di guerra) e gli assegni ad essi equiparati.

Il principio di trasparenza si applica:

Per la determinazione dei soli utili dell’associazione in partecipazione
Anche alle perdite, ma non alle ritenute subite dall’associazione in partecipazione
Agli utili, alle perdite e alle ritenute dell’associazione professionale
Spiegazione → Le associazioni professionali sono equiparate alle società semplici. Vige anche per esse il principio di trasparenza.

Gli immobili siti in Italia, iscritti al catasto e detenuti da non residenti:

Danno origine a redditi diversi
Producono redditi fondiari
Non danno luogo a redditi imponibili in Italia

Il reddito posseduto dagli enti non commerciali

È assoggettato a IRES
È sempre reddito di impresa
Può essere assoggettato a IRES solo quando sia reddito di impresa

Quale fra le seguenti categorie di redditi è tassato al lordo?

I redditi di impresa
I redditi di lavoro autonomo
I redditi di capitale
Spiegazione → i redditi di capitale sono tassati al lordo senza deduzioni di costi o perdite

Si considera residente in Italia, salvo prova contraria

Il cittadino italiano residente al di fuori dell’Unione Europea
Qualsiasi soggetto che abbia trasferito la propria residenza dall’italia ad un “paradiso fiscale” negli ultimi due anni
Il cittadino italiano che abbia trasferito la propria residenza dall’italia ad un Paese a fiscalità privilegiata
Spiegazione → Rientrano tra i residenti, per presunzione legale, anche i cittadini cancellati all’anagrafe per emigrare in Stati o
territori aventi un regime fiscale privilegiato.

Con quali tra i seguenti provvedimenti normativi può essere istituito un tributo:
Regolamento ministeriale
Regolamento comunitario
Regolamento presidenziale

Le perdite realizzate da una impresa individuale in contabilità ordinaria sono deducibili

Sempre e senza limiti temporali
Dal reddito complessivo dell'imprenditore
Da redditi della stessa natura
Spiegazione → La perdita d'esercizio di un imprenditore individuale può essere portata in diminuzione dei redditi della medesima
categoria nei periodi d'imposta successivi per l’80% dei redditi conseguiti in detti periodi di imposta e per l'intero importo che trova
capienza in essi. art. 8 TUIR

Nella dichiarazione dei redditi il contribuente indica

I soli redditi imponibili
Il reddito complessivo e non liquida l’imposta
Il reddito complessivo e liquida altresì l’imposta

Si presume residente in Italia ai fini fiscali

a) La società estera che abbia in Italia una stabile organizzazione
b) Il cittadino italiano residente in uno Stato extraeuropeo
c) La società estera controllata da un residente italiano, la quale a propria volta controlli una società di capitaliresidente
Spiegazione → Si considera esistente nel territorio dello Stato la sede dell'amministrazione di società ed enti esteri che detengono
partecipazioni di controllo in società o enti commerciali, SE:
- Sono controllati da soggetti residenti nel territorio dello Stato
- Sono amministrati da un consiglio di amministrazione composte in prevalenza di consiglieri residenti nel territorio dello
Stato

Il divieto di aiuti di Stato

È un principio antielusivo di origine giurisprudenziale
Impedisce l’applicazione di agevolazioni fiscali a imprese specificamente individuate
Garantisce il diritto di stabilimento a tutte le imprese aventi sede in uno Stato UE

Sono soggetti IRES

I soli enti commerciali
Le sole società di persone
Anche gli enti non commerciali

Il principio di trasparenza trova applicazione con riferimento

Alle società di persone
Alle persone fisiche
A tutte le persone giuridiche

Quali fra queste è una caratteristica del tributo:

Sinallagmaticità
Coattività
Natura risarcitoria

Soddisfa la riserva di legge di cui all’art. 23 Cost.

Il decreto legge
Il decreto ministeriale
Il decreto presidenziale
Spiegazione → il decreto legge ha forza di legge

Sono tenuti al concorso alle spese pubbliche, in forza dell’art. 53 Cost.

I cittadini italiani
I residenti italiani
Tutti i soggetti, residenti e non residenti nel territorio dello Stato
Spiegazione → Ai sensi del presente articolo, tutti i cittadini e gli stranieri con interessi economici in Italia hanno il dovere di
contribuire alle spese dello Stato mediante prelievi fiscali, in ragione della capacità contributiva di ciascuno e secondo criteri di
progressività.

L'armonizzazione fiscale è prevista dal TFUE:

Per le imposte indirette
Per le imposte dirette
Per tutti i tributi
Spiegazione → L'armonizzazione non riguarda tutte le imposte, ma le imposte sulla cifra d'affari, le imposte sui consumi ed altre
imposte indirette. Art. 113 TFUE

Non è fonte del diritto tributario

Il Regolamento Europeo
La circolare della direzione centrale dell'Agenzia delle Entrate
Il regolamento dell'ente locale

La dichiarazione dei redditi può essere

Integrata solo in aumento
Modificata dal contribuente, anche qualora dalla modifica derivi una minore imposta dovuta
Rettificata dalla sola Amministrazione finanziaria entro i termini previsti per l'accertamento

I redditi diversi sono

Soggetti a tassazione separata
Assoggettati a ritenuta alla fonte a titolo di imposta
Una categoria di reddito
 La vincita al gioco
La percezione di liberalità
La plusvalenza immobiliare

Consegue unicamente reddito di impresa

L'imprenditore individuale
La società per azioni
Il Trust residente

La cessione onerosa di un bene merce determina il realizzo di

Una sopravvenienza attiva
Una plusvalenza imponibile
Un ricavo

Rientrano nella determinazione del reddito di lavoro autonomo

Gli ammortamenti
Gli accantonamenti
Le sopravvenienze passive

Sono imponibili a titolo di redditi di lavoro dipendente

Unicamente le remunerazioni in denaro corrisposte dal datore di lavoro
Anche talune somme corrisposte da soggetti terzi in relazione al rapporto di lavoro
I diritti d'autore

Possono percepire redditi di capitale:

Gli enti non commerciali
Le società in nome collettivo
Gli enti non societari che hanno per oggetto principale l'esercizio di un'attività commerciale

Il possesso di un immobile non locato diverso dalla prima casa

Non dà luogo a tassazione
È tassato in base alla rendita catastale
È tassato a discrezione dell'Amministrazione finanziaria

Sono per legge soggetti al principio di trasparenza fiscale

Tutti i trust
I trust i cui beneficiari siano individuati
Tutti i trust residenti

La cessione di una partecipazione da parte di un'impresa può dare origine:

Ad un ricavo
Ad una plusvalenza
Sia ad un ricavo sia ad una plusvalenza

Appartengono alla categoria dei redditi diversi, se percepiti al di fuori dell'esercizio d'impresa o di lavoro autonomo:
Gli utili derivanti dalla partecipazione in società di capitali
Gli interessi attivi
Alcune plusvalenze

La riserva di legge prevista dall'art. 23 della Costituzione è rispettata:

Dalla prassi amministrativa
Dalle fonti normative di carattere secondario
Dalle fonti normative di carattere primario

Il principio di uguaglianza impone:

Eguale trattamento fiscale dei soggetti che possiedono i medesimi redditi
Il differente trattamento dei soggetti che manifestino una diversa capacità contributiva
Nulla, è un principio che non ha implicazioni in materia fiscale
La mancata risposta ad un interpello ordinario entro il termine stabilito dal legislatore:
Differisce di 90 giorni il termine di presentazione della dichiarazione
Differisce di 120 giorni il termine di presentazione della dichiarazione
Non differisce il termine di presentazione della dichiarazione

Risoluzioni e circolari sono:

Provvedimenti legislativi del Parlamento
Atti normativi del governo
Nessuna delle precedenti è corretta
Spiegazione → Le circolari sono atti interni all'amministrazione. Non sono fonti di diritto, e quindi, non sono vincolanti
nell'ordinamento giuridico generale, ma solo all'interno dell'ordinamento amministrativo. Non ha rilievo neppure la loro violazione da
parte dell'amministrazione finanziaria.

