PROJET DE FIN DE FORMATION

LES MOYENS DE PAIEMENT

 Réalisé par:
 Amal silini
 Rihem ayari
 Takwa barki
 Takwa zdiri
 Safa chawachi

ANNEE DE FORMARTION
2023_2024

Dirigé par : Aicha ben hmida

 INTRODUCTION GENERALE

 Les moyens de paiement sont des instruments largement acceptés pour

échanger des biens et services. Ils varient de l'argent liquide aux transactions
électroniques, reflétant l'évolution technologique et financière. Ces outils
sont essentiels pour assurer le bon fonctionnement des transactions
commerciales, nécessitant une gestion adéquate de la liquidité de
l'entreprise. Dans ce contexte, nous aborderons les paiements au comptant et
à crédit dans deux chapitres distincts, illustrant ainsi la diversité et
l'importance de ces mécanismes dans l'économie moderne
Chapitre I. Les moyens de paiement au
comptant
Le paiement en espèces
 Le paiement en espèces, c'est-à-dire l'utilisation de billets et de pièces
pour des transactions commerciales, est un mode de paiement qui a
résisté à l'épreuve du temps. Malgré l'essor rapide des technologies
numériques et des modes de paiement électroniques, les espèces restent
un élément fondamental de nombreuses économies à travers le monde.
Définition :
 L'utilisation des espèces peut représenter une source de liberté pour
certains, permettant des transactions anonymes et une gestion directe de
l'argent. Pour d'autres, elle peut être perçue comme un obstacle à
l'innovation et à la modernisation des systèmes de paiement.
 On utilise généralement le paiement en espèces dans plusieurs
situations, notamment :

1.Petites transactions quotidiennes : Comme l'achat de nourriture, de boissons, de journaux, etc.

2.Transactions informelles : Par exemple, payer un ami pour un petit service rendu.
3.Situations où les paiements électroniques ne sont pas disponibles : Comme dans certaines régions
éloignées ou lors de pannes de système.
4.Préférences personnelles : Certaines personnes préfèrent utiliser des espèces pour des raisons de sécurité
ou de confidentialité.
Les étapes d’un versement en espèces en banque : En suivant ces étapes simples, vous
pourrez facilement effectuer un versement en espèces en banque.

Accepte l'argent
Client Marchand Banque
liquide

Apporte de Vérifie la validité Remet l'argent

l'argent liquide des billets liquide

Dépose l'argent Vérifie l'authenticité Crédite le compte

liquide de l'argent du marchand
 LES AVANTAGES : Les paiements en espèces restent un mode de transaction populaire malgré la montée en puissance des paiements électroniques. Voici quelques-
uns des principaux avantages du paiement en espèces :

Les paiements en espèces préservent la confidentialité en évitant toute trace électronique des
Anonymat et confidentialité
transactions

Contrôle des dépenses Les paiements en espèces facilitent le contrôle des dépenses en offrant une visualisation directe
et en limitant les dépenses, favorisant ainsi une meilleure gestion budgétaire

Accessibilité universelle Les espèces sont accessibles à tous, même sans compte bancaire ou accès à la technologie
numérique, contrairement aux cartes de crédit ou aux paiements électroniques.

Absence de coûts de transactions Les paiements en espèces sont généralement exempts de frais ou pourcentages, contrairement
aux cartes de crédit ou aux transferts électroniques qui peuvent impliquer des coûts pour le
consommateur ou le commerçant.

Réduction des risques de fraude Les paiements en espèces offrent une sécurité contre le piratage informatique, la fraude en ligne
et le vol d’identité, rassurant ainsi les consommateurs
Élimination des pannes techniques Les espèces sont utilisables indépendamment de l'électricité ou de la connectivité réseau, même
en cas de pannes techniques.
Autonomie des transactions Les paiements en espèces permettent des transactions directes, sans intermédiaire comme des
banques ou des sociétés de paiement."
 Les inconvénients du paiement en espèces : Malgré ses avantages, le paiement en espèces comporte un certain nombre d’inconvénients :

• Il s’agit du risque de vol ou de perte. En effet, en cas de perte de l’argent liquide, il n’existe généralement pas de
• Conservation risquée
recours pour le récupérer.

