‫وزارة المالية‬

MINISTERE DES FINANCES

‫المديرية العامة للميزانية‬
DIRECTION GENERALE DU BUDGET

Thème : BUDGÉTISATION
PAR PROGRAMME

Septembre 2022
P
Introduction

L
Budgétisation par
programme
A

N Nouvelles classifications
charges budgétaires
des

2
 INTRODUCTION

La mise en œuvre de la Loi organique n° 18-15 du 2 septembre 2018 relative

aux lois de finances modifiée et complétée (LOLF) représente un enjeu
décisif pour l’amélioration de la gestion publique. La LOLF permet de:

 Donner une meilleure vision du budget

 Mettre la priorité sur les enjeux de l’action publique, structurer les
objectifs
 Orienter l’action vers la performance par la définition et le suivi
d’indicateurs fiables
 Responsabiliser les niveaux opérationnels dans le cadre d’un échange
bien piloté
3
 RÉFÉRENCES

La présente formation s’appuie sur:

La LOLF

Les 12 textes
d’application publiés

Les autres textes (arrêté

et circulaires)

4
 ‫المرجع‪/‬‬
‫رقم‬
‫القانون‬ ‫النص القانوني التنظيمي‬ ‫‪N°‬‬
‫العضوي‬ ‫‪TEXTE RÉGLEMENTAIRE‬‬ ‫‪JO‬‬
‫‪RÉF. / LOLF‬‬
‫مرسوم تنفيذي رقم ‪ 335-20‬المؤرخ في ‪ 22‬نوفمبر ‪ ،2020‬يحدد كيفيات تصميم‬
‫المادة ‪5‬‬
‫وإعداد اإلطار الميزانياتي المتوسط المدى ‪D/E N°20-335 du 22 novembre 2020 fixant les‬‬ ‫‪71‬‬
‫‪Article 5‬‬
‫‪modalités de conception et d'élaboration du cadrage budgétaire à moyen terme‬‬
‫المادتان ‪15‬‬ ‫مرسوم تنفيذي رقم ‪ 353-20‬مؤّر خ في ‪ 30‬نوفمبر سنة ‪ ،2020‬يحدد العناصر‬
‫و ‪73‬‬ ‫المكونة لتصنيف إيرادات الدولة‬
‫‪73‬‬
‫‪Articles 15 et‬‬ ‫‪D/E N°20-353 du 30 novembre 2020 fixant les éléments constitutifs des classifications des‬‬
‫‪73‬‬ ‫‪recettes de l'État‬‬
‫المادتان ‪28‬‬ ‫مرسوم تنفيذي رقم ‪ 354-20‬مؤّر خ في ‪ 30‬نوفمبر سنة ‪ ،2020‬يحدد العناصر‬
‫و ‪29‬‬ ‫المكونة لتصنيفات أعباء ميزانية الدولة‬
‫‪73‬‬
‫‪Articles 28 et‬‬ ‫‪D/E N°20-354 du 30 novembre 2020 fixant les éléments constitutifs des classifications des‬‬
‫‪29‬‬ ‫‪charges budgétaires de l'État‬‬
‫مرسوم تنفيذي رقم ‪ 382-20‬مؤّر خ في ‪ 19‬ديسمبر سنة ‪ ،2020‬يحدد شروط إعادة‬
‫المادة ‪26‬‬
‫استعمال االعتمادات الملغاة‬ ‫‪78‬‬
‫‪Article 26‬‬
‫‪D/E N°20-382 du 19 décembre 2020 fixant les conditions de réemploi des crédits annulés‬‬
‫مرسوم تنفيذي رقم ‪ 383-20‬مؤّر خ في ‪ 19‬ديسمبر سنة ‪ ، 2020‬يحدد شروط و‬
‫المادة ‪34‬‬ ‫كيفيات حركة االعتمادات المالية وكذا كيفيات تــنــفــيــذها‬
‫‪78‬‬
‫‪Article 34‬‬ ‫‪D/E N°20-383 du 19 décembre 2020 fixant les conditions et les modalités de mouvements de‬‬
