cole nationale de commerce et de gestion -AgadirOption: Gestion Financire et Comptable
Projet de fin dtudes
sous le Thme :
Les missions daudit interne du Groupe AKWA :
Cas des filiales AFRINETWORKS et REZOROUTE
Prsent par:
Membre de Jury
Encadr par:
Badr HRIMZA
Mr.M,HOUSSAS
Mr.Abdelhaq LAHFIDI
Tuteur de stage:
Mr.Mounir BAHRAOUI
Mr.Reda BAAKILI
Anne universitaire: 2012/2013
28/05/2013
Fiche technique du stage
Stage : Stage de fin dtudes.
Dure du stage : 3 mois .
Thme : Les missions daudit interne du Groupe AKWA : Cas des filiales AFRINETWORKS et
REZOROUTE
Entreprise daccueil : AKWA GROUP
Etudiant stagiaire : Badr HARIMZA, option Gestion Financire et Comptable.
Encadrant pdagogique : Pr.Abdelhaq LAHFIDI, Professeur Chercheur, ENCG, Universit Ibn Zohr
Agadir,
Superviseur de stage: M.Reda BAAKILI , Directeur Audit dAKWA GROUP
Maitre de stage : M.Mounir BAHRAOUI, responsable audit comptable et financier AKWA GROUP
Introduction
Plan
Introduction
Introduction
Prsentation
Prsentationdu
dugroupe
groupeAKWA
AKWA
Problmatique
Problmatique
Intrts
Intrtsdu
duthme;
thme;
Prsentation
Prsentationdes
desmissions
missions
Mthodologie
Mthodologiedu
dutravail
travail
Rsultats
Rsultatsde
delalamission
missionde
deREZOROUTE
REZOROUTE
Rsultats
Rsultatsde
delalamission
missiondAFRINETWORKS
dAFRINETWORKS
Contraintes
Contraintesrencontres
rencontreslors
lorsde
delalaralisation
ralisationdes
desmissions
missions
Conclusion
Conclusion
Prsentation du groupe AKWA
Ple
Carburants
et lubrifiant
Ple
Gaz
AFRIQUIA SMDC
AFRILUB
SALUB
REZOROUTE
AUTO SPEEDY
Mini BRAHIM
...
EXT
AFRIQUIA GAZ
MAGHREB GAZ
AB GAZ
STOGAZ
INTRAL
TECHNOGAZ
NATIONAL GAZ
....
Ple
Fluides
MAGHREB
OXYGENE
Ple
Dveloppement
AFRINETWORKS
WAFACASH
Ple
immobilier
AKWA
IMMOBILIER
HODLING
HOTELIERE
DAR ARRIZK
JENANE
LIMOUNE
...
Gestionnaire
des villages
Afriquia
2eme
distributeur
tlphonique au
Maroc
Problmatique
comment peut on apprcier le systme du contrle interne
des deux ples dactivit :le carburant et la
tlcommunication au sein du groupe AKWA travers les
deux filiales REZOROUTE ET AFRINETWORKS.
Quel est le rle du contrle interne et laudit interne dans la conduite et le
pilotage des diffrentes activits de lentreprise ?
Quelle dmarche suivre pour raliser un audit du cycle vente client de la
filiale AFRINETWORKS,
Quelles sont les diffrentes tapes effectues lors de laudit du cycle vente
client de la filiale REZOROUTE dans un contexte daudit de fraude ?
Quels sont les rsultats et les recommandations issus des deux missions
daudit ?
Intrts du thme
Choix du thme
Motivations
professionnelles
Motivations
personnelles
Prsentation des missions
Mission du stage: Lapprciation de laudit du cycle
vente client au sein dAKWA group
Pour REZOROUTE: Mission daudit de fraude,
Pour AFRINETWROKS: Mission daudit interne,
Company
LOGO
Audit de fraude du cycle vente
client de REZOROUTE
Mthodologie adopt du travail
Slction et arrt
de la liste des
intrvenants
Dpouillent et
consolidation des
rsultats
Rdaction de la
note de synthse
Prparation du
programme de
travail imprim
Collecte des
rapports
dinspection
DOSSIER
PERMANENT
Prparation des
ordres de mission
aux intrvenants
Accompagnement
des intervenants
lors du
droulement des
inspections
Formation des 63
intervenants
Orientation des
intervenants la
localisation des
63 stations
SYNTHSE DES RESULTATS
Toutes les sorties jusqu la date de
linventaire ont t dclares sauf 15 m3
livre par la station Bab Kalaa dans le
cadre
dune
mission
tlvise;
Opration
autorise,
selon la
Direction Marketing par la
Ventes non
dclares
Prsidence
Pour
rgulariser la situation, nous avons
recommand
llaborati dun not de crdi corresponda cett
consommation
on
e
e et
t comptabiliser
nt
charge en dpenses marketing.
la
e
Dans lavenir ce type de sponsoring devra
tre couvert par des cartes montiques
mettre la disposition des sponsoriss.
