BÂTIR
MON BUSINESS-PLAN
JOURNÉE 1
COMPTE DE RÉSULTAT PRÉVISIONNEL
1 SEUIL DE RENTABILITÉ
Version du 18/10/16- FG
EN INTRODUCTION
L’INTÉRÊT DU DOSSIER FINANCIER
Objectif du dossier financier :
Traduire en termes financiers tous les éléments recueillis lors de l’étude
de marché vérifier la faisabilité financière du projet
La réalisation d’un prévisionnel financier permet :
o D’anticiper la gestion de sa future entreprise
o De s’assurer de la viabilité de l’entreprise (les ressources doivent être en
adéquation avec les besoins)
o D’être sûr de sa rentabilité future
Tous les partenaires (financiers ou commerciaux) vous
réclameront un dossier financier sur 3 ans minimum
Les limites du prévisionnel: un outil de cadrage, utile pour se 2
fixer des objectifs mais à relativiser
EN INTRODUCTION
LA COMPOSITION DU DOSSIER FINANCIER
Il répond à 5 questions essentielles :
1. Les recettes seront-elles suffisantes pour absorber les charges?
COMPTE DE RESULTAT PREVISIONNEL
2. Quel est le montant de CA à atteindre la première année pour être rentable ?
SEUIL DE RENTABILITE ET PREVISIONNEL DE CHARGES
3. Quels sont les capitaux nécessaires pour lancer le projet ?
PLAN DE FINANCEMENT INITIAL
4. Mon entreprise aura-t-elle les ressources suffisantes pour assurer sa stabilité dans les 3
ans à venir ?
PLAN DE FINANCEMENT A 3 ANS
5. Les recettes encaissées par l'entreprise tout au long de l'année permettront-elles de faire
face en permanence aux dépenses de la même période ? 3
PLAN DE TRESORERIE
PLAN GÉNÉRAL DE LA FORMATION
Journée 1
o Le compte de résultat prévisionnel
o Le seuil de rentabilité
Journée 2
o Le plan de financement initial
o Le besoin en fonds de roulement
o Le plan de financement à 3 ans
o Le plan de trésorerie prévisionnel
o Les sources de financement 4
JOURNÉE 1
Le compte de résultat prévisionnel
Définitions
Le chiffre d’affaires
Charges fixes et charges variables
Exercice d’application
Le seuil de rentabilité
Définitions
Méthode
Exercice d’application
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LE COMPTE DE RÉSULTAT PRÉVISIONNEL
Définition :
Tableau qui recense toutes les charges liées à l’activité et
l’ensemble des recettes dans le but de déterminer la rentabilité de
l’entreprise
Objectif :
Définir si les recettes couvrent les frais (=charges) liés à l’activité.
Comment :
Évaluer le Chiffre d’affaires
Lister l’ensemble des frais
Distinguer charges fixes / charges variables
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LE COMPTE DE RÉSULTAT
PRÉVISIONNEL
PRODUITS (RECETTES)
(HT)
Produits
d’exploitation
Produits financiers
Produits exceptionnels
CHARGES (DEPENSES)
(HT)
Charges
d’exploitation
Charges financières
Charges exceptionnelles
RÉSULTAT
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PRODUITS - CHARGES = BÉNÉFICES ou PERTES
LE CHIFFRE D’AFFAIRES
Chiffre d’affaires (CA) = quantités vendues X prix unitaire moyen
3 méthodes pour déterminer son chiffre d’affaires:
Par imitation:
CA prévisionnel = CA moyen réalisé habituellement par les entreprises qui
travaillent dans la même branche d’activité
Par les produits:
CA prévisionnel = test du produit auprès de la clientèle potentielle en
recueillant des promesses d’achat conditionnelles ou fermes
Par les charges (théorie de l’effectuation):
CA prévisionnel = analyse des charges de l’entreprise pour se fixer un CA
minimum (attention! Méthode minimaliste qui ne peut être utiliser tout seule
mais qui permet un début de réflexion)
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LES CHARGES
Les charges regroupent l’ensemble des frais liés à
l’activité :
Loyer d’un local commercial ou d’un atelier, assurances, frais
de transport, frais de communication, rémunérations, charges
sociales, investissements en immobilisation, crédits
bancaires…
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CHARGES FIXES / CHARGES VARIABLES
On distingue:
Les charges dites « fixes »,
Ensemble des dépenses que l’on a obligatoirement, que l’on vende ou
pas. Elles devront être payées quoi qu’il arrive:
Loyer commercial, assurances, EDF, amortissements, agios,
rémunérations, charges sociales, impôts et taxes…
Les charges dites « variables »,
Elles varient en fonction du volume de production et du CA, elles sont
liées au niveau des ventes:
Approvisionnements, sous-traitance, frais de livraison sur les achats et 10
les ventes, commissionnements…
EXERCICE D’APPLICATION
Remplir le compte de résultat
Répartir les charges entre charges fixes et
charges variables
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CHIFFRE D’AFFAIRES :
Professionnels :
On a obtenu une promesse de commande auprès de 3 boutiques de 900 colliers :
Boutique 1 : 200 colliers à 45,30€HT l’unité.
