LES TECHNIQUES D’AUDIT
Maryem REZGUI
Plan
1 | Introduction
2 | Les techniques d’audit
INTRODUCTION
L’audit est un processus méthodique ,
indépendant, documenté permettant
d’obtenir des preuves d’objectifs et de les
évaluer de manière objective pour
déterminer dans quelle mesure les critères
d’audit sont satisfaits.
~ ISO 19011 V 2018
• La réalisation et l’atteinte des objectifs de
l’audit requièrent la mise en action de
différentes techniques
LES TECHNIQUES D’AUDIT
LES TECHNIQUES D’AUDIT
Pourquoi
Qui est avoir recours
à ces
concerné ? Quand ?
techniques ?
Quels sont Où Comment
les techniques
s’appliquent mettre en
d’audit ? action ces
elles ?
techniques ?
LES TECHNIQUES D’AUDIT
Quoi ? ENTRETIEN
Des moyens permettant le bon
déroulement et réalisation de
l’audit
CHECK- LIST
REVUE
ECHANTILLONNAGE
DOCUMENTAIRE
OBSERVATION
LES TECHNIQUES D’AUDIT
Qui ?
Où ?
L’auditeur, en réalisant l’audit,
dépoile les différents techniques
Les techniques d’audit sont utilisées :
Le récepteur : L’audité
- soit sur site de l’audit ( les lieux de
présence de l’audité )
- soit à distance ( en tout lieu autre
que le lieu de la présence de
l’audité)
LES TECHNIQUES D’AUDIT
Quand ?
Les techniques de l’audit sont utilisées tout au long du processus de
l’audit
Entretien / Questionnement Revue documentaire
Revue documentaire Check- List
Recueil des donnés Familiarisation à travers le
Echantillonnage Diagramme de Flux
Audit
Reporting
LES TECHNIQUES D’AUDIT
Pourquoi?
L’utilisation des techniques d’audit a pour
but d’ optimiser l’efficacité et l’efficience
du processus d’audit et des résultats
Les techniques d’audit servent à accomplir
l’audit d’une manière efficace
Représentent la boite à outils de l’auditeur
dans le processus méthodique de l’Audit
Pour arriver à satisfaire aux objectifs de l’audit
LES TECHNIQUES D’AUDIT
L’ENTRETIEN
C’est l’art de poser les questions pour obtenir les bonnes réponses
L’entretien se fait avec les différentes personnes susceptibles de fournir
les informations appropriés
Vise à l’obtention des informations précises permettant de comprendre
la situation audité
Toute réponse doit être notée au fur et à mesure de l’entretien
LES TECHNIQUES D’AUDIT
L’ENTRETIEN
Ecoute active
Une des techniques de communication
qui doivent être utilisées lors de l’audit.
L’entretien est un échange, c’est de
donner des questions ouvertes qui
donnent la parole à l’audit et
n’influence pas les réponses
Techniques d’entonnoir
Le questionnement en suivant
la logique d’entonnoir décrite
ci-après*
Prise de note:
C’est une technique essentielle lors
de l’audit enregistrer les
informations recueillis ( docs vus,
opportunités, écarts).
