III.

INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan : UD. WIRASTRI
Alamat : Jl. Abadi No. 50 Surabaya
No. Telepon : (031) 829 7382
No. Faksimili : (031) 829 7382
E-mail address : wirastri@[Link]
UD. WIRASTRI adalah usaha dagang perorangan yang bergerak dalam bidang
jual beli komputer laptop. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara
kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke
beberapa toko dan para langganan lainnya di Jawa Timur.
Perusahaan dijalankan oleh Tn. Suryono sebagai pemilik, dibantu oleh lima orang
pegawai. para pegawai terdiri atas dua teknisi, dua salesman dan satu orang tenaga
akuntansi/administrasi.

B. Kebijakan Akuntansi
UD. WIRASTRI mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
b. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12
periode bulanan.
c. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldo.
d. Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
e. Mata uang menggunakan Rupiah.
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai
pembelian dan beban transport pembelian ditanggung oleh perusahaan.
b. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang
dan PPN Income.
c. Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam
periode diskon akan memperoleh diskon. Diskon dihitung dari jumlah sisa
hutang.
d. Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari sisa hutang.
e. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk
tidak/belum termasuk PPN Income.

3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung
dengan Bukti Pengeluaran Kas.
b. Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan
dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak
tetap.

4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai
penjualan dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli.

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-3/46

 b. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang
dan PPN outcome.
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan yang
dilakukan dalam periode diskon akan memperoleh diskon. Diskon dihitung
dari jumlah sisa piutang.
d. Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari sisa piutang.
e. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri
dengan faktur pajak standar.
f. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan tidak/belum
termasuk PPN Outcome.
5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari
yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah
besar di dalam brankas perusahaan.
b. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-7
Bank Permata, KC-Jl. Diponegoro Surabaya.
6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode
harga pokok rata-rata bergerak
b. Disediakan kartu untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.
7. Penyusutan Aset Tetap
a. Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus
b. Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir
bulan
c. Umur ekonomis equiptment adalah 4 tahun dan nilai residunya sebesar
Rp2.400.000,-

IV. RINCIAN PEKERJAAN

Oleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi
sementara ini sedang cuti, maka pemilik perusahaan meminta anda untuk sementara
menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya
untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:

NO ASPEK YANG DINILAI SKOR

A KETERAMPILAN
1 Jurnal penjualan (10) + Rekapitulasi (5) 15
2 Jurnal penerimaan kas (10) Rekapitulasi (5) 15
3 Jurnal umum (10) + Rekapitulasi (5) 15
4 Jurnal pembelian (10) + Rekapitulasi (5) 15
5 Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5) 15
6 Buku kas kecil (3) + rekapitulasi (2) 5
7 Kartu persediaan (2 item @ skor 2,5) 5
8 Kartu Piutang/ Utang (2 item @ 2,5) 5
B SIKAP KERJA
1 Kerapian dan keberhasilan 10
Total skor 100

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-4/46

V. DAFTAR AKUN
NOMOR NAMA AKUN FUNGSI UNTUK MENCATAT
MUTASI NILAI:

Current Assets :
1-1100 Cash in Bank Kas di bank
1-1200 Petty Cash Kas kecil
1-1300 Accounts Receivable Piutang dagang
1-1400 Allowance for Doubtful Debt Penyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500 Inventory Persediaan barang dagangan
1-1600 Store Supplies Perlengkapan toko
1-1700 Prepaid Insurance Asuransi dibayar dimuka
1-1800 Prepaid Rent Sewa dibayar dimuka
1-1900 Prepaid Tax Uang muka PPh Ps 25

Long term investment

1-2100 stock investment Investasi dalam bentuk saham

Fixed Assets :
1-3100 Equiptment at cost Peralatan
1-3110 Equipment Acc. Depr Akumulasi depresiasi peralatan

Current Liabilities :
2-1100 Master Card Hutang kredit card
2-1200 Accounts Payable Hutang dagang
2-1300 Income Tax Payable Hutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400 PPN Payable Hutang PPN
2-1500 PPN Outcome PPN Keluaran
2-1600 PPN Income PPN Masukan

Long Term Liabilities :