‫‪crédits ainsi que les modalités de leur mise en œuvre‬‬
‫‪ 5‬مرسوم تنفيذي رقم ‪ 384-20‬مؤّر خ في ‪ 19‬ديسمبر سنة ‪ ، 2020‬يحدد شروط و‬
‫المادة ‪36‬‬
‫كيفيات تنفيذ اعتمادات الدفع المتوفرة خالل الفترة التكميلية‬
 ‫المرجع‪/‬‬
‫القانون‬ ‫النص القانوني التنظيمي‬ ‫رقم‬
‫العضوي‬ ‫‪TEXTE RÉGLEMENTAIRE‬‬ ‫‪N°‬‬
‫‪RÉF. / LOLF‬‬
‫مرسوم تنفيذي رقم ‪ 385-20‬مؤّر خ في ‪ 19‬ديسمبر سنة ‪ ،2020‬يحدد كيفيات تسجيل المواد ‪،15‬‬
‫واستعمال األموال المخصصة للمساهمات بعنوان البرامج المسجلة في ميزانية الدولة ‪39 ،38‬و‪43‬‬
‫‪78‬‬
‫‪Articles 15, 38, D/E N°20-385 du 19 décembre 2020 fixant les modalités d'inscription et d'emploi des fonds de‬‬
‫‪39 et 43‬‬ ‫‪concours au titre des programmes inscrits au budget de l'État‬‬
‫مرسوم تنفيذي رقم ‪ 386-20‬مؤ خ في ‪ 19‬ديسمبر سنة ‪ ،2020‬يحدد شروط استعادة المادتان ‪ 38‬و‬
‫‪40‬‬ ‫ّر‬
‫االعتمادات المالية‬ ‫‪78‬‬
‫‪Articles 38 et‬‬
‫‪40‬‬ ‫‪D/E N°20-386 du 19 décembre 2020 fixant les conditions de rétablissement de crédits‬‬
‫مرسوم تنفيذي رقم ‪ 387-20‬مؤّر خ في ‪ 19‬ديسمبر سنة ‪ ،2020‬يحدد كيفيات إعداد‬
‫المادة ‪75‬‬ ‫جدول التعداد المرفق بمشروع قانون المالية للسنة‬
‫‪78‬‬
‫‪Article 75‬‬ ‫‪D/E N°20-387 du 19 décembre 2020 fixant les modalités d'établissement de l'état des effectifs‬‬
‫‪accompagnant le projet de loi de finances de l'année‬‬
‫مرسوم تنفيذي رقم ‪ 403-20‬مؤرخ في ‪ 29‬ديسمبر سنة ‪ ،2020‬يحدد شروط نضج‬
‫المادة ‪82‬‬ ‫وتسجيل البرامج‬
‫‪80‬‬
‫‪Article 82‬‬ ‫‪D/E N°20-403 du 29 décembre 2020 fixant les conditions de maturation et d'inscription des‬‬
‫‪programmes‬‬
‫مرسوم تنفيذي رقم ‪ 404-20‬مؤّر خ في ‪ 29‬ديسمبر سنة ‪ ،2020‬يحدد كيفيات تسيير‬
‫المادة ‪82‬‬
‫وتفويض االعتمادات المالية‬ ‫‪80‬‬
‫‪Article 82‬‬
‫‪D/E N° 20-404 du 29 décembre 2020 fixant les modalités de gestion et de délégation de crédits‬‬
‫مرسوم تنفيذي رقم ‪ 62-21‬مؤرخ في ‪ 8‬فبراير سنة ‪ ،2102‬يحدد إجراءات التسيير‬ ‫‪6‬‬
‫لميزانياتي والمحاسبي المالئمة لميزانيات المؤسسات العمومية ذات الطابع اإلداري‬
 RAPPEL SUR LA RÉFORME BUDGÉTAIRE
OBJECTIFS DE LA RÉFORME

Mise en place d’un système de gestion basé Transparence et clarté des informations ;
sur les résultats et la performance ;

Responsabilisation des
Amélioration du système
gestionnaires ;
de prévision ;
OBJECTIFS
Renforcement de la
Modernisation des fonction conseil ;
processus métiers ;
Renforcement du Informatisation des
système de reporting ; processus.
7
 RAPPEL SUR LA RÉFORME BUDGÉTAIRE
PÉRIMÈTRE DE LA REFORME BUDGÉTAIRE

