Nama : DINNA AYUSTINA
Nim : 049019556
Matkul :Hukum Pajak dan Acara Perpajakan
SOAL
Judul Tugas TUGAS TUTORIAL 3
Deskripsi Untuk mengukur tingkat pemahaman Anda atas materi yang telah dipelajari pada
MODUL 6 dan 7, terdapat TUGAS 3 yang harus Anda selesaikan secara mandiri.
TUGAS 3 terdiri dari 3 soal essay yang mewakili topik-topik yang telah dipelajari
pada MODUL 6 dan 7. Jawaban TUGAS 3 wajib dikumpulkan paling lambat 2
minggu setelah tugas ini dapat diakses.
Soal Tugas 1. Buatlah tabel lengkap mengenai PPN dan PPnBM, setidaknya berisi subjek,
Tutorial objek, dan tarif dari PPN dan PPnBM. (Nilai minimum akan diberikan apabila
hanya menyalin dari Tabel 6.3 pada modul)
2. Buatlah diagram lengkap mengenai tata urutan pemeriksaan pajak disertai
keterangan singkat atas masing-masing proses.
JAWABAN
1. Tabel PPN dan PPnBM
Berikut adalah tabel lengkap mengenai Pajak Pertambahan Nilai (PPN) dan Pajak Penjualan
atas Barang Mewah (PPnBM):
JENIS PAJAK SUMBER PAJAK OBJEK PAJAK TARIF PAJAK
PPN Pengusaha Kena Penyerahan Barang Umum:
Pajak (PKP) Kena Pajak (BKP) 11%<br>Pada
dan Jasa Kena barang tertentu: 0%
Pajak (JKP) di (misal untuk ekspor
dalam daerah BKP dan JKP)
pabean, Impor
BKP, Pemanfaatan
JKP dari luar
daerah
pabean di dalam
daerah pabean,
Pemanfaatan BKP
Tidak Berwujud
dari luar daerah
pabean di dalam
daerah pabean,
Ekspor BKP
Berwujud, Ekspor
BKP Tidak
Berwujud, dan
Ekspor JKP
PPnBM Pengusaha Kena Penyerahan BKP 10% hingga 200%
Pajak (PKP) yang yang tergolong tergantung pada jenis
memproduksi atau mewah di dalam barang yang termasuk
mengimpor barang daerah pabean oleh kategori barang
mewah PKP yang mewah
menghasilkan atau
mengimpor BKP
tersebut
Penjelasan:
Subjek Pajak PPN: Pengusaha Kena Pajak (PKP) yang wajib memungut,
menyetor, dan melaporkan PPN atas setiap penyerahan BKP dan JKP.
Objek Pajak PPN: Penyerahan dan impor BKP, pemanfaatan JKP dan BKP Tidak
Berwujud dari luar daerah pabean, dan ekspor BKP dan JKP.
Tarif Pajak PPN: Umum adalah 11%, dengan tarif khusus 0% untuk ekspor BKP
dan JKP.
Subjek Pajak PPnBM: PKP yang menghasilkan atau mengimpor barang
mewah.
Objek Pajak PPnBM: Penyerahan dan impor BKP yang tergolong mewah.
Tarif Pajak PPnBM: Bervariasi dari 10% hingga 200% tergantung jenis
barang mewah.
2. Diagram Tata Urutan Pemeriksaan Pajak
Berikut adalah diagram dan keterangan singkat mengenai tata urutan pemeriksaan pajak:
┌───────────────────────────────┐
│ Pemilihan Wajib Pajak │
└───────────────────────────────┘
↓
┌───────────────────────────────┐
│ Pemberitahuan Pemeriksaan │
└───────────────────────────────┘
↓
┌───────────────────────────────┐
│ Pelaksanaan Pemeriksaan │
└───────────────────────────────┘
↓
┌───────────────────────────────┐
│ Diskusi Akhir Pemeriksaan │
└───────────────────────────────┘
↓
┌───────────────────────────────┐
│ Penerbitan Surat Ketetapan Pajak │
└───────────────────────────────┘
↓
┌───────────────────────────────┐
│ Keberatan dan Banding │
└───────────────────────────────┘
↓
┌───────────────────────────────┐
│ Penagihan dan Penyelesaian Pajak │
└───────────────────────────────┘
Keterangan Singkat atas Masing-masing Proses:
Pemilihan Wajib Pajak: Proses pemilihan wajib pajak yang akan diperiksa
berdasarkan kriteria risiko kepatuhan dan prioritas pemeriksaan yang telah
ditentukan oleh Direktorat Jenderal Pajak.
Pemberitahuan Pemeriksaan: Pemberitahuan resmi kepada wajib pajak bahwa
akan dilakukan pemeriksaan pajak, disertai surat perintah pemeriksaan.
Pelaksanaan Pemeriksaan: Pemeriksaan atas dokumen dan laporan keuangan wajib
pajak, yang meliputi verifikasi, klarifikasi, dan konfirmasi data dan informasi yang
relevan.
Diskusi Akhir Pemeriksaan: Pembahasan hasil pemeriksaan dengan wajib pajak,
termasuk penjelasan temuan dan memberikan kesempatan bagi wajib pajak untuk
memberikan tanggapan.
Penerbitan Surat Ketetapan Pajak: Berdasarkan hasil pemeriksaan, diterbitkan
Surat Ketetapan Pajak (SKP) yang mencakup jumlah pajak yang harus dibayar atau
dikembalikan.
Keberatan dan Banding: Wajib pajak yang tidak setuju dengan hasil
pemeriksaan dan SKP dapat mengajukan keberatan dan banding ke
pengadilan pajak sesuai dengan prosedur yang berlaku.
Penagihan dan Penyelesaian Pajak: Proses penagihan pajak yang kurang bayar
atau pengembalian kelebihan bayar pajak, serta penyelesaian sengketa pajak jika
ada.
Dasar Hukum:
Pasal 29 dan Pasal 34 Undang-Undang Nomor 28 Tahun 2007 tentang Ketentuan Umum dan
Tata Cara Perpajakan (UU KUP).
Peraturan Menteri Keuangan Nomor 17/PMK.03/2013 tentang Tata Cara Pemeriksaan
Pajak.
Referensi:
Direktorat Jenderal Pajak, "Undang-Undang Ketentuan Umum dan Tata Cara Perpajakan
(UU KUP)," https://www.pajak.go.id/id/undang-undang-kup (diakses pada 21 Mei 2024).
Universitas Terbuka, Bahan Ajar "Pengantar Perpajakan" Modul 6 dan 7, Jakarta: Universitas
Terbuka, 2024.