2-2100 Bank Permata Loan Hutang jangka panjang

Equity :
3-1100 Tn. Suryono Capital Modal Pemilik
3-1200 Tn. Suryono Drawing Pengambilan pribadi pemilik
3-1300 Income Summary Ikhtisar laba-rugi

Revenues :
4-1100 Sales Penjualan barang dagang
4-1200 Sales Return Retur penjualan barang dagangan
4-1300 Sales Discount Potongan penjualan barang dagangang

Cost Of Goods Sold :

5-1100 Cost of goods Sold Harga pokok penjualan barang dagangan
5-1200 Freight Paid Beban transportasi pembelian
5-1300 Purchase Discount Potongan pembelian barang dagangan

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-5/46

 Operating Expenses :
6-1100 Advertising Expenses Beban iklan
6-1200 Telephone & electricity expenses Beban telepone dan listrik
6-1300 Store supplies expenses Beban perlengkapan toko
6-1400 Bad debt expense Beban kerugian penghapusan piutang
6-1450 Spoilage expenses Beban kerugian kerusakan barang dagang
6-1500 Depreciation expenses Beban depresiasi aset tetap (peralatan)
6-1600 Insurance expense Beban asuransi
6-1700 Rent expense Beban sewa toko
6-1800 Wages & salaries Beban upah dan gaji
6-9000 Other operating expenses Beban-beban operasi lainnya

Other Revenues and Gains :

8-1100 Interest Revenue Pendapatan bunga
8-1200 Dividend income Pendapatan deviden
8-1300 Gain (loss) on sale of Stocks Laba dari penjualan saham
8-1400 Freight Collected Pungutan biaya transport penjualan
8-1500 Late Fees Collected Denda pembayaran piutang

Other Expenses and Losses :

9-1100 Interest Expense Beban bunga
9-1200 Bank Service Charge Beban administrasi bank
9-1300 Late Fees Paid Beban denda pembayaran

VI. Neraca Saldo per 30 Nopember 2016

UD. WIRASTRI
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2016
(Dalam ribuan rupiah)
KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT
1-1100 Cash in Bank 46.000 -
1-1200 Petty Cash 5.000 -
1-1300 Accounts Receivable 82.500 -
1-1400 Allowance for Doubtful Debt - 8.500
1-1500 Inventory 520.000 -
1-1600 Store Supplies 14.500 -
1-1700 Prepaid insurance 12.000 -
1-1800 Prepaid rent 24.000 -
1-1900 Prepaid tax 89.000 -
1-2100 Stock investment 112.000 -
1-3100 Equipment at Cost 60.000 -
1-3110 Equipment Accum Dep - 4.800
2-1100 Master card - 2.100
2-1200 Account Payable - 66.000
2-1400 PPN Payable - 10.720
2-1500 PPN outcome - 41.800

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-6/46

 2-1600 PPN Income 31.080 -
2-2100 Bank Permata Loan - 300.000
3-1100 Tn. Suryono Capital - 400.430
3-1200 Tn. Suryono drawing 22.100 -
4-1100 Sales - 526.000
4-1200 Sales Return 14.000 -
4-1300 Sales discount 28.000 -
5-1100 Cost of Goods sold computer 310.800 -
5-1200 Freight paid 5.500 -
5-1300 Purchase discount - 26.100
6-1100 Advertising expense 1.100 -
6-1200 Tel & elec. expense 5.600 -
6-1300 Store supplies expense 11.150 -
6-1400 Bad debt expense 3.600 -
6-1450 Spoilage expenses 8.500 -
6-1500 Depreciation expense 4.800 -
6-1600 Insurance expense 6.000 -
6-1700 Rent expense 22.000 -
6-1800 Wages and salaries expense 49.500 -
6-9000 Other operating expense 6.000 -
8-1100 Interest revenue - 30.000
8-1200 Dividend income - 59.680
8-1300 Gain loss on sale of stock - 5.600
8-1400 Freight collected - 18.800
8-1500 Late fees collected - 4.800
9-1100 Interest expense 5.500 -
9-1200 Bank service charges 3.300 -
9-1300 Late fees paid 1.800 -
1.505.330 1.505.330

VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

Daftar Customer
No. Nama Alamat Telepon
C001 Toko Cahaya elektro Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya 031 8975732
C002 Toko Elektro Jaya Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya 031 8297115
C003 Toko Indo Maju Jl. Tikukur No. 13 Surabaya 031 8772010
C004 Toko Merah Putih Jl. Riau No. 33 Surabaya 031 8769419

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-7/46

 Daftar Supplier
No. Nama Alamat Telepon
S001 PT. SURYA Jl. Mawar No. 12 , Surabaya 031 7225877
S002 PT. INDOTECH Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya 021 380 2900
S003 PT. JAYA TECH [Link] No. 29, Surabaya 031 630 1234

VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2016
No. PPN
Nama Tanggal Penjualan TERMIN
Faktur Outcome
Toko Cahaya elektro F-11/12 25/11/2016 30.000.000 3.000.000 2/10,N/30
Toko Elektro Jaya F-11/25 29/11/2016 25.000.000 2.500.000 2/10,N/30
Toko Indo Maju F-11/10 23/11/2016 20.000.000 2.000.000 2/10,N/30
Toko Merah Putih - - - - 2/10,N/30
75.000.000 7.500.000

IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG

Per 30 Nopember 2016
No. PPN
Nama Tanggal Pembelian TERMIN
Faktur Income
PT. SURYA C.15234 23/11/2016 20.000.000 2.000.000 3/10,N/30
PT. INDOTECH F.1289 20/11/2016 15.000.000 1.500.000 3/10,N/30
PT. JAYA TECH Fk.2011 28/11/2016 25.000.000 2.500.000 3/10,N/30
60.000.000 6.000.000

X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN

Per 30 Nopember 2016
No. Kode Nama Item Quantity Price/Unit Tax
1 PM300 PORTEGE-M300 20 Rp16.000.000 PPN
2 SM300 SATELITE-M300 16 Rp12.500.000 PPN

XI. STOCK INVESTMENT

Stock investment adalah investasi jangka panjang pada PT Makmur Adil sebanyak
1.000 lembar dengan nominal Rp. 100.000,00/ lembar

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-8/46

XII. DOKUMEN TRANSAKSI BULAN DESEMBER 2016
Dokumen Transaksi No 1
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-1

Tanggal : 1 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : M21 Tanggal Cek : 1/12/2016

Diterima dari PT. Makmur Adil, Surabaya

Jumlah Rp2.250.000,00
Dengan Huruf Dua juta dua ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Diterima deviden kas (cash dividend) sebesar Rp2.500 per lembar
saham. pemilikan saham dari PT Makmur Adil sebagai investasi
jangka panjang sebanyak 1000 lembar dan dipotong PPh pasal 4
ayat 2 sebesar 10%

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 2

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2016

Dibayarkan Kepada Percetakan ”Olympia”, jl Angkasa Surabaya

Jumlah Rp750.000,00
Dengan Huruf Tujuh ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-9/46

 Dokumen No.3
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-2

Tanggal : 3 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : BS21 Tanggal Cek : 3/12/2016

Diterima dari Toko Cahaya Elektro, Jl. Jend. Sudirman Surabaya

Jumlah Rp32.340.000,00
Dengan Huruf Tiga puluh dua juta tiga ratus empat puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 November 2016
dengan diskon 2%

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 4

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2016

Dibayarkan Kepada Kantor PLN dan PT Telkom

Jumlah Rp950.000,00
Dengan Huruf Sembilan rarus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Rekening listrik bulan November 2016 Rp450.000,-
Rekening telepon bulan November 2016 Rp500.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-10/46

 Dokumen Transaksi No.5

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-0

Tanggal : 5 Desember 2016

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Suryono
Isi Memo Pembayaran harga tiket dengan marter Card untuk tiket Lion Air
Surabaya-Jakarta PP untuk urusan bisnis oleh Pemilik perusahaan
sebesar Rp1.500.000,- (Satu juta lima ratus ribu rupiah). beban
tersebut menjadi tanggungan perusahaan dan digolongkan sebagai
beban operasi lain-lain

Diketahui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 6

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COPY
Surabaya
FAKTUR
No. F12-2 Tanggal: 6 Desember 2016