) ‫( تحضير الميزانية‬ ‫ الميزانية‬.1

1. Budgétisation (préparation du budget)

) ‫ تجديد دائرة النفقات (تنفيذ الميزانية‬.2

2. Rénovation du circuit de dépense (exécution
du budget)

‫(نظام مدمج‬ ‫ االعالم اآللي و نظام المعلومات‬.3

) ‫لتسيير الميزانية‬
3. Informatique et système d’information
(Système intégré de gestion budgétaire)

8
 RAPPEL SUR LA RÉFORME BUDGÉTAIRE
PRINCIPES BUDGÉTAIRES FONDAMENTAUX

‫األداء‬ ‫التوازن‬ ‫السنوية‬

Performance Equilibre Annualité
‫األداء‬
Performance

‫الشمولية‬
Universalité
‫االستقرار‬
Stabilité ‫الميزانية‬
Budget

‫وحدة‬
‫الشفافية‬ ‫الميزانية‬
Transparence Unité budgétaire

‫مسؤولية‬ ‫تخصص‬
Responsabilité Spécialité
9
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME

• Méthode de budgétisation qui regroupe les crédits

alloués à un ministère par programme
• Le programme permet de rattacher des moyens à des
activités en fonction de résultats attendus
• Les programmes sont encadrés par des objectifs, définis
avec des résultats attendus et un cadre d’évaluation
(indicateurs de performance)
• C’est un instrument d’allocation des ressources par
objectif.
10
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
NOUVELLES CLASSIFICATIONS DES CHARGES BUDGÉTAIRES

LOLF
Art.28
Activité :
cette classification est constituée de
programmes et de leurs subdivisions

01
Entités administratives ayant la
charge de préparer et d’exécuter Nature économique de dépenses
le budget 04 02 cette classification est constituée de titres de
Elle est constituée par la ventilation dépenses et de leurs subdivisions
des crédits budgétaires par ministères
ou institutions publiques 03

Grandes fonctions de l’Etat :

cette classification est constituée par la
désignation des secteurs ayant la charge
de réaliser les objectifs par fonction 11
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
LA CLASSIFICATION PAR ACTIVITÉS DE 20-354
Art.4

La classification par activité identifie la destination des charges budgétaires de l'Etat et le

niveau de leur mise en œuvre.

Elle est fixée chaque année, au titre du décret de répartition, par le ministre chargé du
budget. Elle peut être modifiée en cours d'année, exceptionnellement, dans les mêmes
formes.

Pour l'établissement de cette classification par activité, le responsable du portefeuille de

programmes doit décrire de manière claire, évaluée et hiérarchisée la structure de
programme et ses subdivisions, conformément aux conditions et modalités fixées par la
réglementation en vigueur.

Le responsable du portefeuille de programmes définit la fonction à laquelle est attachée la

responsabilité de chaque action et, s'il y a lieu, sous-action. 12
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
LA CLASSIFICATION PAR ACTIVITÉS

POINTS CLÉS

• Reflète l’organisation par programmes et leurs subdivisions, elle peut donc

varier
• Peut être actualisée
• Mais, pour des raisons techniques (stabilité des systèmes d’information),
l’actualisation se fait une seule fois, avant le début de l’exercice budgétaire
• Elle est sous la responsabilité du Ministre des Finances

13
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
LA CLASSIFICATION PAR ACTIVITÉS
‫محفظة البرامج‬ DE 20-354
PORTEFEUILLE Art.5

Ensemble des crédits concourant à la réalisation d’une mission

‫البرنامج‬ spécifique relevant d’un ou de plusieurs services d’un ou de
PROGRAMME plusieurs ministères ou institution publique et définie en
fonction d’un ensemble cohérent d’objectifs précis
LOLF Art. 23

Utilisé dans la construction du budget ‫البرنامج الفرعي‬ ‫تقسيم وظيفي للبرنامج‬

programme et croisée avec la nature de la SOUS PROGRAMME
dépense,
subdivision de type fonctionnel

