Simulation d’entreprise
Master & MBA
Présentation du cas
Par: M. FOYANG FOYANG
Octobre 2020 1
Le Groupe
Un important groupe industriel en électronique
grand public
Politique de diversification d ’activité
Unité monétaire : l’Euro (€)
Situation économique et politique stable
(inflation: 2%; croissance: 3%.
2
Votre mission
Management d ’une nouvelle entreprise du
groupe (large autonomie de décision)
Développer les parts de marchés
Garantir une rentabilité saine des investissements
Satisfaire les actionnaires
Conserver à la maison-mère son contrôle financier
(>50% du capital) 3
Situation initiale
Capital social : 5.000.000 €
10 équipements de type 1 (300.000 € /unité)
180 ouvriers
Frais de structure : 1.500.000 € / an
Pas de stock initial
Pas de vendeurs
4
Produits et Marchés
Carillon sans fil (actuel)
Œil de porte Vidéo (actuel)
Centrale d’alarme incendie (futur)
Système de vidéosurveillance professionnelle
(futur)
5
Produit 1 (Carillon sans fil)
6
Produit 1 (Carillon sans fil)
Vendus dans les grandes surfaces par le biais des
centrales d’achat
Demande : 50.000/ entreprise
Courbe de vie en déclin
Distributeurs très sensibles au prix et aux crédits
avantageux
Prix : 55 € (variation de 0,8 à 1,3)
7
Produit 2 (Œil de porte Vidéo)
8
Produit 2 (Œil de porte Vidéo)
Vendus dans les grandes surfaces par le biais des
centrales d’achat
Demande : 55.000/ entreprise
Courbe de vie à maturité
Distributeurs sensibles au prix et au crédit
Prix : 120 € (variation de 0,8 à 1,3)
9
Produit 3
(Centrale d’alarme incendie)
10
Produit 3
(Centrale d’alarme incendie)
Vendus aux installateurs professionnels
Demande : 35.000/ entreprise (variation 3 à 8%)
Courbe de vie en croissance soutenue
Exigence de qualité (indice 50 à 150)
Sensibilité à la Communication et à l ’Action
commerciale
Prix : 300 € (variation de 0,8 à 1,3)
R&D préalable : 3.000.000 €
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Produit 4 (Système de vidéosurveillance
professionnel)
12
Produit 4 (Système de vidéosurveillance
professionnelle)
Vendus aux installateurs professionnels
Demande : 36.000 / entreprise (variation 4 à 9%)
Courbe de vie en croissance soutenue
Forte exigence de qualité (indice 50 à 150)
Forte sensibilité à la Communication et à l ’Action
commerciale
Prix : 600 € (variation de 0,8 à 1,3)
R&D préalable : 4.000.000 €
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Equipements de production (1)
Type 1 2
Désignation Standard FastTech
Coût unitaire (€) 300.000 420.000
Amortissement 5 ans 5 ans
Disponibilité À 1 an immédiate
Capacité par poste (heure) 1.600 1.600
Nombre de postes 18 18
Montage/démontage (€) 10.000 10.000
Frais fixes annuels (€) 30.000 30.000
Budget maintenance Optimum(€) 65.000 65.000 14
Equipements de production (2)
Les équipements sont universels et
programmables
Leur capacité productive réelle dépend de l ’effet
d ’apprentissage et de l ’effet d ’usure (entre 60%
et 110% de la capacité nominale)
L ’équipement fastTech est immédiatement
disponible, l‘équipement standard l’est 1 an après.
