Projet de fin d’études
pour l’obtention du diplôme Universitaire de Technologie (DUT)
Sous le thème :
Réalisé par : Yasmine BOUHNIK Encadré par : Mm.Ouafaa ELATOUI
Pr. Anass KASMI
Membres du jury :
Pr. Anass KASMI
Année universitaire 2023 / 2024
PLAN
Cadre conceptuel Analyse
Introduction Cadre théorique Conclusion
LOI N° 69-21
LE MANAGEMENT DES
INTRODUCTION
3 % POUR LE PREMIER MOIS DE RETARD,
AUGMENTÉE DE 1 % PAR MOIS
RETARD DE PAIEMENT PERTURBER LA TRÉSORERIE
RISQUES
AFFECTER LA RELATION AVEC LES FOURNISSEURS
COMPROMETTRE LA STABILITÉ FINANCIÈRE
PROBLEMATIQUE
Quelle est l’impact du
management des risques sur le
processus de liquidation des
fournisseurs dans la DXM ?
01.
CADRE CONCEPTUEL
LE CONTEXTE
01 1. Le risque est l'effet de l'incertitude.
Risque . 2.
3.
Les risques sont identifiés, analysés et évalués par
le processus du management des risques.
Les projets sont exécutés sous forme de marché
02 appelé « marché public».
.
Management La définition des
des risques besoins
Appels d’offres
Marché
public La commission chargée
d’étude des offres
03
.
l’exécution du marché
02.
CADRE THÉORIQUE
CRÉÉ EN 1963
CARACTÈRE INDUSTRIEL ET COMMERCIAL
LE PILIER DE LA STRATÉGIE ÉNERGÉTIQUE
EMPLOIE PRÈS DE 9 000 SALARIÉS
PRODUCTION/TRANSPORT/DISTRIBUSION
5 DIRECTION DU MAROC
LA DXM
PROCESSUS LIQUIDATION FACTURES FOURNISSEURS
Fournisseurs
Envoi de factures
Retour facture
réception des factures par le
bureau d’ordre
Non
Oui Annulation facture
Vérification Pré
conformité enregistrement
Virement
Non
Accord
technique
Oui
Vérification et
Comptabilisation comptabilisation
Rejet facture Validation
BAP
Oui
Non
Oui Ordonnancement
Ordre de
virement
Contrôle régularité Oui
dépenses engagées Contrôle dépenses DF/DFI/TR Banques
TACHES EFFECTUEES
Vérification de la conformité de la facture
• La date de réception
• La référence de la facture
• Le numéro d’engagement,
• La signature et le cachet du contractant,
• La référence de la décision d’exonération ou le montant
de la TVA,
• Le montant de la facture en chiffres et en lettres,
• Le nombre d’exemplaires,
• Les coordonnés de fournisseurs (adresse .tel. Fax….
• Les coordonnés bancaires de fournisseurs (RIB de la Ste,
• Les copies des documents de réception (PVRG-PVRDG-
BL-Assurance-Copie de la caution-copie de la commande
• ICE ONEE
• ICE fournisseur
• Raison sociale
• Numéro de RC
• Numéro de patente
• Numéro identification fiscale
DOSSIER FOURNISSEUR
7 factures Attachement PV RG comptabiliser
UN ODS OU BL
Pénalité
PRÉ-ENREGISTREMENT ET COMPTABILISATION SUR SAP
CALCUL DES PÉNALITÉS
03.
ANALYSE
DE LA PROBLEMATIQUE
DU STAGE TECHNIQUE
QQOQCP
Outil QQOQCP Questions Réponses
Le retard dans la liquidation des factures
Quoi C’est quoi le problème ? fournisseurs et la non conformités des factures
fournisseurs.
La DXM service comptabilité.et le service
Qui Qui est concerné par le problème ? technique.
Ou Ou apparait le problème ? Au niveau de SI (SAP).
Quelles Quelles sont les causes ? (Voir Tableau 5)
Au niveau de la comparaison de délai du
Quand Quand apparait le problème ? traitement des factures par phase de
traitement.