‫يسمح بتحديد مستوى تنفيذ السياسات المنتهجة والمتبعة‬ ‫تقسيم عملي للبرنامج‬
‫ المخصصة والمنفذة‬،‫واالعتمادات المطلوبة‬
ACTION ‫النشاط‬
subdivisions opérationnelles
précise le niveau de mise en œuvre des politiques conduites
et poursuivies et des crédits demandés, ouverts et
exécutés. ‫النشاط الفرعي‬
14
SOUS_ACTION
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QU’UN PROGRAMME?
LOLF
Art.23

Un programme regroupe l’ensemble des crédits concourant à la

réalisation d’une mission spécifique relevant d’un ou de plusieurs services
d’un ou de plusieurs ministères ou institution publique et définie en fonction
d’un ensemble cohérent d’objectifs précis.

Avertissement:

• Un programme au sens de la LOLF n’est pas un programme d’équipement

public.
15
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QU’UN PROGRAMME? LOLF
Art.23

• L’ensemble des programmes constitue un portefeuille de programmes

qui est placé sous la responsabilité du Ministre ou du responsable de
l’institution publique. Les programmes et leurs subdivisions en sous
programmes et actions concourent à la mise en œuvre d’une politique
publique définie.

• les crédits sont spécialisés par programme conformément à l’art 75 de la

présente loi, ou par dotation en ce qui concerne les crédits non assignés

16
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
COMMENT FONCTIONNE LA PLURIANNUALITÉ?

Exemple du fonctionnement de la pluriannualité pour la préparation du budget 2023

Planification stratégique

n-1 (2022) n+1 (2024)

n-2 (2021) n (2023) n
Année budgétaire Prévision
Dépenses réelles Année budgétaire P
en cours
comptabilisées en préparation budgétaire b
d’exécution

Plus d’information pour pouvoir effectuer de meilleures décisions

Toutefois, le budget est voté sur une base annuelle 17

 LES POINTS CLES
L'expression d'une politique publique, impliquant
une stratégie
Un ensemble cohérent de dispositifs et de mesures au service
Le Programme

de cette stratégie

Placé sous la responsabilité d’agents de l’Etat

Poursuivant des objectifs spécifiques, mesurés par des

indicateurs de performance

Disposant de moyens adéquats

18
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QU’UN SOUS-PROGRAMME?

LOLF
Art.23

Les programmes et leurs subdivisions en sous programmes et actions

DE 20-404
Art.4

Les crédits du programme sont répartis entre un ou plusieurs sous-

programmes et par titres. Le sous-programme est une subdivision de type
fonctionnel du programme.

19
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QU’UN SOUS-PROGRAMME?
LES POINTS CLES

de type fonctionnel
Le sous programme est une utilisée dans la
construction du
subdivision budgétaire d'un
budget du programme
programme croisée avec la nature de
la dépense (par titre)

Décret de répartition
Mouvements de
Le sous programme est utilisé crédits internes au
programme
Document de
programmation initiale
des crédits 20
EXEMPLES DE PROGRAMMES

21
 Ministère de la Jeunesse et des Sports - ‫وزارة الشباب‬
‫والرياضة‬
SP 1.1 : Promotion de l’animation socio-éducative

‫ الشباب‬:‫البرنامج األول‬.
PROG 01 : JEUNESSE SP 1.2 : Partenariat et établissements de jeunes

SP 1.3 : Tourisme et loisirs de jeunes

SP 2.1 : Jeunes talents, sports de l‘élite et de haut

niveau
‫وزارة الشباب والرياضة‬
Ministère de la jeunesse et des SP 2.2 :Promotion du Sport pour tous et en milieux
sports ‫الرياضة‬:02 ‫البرنامج‬ éducatif et spécialisé
PROG 02 : SPORTS
SP 2.3 : Vie associative et établissements sportifs

SP 3.1 : Gestion du ministère

‫ اإلدارة‬:‫البرنامج الثالث‬
‫العامة‬
PROG 03 : ADMINISTRATION SP 3.2 : Soutien administratif
GENERALE.
22
 Ministère de la Culture et des Arts - ‫وزارة الثقافة‬
‫والفنون‬

‫ المنتج‬:‫البرنامج األول‬ SP 1.1 : livre et lecture publique

‫الثقافي والفني‬.
PROG 01 : ARTS ET LETTRES
SP 1.2 : création et diffusion du produit culturel