• Limitations de • Certains paiements en espèces sont limités à un montant plafond. Par exemple, en Tunisie ce montant est limité à 5000
montant DT.

• Coût élevé • La fabrication, l’utilisation et la sécurisation des espèces sont coûteuses. Il constitue le moyen de paiement le plus cher.

• Risque de fraude • Les billets peuvent être contrefaits ou falsifiés, ce qui constitue un risque de fraude lors des transactions en espèces

• Manque d’hygiène • Les espèces peuvent être exposées à des virus et des bactéries en passant entre de nombreuses mains, une
préoccupation rappelée lors de la crise du coronavirus.

En fin ,Il est important de noter que dans de nombreux pays, il existe des limites légales sur
l'utilisation des paiements en espèces pour des transactions importantes, principalement
pour des raisons de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme.
II. Le paiement par chèque ( Annexe 1 )

1- Définition du chèque
Le chèque est un écrit par lequel une personne titulaire d'un compte (tireur) donne
l’ordre à sa banque ou à son établissement financier (tiré) de payer à vue, soit à son
profit, soit au profit d’une tierce personne (bénéficiaire), une somme déterminée
(provision) à prélever immédiatement sur son compte
 Le chèque doit contenir les mentions
suivantes :

la
le nom et le dénomina
numéro de tion du le lieu de le montant le nom de
compte de tireur du paiement en lettres et bénéficiair
titulaire du chèque du en chiffres e
compte chèque
 Les différents types de
chèques

Le
chèque Le
Le Le chèque
barré chèque
cheque visé
certifie ordinaire
3. Les différents types de chèques
 Le chèque barré
Le barrement du chèque (2 traits parallèles sur le recto) sert à indiquer que le chèque ne peut être
encaissé que par la banque du bénéficiaire, qui à son tour devra créditer le compte de son client. Le
barrement permet de limiter la conséquence de perte ou de vol du chèque et ainsi de protéger
l’émetteur.
 Le chèque certifie
Le chèque certifié est couramment utilisé pour des achats de grande valeur tels que des biens
immobiliers ou des voitures, garantissant ainsi au vendeur la disponibilité des fonds pour assurer le
paiement. Cette certification entraîne un blocage immédiat des fonds par la banque du client,
empêchant toute autre utilisation du montant du chèque pendant une période de 8 jours. Passé ce délai,
le chèque redevient ordinaire, avec le risque associé de non-paiement.
 Le chèque visé
Le chèque visé est similaire à un chèque ordinaire, mais avec un visa indiquant la disponibilité des fonds au
moment du visa. Contrairement au chèque certifié, il ne garantit pas la disponibilité des fonds lors de
l'encaissement. En conséquence, le chèque visé est rarement utilisé car il offre peu d'avantages.
 Le chèque ordinaire
Ce type de chèque ne donne aucune garantie au bénéficiaire, mais lui offre deux possibilités :
-Soit l’encaissement du chèque au guichet de la banque sur lequel il est tiré.
-Soit le remettre pour encaissement à sa banque contre « bordereau de remise de chèques à
l’encaissement »et c’est sa banque qui règle l’opération par compensation
III. LES MOYENS SE PAIMENT A CREDIT
LES EFFETS DE COMMERCE

 I. Définition
 Les effets de commerce sont des titres constatant une créance assortie d'un délai de règlement (échéance). Les effets de
commerce constituent ainsi des moyens de crédit. Ils comprennent la traite ou la lettre de change et le billet à ordre.

 1. La traite ou la lettre de change

➢ SCHÉMA DE FONCTIONNEMENT DE LA LETTRE DE CHANGE

1.2. Les mentions obligatoires

- Nom et adresse du fournisseur (tireur)

- Nom du bénéficiaire.

- Montant à régler à l’échéance.

- Date de règlement : si l’échéance est à vue, l’effet est payable dès sa remise à

l’encaissement ; la codification est alors 00/00/00

- Référence utile au tiré : n° de facture, n° de commande ou code fournisseur.

