QCM sur L’IBS.

Préparé et partagé par M. Chérif

TOUAHRI – Conseil Fiscal agréé.
[email protected]
QCM 1
• Une Société Par Actions peut être suivie
au régime de L’IFU
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 1
• Une Société Par Actions peut être suivie
au régime de L’IFU
• VRAI
• FAUX
QCM 2
• Les Entreprises Publiques Economiques
sont imposables à l’IBS par option.
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 2
• Les Entreprises Publiques Economiques
sont imposables à l’IBS par option.
• VRAI
• FAUX

• Obligatoirement soumises à L’IBS

QCM 3
• Si une SNC opte pour le régime
d’imposition des sociétés, elle pourra
toujours renoncer à ce régime
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 3
• Si une SNC opte pour le régime
d’imposition des sociétés, elle pourra
toujours renoncer à ce régime
• VRAI
• FAUX
QCM 4
• Une société de capitaux exerce son
activité concurremment en Algérie et à
l’étranger. Elle sera de ce fait imposée en
Algérie :
• Sur la totalité de ses bénéfices.
• Sur la partie des bénéfices réalisés en
Algérie.
• Elle ne sera pas imposée en Algérie.
REPONSE QCM 4
• Une société de capitaux exerce son
activité concurremment en Algérie et à
l’étranger. Elle sera de ce fait imposée en
Algérie :
• Sur la totalité de ses bénéfices.
• Sur la partie des bénéfices réalisés en
Algérie.
• Elle ne sera pas imposée en Algérie.
QCM 5
• Les bénéfices réinvestis par une société
de capitaux bénéficient de l’imposition au
taux réduit de l’IBS
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 5
• Les bénéfices réinvestis par une société
de capitaux bénéficient de l’imposition au
taux réduit de l’IBS
• VRAI
• FAUX
QCM 6
• Le bénéfice d’une société de capitaux
suivie au régime du réel peut être
déterminé :
• Par comparaison du bilan d’ouverture et
du bilan de clôture
• Forfaitairement, par application d’un
taux de bénéfice net au chiffre d’affaires
• Par confrontation des charges et des
produits de l’exercice
REPONSE QCM 6
• Le bénéfice d’une société de capitaux
suivie au régime du réel peut être
déterminé :
• Par comparaison du bilan d’ouverture et
du bilan de clôture
• Forfaitairement, par application d’un
taux de bénéfice net au chiffre d’affaires
• Par confrontation des charges et des
produits de l’exercice
QCM 7
• Pour qu’une charge soit déductible, il
faut :
• Qu’elle soit rattachée à l’exercice ;
• Qu’elle se traduise par des avantages
économiques futurs ;
• Qu’elle soit inscrite en comptabilité ;
• Qu’elle concerne l’exploitation.
REPONSE QCM 7
• Pour qu’une charge soit déductible, il
faut :
• Qu’elle soit rattachée à l’exercice ;
• Qu’elle se traduise par des avantages
économiques futurs ;
• Qu’elle soit inscrite en comptabilité ;
• Qu’elle concerne l’exploitation.
QCM 8
• Sont considérées comme des charges non
décaissables :
• Les salaires
• Les provisions
• Les amortissements
REPONSE QCM 8
• Sont considérées comme des charges non
décaissables :
• Les salaires
• Les provisions
• Les amortissements
QCM 9
• Les méthodes d’amortissement
reconnues fiscalement sont :
• L’amortissement selon les unités
produites
• L’amortissement linéaire
• L’amortissement dégressif
• L’amortissement progressif
REPONSE QCM 9
• Les méthodes d’amortissement
reconnues fiscalement sont :
• L’amortissement selon les unités
produites
• L’amortissement linéaire
• L’amortissement dégressif
• L’amortissement progressif
QCM 10
• Les charges fiscales suivantes sont
déductibles pour la détermination du
résultat imposable :
• L’IBS
• La TAP
• La TVA
• La Taxe d’apprentissage
REPONSE QCM 10
• Les charges fiscales suivantes sont
déductibles pour la détermination du
résultat imposable :
• L’IBS
• La TAP
• La TVA
• La Taxe d’apprentissage
QCM 11
• Les dons consentis à des associations
humanitaires sont déductibles dans la
limite de :
• a. 200.000 DA
• b. 1.000.000 DA
• c. 2.000.000 DA
 
REPONSE QCM 11
• Les dons consentis à des associations
humanitaires sont déductibles dans la
limite de :
• a. 200.000 DA
• b. 1.000.000 DA
• c. 2.000.000 DA
 