‫ال‬SP 2.1 : protection, valorisation et exploitation du

‫وزارة الثقافة والفنون‬ patrimoine culturel
‫ التراث الثقافي‬:02 ‫البرنامج‬
Ministère de la Culture et des
Arts PROG 02 : PATRIMOINE
CULTUREL SP 2.2 : restauration du patrimoine culturel

SP 3.1 : gestion du ministère

‫ اإلدارة العامة‬:‫البرنامج الثالث‬
PROG 03 : ADMINISTRATION
GENERALE. SP 3.2 : soutien administratif

23
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QUE L’ACTION ET LA SOUS-ACTION ?
LOLF
Art.23

•Les programmes et leurs subdivisions en sous programmes et actions

concourent à la mise en œuvre d’une politique publique définie.
DE 20-404
Art.4

• L’action et éventuellement la sous-action est une subdivision opérationnelle

du programme.
DE 20-404
Art.5

Les crédits retenus au titre du programme sont répartis entre les actions, dans le
respect de la répartition par sous-programmes et titres. Les crédits sont répartis
et exécutés par action. Ils peuvent, le cas échéant, être répartis et exécutés par
24
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QUE L’ACTION ET LA SOUS-ACTION ?

LES POINTS CLES

de type opérationnel
L’action est une subdivision niveau précis de mise
budgétaire d'un programme en œuvre des
politiques poursuivies
Niveau précis des
crédits demandés,
ouverts et exécutés

les autorisations budgétaires, les

L’action décline à son objectifs et les résultats attendus
niveau opérationnel d'un programme

L’action peut être décomposée en sous actions si le niveau de mise en œuvre n’est pas
défini de façon précise et complète
25
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QUE L’ACTION ET LA SOUS-ACTION ?

Circulaire n° 2698 du 04 avril 2022 relative à l’action subdivision

opérationnelle d’un programme, modifiée et remplacée

par la circulaire n° 7336 du 04 Octobre 2022

L’action est un ensemble cohérent d’activités et/ou de projets

nécessitant des ressources humaines, financières et matérielles
pour la production d’un bien ou d’un service, ou la mise en
œuvre d’un dispositif d’intervention ou d’une fonction
administrative.

26
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QUE L’ACTION ET LA SOUS-ACTION ?

Chaque activité ou projet ne peut être rattaché qu’à une seule action.

L’activité Le Projet
Les opérations d'investissement public de l'Etat qui sont
L’activité est un ensemble cohérent de tâches nécessitant constituées des grands projets de l'Etat et des projets
des ressources humaines, financières et matérielles pour la d'équipement public.
production d’un bien ou d’un service. Lorsque le montant de l'autorisation d'engagement des
opérations d'investissement public de l'Etat est égal ou
Chaque activité ne peut être rattachée qu’à une seule supérieur à 10 milliards de dinars, ces opérations sont
action. Une action comporte une ou plusieurs activités. considérées comme des grands projets de l'Etat.
Sont considérées comme des projets d'équipement public, les
Une activité ne peut être confiée qu’à une seule unité opérations d'investissement qui exigent, par leur impact socio-
administrative qui devient responsable de sa réalisation. économique ou par leur coût et leurs charges récurrentes ou par
Par contre, une unité administrative peut être responsable leur complexité ou le risque technologique ou par la durée
de plusieurs activités, au titre d’une ou de plusieurs action. prévisible de leur réalisation, un suivi particulier.
27
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
LA DÉCLINAISON OPÉRATIONNELLE

Il faut distinguer

Subdivision Déclinaison
opérationnelle opérationnelle

c’est la division du programme en c’est la répartition du budget par

action, le cas échéant, par sous programme (budget programme) et
ses objectifs et indicateurs de
actions, dans le cadre de la
performance, au niveau de la
nomenclature budgétaire par subdivision opérationnelle du
activité. programme.

28
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
LA DÉCLINAISON OPÉRATIONNELLE
La déclinaison opérationnelle comporte deux aspects
La déclinaison par action et la démarche de
La déclinaison de l’organisation financière
performance
Cette déclinaison implique la mise à disposition au profit des
Le responsable du programme assure la définition du périmètre responsables de l’action de tous les moyens nécessaires pour
des actions et leur cohérence. l’exécution et la mise en œuvre du programme.

