Techniques bancaires et opérations

sur les comptes

1

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR

Chef du Service
des Dépôts au Trésor

Formation des cadres

nouvellement recrutés
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 1
Techniques bancaires et opérations sur Agenda

Analyse comparative entre l’activité bancaire

les comptes

de la TGR et celle des établissements de crédit

Opérations sur les comptes de dépôts 2

bancaires à la TGR

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 2

Techniques bancaires et opérations sur
les comptes

Analyse comparative entre l’activité

bancaire de la TGR et celle des
établissements de crédit 3

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 3

Techniques bancaires et opérations sur Analyse comparative : TGR vs EC
Cadre et forme juridiques

Objectifs
les comptes

Segments

Comptabilité 4

Produits et services

Octroi des crédits

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 4

 Cadre Produits &
Objectifs Segments Comptabilité
juridique services
Analyse comparative : TGR vs EC

Cadre et forme Cadre et forme

juridiques (TGR) juridique des EB

Des textes
propres à la TGR Dispositions de la
; loi bancaire
n°103-12 ; 5

Dispositions
juridiques de Dispositions
droit privé. juridiques de droit
privé.
Administration
publique.  Société anonyme.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 5

 Cadre Produits &
Objectifs Segments Comptabilité
juridique services
Analyse comparative : TGR vs EC

Cadre et forme
juridiques (TGR)

Article 1er de l’Arrêté résidentiel du 17 décembre 1949

« Le Trésorier Général est autorisé à recevoir, à compter du
1er janvier 1950, en compte courant, pour son compte 6

personnel sans aucune garantie même subsidiaire de l’Etat,

des dépôts de fonds des particuliers, collectivités et
établissements publics chérifiens ainsi que des banques et
établissements de crédit ».

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 6

 Cadre Produits &
Objectifs Segments Comptabilité
juridique services
Analyse comparative : TGR vs EC

Cadre et forme
juridiques (TGR)

L’article 23 de la loi bancaire n°103-12 :

« Ne sont pas soumis aux dispositions de la présente loi :
1) Bank Al-Maghrib;
2) la Trésorerie générale ;
7

3) le Service de Mandats Postaux ;

4) les entreprises d’assurances et de réassurance régies par la loi
n° 17-99 portant code des assurances et les organismes de
prévoyance et de retraite ;
5) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 7
 Cadre Produits &
Analyse comparative : TGR vs EC juridique Objectifs Segments Comptabilité
services

Objectif de la TGR Objectif des EC

La TGR a pour L’objectif des

but principal de EC est
contribuer purement 8

financement la commercial :
Trésorerie de recherche du
l’Etat profit

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 8

 Cadre Produits &
Analyse comparative : TGR vs EC juridique
Objectifs Segments Comptabilité
services

TGR EC

Le segment (stratégique)

des établissements et
organismes publics ; Segment des personnes 9

Le segment des physiques ;

personnes physiques ; Segment des personnes
Le segment des morales privées.
personnes morales
privées.
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 9
 Cadre Produits &
Objectifs Segments Comptabilité
juridique services
Analyse comparative : TGR vs EC

1
La comptabilité de l’activité bancaire
de la TGR est soumise aux
dispositions de la comptabilité
générale de l’Etat.

2 10

Les établissements de crédit sont

soumis aux dispositions du PCEC.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 10

 Cadre Produits &
Objectifs Segments Comptabilité
juridique services
Analyse comparative : TGR vs EC

TGR EC
Comptes de dépôt à vue Comptes de dépôts à vue non
rémunérés (en monnaie rémunérés (en monnaie
nationale uniquement) nationale et étrangère)
Les (CDAV) Comptes de dépôts à terme
rémunérés (en monnaie
produits Comptes de dépôts à nationale et étrangère)
terme de 3 mois ou 6 mois Autres types de comptes de
(CDAT) dépôts tels que les comptes
sur carnet, les comptes
d’épargne, etc.… 11

Service de banque en ligne

GRATUIT Service de banque en ligne
Les Service de PAYANT
services télétransmission des
opérations pour les Service de monétique pour les
institutionnels particuliers développé
Service de monétique pour
les particuliers restreint