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya Tgl. Kirim 6 Desember 2016
Jl. Mesjid Raya No. 8 Purchase Order # 121
Surabaya Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp245.300.000,-
Dengan Huruf Dua ratus empat puluh lima juta tiga ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

8 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
5 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 0 N-T

Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Fatkhur) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-11/46

 Dokumen Transaksi No. 7
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-1

Tanggal : 6 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : C12-1 Tanggal Cek : 6/12/2016

Diterima dari PT. JAYA TECH, Jl. Mangga No. 29 Surabaya

Jumlah Rp26.675.000,00
Dengan Huruf Dua puluh enam juta enam ratus tujuh puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 November 2016
dengan diskon 3%

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No.8

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 NOTA KREDIT COPY
Surabaya

No. NK12-1 Tanggal: 7 Desember 2016

Kepada Yth.
Toko Elektro Jaya Atas faktur No. F12-1
Jl. Mesjid Raya No. 8 Tertanggal 6 Desember 2016
Surabaya

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
Jumlah Rp57.200.000,-
Dengan Huruf Lima puluh tujuh juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

2 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
1 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 0 N-T
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono)
Andrian (Fatkhur)
Andri (………………)
(Andrian) (Andri) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-12/46

 Dokumen Transaksi No. 9

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-1

Tanggal : 7 Desember 2016

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Suryono
Isi Memo Ini adalah bukti pendukung Nota kredit (Copy) No. NK12-1 tertanggal
7 Desember 2016 yang dikirim ke Toko Elektro Jaya, Surabaya.
Bahwa harga pokok untuk barang-barang yang dikembalikan (Sales
Return) karena rusak sbb:
PM300 Portege-M300 sebesar Rp16.000.000,-/ per unit
SM300 SATELITE-M300 sebesar Rp12.500.000,-/ per unit

Disetujui oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

Dokumen Transaksi No. 10

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2016

Dibayarkan Kepada Toko Alfa niaga , Jl. Suparman, Surabaya

Jumlah Rp1.000.000,00
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Pembelian perlengkapan toko Rp1.000.000,-

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-13/46

 Dokumen Transaksi No. 11

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-2

Tanggal : 9 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : C12-2 Tanggal Cek : 9/12/2016

Diterima dari PT SURYA, Surabaya

Jumlah Rp22.000.000,00
Dengan Huruf Dua puluh dua juta rupiah
Keterangan Pelunasan faktur C15234 tertanggal 23 November 2016

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 12

PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29 Tanggal: 10 Desember 2016
Surabaya

FAKTUR No. F05

Kepada Yth.
UD. Wirastri Tgl. Kirim 10 Desember 2016
Jl. Abadi No. 50 Purchase Order # 14A
Surabaya Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp303.600.000,-
Dengan Huruf Tiga ratus tiga juta enam ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

11 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
8 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 0 N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan

:

(Rudy) (Ayu Dahlia) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-14/46

 Dokumen Transaksi No. 13

PT JAYA TECH
Jl. Mangga No. 29
Surabaya

NOTA KREDIT No. NK-1

Tanggal: 11 Desember 2016
Kepada Yth.
UD. Wirastri Atas faktur No. F05
Jl. Abadi No. 50 Tertanggal 10 Desember 2016
Surabaya

Kami telah mengkredit rekening saudara untuk barang yang telah dikembalikan :
Jumlah Rp45.100.000,-
Dengan Huruf Empat puluh lima juta seratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

1 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
2 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 0 N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan

:

(Faisal) (Puput) (………………)

Dokumen Transaksi No. 14

[Link]
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-3

Tanggal : 12 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : SS142 Tanggal Cek : 12/12/2016

Diterima dari Toko Elektro Jaya, Surabaya

Jumlah Rp184.338.000,00
Dengan Huruf Seratus delapan puluh empat tiga ratus tiga puluh delapan
ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F12-2 tertanggal 6 Desember 2016
dikurangi dengan sales return dan diskon 2%

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-15/46

 Dokumen Transaksi No. 15
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 NOTA KONTAN COPY
Surabaya

No. KN01 Tanggal: 13 Desember 2016

Kepada Yth.
Tgl. Kirim 13 Desember 2016
Penjualan Tunai Purchase Order # 122
Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp226.645.000,-
Dengan Huruf Dua ratus dua puluh enam juta enam ratus empat puluh
lima rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

