ABSTRACT Untersuchung des deutschen Steuersystems auf Überwälzungsvorgänge und ihre Wirkungen For... more ABSTRACT Untersuchung des deutschen Steuersystems auf Überwälzungsvorgänge und ihre Wirkungen Forschungsprojekt für das Bundesministerium der Finanzen Endbericht
Die Dokumente auf EconStor dürfen zu eigenen wissenschaftlichen Zwecken und zum Privatgebrauch ge... more Die Dokumente auf EconStor dürfen zu eigenen wissenschaftlichen Zwecken und zum Privatgebrauch gespeichert und kopiert werden. Sie dürfen die Dokumente nicht für öffentliche oder kommerzielle Zwecke vervielfältigen, öffentlich ausstellen, öffentlich zugänglich machen, vertreiben oder anderweitig nutzen. Sofern die Verfasser die Dokumente unter Open-Content-Lizenzen (insbesondere CC-Lizenzen) zur Verfügung gestellt haben sollten, gelten abweichend von diesen Nutzungsbedingungen die in der dort genannten Lizenz gewährten Nutzungsrechte. Terms of use: Documents in EconStor may be saved and copied for your personal and scholarly purposes. You are not to copy documents for public or commercial purposes, to exhibit the documents publicly, to make them publicly available on the internet, or to distribute or otherwise use the documents in public. If the documents have been made available under an Open Content Licence (especially Creative Commons Licences), you may exercise further usage rights as specified in the indicated licence.
Using the KOF Index of Globalization and two indices of economic freedom, the authors empirically... more Using the KOF Index of Globalization and two indices of economic freedom, the authors empirically analyze whether globalization and economic liberalization affect governments' respect for human rights in a panel of 106 countries over the 1981-2004 period. According to their results, physical integrity rights significantly and robustly increase with globalization and economic freedom, while empowerment rights are not robustly affected. Due to the lack of consensus about the appropriate level of empowerment rights as compared to the outright rejection of any violation of physical integrity rights, the global community is presumably less effective in promoting empowerment rights.
Noch zur Jahreswende 2019/2020 prognostizierten die an der Gemeinschaftsdiagnose beteiligten Wirt... more Noch zur Jahreswende 2019/2020 prognostizierten die an der Gemeinschaftsdiagnose beteiligten Wirtschaftsforschungsinstitute für 2020 staatliche Budgetüberschüsse von 21 Mrd. bis 31 Mrd. Euro. Sie gingen von einer Fortsetzung des Aufschwungs aus und erwarteten eine weitere Besserung der staatlichen Finanzlage. Die Staatsfi nanzen waren fast ein Jahrzehnt von steigenden Budgetüberschüssen geprägt. Die Corona-Krise verschlechtert die Finanzlage schlagartig; sie wird 2020 zu einem historisch hohen Defi zit und einem rasanten Anstieg der Staatsschuldenquote führen. Dank der komfortablen Finanzlage zu Beginn der Corona-Krise und der fl exibel ausgestalteten Schuldenbremse verfügt der Staat aber über ausreichende fi skalische Spielräume, um Rettungsschirme und Konjunkturpakete von historischem Ausmaß zu fi nanzieren.
Die Finanzlage des deutschen Staates verbesserte sich im vergangenen Jahrzehnt aufgrund günstiger... more Die Finanzlage des deutschen Staates verbesserte sich im vergangenen Jahrzehnt aufgrund günstiger gesamt-und finanzwirtschaftlicher Rahmenbedingungen stetig. Seit 2012 erzielte der Staat Budgetüberschüsse und die Staatsschuldenquote sank 2019 erstmals seit 2002 wieder unter die im Stabilitäts-und Wachstumspakt verankerte Schuldenobergrenze von 60 %. In diesem Jahr wird diese Entwicklung abrupt beendet-die Corona-Krise stürzt die deutsche Wirtschaft in die schwerste Rezession der Nachkriegszeit. Aufgrund der komfortablen Finanzlage zu Beginn der Krise verfügt der Staat über ausreichende fi skalische Spielräume, um die automatischen Stabilisatoren wirken zu lassen und die negativen Folgen der Corona-Krise mit weitreichenden Rettungs-und Schutzschirmen abzufedern. 1 Dies wird die öffentlichen Haushalte aber außerordentlich belasten. Die Bundesregierung geht im Stabilitätsprogramm 2020 davon aus, dass die Defi zitquote in diesem Jahr auf 7¼ % und die Schuldenquote auf 75¼ % steigen werden (BMF, 2020a). Diese Planungen beruhen auf dem Informationsstand bis Ende März 2020, der inzwischen überholt ist, da weitere fi skalpolitische Maßnahmen und ein umfassendes Konjunkturprogramm beschlossen wurden. Zudem umfasst das Stabilitätsprogramm noch keine Prognose der fi nanzwirtschaftlichen Entwicklung für 2021. Wir legen deshalb eine Prognose der staatlichen Finanzlage für 2020 und 2021 vor, die auf der
Political economy aspects make progressive income taxation and taxation of capital income imperat... more Political economy aspects make progressive income taxation and taxation of capital income imperative in practise. International tax competition and profit shifting, in turn, put pressure on corporate and capital taxes. Hence, the scope for a politically feasible changeover to a status of improved taxation is little. We provide an extended dynamic general equilibrium model and analyze politically feasible recent reform proposals referring neutrality. We then propose an alternative tax reform that, in contrast to these proposals, guarantees even growth neutrality, without necessarily jeopardizing political feasibility.