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 11

 Octroi de crédits
Analyse comparative : TGR vs EC

Sont considérés comme établissements de crédit les personnes

morales qui exercent leur activité au Maroc, quels que soient le lieu
de leur siège social, la nationalité des apporteurs de leur capital
social ou de leur dotation ou celle de leurs dirigeants et qui
effectuent, à titre de profession habituelle, une ou plusieurs des
activités suivantes :
12

 la réception de fonds du public ;

 les opérations de crédit ;
 la mise à la disposition de la clientèle de tous moyens de
paiement ou leur gestion

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 12

 Octroi de crédits
Analyse comparative : TGR vs EC

TGR EC

 Crédit à court
La TGR terme ;
n’octroie
13

 Crédit a
pas de moyen terme ;
crédits
 Crédit à long
terme.
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 13
Techniques bancaires et opérations sur
les comptes

Opérations sur les comptes de

dépôts bancaires à la TGR
14

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 14

Techniques bancaires et opérations sur Opérations sur les comptes
les comptes

Opérations du Front Office

15

Opérations du Back Office

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 15

Techniques bancaires et opérations sur Opérations sur les comptes
les comptes

Opérations du Front Office

16

Opérations du Back Office

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 16

Techniques bancaires et opérations sur Opérations du Front Office
les comptes

Les opérations du front office désignent l’ensemble

des opérations bancaires effectuées en avant

guichet et supposent un contact direct et permanent

17

avec le client.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 17

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Front Office
bancaires à la TGR

 Opérations relatives aux comptes de

dépôt à vue.

 Opérations relatives aux comptes de 18

dépôt à terme.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 18

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Front Office
bancaires à la TGR

 Opérations relatives aux comptes de

dépôt à vue.

 Opérations relatives aux comptes de 19

dépôt à terme.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 19

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Front Office

Opérations relatives aux comptes de dépôt à vue.

bancaires à la TGR

Le compte à vue est un contrat par lequel la banque

convient avec son client d'inscrire sur un relevé unique
leurs créances réciproques sous forme d'articles de
20

crédit et de débit, dont la fusion permet de dégager à

tout instant un solde provisoire en faveur de l'une des
parties. (Article 493 du code de commerce).

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 20

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Front Office
Les opérations relatives aux comptes de dépôt à vue
sont énumérés comme suit :
bancaires à la TGR

 Dégagement et approvisionnement de la caisse ;

 Versements en numéraire ;
 Retraits ; 21

 Change manuel ;
 Opérations relatives aux GAB.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 21

Opérations du Front Office Opérations du Front Office

 Dégagement et approvisionnement de la caisse ;

 Versements en numéraire ;

 Retraits ;
22

 Change manuel ;

 Opérations relatives aux GAB.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 22

 Dégagement et approvisionnement de la caisse
Opérations du Front Office

Chaque agence bancaire individualisée dispose au

moins de deux caisses : une caisse dénommé coffre

central et au moins une autre caisse pour les retraits et

23

les versements.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 23

 Dégagement et approvisionnement de la caisse
Opérations du Front Office
Le coffre central est alimenté de Bank Al Maghrib (BAM).

Les opérations « approvisionnement inter caisses ».

Les opérations « dégagement caisses ».

24

Les opérations « dégagement BAM ».

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 24

 Dégagement et approvisionnement de la caisse

Exemple d’écriture comptable

Opérations du Front Office

Lorsque le coffre central est alimenté de Bank Al Maghrib,

cette opération donne lieu à l’écriture comptable suivante :
Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 1004 - Débit : 51153

- Crédit : 1001 - Crédit : 51123
25

Canevas et supports :
 Chèque B.A.M ;
 Bordereau de remise de chèque;
 Formulaire du convoyeur des fonds.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 25

 Dégagement et approvisionnement de la caisse
Opérations du Front Office
Canevas et supports :
 Bordereau de remise de chèque;

26

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 26

Opérations du Front Office Opérations du Front Office

 Dégagement et approvisionnement de la caisse ;

 Versements en numéraire ;

 Retraits ;
27

 Change manuel ;

 Opérations relatives aux GAB.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 27

 Versements en numéraire
Les versements en numéraire peuvent être effectués par
Opérations du Front Office

le titulaire du compte ou par un tiers.