5 PM300 Portege-M300 18.000.00,- PPN
8 SM300 Satelite-M300 14.500.00,- PPN
Freight Collected 45.000,- N-T
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Renata) (………………)

Dokumen Transaksi No. 16

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-4

Tanggal : 14 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : SS510 Tanggal Cek : 14/12/2016

Diterima dari Toko Elektro Jaya, Surabaya

Jumlah Rp27.500.000,00
Dengan Huruf Dua puluh tujuh juta lima ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2016 Sales
plus PPN Outcome

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-16/46

 Dokumen Transaksi No. 17
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-3

Tanggal : 15 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : C12-2A Tanggal Cek : 15/12/2016

Diterima dari Ke kas negara Via Kantor Pos Jemur Sari

Jumlah Rp10.720.000,00
Dengan Huruf Sepuluh juta tujuh ratus dua puluh ribu rupiah
Keterangan Pembayaran PPN Untuk bulan November 2016

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 18

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-4
Tanggal : 17 Desember 2016

Dibayarkan Kepada Bp. Suryono, pemilik perusahaan

Jumlah Rp1.000.000,00
Dengan Huruf Satu juta rupiah
Keterangan Untuk keperluan pribadi pemilik perusahaan

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-17/46

 Dokumen Transaksi No. 19
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COPY
Surabaya

No. F12-4 Tanggal: 18 Desember 2016

Kepada Yth.
Toko Cahaya Elektro Tgl. Kirim 18 Desember 2016
Jl. Jend. Sudirman No. 46 Purchase Order # 123
Surabaya Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp188.185.000,-
Dengan Huruf Seratus delapan puluh delapan juta seratus delapan puluh
lima ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

6 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
4 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 85.000 N-T
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Rio) (………………)

Dokumen Transaksi No. 20

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-4

Tanggal : 18 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : C12-3 Tanggal Cek : 18/12/2016

Diterima dari PT JAYA TECH, Surabaya

Jumlah Rp250.745.000,00
Dengan Huruf Dua ratus lima puluh juta tujuh ratus empat puluh lima ribu
rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F05 tertanggal 10 Desember 2016 dikurangi
dengan retur pembelian dan diskon 3%

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Suryono) (Aini) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-18/46

 Dokumen Transaksi No. 21
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-6

Tanggal : 20 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : J011 Tanggal Cek : 20/12/2016

Diterima dari Toko Merah Putih, Surabaya

Jumlah Rp6.000.000,00
Dengan Huruf Enam juta rupiah
Keterangan Piutang sebesar Rp12.000.000,- (tidak termasuk PPN) yang
telah dihapuskan dalam bulan Oktober 2016 atas nama
pelanggan Toko Merah Putih, ternyata dapat dibayar kembali
per tanggal tersebut sebesar 50%-nya.

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 22

PT SURYA
Jl. Mawar No.12 Tanggal: 22 Desember 2016
Surabaya

FAKTUR No. A17

Kepada Yth.
UD. Wirastri Tgl. Kirim 22 Desember 2016
Jl. Abadi No. 50 Purchase Order # 29B
Surabaya Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp403.800.000,-
Dengan Huruf Empat ratus tiga juta delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

12 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
14 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 100.000 N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan

:

(Faisal) (Puput) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-19/46

 Dokumen Transaksi No. 23
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-5

Tanggal : 23 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : C12-4 Tanggal Cek : 23/12/2016

Diterima dari PT. INDOTECH, Surabaya

Jumlah Rp16.650.000,00
Dengan Huruf Enam belas juta enam ratus lima puluh ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F1289 tertanggal 20 November 2016
dengan denda 1%

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 24

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-7

Tanggal : 25 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : PC212 Tanggal Cek : 25/12/2016

Diterima dari Toko Indo Maju, Surabaya

Jumlah Rp22.200.000,00
Dengan Huruf Dua puluh dua juta dua ratus ribu rupiah
Keterangan Pelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2016
dengan denda 1%

