BUKU JAWABAN TUGAS MATA KULIAH
TUGAS 2
Nama Mahasiswa : Heru Syahrianto
Nomor Induk Mahasiswa/ NIM : 044423063
Kode/Nama Mata Kuliah : EKSI4413/Audit Manajemen
Kode/Nama UPBJJ : 16/ UPBJJ-UT PEKANBARU
Masa Ujian : 2023/2024 Ganjil (2023.2)
KEMENTERIAN PENDIDIKAN DAN KEBUDAYAAN
UNIVERSITAS TERBUKA
JAWABAN SOAL 1
kertas Kerja Audit
Perusahaan: PT.NIKO PLATINUM
Tanggal: 10 Februari 2021
Auditor: Iis Solihat
Tujuan Audit: Mengetahui kepatuhan proses pengelolaan piutang dalam perusahaan.
Prosedur Audit:
1. Mempelajari kebijakan dan prosedur pengelolaan piutang.
• Meminta dokumen kebijakan dan prosedur pengelolaan piutang dari manajemen.
• Membaca dan mempelajari kebijakan dan prosedur tersebut.
• Mencatat hal-hal penting dari kebijakan dan prosedur tersebut.
2. Melakukan wawancara dengan karyawan yang terkait dengan pengelolaan piutang.
• Wawancarai bagian penagihan piutang.
• Wawancarai bagian administrasi piutang.
• Wawancarai bagian akuntansi.
3. Memeriksa bukti transaksi piutang.
• Memeriksa faktur penjualan kredit.
• Memeriksa surat tagihan.
• Memeriksa bukti penerimaan kas.
4. Menguji ketepatan perhitungan cadangan piutang tak tertagih.
• Memeriksa perhitungan cadangan piutang tak tertagih.
• Melakukan perhitungan ulang cadangan piutang tak tertagih.
Hasil Audit:
• Kebijakan dan prosedur pengelolaan piutang telah ditetapkan dan diterapkan.
• Karyawan yang terkait dengan pengelolaan piutang telah memahami kebijakan dan
prosedur tersebut.
• Bukti transaksi piutang telah lengkap dan akurat.
• Perhitungan cadangan piutang tak tertagih telah dilakukan dengan tepat.
Rekomendasi:
• Melakukan pelatihan rutin bagi karyawan yang terkait dengan pengelolaan piutang.
• Meningkatkan pengawasan atas proses pengelolaan piutang.
Keterangan:
• KKA ini hanya merupakan contoh.
• KKA dapat disesuaikan dengan kebutuhan audit yang dilakukan.
Berikut ini adalah penjelasan dari setiap prosedur audit tersebut:
Prosedur 1: Mempelajari kebijakan dan prosedur pengelolaan piutang
Prosedur ini bertujuan untuk memahami kebijakan dan prosedur yang berlaku dalam
pengelolaan piutang. Hal ini penting untuk dilakukan agar auditor dapat menilai apakah
pengelolaan piutang telah dilakukan sesuai dengan kebijakan dan prosedur yang berlaku.
Prosedur 2: Melakukan wawancara dengan karyawan yang terkait dengan pengelolaan
piutang
Prosedur ini bertujuan untuk memperoleh informasi dari karyawan yang terkait dengan
pengelolaan piutang. Informasi ini dapat digunakan untuk menilai apakah pengelolaan
piutang telah dilakukan sesuai dengan kebijakan dan prosedur yang berlaku.
Prosedur 3: Memeriksa bukti transaksi piutang
Prosedur ini bertujuan untuk memastikan bahwa bukti transaksi piutang telah lengkap dan
akurat. Bukti transaksi piutang yang lengkap dan akurat akan membantu auditor untuk menilai
apakah pengelolaan piutang telah dilakukan dengan tepat.
Prosedur 4: Menguji ketepatan perhitungan cadangan piutang tak tertagih
Prosedur ini bertujuan untuk memastikan bahwa perhitungan cadangan piutang tak tertagih
telah dilakukan dengan tepat. Cadangan piutang tak tertagih adalah aset yang diakui untuk
mengantisipasi kemungkinan timbulnya kerugian akibat piutang tak tertagih.
Hasil audit
Berdasarkan hasil audit, dapat disimpulkan bahwa pengelolaan piutang PT.NIKO PLATINUM
telah dilakukan dengan baik. Kebijakan dan prosedur pengelolaan piutang telah ditetapkan
dan diterapkan, karyawan yang terkait dengan pengelolaan piutang telah memahami
kebijakan dan prosedur tersebut, serta bukti transaksi piutang telah lengkap dan akurat.
Namun, auditor memberikan rekomendasi untuk melakukan pelatihan rutin bagi karyawan
yang terkait dengan pengelolaan piutang dan meningkatkan pengawasan atas proses
pengelolaan piutang.
JAWABAN SOAL 2
Berikut adalah keuntungan yang didapat presentasi dengan melakukan teknik presentasi
audit:
• Meningkatkan pemahaman pihak diaudit terhadap hasil audit. Teknik presentasi yang
baik akan membantu pihak diaudit untuk memahami hasil audit dengan lebih baik. Hal
ini karena teknik presentasi dapat membantu untuk menjelaskan hasil audit secara
jelas, ringkas, dan mudah dipahami.
• Meningkatkan penerimaan pihak diaudit terhadap hasil audit. Pihak diaudit yang
memahami hasil audit dengan baik akan lebih cenderung menerima hasil audit
tersebut. Hal ini karena mereka akan merasa bahwa hasil audit tersebut telah
disampaikan secara objektif dan transparan.
• Meningkatkan efektivitas komunikasi audit. Teknik presentasi yang baik dapat
membantu untuk meningkatkan efektivitas komunikasi audit. Hal ini karena teknik
presentasi dapat membantu untuk menyampaikan hasil audit secara efektif dan efisien.
JAWABAN SOAL 3
Keterkaitan antara aktivitas operasional dalam input proses output outcome dalam
perusahaan
Aktivitas operasional adalah kegiatan-kegiatan yang dilakukan oleh perusahaan untuk
menghasilkan produk atau jasa. Aktivitas operasional ini dapat dikelompokkan menjadi tiga,
yaitu:
• Input: Sumber daya yang dibutuhkan untuk menjalankan aktivitas operasional, seperti
bahan baku, tenaga kerja, dan mesin.
• Proses: Kegiatan yang dilakukan untuk mengubah input menjadi output.
• Output: Produk atau jasa yang dihasilkan oleh perusahaan.
• Outcome: Dampak dari output terhadap perusahaan, seperti kepuasan pelanggan,
laba, dan pertumbuhan.
Berikut adalah beberapa contoh keterkaitan antara aktivitas operasional, input, proses,
output, dan outcome dalam perusahaan:
• Aktivitas operasional: Produksi barang
• Input: Bahan baku, tenaga kerja, mesin
• Proses: Mengubah bahan baku menjadi barang jadi
• Output: Barang jadi
• Outcome: Kepuasan pelanggan, laba, pertumbuhan
• Aktivitas operasional: Penjualan jasa
• Input: Tenaga kerja, peralatan, infrastruktur
• Proses: Memberikan jasa kepada pelanggan
• Output: Jasa
• Outcome: Kepuasan pelanggan, laba, pertumbuhan
• Aktivitas operasional: Pengelolaan keuangan
• Input: Dana, aset, kewajiban
• Proses: Mengelola dana, aset, dan kewajiban
• Output: Laporan keuangan
• Outcome: Kesesuaian dengan regulasi, efisiensi, efektivitas