L'adozione di norme interpretative in materia tributaria:

Non è mai consentita, in quanto essendo norme retroattive trovano espresso divieto nello Statuto del contribuente
È consentita con qualsiasi atto normativo (legge ordinaria, decreto legge, decreto legislativo, regolamento)
È consentita solo con legge ordinaria
Spiegazione → Il legislatore ha stabilito che: “l’adozione di norme interpretative in materia tributaria può essere disposta solo in casi
eccezionali e con legge ordinaria”.

Il termine per la presentazione telematica della dichiarazione dei redditi delle persone fisiche scade:
Il 30 settembre dell'anno successivo a quello di chiusura del periodo d'imposta
L'ultimo giorno del terzo mese successivo a quello di chiusura del periodo d'imposta
L'ultimo giorno del quarto mese successivo a quello di chiusura del periodo d'imposta
Spiegazione → Le dichiarazioni sono trasmesse al fisco in via telematica tramite banca, ufficio postale o altri soggetti. Le
dichiarazioni Irpef e Irap devono essere presentate entro il 30 settembre, quelle Ires entro il nono mese successivo alla chiusura del
periodo d’imposta.

I redditi fondiari concorrono a formare il reddito complessivo:

Solo se percepiti e per il periodo di possesso degli immobili
Indipendentemente dalla percezione e per il periodo di possesso degli immobili
Solo se percepiti e indipendentemente dal periodo di possesso degli immobili

I canoni di locazione che una società commerciale percepisce dalla affitto di beni immobili (ad esempio per aver concesso in
locazione alcuni dei propri uffici) costituiscono:
Reddito fondiario
Reddito diverso
Reddito d’impresa

Le società commerciali di persone sono soggetti:

Ires
IRPEF
Nessuna delle precedenti
Spiegazione → le società di persone commerciali sono assoggettate al principio di trasparenza quindi non sono soggetti passivi

La tassazione del reddito prodotto da una società commerciale avviene “per trasparenza”, ossia in capo ai soci della stessa:
Sempre, se si tratta di società di persone
Mai, se si tratta di società di persone
Sempre, se si tratta di società di capitali

La determinazione dei redditi di capitali avviene:

Per competenza
Per cassa, al netto dei costi determinati in misura forfettaria
Per cassa, al lordo dei costi eventualmente sostenuti dal loro percettore
Spiegazione → Art. 45 TUIR → il reddito di capitale è costituito dall’ammontare degli interessi, utili o altri proventi percepiti nel
periodo d’imposta, senza alcuna deduzione.
Ai fini dell'IRPEF, si considerano residenti le persone che sono iscritte nelle anagrafi della popolazione residente o hanno nel
territorio dello Stato il domicilio o la residenza ai sensi del codice civile:
Per tutto il periodo di imposta
Per la maggior parte del periodo di imposta
Per almeno 120 giorni nel periodo di imposta
Spiegazione → La residenza fiscale viene riconosciuta quando, per la maggior parte del periodo di imposta e cioè per più di 183
giorni all’anno, il soggetto, persona fisica, soddisfa almeno uno dei seguenti requisiti:
- E’ iscritto all’anagrafe della popolazione residente, presso i vari Comuni;
- Ha fissato in Italia il proprio domicilio (ovvero il centro vitale dei propri affari, e dei propri interessi morali, familiari o
sociali);
- Ha stabilito in Italia la propria residenza (la propria dimora stabile in un luogo, con l’intenzione di rimanervi)

Gli immobili strumentali:

Producono reddito fondiario
Non producono reddito fondiario
Non producono reddito
Spiegazione → Non producono reddito fondiario tutti gli immobili che non producono reddito in modo autonomo (es. fabbricati rurali
inclusi nel reddito agrario e fabbricati ad uso commerciale, o immobili strumentali).

Il principio di onnicomprensività riguarda:

I redditi di lavoro dipendente
I redditi di lavoro autonomo
Nessuna delle precedenti è corretta

Ai fini della determinazione del reddito di impresa, le variazioni al risultato del conto economico possono essere:
Solo in aumento
Solo in diminuzione
Sia in aumento, sia in diminuzione

Il principio di competenza economica comporta che:

I costi siano correlati ai ricavi
Ricavi siano correlati ai costi
Costi e ricavi siano correlati al reddito di impresa
Spiegazione → Questo è un principio di correlazione dei costi e dei ricavi: sono considerati di competenza dell'esercizio quei ricavi
che si riferiscono a scambi o a produzioni avvenuti e terminati nell'esercizio, mentre si considerano di competenza quei costi che si
riferiscono a ricavi di competenza dell'esercizio stesso.

I corrispettivi delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi alla cui produzione o al cui scambio è diretta l'attività
dell'impresa costituiscono:
Ricavi
Plusvalenze
Sopravvenienze attive

Quale tra queste non rientra tra le categorie reddituali definite dal TUIR:
Redditi di capitale
Redditi illeciti
Redditi diversi

In base all'art. 53 della Costituzione, il sistema tributario è informato al principio:

Di progressività
Di proporzionalità
Di regressività

L'istanza rivolta all'Amministrazione per conoscere la corretta qualificazione di fattispecie alla luce delle disposizioni
tributarie applicabili alle medesime, ove ricorrano condizioni di obiettiva incertezza, è definita:
Interpello ordinario
Interpello probatorio
Interpello antiabuso
Obbligati alla tenuta delle scritture contabili ai fini fiscali sono:
Solo le imprese
Solo i lavoratori autonomi
Sia le imprese sia i lavoratori autonomi

Il possesso di redditi in denaro o in natura costituisce presupposto:

Dell'irpef ma non dell’ires
Dell’Ires ma non dell'irpef
Entrambe le precedenti imposte

Nella disciplina dell'irpef, gli oneri deducibili:

Si sottraggono alla determinazione delle categorie reddituali a cui fanno riferimento (al fine di determinare il reddito
complessivo)
Si sottraggono dal reddito complessivo (al fine di determinare la base imponibile su cui applicare l'imposta)
Si sottraggono dall'imposta lorda (al fine di determinare l'imposta netta)

Gli utili che una persona fisica non imprenditore ritrae da una partecipazione in una società di capitali costituiscono:
Redditi di impresa
Redditi diversi
Redditi di capitale

La determinazione del reddito di lavoro dipendente:

Consente la deduzione delle spese effettivamente sostenute per conseguirlo
Non consente la deduzione di alcuna spesa sostenuta, ma prevede una detrazione forfettaria dall'imposta lorda
Non consente la deduzione di alcuna spesa sostenuta e non prevede alcuna detrazione forfettaria dall'imposta lorda

Gli imprenditori individuali:

Sono soggetti IRPEF che possono conseguire anche redditi diversi da quelli di impresa
Sono soggetti IRPEF che possono conseguire solo redditi di impresa
Sono soggetti Ires che possono conseguire solo redditi di impresa

Una persona fisica residente riceve un canone di locazione di un fabbricato situato in Italia. Il reddito fondiario è costituito
dall'importo maggiore tra:
Il canone di locazione senza alcuna riduzione forfettaria e il reddito catastale
Il canone di locazione, ridotto forfettariamente del 5%, e il reddito catastale
Il canone di locazione, ridotto forfettariamente del 15%, e il reddito catastale

Gli utili che una persona fisica non imprenditore ritrae da una partecipazione “qualificata” detenuta in una società di capitali
(dal 2019 la normativa è cambiata):
Sono imponibili per l'intero ammontare percepito (26%)
Sono imponibili in misura limitata
Non sono imponibili

Quali, tra questi, non sono MAI soggetti passivi dell'ires:

Le società di persone residenti
Gli enti non commerciali residenti
Le società e gli enti non residenti