Can Democracy Educate a Society? * We examine whether democratic societies can escape poverty tra... more Can Democracy Educate a Society? * We examine whether democratic societies can escape poverty traps. Unrestricted agenda setting with simple majority rules fail to educate a society, because education-enhancing redistribution will not occur. We show that a combination of suitable constitutional rules overcomes this impossibility result: rotating agenda setting and agenda repetition in combination with flexible majority rules or with a tax protection rule.
Die Dokumente auf EconStor dürfen zu eigenen wissenschaftlichen Zwecken und zum Privatgebrauch ge... more Die Dokumente auf EconStor dürfen zu eigenen wissenschaftlichen Zwecken und zum Privatgebrauch gespeichert und kopiert werden. Sie dürfen die Dokumente nicht für öffentliche oder kommerzielle Zwecke vervielfältigen, öffentlich ausstellen, öffentlich zugänglich machen, vertreiben oder anderweitig nutzen. Sofern die Verfasser die Dokumente unter Open-Content-Lizenzen (insbesondere CC-Lizenzen) zur Verfügung gestellt haben sollten, gelten abweichend von diesen Nutzungsbedingungen die in der dort genannten Lizenz gewährten Nutzungsrechte. Terms of use: Documents in EconStor may be saved and copied for your personal and scholarly purposes. You are not to copy documents for public or commercial purposes, to exhibit the documents publicly, to make them publicly available on the internet, or to distribute or otherwise use the documents in public. If the documents have been made available under an Open Content Licence (especially Creative Commons Licences), you may exercise further usage rights as specified in the indicated licence.
Official tax statistics do not provide sufficient disaggregated data to determine the effective r... more Official tax statistics do not provide sufficient disaggregated data to determine the effective relative tax burden of SMEs. Due to secrecy of tax matters, there are also no tax microdata. The only available data are commercial balance sheets and profit-and-loss statements. We discuss the issues of measuring effective tax rates derived from these commercial financial statements and estimate the relative effective tax burden of SME and large corporations in Germany. We use a backward-looking measure via bootstrapped trimmed quantile regression, to guarantee robust results. Backward-looking average tax rates derived from corporate data on actual tax payments can be robust indicators of the corporate tax burden. In contrast to forward-looking measures, our approach controls for the firm-specific tax optimisation strategy, the quality of the tax administration and potentially different degrees of leniency of tax audits. We find evidence for an inverted U-shaped pattern of burden: small enterprises face a significantly lower tax burden than medium-sized enterprises, and medium-sized enterprises face a significantly higher tax burden than large companies. That is, taxation is not sizeneutral and medium-sized enterprises face a tax disadvantage. Given the evidence that SMEs represent employment and growth engines, taxation of SMEs in Germany may hamper growth and employment. We also provide empirical evidence that the big German tax reform at the beginning of this millennium ("Steuerreform 2000") did significantly reduce the effective tax burden. Again, the tax relief was different for small, medium and large corporations.