Ils peuvent avoir lieu :
 à l’agence teneur du compte

versement sur place 28

 Ou à n’importe quelle autre agence

versement déplacé

P.J : Bordereau de versement modèle FP38

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 28

Opérations du Front Office Versements en numéraire

P.J: Bordereau de versement modèle FP38

29

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 29

 Versements en numéraire
Exemple d’écriture comptable
Opérations du Front Office

Lorsque les fonds versés sont destinés à un compte tenu

au niveau d’une autre agence, les écritures comptables à
passer sont comme suit :
 Au niveau de l’agence où le versement est effectué :
Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable
30
- Débit : 1004 - Débit : 51153
- Crédit : 8240 - Crédit : 3660

 Au niveau de l’agence teneur du compte :

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 8240 - Débit : 3660

- Crédit : 7001/6000 - Crédit : 5541/5542

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 30

Opérations du Front Office Opérations du Front Office

 Dégagement et approvisionnement de la caisse ;

 Versements en numéraire ;

 Retraits ;
31

 Change manuel ;

 Opérations relatives aux GAB.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 31

Opérations du Front Office Opérations de Retrait
Le retrait des fond peut se faire par :

 Chèque ;
 Chèque guichet ;

 Chèque Bank Al Maghrib ;

32

 Quittance ;

 Mise à disposition ;

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 32

Opérations du Front Office Retrait par chèque

Le retrait par chèque peut être effectué :

 à l’agence teneur du compte

retrait sur place

 Ou à n’importe quelle autre agence 33

retrait déplacé

P.J : Formule du chèque payé

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 33

 Retrait par chèque
Avant de procéder au paiement des chèques, il y a lieu de
Opérations du Front Office

procéder aux contrôles suivants :

 Vérifier l’identité du bénéficiaire ;

 S’assurer que le chèque est extrait d’un chéquier régulièrement délivré,

qu’il est daté et qu’il n’est pas prescrit;

 Vérifier si le chèque présenté n’est pas barré et n’est pas frappé

d’opposition; 34

 Vérifier la conformité de la signature ;

 Vérifier la concordance entre le montant en chiffres et celui en lettres ;

 Vérifier l’existence de la provision au compte;

 Faire acquitter le chèque par le bénéficiaire.
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 34
 Retrait par chèque
Exemple d’écriture comptable (retrait par chèque déplacé)
Opérations du Front Office

Le paiement du chèque déplacé donne lieu aux écritures

comptables suivantes :

 Au niveau de l’agence où le retrait est effectué :

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- -
35
Débit : 8241 Débit : 3660
- Crédit : 1004 - Crédit : 51153

 Au niveau de l’agence teneur du compte :

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001/6000 - Débit : 5541/5542

- Crédit : 8241 - Crédit : 3660

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 35

Opérations du Front Office Opérations de Retrait
Le retrait des fond peut se faire par :

 Chèque ;
 Chèque guichet ;

 Chèque Bank Al Maghrib ;

36

 Quittance ;

 Mise à disposition ;

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 36

Opérations du Front Office Retrait par chèque guichet
Les formules de chèques guichet sont destinées aux
déposants non munis de chéquier personnel et ne
peuvent être utilisées que pour des retraits immédiats
par le titulaire du compte à l’agence qui le gère.
 Le retrait par chèque guichet donne lieu à l’écriture
comptable suivante: 37

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001/6000 - Débit : 5541/5542

- Crédit : 1004 - Crédit : 51153

P.J: Formule du chèque guichet payé

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 37
Opérations du Front Office Opérations de Retrait
Le retrait des fond peut se faire par :

 Chèque ;
 Chèque guichet ;

 Chèque Bank Al Maghrib ;

38

 Quittance ;

 Mise à disposition ;

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 38

Opérations du Front Office
Retrait par chèque Bank Al Maghrib
Pour les retraits dont le montant dépasse un certain
seuil, le bénéficiaire est payé par un chèque BAM.

 Le retrait par chèque BAM donne lieu à l’écriture

comptable suivante :

39

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001/6000 - Débit : 5541/5542

- Crédit : 1001 - Crédit : 51123

P.J: Formule du chèque BAM

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 39
Opérations du Front Office Opérations de Retrait
Le retrait des fond peut se faire par :

 Chèque ;
 Chèque guichet ;

 Chèque Bank Al Maghrib ;

40

 Quittance ;

 Mise à disposition ;

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 40

Opérations du Front Office Retrait par quittance
Les formules de quittance sont principalement utilisées
en cas de décès d’un titulaire de compte. Elles sont
destinées aux ayants droit.
 Le retrait par quittance donne lieu à l’écriture comptable
suivante:
41

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001/6000 - Débit : 5542/5541

- Crédit : 1004 - Crédit : 51153

P.J: Quittance établie par l’agence

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 41
Opérations du Front Office Opérations de Retrait
Le retrait des fond peut se faire par :

 Chèque ;
 Chèque guichet ;

 Chèque Bank Al Maghrib ;

42

 Quittance ;

 Mise à disposition ;

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 42

Opérations du Front Office Retrait par mise à disposition
La MAD consiste pour un client à donner l'ordre à sa
banque de mettre à sa disposition ou à celle d’une tierce
personne une somme déterminée dans une autre localité
que celle ou le compte est ouvert.