QCM 12
• Les frais de sponsoring sont plafonnés à :
• a. 10% du chiffre d’affaires
• b. 30.000.000 DA
• c. 10% du chiffre d’affaires sans dépasser
30.000.000 DA
 
REPONSE QCM 12
• Les frais de sponsoring sont plafonnés à :
• a. 10% du chiffre d’affaires
• b. 30.000.000 DA
• c. 10% du chiffre d’affaires sans dépasser
30.000.000 DA
 
QCM 13
• Quel est le traitement fiscal des frais de
recherches et développement ?
• Ils sont admis en charges tandis que les
frais de développement sont immobilisés et
amortis ;
• Ils sont admis en charges sans limitation ;
• Ils sont admis en charges dans la limite de
10 % du bénéfice imposable sans dépasser
100.000.000 DA
 
REPONSE QCM 13
• Quel est le traitement fiscal des frais de
recherches et développement ?
• Ils sont admis en charges tandis que les
frais de développement sont immobilisés et
amortis ;
• Ils sont admis en charges sans limitation ;
• Ils sont admis en charges dans la limite de
10 % du bénéfice imposable sans dépasser
100.000.000 DA
 
QCM 14
• Parmi les charges suivantes constatées en
décembre 2019 mais non réglées au
31/12/2019, quelles sont celles qui sont
déductibles pour la détermination du
résultat fiscal de 2019 ?
• Les salaires du mois de décembre ;
• Les honoraires du commissaire aux
comptes ;
• La TAP du mois de décembre.
 
REPONSE QCM 14
• Parmi les charges suivantes constatées en
décembre 2017 mais non réglées au
31/12/2016, quelles sont celles qui sont
déductibles pour la détermination du
résultat 2019 ?
• Les salaires du mois de décembre ;
• Les honoraires du commissaire aux
comptes ;
• La TAP du mois de décembre.
 
QCM 15
• Les frais de réception sont déductibles :
• Dans la limite de 1 % du chiffre d’affaires
• Dans la limite de 10 % du bénéfice
imposable
• Sans limitation pourvu qu’ils soient
engagés dans l’intérêt de l’exploitation
 
REPONSE QCM 15
• Les frais de réception sont déductibles :
• Dans la limite de 1 % du chiffre d’affaires
• Dans la limite de 10 % du bénéfice
imposable
• Sans limitation pourvu qu’ils soient
engagés dans l’intérêt de l’exploitation
 
QCM 16
• L’amortissement des véhicules de
tourisme est déductible dans la limite de :
• a. 800.000 DA
• b. 1.000.000 DA
• c. 2.500.000 DA
REPONSE QCM 16
• L’amortissement des véhicules de
tourisme est déductible dans la limite de :
• a. 800.000 DA
• b. 1.000.000 DA
• c. 2.500.000 DA
QCM 17
• Les cotisations de sécurité sociale des
associés d’une société de capitaux sont
déductibles du résultat fiscal.
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 17
• Les cotisations de sécurité sociale des
associés d’une société de capitaux sont
déductibles du résultat.
• VRAI
• FAUX
QCM 18
• Les provisions suivantes sont déductibles
pour la détermination du résultat fiscal :
• Provisions pour créances litigieuses
• Provisions pour dépréciation des stocks
• Provisions pour congés payés
REPONSE QCM 18
• Les provisions suivantes sont déductibles
pour la détermination du résultat fiscal :
• Provisions pour créances litigieuses
• Provisions pour dépréciation des stocks
• Provisions pour congés payés
QCM 19
• Les amendes et pénalités sont déductibles
du résultat fiscal
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 19
• Les amendes et pénalités sont déductibles
du résultat fiscal
• VRAI
• FAUX