VI variables that could improve the different analyses. Finally, we compare some of our results t... more VI variables that could improve the different analyses. Finally, we compare some of our results to the results obtained using EU-LFS. The EU-SILC data set is a rotational panel of all EU Member States, Norway and Iceland. Due to the large number of countries and the panel structure, it is an important and unique data set. The latest version released this year covers a remarkable number of individuals that are followed over a maximum of four years. Most of the variables included in the longitudinal files are of high quality. However, there are also some variables with a lower quality. These are particularly the reason for job changes and the income variables. Especially, the coverage rate of the different income variables is very low. Therefore, the data are less useful for analysis of household income, poverty etc. Besides these problems in the coverage rate, some important variables are missing in the longitudinal data set. These are for example firm size, job tenure and industry. The structure of the data and the income variables do not allow to directly assign income to the labour market status of the respective interview. Indeed, income is measured for the last calendar year. However, there is also monthly retrospective information on the labour market status. Based on this information, it is possible to assign income to the different months. However, it is not possible to assign income to every individual. Especially for those who often change their labour market status, it is not possible to assign a reliable income to the different labour market states. The labour market states derived from the retrospective monthly data differ to some extent to the labour market states derived from the yearly interviews. Furthermore, high transition rates between December and January can be observed. These findings suggest that there is some recall error in the retrospective data. Compared to the descriptive findings based on the EU-LFS data set, it can be seen that there are only small differences between the two data sets regarding transition rates. EU-SILC: Final Report VII Résumé Ce rapport aborde divers aspects de l'évolution du marché du travail, en s'appuyant sur des microdonnées tirées des statistiques de l'Union Européenne sur le revenu et les conditions de vie (EU-SILC). L'analyse traite les six domaines suivants, qui s'intéressent avant tout aux divers aspects des transferts sur le marché du travail en Europe : 1 er domaine : transferts sur le marché du travail ; 2 e domaine : impôts, prestations sociales et changements d'activité ; 3 e domaine : activité à temps partiel / à temps plein et contrats à durée déterminée ; 4 e domaine : comment peut-on évaluer la qualité / la valeur des transferts sur le marché du travail ? ; 5 e domaine : mobilité des salaires ; 6 e domaine : qualité des données et possibilité de comparer les données de l'EU-SILC. L'analyse inclut tous les états membres de l'Union Européenne, ainsi que la Norvège. Elle s'intéresse notamment aux différences et aux points communs entre les états membres. L'analyse empirique s'appuie sur la version longitudinale des données EU-SILC pour les années 2004 à 2008. Par ailleurs, nous limitons la population sondée aux individus âgés de 16 à 65 ans. RWI XVIII sie in allen Ländergruppen eher in Vollzeit als Frauen. Wird die Persistenz der Übergänge in Vollzeitbeschäftigung betrachtet, verbleiben Männer signifikant häufiger in Vollzeit, wenn sie einmal von Teilzeit nach Vollzeit gewechselt sind, als Frauen. Die Analyse von (Ehe-)Paaren zeigt, dass Männer ihre Arbeitsstunden als Reaktion darauf, dass ihre Frau arbeitslos geworden ist, erhöhen. Weiterhin zeigen die Ergebnisse, dass sowohl Männer als auch Frauen mehr arbeiten, wenn der Partner mehr arbeitet. Im zweiten Abschnitt von Aufgabenfeld 3 werden die Eigenschaften von befristet Beschäftigten in der Europäischen Union analysiert. Es können auch hier große Unterschiede im Anteil der befristeten Beschäftigung zwischen den Mitgliedsstaaten beobachtet werden. Befristete Beschäftigung ist am häufigsten in Mittelmeerländern und am seltensten in Mittelund Osteuropa zu beobachten. Nur ein geringer Prozentsatz von Arbeitnehmern wechselt von einem unbefristeten in ein befristetes Arbeitsverhältnis, während Wechsel von befristete in unbefristete Beschäftigungsverhältnisse häufiger zu beobachten sind. Obgleich jüngere Arbeitnehmer eher einen befristeten Arbeitsvertrag erhalten als Ältere, ist die Übergangswahrscheinlichkeit in ein unbefristetes Arbeitsverhältnis gleich oder in einigen Ländergruppen sogar geringer. In allen Ländern ist es für gering qualifizierte Männer weniger wahrscheinlich in ein unbefristetes Beschäftigungsverhältnis zu wechseln als für Männer mittlerer Qualifikation. Dies trifft jedoch nicht auf Frauen zu. Die Ergebnisse zeigen, dass die Wahrscheinlichkeit einer unbefristeten Beschäftigung bei Männern stärker von individuellen Merkmalen