Exercices sur la TVA
Pratiquez vos connaissances : TVA
collectée, déductible,
intracommunautaire, internationale
et plus
Exercice 1 : Calcul de la TVA
collectée et déductible (1/2)
• Une entreprise française vend des biens pour
un montant total de 50 000 € HT.
• Elle achète des matières premières pour 20
000 € HT.
• 1. Calculez la TVA collectée (taux de TVA : 20
%).
• 2. Calculez la TVA déductible sur les achats
(taux de TVA : 20 %).
• 3. Déterminez la TVA à reverser à l’État.
Exercice 2 : Livraisons intra-
communautaires (1/2)
• Une entreprise française vend des biens à une
entreprise allemande pour 30 000 € HT.
• Les deux entreprises disposent d’un numéro
de TVA intracommunautaire valide.
• 1. Expliquez pourquoi cette livraison est
exonérée de TVA en France.
• 2. Quelle déclaration doit être effectuée par
l’entreprise française ?
• 3. L’entreprise allemande doit-elle déclarer la
Exercice 3 : Importations et
exportations (1/2)
• Une entreprise française :
• - Importe des produits des États-Unis pour 15
000 € HT.
• - Les frais de transport et de douane s’élèvent
à 2 000 €.
• - Exporte des biens vers le Japon pour un
montant de 25 000 € HT.
• 1. Calculez la TVA due sur l’importation (taux
de TVA : 20 %).
Exercice 4 : Prestations de services
internationales
• Un cabinet de conseil français facture :
• - Une prestation de 10 000 € HT à une
entreprise en Italie (B2B).
• - Une prestation de 8 000 € HT à un particulier
basé au Canada (B2C).
• 1. Déterminez si la TVA française est
applicable pour chaque prestation.
• 2. Expliquez les mécanismes de taxation ou
d’exonération pour ces deux cas.
Exercice 5 : Territorialité des
opérations
• Indiquez si la TVA française s’applique dans les
cas suivants :
• 1. Une entreprise française vend des produits
à un particulier en Espagne.
• 2. Une entreprise française réalise des travaux
sur un immeuble en Belgique.
• 3. Une entreprise française organise un
événement sportif en Allemagne.
Exercice 6 : Autoliquidation
• Une entreprise française achète des
marchandises pour 40 000 € HT auprès d’un
fournisseur allemand.
• Le fournisseur facture hors TVA.
• 1. Expliquez le mécanisme d’autoliquidation
pour cette transaction.
• 2. Déclarez la TVA collectée et la TVA
déductible par l’entreprise française (taux de
TVA : 20 %).
Exercice 7 : Droit à déduction
• Une entreprise achète les biens suivants :
• 1. Des fournitures de bureau pour 1 000 € HT
(TVA : 20 %).
• 2. Un véhicule de tourisme pour 15 000 € HT
(TVA : 20 %).
• 3. Des repas professionnels pour 500 € HT
(TVA : 10 %).
• 1. Identifiez les montants de TVA déductibles
et non déductibles.
Exercice 8 : Report et
remboursement de TVA
• Une entreprise française réalise les opérations
suivantes en janvier :
• - TVA collectée : 8 000 €.
• - TVA déductible : 10 000 €.
• 1. Calculez le crédit de TVA.
• 2. Quelles sont les options possibles pour
l’entreprise concernant ce crédit ?
Exercice 9 : Synthèse (1/2)
• Un commerçant français réalise les opérations
suivantes en un mois :
• - Ventes en France : 60 000 € HT.
• - Livraisons intra-communautaires : 20 000 €
HT.
• - Achats intracommunautaires : 15 000 € HT.
• - Achats en France : 25 000 € HT.
• 1. Calculez la TVA collectée et déductible (taux
