وزارة المالية
MINISTERE DES FINANCES
المديرية العامة للميزانية
DIRECTION GENERALE DU BUDGET
Formation de formateurs
Thème :
Les charges budgétaires de l’Etat selon la
classification par Activité :
INTRODUCTIONمقدمة
المتعلق، 2018 سبتمبر سنة2 الموافـق1439 ذي الحجة عام22 مؤرخ في15-18 من قانون عضوي رقــم23 المادة
بقوانين المالية
Article 23de la Loi Organique 18-15 du 2 septembre 2018, relative aux lois de finances
يحدد العناصر المكونة لتصنيف إيرادات الدولة، 2020 نوفمبر30 المؤرخ354–20 مرسوم تنفيذي رقم.
Décret exécutif 20-354 du 30 novembre 2020, déterminant les éléments constitutifs des
classifications des charges budgétaires de l'Etat .
المتعلق بالنشاط التقسيم العملياتي للبرنامج المعدل والمعوض بالمنشور،2022 أفريل04 المؤرخ في2689 منشور رقم
.2022 أكتوبر04 المؤرخ في7336 رقم
Circulaire n° 2698 du 04 avril 2022 relative à l’action subdivision opérationnelle d’un
programme, modifiée et remplacée par la circulaire n° 7336 du 04 Octobre 2022.
التصنيفات الجديدة ألعباء ميزانية الدولة
NOUVELLES CLASSIFICATIONS DES CHARGES BUDGÉTAIRES
Art. 28 LOLF
من القانون العضوي المتعلق بقوانين المالية28 المادة
Les charges budgétaires de l’Etat sont regroupées selon : تجمع أعباء ميزانية الدولة حسب التصنيفات اآلتية بحسب
les classifications suivantes, par :
، يتكون هذا التصنيف من البرنامج وتقسيماته: ) النشاط1
1) Activité : cette classification est constituée de
programmes et de leurs subdivisions; ن أبوابNNنيف مNN يتكون هذا التص:) الطبيع ة االقتص ادية للنفقات2
2) Nature économique de dépenses : cette classification ،النفقات وأقسامها
est constituée de titres de dépenses et de leurs نNن خالل تعييNنيف مN يتكون هذا التص:) الوظائف الكبرى للدولة3
subdivisions;
،القطاعات المكلفة بتحقيق األهداف حسب الوظيفة
3) Grandes fonctions de l’Etat : cette classification est
constituée par la désignation des secteurs ayant la د هذاNN يعتم:اNNة وتنفيذهNNة بإعداد الميزانيNN) الهيئات اإلداري ة المكلف4
charge de réaliser les objectifs par fonction; ى الوزاراتNNNة علNNNع االعتمادات الماليNNNى توزيNNNنيف علNNNالتص
4) Entités administratives ayant la charge de préparer et .والمؤسسات العمومية
d’exécuter le budget : cette classification est constituée
par la ventilation des crédits budgétaires par ministères
ou institutions publiques.
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التصنيف حسب األنشطة D/E 20-354 : Art. 5
-20 رقم المرسوم التنفيذي
CLASSIFICATION PAR ACTIVITÉ 5 المادة354
محفظة البرامج
PORTEFEUILLE
يتضمن البرنامج مجموع االعتمادات المالية التي تساهم في إنجاز مهمة خاصة تابعة
ومحددة حسب،لمصلحة أو عدة مصالح لوزارة واحدة أو عدة وزارات أو مؤسسة عمومية
مجموعة من األهداف الواضحة والمتناسقة
un programme regroupe ensemble des crédits concourant à la
البرنامج réalisation d’une mission spécifique relevant d’un ou de plusieurs
PROGRAMME services d’un ou de plusieurs ministères ou institution publique et
définie en fonction d’un ensemble cohérent d’objectifs précis
يستخدم في بناء ميزانية البرامج ومتقاطع مع LOLF Art. 23
طبيعة اإلنفاق. من القانون العضوي المتعلق بقوانين23 المادة
المالية
Utilisé dans la construction du budget البرنامج الفرعي تقسيم وظيفي للبرنامج
programme et croisée avec la nature de la SOUS PROGRAMME subdivision de type fonctionnel
dépense,
يسمح بتحديد مستوى تنفيذ السياسات المنتهجة والمتبعة تقسيم عملي للبرنامج
ACTION ا لنشاط
المخصصة والمنفذة،واالعتمادات المطلوبة subdivisions opérationnelles
précise le niveau de mise en œuvre des politiques
conduites et poursuivies et des crédits demandés, النشاط الفرعي
ouverts et exécutés. 4
SOUS_ACTION
LOLF Art. 23
LE PROGRAMME البرنامج من القانون العضوي المتعلق بقوانين المالية23 المادة
استراتيجية التعبير عن سياسة عامة تشتمل على
L'expression d'une politique publique, impliquant une stratégie
Le Programme ا لبرنامج
مجموعة متناسقة من اإلجراءات والتدابير لصالح هذه االستراتيجية
Un ensemble cohérent de dispositifs et de mesures au service de cette stratégie
خاضع لمسؤولية موظفي الدولة .
