RÉPUBLIQUE DU SÉNÉGAL
Un peuple-un but-une foi
Ministère de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche et de l’Innovation
Université Catholique de l’Afrique de l’Ouest Institut Supérieur de
Unité Universitaire des Sciences de Gestion Gestion
Science – Foi – Action Saint Michel
SOUTENANCE DE MÉMOIRE DE FIN D’ÉTUDE EN VUE DE L’OBTENTION DU DIPLÔME DE
MASTER EN COMPTABILITE- FINANCE
SUJET :
ANALYSE DE LA GESTION DES RISQUES LIÉS AUX CRÉDITS BANCAIRES : CAS de la BANQUE BSIC- SENEGAL
Sous la direction de:
Présenter par:
ABDOULAYE GAYE
AHARH-KPESSOU Achiasara Immaculé
Enseignant Chercheur en Sciences de Gestion
Etudiante en MCF2
PLAN DE L’EXPOSE
I. Contexte Général de étude
II. Problématique et Objectifs de l’étude
[Link] de concepts et revue de la littérature
[Link]ésentation de la BSIC-Sénégal
V. la méthodologie de recherche
VI. Résultats obtenus et principales recommandations
I. CONTEXT GENERAL
La banque de son statut d’établissement
financier; de son rôle d’intermédiaire financier risques Nécessité d’étudier les risques
est exposé à de nombreux risques
S
tr
at
é
gi
e
Mise en place d’une stratégie adapté
Gestion effective des risques lié à l’octroi de
à chaque banque en fonction de ses
crédit Méthodes, procédures mise en
place
principaux risques
II. PROBLÉMATIQUE ET OBJECTIFS DE
L’ÉTUDE
Depuis l'émergence des banques modernes au XIXe siècle , et bien que de nombreuses études et
recommandations et accords ont été élaboré au fil du temps, les banques n’ont cessé de faire
face à de divers risques. Selon les études de Thomson, Wallen, Barnhill… les banques arrivant
à une situation de faillite sont caractérisées par l’accumulation des crédits non performants et le
risque de crédit et de liquidité sont les principales raisons de faillite bancaire bien qu’elles
soient les plus ancienne.
PROBLEMATIQUE
Comment se fait donc la gestion des risques bancaire au sein de la BSIC Sénégal ? Quelles sont
les procédures d’évaluation pratiquées ?
Comment s’effectue l’étude
Quels sont les différents types de Quelles sont les processus d’octroi
d’un dossier du crédit au sein
risques de crédit au sein la BSIC
de là de la BSIC ?
OBJECTIFS DE L’ETUDE
Analyser les risques liés à l’octroi de crédit bancaire et
monter en quoi la gestion de ses risques est une
nécessité pour tout établissement financier et plus
précisément pour la BSIC-Sénégal.
Identifier les types de risque et le principal risque
liées l’octroi de crédit bancaire.
Décrire le processus d’octroi de crédit à la BSIC
Faire un diagnostic des risques et formuler des
recommandations pour une meilleure gestion des
risques.
III. CLARIFICATION DES CONCEPTS ET REVUE DE LA
LITTÉRATURE
Temps
UN CRÉDIT est une mise à disposition
Confiance
d’argent sous forme de prêt, consentie par un
créancier(prêteur) à un débiteur ( emprunteur)
Promesse de
restitution
LE RISQUE désigne un danger bien identifié, Danger
associé en l’occurrence à un évènement ou une
série d'évènements, parfaitement descriptibles
dont on ne sait pas s'ils se produiront mais dont
Série
on sait qu'ils sont susceptibles de se produire
d’évènements
dans une situation donnée incertains
Le risque est lié à la survenance d’un
Roncalli (2009) événement incertain qui peut avoir des
conséquences négatives sur le bilan ou les
comptes de résultat de la banque
Le risque
Joel Bessis D'après dans son ouvrage « gestion de risque et
(1995) gestion actif-passif des banques », le risque de
crédit est : « le risque de perte consécutive au
défaut d'un emprunteur face à ces obligations
Revue De La
Littérature
Considère le banquier comme un “spécialiste”
du traitement de l’information, du contrôle et
Hakenes (2004) gestion du risque.
Gestion
l’auteur a soutenu que la gestion du risque de
des crédit une condition sine qua non que toutes les
risques institutions financières bancaires cherchant à se
Hicham
LAMHARTI démarquer et à acquérir un avantage
concurrentiel sur le marché doivent améliorer.
(2008)
IV. PRÉSENTATION DE LA BSIC- Sénégal
BSIC (Banque Sahélo - Saharienne pour l’Investissement et le Commerce )est né de l’idée de créer une grande institution
bancaire régionale africaine, opérant dans la communauté des Etats sahélo-sahariens (CEN-SAD), qui regroupe vingt-huit
(28) pays le tout soutenu par un capital social de sept cent cinquante millions d’euros (750 000 000€).
BSIC-Sénégal Créée le 15 mars 2004 compte actuellement 16 agences au Sénégal
Sa mission principale est de collecter des ressources financières publiques et privées, afin de les
reverser aux acteurs économiques et participer ainsi, au développement économique, social, et du commerce extérieur dans
l’espace sahélo-saharien.
Sa structure actuelle est composée d’un CONSEIL D’ADMINISTRATION, de la DIRECTION
GÉNÉRALE et de 11 DÉPARTEMENTS.