Encaissements non encore dclars : une conformit satisfaisante
mais qui reste amliorable!
Recouvrable
Encaissements non
encore
dclars
Vente crdit autoriss par le
sige :
"Crances Commerciales" (1)
Tickets Bancaires non encore
traits
(2)
Tickets
Afriquia
Montique
non
encore dclars au sige
Dj
encaiss
mais non
comptabil
is
Clients
Grants
&
Pompist
es
962
Exploitati Pert
on
e
-
A
Dcider
Total Manque /
Encaissements de
type Bancaire et
Montique
non
Manques Grants & Pompistes
encore dclars
d'exploitation
Total Recettes non encore
SOUALEM), TECMED(4 KDH,S/S PLM), Palais royal (25
(1) S/S
ROCAD), Palais royal(271 KDH, S/S
KDH,
PLALEMERAI),SOMATRAM(30KDH, S/S
35
35
442
18
18
25
1 464
477
962
54
PALEMERAIE)
(2)
Contrle d'encaissement est en cours
nous avons trait entre Samedi et Dimanche
03/02
(3) 625 tickets totalisant un montant de 250
KDH pour
s'assurer de la ralit de l'encaissement
54
Il s'agit de :S/S Narjis (1,5 KDH,Reparation
bche, rparation pompe, assainissement
RAK), S/S Bir jdid(carburant pour
12
12
(4)
(4)
Manque
dclar
comme
Avances
faites partir des caisses
ventesManque /
Total
(100%
< 2011)
Encaissements
en
Espce
Observations ou Explications
Il s'agit des clients : TRANSDING(24 KDH, S/S HAD
(3)
Bons SNTL rejets
justificatifs
962
442
Chques Clients impays
Dpenses
sans
Ecart
Charges
231
297
1 761
231
-
54
12
231
477
962
79
12
231
Dplacement personnel oasis caf), S/S JBILAT (0,7 KDH
gendarmerie , groupe lectrogne),S/S ADM
Settat (1,5 KDH Carburant Personnel + grant),
S/S Imintanoute (0,7 KDH Groupe lectrogne)
INDICATEURS DE PERFORMANCE
DE LORGANISATION DE LA
MISSION
Indicateurs : Une nette amlioration par rapport la
dernire inspection gnrale du mois de juin 2011
Inspection du
Inspection du
juin2011
01/02/2013
56
63
1 mois
1 jour
63
Oui
Oui
Non
Oui
Non
Oui
13 Jours
3 Jours
1 Jour
Charges
661 KDH
443 KDH
Paie
200 KDH
0 KDH
Nombre de point de vente
Dure dinspection
Nombre dinspecteur
Mthodologie
Support
Support de
de contrle
contrle formalis
formalis (25
(25 p
pages)
Et formation des intervenants
Opration top confidentielle
Retard moyen des caisses non
Cible
dclares
importance
Company
LOGO
Audit interne du cycle vente client
de la filiale AFRINETWORKS
Mthodologie du travail
SYNTHSE DES RESULTATS
Zoom sur les points forts:
o Contrle des budgets de ventes
o Comparaison entre prvision et ralisation
o Bl et factures numrots, contrl et rapproches
o Sparation des services
o Contrle de comptabilit
o Etablissement de la balance journalire
o Les diffrents services intervenants dans le cycle sont lis par un seul
systme dinformation (AFRIWARE)
o Le Bon de Livraison et la facture sont dits automatiquement via
AFRIWARE
o Toutes les transactions sont rgles travers la banque
Zoom sur les risques et recommandations
adquates:
dtention de valeur par plusieurs intervenants &
accumulations des taches denregistrement et de
dtention de la valeur par le service comptabilit
Spcialisation de la taches du contrle de
justifications de paiement pour bien maitriser la
taches ainsi que pour la contrler dune manire
efficace
Zoom sur les risques et recommandations
adquates:
Non respect de la responsabilit, et
risque de la mal organisation de la
gestion
Collaborer avec la DSO pour laborer
le manuel de procdures interne dans
le dlai optimal
Zoom sur les risques et recommandations
adquates:
Risque dabsence de justification de la
commande en cas de dsaccord avec le
client
Il faut formaliser les commandes
Zoom sur les risques et recommandations
adquates:
Risque daccumulation des tches
Cration du service recouvrement
Zoom sur les risques et recommandations
adquates:
Risque domission ou derreur pour le
responsable comptable et financier
intgrer la procdure de rapprochement
dans le systme dinformation
Contraintes rencontres
ralisation des missions
lors
de
la
Le statut confidentiel li aux missions daudit
dAKWA GROUP, surtout en ce qui concerne
les activits principales (secteur nergtique)
Difficult dassimiler laudit du cycle vente
client dans deux diffrentes facettes
Conclusion
Merci Pour votre attention
