INTERNE

AUDIT
MANUEL
I. Introduction et Objectif

Le Manuel de l'Audit Interne :

Ce manuel résume les opérations de la fonction d'audit interne au BDO (Banco De Oro) et
décrit les politiques, normes et procédures qui régiront généralement l'audit interne
fonction. Nonobstant ce qui précède, ces politiques, normes et procédures peuvent ne pas être suivies
pour certains projets spéciaux demandés par le Comité d'Audit du Conseil des Administrateurs et/ou le
Président, fraudes, ou audits d'irrégularités financières, et dans d'autres circonstances spéciales.

BDO (Banco De Oro)

En tant qu'entreprise cotée en bourse, BDO croit que la clé de la durabilité et du succès à long terme repose en grande partie
dépend d'avoir un bon nom et une solide réputation sur le marché. Ainsi, l'entreprise et
Les opérations de la Banque seront effectuées conformément aux principes et aux meilleures pratiques de la bonne
gouvernance d'entreprise.

Il est de la responsabilité du Conseil de veiller à ce qu'une stratégie de gestion des risques efficace et solide soit mise en œuvre à l'échelle de l'entreprise.

un cadre de gestion et des systèmes de contrôle interne appropriés sont en place pour gérer les risques et
fournir une assurance raisonnable contre les erreurs significatives ou les pertes. Il est également responsable de vérifier
et approuver la nature et l'étendue des principaux risques commerciaux que la banque prend en poursuivant son
objectifs stratégiques et supervision de ses politiques et procédures de gestion des risques et
approuver la Charte de l'Audit Interne.

L'importance du contrôle interne pour BDO :

Les trois (3) objectifs des contrôles internes :

1. Rapport – fiabilité
2. Opérations – efficaces et efficients

3. Conformité – conforme aux lois applicables, aux réglementations, aux contrats et aux accords de subvention.

Les cinq (5) principaux composants des contrôles internes qui doivent être abordés :
1. Environnement de contrôle

2. Évaluation des risques

3. Activités de contrôle

4. Information et Communication

5. Surveillance
 ENVIRONNEMENT DE CONTRÔLE

Vue d'ensemble
L'environnement de contrôle est la pierre angulaire de tous les autres composants du contrôle interne, c'est le
une fondation qui fournit de la discipline et de la structure. Les facteurs de contrôle de l'environnement incluent l'intégrité,
valeurs éthiques et compétence de l'entité.

Objectves:
L'organe directeur et la direction doivent mener des affaires avec la plus grande intégrité et un comportement éthique.

2. L'organe de gouvernance et la direction devraient tracer une voie qui permettra un bon contrôle sur le
systèmes de contrôle interne

3. L'organe directeur et la direction doivent employer des employés qualifiés et compétents adaptés à
livrer les tâches de l'entité.

ÉVALUATION DES RISQUES

Aperçu
La direction et l'organe de gouvernance de BDO, ainsi que le comité d'audit, évaluent le risque de
les opérations de manière continue. Voici les risques qui sont les plus courants dans les activités quotidiennes de BDO
opérations.
Risque de crédit
Risque opérationnel
Risque de marché
Risque de liquidité

Objectves:

1. Identifier et évaluer les facteurs internes et externes qui pourraient nuire à la réalisation de
les performances de l'organisation bancaire, les informations et les objectifs de conformité.

2. Évaluation des risques pour déterminer lesquels sont contrôlables par la banque et lesquels ne le sont pas.

3. Se conformer aux lois et règlements contractuels, locaux, étatiques et fédéraux.

 ACTIVITÉS DE CONTRÔLE

Aperçu
Les activités de contrôle devraient faire partie intégrante des activités quotidiennes d'une banque. Un contrôle interne efficace
le système exige qu'une structure de contrôle appropriée soit mise en place, avec des activités de contrôle définies à chaque
niveau commercial. Cela devrait inclure des examens de haut niveau ; des contrôles d'activité appropriés pour différents
départements ou divisions; contrôles physiques; vérification de la conformité avec les limites d'exposition et suivi
sur le non-respect ; un système d'approbations et d'autorisations ; et un système de vérification et
réconciliation.