Les équipements cédés le sont en fin de période et
à la valeur nette comptable
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Matières premières
Achetées en flux tendus (pas de stocks)
Un seul fournisseur, fiable et régulier
Crédit : 60 jours
Escompte 1% en cas de paiement comptant
16
Production et stockage
Produit 1 2 3 4
Consommation en 2 4 6 16
heures machine)
Coût des composants (€) 3 20 100 160
Coût de stockage (€) 0,5 0,5 4 4
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Sous-traitance
Possible pour les Produits P1 et P2
Prix d ’achat P1 : 40 €
Prix d ’achat P2 : 90 €
Pas de sous-traitance possible pour les produits
P3 et P4
18
Personnel
Salaire de base ouvriers : 20.000 € / an (Salaire réel
fonction de l ’indice des salaires de l ’entreprise )
Salaire de base vendeurs : 25.000 € (Salaire réel
fonction de l ’indice des salaires et du taux de commission sur C.A. )
Frais d ’embauche : 10% du salaire
Frais de licenciement : 30% du salaire
Ouvriers intérimaires possibles (jusqu’à 20% de
l ’effectif) ; surcoût: 20%
19
Finances
Intérêts sur emprunt : 4% sur 5 ans
Agios sur découvert : 10%
Escompte du poste Clients (Agios : 5%)
Trésorerie positive rémunérée (3%)
Taux d ’imposition : 33%
20
Divers
Indices des prix et des salaires (en base 100 pour
l ’année 1) varient de 1 à 4% par an
Budgets Communication, Action commerciale et
Force de Vente : efficacité croissante jusqu’à 5%
du C.A.
Charges variables selon l ’indice des prix
Frais de distribution : 2% du C.A.
21
Décisions de l ’entreprise
Décisions Générales
Décisions par produit
22
Décisions générales
Financières
Immobilisations
Politique sociale
Informations
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Décisions Générales
Financières
Modes de financement :
(A négocier avec votre animateur)
Emprunt bancaire (taux 4%, amortissement
constant sur 5 ans)
Augmentation de capital
Escompte du poste clients (taux 5%)
Subvention d ’exploitation (exceptionnelle)
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Décisions Générales
Immobilisations
Possibilité d ’acheter des équipements de type
Standard ou FastTech
Commande en période T, livraison à T+1 pour
type Standard, immédiate pour type FastTech
Possibilité de céder des équipements disponibles
Cessions à la valeur nette comptable, en fin de
période
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Décisions Générales
Personnel de Production
Effectif embauché
Effectif licencié
Indice des salaires
Budget social
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Décisions Produits
Quantité à Produire
Recherche & Développement (pour P3 et P4)
Positionnement Qualité (Base 100) (pour P3 et P4)
Prix de vente
Budget Commercial (maxi 5% CA)
Budget de Communication (maxi 5% CA)
Force de Vente (Effectif et Motivation)
Crédit accordé aux clients (maxi 90 jours)
Recours éventuel à la sous-traitance (pour P1 et P2
seulement) 27
Décisions Produits
Quantité à produire
Elle est fonction de :
La demande que vous prévoyez
Le niveau de vos stocks
Votre capacité productive effective, qui dépend de
:
La capacité nominale de vos équipements
L ’indice de productivité matérielle (âge)
L ’indice de productivité sociale (Indice des salaires et
Budget Social)
28
Décisions Produits
Niveau de Performance (Qualité)
Base 100 = Qualité Standard
Le niveau de qualité agit sur les coûts et sur la
demande
Une qualité élevée exige un équipement
performant et un personnel motivé
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Les résultats de l ’entreprise
Résultats commerciaux
Résultats financiers et comptables
Etudes
30
Résultats
Les documents disponibles
Tableau de bord Structure
Tableau de Bord Produits
Compte de Résultats
Bilan
Analyse des coûts de revient
Etudes (sur commande, coût : 20.000 à 60.000 € selon l ’étude )
Documents divers (sur demande)
31
Résultats
Tableau de bord structure
Rappel des décisions générales
Capacité productive
Charges de Personnel
Résultats généraux (C.A., Résultat avant Impôt,
Trésorerie, etc.)
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Résultats
Tableau de Bord Produits
Rappel des décisions produits
Traitement de chaque produit :
Stocks
Production
Offre
Ventes
Résultats commerciaux
33
Résultats
Autres documents
Compte de Résultats
Bilan
Analyse des coûts de revient
Tableau de Financement
Tableaux des flux financiers
Tableau des immobilisations
Tableau des Emprunts
Etudes
34
Résultats
Etudes de marché
Les indices socio-économiques (20.000 €)
Les indices marketing (20.000 €)
La demande (20.000 €)
Positionnement optimum (60.000 €)
Demande prospective (20.000 €)
Concurrence (20.000 €)
Position de l ’entreprise (20.000 €)
Concurrence (détails) (60.000 €)
35
Et maintenant….
A vous de jouer !
36
