U3 S3.3a Comptes Mouvements Et Soldes
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3 Comptes, Mouvements et Soldes
Les comptes sont l'ensemble des enregistrements où sera décrite sous forme
détaillée et ordonnée l'histoire de chacun des concepts qui intègrent le
état de situation financière et état des résultats. On peut également
définir comme l'enregistrement des augmentations ou diminutions des soldes des
concepts individuels qui intègrent les états de situation financière et le
état des résultats.
Par conséquent, les comptes peuvent être actifs, passifs, de capital et de résultats.
Les comptes de résultats, ou d'exploitation, vont se référer aux revenus,
coûts et dépenses de l'entité économique.
Dans les comptes, on additionne et on soustrait le montant des opérations et pour ce faire, il est
il est nécessaire d'établir plusieurs règles qui indiquent l'histoire de chacun des
concepts qui intègrent les états financiers :
La comptabilité est un instrument de représentation et de mesure d'un élément du
patrimoine ou des résultats, qui saisit la situation initiale de celui-ci et les
variations qui se produiront par la suite dans celui-ci. Ainsi, chaque
le compte offre une vision de l'élément qu'il représente, indépendamment de
les autres éléments qui composent le patrimoine ou le résultat de l'entreprise.
De cette façon, nous parlons du compte Banque, qui recueillera les altérations et
situation à un moment donné de l'élément Banque, ou du compte Capital, qui
réflecte les modifications et la situation à une date donnée de l'élément
Capitale.
Structure des comptes
La compte, graphiquement représentée, est un livre ouvert et schématiquement
se représente par un T (T majuscule), une des parties est destinée à recueillir
les augmentations de valeur et l'autre les diminutions.
Au centre du haut, le nom de l'élément est écrit.
réfère. En haut, également, dans la partie gauche, on met DOIT (D) et dans la partie
droite AVOIR (H).
Tecnicismes terminologiques des comptes.
Ouvrir un compte : inscrire votre titre dessus
Doit d'un compte : partie gauche du compte
Avoir d'un compte : côté droit du compte
Charger ou débiter un compte : faire une annotation dans le Débit
Abonner ou créditer un compte : pratiquer une écriture au Crédit
Solde d'un compte : différence entre les sommes du Débit et du Crédit
Si D > H D - H = Solde débiteur
Si D < H H - D = Solde créditeur
Si D = H D - H = Solde zéro ou nul
Liquidation d'un compte : réaliser les opérations visant à connaître le solde
de la même
Saldar une compte : noter le solde de celui-ci du côté où la somme est inférieure,
pour que le total des annotations au Débit et au Crédit soit égal et son
solde zéro.
Fermer un compte : additionner les deux parties du compte, après que le
la même a été soldée. Pour indiquer que le compte est fermé, on écrit
la somme identique dans les deux parties de celle-ci, soulignant avec un double trait
cette somme pour indiquer qu'on ne va plus y écrire
Réouverture d'un compte : l'ouvrir à nouveau avec le solde qui a servi pour cela
fermeture. Le solde est noté du côté opposé à celui où il a été mis pour solder la
compte
Les comptes peuvent être de nature débiteur ou créditeur, rappelons-le
équation comptable de :
Actif = Passif + Capital
Devant conserver dans l'enregistrement des comptes cette égalité, les comptes de
nous enregistrerons les actifs au débit (côté gauche) et les comptes de passif et
capital au crédit (côté droit)
Le contrat de débit et de crédit établi pour les comptes d'actif est le
suivant, de ce qui en découle qu'ils auront toujours un solde débiteur:
Le convention de débit et crédit établi pour les comptes de Passif Exigible
c'est le suivant, de ce qui en déduit qu'ils auront toujours un solde créditeur :
Le contrat de débit et de crédit établi pour les comptes de Neto est le
suivant, de ce qui découle qu'ils auront toujours un solde créditeur :
Étant donné que les dépenses et les pertes constituent une diminution du Net
Patrimonial, ses comptes auront toujours un solde débiteur :
Référence
Comptes, Mouvements et soldes, 2007. Disponible sur :
[Link]
Registres comptables
Par enregistrement comptable, nous entendons la collecte ou la collecte d'informations.
comptable dans une série de livres qui constitueront le support matériel de la
comptabilité.
Les livres comptables selon leur importance ou leur pertinence dans la réalisation de la
La comptabilité se classe en :
* Libros Principales:
Livre de comptes.
Livre Grand.
Livres non principaux :
- Auxiliaires : développent le contenu des principaux (Auxiliaire de
Caisse, Banque, etc.)
- Registres : ils fonctionnent comme des rappels d'opérations qui ont été réalisées,
ils offrent des informations.
