Comptabilité G1 :
Chapitre1 : le bilan
Les actifs représente l’emploi des capitaux, ils décrivent tout ce que possède l’entreprise à
une date donnée (immobilisation, stocks, créances, disponibilités).
Les passifs représentent les ressources des capitaux, ils décrivent l’origine financière des
actifs (capital, résultat, dettes….).
Le bilan est un état des éléments actifs et des éléments passifs.
Dans le bilan :
Actifs = passifs
A) Actifs : est défini comme l’ensemble des éléments du patrimoine ayant une valeur
économique.
B) Passifs : les passifs décrit dans un ordre d’exigibilité croissante les ressources dont dispose.
Les actifs – les passifs = les capitaux propres
Résultat bénéficiaire de la période = T.C.P en fin de période - T.C.P en début de période.
SNC= T.A –A.F – T.P = TCP – AF
SNC= situation nette comptable
T.C.P= total des capitaux propres
A.F= actifs fictifs
NB : T.A – A.F = A. Réels
La présentation schématique du compte
Débit(D) compte (C) crédit
∑D=∑C
Total………….. Total………………..
Les différentes catégories de comptes : On distingue deux catégories de comptes
-Les comptes de bilan (ou comptes de situation).
-Les comptes de charges et produits (ou comptes de gestion).
1) comptes de situation
Comptes d’actif comptes de capitaux propres et passifs
Ona : capital= actif- passif
2) comptes de gestion
Comptes de charge compte de produit
Le fonctionnement des comptes :
Le sens des variations des comptes
- Les comptes du bilan ou de situation :
Ce sont les comptes des 5 premières classes comptables (1, 2, 3, 4,5)
Les comptes d’actifs augmentent par le début et diminuent par le crédit (pour clôturer
l’exercice comptable débiteur)
Les comptes de passifs et de capitaux propre augmentent par le crédit et diminuent par le
débit (pour clôturer l’exercice comptable créditeur).
Les comptes du résultat ou de gestion : les comptes de gestion conduisent à la détermination
du résultat, ce sont les comptes de la classe 6et 7
Les comptes de charges (classe 6)
Les comptes de produits (classe7)
Augmentent par le crédit et diminuent par le début (pour clôturer l’exercice comptable créditeurs).
Les comptes de charge augmentent par le début et diminuent par le crédit (pour clôturer l’exercice
comptable débiteur).
L’arrêt des comptes :
-si le total des débuts et supérieur au total des crédits, on dit que le compte présente un SD
(ceci concerne, généralement, les comptes d’actifs et de charge).
-Si le total des crédits sont supérieur au total des débuts, on dit que le compte présente un
SC (ceci concerne, généralement les comptes de passifs, de capitaux propre et de produits) .
Par convention et pour présenter un document équilibré, on place le solde du côté opposé à sa
nature.
Si T.D=T.C on dit que le compte et soldé.
ETUDE DE LA NOMENCLATURE COMPTABLE : est un plan de comptes ou une liste méthodique de
comptes.
Les comptes à 2 chiffres sont appelés « comptes principaux », les comptes à 3 chiffres « comptes
divisionnaires » et les comptes à plus de 3 chiffres « sous comptes ».
Une règle importante est, cependant, à respecter :
Somme des mouvements sur le journal= somme des mouvants sur le grand livre.
∑ Des mouvements D sur le journal=∑ des mouvements D sur le grand livre.
∑Des mouvements C sur le journal=∑des mouvements C sur le grand livre