Le donneur d'ordre doit indiquer sur l'ordre donné à la

banque : 43

 le nom et le numéro de la carte d'identité nationale

du bénéficiaire ;
 le montant ;
 le lieu.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 43

 Retrait par mise à disposition
L’agence teneur du compte débite immédiatement le
Opérations du Front Office

compte de son client et avise l'agence du lieu indiqué de

l'opération.

Le retrait par MAD donne lieu à l’écriture comptable

suivante:

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable44

- Débit : 8000 - Débit : 48312

- Crédit : 1004 - Crédit : 51153

P.J: Pièce d’identité du bénéficiaire

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 44
Opérations du Front Office Opérations du Front Office
Le retrait des fond peut se faire par :

 Dégagement et approvisionnement de la caisse ;

 Versements en numéraire ;

 Retraits ;
45

 Change manuel ;

 Opérations relatives aux GAB.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 45

Opérations du Front Office Change manuel

Les opérations de change comprennent :

 l’approvisionnement en devises ;

 l’achat de devises de la clientèle ; 46

 la vente de devises à la clientèle ;

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 46

 Change manuel
Achat de devises de la clientèle :
Opérations du Front Office

A la présentation du client, le guichetier prend la commande

du client et lui demande une pièce d’identité, ensuite, il :
 Relève l’identité du client ;
 Consulte le cours appliqué et calcule la contre valeur en
Dirhams ;
 Communique le cours et le montant en DH au client ; 47

 Vérifie la conformité des billets présentés ;

 Procède à la reconnaissance des billets devant le client ;
 Range les billets en devise au niveau de la caisse.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 47

 Change manuel
Vente de devises à la clientèle :
Opérations du Front Office

A la présentation du client, le guichetier demande au client

les pièces nécessaires, ensuite, il :
 Relève l’identité du client ;
 Consulte le cours appliqué ;
 Calcule la contre valeur en Dirhams ;
 Communique le montant en DH au client. 48

 Range les billets en DH au niveau de la caisse.

Canevas et supports :
 Bordereau d’achat de devises ([Link].037) ;
 Bordereau de vente de devises ([Link].038).
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 48
 Change manuel
Elles donnent lieu aux écritures comptables suivantes :
Opérations du Front Office
 Approvisionnement en devises auprès de Bank Al Maghrib
Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable
- Débit : 7001 - Débit : 5541
- Crédit : 1001 - Crédit : 51123

 Achat de devises de la clientèle

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable
- Débit : 7001 - Débit : 5541
- Crédit : 1004 - Crédit : 51153
 Vente de devises en numéraire à la clientèle 49

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 1004 - Débit : 51153
- Crédit : 7001 - Crédit : 5541

 Vente de devises par le débit du compte du client

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable
- Débit : 7001 - Débit : 5541
- Crédit : 7001 - Crédit : 5541
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 49
Opérations du Front Office Opérations du Front Office
Le retrait des fond peut se faire par :

 Dégagement et approvisionnement de la caisse ;

 Versements en numéraire ;

 Retraits ;
50

 Change manuel ;

 Opérations relatives aux GAB.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 50

Opérations du Front Office Opérations GAB

Les opérations relatives aux GAB comprennent :

 l’approvisionnement ;

 Les retraits des clients ; 51

 Le dégagement .

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 51

 Opérations GAB
 Approvisionnement du GAB
Opérations du Front Office

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001 - Débit : 5541

- Crédit : 1004 - Crédit : 51153

 Dégagement du GAB
Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 1004 - Débit : 51153

- Crédit : 7001 - Crédit : 5541 52

 Le retrait GAB effectué sur un GAB géré par l’agence domiciliataire du

compte client est matérialisé par l’écriture comptable suivante :

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001 - Débit : 5541
- Crédit : 7001 - Crédit : 5541

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 52

 Opérations GAB
Lorsqu’il s’agit du client d’une agence autre que celle gestionnaire
Opérations du Front Office

du GAB, les opération de retrait donnent lieu aux écritures

comptables suivantes :

 Au niveau de l’agence gestionnaire du GAB

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 8241 - Débit : 3660

- Crédit : 7001 - Crédit : 5541 53

 Au niveau de l’agence teneur du compte

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001 - Débit : 5541
- Crédit : 8241 - Crédit : 3600

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 53

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Front Office
bancaires à la TGR

 Opérations relatives aux comptes de

dépôt à vue.