Cette déclinaison assure également la définition des objectifs Elle regroupe l’ensemble des actes et des délégations devant
des actions, et ce dans le cadre d’un dialogue de gestion qui permettre l’allocation des crédits et la mise à disposition des
doit être tenu entre le responsable du programme et chaque emplois budgétaires au niveau de l’action.
responsable d’action. L’action ne peut avoir qu’un seul Le responsable de la fonction financière du ministère ou de
responsable. l’institution publique (RFF), prévu à l’article 22 du décret exécutif n°
20-404 du 29 décembre 2020 fixant les modalités de gestion et
Ce dialogue de gestion permet la déclinaison de la démarche de délégation de crédits, assure la formalisation de cette
de performance, en fixant des objectifs au niveau des actions, déclinaison en notifiant les crédits et les emplois budgétaires
qui contribuent à la réalisation de l’objectif stratégique du répartis par le responsable du programme, au responsable de
programme. l’action.
Cette déclinaison s’opère également du niveau de l’action vers
la sous action, si celle-ci est créée. Le Responsable de la fonction financière (RFF) ne doit pas être
confondu avec le responsable du programme de
Le responsable de l’action mène un dialogue de gestion vers l’administration générale.
le haut avec le responsable du programme. Le RFF peut être désigné en qualité de responsable du
programme de l’administration générale.
29
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
LA DÉCLINAISON OPÉRATIONNELLE

Outil : dialogue de gestion

Niveau
stratégique Déclinaison
Déclinaison
du budget des objectifs
Le
prévisionnel programme et des
(crédits et Niveau fonctionnel
indicateurs
emplois Le Sous programme de
budgétaires) performance
Niveau d’exécution

L’action
30
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
LE DIALOGUE DE GESTION

Le dialogue de gestion est un processus par lequel différents échelons administratifs échangent des informations et
parviennent à une décision concertée.

Il constitue un processus d'échanges existant entre les responsables intervenant dans les différentes phases du cycle
budgétaire et porte notamment sur les volumes de moyens nécessaires dans la limite des moyens disponibles et les résultats
attendus.

Le dialogue de gestion permet la déclinaison de la démarche de performance, en fixant des objectifs au niveau des actions,
qui contribuent à la réalisation de l’objectif stratégique du programme. Cette déclinaison s’opère également du niveau de
l’action vers la sous action, si celle-ci est créée.

31
 Déclinaison de l’organisation financière et rôle des acteurs
y intervenant, au niveau du programme
Responsable du programme Responsable de la fonction financière
Notifie les crédits disponibles répartis par les
Détermine les crédits qu’il propose
responsables de programme
d’allouer aux responsables des
actions

DI
AL
O GU
ED Responsables des actions
EG
ES Exécutent les dépenses ;
TI
ON
Déterminent, le cas échéant les crédits qu’ils
proposent de mettre à la disposition des
responsables des sous actions et soumettent la
proposition pour approbation du responsable
Précision Particulière du programme concernés. 32
(cf art 22 du DE 20-404 fixant les modalités de gestion et
de délégation des crédits)
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
PRÉCISION

• Les établissements publics à caractère

administratif (EPA) sont dans le périmètre de la
politique publique visée par le programme, ils
n’agissent pas à l’intérieur du budget de l’Etat, ils
sont donc hors du périmètre de la nomenclature
par activités du programme.

33
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
EXEMPLE

Portefeuille de Programmes MESRS

Enseignement et Recherche Scientifique

et Développement Vie Estudiantine Administration Générale
Formation Supérieurs
Technologique

Soutien
1er et 2ème administratif à la
Formation au Recherche et Innovation Œuvres Condition de vie Gestion du Soutien
cycles recherche et
3ème cycle Développement Technologique universitaires des étudiants ministère administratif
d’enseignement gestion des
finances

gestion des
services centraux

Enseignement et
formation
Recherche, innovation et Amélioration des conditions de
soutien à la recherche vie des étudiants et prestations Gestion et soutien
d’œuvres universitaires administratif
34
 BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
EXEMPLE Indicateurs :
1- Nombre d’enseignants
titulaires de doctorat ;
Programme 1: 2- Nombre d'enseignants de
Enseignement et Formation Supérieurs rang Magistral ;
3-Taux d’encadrement
Sous programme 1.1: pédagogique global.
1er et 2ème cycles Sous programme 1.2:
d’enseignement Formation au 3ème cycle