Placé sous la responsabilité d’agents de l’Etat
تحقيق أهداف محددة تقاس بمؤشرات األداء.
Poursuivant des objectifs spécifiques, mesurés par des indicateurs de performance
مزود بموارد كافية.
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Disposant de moyens adéquats
BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QU’UN PROGRAMME? LOLF
Art.23
L’ensemble des programmes constitue un portefeuille de programmes qui est
placé sous la responsabilité du Ministre ou du responsable de l’institution
publique. Les programmes et leurs subdivisions en sous programmes et actions
concourent à la mise en œuvre d’une politique publique définie.
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BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
LA CLASSIFICATION PAR ACTIVITÉS
POINTS CLÉS
• Reflète l’organisation par programmes et leurs subdivisions, elle peut donc
varier
• Peut être actualisée
• Mais, pour des raisons techniques (stabilité des systèmes d’information),
l’actualisation se fait une seule fois, avant le début de l’exercice budgétaire
• Elle est sous la responsabilité du Ministre des Finances
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BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QU’UN SOUS-PROGRAMME?
LES POINTS CLES
de type fonctionnel
Le sous programme est une utilisée dans la
construction du
subdivision budgétaire d'un
budget du programme
programme croisée avec la nature de
la dépense (par titre)
Décret de répartition
Mouvements de
Le sous programme est utilisé crédits internes au
Document de programme
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programmation initiale
des crédits
BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QUE L’ACTION ET LA SOUS-ACTION ?
Les programmes et leurs subdivisions en sous programmes et actions concourent à la mise en
œuvre d’une politique publique définie. LOLF
Art.23
L’action et éventuellement la sous-action est une subdivision opérationnelle du programme.
DE 20-404
Art.4
Les crédits retenus au titre du programme sont répartis entre les actions, dans le respect de la
répartition par sous-programmes et titres. Les crédits sont répartis et exécutés par action. Ils
peuvent, le cas échéant, être répartis et exécutés par sous-action.
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DE 20-404
Art.5
EXEMPLES DE PROGRAMMES
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Ministère de la Jeunesse et des Sports - وزارة ا لشبابوا لرياضة
SP 1.1 : Promotion de l’animation socio-éducative
الشباب:البرنامج األول.
PROG 01 : JEUNESSE SP 1.2 : Partenariat et établissements de jeunes
SP 1.3 : Tourisme et loisirs de jeunes
SP 2.1 : Jeunes talents, sports de l‘élite et de haut
niveau
وزارة الشباب والرياضة
Ministère de la jeunesse et des SP 2.2 :Promotion du Sport pour tous et en milieux
sports الرياضة:02 البرنامج éducatif et spécialisé
PROG 02 : SPORTS
SP 2.3 : Vie associative et établissements sportifs
SP 3.1 : Gestion du ministère
اإلدارة العامة:البرنامج الثالث
PROG 03 : ADMINISTRATION
GENERALE. SP 3.2 : Soutien administratif
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BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QUE L’ACTION ET LA SOUS-ACTION ?
