UNIVERSITÉ MOULAY ISMAIL
FACULTÉ POLYDISCIPLINAIRE ERRACHIDIA
Comptabilité générale
TD
série 2
Prof: Dr. [Link]
Année Universitaire: 2023-2024
Série TD 2
Exercice 1
• Pour créer sa société le 01/03/2021 M ANOUAR apporte les éléments suivants :
– Capital : à calculer
– Voiture : 200 000 DH
– Stock de marchandises : 35 000 DH
– Emprunt auprès de sa banque 160 000 DH
– Somme d’agent déposée en banque 200 000 DH
– Somme d’agent en espèce 80 000 DH
– Trois ordinateurs portable prix unitaire 8 000 DH
– Bâtiment 250 000 DH
– Cinq bureaux avec chaises 45 000 DH
– Machine pour production 80 000 DH
– Subvention d’investissement 150 000 DH
– Stock de produits finis 8 000 DH
• TAF : présenter le bilan de M ANOUAR le 01/03/2021 et calculer le montant
du capital
Capital : à calculer
Voiture : 200 000 DH // Stock de marchandises : 35 000 DH // Emprunt auprès de sa banque
Exercice
1
Exercice
160 000 DH // Somme d’agent déposée en banque 200 000 DH /// Somme d’agent en espèce
80 000 DH /// Trois ordinateurs portable prix unitaire 80 000 DH
Bâtiment 250 000 DH //// Cinq bureaux avec chaises 45 000 DH /// Machine pour production
80 000 DH // Subvention d’investissement 150 000 DH // Stock de produits finis 8 000
Série TD 2 DH
Capital= 1 138 000,00 – 310 000,00
=828 000,00
ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
ACTIF IMMOBILISE FINANCEMENT PERMANENT
Immobilisations corporelles Capitaux propres828 000,00
Bâtiment 250 000,00 Dettes de financement
Matériel ( machine) 80 000,00 Subventions reçues 150 000,00
Matériel de transport 200 000,00 Emprunts auprès des EC 160 000,00
Mobilier de bureau 45 000,00
Matériel Informatique 240 000,00
ACTIF CIRCULANT (H.T) PASSIF CIRCULANT(H.T)
Stocks de marchandises 35 000,00
Stocks produits finis 8 000,00
TRÉSORERIE-ACTIF TRÉSORERIE-PASSIF
banque 200 000,00
Caisse 80 000,00
TOTAL 1 138 000,00 1 138
TOTAL 310 000,00
000,00
Série TD 2
Exercice Exercice 2
Au cours du mois de janvier l’entreprise SAHARA-SUD a effectué les opérations suivantes :
I. Le 03/01 achat de marchandises 70 000 DH auprès de fournisseur MOHCINE, remise
3%, escompte 4%, TVA 20%, emballage 1 000 DH, facture N° 5
- Etablir la facture N° 5
- Passer l’écriture comptable chez le fournisseur
II. Le 06/01 retour de Marchandises 25 000 DH, emballage 250 dh au même prix de
consignation, Facture avoir N° R12
- Etablir la facture avoir N° R12
- Passer l’écriture comptable chez le client
III. Le 08/01 le fournisseur accord une remise 2% sur le net commercial restant facture
avoir N° R0108
- Calculer le montant du net commercial restant
- Etablir la facture avoir N°R0108
- Passer l’écriture chez les deux parties
IV. Le 17/01 le client retourne l’emballage restant avec le même prix de consignation. Le
fournisseur envoie la facture avoir N°R33
- Calculer le montant des emballages retournés
- Passer l’écriture chez les deux parties
Au cours du mois de janvier l’entreprise SAHARA-SUD a effectué les opérations
suivantes :
Exercice I- Le 03/01 achat de marchandises 70 000 DH auprès de fournisseur
MOHCINE, remise 3%, escompte 4%, TVA 20%, emballage 1 000 DH,
Série TD 2 facture N° 5
Fournisseur
MOHCINE
facture N°5 03/01/2023
03/01/2023
client SAHARA SUD
3421 Client 79 220,80
Montant Brut 70 000,00 6386 Escomptes accordés 2 716,00
remise 3% - 2 100,00 7111 vente de marchandises 67 900,00
4425 CLT - dettes pour emballages et matériel consignés 1 000,00
Net commercial 1 = 67 900,00 4455 TVA facturée 13 036,80
escompte 4% - 2 716,00 facture N°5
Net financier = 65 148,00
TVA 20% 13 036,80
Emballage 1 000,00
NET TTC A PAYER 79 220,80
II. Le 06/01 retour de Marchandises 25 000 DH, emballage 250 dh au
Exercice même prix de consignation, Facture avoir N° R12
2 Etablir la facture avoir N° R12
Série TD 2
1. Passer l’écriture comptable pour le client
MOHCINE
Client
facture N° R12 06/01/2023 06/01/2023
4411 fournisseur 28 186,00
client SAHARA SUD
7386 escompte obtenu 970,00
Montant Brut 25 000,00
6111 Achats de Mses 24 250,00
remise 3% - 750,00 3413 FRS - créances pour EMB et matériel à rendre 250,00
Net commercial 1 = 24 250,00 3455 TVA récupérable 4 656,00
- 970,00 facture avoir N° R12
escompte 4%
Net financier = 23 280,00
TVA 20% 4 656,00
Emballage 250,00
NET TTC A VOTRE CREDIT 28 186,00
III. Le 08/01 le fournisseur accord une remise 2% sur le net
commercial restant facture avoir N° R0108
Exercice
2 1. Calculer le montant du net commercial restant
2. Etablir la facture avoir N°R0108
Série TD 2 3. Passer l’écriture pour les deux parties
[Link] le montant net commercial restant
Fournisseur
Net Com restant = Net Com Fac DOIT – Net Com
fac AVOIR 08/01/2023
Net Com restant = 67 900 – 24 250= 43 650 7119 3R, accordés par l’entreprise 873,00
Montant de la remise = 43 650*2% = 873,00 4455 TVA facturée 167,62
2. Etablir la facture avoir N°R0108
3421 Client 1 005,70
6386 escompte accordé 34,92
MOHCINE
facture avoir N° R0108
facture avoir N° R0108 08/01/2023
client SAHARA SUD CLIENT
08/01/2023
Net commercial restant = 873,00
4411 Fournisseur 1 005,70
escompte 4% 34,92 7386 escompte obtenu 34,92
6119 3 R, Obtenus 873,00
Net financier = 838,08
3455 TVA récupérable 167,62
TVA 20% 167,62
facture avoir N° R0108
NET TTC A VOTRE CREDIT 1 005,70
IV. Le 17/01 retour l’emballage restant avec le même prix de
Exercice consignation. Le fournisseur envoie la facture avoir N°R33
2 Calculer le montant des emballages retournés
Série TD 2
Passer l’écriture pour les deux parties
Montant d’emballage restant :
Fournisseur
17/01/2023
=1 000 -250 4425 CLT - dettes pour EMB et matériel consignés 750,00
= 750 3421 CLIENT 750,00
facture avoir N° R33
MOHCINE
facture avoir N° R33 17/01/2023 CLIENT
17/01/2023
client SAHARA SUD 4411 Fournisseur 750,00
retour d'emballage FRS - créances pour EMB et matériel
3413 à rendre 750,00
consigné 750,00
facture avoir N° R33
NET TTC A VOTRE CREDIT 750,00
Série TD 2