Boutique 2 : 300 colliers à 44,90€HT l’unité.
Boutique 3 : 400 colliers à 43,90€HT l’unité.
Particuliers :
Selon notre approche de marché on peut espérer faire une vente sur les marchés de 300 colliers à 69,90€ TTC l’unité et via internet (Le
Bon Coin) de 200 colliers à 69,90€ TTC (NB : TVA à 20%).
CHARGES (HT) :
Bijoux Import (grossiste) : 7.500€
Des Perles et des Perles (grossiste) : 6.000€
Argentium (grossiste) : 12.500€
La Poste (expédition des produits pour les ventes via internet) : 1.400€
Comptoirs de l’emballage (grossiste emballage) : 900€
MAAF (Responsabilité Civile et Professionnelle, assurance du stock en cas de vol ou détérioration) : 1.500€
EDF : 600€
Expert-comptable : 2.500€
Frais de poste : 50€
Entretien du matériel : 100€
Sosh (téléphone portable) : 190€
Free Telecom (abonnement internet et téléphone fixe) : 360€
Sun Copy (tracts, plaquettes commerciales, cartes de visite) : 1.000€
Loyer de l’atelier : 3.600€
Emplacement sur les marchés artisanaux (1 marché par semaine à 20€ sur 11 mois) : 920€
Société des Eaux de Marseille : 240€
Fournitures de bureau : 100€
Fournitures pour l’entretien du local : 100€
Abonnement revues spécialisées : 180€
Frais de déplacement (véhicule (forfait kilométrique) : estimation à 16.000km/an, véhicule utilitaire 7cv, forfait kilométrique selon le
barème des impôts : (d x 0,332) + 1278: 6.590€
Cotisation Foncière des Entreprises : 500€ 12
Société Générale (frais bancaires) : 300€
Investissement : Ordinateur ASUS : 1.000€ soit une dotation aux amortissements : 333€
Rémunération escomptée = 12.000€ net par an (charges sociales : 46%)
CORRIGÉ
Chiffre d’affaires = 69.215€
o 200*45,30 = 9.060€
o 300*44,90 = 13.470€
o 400*43,90 = 17.560€
o 300*58,25 = 17.475€ (TTC→HT : 69,90€TTC/1,20=58,25€HT)
o 200*58.25 = 11.650€
Charges fixes = 36.683€
o Frais fixes = 19.163€
o Rémunération escomptée = 12.000€
o Charges sociales du dirigeant (46% de 12.000) = 5.520€
Charges variables = 28.300€
o Marchandises = 26.000€ (7.500+6.000+12.500)
o Frais de transport = 1.400€
o Emballages = 900€ 13
LE SEUIL DE RENTABILITÉ
Définition :
Niveau d'activité qui permet, grâce à la marge réalisée (différence
entre ce niveau de ventes et les charges variables découlant
implicitement de ce chiffre d'affaires) de pouvoir payer toutes les
autres charges de l'exercice, c'est-à-dire les charges fixes.
LE SEUIL DE RENTABILITÉ EST UN INDICATEUR CLÉ POUR
MESURER L’ ÉVOLUTION DE L’ACTIVITÉ
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SEUIL DE RENTABILITÉ : MÉTHODE DE
CALCUL
1. Répartir les charges fixes et les charges variables
2. Calculer la marge sur charges variables (MCV) en faisant la différence
entre le chiffre d’affaires HT et les charges variables
MCV = CA – CV
3. Calculer le taux de marge sur charges variables (TMCV) en divisant la
MCV par le CA
TMCV = MCV / CA
4. Calculer le seuil de rentabilité en divisant les charges fixes par le TMCV
SR = CF / TMCV
5. Exprimer le seuil de rentabilité en nombre de produits/prestations à 15
vendre par an/mois/semaine/jour
EXERCICE D’APPLICATION
Calculer le seuil de rentabilité de l’entreprise
« Les Colliers de Lu »
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CORRIGÉ – LES COLLIERS DE LU
MCV = CA – CV 69.215 – 28.300 = 40.915€
TMCV = MCV / CA 40.915 / 69.215 = 0.59 (59%)
SR =CF / TMCV 36.683 / 0.59 = 62.175€
SR mensuel (11 mois d’activité) 62.175 / 11 = 5.653€
SR en nombre de colliers à vendre:
o 45,30€ : 1.373 / an
o 44,90€ : 1.385 / an
o 43.90€ : 1.417 / an
o 58.25€ : 1.068 / an
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APPLICATION AU PROJET
Evaluer son CA prévisionnel annuel
Evaluer ses charges variables
Evaluer ses charges fixes
Déterminer son seuil de rentabilité
Les outils de gestion de la mallette du créateur
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EVALUATION DE LA FORMATION
MERCI DE VOTRE ATTENTION
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