Nel rispetto del principio di competenza, il corrispettivo della cessione di un bene mobile da parte di un imprenditore concorre
alla formazione del reddito d'impresa:
Nel momento in cui l'imprenditore incassa il corrispettivo pattuito
Nel momento in cui l'imprenditore sottoscrive il contratto di compravendita
Nel momento in cui l'impresa consegna o spedisce il bene

Le plusvalenze patrimoniali:
A determinate condizioni, possono essere rateizzate
A determinate condizioni, possono beneficiare di un regime di esenzione (participation exemption)
Non sono mai rateizzabili
L'ammortamento si applica:
Ai soli beni strumentali
Ai soli beni meramente patrimoniali
Ai beni strumentali e ai beni meramente patrimoniali

In presenza di un fondo svalutazione crediti già accantonato e dedotto in precedenti esercizi, le perdite sui crediti:
Non sono deducibili
Sono deducibili per il loro intero ammontare
Sono deducibili per la sola parte che eccede il fondo svalutazione già accantonato e dedotto

La disciplina degli elementi essenziali dei tributi è riservata:

Alla Costituzione e alle leggi costituzionali
Alle leggi ordinarie e agli atti normativi equiparati
Ai regolamenti statali e agli atti normativi equiparati

Quale, tra i seguenti, non sono fonte del diritto tributario:

I decreti legge
I regolamenti statali
Le risoluzioni dell'Agenzia delle Entrate

Ai sensi dello Statuto dei diritti del contribuente, un tributo NON può essere istituito:
Con legge ordinaria
Con decreto legislativo
Con decreto legge

Nella disciplina di ogni tributo costituisce elemento essenziale, riservato alla legge:
La definizione delle modalità di accertamento
La definizione delle modalità di riscossione
Entrambe le precedenti sono errate

La progressività è propria:
Di tutti i tributi, diretti e indiretti
Dell'irpef e dell’ires
Dell'irpef

Le circolari:
Sono fonti del diritto tributario vincolanti solo per l'ente impositore
Sono fonti del diritto tributario vincolanti per tutti gli operatori
Non sono fonte del diritto tributario

La dichiarazione dei redditi dei soggetti Ires deve essere presentata:

Entro il 30 settembre dell'anno successivo a quello di chiusura del periodo di imposta
Entro l'ultimo giorno del nono mese successivo a quello di chiusura del periodo d'imposta
Entro l'ultimo giorno del quarto mese successivo a quello di chiusura del periodo d'imposta

I redditi derivanti da attività illecite:

Non sono tassati
Sono tassati sempre come redditi diversi
Sono tassati come redditi della categoria di cui presentano i requisiti tipici

Un soggetto residente in Italia è tassato:

Solo per i redditi prodotti in Italia
Per i redditi prodotti in Italia e nei paesi dell'Unione Europea
Per i redditi ovunque prodotti

La nozione di tributo:
Include quella di imposta e tassa
Include quella di imposta ma non quella di tassa
È definita dal TUIR
La riserva di legge di cui all'articolo 23 della Costituzione si applica alle norme tributarie:
Formali
Sostanziali
Sanzionatorie

Il principio di progressività si applica:

Alle addizionali, esenzioni e detrazioni
Alle sanzioni tributarie
Al sistema tributario

Nella dichiarazione IRPEF sono indicati:

Soltanto i redditi posseduti nel periodo di imposta
Redditi, gli oneri deducibili e l'imposta dovuta
I redditi e gli oneri deducibili, mentre l'imposta è liquidata dall'Amministrazione finanziaria

Non è una categoria di reddito, ai fini del TUIR, quella dei redditi:
Soggetti a tassazione separata
Diversi
Di capitale

Quali tra queste affermazioni NON è corretta:

Il tributo è un'entrata coattiva
La riserva di legge in materia tributaria è assoluta
Le circolari dell'Amministrazione finanziaria non rientrano tra le fonti del diritto

Tra gli elementi essenziali del tributo rientra la definizione:

Del presupposto
Delle modalità di accertamento
Delle modalità di riscossione

Può emanare provvedimenti normativi qualificabili come fonte del diritto tributario:
Solo il legislatore statale
Sia il legislatore comunitario sia quello statale, ma non anche il legislatore regionale
Il legislatore comunitario, quello statale e quello regionale

Lo Statuto dei diritti del contribuente è:

Una circolare
Un regolamento
Una legge ordinaria

La dichiarazione dei redditi delle persone fisiche trasmessa in via telematica il 30 settembre dell'anno successivo a quello di
chiusura del periodo d'imposta:
È tempestivamente presentata
E tardiva, ma si considera comunque validamente presentata
È tardiva e si considera a tutti gli effetti ho messo

Presupposto delle imposte dirette è:

Il possesso di soli redditi in denaro
Il possesso di soli redditi in natura
Il possesso di redditi in denaro e in natura

I redditi delle società di persone:

Non sono imponibili, né per le società né per i soci
Sono imponibili in capo alla società
Sono imputati ai soci indipendentemente dalla percezione e proporzionalmente alle quote di partecipazione

Il reddito di impresa:
È tassato sempre ai fini Ires
È tassato sempre ai fini IRPEF
Può essere tassato sia ai fini Ires, sia ai fini IRPEF
 Conseguono unicamente reddito di impresa
Qualora conseguono unicamente reddito di impresa, sono assoggettate a Ires
Sono assoggettati per legge a regime di trasparenza

Ai fini fiscali si ha reddito di impresa:

Sempre, quando si eserciti un'attività diretta alla prestazione di servizi
Quando si eserciti una delle attività di cui all'art. 2195 del c.c., ma unicamente se organizzata in forma di impresa
Quando si eserciti una delle attività di cui all'art. 2195 del c.c., indipendentemente dall’organizzazione in forma di impresa

Ai fini fiscali il possesso di terreni da parte della persona fisica non imprenditore:
È tassato solo nel caso in cui si percepiscono redditi a fronte della coltivazione o dell'affitto del terreno
Dà luogo a reddito fondiario, indipendentemente dall'effettiva percezione
Dà luogo esclusivamente a reddito dominicale, se il terreno non è coltivato

Quale tra le seguenti affermazioni è vera:

La cessione di una partecipazione da parte dell'impresa può dare luogo sia a ricavo sia a plusvalenza
La cessione di una partecipazione da parte di un ente Ires è sempre esente da tassazione in forza della participation
exemption
La cessione di una partecipazione da parte dell'impresa è esclusa da tassazione in misura pari al 95%

Le società di persone sono soggetti:

Irpef
Ires
Iva

Gli immobili meramente patrimoniali di proprietà dell'impresa:

Non danno luogo ad alcun reddito
Danno luogo a proventi imponibili determinati, in via di principio, secondo le disposizioni dettate per i redditi fondiari
Qualora ceduti, generano sopravvenienze attive o passive

Sono soggetti IRPEF:

Gli imprenditori individuali
Le società di persone
Le società di capitali

Un ente non commerciale:

Non può mai svolgere attività commerciale
Se svolge attività commerciale, non è comunque soggetto ad imposte
Se svolge attività commerciale, per la stessa è soggetto ad Ires

I redditi fondiari concorrono a formare il reddito complessivo dei soggetti che possiedono gli immobili in quanto:
Titolari di diritti reali (proprietari)
Titolari di diritti personali (locatari)
Entrambe le risposte precedenti sono corrette

Quale tra i seguenti principi si applica la determinazione del reddito di lavoro autonomo:
Principio di cassa
Principio di competenza
Principio di trasparenza

Le quote di ammortamento rilevanti ai fini fiscali:

Sono determinate a discrezione del contribuente in sede di dichiarazione
Sono stabilite con decreto ministeriale
Sono proposte dell'Amministrazione finanziaria in sede di controllo

La cessione di beni merce da parte di un'impresa genera:

Ricavi
Plusvalenze
Sopravvenienze
 È sempre ammessa in qualsiasi forma
È ammessa solo in forma espressa
Non è mai ammessa

Il termine per la risposta dell'Amministrazione finanziaria ad un interpello di tipo antiabuso è di:

60 giorni
90 giorni
120 giorni
Spiegazione → L'amministrazione deve rispondere entro 90 giorni dalla presentazione dell'istanza - per l'interpello ordinario; entro
120 giorni per le altre tipologie di interpello.

