L’impôt sur les sociétés
Présentée par :
Hajar essallami
Hiba fajije
Fatine agrada
L’impôt sur les sociétés
est un impôt imposé sur les bénéfices
réalisés par les entreprises et les
institutions commerciales au Maroc.
Cet impôt vise à générer des revenus pour
le gouvernement afin de financer les
services publics, les infrastructures et les
projets de développement.
:Les types de IS
• Impôt de base sur les bénéfices : Appliqué aux bénéfices des
sociétés, avec des taux variables selon le niveau des bénéfices et le
type d'entreprise
•Impôt sur les sociétés étrangères : Appliqué aux entreprises qui
opèrent à l'étranger ou qui ont des filiales internationales.
•Impôt estimé : Utilisé lorsque des données financières claires ne
sont pas disponibles
•Exonérations et crédits d'impôt : Accordés aux entreprises qui
répondent à certaines conditions, comme investir dans des secteurs
spécifiques ou encourager l'innovation .Les détails peuvent varier en
fonction des lois actuelles.
DSI1
la différence entre l'Impôt sur les Sociétés (IS) et l'Impôt sur le Revenu (IR) :
L’impôt sur les sociétés :
• Impôt sur les Sociétés (IS) Il est prélevé sur les bénéfices
réalisés par les entreprises, petites ou grandes.
- Le calcul se fait sur la base des bénéfices nets après
déduction des dépenses et des charges admissibles.
- C'est la société elle-même qui est responsable du
paiement de cet impôt.
DSI1
la différence entre l'Impôt sur les Sociétés (IS) et l'Impôt sur le Revenu (IR) :
• Impôt sur le Revenu (IR) :Il est prélevé sur le revenu personnel gagné par les individus,
provenant des salaires, des revenus d'investissement et des bénéfices provenant des
activités indépendantes.
• Le calcul dépend du revenu personnel de l'individu et des tranches d'imposition qui lui
sont applicables. C'est aux individus de payer cet impôt, soit par retenue à la source sur
les salaires, soit en payant lors de la déclaration fiscale.
• En résumé, l'IS s'applique aux sociétés et à leurs bénéfices, tandis que l'IR s'applique aux
individus et à leur revenu personnel.
Les entreprises exonérées de l'impôt sont celles qui bénéficient d'une dispense
totale ou partielle de l'obligation fiscale en raison de certaines conditions ou
activités spécifiques. Voici quelques exemples d'entreprises qui peuvent être
exemptées de payer des impôts :
Entreprises Entreprises Entreprises Entreprises Entreprises agricoles : Dans
nouvelles : Les innovantes : Les exportatrices : Les sociales : certains cas, les entreprises
startups et les entreprises entreprises qui Certaines agricoles peuvent être
jeunes entreprises engagées dans la exportent une entreprises à exonérées de certaines
peuvent recherche et le grande partie de vocation sociale taxes pour soutenir le
bénéficier d'une développement leurs produits ou ou secteur agricole et garantir
exonération (R&D) ou qui services peuvent environnementale la sécurité alimentaire. Il est
fiscale pendant produisent des bénéficier peuvent être important de noter que ces
leurs premières biens ou services d'exonérations exemptées de exonérations sont souvent
années d'activité innovants peuvent fiscales pour l'impôt ou régies par des règles
pour les être exonérées encourager les bénéficier de taux spécifiques et peuvent
encourager à se d'une partie de exportations et réduits pour varier selon les lois fiscales
développer et à leurs impôts pour renforcer la soutenir leurs et les politiques
investir. stimuler balance activités gouvernementales de
l'innovation et la commerciale. bénéfiques pour chaque pays.
compétitivité. la société.
La règle de base pour calculer l'impôt sur les sociétés:
1. Suivre les revenus et les dépenses : Enregistrer avec précision tous les
revenus et les dépenses de l'entreprise dans ses registres.
2. Calculer le revenu brut : Additionner tous les revenus générés par
l'entreprise au cours d'une période donnée.
3. Calculer les dépenses déductibles : Identifier et enregistrer toutes les
dépenses déductibles conformément à la législation fiscale.
4. Calculer le revenu net : Soustraire les dépenses déductibles du revenu brut
pour obtenir le revenu net.
5. Appliquer le taux d'imposition : Utiliser le taux d'imposition spécifié dans la
législation fiscale pour calculer le montant de l'impôt dû.
6. Soumettre les déclarations fiscales : Préparer et soumettre les déclarations
fiscales requises avec précision et en temps voulu aux autorités fiscales.
7. Révision et vérification : Réviser les comptes et s'assurer de l'exactitude des
données financières et fiscales avant de les soumettre.
8. Respecter la législation fiscale : Veiller au respect de toutes les lois fiscales
en vigueur pour éviter les problèmes juridiques et fiscaux à l'avenir
Exemple pour calculer l'impôt sur les sociétés :
Imaginons une entreprise au Maroc opérant dans le secteur de la construction qui a réalisé les
opérations suivantes au cours de l'année écoulée :
- Revenus totaux : 5 000 000 dirhams marocains-
- Coûts et dépenses déductibles : 3 500 000 dirhams marocains
Calcul du résultat fiscal :
- Résultat fiscal = Revenus totaux - Coûts et dépenses déductibles
- Résultat fiscal = 5 000 000 dirhams marocains - 3 500 000 dirhams marocains
- Résultat fiscal = 1 500 000 dirhams marocains
Supposons que le taux d'imposition sur les sociétés au Maroc soit de 30%.
Calcul de l'impôt dû :
Impôt dû = Résultat fiscal × Taux d'imposition
Impôt dû = 1 500 000 dirhams marocains × 0,30
Impôt dû = 450 000 dirhams marocains
Ainsi, dans cet exemple, l'entreprise serait tenue de payer 450 000 dirhams marocains d'impôt sur
les sociétés. Cet exemple illustre comment l'impôt sur les sociétés est calculé au Maroc en fonction
des revenus et des dépenses réels de l'entreprise.