Livre de comptes
C'est un livre principal, également appelé "journal columnnaire", dans lequel il
enregistrer chronologiquement tous les justificatifs de journal élaborés
par l'entreprise durant le mois. Afin d'obtenir le mouvement mensuel
de chaque compte, à la fin du mois, les enregistrements de débits et
crédits, les transférant au grand livre.
Dans ce livre, vous trouverez des informations telles que :
la date complète du jour où le reçu a été établi
journal
La description du justificatif.
La totalité des mouvements de débit et de crédit de chaque compte
Les soldes finaux de chaque compte et leur transfert vers les comptes de
maire
C'est un registre chronologique des transactions auxquelles l'entreprise participe.
on saisit tous les faits économiques de l'entreprise, sous forme de
écritures comptables, en respectant les règles de débits et de crédits avant
mentionnées.
Les principales raisons d'utiliser un livre journal sont :
1. Le livre journal montre toutes les informations sur une transaction en un seul
lieu et fournit également une explication sur la transaction.
2. Le livre journal fournit un enregistrement chronologique de tous les événements de la vie.
d'une entreprise.
3. Aide à prévenir les erreurs.
4. Glosa : C'est une brève explication de la signification de l'enregistrement comptable et doit
s'inscrire sur la dernière ligne du siège.
Grand Livre
L'information contenue dans le livre journal est regroupée par comptes, comme
auparavant, il a été expliqué lorsque le compte a été mentionné, en général, on
détaille ces informations de manière plus schématique ou en T.
C'est un livre principal que doivent tenir les commerçants pour enregistrer le
mouvement mensuel des comptes de manière synthétique. Les informations que
en lui se trouve, on se prend du livre Journal et on détaille analytiquement dans les
livres auxiliaires.
On y trouve les informations suivantes :
Le compte et son code respectif (Ce code est selon le plan de
comptes de l'entreprise).
Le solde précédent de chacune des comptes qui l'ont.
Le mouvement débit ou crédit de chaque compte.
Les opérations mensuelles.
Les soldes finaux pour l'élaboration des états financiers
Asiento Contable
Un asiento quotidien est le processus d'enregistrement des informations de quelque
transaction au livre journal.
Les éléments suivants constituent une écriture comptable :
1. Date : la date de la transaction doit être indiquée.
2. Nombre de comptes qui sont débités et crédités, les comptes qui sont
les débiteurs sont notés en premier lieu et en second lieu les noms des
comptes qui s'accréditent, en tenant compte d'un retrait.
3. Valeurs pour lesquelles les comptes sont débités ou crédités, tous les frais sont
les notes doivent être enregistrées dans la colonne DEBE du livre journal et les crédits doivent être inscrits dans la
colonne HABER du livre journal.
Procédure d'enregistrement des polices
En raison des opérations commerciales effectuées par les entreprises, cela a été
multipliant en variété et en fréquence, il a été nécessaire que la forme de l'enregistrement
appel Continental (Journal et Grand Livre) évoluera en d'autres
procédures d'enregistrement, telles que le Journal-Major Unique, Journal Colonnaire,
Diario et Caisse, Centralisateur, jusqu'à atteindre celui des Polices.
Il a vu le jour aux États-Unis d'Amérique, recevant le nom
des bons et traduit en espagnol comme Pólizas.
Cette procédure a accéléré l'enregistrement des opérations en permettant la division
du travail dans cette tâche, car la procédure se réalise sur des feuilles séparées,
lesquels peuvent être élaborés en utilisant des moyens mécaniques ou électroniques,
comme les ordinateurs, ce qui lui confère la caractéristique de rapidité.
Les polices sont considérées comme des documents internes, dans lesquels se
enregistrent de manière ordonnée et chronologique les données des justificatifs qui
amparent les opérations qu'effectue un entité économique, tout comme comme se
fait dans le Livre Journal, en plus de ce que ce document doit porter une signature de
qui l'élabore, le révisent et l'autorisent, ce qui permet un contrôle sur les
opérations.
La procédure des polices consiste en :
- Enregistrer les opérations au format de police, qui portent un numéro
consécutif.
Annexer la documentation justificative de l'opération
.
- Signature de celui qui l'élabore.
Signature de révision par le comptable de l'entreprise.
Signature d'autorisation par la personne en charge de cela dans l'entreprise.
- Transférer les informations des polices au registre des polices, qui sont des journaux avec
plusieurs colonnes.
- Archiver dans l'ordre, par numéro.
Passer les écritures concentrées du Livre Journal au Livre Principal.
Le processus de polices peut se faire selon trois modalités :
Police de chèque
Police de journal ou de sortie
- Police d'entrée