abhängt als bei Frauen. Männer mittleren Alters als auch hoch qualifizierte Männer haben die jeweils höchste Wahrscheinlichkeit, unbefristet beschäftigt zu sein. Für Arbeitslose und junge Arbeitnehmer, die gerade erst in den Arbeitsmarkt eintreten, scheint die erste Beschäftigung entscheidend für die nächsten zwei bis vier Jahre zu sein. Die Ergebnisse zeigen, dass befristete Verträge eher dazu führen auch nach wenigen Jahren noch befristet beschäftigt zu sein als dass sie ein Sprungbrett in unbefristete Beschäftigung sind. Allerdings sind die Beschäftigungschancen von befristet Beschäftigten mittelfristig besser als die von Arbeitslosen. Die Qualität verschiedener Arbeitsmarktzustände und die Übergänge zwischen diesen Zuständen werden in Aufgabenfeld 4 dargestellt. Indikatoren für Arbeitsplatzqualität können die Folgenden sein: Arbeitszeit, Sicherheit, Zufriedenheit, Chancengleichheit, Gesundheitszustand, Löhne, Weiterbildung etc. Aufgrund der Datenverfügbarkeit sind die untersuchten Qualitätsmerkmale in dieser Analyse der selbsteingeschätzte Gesundheitszustand sowie Einkommen und Löhne. Neben diesen Faktoren zur Qualität der Arbeitsmarktübergänge wird die Mobilität in den Mitgliedsstaaten untersucht. Die Ergebnisse zeigen, dass die geringste Mobilität in Belgien und Frankreich zu beobachten ist, wohingegen die höchste in den Niederlanden und Schweden vorliegt. Wird neben der Mobilität zwischen Zuständen auch die zwischen verschiedenen Formen der Erwerbstätigkeit einbezogen, ist die Mobilität in den Niederlanden geringer. Die Ergebnisse bezüglich des Gesundheitszustandes zeigen, dass Personen, die inaktiv sind, den schlechtesten Gesundheitszustand aufweisen, während Personen, die sich in ihrer Ausbildung befinden, den besten Gesundheitszustand aufweisen. Zwischen den Arbeitnehmern und Personen, die ohne Beschäftigung sind, zeigen letztere einen schlechteren Gesundheitszustand. Arbeitnehmer, die in einem befristeten Vollzeitbeschäftigungsverhältnis EU-SILC: Final Report XIX sind, schätzen ihre Gesundheit besser ein als die, die in einem unbefristeten Beschäftigungsverhältnis oder teilzeitbeschäftigt sind. Um individuelle Heterogenität zu berücksichtigen, werden in einem zweiten Schritt die Änderungen des Gesundheitszustands analysiert. Die Ergebnisse zeigen, dass Übergänge von Arbeitslosigkeit oder Inaktivität in ein Beschäftigungsverhältnis mit einem besseren Gesundheitszustand korreliert sind. Vollzeitbeschäftigte, die von einem befristeten in einen unbefristeten Vertrag wechseln, erleben ebenfalls eine Verbesserung ihres Gesundheitszustandes. Gleiches ist für Arbeitnehmer in befristeten Beschäftigungsverhältnissen zu beobachten, die von Teilzeit-in Vollzeit übergehen. Neben den Unterschieden im Gesundheitszustand werden auch Lohn-und Einkommensunterschiede zwischen den verschiedenen Beschäftigungsformen analysiert. Es gibt beträchtliche Unterschiede in Einkommen und Löhnen zwischen den Geschlechtern, Altersgruppen und Qualifikationsgruppen, die sich auch zwischen den Mitgliedsstaaten unterscheiden. Weiterhin zeigt sich, dass Löhne und Einkommen der Arbeitnehmer in befristeten Beschäftigungsverhältnissen unterhalb des Niveaus der Arbeitnehmer in unbefristeten Beschäftigungsverhältnissen sind. Die Ergebnisse zeigen außerdem, dass es keine Unterschiede im Stundenlohn zwischen Teilzeit-und Vollzeitbeschäftigung gibt. Bei der Analyse von Lohn-und Einkommensänderungen können jedoch für Arbeitnehmer, die von einer Vollzeit-in eine Teilzeitbeschäftigung wechseln, negative Einkommensveränderungen beobachtet werden, während der Stundenlohn ansteigt. Arbeitnehmer, die von einem befristeten in ein unbefristetes Beschäftigungsverhältnis wechseln, erfahren ebenfalls eine Lohnsteigerung. In Aufgabenfeld 5 werden Ungleichheit im Monatsentgelt und Gehaltsübergänge von Vollzeitbeschäftigten analysiert. Diese Untersuchung ergänzt die Analysen der vorherigen Aufgabenfelder, die die Mobilität zwischen Arbeitsmarkt-und Beschäftigungszuständen betrachten. Im Gegensatz dazu wird in diesem Aufgabenfeld nur Mobilität innerhalb des Erwerbsstatus Vollzeitbeschäftigung analysiert. Zwischen den einzelnen Mitgliedstaaten gibt es in Bezug auf Erwerbseinkommensungleichheit erhebliche Unterschiede. Dänemark, Belgien, Finnland und Schweden weisen nur geringe Ungleichheit auf, während die Ungleichheit in Portugal, Lettland, Irland, Litauen und dem Vereinigten Königreich hoch ist. Um festzustellen, ob die beobachtete Einkommensungleichheit nur eine Momentaufnahme oder andauernd ist, wird Ungleichheit auch auf dem mittleren Einkommen aus vier Jahren berechnet. In der Mehrzahl der Länder ist die Ungleichheit dieser Durchschnittseinkommen niedriger als auf Grundlage eines einzelnen Jahres, was darauf hinweist, dass Mobilität Ungleichheit reduziert. Es gibt jedoch auch Länder wie etwa Zypern, Estland und Portugal, in denen Ungleichheit durch Mobilität sogar erhöht wird. Bei der Analyse der Gehaltsübergänge wird die relative Position in der Lohnverteilung eines Einzelnen mit der Position ein...