- Code 1 si la lettre de change est acceptée

- Références bancaires du tiré.

- Banque du tiré (nom et adresse).

- Nom et adresse du client (tiré).

- N° SIREN du tiré (facultatif).

- Signature du fournisseur (tireur).

- Acceptation du tiré : elle peut être recueillie par le fournisseur ou sa banque ; elle est

facultative. L’aval est l’engagement donné par un tiers de payer l’effet à l’échéance si

le tiré ne peut le faire.

- Emplacement de la ligne de marquage magnétique

  2. Le billet à ordre :

➢ SCHÉMA DE FONCTIONNEMENT DU BILLETS:

2.2. Les mentions obligatoires

 - Nom et adresse du fournisseur (bénéficiaire).

 - Montant à régler à l’échéance.

 - Date de règlement.

 - Référence utile au souscripteur : n° de facture, n° de commande ou code fournisseur.

 - Code 2, inscrit sur tout billet à ordre.

 - Références bancaires du client (souscripteur).

 - Banque du souscripteur (nom et adresse).

 - Nom et adresse du client (souscripteur).

 - N° SIREN du souscripteur (facultatif).

 - Signature du client (souscripteur).

 - Emplacement de la ligne de marquage magnétique

 3. L’utilité des effets de commerce :

 Le billet à ordre et la lettre de change sont-ils à la fois :

 • Moyen de paiement : le paiement à l’échéance est sérieusement garanti par la signature du débiteur (mieux que si la créance était restée « en
compte ») et d’autre part, l’effet peut circuler d’une personne à une autre à titre de paiement.

 • Moyen de financement : le propriétaire de l’appel au lieu d’attendre l’échéance, peut céder l’effet à une banque qui lui versera immédiatement
non pas la totalité de la somme portée sur l’effet (appelée « nominal ») mais le nominal diminué d’un escompte correspondant aux intérêts.

 • Moyen de garantie de la créance à l’échéance : les effets de commerce sont soumis à des règles juridiques très strictes.
II. Création d’un effet de commerce
 A la réception de la traite signée par le tiré, le tireur passe les écritures suivantes :

413 Clients effets à recevoir

411 Clients
N° d’effets …….

Le tiré qui a signé la traite enregistre dans sa comptabilité

401 Fournisseurs d’exploitation

403 Fournisseurs d’exploitation effets à
Payée
N° d’effets ……
III. Circulation des effets de commerce :
Schéma explicatif

 1. Encaissement des effets à l’échéance

 1er, cas : l’encaissement direct

 Le bénéficiaire s’adresse directement au tiré pour encaisser le montant de la traite :

54 ou 5321 caisse ou chèque à encaisser

413 clients effets à recevoir

22ème, cas : l’encaissement par l’intermédiaire d’une banque (sous condition que l’effet soit domicilié chez une banque)

 1ère, étape :
 L’effet est remis à la banque pour encaissement quelques jours avant la date de l’échéance, cette opération est matérialisée par un bordereau
de remise d’effets à l’encaissement.

5313 Effets à l’encaissement

413 Client effets à recevoir

 22ème, étape : l’encaissement effectif de l’effet par la banque, et la banque reçoit en contre partie de ce service rendu une
commission qui supporte la TVA .

532 Banque

627 Services bancaires eu assimilés

4366 Eta T/CA déductible

5313 Effets à l’encaissement

Exemple

Le 15/10/N , L’entreprise XYZ reçoit un effet de commerce d’un client d’un montant de 10 000 TND, avec un échéance au 15/11/N . l’effets est
remis à la banque pour encaissement, quelques jours avant la date de l’échéance

on suppose dans notre cas que la commission est de 1 DT , TVA 19% .

