13 - Questions À Choix Multiples
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L'auditeur interne sélectionne au hasard des participants au programme de reconversion professionnelle pour
l'année écoulée pour vérifier qu'ils avaient rempli toutes les conditions d'éligibilité. Ce type de
l'audit est mieux désigné comme lequel des éléments suivants ?
Audit de conformité
2. Audit opérationnel
3. Audit de l'économie et de l'efficacité
4. Audit du programme
b. Lequel des types d'audit suivants a le champ d'application le plus large ?
1. Audit externe des états financiers
2. Audit de conformité réglementaire
3. Audit interne
4. Audit opérationnel
c. Lequel des termes suivants est utilisé dans la littérature sur l'audit interne pour faire référence à la
accomplissement des objectifs d'une entreprise?
1. Efficiency
2. Efficacité
3. Économie
4. Contrôle
d. Lequel des éléments suivants ne relève pas du champ de l'audit interne ?
1. Évaluation des efforts de la direction pour minimiser la fraude
2. Évaluer les buts et objectifs de l'entreprise
3. Évaluation de la conformité à la législation environnementale
4. Évaluer l'efficacité des opérations de fabrication d'une entreprise
e. Dans la définition de l'audit interne, laquelle des affirmations suivantes sur
Les activités d'assurance sont-elles vraies ?
Ils se caractérisent par un reporting à deux parties.
Ils se réfèrent uniquement aux activités du rapport de l'auditeur externe.
les états financiers annuels.
3. Ils incluent des rapports sur l'exécution par la direction de sa gouvernance
responsabilités.
Ils consistent principalement à donner des conseils à la direction.
f. En appliquant les normes de conduite des codes CGA-Canada ou IIA
éthique, comment un auditeur interne qui est membre des deux organisations devrait-il agir
se conduire soi-même ?
1. Être guidé par son employeur dans l'application de l'éthique
exigences.
2. Utiliser son propre discernement pour décider s'il convient de se conformer au
exigences éthiques.
3. Exercer son jugement dans l'application des normes éthiques à
situations spécifiques.
4. Suivez les directives de la direction de l'unité auditée pour chaque
engagement.
g. Lequel des éléments suivants est le plus important pour la gestion de l'
établissement d'un département d'audit interne ?
1. Dissuasion et détection de la fraude
2. Réduction du coût de l'audit externe annuel
3. Confiance accrue dans la gestion des risques, le contrôle et la gouvernance de l'organisation
processus
4. Confiance accrue que l'organisation respecte toutes les lois et réglementations
a. Dans lesquelles des domaines suivants un auditeur interne serait requis par l'IIA
Conseil de pratique 1210 pour avoir une compétence lors de la réalisation d'un audit d'entreprise
processus de gouvernance ?
Systèmes d'information de gestion informatisés
2. Comptabilité de gestion et comptabilité financière
3. Normes, procédures et techniques d'audit interne
4. Fondements du droit commercial
b. Dans quelles situations le type de prime annuelle offerte serait-il
l'auditeur interne doit être acceptable selon les normes de l'IIA concernant ses ou ses
objectivité ?
Le bonus est basé sur les recouvrements en dollars provenant des audits financiers.
2. Le bonus est basé sur les économies futures attendues provenant de l'audit
recommandations.
3. Le bonus est déterminé par le directeur général et approuvé
par le comité de vérification du conseil.
4. Le bonus est basé sur le nombre de plaintes reçues par le PDG
à propos du travail du département d'audit.
c. Un auditeur interne soupçonne qu'un caissier est en train de "battre des reçus" (c'est-à-dire de dissimuler
appropriation temporaire ou permanente en retardant l'enregistrement des transactions). Que
Quelle est la première action que l'auditeur interne devrait entreprendre ?
Suspendre immédiatement le caissier, en attendant une enquête sur la fraude.
2. Mettre en place de meilleures contrôles sur les reçus et les dépôts bancaires afin que
une telle activité n'est plus possible.
3. Confrontez le caissier avec ses soupçons.
4. Signalez la question au superviseur de la caissière.
d. En élaborant une charte pour un département d'audit interne nouvellement créé, que est
le statut organisationnel le plus approprié pour le département ?
Le directeur de l'audit interne devrait être membre de l'audit
comité du conseil d'administration.
Le directeur de l'audit interne doit faire rapport au contrôleur.
3. Le directeur de l'audit interne doit rendre compte au président avec
accès garanti au comité d'audit du conseil d'administration.