ABSTRACT Untersuchung des deutschen Steuersystems auf Überwälzungsvorgänge und ihre Wirkungen For... more ABSTRACT Untersuchung des deutschen Steuersystems auf Überwälzungsvorgänge und ihre Wirkungen Forschungsprojekt für das Bundesministerium der Finanzen Endbericht
Die Dokumente auf EconStor dürfen zu eigenen wissenschaftlichen Zwecken und zum Privatgebrauch ge... more Die Dokumente auf EconStor dürfen zu eigenen wissenschaftlichen Zwecken und zum Privatgebrauch gespeichert und kopiert werden. Sie dürfen die Dokumente nicht für öffentliche oder kommerzielle Zwecke vervielfältigen, öffentlich ausstellen, öffentlich zugänglich machen, vertreiben oder anderweitig nutzen. Sofern die Verfasser die Dokumente unter Open-Content-Lizenzen (insbesondere CC-Lizenzen) zur Verfügung gestellt haben sollten, gelten abweichend von diesen Nutzungsbedingungen die in der dort genannten Lizenz gewährten Nutzungsrechte. Terms of use: Documents in EconStor may be saved and copied for your personal and scholarly purposes. You are not to copy documents for public or commercial purposes, to exhibit the documents publicly, to make them publicly available on the internet, or to distribute or otherwise use the documents in public. If the documents have been made available under an Open Content Licence (especially Creative Commons Licences), you may exercise further usage rights as specified in the indicated licence.
Using the KOF Index of Globalization and two indices of economic freedom, the authors empirically... more Using the KOF Index of Globalization and two indices of economic freedom, the authors empirically analyze whether globalization and economic liberalization affect governments' respect for human rights in a panel of 106 countries over the 1981-2004 period. According to their results, physical integrity rights significantly and robustly increase with globalization and economic freedom, while empowerment rights are not robustly affected. Due to the lack of consensus about the appropriate level of empowerment rights as compared to the outright rejection of any violation of physical integrity rights, the global community is presumably less effective in promoting empowerment rights.
Noch zur Jahreswende 2019/2020 prognostizierten die an der Gemeinschaftsdiagnose beteiligten Wirt... more Noch zur Jahreswende 2019/2020 prognostizierten die an der Gemeinschaftsdiagnose beteiligten Wirtschaftsforschungsinstitute für 2020 staatliche Budgetüberschüsse von 21 Mrd. bis 31 Mrd. Euro. Sie gingen von einer Fortsetzung des Aufschwungs aus und erwarteten eine weitere Besserung der staatlichen Finanzlage. Die Staatsfi nanzen waren fast ein Jahrzehnt von steigenden Budgetüberschüssen geprägt. Die Corona-Krise verschlechtert die Finanzlage schlagartig; sie wird 2020 zu einem historisch hohen Defi zit und einem rasanten Anstieg der Staatsschuldenquote führen. Dank der komfortablen Finanzlage zu Beginn der Corona-Krise und der fl exibel ausgestalteten Schuldenbremse verfügt der Staat aber über ausreichende fi skalische Spielräume, um Rettungsschirme und Konjunkturpakete von historischem Ausmaß zu fi nanzieren.
Die Finanzlage des deutschen Staates verbesserte sich im vergangenen Jahrzehnt aufgrund günstiger... more Die Finanzlage des deutschen Staates verbesserte sich im vergangenen Jahrzehnt aufgrund günstiger gesamt-und finanzwirtschaftlicher Rahmenbedingungen stetig. Seit 2012 erzielte der Staat Budgetüberschüsse und die Staatsschuldenquote sank 2019 erstmals seit 2002 wieder unter die im Stabilitäts-und Wachstumspakt verankerte Schuldenobergrenze von 60 %. In diesem Jahr wird diese Entwicklung abrupt beendet-die Corona-Krise stürzt die deutsche Wirtschaft in die schwerste Rezession der Nachkriegszeit. Aufgrund der komfortablen Finanzlage zu Beginn der Krise verfügt der Staat über ausreichende fi skalische Spielräume, um die automatischen Stabilisatoren wirken zu lassen und die negativen Folgen der Corona-Krise mit weitreichenden Rettungs-und Schutzschirmen abzufedern. 1 Dies wird die öffentlichen Haushalte aber außerordentlich belasten. Die Bundesregierung geht im Stabilitätsprogramm 2020 davon aus, dass die Defi zitquote in diesem Jahr auf 7¼ % und die Schuldenquote auf 75¼ % steigen werden (BMF, 2020a). Diese Planungen beruhen auf dem Informationsstand bis Ende März 2020, der inzwischen überholt ist, da weitere fi skalpolitische Maßnahmen und ein umfassendes Konjunkturprogramm beschlossen wurden. Zudem umfasst das Stabilitätsprogramm noch keine Prognose der fi nanzwirtschaftlichen Entwicklung für 2021. Wir legen deshalb eine Prognose der staatlichen Finanzlage für 2020 und 2021 vor, die auf der
Political economy aspects make progressive income taxation and taxation of capital income imperat... more Political economy aspects make progressive income taxation and taxation of capital income imperative in practise. International tax competition and profit shifting, in turn, put pressure on corporate and capital taxes. Hence, the scope for a politically feasible changeover to a status of improved taxation is little. We provide an extended dynamic general equilibrium model and analyze politically feasible recent reform proposals referring neutrality. We then propose an alternative tax reform that, in contrast to these proposals, guarantees even growth neutrality, without necessarily jeopardizing political feasibility.