Action 1.1.1: Objectif :

Enseignement et Amélioration de la
formation qualité de
l’encadrement
pédagogique
Centrale/CAP*
-Universités ;
-Centres universitaires ; 35
-Ecoles supérieures. (*) CAP
Le contrat d'actions et de
performances
 NORMES IMPORTANTES POUR LA SUBDIVISION PAR ACTION

Pour les actions au niveau déconcentré:

une seule action pour un seul programme et ce pour
une unité (entité) administrative déconcentrée

une unité (entité) administrative, au niveau

Normes déconcentré, peut être chargée d’une ou de plusieurs
actions déconcentrées au titre de plusieurs
importantes pour programmes
la subdivision par
action Il ne peut y avoir de programme et de sous-programme
sans au moins une action

L’intitulé de l’action doit être lisible, expressif et

facilement compréhensible de façon à montrer
précisément la finalité des crédits budgétaires

36
 NORMES IMPORTANTES POUR LA SUBDIVISION PAR ACTION

L’action peut recevoir des crédits des titres d’un ou de

L’action doit être conçue de façon à ce qu’elle
plusieurs sous-programmes.
demeure pérenne ou de moins qu’elle soit stable sur
Les titres des sous programmes sont distingués dans
plusieurs années
l’action.

Normes
importantes pour
la subdivision par
action

Les crédits alloués aux actions peuvent relever d’un seul L’action peut comporter un grand projet de l’Etat ou
titre ou de plusieurs titres plusieurs projets d’équipement public de l’Etat

37
 NORMES IMPORTANTES POUR LA SUBDIVISION PAR ACTION

L’action peut comporter à titre exceptionnel, un projet

d’équipement public de l’Etat

Normes
Eviter d’affecter à une unité administrative un nombre
importantes pour conséquent d’actions et ce, afin de simplifier le dialogue
la subdivision par de gestion et pour ne pas rendre difficile la lisibilité, la
action gestion et la consolidation.

L’action doit être conçue de façon à ce qu’elle soit stable

sur plusieurs années pour mettre en œuvre de façon
permanente une politique publique.

38
 CLASSIFICATION PAR NATURE ÉCONOMIQUE DE DÉPENSES

LOLF DE 20-354 Arrêté 124 du 15 aout

Art.29 Art. 8 2022
Définition des sept (07) titres Définition des trente-deux (32)
catégories dites articles
1. Les dépenses de personnel
2. Les dépenses de fonctionnement des Définition des sous-catégories
ainsi que la codification
services
3. Les dépenses d’investissement
Publié sur le site officiel de
4. Les dépenses de transfert
la DGB
5. Les charges de la dette publique [Link]
6. Les dépenses d’opérations
financières
7. Les dépenses imprévues.
MIP: T1 à T4 39
MDF: T1 à T7
 CLASSIFICATION PAR NATURE ÉCONOMIQUE DE DÉPENSES

Titre

Catégorie /Article

CODIFICATION Sous categories

40
CLASSIFICATION PAR NATURE ÉCONOMIQUE DE DÉPENSES
CODIFICATION

Catégorie/Article Sous sous sous

Titre LOLF Sous Catégorie Sous sous catégorie
(DE 20-354) catégorie
1ère Position 2ème Position 3ème Position 4ème Position 5ème Position

41
CLASSIFICATION PAR NATURE ÉCONOMIQUE DE DÉPENSES
TITRE 01: personnel

1/2 2/2
42
CLASSIFICATION PAR NATURE ÉCONOMIQUE DE DÉPENSES
TITRE 02: Fonctionnement des services

1/2 2/2
43
CLASSIFICATION PAR NATURE ÉCONOMIQUE DE DÉPENSES
TITRE 03: Investissement