532 Banques 9 998,81

627 Services bancaires et assimilés 1
4366 Eta T/CA déductible 0,190
5313 Effets à l’encaissement 10 000
effet n° …..

Cet exercice permet de comprendre les mécanismes d’encaissement des effets de commerce par l’intermédiaire d’une banque ,
la calcul de la commission et la journalisation des opération comptables associées .
 2. l’escompte des effets de commerce
 Le bénéficiaire d’un effet de commerce peut ne pas attendre l’échéance de l’effet. Il le remet à son banquier qui lui verse un
montant inférieur au nominal de l’effet. Les montants prélevés par la banque sont :

- les intérêts ou l’escompte qui sont calculés sur la durée séparant la date de remise à l’escompte et la date d’échéance de
l’effet en application d’un taux ;

- des commissions bancaires ;

- une TVA récupérable sur les intérêts et les commissions

E ou I = A*t*N / 36 000
 A= valeur nominale de l’effet
 T = taux d’intérêt annuel
 N = nombre de jours allant de la remise à l’escompte jusqu’à la date de l’échéance – 1 jour

Plus divers commission soumises à la TVA au taux de 19

Agios bancaires = intérêts + commission * TVA / commissions

 1ère, étape :

L’entreprise remet l’effet à l’escompte :

5314 Effets à l’escompte

413 Clients effets à recevoir

 22ème, étape :
 Réception du bordereau d’escompte ou de l’avis de crédit :


532 Banque V. nette

627 Services bancaires et assimilés commission
4366 Etat T/CA déductible TVA
65 charges financières Escompte

5314 Effets à l’escompte V. nominale

 3. l’Endossement :
 Principe :

 Comme nous l’avons souligné auparavant, le bénéficiaire d’un effet peut le remettre à un tiers généralement pour règlement
d’une dette.

 Traitement comptable :

  Chez l’endosseur :

401 Fournisseurs

413 Clients-effets à recevoir

Lettre de change n° endossée à……

  Chez l’endossataire :

413 Client-effets à recevoir

411 Clients

LC n° endossé par …..

 V. Conclusion

Les effets de commerce ; sont des instruments financiers essentiels en Tunisie. Ils facilitent les transactions commerciales en offrant des solutions de
paiements différé; permettant ainsi aux entreprises de gérer leur trésorerie de maniéré plus efficace; leur utilisation est particulièrement répandue dans les

relations B2B ( business –to- business) , ou ils servent de garanties entre les partenaires commerciaux .
 Introduction
Le virement est une opération bancaire où le compte d’un donneur d’ordre est débité, sur son ordre écrit, pour créditer un autre compte.
Ce transfert peut concerner le même individu ou deux personnes différentes, et peut se faire au sein d'une même institution financière
ou entre deux institutions distinctes. En Tunisie, cette opération est régie par le Code de Commerce (articles 678 à 688) et une norme
nationale du 11 octobre 1999, applicable à toutes les institutions financières et aux agents économiques effectuant des paiements de
masse par virement.

Types de Virements Bancaires Méthode de Virement

Bancaire

Virements Internes : Transferts entre deux comptes au Virement en Ligne : Utilisa de banque en ligne ou
sein de la même banque. mobile.

Virements Externes : Transferts entre comptes Virement en Agence : Réalisation du virement

appartenant à différentes banques. directement au guichet d'une agence bancaire.

Virements Internationaux : Transferts de fonds entre Virement par Téléphone :Pour certaines banques,
comptes dans des banques situées dans des pays possibilité de réaliser des virements en contactant le
différents. service clientèle.
 Procédure de Virement
Bancaire

01 Initiation 02 Détails Requis

Le titulaire du compte peut • Nom et prénom du bénéficiaire
demander un virement en ligne via la • Numéro de compte du bénéficiaire (RIB ou IBAN pour les
plateforme de banque en ligne ou en virements internationaux)
se rendant dans une agence • Montant du virement
bancaire.. • Motif du virement (facultatif)
• Code SWIFT/BIC pour les virements internationaux

03 Validation 04 Exécution
1.La banque valide les informations La banque débite le compte de
fournies et procède à la vérification l'émetteur et crédite le compte du
des fonds disponibles. bénéficiaire.
 Délai de Traitement Frais et Commissions

Virements Internes : Généralement instantanés ou

Virements Internes : Souvent gratuits ou avec des frais
réalisés le même jour.
minimes.