Can Democracy Educate a Society? * We examine whether democratic societies can escape poverty tra... more Can Democracy Educate a Society? * We examine whether democratic societies can escape poverty traps. Unrestricted agenda setting with simple majority rules fail to educate a society, because education-enhancing redistribution will not occur. We show that a combination of suitable constitutional rules overcomes this impossibility result: rotating agenda setting and agenda repetition in combination with flexible majority rules or with a tax protection rule.
Die Dokumente auf EconStor dürfen zu eigenen wissenschaftlichen Zwecken und zum Privatgebrauch ge... more Die Dokumente auf EconStor dürfen zu eigenen wissenschaftlichen Zwecken und zum Privatgebrauch gespeichert und kopiert werden. Sie dürfen die Dokumente nicht für öffentliche oder kommerzielle Zwecke vervielfältigen, öffentlich ausstellen, öffentlich zugänglich machen, vertreiben oder anderweitig nutzen. Sofern die Verfasser die Dokumente unter Open-Content-Lizenzen (insbesondere CC-Lizenzen) zur Verfügung gestellt haben sollten, gelten abweichend von diesen Nutzungsbedingungen die in der dort genannten Lizenz gewährten Nutzungsrechte. Terms of use: Documents in EconStor may be saved and copied for your personal and scholarly purposes. You are not to copy documents for public or commercial purposes, to exhibit the documents publicly, to make them publicly available on the internet, or to distribute or otherwise use the documents in public. If the documents have been made available under an Open Content Licence (especially Creative Commons Licences), you may exercise further usage rights as specified in the indicated licence.
Official tax statistics do not provide sufficient disaggregated data to determine the effective r... more Official tax statistics do not provide sufficient disaggregated data to determine the effective relative tax burden of SMEs. Due to secrecy of tax matters, there are also no tax microdata. The only available data are commercial balance sheets and profit-and-loss statements. We discuss the issues of measuring effective tax rates derived from these commercial financial statements and estimate the relative effective tax burden of SME and large corporations in Germany. We use a backward-looking measure via bootstrapped trimmed quantile regression, to guarantee robust results. Backward-looking average tax rates derived from corporate data on actual tax payments can be robust indicators of the corporate tax burden. In contrast to forward-looking measures, our approach controls for the firm-specific tax optimisation strategy, the quality of the tax administration and potentially different degrees of leniency of tax audits. We find evidence for an inverted U-shaped pattern of burden: small enterprises face a significantly lower tax burden than medium-sized enterprises, and medium-sized enterprises face a significantly higher tax burden than large companies. That is, taxation is not sizeneutral and medium-sized enterprises face a tax disadvantage. Given the evidence that SMEs represent employment and growth engines, taxation of SMEs in Germany may hamper growth and employment. We also provide empirical evidence that the big German tax reform at the beginning of this millennium ("Steuerreform 2000") did significantly reduce the effective tax burden. Again, the tax relief was different for small, medium and large corporations.