• (A l’exception des pénalités contractuelles

qui sont déductibles)
QCM 20
• Les plus-values de cession
d’immobilisations sont :
• Imposables intégralement
• Imposables partiellement
• Exonérées de l’IBS
REPONSE QCM 20
• Les plus-values de cession
d’immobilisations sont :
• Imposables intégralement
• Imposables partiellement
• Exonérées de l’IBS
QCM 21
• L’inscription à l’actif d’une
immobilisation reçue gratuitement par
une société est contrebalancée par :
• Une dette pour la société bénéficiaire
• Un produit imposable pour la société
bénéficiaire
• Une augmentation de capitaux propres de
la société bénéficiaire
REPONSE QCM 21
• L’inscription à l’actif d’une
immobilisation reçue gratuitement par
une société est contrebalancée par :
• Une dette pour la société bénéficiaire
• Un produit imposable pour la société
bénéficiaire
• Une augmentation de capitaux propres de
la société bénéficiaire
QCM 22
• Pour que la plus-value de cession
d’immobilisation soit exonérée de l’impôt
IBS, il faut réinvestir :
• Le montant exact de la plus-value de
cession ;
• Le prix de cession de l’immobilisation cédée
majorée de la plus-value de cession
• La somme des amortissements pratiqués
majorée du prix de cession de
l’immobilisation
REPONSE QCM 22
• Pour que la plus-value de cession
d’immobilisation soit exonérée de l’impôt
IBS, il faut réinvestir :
• Le montant exact de la plus-value de
cession ;
• Le prix de cession de l’immobilisation cédée
majorée de la plus-value de cession
• La somme des amortissements pratiqués
majorée du prix de cession de
l’immobilisation
QCM 23
• L’écart de réévaluation des
immobilisations
• N’est pas soumis à L’IBS ;
• Fait partie du résultat de l’exercice au
cours duquel la réévaluation a été
effectuée ;
• Est rapporté au résultat au rythme de
l’amortissement des immobilisations
réévaluées.
REPONSE QCM 23
• L’écart de réévaluation des
immobilisations
• N’est pas soumis à L’IBS ;
• Fait partie du résultat de l’exercice au
cours duquel la réévaluation a été
effectuée ;
• Est rapporté au résultat au rythme de
l’amortissement des immobilisations
réévaluées.
QCM 24
• La plus-value de cession d’une
immobilisation est réintégrée au résultat
fiscal en cas :
• De réinvestissement de la plus-value
• De non respect de l’engagement de
réinvestir la plus-value
• En cas de respect partiel de l’engagement
de réinvestir la plus-value
REPONSE QCM 24
• La plus-value de cession d’une
immobilisation est réintégrée au résultat
fiscal en cas :
• De réinvestissement de la plus-value
• De non respect de l’engagement de
réinvestir la plus-value
• En cas de respect partiel de l’engagement
de réinvestir la plus-value
QCM 25
• La subvention d’équipement est
rapportée au résultat fiscal :
• Au cours de l’exercice de son
encaissement
• Au fur et à mesure de l’amortissement de
l’équipement
REPONSE QCM 25
• La subvention d’équipement est
rapportée au résultat fiscal :
• Au cours de l’exercice de son
encaissement
• Au fur et à mesure de l’amortissement de
l’équipement
QCM 26
• Les créances abandonnées par la société
créancière constituent :
• Une charge déductible pour la société
débitrice
• Un produit imposable pour la société
débitrice
• N’a pas d’incidence sur le résultat de la
société débitrice
REPONSE QCM 26
• Les créances abandonnées par la société
créancière constituent :
• Une charge déductible pour la société
débitrice
• Un produit imposable pour la société
débitrice
• N’a pas d’incidence sur le résultat de la
société débitrice
QCM 27
• Les produits occasionnels réalisés par
une société ne sont pas soumis à l’IBS
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 27
• Les produits occasionnels réalisés par
une société ne sont pas soumis à l’IBS
• VRAI
• FAUX
QCM 28
• Les subventions d’exploitation et
d’équilibre:
• Font partie du résultat de l’exercice au
cours duquel elles sont acquises
• Font partie du résultat de l’exercice au
cours duquel elles sont encaissées
• Sont exonérées de l’IBS
REPONSE QCM 28
• Les subventions d’exploitation et
d’équilibre:
• Font partie du résultat de l’exercice au
cours duquel elles sont acquises
• Font partie du résultat de l’exercice au
cours duquel elles sont encaissées
• Sont exonérées de l’IBS
QCM 29
• Lorsque la déduction d’une charge est
différée fiscalement :
• Il faut la réintégrer en extracomptable au
résultat fiscal de l’exercice et la déduire
au cours de l’exercice de son règlement ;
• Il faut la déduire en extracomptable du
résultat fiscal de l’exercice et la réintégrer
au cours de l’exercice suivant.
REPONSE QCM 29