Objectves:
1. Assurez-vous du bon processus de réconciliation

2. Ségrégation des devoirs

3. Examen des processus et des activités.

INFORMATION ET COMMUNICATION
Un système de contrôle interne efficace nécessite qu'il existe des contrôles internes adéquats et complets.
données financières, opérationnelles et de conformité, ainsi que des informations externes sur le marché concernant les événements et

des conditions pertinentes à la prise de décision. L'information doit être fiable, opportune, accessible, et
fourni dans un format cohérent.

Objectves:
1. Garantir que des informations de la plus haute qualité, alignées sur les objectifs de l'entité, soient disponibles.
Il sera utile et pourra être communiqué en interne et en externe par la direction.

SURVEILLANCE

Aperçu
Le système de contrôle interne évolue au fur et à mesure que la technologie, le personnel, les objectifs et les politiques changent. La direction

est chargé de surveiller en permanence le système de contrôle interne pour déterminer s'il fonctionne comme prévu
a été conçu pour le faire et pour s'assurer que les contrôles sont respectés.

Objectves:
1. Familiariser le personnel sur les activités visant à surveiller les contrôles internes et évaluer leurs résultats.
2. Addresser, le cas échéant, en temps opportun les déficiences constatées dans le système de contrôle interne.

CONCEPTS DE CONTRÔLE INTERNE

Importance des contrôles internes

Les contrôles internes servent de guide pour l'organisation dans l'accomplissement ou l'atteinte de sa mission.
vision, et tout objectif général qu'ils pourraient avoir en tête. Son autre but, en plus de devenir un guide dans
atteindre l'objectif principal d'une organisation est de fournir une assurance raisonnable.

Les contrôles internes aident à atteindre les objectifs suivants :

• Exécuter les directives de gestion

Réduisez les surprises désagréables.

• Améliorer la fiabilité de l'information.

Promouvoir l'efficacité et l'efficience des opérations.

• Protéger les actifs ; et

• Se conformer aux règles et règlements.

Audit Scope

Conformément aux Normes Internationales pour la Pratique Professionnelle de l'Audit Interne,

le champ d'audit englobera l'examen et l'évaluation de l'adéquation et de l'efficacité
du système de contrôle interne de l'agence respective et de la qualité de la performance dans l'exécution
les responsabilités qui nous sont assignées. Le champ d'application de l'audit prend en compte les objectifs suivants :

Fiabilité et intégrité des informations financières et opérationnelles - Examiner la fiabilité et

intégrité des informations financières et opérationnelles et les moyens utilisés pour identifier, mesurer,
classer et rapporter de telles informations.
Conformité aux politiques, procédures, lois, règlements et contrats - Examiner les systèmes
établi pour garantir le respect de ces politiques, procédures, lois, règlements et
des contrats qui pourraient avoir un impact significatif sur les opérations et les rapports et déterminer
si l'organisation est en conformité.
Protection des Actifs – Examiner les moyens de protection des actifs et, le cas échéant, vérifier
l'existence de tels actifs.
Efficacité et Efficacité des Opérations et Programmes – Évaluer l’efficacité et
l'efficacité avec laquelle les ressources sont utilisées.
Réalisation des Objectifs Stratégiques de l'Organisation - Passer en revue les opérations ou programmes pour
vérifier si les résultats sont conformes aux objectifs et buts établis et si le
Les opérations ou programmes sont en cours comme prévu.
Plan d'audit interne
En plus de réaliser l'évaluation des risques 2022 pour la préparation de ce Plan d'Audit Interne (Plan), ce
Le plan inclut également 2 audits à réaliser, d'abord un suivi des recommandations de l'audit de l'année précédente,
et d'autres tâches qui peuvent être assignées par le Comité d'Audit ou la direction exécutive pendant le
année ; et, préparation du Rapport Annuel d'Audit Interne pour l'exercice fiscal 2022.

Évaluation des risques

En utilisant les informations obtenues à travers les questionnaires complétés reçus et les antécédents
informations examinées, 17 domaines d'audit ont été identifiés comme sujets d'audit potentiels. Une analyse de risque utilisant le
8 facteurs de risque, mentionnés dans la section I de ce rapport, ont été complétés pour chacun des 17 audits potentiels.
sujets puis compilés pour développer une évaluation globale des risques. Voici les résultats de l'évaluation des risques.
évaluation effectuée pour les 17 sujets d'audit potentiels identifiés :

Haut risque Risque Modéré Faible risque

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Paie et Ressources Humaines Gestion
Ressources Gestion
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Examens de confiance Comptabilité des revenus
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