Virements Externes : Entre 1 et 3 jours ouvrables. Virements Externes : Les frais varient selon les banques
et peuvent inclure des commissions fixes ou
proportionnelles au montant transféré.
Virements Internationaux : Entre 3 et 5 jours ouvrables,
selon les pays impliqués et les systèmes de compensation Virements Internationaux : Généralement plus coûteux,
utilisés. incluant des frais fixes, des commissions sur le montant,
et parfois des frais de change.

Sécurité et Réglementation

En Tunisie, les virements bancaires sont régulés par la Banque Centrale de Tunisie (BCT). Les banques doivent suivre des normes de sécurité strictes
pour protéger les fonds et les informations des clients. Les virements internationaux doivent respecter les réglementations internationales et les mesures
de lutte contre le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme.
Avantages et Inconvénients

Avantages : Inconvénients
• Rapidité et efficacité : Permettent des transferts • Frais : Les coûts peuvent être élevés, surtout pour les
rapides de fonds. virements internationaux.

• Sécurité : Procédures sécurisées et traçabilité • Délai : Les délais de traitement peuvent être longs
des transactions. pour les virements internationaux.

• Accessibilité : Disponibles via les services • Dépendance technologique : Nécessite un accès aux
bancaires en ligne et mobiles. services bancaires en ligne pour une utilisation
optimale.

Conclusion

En Tunisie, les virements bancaires sont essentiels pour les transactions financières, offrant une méthode fiable et sécurisée pour le transfert de
fonds. L'adoption croissante des technologies numériques a rendu ces services plus accessibles, tout en maintenant des régulations strictes pour
garantir la sécurité et la conformité.
Les moyens de paiement sont l’ensemble des instruments mis à disposition des
agents économiques (particuliers, entreprises, États) pour régler leurs dépenses
par des transferts d’argent. Il existe plusieurs différents modes de paiement,
 Typologie des moyens de paiement électronique
La carte bancaire constitue le moyen de
paiement universel par excellence, mis à
la
disposition de son titulaire par une banque
et qui lui permet d’effectuer le règlement
de ses

retraits
achats
d’espèces
La monnaie électronique
C’est une valeur monétaire qui est stockée sous une forme électronique, y compris
magnétique. C’est en quelque sorte un équivalent numérique de l’argent liquide.
Les avantages des paiements électroniques
Les paiements électroniques offrent de nombreux avantages tant pour les consommateurs que
pour les entreprises. On peut citer :

Confort et
praticité

Sécurité Accessibilité
renforcée accrue

Facilitation
Suivi des
du commerce
dépenses :
international

Réduction des
coûts et de
l'efficacité
 Les inconvénients des paiements électroniques
Bien que les paiements électroniques offrent de nombreux avantages, ils présentent
également
certains risques potentiels. Il s’agit de :

Sécurité et fraude Les paiements électroniques sont vulnérables

aux cyber attaques,
au vol d'identité et à d'autres formes de
fraude en ligne.
Dépendance à la connectivité Internet Les paiements électroniques nécessitent une
connexion Internet stable pour fonctionner
correctement.
Frais et coûts Certaines méthodes de paiement électronique peuvent
être associées à
des frais de transaction ou à des coûts supplémentaires
pour les utilisateurs ou les
commerçants.

Protection de la vie privée Les paiements électroniques impliquent la collecte et le

stockage de données personnelles, ce qui soulève des
préoccupations en matière de
protection de la vie privée.
 CONCLUSION GENERALE

 Ce projet a mis en lumière la diversité des moyens de paiement, allant du paiement

électronique et mobile aux méthodes traditionnelles comme les espèces, les chèques et
les virements jusqu'aux paiement par le moyen des effets de commerce.

 Chaque moyen de paiement offre ses propres avantages et défis, reflétant les besoins
variés des utilisateurs dans un monde financier en constante évolution. Comprendre ces
différentes options est essentiel pour choisir le moyen de paiement le plus adapté à
chaque situation ou type de transaction.

 En outre, l'innovation continue de jouer un rôle clé, remodelant notre façon de payer et
ouvrant de nouvelles possibilités pour des transactions rapides, sûres et transparentes
envers nos partenaires.