• Lorsque la déduction d’une charge est
différée fiscalement :
• Il faut la réintégrer en extracomptable au
résultat fiscal de l’exercice et la déduire
au cours de l’exercice de son règlement ;
• Il faut la déduire en extracomptable du
résultat fiscal de l’exercice et la réintégrer
au cours de l’exercice suivant.
QCM 30
• Les biens acquis dans le cadre du leasing
sont amortissables fiscalement par le
crédit-preneur
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 30
• Les biens acquis dans le cadre du leasing
sont amortissables fiscalement par le
crédit-preneur
• VRAI
• FAUX
QCM 31
• Le déficit enregistré au cours d’un
exercice est reportable jusqu’à :
• La troisième année consécutive
• La quatrième année consécutive
• La cinquième année consécutive
REPONSE QCM 31
• Le déficit enregistré au cours d’un
exercice est reportable jusqu’à :
• La troisième année consécutive
• La quatrième année consécutive
• La cinquième année consécutive
QCM 32
• En matière de consolidation fiscale, les
filiales ayant enregistré deux déficits
consécutifs sont laissées en dehors du
périmètre de consolidation
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 32
• En matière de consolidation fiscale, les
filiales ayant enregistré deux déficits
consécutifs sont laissées en dehors du
périmètre de consolidation
• VRAI
• FAUX
QCM 33
• Seules les filiales détenues à 90 % ou plus
peuvent être consolidées fiscalement
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 33
• Seules les filiales détenues à 90 % ou plus
peuvent être consolidées fiscalement
• VRAI
• FAUX
QCM 34
• Les dividendes tirés dans d’autres
sociétés sont exonérés de l’IBS chez la
société bénéficiaire
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 34
• Les dividendes tirés dans d’autres
sociétés sont exonérés de l’IBS chez la
société bénéficiaire
• VRAI
• FAUX
QCM 35
• Les immobilisations de faible valeur sont
inscrites en charges lorsque leur valeur
en hors taxes n’excède pas :
• 30.000 DA
• 50.000 DA
• 80.000 DA
REPONSE QCM 35
• Les immobilisations de faible valeur sont
inscrites en charges lorsque leur valeur
en hors taxes n’excède pas  :
• 30.000 DA
• 50.000 DA
• 80.000 DA
QCM 36
• L’impôt sur le bénéfice des sociétés donne
lieu au paiement de :
• 2 acomptes provisionnels + 1 solde de
liquidation
• 3 acomptes provisionnels + 1 solde de
liquidation
REPONSE QCM 36
• L’impôt sur le bénéfice des sociétés donne
lieu au paiement de :
• 2 acomptes provisionnels + 1 solde de
liquidation
• 3 acomptes provisionnels + 1 solde de
liquidation
QCM 37
• L’excédent de versement des acomptes
provisionnels IBS payé au titre d’un
exercice est :
• Définitivement perdu
• Est remboursable sur une requête établie
par la société au cours de l’exercice
suivant
• Est imputable sur les acomptes
provisionnels de l’exercice suivant.
REPONSE QCM 37
• L’excédent de versement des acomptes
provisionnels IBS payé au titre d’un
exercice est :
• Définitivement perdu
• Est remboursable sur une requête établie
par la société au cours de l’exercice
suivant
• Est imputable sur les acomptes
provisionnels de l’exercice suivant.
QCM 38
• Lorsque la valeur résiduelle d’une
immobilisation est déduite de la base
amortissable en comptabilité :
• Il faut déduire en extracomptable
l’amortissement correspondant à la
valeur résiduelle ;
• Il faut réintégrer la valeur résiduelle au
résultat fiscal
REPONSE QCM 38
• Lorsque la valeur résiduelle d’une
immobilisation est déduite de la base
amortissable en comptabilité :
• Il faut déduire en extracomptable
l’amortissement correspondant à la
valeur résiduelle ;
• Il faut réintégrer la valeur résiduelle au
résultat fiscal
QCM 39
• Lorsque la société opte pour une durée
d’amortissement comptable supérieure à la
durée d’amortissement fiscale :

• Il faut réintégrer en extracomptable la

différence entre l’amortissement comptable
et l’amortissement fiscal
• Il faut déduire en extracomptable la
différence entre l’amortissement comptable
et l’amortissement fiscal
REPONSE QCM 39
• Lorsque la société opte pour une durée
d’amortissement comptable supérieure à la
durée d’amortissement fiscale :

• Il faut réintégrer en extracomptable la

différence entre l’amortissement comptable
et l’amortissement fiscal
• Il faut déduire en extracomptable la
différence entre l’amortissement comptable
et l’amortissement fiscal
QCM 40
• Les impôts différés sont pris en
considération dans le calcul du résultat
fiscal.
• VRAI
• FAUX
REPONSE QCM 40
• Les impôts différés sont pris en
considération dans le calcul du résultat
fiscal.
• VRAI
• FAUX