Méthodologie de l’étude
La méthodologique utilisée dans cette étude est orientée
vers l’approche qualitative
Stage
professionnel
Techniques de collecte de données qualitatives utilisées au sein de la
(Prevost & Roy , 2015) BSIC
Analyses Observation Entretiens semi-
documentaires participative directifs
le guide d’entretien nous a
permis de d’interviewer 4
personnes dont:
-Responsable Audit interne
-Responsable service risque
-Chef service des opérations
étrangère
- Assistant Chef service
Les données recueillies ont été analyséescomptable
grâce à la méthode de
contenu (Yahisule, 2018)
-Assistant service RH
VI. PRÉSENTATION DES RÉSULTATS ET RECOMMANDATIONS
1- PRÉSENTATION DES RÉSULTATS
Processus d’octroi de crédit à la BSIC
Conseiller Étude de Contrôle des
clientèle dossier risques
• contrôle de: la composition du
• Vérification de la situation bancaire dossier ; plan de financement;
du client (endettement bancaire) les mouvements du compte et
Vérification de Situation du compte les garanties.
• Diagnostic économique et • Vérification du compte de
courant (les différents mouvement financier résultat de l’entreprise des 3
effectué) • Compte rendu de l’étude de dernière années, les soldes
Aider le client dans le choix du type dossier significatifs de gestions comme
service des engagements le chiffre d’affaires, la valeur
de crédit ( crédit par caisse ou ajoutée, le résultat net.
engagement par signature)
1- PRÉSENTATION DES RÉSULTATS (suite)
Processus d’octroi de crédit à la BSIC
Service des
engagements et du Mise en place du Service suivi et
portefeuille prêt contrôle
• établissement, une lettre
d’autorisation de déblocage
• visites auprès de clientèle afin
signé par le directeur de
Prise de garanties: de s’assurer que les fonds sont
l’agence et le chef de service
utilisés exactement comme
• personnelles, engagement et portefeuille
l'indique le contrat
• tableau d’amortissement
• réelles validé est remis au client en
plus d’une copie du contrat de
prêt
PRÉSENTATION DES RÉSULTATS (suite)
Les forces et faiblesses du système de gestion des risques
de la BSIC
FORCES FAIBLESSES
- Large gamme de produits cherchant à satisfaire les besoins de tous - Circuit des dossiers de credit trop long ;
types de clients ; - Manque de personnel et de communication sur les offres ;
- Une fiabilité de l’information comptable et financière ; - Des intérêt et commissions trop lourds ;
- Un accroissement de la sensibilisation des clients face au risque de - La lenteur du traitement des opérations ;
crédit ; - Le degré de concurrence de plus en plus élevé ;
- Proximité́ avec les clients ; - Capitaux propres limités ;
- Large gamme de produits et qualité́ des services ; - Faible suivi de l’affectation des ressources ;
- Dispose d'un Canevas pour l'analyse des crédits qui tient compte des - Sélection des clients basée sur des informations parfois
états financiers des entreprises. erronées ;
- L'actionnariat est constitué des Etats de la CEN-SAD - Garantie trop élevée ;
- Utilisation des garanties ; - Lourdeur dans l’affection des ressources ;
Suivi régulier des échéances et relances des conseillers ;
VI. PRESENTATION DES RESULTATS ET RECOMMANDATIONS
2- RECOMMANDATIONS
Mettre en place un service de conformité spécialisé dans le contrôle l’analyse des documents avant
toute validation de crédit
Il convient à la BSIC, d'élaborer un manuel des procédures écrit en matière de gestion des risques des
crédits. Ce document devrait être accessible à tous les mesures du personnel concerné et modifier le
canevas d’analyse pour que celui-ci soit adapté aux réalités actuelles.
Procéder à une réduction de ses taux d’intérêt pour permettre aux entreprises (PME/PMI) de bénéficier
d’un financement important sans pour autant payer des taux élevés.
Affecté des experts à la supervision des garanties afin d’éviter à la banque la prise de garantie fictive ou
surévalué.
2- RECOMMANDATIONS(suite)
S’assurer au niveau de la BCEAO que le client n’a contracté aucun autre crédit auprès d’une autre banque
dans l’optique de minimiser le risque d’insolvabilité.
Affecté des experts à la supervision des garanties afin d’éviter à la banque la prise de garantie fictive ou
surévalué.
En plus de l’outil (SWOT) utilisé, ajouter le (PESTEL)
Effectuer une comparaison des états financier par le conseiller client des états financiers ne
présentant pas des comptes certifiés avec les clients connut évoluant dans le même secteur d’activité afin de
s’assurer que les états sont le plus proches possible de la réalité
Réaliser régulièrement des diagnostics sur les outils de gestion ainsi que sur les problèmes
rencontrés par le personnel. Cela permettra de mettre en avant les forces du processus de gestion du crédit
mais aussi les faiblesses pour mener des actions correctrices ;
CONCLUSION
L’activité bancaire est un secteur important, voire crucial, dans l’économie
mondiale. Le risque ne peut être dissocié de l’activité bancaire : une banque en
faillite peut entrainer toutes les autres dans son échec. Il est alors primordial
pour chaque banque de minimiser les risques auxquels elle est confrontée. BSIC
Sénégal, de son organisation et de sa gestion des risques, tant à éliminer ses
risques. Mais des améliorations sont encouragées dans le but d’atteindre un
risque zéro.