VI variables that could improve the different analyses. Finally, we compare some of our results t... more VI variables that could improve the different analyses. Finally, we compare some of our results to the results obtained using EU-LFS. The EU-SILC data set is a rotational panel of all EU Member States, Norway and Iceland. Due to the large number of countries and the panel structure, it is an important and unique data set. The latest version released this year covers a remarkable number of individuals that are followed over a maximum of four years. Most of the variables included in the longitudinal files are of high quality. However, there are also some variables with a lower quality. These are particularly the reason for job changes and the income variables. Especially, the coverage rate of the different income variables is very low. Therefore, the data are less useful for analysis of household income, poverty etc. Besides these problems in the coverage rate, some important variables are missing in the longitudinal data set. These are for example firm size, job tenure and industry. The structure of the data and the income variables do not allow to directly assign income to the labour market status of the respective interview. Indeed, income is measured for the last calendar year. However, there is also monthly retrospective information on the labour market status. Based on this information, it is possible to assign income to the different months. However, it is not possible to assign income to every individual. Especially for those who often change their labour market status, it is not possible to assign a reliable income to the different labour market states. The labour market states derived from the retrospective monthly data differ to some extent to the labour market states derived from the yearly interviews. Furthermore, high transition rates between December and January can be observed. These findings suggest that there is some recall error in the retrospective data. Compared to the descriptive findings based on the EU-LFS data set, it can be seen that there are only small differences between the two data sets regarding transition rates. EU-SILC: Final Report VII Résumé Ce rapport aborde divers aspects de l'évolution du marché du travail, en s'appuyant sur des microdonnées tirées des statistiques de l'Union Européenne sur le revenu et les conditions de vie (EU-SILC). L'analyse traite les six domaines suivants, qui s'intéressent avant tout aux divers aspects des transferts sur le marché du travail en Europe : 1 er domaine : transferts sur le marché du travail ; 2 e domaine : impôts, prestations sociales et changements d'activité ; 3 e domaine : activité à temps partiel / à temps plein et contrats à durée déterminée ; 4 e domaine : comment peut-on évaluer la qualité / la valeur des transferts sur le marché du travail ? ; 5 e domaine : mobilité des salaires ; 6 e domaine : qualité des données et possibilité de comparer les données de l'EU-SILC. L'analyse inclut tous les états membres de l'Union Européenne, ainsi que la Norvège. Elle s'intéresse notamment aux différences et aux points communs entre les états membres. L'analyse empirique s'appuie sur la version longitudinale des données EU-SILC pour les années 2004 à 2008. Par ailleurs, nous limitons la population sondée aux individus âgés de 16 à 65 ans. RWI XVIII sie in allen Ländergruppen eher in Vollzeit als Frauen. Wird die Persistenz der Übergänge in Vollzeitbeschäftigung betrachtet, verbleiben Männer signifikant häufiger in Vollzeit, wenn sie einmal von Teilzeit nach Vollzeit gewechselt sind, als Frauen. Die Analyse von (Ehe-)Paaren zeigt, dass Männer ihre Arbeitsstunden als Reaktion darauf, dass ihre Frau arbeitslos geworden ist, erhöhen. Weiterhin zeigen die Ergebnisse, dass sowohl Männer als auch Frauen mehr arbeiten, wenn der Partner mehr arbeitet. Im zweiten Abschnitt von Aufgabenfeld 3 werden die Eigenschaften von befristet Beschäftigten in der Europäischen Union analysiert. Es können auch hier große Unterschiede im Anteil der befristeten Beschäftigung zwischen den Mitgliedsstaaten beobachtet werden. Befristete Beschäftigung ist am häufigsten in Mittelmeerländern und am seltensten in Mittelund Osteuropa zu beobachten. Nur ein geringer Prozentsatz von Arbeitnehmern wechselt von einem unbefristeten in ein befristetes Arbeitsverhältnis, während Wechsel von befristete in unbefristete Beschäftigungsverhältnisse häufiger zu beobachten sind. Obgleich jüngere Arbeitnehmer eher einen befristeten Arbeitsvertrag erhalten als Ältere, ist die Übergangswahrscheinlichkeit in ein unbefristetes Arbeitsverhältnis gleich oder in einigen Ländergruppen sogar geringer. In allen Ländern ist es für gering qualifizierte Männer weniger wahrscheinlich in ein unbefristetes Beschäftigungsverhältnis zu wechseln als für Männer mittlerer Qualifikation. Dies trifft jedoch nicht auf Frauen zu. Die Ergebnisse zeigen, dass die Wahrscheinlichkeit einer unbefristeten Beschäftigung bei Männern stärker von individuellen Merkmalen abhängt als bei Frauen. Männer