Ai fini dell'applicazione della disciplina dell'interpello, si ha obiettiva incertezza quando:

Il contribuente fornisce la propria interpretazione della norma senza avvalersi di assistenza tributaria
Vi è mancanza di interpretazioni da parte dell'Amministrazione ovvero vi sono interpretazioni contrastanti
[illeggibile]

Il principio di progressività sancito dalla Costituzione:

È relativo tutte le imposte
Secondo la Corte costituzionale deve caratterizzare il sistema tributario
Si applica soltanto alle tasse

L'interpretazione delle norme tributarie contenuta in una circolare dell'Amministrazione finanziaria:

Non è vincolante per il giudice tributario
Obbliga il contribuente ad adeguarvisiti, a pena di nullità della dichiarazione
È un interpretazione autentica

La riserva di legge in materia tributaria:

È stabilita dallo Statuto dei diritti del contribuente
È relativa
È assoluta

Il divieto di aiuti di Stato sancito dal Trattato sul funzionamento dell'unione Europea trova applicazione con riguardo:
Unicamente alle detrazioni fiscali accordate alle famiglie
Ad ogni trattamento tributario di favore
Ad alcune agevolazioni tributarie accordate alle imprese

Le Regioni:
Hanno autonomia finanziaria solo di spesa
Hanno autonomia finanziaria di entrata e di spesa
Non hanno autonomia finanziaria

Sono soggetti passivi IRPEF:

Le sole persone fisiche
Anche le società di persone commerciali
Anche gli enti non commerciali, purché non esercitino attività di impresa

I non residenti:
Non sono soggetti passivi in Italia
Sono sottoposti a imposizione solo per i redditi prodotti in Italia
Sono soggetti passivi solo se non è stata stipulata alcuna convenzione

Le perdite derivanti dall'esercizio di un'attività commerciale possono essere riportate a nuovo:

Solo dai soggetti Ires
In nessun caso
Anche dalle persone fisiche se l'impresa è in contabilità ordinaria

Quali tra i seguenti redditi sono assimilati a quello di lavoro dipendente:

I diritti d'autore
Le remunerazioni dei sacerdoti
Le remunerazioni dell'associato in partecipazione se l'apporto è costituito unicamente da lavoro (NO perchè lav. autonomo)
Quali tra i seguenti principi non trova applicazione nella determinazione del reddito di impresa:
Il principio di correlazione costi ricavi
Il principio di competenza
Il principio di onnicomprensività

Quali tra le seguenti voci concorre la determinazione del reddito di lavoro autonomo:
Gli ammortamenti dei beni strumentali
Le sopravvenienze passive
Gli accantonamenti

Quali tra i seguenti NON sono redditi di capitale:

Le plusvalenze derivanti dalla cessione di strumenti finanziari
Gli interessi
Le remunerazioni di titoli similari alle azioni

Il reddito derivante dalla locazione di un immobile situato all'estero:

Non concorre alla formazione del reddito imponibile in Italia
Concorre alla formazione del reddito imponibile in Italia come reddito diverso
È soggetto a tassazione separata

Il reddito fondiario derivante dal possesso di un terreno:

È medio ordinario
È sempre determinato analiticamente
È a scelta del contribuente, medio ordinario o determinato analiticamente

È esonerato dall'obbligo di presentare la dichiarazione:

Unicamente chi non consegue alcun reddito
La persona fisica che consegue solo redditi esenti (N.B. solo)
La persona fisica che consegue redditi assoggettati a ritenuta alla fonte a titolo di acconto

La riserva di legge in materia tributaria è prevista:

Dalla Costituzione
Dalla legge ordinaria
Dal Trattato FUE in applicazione dell'articolo 11 della Costituzione

NON possono essere istituiti nuovi tributi con una legge:

Comunitaria
Di approvazione del bilancio
Ad iniziativa popolare

La ritenuta alla fonte a titolo di imposta:

È operata dal datore di lavoro sugli stipendi corrisposti ai dipendenti residenti
Determina una deroga al principio di progressività
Determina la necessità di conguaglio a fine anno

Le libertà di circolazione sancite dal TFUE:

Vincolano il legislatore tributario solo con riguardo alle imposte armonizzate
Non hanno rilievo in ambito tributario
Vincolano il legislatore tributario anche alla disciplina delle imposte non armonizzate

Il regime di trasparenza fiscale comporta la tassazione:

Degli utili corrisposti ai soci con ritenuta alla fonte
Del reddito prodotto in capo all'ente trasparente
Del reddito prodotto dall'ente trasparente in capo ai soci

Sono soggetti Ires:

I Trust opachi
I Trust trasparenti
I soli Trust residenti
La cedolare secca si applica su:
Reddito di impresa conseguito dalle imprese minori
Alcuni redditi fondiari
Trattamento di fine rapporto

Quali fra le seguenti affermazioni è vera:

Il reddito di impresa coincide sempre con l'utile civilistico
Per la determinazione del reddito di impresa occorre apportare all'utile civilistico le variazioni in aumento o in diminuzione
previste dal legislatore fiscale
La determinazione del reddito di impresa prescinde completamente dall'utile civilistico

Quali tra queste è componente del reddito di impresa:

La plusvalenza patrimoniale
Il reddito di capitale
Il reddito diverso

Il termine per la risposta dell'Amministrazione finanziaria ad un interpello di tipo ordinario è di:

60 giorni
90 giorni
120 giorni

Ai fini dell'applicazione della disciplina dell'interpello, come è stabilita dallo Statuto del contribuente, non ricorrono
condizioni di obiettiva incertezza quando:
Il contribuente si avvale di un professionista abilitato all'assistenza e rappresentanza tributaria
Il contribuente beneficia di un maggior termine per la presentazione della dichiarazione
L'Amministrazione ha compiutamente fornito la soluzione per fattispecie corrispondente a quella rappresentata dal
contribuente mediante circolari o risoluzioni

È titolare del reddito fondiario:

Il conduttore del fabbricato
Il nudo proprietario
L'usufruttuario (In caso di usufrutto, l’imposta colpisce l’usufruttuario)

Sono redditi di capitale:

I redditi di partecipazione
Le plusvalenze finanziarie
Gli interessi obbligazionari

La tassazione dei redditi di capitale avviene:

Al lordo degli eventuali costi
Per competenza
Solo in capo alle società di capitali

Rientrano tra i redditi di lavoro dipendente:

Le remunerazioni degli associati in partecipazione che apportano lavoro
Le remunerazioni dei liberi professionisti
Le pensioni di guerra

La tassazione dei redditi di lavoro dipendente è informata al principio di:

Attrazione
Competenza economica
Onnicomprensività

Le spese sostenute dal lavoratore autonomo sono deducibili:

Se analiticamente documentate
Secondo un criterio forfettario
In base al principio di competenza

Dà luogo a reddito di lavoro autonomo l'esercizio di:

Prestazioni di servizi per professione abituale, ancorché non esclusiva
Prestazione di servizi, ancorché saltuaria
Prestazioni di servizi per professione abituale, ancorché non esclusiva, purché organizzata in forma di impresa
 Beni meramente patrimoniali
Beni strumentali
Beni merce

È vero che:
Il non residente è assoggettato a tassazione in Italia per i redditi che ivi produce
Il non residente cittadino UE non è in nessun caso assoggettato a tassazione in Italia
Il residente è assoggettato a IRPEF in Italia solo se vi produce redditi

Il reddito prodotto in Italia da società o enti non residenti:

È tassato ai fini Irpef
È trattato ai fini Ires
Non è tassato in Italia

Quale tra le seguenti categorie reddituali è informata al principio di competenza:

Redditi di lavoro autonomo
Redditi di impresa
Entrambe le precedenti categorie

Si indichi l'affermazione corretta:

Le rimanenze di magazzino sono valutate in base ai costi sostenuti; le opere di durata ultrannuale in base ai corrispettivi
pattuiti
Le rimanenze di magazzino sono valutate in base ai corrispettivi pattuiti; le opere di durata ultrannuale sono valutate in base
ai costi sostenuti
Le rimanenze di magazzino e le opere di durata ultrannuale sono valutate in base ai costi sostenuti per l'acquisto o la
realizzazione

Quale, tra i seguenti, rientra tra le fonti del diritto:

La risoluzione dell'agenzia delle Entrate
Il parere reso a seguito di un’istanza di interpello ordinario
Nessuna delle precedenti

Nella gerarchia delle fonti, lo Statuto dei diritti del contribuente si pone:
Allo stesso livello dei regolamenti
Allo stesso livello delle leggi ordinarie
Allo stesso livello della Costituzione

Per chiarire il contenuto di una disciplina normativa di recente emanazione, l'Amministrazione finanziaria può emanare:
Una circolare
Un decreto legge
Una legge

In caso di incertezza sulla portata e l'ambito di applicazione di una disposizione fiscale, rilevante ai fini della corretta
presentazione della dichiarazione dei redditi, il ricorso all'interpello ordinario da parte del contribuente è:
Sempre obbligatorio
Obbligatorio, solo se è già decorso il termine per la presentazione della dichiarazione
Facoltativo

Sono soggetti Ires:

Le associazioni professionali
Le società in nome collettivo
Le società in accomandita per azioni

La riserva di legge in materia tributaria è:

Relativa
Assoluta
Mista
 Il dividendo
A talune condizioni, la plusvalenza realizzata dalla persona fisica che non agisce nell'esercizio di attività commerciale o
professionale
Il trattamento di fine rapporto, qualora sia a formazione pluriennale

Si ha il realizzo di un ricavo:
Nel caso di autoconsumo di un bene merce
Quando venga meno un costo già fiscalmente dedotto in un esercizio precedente
Nel caso di indennizzo conseguito a seguito di una perdita del bene strumentale

Il soggetto residente è tassato:

Per i redditi ovunque prodotti
Per i redditi prodotti in Italia e negli altri Stati membri dell'unione Europea, ma non per i redditi prodotti negli Stati
extraeuropei
Con le stesse modalità previste per la tassazione del non residente

Quale tra i seguenti redditi è assimilato a quello di lavoro autonomo:

L'utile conseguito dall'affittuario che coltivi il terreno affittato
La remunerazione dell'associato in partecipazione che apporti solo lavoro
La borsa di studio

Le fonti comunitarie:
Non trovano applicazione in materia tributaria
Sono efficaci solo nell'ambito delle imposte armonizzate
Vincolano il legislatore tributario anche in materia di imposte sui redditi

Presupposto per l'applicazione dell’Ires è:

Il possesso dei redditi
La personalità giuridica
La presenza in Italia di una stabile organizzazione

Può dare luogo a plusvalenza il risarcimento ottenuto dall'impresa:

Per la perdita di un bene strumentale
Per un danno all'immagine
Per la distruzione di materie prime

Quale delle seguenti affermazioni è vera:

Gli interessi sono deducibili dal reddito del soggetto che li eroga
I dividendi sono deducibili dal reddito del soggetto che li eroga
Sia gli interessi sia i dividendi sono deducibili dal reddito del soggetto che li eroga

Il principio di inerenza trova applicazione con riguardo:

Unicamente ai redditi di impresa
Sia ai redditi d'impresa sia ai redditi di lavoro autonomo
A tutte le categorie di redditi

Possono possedere redditi diversi:

Le sole persone fisiche
Anche le società commerciali
Anche gli enti non commerciali

I redditi di partecipazione concorrono alla formazione dei redditi dei:

Soci di società di persone
Detentori di partecipazioni non qualificate in società di capitali
Comproprietari di un immobile iscritto tra le immobilizzazioni materiali

NON è soggetto Ires:

Il Trust trasparente
La società cooperativa
L'ente non commerciale
L'aliquota IRPEF:
È proporzionale
È del 27,5%
È progressiva

È reddito di capitale:
L'interesse obbligazionario
La plusvalenza
Il trattamento di fine rapporto, qualora sia a formazione pluriennale

Le sopravvenienze:
Possono essere solo attive
Possono essere sia attive che passive
Sono solo passive, e si distinguono in proprie e improprie

Nella determinazione del reddito di lavoro dipendente, i costi:

Sono irrilevanti
Concorrono alla formazione dell'imponibile solo in caso di contabilità ordinaria
Sono forfettariamente riconosciuti attraverso l'applicazione di una detrazione

Il possesso di un terreno da parte di una persona fisica dà luogo a tassazione:

Su base catastale, indipendentemente dalla percezione del reddito
Solo nel caso in cui il terreno sia coltivato
Solo nel caso in cui il terreno sia dato in affitto per usi non agricoli

È reddito diverso:
Il trattamento di fine rapporto
Il reddito professionale percepito dall'ente non commerciale
La plusvalenza immobiliare realizzata dalla persona fisica in relazione di immobili posseduti da meno di 5 anni

Il reddito degli immobili situati all'estero, detenuti da persone fisiche non residenti in Italia:
Non è imponibile in Italia
È imponibile in Italia e appartiene alla categoria dei redditi fondiari
È imponibile in Italia e appartiene alla categoria dei redditi diversi

La disciplina del reddito di lavoro autonomo, informata al principio di cassa:

Non ammettere deroghe
Contempla specifiche ipotesi di deroga che seguono il principio di competenza
Può essere derogata con l'applicazione del principio di competenza, nei casi in cui questo risulti favorevole

I redditi delle società di capitali:

Sono imponibili in capo alla società
Non sono imponibili, né per la società nè per soci
Sono imputati ai soci indipendentemente dalla percezione e proporzionalmente alle quote di partecipazione

Sono soggetti Ires:

Gli imprenditori individuali
Le società commerciali di persone residenti
Le società e gli enti non residenti

Il testo unico delle imposte sui redditi contiene la disciplina fiscale:

Solo di alcuni componenti negativi di reddito
Di alcuni componenti positivi e negativi di reddito
Di tutti i componenti positivi e negativi di reddito

L'assegnazione ai soci a titolo gratuito di un bene strumentale:

Può generare un ricavo
Può generare una plusvalenza (patrimoniale)
Può generare una sopravvenienza
Ai fini della determinazione del reddito di lavoro dipendente è ammessa:
La deduzione analitica dei costi sostenuti
La detrazione forfettaria dei costi sostenuti
Nessuna deduzione o detrazione

Rimanenze finali di un periodo ed esistenze iniziali del periodo successivo:

Coincidono sempre
Potrebbero talvolta non coincidere
Non coincidono mai

La disciplina fiscale degli ammortamenti riguarda:

I beni merce
I beni strumentali
I beni meramente patrimoniali

Tra i seguenti, quali non è un soggetto IRPEF:

L'associazione non riconosciuta che non esercita attività commerciale
La persona fisica non imprenditore
L'imprenditore individuale

Ai fini fiscali si ha reddito di impresa:

Solo allorché l'attività si è esercitata da una società commerciale
Solo nel caso in cui l'attività commerciale si è esercitata in via esclusiva
Quando siano ceduti beni ex art. 2195 c.c.

