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Devoire

Le document présente un examen de fin de module pour la formation professionnelle sur le thème des budgets et tableaux de bord, avec des questions théoriques et un cas pratique basé sur le bilan d'une société. Les candidats doivent établir divers budgets, y compris les encaissements, décaissements, et la TVA, ainsi que préparer un bilan prévisionnel. L'examen est structuré en deux parties, avec une durée de 2h30 et un barème total de 40 points.

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Office de la Formation Professionnelle et de la Promotion du Travail

Direction Régionale TTA

Année de Formation : 2025-2026

Examen de fin de module Régional

M302 : Budgets et tableau de bord


Filière : AAOCP
Epreuve : Synthèse
Variante : 2
Niveau : 3A
Barème : 40 Pts
Durée : 2h30
Date :

Partie I / 8 pts
Répondre brièvement aux questions suivantes :

1. Citer deux documents budgétaires fondamentaux pour gérer la trésorerie. (2pts)


2. Expliquer la différence entre charges variables et charges fixes. (3pts)
3. Donner la formule du calcul de la TVA nette à reverser. (3pts)

Partie II / 32 pts

Soit le bilan de la société "ELOXY SARL" au 31/12/2024

Actif Montant (DH) Passif Montant (DH)

Immobilisations nettes 400 000 Capital social 500 000

Stock de marchandises 75 000 Réserves 60 000

Clients (1) 150 000 Fournisseurs (3) 95 000

État débiteur (2) 18 000 Organismes sociaux (4) 9 000

Trésorerie active 65 000 État créditeur (5) 40 000

Trésorerie passive 54 000

Total Actif 708 000 Total Passif 708 000

1
Informations complémentaires relatives au bilan :

1. Les clients (1) : à encaisser à hauteur de 30% en janvier, 40% en février, 30% en mars.
2. L'état débiteur (2) : TVA récupérable sur charge.
3. Fournisseurs (3) : à payer à 50% en janvier, 50% en février.
4. Organismes sociaux (4) : à payer en janvier.
5. État créditeur (5) : TVA due = 18 000 DH, le reste concerne l'IS.

Prévisions du 1er trimestre 2025

Ventes HT (TVA 20% applicables) :

Mois Ventes HT

Janvier 280 000

Février 330 000

Mars 390 000

Conditions de règlement clients : 35% comptant, 45% à 30 jours, 20% à 60 jours.

Achats HT (TVA 20%) :

Mois Achats HT

Janvier 110 000

Février 130 000

Mars 160 000

Règlement fournisseurs : 40% comptant, 40% à 30 jours, 20% à 60 jours.

Autres charges externes (HT) exonérées de TVA :

Mois Charges externes HT

Janvier 22 000

Février 28 000

Mars 35 000

Salaires mensuels : 45 000 DH, payés au comptant


Charges sociales : 20% des salaires, payables le mois suivant

Amortissements annuels : 60 000 DH


IS 2024 : 90 000 DH

Stock final au 31/03/2025 : 55 000 DH

2
Travail à faire :

1. Établir le budget des encaissements (6 pts)


2. Établir le budget des décaissements (10 pts)
3. Établir le budget de TVA (5 pts)
4. Préparer et interpréter le budget de trésorerie (6 pts)
5. Établir le CPC et le bilan prévisionnels au 31/03/2025 (5 pts)

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