Lire
un bilan
comptable
Le bilan est un
tableau, qui à une
date donnée,
représente la
situation
patrimoniale d’une
entreprise.
A gauche
l’Actif :
s sè d e
u e p o
« c e q e »
r e p r i s
l’ e n t
A droite le
Passif :
« ce q
ue d o
l’entr it
eprise
».
Bilan de l’entreprise D.. au 31/12/2013 en €
Montants Montants
ACTIF % PASSIF %
en € en €
Actif 32,8% Capitaux propres 2 371 210 39,7%
immobilisé 1 960 265
Immobilisation 77 025
« ce que
s incorporelles
Immobilisation 967 725 Dettes 3 604 60,3%
possède
s corporelles
Immobilisation 915 515 Dettes
672
339 444 5,7%
l’entreprise
s financières financières
Actif circulant 4 015 617 67,2% Dettes 2 130 125 35,6%
» fournisseurs
Stocks 1 909 605 32,0% Dettes fiscales 450 352 7,5%
et sociales
Créances 1 231 757 20,6% « ce que
Autres dettes684 751 11,5%
clients
Disponibilités 874 255 14,6% doit
TOTAL ACTIF 5 975 882 100 %
l’entreprise
Total PASSIF
5 975 100 %
882
Bilan de la société D… au 31/12/2013 en
€
Montants
ACTIF %
en €
Actif 1 960 265 32,8%
immobilisé
Immobilisation 77 025
s incorporelles
Immobilisation 967 725
s corporelles
Actif
Immobilisation 915 515
s financières
Actif circulant 4 015 617 67,2%
32,0%
Stocks 1 909 605
20,6%
Créances 1 231 757
clients
14,6%
Disponibilités 874 255
TOTAL ACTIF 5 975 882 100 %
Retour
Bilan de la société D… au 31/12/2013 en
€
Montants
PASSIF %
en €
Capitaux propres 2 371 210 39,7%
Dettes 3 604 60,3%
672
Dettes 339 444 5,7%
financières (1)
Dettes
fournisseurs
2 130 125 35,6%
Passif
7,5%
Dettes fiscales 450 352
et sociales
11,5%
Autres dettes 684 751 (1)Dont 125 000 à moins
D’un an
Total PASSIF 5 975 882 100 %
Retour
Étude du bilan de
l’entreprise D…
Quel est le nom de l’entreprise ?
Société D…
Quelle est la date de clôture de
l’exercice comptable ?
Le 31/12/2013
Quelle est la période de l’exercice
comptable ?
Du 01/01/2013 au 31/12/2013
Montants Montants en
ACTIF % PASSIF %
en € €
Actif immobilisé 1 960 265 32,8% Capitaux propres 2 371 210 39,7%
Immobilisations 77 025
incorporelles
Immobilisations corporelles 967 725 Dettes 3 604 672 60,3%
Immobilisations financières 915 515 Dettes 339 444 5,7%
financières
Actif circulant 4 015 617 67,2% Dettes 2 130 125 35,6%
fournisseurs
Stocks 1 909 605 32,0% Dettes fiscales et 450 352 7,5%
sociales
Créances clients 1 231 757 20,6% Autres dettes 684 751 11,5%
Disponibilités 874 255 14,6%
TOTAL ACTIF 5 975 882 100 % Total PASSIF 5 975 882 100 %
Quelle est la nature de son
activité ?
Quelle est la valeur des
immobilisations ?
Quelle est la valeur de l’actif
circulant ?
Quelle est la somme due par
les clients de l’entreprise ?
Quel est le montant des fonds disponibles en trésorerie
banque et caisse ?
L’entreprise réalise-t-elle un bénéfice
ou une perte ?
Un bénéfice de 71 210 €
Quelle est la valeur de son capital ?
1 500 000 € (apports des fondateurs)
Quelle est la valeur de ses capitaux
propres ? Leur composition ?
Capital 1 500 000
Réserves 800 000
Report à nouveau
Résultat 71 210
Montants Montants en
ACTIF % PASSIF %
en € €
Actif immobilisé 1 960 265 32,8% Capitaux propres 2 371 210 39,7%
Immobilisations 77 025
incorporelles
Immobilisations corporelles 967 725 Dettes 3 604 672 60,3%
Immobilisations financières 915 515 Dettes 339 444 5,7%
financières
Actif circulant 4 015 617 67,2% Dettes 2 130 125 35,6%
fournisseurs
Stocks 1 909 605 32,0% Dettes fiscales et 450 352 7,5%
sociales
Créances clients 1 231 757 20,6% Autres dettes 684 751 11,5%
Disponibilités 874 255 14,6%
TOTAL ACTIF 5 975 882 100 % Total PASSIF 5 975 882 100 %
L’entreprise a-t-elle contracté des
emprunts bancaires?
Oui, pour 339 444 €
Quel montant doit-elle à ses fournisseurs ?
2 130 125 €
A-t-elle d’autres dettes envers des tiers ?
Dettes fiscales et sociales, pour 450 532 €
Autres dettes, pour 684 751 €
Représentation
simplifiée
Actif % Passif %
Capitaux propres
I mmobilisations 32,8 39,7
Provisions pour risques et
Stocks 32 0
charges
Créances 20,6 Dettes 60,3
Disponibilités 14,6
100 100
Attention les proportions des masses ne sont pas
respectées !
Le Besoin en
Fonds de
Roulement de
l’entreprise D…
Quelle est la valeur du Besoin en
Fonds de Roulement ?
1 909 605 + 1 231
757 – 2 130 125 – 450 560 885 €
352 =
Les ratios
financiers de
l’entreprise D…
Couverture des
emplois stables
Ressources stables (+ un an)
Emplois stables (+un an)
2 371 210 + 125 000
1 960 265
Les immobilisations sont
1,27 correctement financées par des
ressources stables.
Taux
d’endettement
Endettement
Ressources propres
3 604 672
2 371 210
L’entreprise est endettée.
1,5 Maximum environ 2
Rentabilité
financière
Résultat net * 100
Ressources propres
71 210 * 100
2 371 210
Bonne ou mauvaise ?
3% Comparaison avec le taux moyen
de la branche ou évolution dans
Fin