Les notes servent d’Input pour la
rédaction du rapport
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L’ENTRETIEN
* Technique d’entonnoir:
Questions ouvertes
Preuve
Reformulation de l’ecart
Constat
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L’ENTRETIEN
1.Questions ouvertes généralement sous forme de QQOQCP sans
abuser le P , permet de recueillir rapidement des précisions et des
informations factuelles
2.Ecoute active et Prise de note
3.Reformulation
4.Question ouverte plus précise: Creuser plus sur le sujet
5.Reformulation: Permet d’accepter l’écart détecté par l’audité
pour un obtenir un consensus
6.Prévoir des questions fermés (OUI/NON) pour avoir des affirmations
OUI Constats accepté
Ecart
NON
Suite de questionnement
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L’ENTRETIEN
Charte de bonne conduite de l’entretien
Respecter les personnes
Ne pas avoir des idées pré concues
Etablir une relation de confiance avec l’audité
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CHECK-LIST
Permet d’aborder les différents
Sert comme guide lors de
points/ Exigences précisés dans
l’entretien
la norme de référence
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ECHANTILLONNAGE
• L’impossibilité de vérifier toutes les
pièces qui entrent dans le champ
de l’audit
• L’impossibilité d’examiner toutes Prélever un échantillon,
les informations c’est de sélectionner,
(Trop d’enreistrements, dispersés..) d’une façon aléatoire, des
A.6.1 ISO 19011 V2018
éléments de l’ensemble
des données disponibles
pour obtenir et évaluer ses
caractéristiques , les
extrapoler pour pouvoir
formuler des conclusions
concernant la population
LES TECHNIQUES D’AUDIT
ECHANTILLONNAGE
L’échantillonnage se déroule comme suit
Détermination des objectifs de l’échantillonnage
Définition de l’étendue et composition de la population
Taille de l’échantillon à prélever
Réalisation de l’échantillonnage
LES TECHNIQUES D’AUDIT
ECHANTILLONNAGE
Deux types d’échantillonnage peuvent être utilisés :
Fondée sur le jugement Fondée sur les statistiques
La sélection de l’échantillon ,en faisant des jugements Etablissement d’un plan d’échantillonnage
à priori, qu’il représente les caractéristiques de compte tenu de l’objectif de l’audit et des
l’information recherchée caractéristiques de la population
Théorie non probabiliste Théorie probabiliste avec un risque
Pas d’estimation statistique de l’effet de l’incertitude dans d’échantillonnage et niveau de confiance
les constats et conclusions de l’audit acceptable
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ECHANTILLONNAGE
L’auditeur peut documenter les détails de l’échantillonnage (6.3.4
ISO19011v2018) tels que :
Les taches exécutées, la description de la population, les critères de
l’échantillonnage, les paramètres et méthodes statistiques, le nombre
d’échantillons et les résultats obtenus.
Avantages :
Donne une idée sur l’application ou non des
procédures
Détecte les dysfonctionnements
Optimise le temps
Risques:
L’échantillon peut ne pas être représentatif de la
population
Les conclusions peuvent être faussées
et dépendent de la variabilité de la population
LES TECHNIQUES D’AUDIT
LA REVUE DOCUMENTAIRE
Collecte et revue de la documentation:
• Documents internes de l’entreprise et
son fonctionnement : Procédure,
documents de travail…
• Documents d’audits antérieurs
• Des preuves
L’auditeur note les documents vus
LES TECHNIQUES D’AUDIT
L’OBSERVATION
L’auditeur visite les lieux, observe la mise en
pratique des process par les audités pour
s’assurer de la bonne exécution et réalisation
conformément et pour pouvoir détecter les
dysfonctionnements
Il s’ait d’observer des faits sur terrain: La recherche
des faits n’est pas qu’en écoutant → les constats
doivent être fondées sur des preuves tangibles
L’audit
est une photographie du système de
management à un instant t
LES TECHNIQUES D’AUDIT
L’OBSERVATION
Avantages:
Permet d'obtenir une preuve directe de la
situation ce qui la rend fiable:
En accord avec le Principe de l’audit
Chapitre 4.f de la norme ISO 19011v2018
Limites:
Les preuves sont limitées au moment de
l’observation
Le comportement de l’audité peut être
différent du fait de la présence de l’auditeur
LES TECHNIQUES D’AUDIT
AUTRES TECHNIQUES
Diagramme de flux
L’auditeur peut se baser
sur l’analyse du diagramme
Reporting de flux pour définir le champ
de l’audit, bâtir le plan de
Englobe la
l’audit , définir la liste des
communication des Il s’agit d’une prise de acteurs/ Audités et
résultats de l’audit ( le note où l’auditeur décrit
rapport ) et le suivi de la les écarts détectés et les A travers, l’auditeur arrive
pertinence des plans compare aux critères à comprendre les activités
d’actions mis en place d’audit et se familiariser et peut bâtir
Peut prendre la forme le questionnaire sur caque
Exigence ͜ Ecart ͜ tache élémentaire
Preuve
Fiche d’écart
Maryem Rezgui
Etudiante en M2 QSE – U.V.T
Audit du système intégré
Novembre 2019
LES TECHNIQUES D’AUDIT
Merci pour votre attention