1/2 2/2
44
CLASSIFICATION PAR NATURE ÉCONOMIQUE DE DÉPENSES
TITRE 04: Transfert

45
CLASSIFICATION PAR NATURE ÉCONOMIQUE DE DÉPENSES
TITRES : 05, 06 et 07

46
 CLASSIFICATION PAR NATURE ÉCONOMIQUE DE DÉPENSES
HARMONISATION DE LA NOMENCLATURE BUDGÉTAIRE ET COMPTABLE

Nomenclature Budgétaire Nomenclature comptable

1 2 3 4 5 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Lien NBE-PCE
Plan comptable de l’Etat -PCE
N° Compte N° Compte
NBE PCE

47
 CLASSIFICATIONS DES CHARGES BUDGÉTAIRES

Exemple 1 : Dépenses du portefeuille par programme et par titre - année 2021

MINISTÈRE DE LA JEUNESSE ET DES SPORTS
Titre 2: Titre 4:
Titre 1: Titre 3:
Dépenses de Dépenses
Programmes Dépenses du Dépenses Total
Fonctionnement de
Personnel d’Investissement
des services Transfert

1. Jeunesse 14 281 380 920 2 207 357 720 1 093 997 558 72 000 000 17 654 736 198

2. Sports 14 116 950 220 2 641 887 420 14 687 673 334 3 121 500 000 34 568 010 974

3. Administration Générale 986 175 560 487 187 160 829 668 000 146 000 000 2 449 030 720

Total des dépenses 29 384 506 700 5 336 432 300 16 611 338 892 3 339 500 000 54 671 777 892

48
 CLASSIFICATION PAR GRANDES FONCTIONS DE L’ETAT
DE 20-354
Art 11

Les niveaux de la classification par grandes fonctions de l’Etat des

charges budgétaires de l’Etat, sont définis comme suit :

Ce niveau permet de définir les besoins

‫القطاع‬
et l'intérêt collectifs fondamentaux
devant être satisfaits Secteur
Le niveau qui regroupe les activités et
fonctions de l'Etat concourant à un même
‫الوظيفة األساسية‬ objectif final et visant la satisfaction de l'un
Fonction des besoins et intérêt fondamentaux définis
principale dans le secteur concerné.
‫الثانوية الوظيفة‬
Le niveau qui regroupe les activités Fonction
et les fonctions de l'Etat concourant secondaire
à un même objectif intermédiaire. 49
 CLASSIFICATION PAR GRANDES FONCTIONS DE L’ETAT
DE 20-354
Art 12

Les secteurs de la classification par grandes fonctions sont les suivants:

1) Services généraux des administrations;
2) Défense;
3) Ordre et sécurité publics;
4) Affaires économiques;
5) Protection de l'environnement;
6) Logements et équipements collectifs;
7) Santé;
8) Loisirs, culture et culte;
9) Enseignement;
10)Protection sociale

50
 CLASSIFICATION PAR ENTITES ADMINISTRATIVES

DE 20-354
Art 14

La classification par entités administratives des charges budgétaires de l’Etat,

permet la répartition des crédits budgétaires par ministères et/ou institutions
publiques et/ou par centre de responsabilité de la gestion budgétaire et qui sont
destinataires des crédits, suivant l’organigramme structurel et/ou de l’organisation
locale de l’entité administrative concernée. »

La classification par entités administratives des charges budgétaires de l’Etat est

organisée par niveau, suivant la structure organisationnelle et l’activité.

51
 CLASSIFICATIONS DES CHARGES BUDGÉTAIRES

Exemple 2 : Répartition des crédits des programmes par type de centre de responsabilités
MINISTÈRE DE LA JEUNESSE ET DES SPORTS

Services Services Organismes Organes

Programmes Total
centraux déconcentrés sous tutelle territoriaux

1. Jeunesse 382 012 640 9 420 425 000 6 758 301 000 1 093 997 558 17 654 736 198

2. Sports 4 026 512 640 9 531 365 000 6 523 400 000 14 486 733 334 34 568 010 974

3. Administration Générale 842 362 720 124 000 000 780 000 000 702 668 000 2 449 030 720

Total des dépenses 5 250 888 000 19 075 790 000 14 061 701 000 16 283 398 892 54 671 777 892

52
 Merci
de votre attention

53