In caso di locazione del fabbricato, il reddito fondiario:

È tassato in capo al conduttore
È imputato indipendentemente dalla percezione dei canoni di locazione
È comunque determinato su base catastale

Sono beni merce:

Quelli iscritti come tali in contabilità
Quelli alla cui produzione o al cui scambio è diretta l'attività dell'impresa
Tutti i beni che l'impresa utilizza per la propria attività

Le detrazioni fiscali:
Riducono al reddito complessivo
Riducono l'imposta
Possono unicamente dare luogo a rimborso

Sono soggetti a tassazione separata:

I redditi a formazione pluriennale
I redditi derivanti da speculazione
I redditi occasionali, come le vincite al gioco
Spiegazione → Art. 17 TUIR → Sono soggetti a tassazione separata i redditi che sono maturati in anni precedenti quello in cui sono
percepiti.

Le agevolazioni tributarie:
Sono legittime solo nei casi espressamente previsti dalla Costituzione
Possono violare il divieto di aiuti di Stato sancito dal TFUE
Possono essere previsti da una circolare dell'Amministrazione finanziaria

Fra i seguenti redditi sono assoggettati a ritenuta:

I redditi di impresa
I redditi fondiari
I redditi di lavoro dipendente

I beni strumentali:
Sono i beni alla cui produzione o al cui scambio e diretta l'attività d'impresa
Generano ricavi
Possono dare luogo a plusvalenze
Quale principio previsto dalla Costituzione è applicabile alla materia tributaria:
Irretroattività dell'imposizione
Legittimo affidamento
Legalità

Le società commerciali di persone sono soggetti:

Ires
IRPEF
IRAP

L'imposta è progressiva quando:

All'aumentare dell'imponibile aumenta l'aliquota di imposta
L'aliquota permane invariata, ma l'aumento dell'imponibile determina l'aumento dell'imposta
L'aliquota è espressa in misura percentuale dell'imponibile

Ai fini fiscali gli enti non commerciali:

Sono enti che non possono per definizione conseguire redditi di impresa
Ai fini della determinazione del reddito prodotto sono equiparati alle imprese
Sono soggetti Ires

Il Trust opaco:
È assoggettato a Ires
È assoggettato all'imposta sui redditi solo se i suoi beneficiari sono individuati
È assoggettato a IRPEF, in quanto i suoi beneficiari non sono individuati

Si presume residente in Italia:

Il cittadino italiano che abbia trasferito la propria residenza in uno Stato membro UE da meno di 2 anni
La società situata all'estero che detenga partecipazioni di controllo in una società residente in Italia e, a propria volta, sia
controllata da un soggetto residente nel territorio dello Stato
La società avente sede in un paradiso fiscale, i cui soci siano tutti italiani

Il domicilio fiscale del contribuente non residente:

È individuato dall'Amministrazione finanziaria sulla base di criteri ministeriali
Si trova nel Comune in cui è Stato prodotto il reddito assoggettato ad imposta in Italia
È deciso dalla commissione tributaria, a seguito di apposita istanza

Quali tra i seguenti NON è un reddito di capitale:

La plusvalenza da cessione di partecipazioni qualificate e non qualificate
L'utile dell'associato in partecipazione che apporti anche lavoro
L'interesse obbligazionario

Non può conseguire redditi di lavoro dipendente imponibile in Italia:

Il non residente
Chi non eserciti un'attività lavorativa subordinata in via esclusiva
L’ente non commerciale residente

Non concorre alla determinazione del reddito di lavoro autonomo:

Il corrispettivo ottenuto a fronte della cessione di clientela
La sopravvenienza passiva
La minusvalenza

Il reddito prodotto dalla società commerciale di persone:

È reddito di impresa passato con Ires
Viene determinato in conformità alle regole previste per il reddito di impresa, ed è imputato per trasparenza ai soci
È reddito di impresa solo laddove non venga distribuito, altrimenti diventa reddito di partecipazione

La cessione di una materia prima da parte dell'impresa dà luogo a:

Ricavo
Plusvalenza
Variazione in diminuzione rispetto all'utile civilistico
 È reddito diverso
Quello prodotto in capo al non residente che possiede un immobile in Italia
Il canone di locazione superiore alla rendita catastale
Il reddito derivante al residente da un immobile situato all'estero

Quali fra i seguenti non è un soggetto Ires:

L'associazione sportiva dilettantistica
La società in accomandita semplice
La società in accomandita per azioni

Le associazioni professionali sono soggetti:

IRPEF
Ires, ma solo a seguito di specifica opzione
IVA
Spiegazione → sono soggette al principio di trasparenza (quindi Ires e Irpef spetta ai soci), ma comunque pagano l’IVA

La riserva di legge in materia tributaria:

È prevista dallo Statuto del contribuente, ma solo a far data dal 2000
È garantita espressamente dalla Costituzione
È imposta dal Trattato sul funzionamento dell'unione Europea

Il Trust trasparente:
È assoggettato a Ires
Non è soggetto di imposta
È assoggettato a IRPEF

Gli imprenditori individuali sono soggetti:

Ires
IRPEF, e possono conseguire redditi diversi da quelli di impresa
IRPEF, e conseguono unicamente redditi di impresa

La libertà di stabilimento sancita dal TFUE:

Non trova applicazione in materia tributaria, salvo per quanto concerne le imposte armonizzate
Si applica unicamente alle imprese
Vieta di assoggettare ad ingiustificate disparità di trattamento fiscale i non residenti che esercitino un'attività professionale
nello Stato membro

Il domicilio fiscale:
È individuato per i soli soggetti residenti
Per i non residenti è determinato dall'Amministrazione finanziaria
Determina la competenza dell'ente impositore

La riserva di legge di cui all'art. 23 della Costituzione si applica alle norme tributarie
a) formali
b) sostanziali
c) sanzionatorie

Non produce redditi fondiari

a) il terreno non coltivato
b) l'immobile appartenente ad una società per azioni
c) il fabbricato non locato

Rientrano fra i redditi di lavoro dipendente

a) le remunerazioni degli associati in partecipazione che apportano lavoro
b) le remunerazione dei liberi professionisti
c) le pensioni di guerra

Gli ammortamenti si applicano ai:

a) i beni meramente patrimoniali
b) i beni strumentali
 c) i beni merce
Costituisce sempre reddito diverso, a prescindere dal soggetto che la consegue
a) la vincita al gioco
b) la percezione di liberalità
c) la plusvalenza immobiliare

Quale di queste attività non genera reddito di impresa:

a) la produzione di servizi non organizzata in forma di impresa
b) la prestazione di servizi organizzata in forma di impresa
c) la prestazione di servizi non organizzata in forma di impresa

Producono reddito fondiario:

a) i terreni dati in affitto per usi non agricoli;
b) i terreni non coltivati;
c) le pertinenze di fabbricati urbani.

I redditi di capitale sono tassati:

a) al lordo e secondo il principio di cassa
b) al lordo e secondo il principio di competenza
c) al netto e secondo il principio di cassa

Nell’ambito del reddito di lavoro dipendente, sono tassate le indennità risarcitorie quando il risarcimento:
a) è sostitutivo del reddito
b) non ha natura retributiva
c) è effettuato con animus donandi

L’esercizio di arti e professioni in maniera non abituale costituisce:

a) reddito di lavoro autonomo
b) reddito di lavoro dipendente
c) reddito diverso

Le rimanenze finali di magazzino sono una componente:

a) positiva derivante da costi che alla fine dell’esercizio non hanno generato ricavi
b) negativa derivante da costi che alla fine dell’esercizio non hanno generato ricavi
c) negativa derivante da costi che alla fine dell’esercizio hanno generato plusvalenze

In base al principio di competenza assume rilievo il momento in cui:

a) si verifica il fatto economico-gestionale da cui deriva la componente reddituale
b) viene presentata la dichiarazione
c) avvengono i pagamenti

Le circolari dell’Agenzia delle Entrate:

a) possono istituire nuovi tributi
b) non possono istituire nuovi tributi
c) possono istituire nuovi tributi solo se il Garante del contribuente vi appone il visto di conformità