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-20/46

 Dokumen Transaksi No. 25
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

VOUCHER KAS KECIL

Nomor : V12-5
Tanggal : 26 Desember 2016

Dibayarkan Kepada Bp. Rochiman, Kebon Agung Surabaya

Jumlah Rp800.000,00
Dengan Huruf Delapan ratus ribu rupiah
Keterangan Perbaikan atap toko yang rusak. (Masukkan sebagai
beban operasi lain-lain/Other Operational Expense)

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh :

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 26

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50 FAKTUR COPY
Surabaya

No. F12-5 Tanggal: 27 Desember 2016

Kepada Yth.
Toko Indo Maju Tgl. Kirim 27 Desember 2016
[Link] No.13 Purchase Order # 124
Surabaya Termin 2/10, N/30

Jumlah Rp470.345.000,-
Dengan Huruf EMpat ratus tujuh puluh juta tiga ratus empat puluh lima
ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

15 PM300 PortegeM300 18.500.000 PPN
10 SM300 Satelite-M300 15.000.000 PPN
Freight Collected 95.000 N-T
Disetujui oleh : Salesman, Dibukukan oleh :

(Suryono) (Rio) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-21/46

 Dokumen Transaksi No. 27
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENERIMAAN KAS Nomor : BKM12-8

Tanggal : 27 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : M35 Tanggal Cek : 27/12/2016

Diterima dari Cash

Perincian (Rp.) 45.895.000,-
Dengan Huruf Empat pulu lima juta delapan ratus Sembilan puluh lima ribu
rupiah
Keterangan Dijual tunai 400 lembar saham PT Makmur Adil (Investasi
jangka pangjang) dengan harga Rp. 115.000,-/ lembar dan
komisi broker sebesar Rp. 105.000,-

Disetujui oleh : Diterima oleh : Dibukukan oleh

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 28

PT. INDOTECH
Jl. Moh. Hatta No. 31 Tanggal: 29 Desember 2016
Surabaya

FAKTUR No. G11

Kepada Yth.
UD. Wirastri Tgl. Kirim 29 Desember 2016
Jl. Abadi No. 50 Purchase Order # 34C
Surabaya Termin 3/10, N/30

Jumlah Rp313.620.000,-
Dengan Huruf Tiga ratus tiga belas juta enam ratus dua puluh ribu rupiah
Keterangan Perincian sbb :

Qty Item No. Description Price (Rp) Tax

10 PM300 PortegeM300 16.000.000 PPN
10 SM300 Satelite-M300 12.500.000 PPN
Freight Collected 120.000 N-T

Mengetahui : Bag. Penjualan, Bag. Pembukuan

:

(Aditya) (Reza Levi) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-22/46

 Dokumen Transaksi No. 29
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-6

Tanggal : 30 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : C12-5 Tanggal Cek : 30/12/2016

Dibayar kepada Bank Permata, Surabaya

Perincian Pinjaman (loan) Bunga Jumlah
Rp15.000.000,- 3.000.000,- Rp18.000.000,
Dengan Huruf Delapan belas juta rupiah
Keterangan Pembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka
panjang (Loan) dari Bank Permata ditambah bunga.

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Suryono) (Aini) (………………)

Dokumen Transaksi No. 30

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI PENGELUARAN KAS Nomor : BKK12-7

Tanggal : 31 Desember 2016

Cek  Nomor Cek : C12-6 Tanggal Cek : 31/12/2016

Dibayar kepada Bank Permata, Surabaya

Perincian Kredit Bunga Jumlah
Rp3.600.000,- 15.000,- Rp3.615.000,
Dengan Huruf Tiga juta enam puluh lima ribu rupiah
Keterangan Pelunasan kredit card (Master Card) untuk bulan
November dan Desember 2016

Disetujui oleh : Dibayar oleh : Dibukukan oleh:

(Suryono) (Aini) (………………)

6018-P1-16/17 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-23/46

 UD. WIRASTRI
TRIAL BALANCE, PER 30 DESEMBER 2016
(Dalam ribuan rupiah)

