DECLARATION MENSUELLE
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TVA
TVA : La taxe sur la valeur ajoutée est un
impôt indirect général inclus dans les prix de
vente de biens ou de prestations de services
et payé par les consommateurs. La TVA peut
faire l'objet d'exonérations légales.
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LES TAUX DE TVA :
Le Taux de la TVA 19% : taux général
Le Taux de la TVA 7% : ce taux
s’applique notamment aux opérations
réalisées dans le cadre de leurs activités
par les médecins, les exploitants de
laboratoires d’analyses, les infirmiers, les
masseurs, les physiothérapeutes, les
psychomotriciens, les diététiciens, les
orthophonistes, et les opérations de
transport ainsi que les services rendus par
les entreprises hôtelières, de restauration 3
et les services rendus par les cafés de
première catégorie…
Le Taux de la TVA 13% : ce taux s’applique
notamment aux entreprise de l’électricité ,
les produits pétroliers du tarif des droits des
douanes ainsi que les opérations réalisées
par les professions libérales dans le cadre de
leur activité à l’instar des avocats ; des
notaires, des comptables et des experts
comptables…
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Exemple : Le mois de décembre la Société X à
réalisé le CA suivant :
Vente de 1000 pièces de parfums à 10 dinars /
pièces en H taxe .
CA HT =10000.000
TVA(19%)=1900.000
---------------------------
CA TTC =11900.000
CA HT
Fodec (1%)
= Total HT +Taux TVA 5
= TTC
LES TYPES DE TVA :
*TVA collectée:م المستوجب.ق.أ
La TVA collectée est le montant de TVA que vous avez
collecté sur vos ventes. Lorsque vous vendez un produit ou
un service, l’État prélève une taxe sur la Valeur Ajoutée.
*TVA déductible :القابل للطرح.ق.أ
à l’inverse, la TVA déductible est le montant de TVA que
vous avez payée sur vos achats, et que vous pouvez
déduire de votre déclaration de TVA.
* TVA à payer:م المدفوعة.ق.أ
la différence entre la TVA que vous avez collectée, et la
TVA déductible, donne la TVA à payer. Ce montant,
également appelé TVA à décaisser, est à payer à l’État.
*Le crédit de TVA:الفائض من الشهر السابق
Et si à l’inverse vous avez avancé plus de TVA que 6
vous n’en avez collectée, vous pouvez bénéficier
d’un crédit de TVA.
TVA collectée( sur factures clients)-
TVA déductible( sur factures
fournisseurs)
Si Résultats :
*>0(positif) Tva à payer
*<0(négatif) Tva reportée
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RETENUES À LA SOURCE
Retenues à la source effectuées :
Rs sur Loyer 15% du montant TTC de la facture loyer
Rs sur salaire (impôts sur salaire) a partir du logiciel Paie .
Rs sur Honoraires 5% Avocats /Experts/ médecins.
Supposons un client du cabinet a fait appel à un avocat ce dernier présente
sa note d’honoraire comme suit :
Montant HT : 1000
TVA (13%):130
Droit de timbre:0.600
------------------------
Total TTC : 1130.600 Dinar
Il sera payé comme suit :
15% si avocat : Régime forfaitaire
5% si avocat : Régime Réél
RS =1120 *5%=56 dt
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Donc montant à payer : 1120 dt -56 dt=1064 dt
REMARQUE :
Base RS =(Salaire Brute fiscale ou Net social -
9.18%) différent a la base de TFP /
FOPROLOS (Salaire Brut avant CNSS )
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Remarque : Le payeur est la personne chargée de faire la RS
et la Reverser à l’état à la prochaine déclaration mensuelle et
donne une certificat de retenue a la source au fournisseur .
RS sur fournisseurs 1.5%: si le montants TTC >=1000 dt .
RS 25% de la Tva facturé: lorsque le client =l’état par exemple
(GCT )
Pour un exemple de 5000d HT
19% Tva =950d
-----------------------
TTC =5950 d
-RS (1.5%)=89.250
-RS (25%)=1487.500
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Net à payer : 4373.250 dinars
TFP: Taxe sur la formation professionnelle
األداء على التكوين المهني
* Le code du travail Tunisien fait obligation à chaque
entreprise de payer une Taxe à la Formation
Professionnelle sur la masse salariale (au taux de 1%
pour les entreprises manufacturières
(Relatif à l’industrie ) et de 2% pour le reste des
activités économiques).
* Sont exonérées de cette taxe les entreprises agricoles,
les entreprises exportatrices ainsi que les entreprises
assujetties à l’impôt forfaitaire sur la patente.
salaire Brut * : 1% manufacturières
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:2% commerce expert médecin société
FOPROLOS: Fond de promotion logement social
صندوق النهوض بالمساكن االجتماعية
Il est institué à la charge de tout employeur
public ou privé exerçant en Tunisie, à
l’exclusion des exploitants agricoles privés,
une contribution à la promotion du logement
pour les salariés.
Cette contribution est calculée sur la base
des traitements, salaires et toutes autres
rétributions. Elle est due au taux de 1%.
FOPROLOS : Salire Brut *1%
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DROIT DE TIMBRE :
600 millimes * nombre de factures vente
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TCL: Taux sur chiffres d’affaires locales
1) Sont redevables de la TCL :
• les personnes morales soumises a l'impots sur les
sociétés.
• les personnes physiques soumises a l'impots sur le
revenu des personnes physiques au titre de la catégorie
des bénéfices industriels, commerciaux et de la
catégorie des bénéfices des professions non
commerciales;
2) Sont exonères de la TCL :
• les personnes qui n'ont pas d'installation permanente
en Tunisie
• les établissements touristiques;
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3) La TCL est due aux taux de :
• 0,2% du chiffre d'affaires brut local ;
TCL =CA TTC *0.2%
TABLEAU RECAP DECL MENSUELLE:
RS IRPP
RS LOYER
RS 1.5%
TVA ( à Payer ou report de tva )
TFP
FOPROLOS
DROIT DE TIMBRE
TCL
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TOTAL DECLARATION MENSUELLE
Société YVES ROCHER
MF:1478965F/A/M/000
Adresse : GABES
Pour le mois de décembre la société YVES ROCHER Fait un
chiffre d’affaire TTC:37890.760 d sur ses ventes des
produits cosmétiques possède 120 factures de vente et
un montant d’achat hors taxe 75500.480 d . Et le mois de
novembre a un report de TVA : 18000.850 d
société X a 6 employeurs total de salaires bruts :4761.506
d qui paye chaque mois Impôts sur salaire : 343,058 d
Chaque mois la société YVES ROCHER paye un montant TTC
sur facture loyer de 1500,000 d et possèdes 3 factures
d’achats du montant 25000.500 d /8795.496 d /7634,647
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d
QUEL EST LE MONTANT DE DECLARATION ?