 Opérations relatives aux comptes de 54

dépôt à terme.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 54

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Front Office
Les opérations relatives aux comptes de dépôt à terme
(CDAT).
bancaires à la TGR

Le comte à terme est un compte dont le terme est fixé

d’avance par la banque et le client. Il n'est renouvelé à
l'échéance qu'à la demande expresse du client, et sous
55

réserve de l'accord de la banque. (Article 506 du code

de commerce).

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 55

Opérations du Front Office Comptes de dépôt à terme
Les écritures comptables à passer en cas d’ouverture et de
remboursement d’un CDAT sont comme suit :

 Ouverture d’un CDAT

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001 - Débit : 5541
- Crédit : 7008 - Crédit : 5543 56

 Remboursement d’un CDAT

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7008 - Débit : 5543

- Crédit : 7001 - Crédit : 5541

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 56

 Comptes de dépôt à terme
Ce remboursement donne lieu, au niveau TPF/TPV, au règlement
Opérations du Front Office

des intérêts et aux prélèvement de l’IR ou de l’IS et dont les

écritures comptables correspondantes sont comme suit :

 Intérêts bruts

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 2001 ou
- Débit : 6314
2101 57
- Crédit : 5541
- Crédit : 7001
 IR / IS

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001 - Débit : 5541

- Crédit : 2202A - Crédit : 70133 (IS)/ 70144 (IR)

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 57

 Comptes de dépôt à terme
Ce remboursement donne lieu, au niveau des agences bancaires
Opérations du Front Office
individualisées, au règlement des intérêts et aux prélèvement de
l’IR ou de l’IS et dont les écritures comptables correspondantes
sont comme suit :
 Intérêts bruts

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 8211 - Débit : 3619
- Crédit : 7001 - Crédit : 5541 58

 IR / IS

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001 - Débit : 5541

- Crédit : 8210 - Crédit : 3619

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 58

Techniques bancaires et opérations sur Opérations sur les comptes
les comptes

Opérations du Front Office

59

Opérations du Back Office

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 59

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Back Office
bancaires à la TGR

Les opérations du back office désignent l’ensemble

des opérations bancaires effectuées en arrière

60

guichet,

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 60

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Back Office

 Virements ;
bancaires à la TGR

 Encaissement des effets (chèques, LC et BO) ;

 Emploi des avis de crédit et de débit manuels ;
 Avis de prélèvement reçus ;
 Règlement de la télé compensation ;
61

 Versement des opérations spécifiques ;

 Centralisation des opérations de la clientèle CDG.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 61

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Back Office

 Virements ;
bancaires à la TGR

 Encaissement des effets (chèques, LC et BO) ;

 Emploi des avis de crédit et de débit manuels ;
 Avis de prélèvement reçus ;
 Règlement de la télé compensation ;
62

 Versement des opérations spécifiques ;

 Centralisation des opérations de la clientèle CDG ;
 Opérations administratives.
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 62
 Les virements
Un virement est une opération consistant, pour un
Opérations du Back Office

titulaire de compte de dépôts de fonds, appelé donneur

d’ordre, à demander à son agence de transférer des
fonds de son propre compte vers un autre compte, dont
le titulaire est appelé bénéficiaire.
Le compte du bénéficiaire peut être tenu :
 Au niveau d’une agence TGR 63

Virement TGR P.J: modèle FP 39

 Au niveau d’une autre agence bancaire

Virement bancaire
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 63
 Les virements
P.J: modèle FP 39
Opérations du Back Office

64

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 64

 Les virements
 Virements intra-agence ou de compte à compte ;
Opérations du Back Office

 Virements inter-agences ;
 Virements au profit des bénéficiaires ne disposant
pas de RIB ;
 Virements bancaires ;
 Virements de masse ; 65

 Virements SRBM ;
 Virements à l’étranger ;
 Mises à disposition.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 65

 Ecritures comptables : Les virements
 Virements intra-agence
Opérations du Back Office