Quale di questi soggetti è obbligato a presentare la dichiarazione:

a) i lavoratori autonomi che non hanno posseduto redditi
b) i soggetti che hanno posseduto solo redditi di lavoro dipendente (da un solo datore di lavoro) e il reddito dell’abitazione principale
c) coloro che hanno posseduto redditi di ammontare inferiore al minimo imponibile

Sono soggetti passivi dell’IRPEF:

a) le società di persone e le persone fisiche
b) solo le persone fisiche, sempre che non svolgano attività di imprese
c) solo le persone fisiche

I redditi illeciti:
a) sono tassabili se non già sottoposti a sequestro o confisca penale
b) sono tassabili se superano 400.000€ per le prestazioni di servizi o di 700.000€ per altre attività
c) non sono tassabili
I trust sono “trasparenti” se:
a) aderiscono allo scambio di informazioni automatico secondo il modello OCSE
b) collaborano con l’Agenzia delle Entrate ai sensi dell’art. 10 dello Statuto dei diritti del contribuente
c) i beneficiari sono individuati

Il reddito di un ente non commerciale può essere formato da redditi:

a) fondiari, di capitale e diversi
b) fondiari, di capitale, d’impresa e diversi
c) fondiari, di capitale, d’impresa, di lavoro (autonomo e dipendente) e diversi

L’IRES è un’imposta:
a) progressiva per scaglioni
b) progressiva per classi
c) proporzionale

Non sono tributi:

a) le tasse universitarie
b) i contributi previdenziali
c) i contributi che hanno come presupposto l’arricchimento che determinate categorie di soggetti ritraggono dall’esecuzione di
un’opera pubblica

Quale tra questi non è un indice diretto di capacità contributiva:

a) il reddito
b) il patrimonio
c) il consumo

Il reddito derivante da una pensione per aver svolto attività di lavoro autonomo è:
a) reddito di lavoro autonomo
b) reddito di lavoro dipendente
c) reddito diverso

Ai sensi dell’art. 23 Cost., nessuna prestazione personale o patrimoniale può essere imposta se non:
a) in base alla legge
b) in forza della legge
c) in riserva di legge

I residenti nel territorio dello Stato pagano i tributi in relazione a:

a) solo i redditi prodotti all’interno del territorio dello Stato
b) tutti i redditi ovunque prodotti
c) solo i redditi prodotti in Stati elencati nella c.d. white list

Le circolari dell’Agenzia delle Entrate:

a) sono fonti del diritto primarie
b) sono fonti del diritto secondarie
c) non sono fonti del diritto

La categoria dei redditi diversi è:

a) chiusa, nel senso che per il principio di tassatività vi rientrano solo le ipotesi di reddito ivi espressamente indicate
b) aperta, nel senso che ogni ipotesi di reddito che non rientri nelle altre categorie per mancanza di uno degli elementi caratteristici è
automaticamente reddito diverso
c) aperta, nel senso che l’Amministrazione finanziaria può farvi rientrare tutti i redditi che non possiedono le caratteristiche per essere
compresi nelle altre categorie di reddito

Le spese di produzione sostenute dal lavoratore dipendente:

a) non sono deducibili, ma è prevista una detrazione forfetaria dall’imposta lorda
b) non sono deducibili e tali spese non sono prese in considerazione in nessun altro modo
c) sono deducibili, sempre che sia rispettato il principio di inerenza

Si considerano residenti nel territorio dello Stato le persone fisiche che per la maggior parte del periodo di imposta:
a) sono iscritte nell’anagrafe tributaria o hanno nel territorio dello Stato la residenza fiscale o il domicilio fiscale
b) sono iscritte nell’anagrafe della popolazione residente o hanno nel territorio dello Stato la residenza o il domicilio ai sensi del
codice civile
c) sono iscritte nell’anagrafe della popolazione residente e hanno nel territorio dello Stato sia la residenza che il domicilio ai sensi
del codice civile
La cessione di beni merce produce:
a) ricavi
b) plusvalenze
c) fatturato

Ai fini fiscali, le associazioni professionali sono equiparate alle:

a) società semplici
b) società in nome collettivo
c) società a responsabilità limitata

Per fruire del regime di esclusione dalla tassazione del 95% dell’importo dei dividendi percepiti da soggetti passivi IRES:
a) i dividendi non devono provenire da un paradiso fiscale
b) i dividendi non devono provenire da un paradiso fiscale e i relativi titoli partecipativi devono essere stati detenuti per almeno un
anno
c) i dividendi non devono provenire da un paradiso fiscale e non devono superare l’importo di 1936,27 €

Quale tra i seguenti non è un tributo:

a) l’indennità di esproprio
b) la tassa
c) il contributo di miglioria

La definizione di tributo:
• è contenuta nello statuto dei diritti del contribuente
• è contenuta nel TUIR
• si ricava in via interpretativa dall’esame dei principi e delle norme che disciplinano in via generale e particolare i diversi
tributi, nonché dall’esame delle stesse disposizioni costituzionali

La definizione di tributo:
• è contenuta nello statuto dei diritti del contribuente
• è contenuta nel TUIR
• si ricava in via interpretativa dall’esame dei principi e delle norme che disciplinano in via generale e particolare i diversi
tributi, nonché dall’esame delle stesse disposizioni costituzionali

I decreti legislativi:
• rientrano tra le fonti secondarie del diritto tributario
• rientrano tra le fonti primarie del diritto tributario
• non possono essere usati per ………..
Le perdite fiscali derivanti dall’esercizio di attività che generano reddito
di lavoro autonomo
• sono computate in diminuzione del reddito complessivo per il loro
intero ammontare
• sono computate in diminuzione dei relativi redditi conseguiti nei periodi d’imposta e, per la differenza, nei successivi, in
misura non superiore all’80% dei relativi redditi conseguiti in detti periodi d’imposta e per l’intero importo che trova
capienza in essi
• sono computate in diminuzione del reddito complessivo nei limiti dell’80% del loro ammontare
I redditi prodotti dalle società di persone sono tassati
per trasparenza:
• a capo ai soci solo se da questi ultimi effettivamente
percepiti
• in capo a ciascun socio indipendentemente dalla percezione
• solo in capo al socio di maggioranza
Costituiscono redditi d’impresa:
• i redditi derivanti dall’esercizio di attività dirette alla prestazione di servizi che non rientrano nell’art 2195, c.c. solo se
in formadall’esercizio
i redditi derivanti
• organizzate d’impresa di attività dirette alla prestazione di servizi che non rientrano nell’art 2195, c.c. anche se
organizzate in forma d’impresa
• i redditi derivanti dall’esercizio occasionale di attività dirette alla prestazione di servizi che non rientrano nell’art 2195, c.c.

costituiscono sopravvenienze attive:

• i contributi pubblici in conto capitale e i contributi in conto esercizio
• i contributi pubblici in conto capitale e i versamenti a fondo perduto effettuati dai soci
• i contributi pubblici in conto capitale e e la rinuncia ai crediti, per la parte che eccede il relativo valore fiscale

Le società di capitali
• conseguono unicamente reddito di impresa
• qualora conseguano unicamente reddito di impresa, sono assoggettate a IRES
• sono assoggettate per legge al regime di trasparenza
In base all’art. 53 della Costituzione, il nostro sistema tributario è informato al principio:
a) di progressività
b) di proporzionalità
c) di regressività

Salvo prova contraria, è considerato residente in Italia

a) il cittadino italiano che abbia trasferito la residenza dall’Italia ad un paradiso fiscale
b) qualsiasi residente italiano che abbia trasferito la propria residenza in un paradiso fiscale
c) in ogni caso, il cittadino italiano residente in un paradiso fiscale

Quale fra i seguenti è un elemento essenziale del tributo?

a) sinallagmaticita
b) coattività
c) proporzionalità

La capacità contributiva è
a) il criterio di riparto delle spese pubbliche
b) un principio che regola i rapporti tra le fonti in materia tributaria
c) una norma posta a tutela della libera concorrenza