4. Le directeur de l'audit interne doit rendre compte au partenaire responsable
pour l'audit externe de l'entreprise avec accès aux comptes de l'entreprise
vice-président administratif, qui agira en tant que liaison avec les cadres supérieurs
la direction et le conseil d'administration.
e. Le directeur de l'audit (CAE) fournit un rapport à chaque réunion trimestrielle de l'
comité d'audit du conseil d'administration. La haute direction a demandé qu'une copie de ceci
un rapport soit fourni aux cadres supérieurs avant la réunion du comité d'audit afin que
les problèmes peuvent être résolus avant la réunion réelle lorsque cela est possible. Comment devrait le
CAE réagit à cette demande?
Le CAE devrait fournir le rapport comme demandé.
2. Le CAE ne doit fournir le rapport à la direction qu'après le
réunion du comité d'audit.
Le CAE ne devrait pas fournir le rapport à la direction car il s'agit d'un
limitation inacceptable de l'indépendance de l'auditeur interne.
Le CAE devrait fournir le rapport à titre d'information uniquement et prendre en compte toute
tentatives de la direction de résoudre les problèmes avant la réunion du comité
comme une ingérence injustifiée dans l'indépendance de la fonction d'audit.
a. La définition de l'audit interne et les normes de l'IIA définissent lequel des
suivant ce qui est inclus dans la nature du travail de l'audit interne ?
1. Évaluation de l'efficacité, de l'efficience et de l'économie des opérations
2. Évaluation des contrôles financiers et opérationnels
3. Évaluer et améliorer la gestion des risques, le contrôle et les processus de gouvernance
4. Réaliser des audits financiers, de conformité et opérationnels
a. Lequel des éléments suivants est inclus dans les objectifs de contrôle interne de l'IIA mais pas
explicitement inclus dans les catégories CoCo des objectifs de contrôle ?
Protection des actifs
2. Efficacité et efficacité des opérations
3. Fiabilité des rapports internes et externes
4. Conformité aux lois, règlements, politiques et procédures
b. Lequel des rôles suivants dans le processus de gestion des risques ne devrait pas être
entrepris par l'activité d'audit interne ?
1. Définir les limites de risque
2. Coordination des activités de GPR
3. Évaluer les processus de gestion des risques
4. Faciliter l'identification des risques
c. Selon le CoCoGuidance pour les administrateurs - Processus de gouvernance pour le contrôle,
Qui est responsable de la surveillance du contrôle de gestion ?
Le directeur général de l'organisation
2. Le conseil d'administration de l'organisation (ou organisme équivalent)
3. Le département d'audit interne de l'organisation
4. Les auditeurs externes de l'organisation
d. Le CoCoGuidance sur le Contrôle affirme que le contrôle ne peut pas fournir une garantie absolue.
en partie parce qu'il existe des limitations inhérentes au contrôle. Quelles sont ces limitations inhérentes ?
les limitations incluent ?
1. Le besoin que les contrôles soient rentables
2. La possibilité de contournement des contrôles par collusion
3. L'incapacité d'avoir une séparation adéquate des responsabilités dans les petites
entreprises
4. Conception inappropriée des contrôles de sorte qu'ils n'atteignent pas leur
objectifs
e. Laquelle des affirmations suivantes concernant les principes d'évaluation CoCo est vraie ?
L'évaluation devrait être basée sur le cadre de contrôle CoCo.
2. L'évaluation doit être effectuée par des auditeurs internes travaillant avec
autres membres de la direction de l'organisation.
3. L'évaluation peut être réalisée du point de vue de l'ensemble
organisation ou de celle de toute sous-unité particulière.
4. L'évaluation est de la responsabilité du conseil d'administration.
La gestion des risques d'entreprise signifie identifier les risques auxquels l'entreprise est confrontée et
établir une limite de tolérance acceptable pour chaque risque majeur auquel le
l'entreprise est exposée. Laquelle des déclarations suivantes est cohérente avec le
définition de la limite de risque ?
1. La limite de risque représente le montant du risque inhérent que l'entreprise est
préparé à accepter.
2. La limite de risque représente le montant du risque résiduel que l'entreprise est
prêt à accepter.
3. La limite de risque représente le montant du risque systémique que l'entreprise est
préparé à accepter.
4. La limite de risque représente le montant du risque des procédures d'audit que le
l'entreprise est prête à accepter.
g. Laquelle des suivantes est considérée par le conseil de CoCo comme une responsabilité de
la direction et non du conseil d'administration ou d'un organe équivalent ?
1. Développer la mission, la vision et la stratégie de l'entreprise
2. Évaluation de l'efficacité du conseil
3. Surveillance de l'éthique d'entreprise
4. Évaluer la performance de la haute direction
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