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001/6000 - Débit : 5541/5542
- Crédit : 7001/6000 - Crédit : 5541/5542

 Virements inter-agence
 Au niveau de l’agence teneur du compte émetteur
Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable
66

- Débit : 7001/6000 - Débit : 5541/5542

- Crédit : 8240 - Crédit : 3360

 Au niveau de l’agence teneur du compte bénéficiaire

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 8240 - Débit : 3360

- Crédit : 7001/6000 - Crédit : 5541/5542

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 66

 Ecritures comptables : Mises à disposition
Ces opérations consistent, sur demande du titulaire d’un compte, à
Opérations du Back Office
adresser des fonds à une autre agence TGR pour être encaissés par un
bénéficiaire.
Elles se matérialisent par les écritures comptables suivantes lors de
l’émission :

 Au niveau de l’agence teneur du compte émetteur :

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001/6000 - Débit : 5541/5542

67
- Crédit : 8240 - Crédit : 3360

 Au niveau de l’agence destinataire de la MAD :

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 8240 - Débit : 3360

- Crédit : 8000 - Crédit : 48312

P.J: ordre de mise à disposition

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 67
Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Back Office

 Virements ;
bancaires à la TGR

 Encaissement des effets (chèques, LC et BO) ;

 Emploi des avis de crédit et de débit manuels ;
 Avis de prélèvement reçus ;
 Règlement de la télé compensation ;
68

 Versement des opérations spécifiques ;

 Centralisation des opérations de la clientèle CDG ;
 Opérations administratives.
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 68
 L’encaissement des effets
(chèques, LC et BO)
Opérations du Back Office

La remise à l’encaissement des effets est l’opération par

laquelle une partie versante présente, au niveau des

guichets des agences bancaires de la TGR, des effets à

recouvrer au profit d'un bénéficiaire (titulaire d’un compte

69

TGR).

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 69

 L’encaissement des effets
(chèques, LC et BO)
Opérations du Back Office

 Chèques TGR ;

 Chèques bancaires ;

70

 Chèques titrés sur l’étranger ;

 Autres effets et valeurs.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 70

Opérations du Back Office L’encaissement des chèques

Un chèque est un titre par lequel une personne (le tireur)

donne l'ordre à un banquier (le tiré), de payer à vue une

somme d'argent à son profit ou à une troisième personne

71

(le bénéficiaire).

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 71

Opérations du Back Office L’encaissement des chèques
L’agence est tenue de s’assurer des informations
déclarées sur les bordereaux de remise en les confrontant
avec celles portées sur les chèques physiques :

 Vérification de l’endossement ;
 Barrement des chèques ;
 Absence de ratures ou de surcharges ; 72

 Existence de la signature ;
 Existence de la date et du lieu de création.
Modèle FP38

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 72

Opérations du Back Office L’encaissement des chèques

 Chèques intra-agences ;

 Chèques inter-agences ;

 Chèques bancaires ;

 Chèques TGR reçus via le SIMT ; 73

 Chèques titrés sur l’étranger.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 73

 L’encaissement des autres effets
 Lettre de change :
Opérations du Back Office

La lettre de change est un écrit par lequel une personne,

créancier d'origine, dénommée tireur, donne à un
débiteur, appelé tiré, l'ordre de payer à l'échéance fixée,
une certaine somme à une troisième personne appelée
bénéficiaire ou porteur.
 Billet à ordre : 74

Le "billet à ordre" est un écrit par lequel le tireur dit aussi

le souscripteur, s’engage à payer une somme à une
échéance déterminée au bénéficiaire.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 74

 L’encaissement des effets
Exemple d’écriture comptable
Opérations du Back Office

Les chèques titrés sur l’étranger ainsi que la LC et BO

sont remis à Bank Al Maghrib pour encaissement.