Quale tra le seguenti affermazioni è vera?

a) tutti i tributi sono armonizzati
b) allo stato attuale non esistono tributi armonizzati
c) alcuni tributi indiretti sono stati oggetto di armonizzazione

La potestà legislativa in materia tributaria appartiene

a) allo Stato e alle Regioni
b) allo Stato e a tutti gli enti locali
c) a seguito dell'introduzione del federalismo fiscale, solo alle Regioni

Quale tra le seguenti non è una fonte del diritto tributario?

a) il decreto ministeriale
b) la circolare dell'Agenzia delle Entrate
c) la direttiva UE

Le deduzioni fiscali
a) favoriscono i contribuenti a basso reddito
b) sono accordate dall'Agenzia delle Entrate ai contribuenti meritevoli
c) favoriscono i contribuenti a più alto reddito

Quali tra i seguenti soggetti è esonerato dall'obbligo di presentare la dichiarazione dei redditi?
a) il libero professionista che realizzi una perdita
b) il lavoratore dipendente che possieda unicamente la prima casa
c) chi abbia conseguito redditi ma, in considerazione degli acconti versati, non abbia alcun debito di imposta

Il reddito fondiario è imputato

a) all'usufruttuario
b) al nudo proprietario
c) a entrambi

Quali tra i seguenti non è un reddito di capitale?

a) la plusvalenza da cessione di partecipazioni qualificate e non qualificate
b) l'utile dell'associato in partecipazione che apporti anche lavoro
c) l'interesse obbligazionario

Non può conseguire redditi di lavoro dipendente imponibili in Italia

a) il non residente
b) chi non eserciti un'attività lavorativa subordinata in via esclusiva
c) l'ente non commerciale residente
Non concorre alla determinazione del reddito di lavoro autonomo
a) il corrispettivo ottenuto a fronte della cessione di clientela
b) la sopravvenienza passiva
c) la minusvalenze

Il reddito prodotto dalla società commerciale di persone

a) è reddito di impresa tassato con IRES
b) viene determinato in conformità alle regole previste per il reddito di impresa, ed è imputato per trasparenza ai soci
c) è reddito di impresa solo laddove non venga distribuito, altrimenti diventa reddito di partecipazione

I redditi derivanti da attività finanziarie detenute da società di capitali danno luogo a

a) reddito di capitale tassato presso la società con IRES
b) reddito di impresa tassato in capo ai singoli soci con IRPEF
c) reddito di impresa tassato con IRES

Il soggetto che svolge un’attività produttiva di beni consegue

a) sempre reddito di impresa
b) sempre reddito di lavoro autonomo
c) reddito di impresa solo se l’attività è organizzata secondo le modalità richieste dalla normativa

Quale tra i seguenti rientra nella categoria dei redditi diversi?

a) l’indennità di fine rapporto
b) l’indennità di maternità
c) il reddito derivante da un’attività di lavoro autonomo esercitata in forma non abituale

Le plusvalenze patrimoniali conseguite dall’impresa

a) possono essere rateizzate in due periodi di imposta se la partecipazione è iscritta in bilancio da almeno cinque
anni
b) possono essere rateizzate in un massimo di quattro periodi di imposta e determinano una variazione in
diminuzione da annotare in dichiarazione
c) non possono essere in nessun caso rateizzate

Le associazioni professionali sono

a) enti trasparenti e in quanto tali soggetti solo IVA e IRAP
b) enti non commerciali soggetti a IRES
c) enti che producono reddito professionale tassato in capo ai soci con IRES

Sono strumentali per destinazione gli immobili relativi ad imprese commerciali

a) che non possono essere utilizzati a fini diversi senza radicali trasformazioni
b) utilizzati esclusivamente per l’esercizio dell’impresa
c)considerati tali dall’Agenzia delle Entrate in sede di controllo

In base al principio di riserva di legge, la disciplina degli elementi essenziali del tributo deve essere contenuta
a) necessariamente in una legge ordinaria
b) in una legge costituzionale
c)in una fonte normativa di rango primario

Quale tra le seguenti affermazioni è falsa?

a) il reddito di impresa determinato a fini fiscali può non coincidere con l’utile civilistico
b) per la determinazione del reddito di impresa occorre apportare all’utile civilistico le variazioni previste dal
legislatore fiscale
c) la determinazione del reddito di impresa prescinde completamente dall’utile civilistico

Il divieto di aiuti di stato:

a) non trova applicazione in materia tributaria, salvo per quanto concerne le imposte armonizzate
b) vieta di accordare agevolazioni fiscali selettive alle imprese
c) vieta che il legislatore preveda trattamenti tributari di favore a chiunque concessi
Il domicilio fiscale del contribuente non residente:
a) è individuato dall’Amministrazione finanziaria sulla base di criteri ministeriali
b) si trova nel Comune in cui è stato prodotto il reddito assoggettato ad imposta in Italia
c) è deciso dalla Commissione tributaria, a seguito di apposita istanza
Non è fonte del diritto tributario
La legge regionale
La circolare della direzione centrale dell'Agenzia delle Entrate
La legge statale

Gli interessi moratori sono:

redditi diversi
redditi della stessa categoria di quelli da cui derivano i crediti
su cui tali interessi sono maturati
redditi di capitale

la vendita di beni-mercie produce:

plusvalenze
ricavi
dividendi

L’ires è:
l'imposta sul reddito delle società
l'imposta sul reddito statale
l'imposta sui residenti

Quali di questi immobili producono reddito fondiario

le pertinenze dei fabbricati urbani
i redditi atti alla produzione agricola
gli immobili strumentali all'esercizio di arti o professioni

è presupposto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche:

la percezione di redditi in denaro o in natura rientranti in una delle sei categorie previste dal tuir
Il possesso di redditi in denaro o in natura rientranti in una delle sei categorie previste dal tuir
voi il consumo dei redditi in denaro o in natura rientranti in una delle sei categorie previste dal tuir

ai sensi dell’art. 53 cost, è informato a criteri di progressività:

ogni tributo
Il sistema tributario
Ogni tassa

Le variazioni fiscali all’utile civilistico sono

a) imposte dall’Amministrazione finanziaria
b) solo in aumento
c) sia in aumento sia in diminuzione

L’ente non commerciale può esercitare un’attività di impresa

a) mai, pena la perdita dello status di ente non commerciale
b) In via residuale
c) previa specifica opzione

E’ reddito diverso
a) Il reddito professionale percepito dall’ente non commerciale
b) La plusvalenza realizzata mediante lottizzazione di un terreno
c) Il diritto d’autore

Il reddito fondiario è imputato

 a) al superficiario
b) al proprietario
c) al conduttore dell’immobile

Il principio di competenza si applica per la determinazione del reddito di

a) lavoro autonomo
b) capitale
c) impresa

Il principio di onnicomprensività trova applicazione con riferimento ai redditi

a) Di lavoro autonomo
b) Di lavoro dipendente
c) Diversi

Sono redditi di capitale

a) I compensi spettanti all’associato in partecipazione che apporti solo lavoro
b) Gli interessi moratori
c) Gli interessi obbligazionari

La presunzione di esterovestizione prevista dal TUIR all’art. 73 comma 5 bis è:

a) assoluta
b) relativa
c) mista

le plusvalenze che derivano dalla cessione di azioni o obbligazioni sono:

a) redditi di capitale
b) redditi di lavoro autonomo
c) redditi diversi

Il principio di inerenza trova applicazione nella determinazione

a) Del reddito di lavoro autonomo e del reddito di impresa
b) Del solo reddito di impresa
c) Di tutte le categorie di redditi

La riserva di legge in materia tributaria è prevista da:

a) Costituzione
b) Legge ordinaria
c) Trattato FUE in applicazione dell’art. 11 della Costituzione