Mesure de la problématique en utilisons la
cartographie des risques et calculant le délai de
traitement des factures par phase de
Comment Comment mesurer le problème et ses solutions ?
traitement en tenant compte de la loi n°69-21.
-Eviter les pénalités de l’état et les
fournisseurs.
Pourquoi Pourquoi faut-il résoudre ce problème ? -Gagner la confiance des fournisseurs.
-Atteindre les objectifs et améliorer l’image de
la DXM.
RISQUES DE PROCESSUS LIQUIDATION FOURNISSEURS
Réceptions non saisies ou non validées
sur SAP /Ecart entre réception et
facturation/ Les attestations
Retard dans la d’assurances ne sont pas fournies par le
comptabilisation Très fréquent Critique Moyen
comptabilisation contractant/Retard de mise en place des
cautions
complémentaires/Dépassement des
budgets d’investissements
Retard de transmission des dossiers
pour ordonnancement par le Service
Retard dans Comptabilité ou les dossiers ne
Ordonnancement Exceptionnel Très faible Stable
l’ordonnancement comportent pas toutes les pièces
nécessaires/Dossiers traités comportant
des anomalies.
Retard de libération des
cautions de restitution récupération non complète d'acompte Caution Peu fréquent Faible Modéré
d’acompte
MOYENNES DES DÉLAIS DE TRAITEMENT
DES FACTURES DE LA DXM
60
50
40
Pré-enregistrement
30 Comptabilisation
BAP
20 ORD
10
0
2018 2019 2020 2021 2022 2023
ETAT DES REJETS PAR LE CD: ANNÉE 2019 ET 2023
Année Facture rejetées
2019 92
2020 80
2021 47
2022 101
2023 145
CARTOGRAPHIE
ECHELLE DE GRAVITÉ (G)
G1 : Très G5 :
G2 : Faible G3 : Critique G4 : Dramatique
faible Catastrophique
F5 : Très
fréquent -Retard dans la
comptabilisation.
-Retard de libération Stable Modéré Moyen Fort
des cautions définitives 22%
et des RG.
F4 : Assez
ECHELLE DE FRÉQUENCE (G)
fréquent -Non-conformité des
factures fournisseurs.
45%
-Retard dans le pré-
enregistrement des
factures.
F3 : Peu
fréquent -Retard dans la
-Retard de libération validation du bon à
des cautions de payer
restitution d’acompte. -Erreurs de dépôt de 33%
factures à la DXM.
F2 : Rare
F1 :
Exceptionnel -Retard dans -Retard dans la saisie
l’ordonnanc des réceptions de la
ement. fourniture sur SAP.
RECOMMANDATIONS ET ACTIONS PROPOSÉES
POUR LES RISQUES DE PROCESSUS
LIQUIDATION FOURNISSEURS
ACTION RECOMMANDATION
Nécessité d’accompagner les factures par les
Mettez un logiciel pour automatiser autant que
RETARD DANS LA documents de comptabilisation originaux, pour
COMPTABILISATION.
possible la saisies des réceptions et la validation
éviter la perte du temps, ou leurs envoie dès
des informations.
leurs signatures par les responsables.
Les comptables doivent faire preuve de plus de
RETARD DANS Former l’équipe de service comptable sur les
vigilance en respectant les dispositions
L’ORDONNANCEMENT. procédures correctes. contractuelles et réglementaires.
RETARD DE LIBÉRATION DES Communiquez clairement les délais et les Mettre à la disposition du Service Comptabilité
CAUTIONS DE RESTITUTION exigences pour la libération des cautions de une matrice communiquant les acomptes
D’ACOMPTE. restitution d’acompte. récupérés dans le cadre d’un même engagement.
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CONCLUSION
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DES REJETS
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MERCI DE
VOTRE
ATTENTION
Projet de fin d’études
pour l’obtention du diplôme Universitaire de Technologie (DUT)
Sous le thème :
Réalisé par : Yasmine BOUHNIK Encadré par : Mm.Ouafaa ELATOUI
Pr. Anass KASMI
Membres du jury :
Pr. Mohamed Amine ERROCHDI
Pr. Anass KASMI
Année universitaire 2023 / 2024