KODE NAMA AKUN DEBET KREDIT

1-1100 Cash in Bank 240.868
1-1200 Petty Cash 500
1-1300 Accounts Receivable 652.530
1-1400 Allowance for Doubtful Debt 8.500
1-1500 Inventory 570.000
1-1600 Store Supplies 14.500
1-1700 Prepaid insurance 12.000
1-1800 Prepaid rent 24.000
1-1900 Prepaid tax 89.000
1-2100 Stock investment 70.000
1-3100 Equipment at Cost 60.000
1-3110 Equipment Accum Dep 4.800
2-1100 Master card -
2-1200 Account Payable 717.420
2-1400 PPN Payable -
2-1500 PPN outcome 138.948
2-1600 PPN Income 119.000
2-2100 Bank Permata Loan 285.000
3-1100 Tn. Suryono Capital 400.430
3-1200 Tn. Suryono drawing 23.100
4-1100 Sales 1.553.500
4-1200 Sales Return 66.000
4-1300 Sales discount 32.020
5-1100 Cost of Goods sold computer 1.147.800
5-1200 Freight paid 5.720
5-1300 Purchase discount 33.900
6-1100 Advertising expense 1.850
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-37/46
 6-1200 Tel & elec. expense 6.550
6-1300 Store supplies expense 12.150
6-1400 Bad debt expense 3.600
6-1450 Spoilage expenses 8.500
6-1500 Depreciation expense 4.800
6-1600 Insurance expense 6.000
6-1700 Rent expense 22.000
6-1800 Wages and salaries expense 49.500
6-9000 Other operating expense 8.300
8-1100 Interest revenue 30.000
8-1200 Dividend income 61.930
8-1300 Gain loss on sale of stock 5.600
8-1400 Freight collected 19.025
8-1500 Late fees collected 5.000
9-1100 Interest expense 8.515
9-1200 Bank service charges 3.300
9-1300 Late fee paid 1.950
3.264.053 3.264.053

Dokumen Transaksi No. 31

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-2

Tanggal : 31 Desember 2016

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Suryono
Isi Memo Hasil pemeriksaan fisik diketahui ada 2 inventory (laptop) yang rusak
dan barang ini harus disisihkan dari persediaan barang yang ada.
Perincian barang rusak sbb:
1 unit T1301C Portege-M300 harga Rp16.000.000,-/ per unit
1 unit T7102C Satelite-M30 harga Rp12.500.000,-/ per unit

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)
6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-38/46
 Dokumen Transaksi No. 32
UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-3

Tanggal : 31 Desember 2016

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Suryono
Isi Memo Telah diterima Rekening koran dari Bank Permata per tanggal 31
Desember 2016.
Interest Revenue Rp3.000.000,00
Bank Service Charge Rp 250.000,00

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

Dokumen Transaksi No. 33

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-4

Tanggal : 31 Desember 2016

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Suryono
Isi Memo Data Penyesuaian Akhir Periode :
- Persediaan akhir store Supplies dinilai Rp7.000.000,-
- Beban sewa toko Des 2016 Rp5.000.000,-
- Beban Asuransi Des 2016 Rp2.000.000,-
- Taksiran kerugian Piutang dagang 3% dari saldo piutang
dagang per 31 Des 2016

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-39/46

 Dokumen Transaksi No. 34

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-5

Tanggal : 31 Desember 2016

Kepada Teknisi Akuntansi

Dari Bp Suryono
Isi Memo Data Penyusutan Aktiva Tetap bulan Des 2016 :
- Equipment Rp1.200.000,-

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

Dokumen Transaksi No. 35

UD. WIRASTRI
Jl. Abadi No. 50
Surabaya

BUKTI MEMORIAL Nomor : BM12-6

Tanggal : 31 Desember 2016
Kepada Teknisi Akuntansi
Dari Bp. Suyono
Isi Memo 1. Oleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai
dengan faktur pajak standar, maka kedua akun tersebut dapat
segera ditutup saldonya dipindahkan ke PPN Payable.
2. Hitung pajak Penghasilan (PPh) badan, sesuai dengan tarif PP no
46 thn 2003 yaitu PPh Final 1% dari peredaran bruto di bulan
Desember 2016 setelah dikurangi dengan retur penjualan
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax
Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dan Prepaid Tax.

Pemilik : Dibukukan oleh :

(Suryono) (………………)

6018-P1-14/15 Hak Cipta pada Kemdikbud SPK-40/46