mittleren Alters als auch hoch qualifizierte Männer haben die jeweils höchste Wahrscheinlichkeit, unbefristet beschäftigt zu sein. Für Arbeitslose und junge Arbeitnehmer, die gerade erst in den Arbeitsmarkt eintreten, scheint die erste Beschäftigung entscheidend für die nächsten zwei bis vier Jahre zu sein. Die Ergebnisse zeigen, dass befristete Verträge eher dazu führen auch nach wenigen Jahren noch befristet beschäftigt zu sein als dass sie ein Sprungbrett in unbefristete Beschäftigung sind. Allerdings sind die Beschäftigungschancen von befristet Beschäftigten mittelfristig besser als die von Arbeitslosen. Die Qualität verschiedener Arbeitsmarktzustände und die Übergänge zwischen diesen Zuständen werden in Aufgabenfeld 4 dargestellt. Indikatoren für Arbeitsplatzqualität können die Folgenden sein: Arbeitszeit, Sicherheit, Zufriedenheit, Chancengleichheit, Gesundheitszustand, Löhne, Weiterbildung etc. Aufgrund der Datenverfügbarkeit sind die untersuchten Qualitätsmerkmale in dieser Analyse der selbsteingeschätzte Gesundheitszustand sowie Einkommen und Löhne. Neben diesen Faktoren zur Qualität der Arbeitsmarktübergänge wird die Mobilität in den Mitgliedsstaaten untersucht. Die Ergebnisse zeigen, dass die geringste Mobilität in Belgien und Frankreich zu beobachten ist, wohingegen die höchste in den Niederlanden und Schweden vorliegt. Wird neben der Mobilität zwischen Zuständen auch die zwischen verschiedenen Formen der Erwerbstätigkeit einbezogen, ist die Mobilität in den Niederlanden geringer. Die Ergebnisse bezüglich des Gesundheitszustandes zeigen, dass Personen, die inaktiv sind, den schlechtesten Gesundheitszustand aufweisen, während Personen, die sich in ihrer Ausbildung befinden, den besten Gesundheitszustand aufweisen. Zwischen den Arbeitnehmern und Personen, die ohne Beschäftigung sind, zeigen letztere einen schlechteren Gesundheitszustand. Arbeitnehmer, die in einem befristeten Vollzeitbeschäftigungsverhältnis EU-SILC: Final Report XIX sind, schätzen ihre Gesundheit besser ein als die, die in einem unbefristeten Beschäftigungsverhältnis oder teilzeitbeschäftigt sind. Um individuelle Heterogenität zu berücksichtigen, werden in einem zweiten Schritt die Änderungen des Gesundheitszustands analysiert. Die Ergebnisse zeigen, dass Übergänge von Arbeitslosigkeit oder Inaktivität in ein Beschäftigungsverhältnis mit einem besseren Gesundheitszustand korreliert sind. Vollzeitbeschäftigte, die von einem befristeten in einen unbefristeten Vertrag wechseln, erleben ebenfalls eine Verbesserung ihres Gesundheitszustandes. Gleiches ist für Arbeitnehmer in befristeten Beschäftigungsverhältnissen zu beobachten, die von Teilzeit-in Vollzeit übergehen. Neben den Unterschieden im Gesundheitszustand werden auch Lohn-und Einkommensunterschiede zwischen den verschiedenen Beschäftigungsformen analysiert. Es gibt beträchtliche Unterschiede in Einkommen und Löhnen zwischen den Geschlechtern, Altersgruppen und Qualifikationsgruppen, die sich auch zwischen den Mitgliedsstaaten unterscheiden. Weiterhin zeigt sich, dass Löhne und Einkommen der Arbeitnehmer in befristeten Beschäftigungsverhältnissen unterhalb des Niveaus der Arbeitnehmer in unbefristeten Beschäftigungsverhältnissen sind. Die Ergebnisse zeigen außerdem, dass es keine Unterschiede im Stundenlohn zwischen Teilzeit-und Vollzeitbeschäftigung gibt. Bei der Analyse von Lohn-und Einkommensänderungen können jedoch für Arbeitnehmer, die von einer Vollzeit-in eine Teilzeitbeschäftigung wechseln, negative Einkommensveränderungen beobachtet werden, während der Stundenlohn ansteigt. Arbeitnehmer, die von einem befristeten in ein unbefristetes Beschäftigungsverhältnis wechseln, erfahren ebenfalls eine Lohnsteigerung. In Aufgabenfeld 5 werden Ungleichheit im Monatsentgelt und Gehaltsübergänge von Vollzeitbeschäftigten analysiert. Diese Untersuchung ergänzt die Analysen der vorherigen Aufgabenfelder, die die Mobilität zwischen Arbeitsmarkt-und Beschäftigungszuständen betrachten. Im Gegensatz dazu wird in diesem Aufgabenfeld nur Mobilität innerhalb des Erwerbsstatus Vollzeitbeschäftigung analysiert. Zwischen den einzelnen Mitgliedstaaten gibt es in Bezug auf Erwerbseinkommensungleichheit erhebliche Unterschiede. Dänemark, Belgien, Finnland und Schweden weisen nur geringe Ungleichheit auf, während die Ungleichheit in Portugal, Lettland, Irland, Litauen und dem Vereinigten Königreich hoch ist. Um festzustellen, ob die beobachtete Einkommensungleichheit nur eine Momentaufnahme oder andauernd ist, wird Ungleichheit auch auf dem mittleren Einkommen aus vier Jahren berechnet. In der Mehrzahl der Länder ist die Ungleichheit dieser Durchschnittseinkommen niedriger als auf Grundlage eines einzelnen Jahres, was darauf hinweist, dass Mobilität Ungleichheit reduziert. Es gibt jedoch auch Länder wie etwa Zypern, Estland und Portugal, in denen Ungleichheit durch Mobilität sogar erhöht wird. Bei der Analyse der Gehaltsübergänge wird die relative Position in der Lohnverteilung eines Einzelnen mit der Position ein...
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