Lors de la réception de l’avis de crédit BAM

confirmant que le montant correspondant aux effets a
été porté au crédit du compte courant de l’agence
domiciliataire du client remettant , l’écriture comptable
suivante est passée :
75

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 1001 - Débit : 51123

- Crédit : 7001/6000 - Crédit : 5541/5542

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 75

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Back Office

 Virements ;
bancaires à la TGR

 Encaissement des effets (chèques, LC et BO) ;

 Emploi des avis de crédit et de débit manuels ;
 Avis de prélèvement reçus ;
 Règlement de la télé compensation ;
76

 Versement des opérations spécifiques ;

 Centralisation des opérations de la clientèle CDG ;
 Opérations administratives.
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 76
 Emploi des avis de crédit et de débit manuels
Opérations du Back Office

Les AD et AC initiés par ou en faveur d’autres

comptables publics concernent une panoplie de

règlements financiers entre comptables et peuvent

77

revêtir la forme de virements, d’encaissement ou de

paiement de chèques, d’avis de prélèvement, etc.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 77

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Back Office

 Virements ;
bancaires à la TGR

 Encaissement des effets (chèques, LC et BO) ;

 Emploi des avis de crédit et de débit manuels ;
 Avis de prélèvement reçus ;
 Règlement de la télé compensation ;
78

 Versement des opérations spécifiques ;

 Centralisation des opérations de la clientèle CDG ;
 Opérations administratives.
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 78
Opérations du Back Office Avis de prélèvement automatique

Le prélèvement automatique est l'opération par laquelle

une banque paie le créancier d'un de ses clients en

débitant le compte de ce dernier. 79

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 79

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Back Office

 Virements ;
bancaires à la TGR

 Encaissement des effets (chèques, LC et BO) ;

 Emploi des avis de crédit et de débit manuels ;
 Avis de prélèvement reçus ;
 Règlement de la télécompensation ;
80

 Versement des opérations spécifiques ;

 Centralisation des opérations de la clientèle CDG ;
 Opérations administratives.
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 80
Opérations du Back Office
Règlement de la télécompensation

Le règlement de la télécompensation concerne des

opérations transitant par le SIMT et impactant le

compte courant de l’Agence Bancaire compensatrice

81

(AB Bourgogne) ouvert à Bank Al Maghrib.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 81

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Back Office

 Virements ;
bancaires à la TGR

 Encaissement des effets (chèques, LC et BO) ;

 Emploi des avis de crédit et de débit manuels ;
 Avis de prélèvement reçus ;
 Règlement de la télé compensation ;
82

 Versement des opérations spécifiques ;

 Centralisation des opérations de la clientèle CDG ;
 Opérations administratives.
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 82
 Versement des opérations spécifiques
Opérations du Back Office

Il s’agit d’opérations spécifiques effectuées par les

comptables de la TGR au profit d’organismes titulaires

de comptes au niveau de l’Agence Bancaire Centrale

83

(MGPAP, CMR, RCAR, FEC, etc.) ou de l’agence

bancaire de bourgogne (OMFAM, WAFASALAF).

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 83

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Back Office

 Virements ;
bancaires à la TGR

 Encaissement des effets (chèques, LC et BO) ;

 Emploi des avis de crédit et de débit manuels ;
 Avis de prélèvement reçus ;
 Règlement de la télé compensation ;
84

 Versement des opérations spécifiques ;

 Centralisation des opérations de la clientèle CDG ;
 Opérations administratives.
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 84
 Centralisation des opérations de la clientèle CDG
Opérations du Back Office

La centralisation des opérations de la clientèle CDG

se fait de manière automatique. Le compte

centralisateur de la CDG tenu à l’ABC est

85

mouvementé par le total des crédits et des débits

ayant affecté les comptes CDG tenu par un poste

comptable donné le jour même.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 85

 Centralisation des opérations de la clientèle CDG
Opérations du Front Office
Les écritures comptables afférentes à ces opérations au niveau
de l’ABC se présentent comme suit :
 Pour les opérations de débit

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 7001 - Débit : 5541
- Crédit : 8241 - Crédit : 3360
86

 Pour les opérations de crédit

Comptabilité actuelle Nouveau plan comptable

- Débit : 8240 - Débit : 3360
- Crédit : 7001 - Crédit : 5541

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 86

Opérations sur les comptes de dépôts Opérations du Back Office

 Virements ;
bancaires à la TGR

 Encaissement des effets (chèques, LC et BO) ;

 Emploi des avis de crédit et de débit manuels ;
 Avis de prélèvement reçus ;
 Règlement de la télé compensation ;
87

 Versement des opérations spécifiques ;

 Centralisation des opérations de la clientèle CDG ;
 Opérations administratives.
Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 87
Opérations du Back Office Opérations administratives

 Saisie-arrêt ;

 Avis à tiers détenteur ;

 Opposition ; 88

 Incidents de paiement.

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 88

Techniques bancaires et opérations sur
les comptes

Merci de votre attention

89

Préparé et animé par : M. Abdelilah ZHAR 89