Circulaire n° 2698 du 04 avril 2022 relative à l’action subdivision
opérationnelle d’un programme, modifiée et remplacée
par la circulaire n° 7336 du 04 Octobre 2022
L’action est un ensemble cohérent d’activités et/ou de projets
nécessitant des ressources humaines, financières et matérielles
pour la production d’un bien ou d’un service, ou la mise en
œuvre d’un dispositif d’intervention ou d’une fonction
administrative.
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BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QUE L’ACTION ET LA SOUS-ACTION ?
LES POINTS CLES
de type opérationnel niveau précis de mise
L’action est une subdivision en œuvre des
budgétaire d'un programme politiques
poursuivies
Niveau précis des
crédits demandés,
ouverts et exécutés
les autorisations budgétaires, les
L’action décline à son objectifs et les résultats attendus
niveau opérationnel d'un programme
L’action peut être décomposée en sous actions si le niveau de mise en œuvre n’est pas 15
défini de façon précise et complète
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BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
QU’EST-CE QUE L’ACTION ET LA SOUS-ACTION ?
Chaque activité ou projet ne peut être rattaché qu’à une seule action.
L’activité Le Projet
Les opérations d'investissement public de l'Etat qui sont
L’activité est un ensemble cohérent de tâches nécessitant constituées des grands projets de l'Etat et des projets
des ressources humaines, financières et matérielles pour la d'équipement public.
production d’un bien ou d’un service. Lorsque le montant de l'autorisation d'engagement des
opérations d'investissement public de l'Etat est égal ou
Chaque activité ne peut être rattachée qu’à une seule supérieur à 10 milliards de dinars, ces opérations sont
action. Une action comporte une ou plusieurs activités. considérées comme des grands projets de l'Etat.
Sont considérées comme des projets d'équipement public, les
Une activité ne peut être confiée qu’à une seule unité opérations d'investissement qui exigent, par leur impact socio-
administrative qui devient responsable de sa réalisation. économique ou par leur coût et leurs charges récurrentes ou par
Par contre, une unité administrative peut être responsable leur complexité ou le risque technologique ou par la durée
prévisible de leur réalisation, un suivi particulier. 17
de plusieurs activités, au titre d’une ou de plusieurs action.
BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
LA DÉCLINAISON OPÉRATIONNELLE
Il faut distinguer
Subdivision Déclinaison
opérationnelle opérationnelle
c’est la division du programme en c’est la répartition du budget par
action, le cas échéant, par sous actions, programme (budget programme) et ses
objectifs et indicateurs de performance,
dans le cadre de la nomenclature
au niveau de la subdivision opérationnelle
budgétaire par activité. du programme.
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BUDGÉTISATION PAR PROGRAMME
LA DÉCLINAISON OPÉRATIONNELLE
Outil : dialogue de gestion
Niveau
stratégique Déclinaison
Déclinaison
du budget des objectifs et
Le programme
prévisionnel des
(crédits et Niveau fonctionnel
indicateurs de
emplois Le Sous programme performance
budgétaires)
Niveau d’exécution
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L’action
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Déclinaison de l’organisation financière et rôle des acteurs
y intervenant, au niveau du programme
Responsable du programme Responsable de la fonction financière
Notifie les crédits disponibles répartis par les
Détermine les crédits qu’il propose
responsables de programme
d’allouer aux responsables des
actions
DI
AL
OG
UE Responsables des actions
DE
GE
ST Exécutent les dépenses ;
IO
N Déterminent, le cas échéant les crédits qu’ils
proposent de mettre à la disposition des
responsables des sous actions et soumettent la
proposition pour approbation du responsable
Précision Particulière du programme concernés. 22
(cf art 22 du DE 20-404 fixant les modalités de gestion et
de délégation des crédits)
NORMES IMPORTANTES POUR LA SUBDIVISION PAR ACTION
L’action peut recevoir des crédits des titres d’un ou de
plusieurs sous-programmes. L’action doit être conçue de façon à ce qu’elle demeure
Les titres des sous programmes sont distingués dans pérenne ou de moins qu’elle soit stable sur plusieurs années
l’action.
Normes
importantes pour
la subdivision par
action
Les crédits alloués aux actions peuvent relever d’un seul L’action peut comporter un grand projet de l’Etat ou
titre ou de plusieurs titres plusieurs projets d’équipement public de l’Etat
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24
Merci
de votre attention
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